12.09.2021

Образец пп при уплате пени по НДС в 2021

Автор: admin Арбитражные дела Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец пп при уплате пени по НДС в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Платежное поручение по пеням в 2020 — 2021 годах — образец

2. Реквизиты для уплаты НДС в платежке в 2021 году: как заполнять?

3. КБК НДС для юридических лиц в 2020 и 2021 году

4. Заполнение платежного поручения в 2021 году: образец, пошаговая инструкция

5. Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

6. Как заполнить платежное поручение по пеням в 2021 году

6.1. Основание платежа

7. Как заполнить платежку на уплату штрафа и пени

7.1. Коды бюджетной классификации для перечисления НДФЛ

8. Как заполнять налоговые платежки с учетом изменений 2021 года?

Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.

Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье.

Рассчитать пени можно с помощью нашего калькулятора.

У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.

Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».

Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.

Обратите внимание! В 2021 году внесены изменения в реквизиты платежного поручения на уплату налогов. С 01.05.2021 года обязательно заполняйте поле 15: номер банковского счета, который входит в состав ЕКС. Кроме того изменился счет Казначейства и наименование банка. Период с 01.01.2021 по 30.04.2021 переходный, т.е. платеж правильно ляжет на лицевой счет даже если вы оформите платежку по старым реквизитам. С 01.05.2021 банк уже платежку не пропустит. Подробности мы привели здесь.

ВАЖНО! Перечни КБК утверждает Минфин России. На 2021 и на 2020 годы они утверждены разными приказами. Подробности см. здесь.

Платежное поручение по пеням в 2020 — 2021 годах — образец

В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:

При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.08.2021 — пени за август 2021 года.
При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

О заполнении поля 107 в платежке по НДФЛ читайте здесь.

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Реквизиты для уплаты НДС в платежке в 2021 году: как заполнять?

НДС в 2021 году уплачивается тремя одинаковыми суммами по 1/3 суммы за квартал. Срок — не позже 25 числа каждого из трех месяцев, идущих за кварталом, за который рассчитан налог (п. 1 ст. 174 НК РФ). Например, НДС за 1 квартал надо будет перечислять равными долями в течение апреля, мая и июня.

Если крайний день уплаты пришелся на нерабочий, срок смещается на первый идущий за ним будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Налог на прибыль организаций
Налог на добавленную стоимость
Единый налог при применении УСН
Налог при применении патентной системы
Налог на имущество
Транспортный налог
Страховые взносы
НДФЛ
Единый сельскохозяйственный налог
Единый налог на вмененный доход
Земельный налог

КБК — код бюджетной классификации — представляет собой двадцатизначный код, который условно делится на восемь блоков. Для налога на добавленную стоимость структура блоков имеет следующий вид:

1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию;
9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

Организация и ИП считаются налоговыми агентами по НДС, когда:

приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализуют их в РФ;
арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное или скупленное имущество;
выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.

Налоговый агент во всех вышеперечисленных случаях обязан удержать НДС из сумм, которые он должен контрагенту, и перечислить налог в бюджет. От этой обязанности не освобождаются компании, которые применяют специальные режимы налогообложения.

В платежном поручении налоговые агенты указывают тот же КБК, что и юридические лица — плательщики налога. При этом в поле 101 платежки необходимо указать, что налог перечисляется налоговым агентом (код «02»).

Платежные поручения заполняются по правилам, установленным Минфином России. Для уплаты НДС необходимо внести в поле 104 платежки соответствующий 20-значный КБК.

Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.

При поступлении заявления об уточнении платежа в ФНС по истечении срока перечисления налога — штрафа не будет. Датой уплаты признается дата платежа по неверному КБК. Если пени за просрочку уже начислены, после получения заявления их снимут. Чтобы избежать претензий контролирующих органов, проверяйте реквизиты платежного поручения до того, как перечислите НДС.

Автор статьи: Ирина Смирнова

Платите НДС в облачном сервисе для малых предприятих Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует платежки и напомнит об уплате, а еще подготовит декларации по НДС и другим налогам. Простой учет, зарплата, отчетность через интернет, консультации наших экспертов и первый месяц работы — бесплатно.

Попробовать бесплатно

Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.

Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

«29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
«30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

«ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
«АП» — погашение задолженности по акту проверки;
«ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
«АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.

Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

«ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
«АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
«ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
«АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

требования налоговой;
решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
решения о приостановлении взыскания;
исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

Основание платежа, указываемое в платежном документе по пеням, зависит от того, добровольно или по документу, оформленному в ИФНС, он делается:

О добровольности платежа будут свидетельствовать буквы ЗД, проставляемые в поле 106. Их наличие позволяет не вносить иные отметки, связанные с основанием платежа (о периоде оплаты, номере и дате документа), и ограничиться проставлением в предназначенных для них полях (107–109) цифры 0. Если же уплачиваемую сумму можно привязать к определенному налоговому периоду, то в поле 107 можно сделать ссылку на него в формате МС.05.2021 или КВ.02.2021.
Документы, оформляемые ИФНС в отношении пеней, делятся:
- На требование об уплате. По нему в поле 106 следует проставить буквы ТР, а в следующих за ним полях — срок уплаты, указанный в требовании (поле 107), номер требования (поле 108) и его дату (поле 109).
- Акт проверки. В отношении него в поле 106 появятся буквы АП и, так же как для требования, нужно будет проставить срок уплаты, указанный в акте, номер акта и его дату в строках 107–109.

По основанию платежа определится и очередность уплаты (письмо Минфина России от 20.01.2014 № 02-03-11/1603):

при добровольном платеже следует поставить цифру 5;
оплате по документу, оформленному ИФНС, — цифру 3.

Налоговый период, за который осуществляется оплата, может быть дополнительно указан и в назначении платежа.

Образец платежки 2021 года на пени по НДФЛ, приведенный нами, создан для наиболее частого вида этих платежей — по пеням, уплачиваемым налоговым агентом добровольно. Напомним, что добровольная уплата пеней, сопровождающая доплату налога при уточнении ранее поданной отчетности, освобождает налогового агента от штрафа за неперечисление налоговых сумм в срок, если такая ошибка выявлена налоговым агентом до ее обнаружения налоговым органом (п. 2 ст. 123 НК РФ).

При оформлении в 2021 году платежного поручения на пени по НДС, напротив, код составителя 01 будет использоваться юрлицами существенно чаще, чем код 02, характеризующий налогового агента. ИП, работающие с НДС, будут ставить код 09, и использовать его они будут чаще, чем код налогового агента.

В остальном же оформление платежки на пени по НДС не будет отличаться от документа, создаваемого для пеней по НДФЛ.

КБК НДС для юридических лиц в 2020 и 2021 году

Чтобы разобраться, как заполнить платежное поручение по пеням, вспомним правила заполнения документов на перечисление безналичных средств, нужно указать информацию в следующих полях:

Номер и дата. Номер программа присваивает автоматически, а дата указывается в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Вид платежа. Чаще всего это поле остается пустым, т. к. большинство компаний использует электронные системы. Для бумажных документов применяются значения «Почтой», «Телеграфом» или «Срочно».
Статус плательщика. Для перечислений в бюджет используются коды 01 (налогоплательщик), 02 (налоговый агент) или 08 (плательщик страховых взносов).
Сумма. Указывается цифрами и прописью.
Реквизиты плательщика включают ИНН, КПП и наименование организации.
Реквизиты получателя включают ИНН, КПП и наименование. Для налоговых органов указывается наименование УФК по региону и номер инспекции. Например: УФК по Санкт-Петербургу (Межрайонная ИФНС России №1 по Санкт-Петербургу).
Вид операции. Указывается значение «01».
Очередность платежа. Для расчетов с контрагентами, уплаты налогов, штрафов и пеней указывается значение «5».
Назначение платежа. Следует указать наименование налога, на который начислен штраф или пени. Например: «Уплата штрафа по транспортному налогу за 2019 год по требованию №1 от 20.11.2020, НДС не облагается». Информация о НДС указывается независимо от характера платежа.
Для перечислений в бюджет заполняются ячейки над полем 24:
- КБК определяется в соответствии с приказом Минфина №99н от 08.06.2020;
- ОКТМО определяется в соответствии с Общероссийским классификатором муниципальных образований (утв. приказом Росстандарта №159-СТ от 14.06.2013); проверьте, чтобы код ОКТМО совпадал с декларацией по налогу, на который начислены пени или штраф;
- поле «Основание платежа» заполняется значениями «ТП» (текущий период), «ЗД» (добровольное погашение задолженности), «ТР» (погашение задолженности по требованию) или «АП» (оплата по акту проверки);
- поле «Налоговый период» заполняется в формате XX.XX.XXXX; для перечислений в бюджет обычно указывается квартал или год, например «КВ.03.2020» или «ГД.00.2019»;
- номер и дата — указывается текущая дата, в качестве номера обычно ставится «0»;
- «Тип платежа» — это поле не заполняется.

Документ подписывается уполномоченными лицами, указанными в карточке образцов подписей, и заверяется печатью. Для электронных документов используется ключ электронной подписи, оформленной на руководителя или бухгалтера организации.

Исходные данные:

Параметр	Значение
Налог	НДС
Вид платежа	Штраф
КБК	182 1 03 01000 01 3000 110
Период	III квартал 2020
Сумма	1000 руб.
Основание платежа	Погашение задолженности по требованию

Исходные данные:

Параметр	Значение
Налог	НДС
Вид платежа	Пени
КБК	182 1 03 01000 01 2100 110
Период	III квартал 2020
Сумма	150 руб.
Основание платежа	Погашение задолженности по требованию

С 1 января 2021 года предусмотрено изменение для плательщиков-физлиц, не являющихся ИП. Приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н обновлены правила, утвержденные приказом Минфина от 12 ноября 2013 № 107н.

Ранее, чтобы проверяющие могли определить, от кого пришел платеж, физлицо должно было указать свой ИНН. Вместо ИНН можно было заполнить поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа», или в поле 22 «Код» внести УИН (при отсутствии УИН допускалось указание адреса проживания или пребывания).

Теперь при отсутствии ИНН и УИН можно указать серию и номер паспорта или СНИЛС.

С 1 января 2021 года для НДФЛ, рассчитываемого по прогрессивной шкале, введены новые КБК.

Приказом от 12 октября 2020 № 236н Минфин добавил в перечень КБК новые коды для перечисления НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. руб. в год:

для налога: 182 1 01 02080 01 1000 110
для пеней: 182 1 01 02080 01 2100 110
для штрафов: 182 1 01 02080 01 3000 110.

Заполнение платежного поручения в 2021 году: образец, пошаговая инструкция

С 17 июля 2021 года начнет действовать правило заполнения платежного поручения, когда работодатель вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом и переводит удержанную сумму в бюджет.

В платежном получении в поле «ИНН плательщика» нужно указывать не ИНН компании, а ИНН работника. Это изменение тоже предусмотрено приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н.

Погашение задолженности по прошлым периодам – поля 106, 108, 109

С 1 октября 2021 года вводятся изменения в порядок указания информации при погашении задолженности по истекшим периодам (тоже приказ Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н).

До 1 октября 2021 года в поле 106 «Основание платежа» платежного поручения можно указывать одно из следующих значений:

«ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
«ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
«АП» — погашение задолженности по акту проверки;
«АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;
«ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов).

Согласно изменениям, значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР» в поле 106 больше указывать не нужно. Остается единое для всех перечисленных случаев значение, которое нужно проставлять в поле 106 — «ЗД».

А коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР» переходят в поле 108 «Номер документа».

Например, если деньги перечисляются на основании требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов), в поле 108 пишут сначала ТР и далее без пробела номер требования на 13 знакомест. Если это исполнительный документ (исполнительное производство), то в поле 108 в аналогичном порядке пишут АР и номер документа и т. д.

В поле 109 «Дата документа основания платежа» нужно будет указывать даты документов, на основании которых перечисляются деньги (требование, решение и т. д.).

\n\n

Начнет действовать четкое правило на случай, когда бухгалтерия вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом. Далее удержанную сумму переводят в казну отдельным платежным поручением. В такой платежке в поле «ИНН плательщика» с 17 июля 2021 года категорически запрещено указывать идентификационный номер компании-работодателя. Вместо этого нужно поставить ИНН самого работника (поправки, внесенные приказом № 199н).

\n\n

Есть новшества для физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые и иные платежи, администрируемые налоговыми органами. Изменения касаются поля 101 (в него заносят статус составителя платежки).

\n\n

До октября 2021 года при заполнении поля 101 указанные физлица должны выбрать одно из следующих значений:

\n\n

«09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;

\n\t

«10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;

\n\t

«11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;

\n\t

«12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.

\n\t

«13» — «обычное» физическое лицо.

\n\n

Начиная с октября 2021 года, значения «09», «10», «11» и «12» будут упразднены. Вместо них остается значение, единое для всех физлиц («обычных», ИП, адвокатов и проч.) — «13». Изменения внесены приказом № 199н.

При заполнении реквизитов получателя нужно учесть изменения в двух полях. Новшества связаны с переходом на новое казначейское обслуживание и систему казначейских платежей.

Поле 17: меняется номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
Поле 15: начиная с января 2021 года, в нем нужно указывать номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)). В 2020 году и ранее при уплате налогов и взносов это поле не заполняли.

Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

До октября 2021 года в платежках, оформленных при погашении задолженности по истекшим периодам, в поле 106 можно при необходимости указать одно из следующих значений:

«ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);

До октября 2021 года при заполнении поля 101 указанные физлица должны выбрать одно из следующих значений:

«09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
«10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
«11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
«12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
«13» — «обычное» физическое лицо.

Мария Луценко

Сколько видов налогов — столько пеней и штрафов и по ним. Для каждого вида нужна своя платёжка с особенными реквизитами. Реквизиты будут зависеть даже от того, добровольно вы собрались платить штрафы и пени или нет.

Эльба готовит платёжки по пени и штрафам автоматически, если в раздел Письма пришло требование на их уплату. Вы увидите в открытом требовании кнопку «Оплатить или скачать платёжки».

Если налоговая вдруг прислала требование на бумаге, или вы хотите покончить с хвостами добровольно, не дожидаясь требования, создайте платёжку сами в Эльбе из раздела «Платёжки» → «Уплата штрафа, пени в бюджет». Разберём, как заполнить поля платёжки.

В основании платежа укажите:

«Есть требование ИФНС или ПФР», если платите по требованию.
«Есть акт проверки», если платите по акту. Появятся поля для заполнения номера и даты документа — перепишите их из требования или акта.
Если увидели штраф или пени в личном кабинете на сайте налоговой или сверке, выберите «Нет требования или акта, уплачиваю добровольно».

Осталось указать сумму и дату платежа. Назначение платежа Эльба заполнит автоматически. Вот и всё, платёжка готова! Нажмите «Оплатить или скачать», чтобы перейти к оплате, или «Сохранить», чтобы вернуться к оплате позднее.

Как заполнить платежное поручение по пеням в 2021 году

Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье.

Рассчитать пени можно с помощью нашего калькулятора.

Чтобы платить через банковскую систему РФ, необходимо соблюдать требования соответствующих ведомств. Утвержденная форма бланка платежного поручения закреплена в приложении 2 Положения ЦБ РФ №383-П от 19.06.2012. А в приложении 3 Положения №383-П указаны значения кодов платежного поручения. Приказом Минфина №107н от 12.11.2013 закреплен порядок заполнения платежных поручений в ФСС и ИФНС.

С 2017 г. произошли кардинальные изменения в части администрирования налоговиками взносов, которые относятся к страхованию:

пенсионному;
медицинскому;
социальному на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Перечисления соответствующих страховых платежей страхователи формируют аналогично налогам с оплаты труда и выплат физическим лицам по договорам за выполненные работы или оказанные услуги.

С 2017 г. введена в действие глава 34 НК РФ «Страховые взносы». Произошли изменения в отчетности и прочих связанных нормативных документах, которые регулируют эту область, например приказ Минфина №207н от 29.11.2019 в части применения КБК. А коды бюджетной классификации на 2021 г. утверждены в приказе Минфина №99н от 08.06.2020.

Платежи, администрируемые налоговой, перечисляются в ФНС, а страхование от несчастных случаев — в ФСС.

Срок уплаты страховых взносов на ОПС, ВНиМ, ОМС и травматизм – одинаковый:

за январь – 15.02.2019
февраль – 15.03.2019
март – 15.04.2019
апрель – 15.05.2019
май – 17.06.2019
июнь – 15.07.2019
июль – 15.08.2019
август – 16.09.2019
сентябрь – 15.10.2019
октябрь – 15.11.2019
ноябрь – 16.12.2019
декабрь – 15.01.2020

В таблице выше мы указали, что необходимо отражать в поле 106 платежного поручения. Но хотелось бы отметить, что с октября 2021 года сократится перечень кодов, указываемых в поле 106.

Основание платежа

ТП — платежи текущего года

ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при

отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа

БФ — текущие платежи физических лиц, клиентов банка,у плачиваемые со своего банковского счета

ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов)

РС — погашение рассроченной задолженности

ОТ — погашение отсроченной задолженности

РТ — погашение реструктурируемой задолженности

ВУ — погашение отсроченнойз адолженности в связи с введением внешнего управления

ПР — погашение задолженности,приостановленной к взысканию

АП — погашение задолженности по акту проверки

АР — погашение задолженности по исполнительному документу

ДЕ — таможенная декларация;

ПО — таможенный приходный ордер;

КВ — постановление- квитанция (при уплате штрафа);

КТ — форма корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей;

ИД — исполнительный документ;

ИП — инкассовое поручение;

ТУ — требование об уплате таможенных платежей;

БД — документы бухгалтерских служб таможенных органов;

ИН — документ инкассации;

КП — соглашение о взаимодействии при уплате крупными налогоплательщиками платежей в централизованном порядке;

При указании номера соответствующего документа знак «N» не проставляется.

Как заполнить платежку на уплату штрафа и пени

Уплата налога производится налогоплательщиком самостоятельно либо иным лицом за него (п.1 ст.45 НК РФ), в валюте Российской Федерации (п. 5 ст. 45 НК РФ).

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьями 46, 47, 48 НК РФ.

Коды бюджетной классификации для перечисления НДФЛ

Наименование налога	КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 1000 110
НДФЛ физлицо (не ИП)	182 1 01 02030 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент	182 1 01 02010 01 2100 110
Пени по НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 2100 110
Пени по НДФЛ физлицо (не ИП)	182 1 01 02030 01 2100 110
Штрафы за неуплату НДФЛ налоговым агентом:	182 1 01 02010 01 3000 110
Штраф по НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 3000 110
Штраф по НДФЛ физлицо (не ИП)	182 1 01 02030 01 3000 110

Некоторые значения реквизитов платежки на оплату пеней по налогу отличаются от тех, которые вносят при перечислении недоимки по налогу (см. таблицу).

Особенности оформления платёжки с пенями по НДС
Реквизит платёжки	Что указывать при перечислении пеней по НДС
Поле 104	При заполнении платежного поручения в 2021 году КБК пени по НДС имеет такое значение: 182 1 03 01000 01 2100 110
Поле 106	Здесь приводят основание платежа. При самостоятельном расчете недоимки и пеней по ней значение этого реквизита имеет значение «ЗД». В случае наличия требования от налоговой проставляют код «ТР». А если уплата происходит согласно акту проверки, указывают код «АП».
Поля 108 и 109	При оплате пеней по требованию ИФНС отражают реквизиты этого документа – номер и дату соответственно
Поле 107	Это налоговый период, за который происходит оплата пеней. Здесь нужно проставить дату, указанную в требовании на их уплату.
Поле 110	Значение реквизита «Тип платежа» с 28 марта 2021 года не указывают согласно дополнению в Положение 383-П, утвержденное Банком России
Поле 21	Очередность платежа будет зависеть от наличия налогового требования с пенями. Если оно есть, то в строке ставят цифру «3», если пени оплачиваются добровольно – цифра «5».
Поле 22	Если пени оплачивают на основании налогового требования, то здесь отражают уникальный идентификатор платежа (УИП), если он указан в самом требовании. Иначе ставят ноль.
Поле 24	Если назначение платежа – пени по НДС, то это надо просто расшифровать. А также указать определенный период уплаты и на основании какого документа.

Само понятие КБК подразумевает простой набор цифр, для несведущего человека совершенно ничего не значащих. Система была разработана государством для упрощения расчетов и платежей в государственную казну.

Неправильное внесение в платежные документы каких-либо реквизитов, неверное заполнение деклараций и квитанций, неточность в одной цифре может привести к серьезным проблемам. Рассмотрим ниже, как и как нужно правильно заполнить КБК пени по НДС, и приведем образец заполнения платежных поручений.

Как и другой вид налога, пеня имеет свою статью и код классификации. И, соответственно, делится на различные группы. При оплате пени на НДС в графе нужно указать правильные реквизиты, они состоят из набора таких цифр:

КБК для пени по российскому товару — 182 1 0300 110 .
По товарам из таможенного союза — 182 1 0400 110 .
Товары из других стран — 153 1 0400 110 .

Пени, как и любой другой налог, — это взимание денег с нас с вами. Поэтому, чтобы ограничить себя в потере денежных средств, старайтесь декларации и любые платежные поручения заполнять правильно и своевременно уплачивать налоги.

Само понятие пеня — это определённый вид штрафа за несвоевременное выполнение обязательств, установленных законодательством. С латыни и переводится как «наказание». Это сумма определенного налога, которой лишается налогоплательщик. Пеня устанавливается, если выявлен ряд нарушений:

Пропуск платежа в определенный период.
Ошибки в заполняемых реквизитах.
Обеспечение выполнения имущественных обязательств.

Сам процент неустойки начисляется по определенной ставке, а также может назначаться за каждый просроченный день. Конкретно пеня на НДС подразумевает компенсацию в денежном эквиваленте.

В любой хозяйственной деятельности возникают ошибки, которые могут быть допущены бухгалтером организации, или нарушения в ходе деятельности предприятия.

Несвоевременная оплата деклараций, квитанций, авансовых платежей уже является поводом для начисления штрафа за просрочку и пени.

На другой счет той же фирмы.
В счет внесения налоговых платежей, в том числе при:

своевременной уплате;
погашении налоговых долгов;
внесении штрафов и пеней.

На зарплату сотрудникам.
Подотчетному лицу для расходования этих средств в интересах работодателя.
Учредителям при выплате им дивидендов или иных сумм.
Контрагентам (юрлицам, предпринимателям и физлицам):

или в качестве аванса;
или в оплату за отгруженное имущество, выполненные услуги, работы, переданные права имущественного характера;
или в виде штрафной санкции за неисполнение договорных обязанностей.

Как заполнять налоговые платежки с учетом изменений 2021 года?

Иногда возникают ситуации, когда налогоплательщик не имеет возможности оплатить налог и пени по нему.

Судебная практика показывает, что изменить или убрать пени невозможно, так как этот вид налога не является налоговым начислением.

Налоговые органы могут списать «безнадежные» долги, а пени налогоплательщику в любом случае платить придётся. Можно выделить, с каких статей правонарушений снимается ответственность:

Совершение налогового правонарушения.
Невозможность оплаты в связи с банкротством.

Чтобы избежать пеней и штрафов, важно правильно заполнить платежное поручение НДС в 2021 году. Образец поможет разобраться в сложных реквизитах платежки и перечислить налог без потерь.

В поле 16 указывается налоговая инспекция, в которую перечисляется налог на добавленную стоимость. Поставить только номер налоговой инспекции недостаточно. Например: «ИФНС № 25». Это не верно. Плательщик должен внести данные по ИФНС следующим образом: «УФК по г. Москве (ИФНС № 25 по г. Москве)»

Поле 21 заполняется согласно очередности списания платежей со счета, установленной ст. 855 ГК РФ. Код «3» предусмотрен для особых случаев (задолженность перед бюджетом). Как правило, налогоплательщики указывают «5».

Ошибка в платежке по НДС приведет к тому, что перечисленный налог попадет в состав невыясненных платежей. В результате его оплату не засчитают и организации начислят пеню. В этой статье вы найдете Образец заполнения платежного поручения в 2021 году в различных ситуациях.

Пени – это мера, обеспечивающая своевременное и полное попадание в тот или иной бюджет налогов, сборов и взносов. Если плательщик не перечислит в установленные законом сроки положенные денежные средства, за это автоматически начинают «капать» пени.

1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию;
9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

Коды по НДС для юрлиц и ИП делятся на три вида в зависимости от операции:

при реализации товаров, услуг, работ на территории РФ;
при импорте продукции из государств, входящих в ЕАЭС;
при импорте продукции из других государств, не входящих в ЕАЭС.

КБК для уплаты пеней и штрафов соответствуют указанным выше видам операций. При этом пени платятся за каждый просроченный день, а штрафы — разово при несвоевременном перечислении налога. Актуальные коды основного платежа по НДС для российских предприятий и ИП см. в таблице.

КБК по НДС 2020

Вид операции Код налога

Реализация товаров, услуг, работ на территории России	182 1 03 01000 01 1000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС	182 1 04 01000 01 1000 110
Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС	153 1 04 01000 01 1000 110

КБК по НДС 2021

Вид операции Код налога

Реализация товаров, услуг, работ на территории России	182 1 03 01000 01 1000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС	182 1 04 01000 01 1000 110
Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС	153 1 04 01000 01 1000 110

Обратите внимание, что в кодах пеней и штрафов по налогу изменяются только 14 и 15 знакоместа: «21» — для пеней, «30» — для штрафов. Все остальные значения такие же, как и в КБК по основному платежу.

КБК пени по НДС 2020

Вид операции Код налога

Реализация товаров, услуг, работ на территории России	182 1 03 01000 01 2100 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС	182 1 04 01000 01 2100 110
Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС	153 1 04 01000 01 2100 110

КБК пени по НДС 2021

Вид операции Код налога

Реализация товаров, услуг, работ на территории России	182 1 03 01000 01 2100 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС	182 1 04 01000 01 2100 110
Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС	153 1 04 01000 01 2100 110

КБК штрафы НДС 2020

Вид операции Код налога

Реализация товаров, услуг, работ на территории России	182 1 03 01000 01 3000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС	182 1 04 01000 01 3000 110
Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС	153 1 04 01000 01 3000 110

КБК штрафы НДС 2021

Вид операции Код налога

Реализация товаров, услуг, работ на территории России	182 1 03 01000 01 3000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС	182 1 04 01000 01 3000 110
Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС	153 1 04 01000 01 3000 110

Образец пп при уплате пени по НДС в 2021

Платежное поручение по пеням в 2020 — 2021 годах — образец

Реквизиты для уплаты НДС в платежке в 2021 году: как заполнять?

КБК НДС для юридических лиц в 2020 и 2021 году

Заполнение платежного поручения в 2021 году: образец, пошаговая инструкция

Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

Как заполнить платежное поручение по пеням в 2021 году

Основание платежа

Как заполнить платежку на уплату штрафа и пени

Коды бюджетной классификации для перечисления НДФЛ

Как заполнять налоговые платежки с учетом изменений 2021 года?

Похожие записи:

Добавить комментарий