Нужно ли пенсионеру платить налог за проданные акции
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли пенсионеру платить налог за проданные акции». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если вы продаете акции, пользуясь услугами брокера или управляющей компании, зарегистрированных на территории РФ, то такой брокер, организация или доверительный управляющий будут выступать в качестве вашего налогового агента.
Продажа акций через посредника освобождает вас от необходимости самостоятельно заполнять налоговую декларацию и перечислять средства в ФНС — это сделает за вас налоговый агент. Таким образом, вы получите доход от продажи акций за вычетом налога. Тут стоит отметить, что если инвестор претендует на получение определенных налоговых вычетов, то он должен будет самостоятельно обратиться за ними в налоговый орган с заполненной декларацией 3-НДФЛ. Некоторые вычеты можно получить через налогового агента по заявлению.
Нужно ли физическому лицу платить налог после продажи акций
Для подсчета положительного финансового результата, который и является основой налогооблагаемой базы по сделкам с акциями, необходимо учесть, что доходом будет являться разница между стоимостью, по которой акцию продали, и ее стоимостью при покупке.
При расчете необходимо придерживаться принципа ФИФО (от англ. FIFO — First In, First Out) — первым продают то, что купили ранее остальных. Расчет производится по всем проведенным за календарный год закрытым сделкам. Если вами были совершены убыточные сделки, то есть с отрицательным финансовым результатом, налогооблагаемая база снижается, так как этот убыток уменьшает ваш общий доход.
Рассмотрим на примере:
В июле Николай купил акцию компании X по цене 60 рублей. В августе он купил акцию этой же компании по цене 70 рублей. В сентябре Николай приобрел акцию компании Y по цене 30 рублей. В ноябре Николай продал все акции компании X по цене 80 рублей, а компании Y — по цене 10 рублей.
Доходы будут подсчитываться следующим образом:
80 + 80 + 10 — 60 — 70 — 30 = 10 рублей.
Несмотря на то, что с продажи акций X было получено 30 рублей прибыли, продажа акций Y уменьшила общий доход за год на 20 рублей. Соответственно, уменьшилась и налогооблагаемая база.
Налогооблагаемая база состоит не только из одних доходов. Чтобы правильно определить сумму, с которой необходимо заплатить налог, от полученных доходов необходимо отнять сумму понесенных расходов.
Наиболее существенной статьей расходов является непосредственно покупка акций. А также не стоит забывать о комиссионных отчислениях.
Уменьшить размер налогооблагаемой базы можно на размер следующих затрат:
- Размер средств, уплаченных при покупке акции.
- Оплата услуг посредников.
- Проценты по займу, в том случае, если акции приобретались за счет заемных средств брокера.
- Сумма налога, уплаченная при дарении, а также расходы лица, передающего имущество (расходы 3-го лица учитываются в затратах только в случае наследования или дарения от близких родственников).
- Иные расходы, связанные с хранением и учетом акции. Например, расходы на ведение брокерского счета.
Расходы должны быть подтверждены документами. Для этого подойдут кассовые чеки и квитанции, брокерский отчет, либо иные надлежащим образом заверенные документы. Например, кассовый ордер.
Важно!
Предельный размер учета расходов за счет процентов по займу составляет С × 1,1, где С — ставка рефинансирования на момент приобретения займа. В остальных случаях предельный размер снижения налогооблагаемой базы за счет вычета расходов ничем не ограничен.
Налоговая база исчисляется по истечении каждого налогового периода, о чем подается соответствующая декларация в ФНС. Это количественное выражение объекта налогообложения.
Для налога на продажу акций применяется кассовый метод исчисления, то есть учитываются только реально произведенные налогоплательщиком расходы и полученные доходы.
Налоговая ставка — тот процент налогооблагаемой базы, который вы обязаны отчислить государству. Ставка налога на прибыль от продажи акций является пропорциональной, то есть выражается в определенном проценте налогооблагаемой базы, независимо от ее объема.
ИИС — это открываемый физическим лицом индивидуальный инвестиционный счет, на который владельцем вносятся средства для осуществления инвестиционной деятельности.
При его использовании налогоплательщик получает право выбора одного из налоговых вычетов:
- Тип «А» — вычет в размере внесенных средств на ИИС. Дает право возврата ранее уплаченного налога с доходов, относящихся к основной налоговой базе (в соответствии с НК РФ), в пределах 400 000 рублей. Воспользовавшись таким вычетом, инвестор может вернуть ранее уплаченный налог в размере до 52 000 рублей в год.
- Тип «Б» — вычет в размере дохода. Освобождает от налогообложения инвестиционный доход, полученный инвестором в рамках ИИС.
При использовании ИИС сумма выплачиваемого налога снижается за счет применения инвестиционных вычетов. Физические лица вправе открывать только один такой счет и воспользоваться только одним типом вычета в рамках одного договора на ведение ИИС.
ИИС дает право воспользоваться следующими льготами:
-
На долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики:
- освобождение от НДФЛ дохода по ценным бумагам данного типа;
- акции должны быть во владении не менее 1 года и входить Перечень ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (в соотв. с Постановлением Правительства РФ от 22.02.2012 N 156) в течение всего срока владения
.
- На долгосрочное владение акциями российских или иностранных организаций, при условии, что эти акции составляют уставный капитал таких организаций, не более 50 % активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.
- освобождение от НДФЛ дохода по ценным бумагам данного типа;
- акции должны быть во владении не менее 5 лет.
В тех случаях, когда источник дохода – не налоговый агент, заполнять налоговую декларацию придется самостоятельно.
Для декларирования полученных доходов с продажи акций вам понадобится заполнить титульный лист, листы 1 и 2, а также приложения 1 и 8.
Если приложение 1 отражает только доход от продажи акций, то строки декларации заполняются следующим образом:
- 010 — 13 % — для резидента, 30% — для нерезидента;
- 020 — прописываем 04 — доходы от продажи ценных бумаг;
- 030–060 — данные о приобретателе акций (Ф. И. О., ИНН при наличии);
- 070 — сумма дохода;
- 080 — сумма налога (строка для налогового агента).
Строки приложения 8 заполняются в таком порядке:
- 010 — код вида операции.
- 020 — общая сумма дохода;
- 030 — общая сумма расходов на хранение, реализацию и приобретение;
- 040 — сумма, на которую вы можете уменьшить налогооблагаемую базу;
- 050 — учет убытка прошлых лет (1 — если учитываете, 0 — если не учитываете. Если указали 1, потребуется внести соответствующие сведения в строки 051–052);
- 060 — размер вычета по операциям на организованном рынке;
- 070 — размер вычета по операциям через ИИС.
Раздел 2 содержит сведения о размере налогооблагаемой базы:
- 002 — вид дохода. Здесь указываем цифру 3;
- 010, 020 — сумма дохода от продажи;
- 040 — размер налогового вычета;
- 050 — сумма расходов, на которую уменьшается налогооблагаемая база;
- 060 — налогооблагаемая база. Для ее определения от значения строки 030 отнимите значения строк 040 и 050. Если итоговое значение меньше 0, в строке проставляется 0.
- 070, 150 — сумма НДФЛ.
В разделе 1 вы указываете:
- 010 — значение 1, если имеется сумма для уплаты НДФЛ и 3 — если отсутствует.
- 020 — КБК для уплаты НДФЛ: 182 1 01 02030 01 1000 110.
- 030 — код ОКТМО. Узнать его можно по адресу вашего налогового органа на сайте ФНС.
- 040 — значение строки 150 раздела 2.
- 050 — значение 0.
Для заполнения титульного листа вам потребуется указать ваши персональные данные (или ИНН), количество листов подаваемой декларации и приложений к ней, код статуса налогоплательщика (1 — для резидента и 2 — для нерезидента), код вида документа (21 — для паспорта гражданина РФ), код налогового органа, а также номер корректировки (000 — если декларация подается в первый раз). Код категории налогоплательщика на титульном листе — 760.
Заполнить декларацию можно при помощи бесплатного сервиса на официальном сайте ФНС России. Там же содержатся подробные инструкции по правильному заполнению декларации.
Подать налоговую декларацию необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Последним днем уплаты налога будет 15 июля года подачи налоговой декларации.
При несоблюдении указанных сроков в соответствии с налоговым законодательством на лицо налагаются штрафы, а также пени за каждый день просрочки.
Да, по российским законам с доходов от инвестиций нужно заплатить налог в размере 13%. Вот случаи, когда такой налог будет удержан:
- с дохода от продажи ценных бумаг, но только если вы продали их дороже, чем купили;
- с дохода по купонам от облигаций и от дивидендов по акциям;
- с продажи валюты на бирже, если вы продали ее дороже, чем купили.
Да, индивидуальный инвестиционный счет — это одна из разновидностей брокерского счета, и полученные по нему доходы также подлежат налогообложению.
Для звонков по России
- Банк
- Кредитные карты
- Дебетовые карты
- Премиум
- Кредит наличными
- Рефинансирование
- Автокредит
- Вклады
- Платежи
- Бизнес
- Расчетный счет
- Регистрация бизнеса
- Среднему бизнесу
- Эквайринг
- Кредиты
- Госзакупки
- Продажи
- Бухгалтерия
- Инвестиции
- Лента
- Каталог
- Что купить
- Премиум
- Брокерский счет
- ИИС
- Тарифы
- Партнерам
По закону ответственность за уплату НДФЛ несет инвестор – физическое лицо, совершающее манипуляции с ценными бумагами. Он может рассчитывать и уплачивать налоги самостоятельно либо доверять расчеты брокерской организации – посреднику, выступающему налоговым агентом клиента. Согласно НК РФ брокер не может заниматься уплатой налогов по валютным сделкам ММВБ – в этом случае держатель оформляет декларацию по форме 3-НДФЛ лично.
Основой для расчета НДФЛ является налоговая база – полный доход держателя при регулярных выплатах либо разница между величиной заработка и понесенными издержками. При совершении операций с акциями прибыль имеет вид:
- дивидендов;
- дохода от разницы стоимости закупки и продажи.
Держатели долговых ценных бумаг получают прибыль в виде:
- купонных выплат;
- дохода от реализации с учетом разницы стоимости их закупки и продажи;
- погашения облигаций по номинальной стоимости.
Ставка НДФЛ с дивидендов для резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов – 15%. Посредником инвестора по расчетам с дивидендами и купонами выступает депозитарий, перечисляя на счет держателя доход, освобожденный от налога.
НДФЛ с купонного дохода по облигациям, в том числе государственным, муниципальным, субфедеральным, купленным до 31.12.2020 года, не взимается. По облигациям, выпущенным после, оплата НДФЛ предусматривается в размере 13% для резидентов (15% при доходе более 5 млн рублей) и 30% для нерезидентов без учета величины ставки рефинансирования ЦБ.
НДФЛ в размере 13% при продаже акций для резидентов – лиц, проживающих в пределах страны – не менее 184 дней в течение 12 месяцев, взимается двумя способами:
- при совершении сделки и выводе средств. Посредник удерживает налог из суммы прибыли каждой сделки, перечисляя остаток на счета держателя;
- по окончании налогового периода. В начале следующего брокерская организация суммирует доходы и убытки, начисляя НДФЛ с получившегося сальдо;
- при расторжении соглашения с организацией.
Налоговым периодом в России считается отрезок времени с января по декабрь. Перечислить налог по сделкам, совершенным за календарный год, необходимо до конца января следующего.
Расходами, снижающими налогооблагаемую базу прибыли, полученной при реализации ценных бумаг, признаются:
- оплата услуг реестродержателя, регистратора, депозитария, брокера;
- затраты, возмещаемые посредникам;
- биржевые комиссии и сборы;
- налог, уплаченный держателем ценных бумаг по факту их наследования или получения в дар;
- другие затраты, связанные с приобретением, продажей, обслуживанием.
При продаже финансовых инструментов, обращающихся на организованной бирже, с целью уменьшения налогооблагаемой базы могут быть также использованы проценты, уплаченные по ссуде, взятой на данные цели. Расходы при этом не должны превышать сумм, рассчитанных исходя из размера ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Законодательство разрешает инвестору не платить НДФЛ в случае, если сделки с привлечением облигаций, акций завершились убытком. Держатель вправе поочередно переносить сумму ущерба на следующие 10 налоговых периодов. Для этого требуется документально подтвердить убыток и по завершении засчитывающего его года подать декларацию в налоговую службу.
- Фиксировать ущерб. При начислении НДФЛ к уплате в результате прибыльных сделок можно продать акции, упавшие в цене, и подтвердить убыток, который снизит налогооблагаемую базу за весь период. Позже можно «переоткрыть позицию»: снова приобрести проданные бумаги в инвестиционный портфель.
Пример. Допустим, что в течение года вы закрыли две сделки: первая принесла 10000 рублей дохода, а вторая — 5000 рублей убытка. Налогооблагаемая база составит 10000-5000= 5000 рублей. С нее потребуется заплатить 13% налога. Предположим, что в портфеле имеется еще одна, пока убыточная, позиция в 5000 руб. Если вы продадите ценную бумагу до 31 декабря и документально зафиксируете ущерб, налогооблагаемая база будет равна нулю. Платить налог в текущем году не придется.
- Переносить убытки, снижая налогооблагаемую базу последующих 10 налоговых периодов.
- Пользоваться льготами ИИС (индивидуального инвестиционного счета). Вычет типа “А” по ИИС разрешает уменьшать налоговую базу по любым доходам, облагаемым НДФЛ, кроме дивидендов на перечисленную сумму (не более 400 тысяч рублей). Обязательное условие получения вычета, позволяющего сэкономить до 52 тысяч рублей в год, – официальное трудоустройство.
Пример. Вы внесли на счет ИИС 300 000 рублей. В следующем году вы имеет право вернуть 39 000 уплаченного НДФЛ себе на счет. Если хотите возвращать НДФЛ ежегодно, необходимо ежегодно вносить деньги на ИИС.
- Вычет типа “Б” освобождает от налогообложения весь доход плательщика, полученный с помощью ИИС (кроме дохода от дивидендов).
Пример. Допустим вы открыли ИИС, внесли на его счет 400 000 рублей и вложились в акции, которые выросли в цене. Через три года вы их продали и на счету стало 600 000 рублей. Ваш доход составил 200 000 рублей, а НДФЛ к уплате — 26 000 рублей. Поскольку вы выбрали вычет на финансовый результат, платить налог в бюджет не придется.
- Использовать «трехгодичную» льготу. Держатель ценных бумаг, пролежавших в инвестиционном «портфеле» не менее трех лет, освобождается от налога на прибыль при их реализации. Бонус могут получить инвесторы облигаций и акций не старше 2014 года, допущенные к торгам столичной, Санкт-Петербургской биржами и проданные с брокерского счета (не ИИС).
- Продавать не обращающиеся на организованном рынке ценные бумаги. Облигации и акции, реализованные вне биржи и находящиеся во владении инвестора более 5 лет, не облагаются НДФЛ.
Начнем с простого – вы инвестор, вкладываете деньги в бумаги, например, Сбербанка. Приобрели 10 лотов (100 акций) по цене 169,86 руб. за единицу, потратили на это 16 986 руб.
Через пару месяцев тот же объем продаете уже за 266,59 руб. за акцию. Получаете 26 659 руб., налог на прибыль рассчитывается с полученного дохода, то есть с суммы в 26 659 – 16 986 = 9 673 руб. При ставке в 13% отдать придется 1257,49 руб.
При подсчете потерь учтите, что открытие/закрытие позиции сопровождается еще и комиссионными отчислениями, это несколько уменьшает налогооблагаемую базу. Для простоты расчетов здесь мы их не учитываем.
Недостаток работы с иностранными активами в том, что брокер за вас платить НДФЛ не будет, придется самостоятельно общаться с налоговиками. Варианты следующие:
- Если доход образован за счет продажи бумаг зарубежных компаний, уплачивается налог по стандартной ставке в 13%. С торговли акциями в этом случае нельзя получить ни льготы, ни вычеты.
- В случае получения дивидендов за рубежом чаще всего взимается налог по местной ставке, он может превышать или быть ниже НДФЛ в РФ.
В последнем случае есть ряд нюансов:
- Со многими странами у РФ заключено соглашение о двойном налогообложении. В этом случае нужно доказать, что вы являетесь налоговым резидентом России и не придется платить 2 налога. Если такого договора нет, существенную часть дохода потеряете.
- Для подтверждения статуса налогового резидента России заполняется форма W-8BEN. Детали уточняйте у вашего брокера.
- Если местный налог оказался меньшим, чем ставка в НДФЛ в РФ, то разница доплачивается российским налоговикам.
Налогообложение ценных бумаг «на пальцах»
Вариантов множество, остановлюсь на самых простых и эффективных:
- Выше я отмечал, что налог взимается только с прибыли. Если нет желания платить НДФЛ прямо сейчас, можно отсрочить эту дату, собственными силами организовав убыток нужного размера. Представьте, что при продаже акций вы получаете прибыль и с нее нужно уплатить 10 000 руб. как НДФЛ. Если у вас на руках портфель бумаг, продайте те, которые сейчас торгуются ниже цены покупки, а объем подберите так, чтобы перекрыть профит, полученный за счет реализации других акций. После сделки можно сразу купить их обратно и держать дальше. За счет этого получите законную отсрочку уплаты НДФЛ, а за это время деньги можно пустить в оборот и заработать.
- Вариант с купонными выплатами разбирали выше – по ним можно вообще избежать НДФЛ. Налоги на купонный доход по корпоративным облигациям – отличный способ получать прибыль, большую чем банковские проценты с НДФЛ в 0%.
- Если бумаги покупали после 2014 г. и держали их больше 3 лет, получаете налоговый вычет, рассчитывающийся как K x 3 млн. руб. За каждый год удержания скидка при уплате налога составляет 3 млн. руб. Пример – приобрели акций на 20 млн. в 2015 г., а через 3 года продали их по цене выше на 50%. При продаже получили 10 млн. дохода. Но за счет накопившегося вычета налог платить придется лишь с 1 млн. руб., что составит 130 тыс. руб. Сэкономили 90%.
- Если нет желания платить налог с дивидендов, выбирайте бумаги, по которым они полностью реинвестируются.
- Можно оставить на счету недостаточно денег, чтобы брокер не смог заплатить за вас. Получите почти годовую отсрочку и никаких штрафов.
- Отличную льготу предлагают на бумаги компаний, относящихся к высокотехнологичному сектору. Они должна относиться к этой категории на протяжении всего периода владения ими инвестором, держать их нужно не меньше года. Взамен получаете возможность не платить налог, причем сумма прибыли не ограничивается.
Если еще не определились, куда вложить деньги, рекомендую:
- БКС – для тех, кто собирается работать на российском рынке. У компании есть лицензия на работу в России, многолетний стаж. Работать можно через МетаТрейдер, QUIK, есть ПО собственной разработки. Есть выход на площадки США, Германии, Англии, иные рынки. В РФ на одной лишь Санкт-Петербургской бирже можно работать с более чем 850 инструментов.
Если до сих пор раздумываете надо ли платить налог при продаже акций, советую перестать сомневаться. Уплата НДФЛ – гарантия спокойной жизни и беспроблемной торговли или инвестирования.
В большинстве случаев брокеры сделают это за вас. Но я бы рекомендовал хотя бы в общих чертах понимать процедуру уплаты налогов, а также знать, как рассчитывается их величина и прочие нюансы. От форс-мажоров никто не застрахован, зная процедуру, сможете сами заплатить НДФЛ.
Если сталкивались с какими-то нюансами, не освещенными выше, обязательно напишите об этом в комментариях. Вместе разберемся с вашей ситуацией.
Налогообложению будет посвящен еще один материал, так что подписывайтесь на обновления блога. Так вы узнаете о выходе новых полезных статей моего блога в числе первых и станете самым финансово грамотным в своём окружении. Я же на этом прощаюсь с вами и желаю не только успехов в инвестировании, но и отсутствия проблем с налоговой.
-
Рубли продавать, баксы покупать, чемоданы потихоньку собирать
3,1 тыс. 8
-
Доллар будет стоит 69 рублей уже 1 апреля. Потому что Брекзит, санкции и американский шатдаун
977 0
-
Когда курс доллара наконец «позеленеет»?
707 0
-
Диапазон 2750-2780 пунктов для индекса Мосбиржи сохраняет актуальность
68 0
Налоги инвестора и методы их оптимизации
Закон №102, который вызывает так много вопросов, был принят в апреле 2020 года. Согласно нормативному акту, уплачивать налог на доходы от вкладов должны все граждане без исключений. Независимо от возраста, независимо от источников дохода. Исключение составляют лишь вкладчики, которые получают со счетов «прибыль» в размере не более одного процента в течение календарного года. Речь идет о так называемых «зарплатных» картах: проценты по ним минимальны, поэтому законодатель решил налогом их не облагать.
Все остальные счета, хоть накопительные, хоть пенсионные, под действие закона попадают. Даже если основной массив накоплений и составляют пенсионные выплаты со стороны государства. Несмотря на то, что когда-то человек уже заплатил все виды сборов со своей заработной платы, а выйдя на заслуженный отдых, пользуется собственными же социальными накоплениями, государство считает их доходом гражданина. И если сумма процентов по доходу превышает установленный государством минимум, с нее нужно заплатить 13% НДФЛ.
«Заставить платить подоходный налог могут владельцев всех без исключений банковских карт и счетов, — отмечает адвокат Алексей Карабаев, — в том числе и пенсионных. Это связано с тем, что государство считает пенсию основным источником дохода гражданина, точно так же, как в период трудовой деятельности источником дохода является зарплата. Но при расчете многое зависит от суммы на счету и процентов, которые получает пенсионер».
Налоговая ставка от размера вклада не зависит и составляет 13%. Она едина для всех. Но считается, что если на счету у человека пенсионного возраста лежит меньше одного миллиона, платить ему ничего не придется, а вот если больше — тогда нужно.
Это мнение ошибочно. Один миллион — это вовсе не предельная цифра, за которой начинается порог налогообложения. Государство не ограничивает ни минимальные, ни максимальные вклады. От миллиона рассчитывается необлагаемый минимум, который зависит еще и от ключевой ставки Центробанка за тот год, когда человеком и был получен доход.
Например, ключевая ставка Центробанка за 2020 год составляла 4,25%. Тогда необлагаемая сумма дохода со вклада рассчитывается так: 4,25% х 1 млн рублей. Получаем сумму в 42 500 рублей.
Если вкладчик в течение года получил доход свыше этой цифры, ему придется заплатить 13% от величины превышения. Например, общая сумма процентов по вкладу составила 60 тысяч, а необлагаемый минимум — 42 500 рублей. Налог рассчитают от разницы: 60 000 – 42 500 = 17 500 рублей. Величина налога составит 13% от этой суммы или 2275 рублей. И не важно, сколько денег было на счету: больше миллиона или меньше. Налоговая подсчитает, сколько человек заработал на своем вкладе от любой его суммы.
Для этого предлагаются разные схемы. Например, открывать небольшие счета в разных банках, до миллиона, или использовать валютные счета одновременно с рублевыми. К сожалению, эти «манипуляции» не сработают.
«Доход будут рассчитывать от совокупности всех вкладов в российских банках, — уточняет адвокат. — И в расчет принимается период в один календарный год. Если пенсионер получал выплаты в валюте, они тоже будут учтены. Проценты пересчитают в рублях, руководствуясь курсом Центробанка с учетом даты получения дохода».
Сложив все суммы, которые «набежали» у пенсионера по всем счетам, налоговики высчитают необлагаемый налоговый минимум по рассмотренной выше формуле (умножив размер ключевой ставки ЦБ на миллион рублей). Величина «прибыли» оказалась ниже высчитанного предела? Тогда налога не будет. Если выше — придется платить.
Также не имеет значения, каким именно был вклад. Считается, что если он был открыт на период в два-три года, но закрыли его раньше и проценты сняли в меньшем объеме, чем они должны были быть, налог платить не придется. Придется, и тоже на общих основаниях. Значение имеет не тип вклада, а какую именно сумму дохода получил пенсионер. Проценты по закрытому раньше времени вкладу приплюсуют к другим, по остальным счетам, вычислят общий «заработок» вкладчика и от него сделают расчеты.
Нет, не был. Со стороны общественных организаций и людей в адрес законодателей поступило немало претензий о новом виде налогообложения. И некоторые депутаты Госдумы и региональных законодательных собраний выступили с инициативой внести послабления для людей пенсионного возраста. И если не отменить идею с налоговым бременем совсем, то хотя бы ввести для этой группы граждан другой режим, предусмотреть послабления.
Но до настоящего времени на законодательном уровне решения о послаблении или особых условиях для людей пенсионного возраста не принимались. А пока инициатива не закреплена официально, законодательной силы она не имеет. Пенсионерам придется платить на общих основаниях со всеми, если, конечно, в ближайшее время ситуация не изменится.
К рассматриваемым в настоящей статье доходам причисляются те, что были получены в результате совершения сделок как непосредственно на бирже, так и вне ее с:
- акциями;
- другими инструментами (облигациями и пр.);
- опционными договорами, а также фьючерсными и форвардными.
Доходы купонного типа аналогичным образом указываются, когда заполняется декларация, если нет по ним каких-либо льгот.
На все издержки необходимо иметь официальное подтверждение в виде документов, в противном случае они не принимаются к рассмотрению в налоговой службе.
Расходы в данной ситуации могут быть связаны с:
- продажей или приобретением акций;
- хранением их (например, в банковской ячейке);
- погашением;
- использованием денежных инструментов, считающихся производными;
- исполнением взятых на себя обязательств, возникших после заключения сделки.
Если проданы были акции российского предприятия (например, Газпрома), приобретенные до начала 2011-го, то физическое лицо может не платить НДФЛ с полученного дохода.
Единственное условие – владение упомянутыми ценными бумагами более 5 лет. Имеет также значение и следующее обстоятельство: если активы российской компании в объеме выше 50 процентов составляет недвижимость, зарегистрированная в нашей стране, то льготы распространяются и на акции, приобретенные после 2011 года.
Среди дополнительных условий, позволяющих претендовать на льготное налогообложение, следует назвать и торговлю бумагами внебиржевого формата. Подобное исключение введено для компаний:
- обладающих активами на территории России в размере более 50 процентов;
- работающих в высокотехнологичных отраслях.
Подоходный налог не придется платить, если бумаги предприятия последнего типа:
- являлись собственностью гражданина на протяжении года и одного дня и проданы им после 2015-го;
- на сегодняшний день реализуются на отечественной бирже.
В рамках сделок по продаже акций в качестве налогооблагаемых рассматриваются доходы по сделкам:
- с акциями, которые торгуются на бирже;
- с акциями, которые торгуются вне биржевой инфраструктуры;
- с производными денежными инструментами, которые задействуются на бирже и вне ее;
- с денежными инструментами, применение которых регламентируется Законом «О рынке ценных бумаг».
Примеры производных инструментов, при использовании которых у физлица может возникать налогооблагаемый доход — фьючерсные, форвардные, опционные договоры.
Следует отметить, что доходы, представленные процентами — например, купонные, должны быть включены в налогооблагаемую базу, если иное не установлено законодательством.
Теперь — об учете расходов, которые могут быть использованы физлицом для оптимизации налогооблагаемой базы при купле-продаже акций компаний.
Вероятно, самая значительная льгота для физлиц в части сделок с акциями — та, что предполагает появление у гражданина возможности в принципе не уплачивать налог за доходы, что получены по факту продажи некоторых акций. В частности — тех, что эмитированы российскими предприятиями и куплены физлицом после 01.01.2011 года. Главное условие применения данной льготы — владение соответствующими акциями в течение 5 лет и более (при соблюдении ряда дополнительных условий).
Будет иметь большое значение тот факт, что акции эмитируются фирмой, у которой активы не более, чем на 50% базируются на недвижимом имуществе, зарегистрированном в России. Если это так, то льготы в отношении доходов по данным акциям можно применить, даже в случае, если соответствующие ценные бумаги были куплены до 2011 года.
Если говорить о дополнительных условиях обнуления налога на акции, то к таковым относится торговля данными акциями вне биржевой системы. Исключение установлено, опять же, для фирм, имеющих менее 50% активов в виде российской недвижимости, а также фирм, осуществляющих деятельность в высокотехнологичном сегменте экономики (при этом, у вторых более 50% может приходиться на российскую недвижимость).
Кроме того, нулевой ставкой по налогу на доходы с продажи акций можно воспользоваться, если:
- они эмитированы высокотехнологичными предприятиями;
- физлицо владеет акциями в течение 1 года и 1 дня и более (при условии, что данные ценные бумаги не были проданы до 29.12.2015 года).
- акции высокотехнологичной фирмы обращаются на бирже — как минимум, по состоянию на день продажи.
Следующий вариант уменьшения налогов по доходам со сделки с акциями — применение инвестиционных вычетов. Изучим их специфику подробнее.
В письме Минфина России от 13.03.2019 № 03-04-05/16349 чиновники напомнили, что при продаже акций для налогоплательщиков – физических лиц предусмотрено освобождение от уплаты НДФЛ.
Федеральным законом от 28.12.2010 № 395-ФЗ в ст. 217 НК РФ, содержащую перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, был внесён п. 17.2. Там указано, что освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от реализации или погашения долей участия в уставном капитале российских компаний, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ. Главное условие — чтобы на дату реализации или погашения таких акций или долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Таким образом, освобождению от налогообложения подлежат доходы от реализации не любых акций российских компаний, находившихся в собственности налогоплательщика более пяти лет, а только те из них, которые соответствуют критериям п. 2 ст. 284.2 НК РФ. Это:
— акции российских компаний, не обращающиеся на ОРЦБ в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями;
— акции, составляющие уставный капитал российских компаний, не более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.
Это бесспорно, но ведь есть ещё две категории акций – пп. 2 и пп. 3 п. 2 ст. 284.2 НК РФ: акции, обращающиеся на ОРЦБ, но являющиеся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. Однако есть проблема — действие указанных двух подпунктов приостановлено до 01.01.2023 Федеральным законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ.
В то же самое время в письме Минфина России от 29.12.2018 № 03-04-05/96646 чиновники, рассматривая вопрос об освобождении НДФЛ доходов от продажи акций высокотехнологичного сектора, о приостановлении действия пп. 2 и пп. 3 п. 2 ст. 284.2 НК РФ не упомянули ни слова. Создаётся впечатление, что льгота приостановлена только в отношении уплаты налога на прибыль, а уплаты НДФЛ это не касается.
Акции Сильвинита были в собственности более 20 лет,при продаже их насчитали налог ,потому что сменился собственник и акции теперь считают вновь купленными. Это же несправедливо!
- Взимается ли подоходный налог с пенсионера, при продаже акций предприятия.
- Вычитается ли подоходный налог с продажи акций, приобретенных за ваучеры?
- Заплачу ли я подоходный налог с продажи акций, преобретенных на ваучеры?
- Уплата налога с продажи акций
- Налог с продажи акций
- Подоходный налог с продажи недвижимости
- Подоходный налог с продажи доли
- Подоходный налог с продажи с пенсионерам
1. Взимается ли подоходный налог с пенсионера, при продаже акций предприятия.
1.1. Пенсионеры не освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц и при продаже акций обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
- С какой суммы, от продажи акций, вычитается налог 13%? Спасибо!
- Какой налог нужно платить с продажи акций, приобретенных за ваучеры в 1994 году.
- При продаже акций физическим лицом должен ли он с этой суммы оплачивать 13 % налог.
- Взимается ли подоходный налог с пенсионера, при продаже акций предприятия.
- Нужно ли платить налог с продажи акций.
- Нужно платить налог с продажи акций, если вступил в наследство более 20 лет назад?
- Должна ли я платить налог с продажи акций на сумму 487000?
- Налог с продаж
- Платится ли налог с продажи
- Какой налог с продажи
- Нужно ли платить налог с продажи
- Налог с продажи дома
Доход от инвестиций в ценные бумаги, как и любой другой, облагается налогами. Часто инвесторы забывают о них и не учитывают в расчетах, а потом удивляются, куда утекают их деньги.
Налоговые ставки в России одни из самых низких в мире. Но суммы выплат можно еще больше сократить легальным путем. Для этого изучите, какие налоги в каком порядке платит российский инвестор.
- Лазарев, В. В. Теория государства и права / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Юрайт, Юрайт-Издат, 2012. — 640 c.
- Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах / М.Н. Марченко. — М.: ТК Велби, Проспект, 2007. — 240 c.
- Александр, Чашин Пособие по написанию курсовых и дипломных работ по теории государства и права / Чашин Александр. — М.: Дело и сервис (ДиС), 2008. — 932 c.
- Михайленко, Е. В. Менеджмент в юриспруденции / Е.В. Михайленко. — М.: НОУ ВПО Московский психолого-социальный университет, МОДЭК, 2012. — 280 c.
- Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2013. — 400 c.
Начнем с того что с 2020 года при осуществлении операций с ценными бумагами, за физическое лицо будет полностью отчитываться налоговый агент. То есть брокер, через которого вы покупаете/продаете ценные бумаги. В этом случае вам вообще не потребуется контактировать с налоговой инспекцией. В том случае если вы покупаете и продаете акции самостоятельно, либо пользуетесь услугами зарубежных посредников, все процедуры по заполнению налоговых деклараций и уплате налогов потребуется осуществить *самостоятельно. Стоит отметить, что комиссии брокеров сейчас настолько малы, что все преимущества которые дают брокеры, окупаются с лихвой.
*самостоятельная покупка акций возможна, но на практике, портфельные инвесторы ее практически не используют, поскольку это сильно ограничивает возможности эффективной торговли при диверсифицированном портфеле, а так же существенно ограничивает ликвидность активов. По сути, это может быть целесообразно только при покупке акций одной или нескольких компаний на длительный срок (более года)
Но все же, при торговле через брокера, могут возникнуть несколько ситуаций, в которых вам придется обращаться в налоговую самостоятельно:
- для получения налоговых вычетов по ИИС (нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ). С обычным же брокерским счетом, этого делать не придется.
- для уплаты налога по дивидендам акций иностранных компаний, поскольку, по дивидендам от иностранных компаний Российские брокеры не выступают налоговыми агентами. Налог удерживает эмитент по ставке своей страны. При подписании формы W-8BEN в общих случаях налог с дивидендов удерживается в США по ставке 10%. И Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то обязаны подать декларацию 3-НДФЛ и доплатить в бюджет недостающие 3%. Например, если вы получали дивиденды от компании из США в 2020 году, то декларацию необходимо сформировать и подать в налоговую инспекцию по месту регистрации не позднее 30 апреля 2021 года. А уплатить налог по этой декларации следует не позднее 15 июля 2020 года. Если же вы не являетесь налоговым резидентом РФ, то платить в бюджет России с таких дивидендов ничего не должны, но следует отчитаться в той стране, где являетесь налоговым резидентом.
Обязательно ли вообще платить налоги при продаже акций? Чтобы понять ответ на этот вопрос, нужно просто усвоить, что налогом облагается любой заработок. При продаже акций вы получаете прибыль — положительную разницу между суммой покупки акций и суммой их продажи.
Неуплата налогов с доходов от продажи акций является нарушением налогового законодательства и влечёт наложение штрафов, а также начисление пеней за просрочку.
Важная деталь! Налог уплачивается лишь в том случае, когда был получен доход. Если продажа акций принесла убытки, налог не взимается. Некоторые авторы и блогеры, интерпретируют это правило как действенный способ избавится от убыточных сделок, снизив тем самым, сумму налога. Они советуют продавать акции, которые долго висят в минусе и покупать сразу те же акции и в том же объеме по текущим ценам. Якобы, это выгодно. Но это не так. Это не равноценно, поскольку, при закрытии убыточных сделок уменьшается не сумма налога, а налогооблагаемая база. Соответственно, потеря от зафиксированной убыточной сделки у вас компенсируется только в размере 13%. (гораздо эффективнее будет, просто докупить этих акций, а потом усредниться).
Например, с начала года у вас получена чистая прибыль от закрытых сделок 10 000 р. Значит в конце года вы заплатите в любом случае налог 1300 руб., но у вас висит уже долгое время минусовая сделка, скажем -1300. Если мы ее зафиксируем, то всего лишь уменьшим налогооблагаемую базу с 10000 руб. до 8700 руб., а налог, соответсвенно, с 1300 руб. до 1131 руб. То есть мы просто потеряем 1131 руб.
Удержание налога брокером производится согласно ст. 226.1 НК РФ:
- в момент вывода денежных средств с брокерского счета;
- в момент вывода ценных бумаг (только в случае смены собственника);
- по окончании календарного года.
Учитывайте, что если вы просто переводите денежные средства между площадками, то налог в этом случае не удерживается.
Брокер рассчитывает финансовые результаты и налог по вашим операциям в конце года, кроме купонов и дивидендов — по ним налог взимается сразу (то есть дивиденды зачисляются к вам на счет уже за вычетом 13%).
В случае вывода денежных средств с брокерского счета налог рассчитывается в соответствии со следующими правилами.
- Если сумма налога с общей прибыли по закрытым сделкам с начала года, превышает сумму вывода денежных средств, то налог уплачивается с суммы вывода.
- Если сумма налога с общей прибыли по закрытым сделкам с начала года, не превышает суммы вывода денежных средств, то налог удерживается с суммы рассчитанного нарастающим итогом финансового результата. Т.е. будет удержан весь НДФЛ, который накопился с начала года.
Нужно ли платить налог с продажи акций в 2021 году
Год назад акции Яндекса можно было купить на Московской Бирже по цене 2680 рублей за одну акцию. Пытливый ум и прозорливость моего друга, Ильи, подсказали ему, что надо купить 100 этих акций на сумму 268 000 руб., и он купил их.
За год акции Яндекса выросли в цене и сейчас они стоят около 5 190 руб. за одну акцию. Если Илья сейчас продаст эти акции, то получит от продажи 519 000 руб.
Не все сделки с акциями такие удачные. Инвестируя в ценные бумаги на бирже, инвесторы покупают портфель ценных бумаг, результаты по которым могут отличаться.
Год назад, когда Илья покупал акции Яндекса, брокер уговорил его купить на бирже еще 1000 акций Газпрома по 260 руб. С самого начала эта идея казалась Илье подозрительной, но он поддался на уговоры.
Через год, как он и подозревал, акции Газпрома упали в цене до 210 руб. за одну акцию. Волевым решением Илья продал акции Газпрома и получил убыток 51 000 руб.
В целом неприятная ситуация, но все-таки есть два позитивных момента. Первое — в августе Газпром выплатил дивиденды по своим акциям в размере 15,24 руб на акцию, и Илья должен был получить за свои акции 15 240 руб., но пришло меньше, всего 13 258 руб., так как с дивидендов тоже удержали налог. Второе — убыток, полученный при продаже, уменьшил общий результат по портфелю, и налог тоже уменьшился на 6 630 руб.
В последнее время развелось всяких «очумелых» блогеров-аналитиков, которые пишут всякую чушь и рекомендации, какие акции покупать. И если бы не бурное отмечание позапрошлого Нового года, Илья бы не стал реагировать на эти рекомендации и покупать акции авиаперевозчиков и аэропортов!
Но «черт» (блогер) дернул Илью купить еще акции аэропорта «Кольцово». Так как их нельзя купить на бирже, то Илья попросил своего брокера купить на внебиржевом рынке 4 акции аэропорта «Кольцово» (кто не знает, это аэропорт Екатеринбурга). В это момент очень «удачно» нашелся продавец, который продал их по 30 000 руб. за акцию.
Теперь же, через год, Илью осенило, что перспективы авиаперевозок туманны, и он решил продать эти акции. В этот момент брокер также «удачно» находит покупателя на его акции, только уже по цене 15 000 руб. за акцию и даже есть подозрение, что этот покупатель тот самый человек, который продал Илье эти акции год назад.
Ответ однозначный. С продажи акций нужно отчислять процент государству. По закону любой заработок физического лица облагается налогом. Выручкой считается выгода между приобретением и реализацией. При этом дополнительные расходы, такие как комиссия брокера или плата за ведение счета, не учитываются.
Обратите внимание! Если приобретенные активы выросли в цене, но вы их не реализовали, то отдавать процент не нужно. Заработок считается только с продажи активов.
Виной тому валютный рынок Форекс. Многие трейдеры набирались опыта именно на этой торговой площадке. Большинство из них зарегистрировано в офшорах. А там законодательные акты в сфере налогообложения иные. Физические лица должны самостоятельно декларировать прибыль и платить с реализации акций. Но мало кто этим занимается. Именно поэтому привычки делиться с государством нет.
Похожие записи: