На основании чего выставляется эсф

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «На основании чего выставляется эсф». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

2. По настоящему Соглашению участник ИС ЭСФ принимает на себя обязательство по использованию ИС ЭСФ, посредством которой осуществляются выписка, отправка, прием, регистрация, обработка, передача, получение, хранение и просмотр ЭСФ.

3. Оператор ИС ЭСФ обеспечивает участнику ИС ЭСФ доступ к ИС ЭСФ.

4. По настоящему Соглашению ЭСФ выписывается, передается и принимается посредством ИС ЭСФ, подписывается ЭЦП и хранится в ИС ЭСФ.

Кто выписывает счета-фактуры в электронном виде (ЭСФ) в 2021 году?

5. Участник ИС ЭСФ наделяется правами и принимает на себя обязанности, предусмотренные Налоговым кодексом, Правилами, а также настоящим Соглашением.

6. Физическое лицо – участник ИС ЭСФ в соответствии с настоящим Соглашением и Правилами, обладает правом просмотра ЭСФ в ИС ЭСФ, выписанных им самим, если является уполномоченным физическим лицом юридического лица (структурного подразделения юридического лица) и его контрагентом.

7. Участник ИС ЭСФ обязуется выписывать ЭСФ с соблюдением законодательства Республики Казахстан об электронном документе и ЭЦП.

8. В случае смены руководителя юридического лица (структурного подразделения юридического лица) уполномоченный представитель участника ИС ЭСФ – юридического лица (структурного подразделения юридического лица) обращается:

1) в органы юстиции или в государственную корпорацию «Правительство для граждан» по месту нахождения участника ИС ЭСФ – юридического лица (структурного подразделения юридического лица) с заявлением для изменения сведений о руководителе юридического лица (структурного подразделения юридического лица) – в соответствии с Законом Республики Казахстан от 17 апреля 1995 года «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств»;

2) в Национальный удостоверяющий центр (далее – НУЦ РК) – за получением нового регистрационного свидетельства в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

В случае если ЭСФ выписан руководителем юридического лица (структурного подразделения юридического лица), который на дату выписки не являлся руководителем указанного юридического лица (структурного подразделения юридического лица), то ответственность за выписанный ЭСФ несет новый руководитель.

9. Юридические лица (структурные подразделения юридического лица) или индивидуальные предприниматели либо лица, занимающиеся частной практикой, определяют уполномоченное физическое лицо или поверенного (оператора) для работы в ИС ЭСФ на основании доверенности, составляемой в электронной форме по форме согласно приложению к настоящему Соглашению.

10. Руководитель юридического лица (структурные подразделения юридического лица) или индивидуальный предприниматель либо лицо, занимающееся частной практикой, вправе корректировать, просматривать предоставленные уполномоченному физическому лицу или поверенному (оператору) права либо лишить его этих прав.

11. Юридическое лицо (структурное подразделение юридического лица) – участник ИС ЭСФ вправе предоставить право подписи ЭСФ от имени юридического лица (структурного подразделения юридического лица) нескольким работникам юридического лица (структурного подразделения юридического лица) одновременно.

12. Юридическое лицо (структурное подразделение юридического лица) или индивидуальный предприниматель либо лицо, занимающееся частной практикой, – участник ИС ЭСФ в случае принятия решения об отмене доверенности отзывает ее в срок не позднее одного календарного дня с момента принятия такого решения в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

13. Участник ИС ЭСФ в случае отказа в использовании ИС ЭСФ направляет оператору ИС ЭСФ уведомление в виде письма, телеграммы или факса с последующим представлением оригинала. При этом отказ в использовании ИС ЭСФ невозможен участниками ИС ЭСФ, которые обязаны выписывать ЭСФ в рамках налогового законодательства Республики Казахстан.

14. Участник ИС ЭСФ, уполномоченные физические лица, а также поверенный (оператор) несут ответственность за достоверность и полноту сведений, содержащихся в ЭСФ.

15. Участник ИС ЭСФ несет:

• ответственность за правомерность проставления ЭЦП на ЭСФ, а также за последствия, возникшие в результате выписки ЭСФ;

• ответственность за подлинность реквизитов, указанных в настоящем Соглашении.

16. Участник ИС ЭСФ не несет ответственность:

• за нарушения условий настоящего Соглашения, если указанные нарушения произошли в результате неисправности ИС ЭСФ по не зависящим от него обстоятельствам;
• за неисполнение условий настоящего Соглашения, если они явились результатом форс-мажорных обстоятельств.

Для целей настоящего Соглашения «форс-мажор» означает событие, не подвластное контролю участника и оператора ЭСФ, имеющее непредвиденный характер. Такие события могут включать, но не исключительно: военные действия, природные или стихийные бедствия, эпидемию, карантин и другие.

ДОВЕРЕННОСТЬ

________________________________________________________________________________
(наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица)
или индивидуальный предприниматель либо лицо, занимающееся частной практикой)
Юридический адрес_______________________________________________________________
________________________________________________________________________________
Бизнес идентификационный номер__________________________________________________
в лице (руководитель или иное лицо, уполномоченное учредительными документами)
_______________________________________________________________________________,
действующего на основании ______________________________________________________,
настоящей доверенностью уполномочивает:
Фамилия.Имя.Отчество. (при его наличии) уполномоченного физического лица /
Наименование поверенного (оператора)______________________________________________
________________________________________________________________________________
Индивидуальный идентификационный номер / Бизнес идентификационный номер
________________________________________________________________________________
Документ, удостоверяющий личность кем и когда выдан
________________________________________________________________________________
осуществить от лица ______________________________________________________________
(наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица)
или индивидуальный предприниматель либо лицо, занимающееся частной практикой)
следующие действия:
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
Примечание:
Представитель юридического лица (структурного подразделения юридического лица)
наделяется правом подписывать электронной цифровой подписью (ЭЦП) электронные
счета-фактуры, выписанные от имени доверителя.
Доверенность выдана сроком на __________ без права передоверия.
ЭЦП доверителя _________________________________
Дата «___» ____ 20_______ г.

Приложение 2
к приказу Первого заместителя
Премьер-Министра
Республики Казахстан —
Министра финансов
Республики Казахстан
от 22 апреля 2019 года № 370

Электронные счета-фактуры (ЭСФ) — новые правила работы

Еще одним обоснованным фактором для выписки бумажного документа являются ситуации, когда в ИС ЭСФ наблюдаются технические ошибки или неработоспособность системы. При этом данные ситуации должны быть подтверждены уполномоченным органом.

«2. …налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе:

2) подтверждения информации на интернет-ресурсе уполномоченного органа о невозможности выписки счетов-фактур в ИС ЭСФ по причине технических ошибок.

После устранения технических ошибок счет-фактура, выписанный на бумажном носителе, подлежит введению в информационную систему электронных счетов-фактур в течение пятнадцати календарных дней с даты устранения технических ошибок».

Разберем первый абзац нормы. В нем говорится о том, что технические ошибки (или неработоспособность системы) должны быть подтверждены уполномоченным органом.

Где взять такое подтверждение?

Технические ошибки могут быть подтверждены при официальном обращении на адрес технической службы поддержки ИС ЭСФ — [email protected].

Полезно

Куда обращаться с вопросами по ИС ЭСФ?

Данные о периодах неработоспособности системы публикуются на сайте уполномоченного органа — КГД МФ РК с указанием временного периода (дни, часы) неработоспособности системы.

Для Вашего удобства сведения обо всех таких зарегистрированных периодах неработоспособности с 2017 года собраны в отдельной статье.

Полезно

Подтвержденные периоды неработоспособности ИС ЭСФ.

Обратите внимание! Второй абзац данной нормы говорит нам о том, что после устранения таких неисправностей, выписанный бумажный счет-фактуру необходимо зарегистрировать в ИС ЭСФ. И сделать это необходимо в срок — 15 календарных дней.

То есть здесь речь идет не о выписке нового ЭСФ, а о регистрации выписанного ранее бумажного документа — это отдельная процедура, которая проводится в соответствии с Правилами ЭСФ.

Полезно

Подробнее о том, как зарегистрировать в ИС ЭСФ счет-фактуру, выписанный на бумаге:

• Регистрация электронных счетов-фактур, выписанных ранее в бумажной форме.
• Когда и как должен быть выписан электронный счет-фактура, если не доступна ИС ЭСФ?

При регистрации такого документа необходимо указать причину выписки бумажного документа. В качестве одной из причин значится «Техническая ошибка или плановые работы».

Это «наш» рассматриваемый случай.

При вводе данных бумажного документа, система будет контролировать действительно ли в данный период производились плановые работы.

ЭСЧФ – это электронный документ, который необходим для предъявления и принятия к вычету НДС.

ЭСЧФ создают:

– все плательщики НДС на территории Республики Беларусь, у которых возникает объект обложения НДС. Из этой категории исключаются физические лица, уплачивающие «ввозной» НДС, а также иностранные организации, не состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь;

– организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие товары (работы, услуги), имущественные права в нашей стране у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь. ЭСЧФ создается независимо от того, уплачивает ли организация (индивидуальный предприниматель) НДС по своей деятельности;

– организации и индивидуальные предприниматели, у которых возникает обязанность выставить ЭСЧФ как документ для осуществления расчетов по НДС между продавцом и покупателем.

Внимание! В Инструкцию № 15 (постановление № 8) внесены изменения с 22 апреля 2021 года:

1. В п. 5 Инструкции № 15 уточняется, что ЭСЧФ по НДС создается и направляется покупателем – плательщиком налога на прибыль при приобретении:

— объектов у резидента оффшорной зоны, у взаимозависимого лица – иностранного гражданина;

— у иностранной организации и (или) иностранного гражданина стратегических товаров, местом реализации которых не признается территория РБ, без ввоза приобретенных товаров на территорию РБ.

Больше по изменения в электронных счетах-фактур читайте на портале gb.by: изменения по ЭСЧФ, разбираем изменения по ЭСЧФ

ЭСЧФ не нужно создавать в следующих случаях:

– при реализации объектов, не признаваемых объектом обложения НДС в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее – НК);

– при реализации банками и страховыми организациями услуг, освобождаемых от НДС;

– при реализации на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, объектов, освобождаемых от НДС;

– при ввозе на территорию нашей страны товаров на основании договоров комиссии, поручения и других аналогичных договоров;

– при ввозе на территорию Республики Беларусь товаров индивидуальными предпринимателями, не являющимися плательщиками НДС. С 1-го числа месяца, в котором индивидуальные предприниматели признаны плательщиками НДС, они должны создавать ЭСЧФ

– при ввозе на территорию Республики Беларусь товаров, освобождаемых от НДС;

– при реализации объектов, налоговая база НДС по которым в соответствии с законодательством равна нулю;

– при реализации объектов коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, Белорусской нотариальной палатой и ее организационными структурами, а также государственными органами, иными государственными организациями;

– при реализации услуг по перевозке между юридическими лицами, входящими в сводный баланс основной деятельности государственного объединения «Белорусская железная дорога», невключаемых в налоговую базу НДС;

– при безвозмездной передаче объектов, обороты по передаче которых не признаются реализацией или объектом обложения НДС в соответствии с законодательством, но отражаются в декларации по НДС;

– при осуществлении деятельности по производству продукции растениеводства (кроме цветов и декоративных растений), животноводства (кроме пушного звероводства), рыбоводства и пчеловодства крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, освобождаемыми от НДС.

ЭСЧФ могут иметь следующие типы: исходный, дополнительный, исправленный, дополнительный без ссылки на ЭСЧФ.

Исходным является первый ЭСЧФ в процессе (цепочке) создания и выставления (направления).

Исходный ЭСЧФ должен содержать данные по общему разделу формы ЭСЧФ, реквизитам поставщика и (или) получателя, данные по объектам, а также данные по иным разделам в зависимости от особенностей осуществляемых хозяйственных операций.

ЭСЧФ с типом «Исходный» считается выставленным, если он создан без ошибок, подписан ЭЦП и направлен на Портал (выставлен получателю объектов).

Если в выставленном ЭСЧФ обнаружены ошибки или сведения указаны в неполном объеме, из-за чего нужно аннулировать ЭСЧФ, то плательщик может:

1) аннулировать ранее выставленный ЭСЧФ;

2) выставить исправленный ЭСЧФ, которым аннулируется ранее выставленный ЭСЧФ. При этом он должен содержать новые показатели, необходимые для исчисления НДС, включая нулевые, и ссылку на номер аннулируемого ЭСЧФ.

Исправленный ЭСЧФ должен содержать дату аннулирования исходного ЭСЧФ.

Важно! Дата аннулирования является обязательным реквизитом для заполнения при создании исправленного ЭСЧФ. Кроме этого, в стр. 31 «Дополнительные сведения» необходимо указывать причину его создания. В исправленном ЭСЧФ информация об УНП, наименованиях и статусах поставщика и получателя не указывается.

Если необходимо исправить данные в ранее выставленном ЭСЧФ без его аннулирования, плательщик выставляет дополнительный ЭСЧФ со ссылкой (или без) на номер выставленного ранее ЭСЧФ.

1. Введена дополнительная строчка «5а», где необходимо прописывать информацию отгрузочной документации (номер и дату регистрации), которые являются причиной для составления счета-фактуры. К примеру, накладная, акт оказанных услуг и т.д.

2. Ввели специальную строку, для внесения порядкового номера вносимых данных. Название продукции надо будет регистрировать в строке «1а», а код по ТН ВЭД ЕАЭС — в «1б».

3. Столбец «1» и строка «5a» вводятся в счет-фактуре для удобства учета нескольких накладных с разной продукцией. К примеру, если создана сводная счет-фактура по двум и более товарным накладным, в «5a» записывается серийный номер нужной накладной. Записываются они через точку с запятой.

4. Колонка 11 поменяла название. Она адаптирована как для операций с продукцией, подлежащей прослеживанию, так и для прочей ввозимой продукции.

   В форму счет-фактуры добавлены три дополнительных столбца: 12, 12a и 13. Столбцы заполняются только при сбыте прослеживаемой продукции. Столбцы 12 и 12a указывают код и единицы измерения прослеживаемой продукции. Теперь эти подробности изложены в приложении к Постановлению Правительства от 25 июня 2019 г. № 807.

В конце 2020 года стартовал тестовый период национальной системы прослеживания товаров. Нужна эта система для ужесточения контроля за ввозимыми товарами из других стран. Данный контроль позволит контролирующим органам прослеживать путь импортных товаров, следить за их перемещением до потребителя, за счёт этого планируется уменьшить процент контрафактной продукции на рынке РФ.

Система прослеживаемости регламентируется:

• Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ. Также есть изменения в Налоговым кодексе РФ, утверждена национальная система прослеживаемости.

• Постановлением Правительства от 25.06.2019 № 807. Прописан и утверждён список товаров, подлежащих контролю системы прослеживаемости.

В п. 3 ст. 169 Налогового Кодекса РФ есть изменения. Раньше в процессе продажи товаров или оказания услуг всем, не платящим НДС, разрешалось не составлять счёт-фактуру (с условием документально оформленной договорённости двух сторон). С 1 июля действия с прослеживаемыми товарами составляют исключение, то есть уклониться от формирования документа невозможно даже с согласием обеих сторон.

С 1 июля 2021 года товары, упомянутые в перечне Постановления Правительства от 25.06.2019 № 807, станут прослеживаемыми. Ими стали:

• холодильники и морозилки;

• машины для стирки и сушки белья;

• мониторы и проекторы;

• коляски и автокресла для детей;

• мебель металлическая для офисов;

• прочая продукция, в т.ч. автоспецтехника.

Тестовый период национальной системы прослеживаемости товаров закончился, начинается ее законный ввод. Именно по этой причине счёт-фактура дополняется обязательными реквизитами.

Во время тестового периода контролирующие органы провели анализ данных и были выделены реквизиты, которыми требуется дополнить систему прослеживаемости и Налоговый Кодекс, ими стали:

• регистрационный номер партии ввозимой продукции;

• регистрационный номер декларации;

• единица измерения прослеживаемого товара;

• количество продукции, подлежащей прослеживанию.

До 1 июля 2021 года предприниматели могли составлять счет-фактуру в бумажной или электронной версии, по собственному желанию. Теперь для непрерывного контроля за продукцией подлежащей прослеживаемости, во время их реализации счет-фактуры формируются исключительно в цифровом варианте. Это распространяется и на корректировочные СФ.

В форму счет-фактуры добавлены три дополнительных столбца: 12, 12a и 13. Столбцы заполняются только при сбыте прослеживаемой продукции. Столбцы 12 и 12a указывают код и единицы измерения прослеживаемой продукции. В столбце 13 указано количество прослеживаемой продукции, на которую сформирован счет. Их общий объем рассчитывается в тех же единицах, что указываются в столбцах 12 и 12a.

Одни и те же позиции системы прослеживаемости отображаются в одной пункте счета-фактуры. При ввозе товаров в РФ не одной партией, в столбцах с 11 по 13 прописываются добавочные строки для каждого РНПТ. Данные дополнения внесены и в корректировочную документацию. Новшества обязывают также указать код и название государства, где произведен товар. Специально для этих целей добавлены строки 10, 10а. Когда эти показатели не были внесены в исходный счет-фактуру, то их не надо вписывать в корректирующий документ.

Информация в добавленных строках 11, 12, 12a и 13 должна быть такой же, как в строках простой счет-фактуры. Важно заметить, в 13 столбце следует написать не исходное число выгруженной продукции, а разницу при вычитании количества до и после изменения.

В столбцах 11-13 каждому РНПТ заполняются дополнительные строки, если это идентичная отслеживаемая продукция, ввозимая в РФ разными партиями.

Вариант деятельности, когда предприниматель занимается сбытом продукции прослеживаемости организациям или ИП, планирующим дальнейшую их перепродажу, то придётся оформлять исключительно ЭСФ и производить взаимную пересылку с помощью операторов ЭДО и электронной почты. Нововведение действует и на корректировочную документацию (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Отступление от закона возможно только в таких ситуациях:

• продукция реализована физическому лицу без дальнейшей перепродажи, например, для личного пользования, а не для получения прибыли;

• продукция предназначена для экспорта или реэкспорт;

• продукция реализована и вывезеназа границу Российской Федерации в государства-члена ЕАЭС.

Электронные счета-фактуры: правильный формат и порядок выставления

Порядок устанавливает процедуры документооборота между участниками электронного взаимодействия по выставлению и получению счетов-фактур в электронной форме («отгрузочных», «авансовых», исправленных, корректировочных):

• по взаимному согласию сторон сделки (п. 1 и 4 Порядка);

• в случаях, когда выставление электронного счета-фактуры является обязательным в соответствии с требованиями ст. 169 НК РФ, в частности при отгрузке товаров, подлежащих прослеживаемости, – п. 5 ст. 169 НК РФ (п. 1 Порядка).

Обратите внимание: основанием для налогового вычета является счет-фактура в электронной форме, сформированный согласно абз. 9 ст. 169 НК РФ в соответствии с утвержденным форматом (см. Приказ ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@) и подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) уполномоченного лица (продавца, включая налоговых агентов, указанных в п. 4, 5, 5.1 и 8 ст. 161 НК РФ, а также посредников (комиссионера, агента), действующих в интересах принципала, реализующих либо приобретающих товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени), выставленный и полученный по ТКС в соответствии с Порядком.

Документооборот счетов-фактур в электронной форме осуществляется по ТКС через оператора (одного или нескольких) ЭДО, в обязанность которого (которых) входит обеспечение взаимодействия продавца и покупателя при выставлении и получении электронных счетов-фактур и обмене иными документами, предусмотренными Порядком.

При выставлении и получении счетов-фактур в электронной форме продавец и покупатель осуществляют документооборот по каждому счету-фактуре в отдельности. При этом счета-фактуры могут иметь зашифрованный вид (п. 1 и 6 Порядка подключения к Интернету, утвержденного Указом Президента РФ от 22.05.2015 № 260). Исключением являются следующие случаи (п. 7 Порядка):

• введение нормативными правовыми актами запрета на шифрование информации счетов-фактур в электронной форме;

• выставление в соответствии со ст. 169 НК РФ электронных счетов-фактур, содержащих регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости;

• наличие в договоре, заключенном между продавцом (покупателем) и оператором ЭДО, составившим договор с продавцом (оператором ЭДО, составившим договор с покупателем), поручения о проведении соответствующим оператором ЭДО проверки счета-фактуры в электронной форме, в том числе на соответствие формату, утвержденному на момент создания счета-фактуры в электронной форме.

Счет-фактура в электронной виде считается выставленным, если продавцу поступило соответствующее подтверждение (см. п. 15 Порядка) от заключившего с ним договор оператора ЭДО. Дата, указанная в этом подтверждении, считается датой выставления такого счета-фактуры.

Счет-фактура в электронной виде считается полученным, если покупателю поступило соответствующее подтверждение (см. п. 16 Порядка) оператора ЭДО, заключившего с ним договор. Датой получения такого счета-фактуры считается дата направления покупателю оператором ЭДО выставленного счета-фактуры продавца, указанная в подтверждении.

К сведению: хранение документов, подписанных электронной подписью, составление, выставление (направление) и получение которых предусмотрено Порядком, обеспечивается участниками ЭДО с учетом сроков хранения архивных документов, определенных в соответствии с законодательством об архивном деле в РФ.

Что нужно сделать продавцу (покупателю), чтобы принять участие в электронном документообороте?

Для участия в электронном документообороте необходимо представить оператору по ТКС соответствующее заявление, в котором указана следующая информация (пп. «а» п. 11 Порядка):

• полное наименование организации (для ИП – Ф. И. О. (при наличии));

• адрес юридического лица в пределах места его нахождения (для ИП – место жительства);

• ИНН юридического лица (ИП);

• сведения о владельцах квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи и реквизиты таких сертификатов;

• контактные данные организации (ИП);

• сведения о налоговом органе, в котором состоит на учете организация (ИП);

• сведения о согласии на предоставление сведений другому оператору для целей оказания услуг в рамках ЭДО счетов-фактур в электронной форме между продавцом и покупателем.

Оператор выдаст участнику ЭДО идентификатор, реквизиты доступа и другие данные, необходимые для подключения к ЭДО счетов-фактур в электронной форме (пп. «б» п. 11 Порядка).

К сведению: в случае изменения учетных данных продавец (покупатель), получивший у оператора идентификатор участника ЭДО, не позднее трех рабочих дней со дня соответствующего изменения должен представить оператору заявление о внесении изменений в свои учетные данные. Последний, в свою очередь, внесет изменения. На это ему отведено не более трех рабочих дней с момента получения заявления (п. 12 Порядка).

Оператор не позднее трех рабочих дней с момента подключения продавца (покупателя) к ЭДО (изменения учетных данных участника ЭДО) направляет в налоговый орган по месту нахождения продавца (покупателя) сведения об учетных данных участника ЭДО (об изменении учетных данных участника ЭДО). Об этом сказано в п. 13 Порядка.

Оператор ЭДО, заключивший договор с продавцом, при получении от того счета-фактуры в электронной форме не позднее следующего рабочего дня (п. 15 Порядка):

1) фиксирует дату и время поступления счета-фактуры;

2) проверяет поступивший счет-фактуру и подпись на нем в соответствии с условиями заключенного с продавцом договора;

3) в случае отсутствия в договоре с продавцом условий о проведении проверки счета-фактуры или при положительном результате проверки:

• направляет в адрес покупателя через оператора ЭДО, заключившего договор с покупателем, счет-фактуру в электронной форме, фиксирует дату и время отправки. Заметим, если оператором ЭДО заключены договоры как с продавцом, так и с покупателем, действия, связанные с передачей документов между операторами, не осуществляются (п. 22 Порядка);

• формирует в электронном виде подтверждение о получении счета-фактуры от продавца с указанием даты и времени такого поступления и результатов проверки;

• подписывает соответствующее подтверждение электронной подписью и направляет его в адрес продавца.

Обратите внимание: в случае отрицательного результата проверки поступившего в электронном виде счета-фактуры и его подписи оператор продавца направляет ему сообщение об ошибке с перечнем несоответствий, выявленных по счету-фактуре. Сообщение подписывается электронной подписью уполномоченного на то оператора ЭДО (пп. «г» п. 15 Порядка).

Оператор ЭДО, заключивший договор с покупателем, при получении счета-фактуры в электронной форме не позднее следующего рабочего дня (п. 16 Порядка):

1) фиксирует дату и время поступления счета-фактуры. Заметим, это действие не выполняется, если оператор ЭДО заключил договоры как с продавцом, так и с покупателем (п. 22 Порядка);

2) направляет счет-фактуру в адрес покупателя, фиксируя при этом дату и время отправки;

3) формирует в электронном виде подтверждение о направлении счета-фактуры покупателю с указанием даты и времени такой отправки;

4) подписывает подтверждение электронной подписью и направляет его покупателю и оператору ЭДО, заключившему договор с продавцом. Если оператором заключены договоры с обеими сторонами сделки, то подтверждение направляется лишь в адрес покупателя (п. 22 Порядка).

Покупатель проверяет полученный от продавца счет-фактуру в электронной форме на соответствие установленным НК РФ требованиям (п. 17 Порядка).

В случае выявления необходимости исправления ошибок покупатель:

1) формирует в электронном виде уведомление об уточнении электронного счета-фактуры и подписывает его электронной подписью уполномоченного на то лица;

2) зашифровывает (при необходимости) уведомление об уточнении электронного счета-фактуры;

3) направляет файл подписанного уведомления в адрес продавца через оператора ЭДО, с которым у него заключен договор.

К сведению: как отмечено в п. 18 Порядка, электронный документооборот между участниками при направлении и получении уведомления об уточнении счета-фактуры осуществляется по аналогии с тем, что предусмотрен п. 20 и 21 Порядка для направления и получения извещения о получении счета-фактуры в электронной форме, указанного в п. 19 Порядка.

При организации электронного документооборота по взаимному согласию сторон сделки в случае положительного результата проверки покупатель совершает следующие действия (п. 19 Порядка):

^К началу страницы

Электронный счет-фактура является юридически значимым оригиналом, как и его бумажный аналог. Он содержит те же реквизиты и данные, должен быть подписан руководителем или доверенным лицом и выставлен в течение пяти дней. Электронный счет-фактура также должен быть зарегистрирован в журнале учета и книгах покупок и продаж, и хранится в электронном виде в течение 4 лет. Его можно представить в качестве основания для получения вычета НДС.

Выставление и получение счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи осуществляется через организации, обеспечивающие обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота счетов-фактур между продавцом и покупателем — Оператор электронного документооборота (далее — ОЭД).

При этом согласно приказу ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@ «Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме», зарегистрированному Минюстом России от 31.03.2015, номер 36641, форматы документов, передаваемые в процессе обмена электронными счетами-фактурами, должны содержать идентификатор ОЭД.

Федеральная налоговая служба с целью упрощения процедуры идентификации ОЭД в системе электронного документооборота и обеспечения уникальности идентификатора рекомендует организациям, предполагающим осуществление деятельности в качестве ОЭД, направить в адрес Федеральной налоговой службы письменное обращение в произвольной форме с указанием ИНН, ОГРН организации и приложением копий следующих документов:

• лицензии Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций на предоставление телематических услуг связи (при размещении программно-аппаратного комплекса системы электронного документооборота счетов-фактур на территории узла связи сторонней организации, имеющей данную действующую лицензию, допускается наличие договора с данной организацией);
• лицензии Федеральной службы по техническому и экспортному контролю Российской Федерации на техническую защиту информации;
• лицензии Федеральной Службы Безопасности Российской Федерации (далее – ФСБ России) на право предоставления услуг в области шифрования информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну;
• лицензии ФСБ России на право осуществления деятельности по распространению шифровальных (криптографических) средств;
• лицензии ФСБ России на право осуществления деятельности по техническому обслуживанию шифровальных (криптографических) средств.

Получить или отправить электронные счета-фактуры (ЭСФ) можно только в том случае, если все 3 стороны (покупатель, продавец, оператор ЭДО) одновременно могут в этом участвовать, технические средства в порядке и есть доступ к интернету. Порядок работы с ЭСФ утвержден приказом Минфина № 174н.

При этом продавцу нужно сформировать, подписать и отправить ЭСФ, затем дождаться от покупателя извещения о его получении. Покупателю требуется после получения ЭСФ не только оформить это извещение, но и подтвердить оператору получение ЭСФ. У оператора особая функция: он обеспечивает доставку ЭСФ, организует проверку соответствия установленным форматам и фиксирует даты его отправки и получения.

ВАЖНО! ЭСФ оформляется только в одном (!) экземпляре, и подписать его может только одно уполномоченное лицо (п. 6 ст. 169 НК).

Электронный счет-фактура представляет собой файл, содержащий определенный набор реквизитов. Перечень этих реквизитов такой же, как у документа на бумаге, то есть установленный ст. 169 НК РФ. Физического носителя информации у электронного счета-фактуры нет. Например, хранить ЭСФ можно в электронном виде, не распечатывая его на бумагу. Поэтому представить образец электронного счета-фактуры в каком-то графическом виде или в виде документа вряд ли получится.

В крайнем случае, говоря об образце электронного счета-фактуры, можно подразумевать визуальное воспроизведение алгоритма его формирования в соответствующей программе. Проще говоря, картинку с набором полей для заполнения. А она будет зависеть от интерфейса используемого вами ПО. Универсальной такой картинки (образца электронного счета-фактуры), к сожалению, нет.

Электронный счет-фактура позволяет сэкономить время и средства, так как мгновенно доставляется контрагенту по каналам связи и не требует бумажной распечатки. При этом формируется только одни экземпляр этого документа за подписью только одного уполномоченного лица. Однако если технические средства связи подведут, придется вернуться к бумажному варианту счета-фактуры.

Список обязательных к заполнению реквизитов в счете-фактуре, опять же, обусловлен требованиями законодательства: данные считаются правильными, если не содержат ошибок и не мешают налоговой верно определить – кто продавец, а кто покупатель, наименование товаров (работ, услуг), их количество, стоимость одной единицы и всей партии, налоговую ставку, сумму НДС, предъявленную покупателю.

То есть счет-фактура в электронном виде содержит те же реквизиты и данные, что и его бумажный аналог, но приобретает юридическую значимость после добавления особого реквизита – электронной подписи руководителя организации продавца или его доверенного лица с соответствующим уровнем защиты, то есть с усиленным квалифицированным сертификатом.

Так же как и в бумажном варианте, если вывести печатный образец электронного счета-фактуры на экран цифрового устройства, мы увидим реквизиты в шапке документа, фактурную (табличную) часть со всеми расчетами, но визуализация электронной подписи в самом документе при его открытии не отобразится, потому что является реквизитом. Для удобства пользователей реализована возможность получения «синей печати» на документе, как факта его подписания. На «штампе» содержится полная информация о статусе сертификата, подписанта и результат проверки подписи.

Порядок выставления и получения электронных счетов-фактур

Что подразумевается под выставлением электронных счетов-фактур? Продавец формирует документ реализации, создает к нему СФ, который загружает в систему ЭДО (или отдельно, или в составе УПД). Оператор автоматически фиксирует дату выставления счета-фактуры. Именно она будет указана в подтверждении оператора ЭДО о том, что документ поступил к нему на сервер. Когда документ отправляется покупателю, оператор фиксирует дату отправки, известив об этом обе стороны, счет-фактура считается выставленным. Отметим, что служебные сообщения оператора, сопровождающие отправки/получения счетов-фактур, будут сохранены вместе с ними и переданы налоговикам при запросе.

Получивший файл счета-фактуры должен не позднее следующего рабочего дня, если с документом все в порядке, подписать (сохранить с реквизитом подписи) счет-фактуру со своей стороны и оповестить через оператора контрагента о получении и принятии документа. На этом отдельно взятый процесс ЭДО будет считаться завершенным.

Следует помнить, что подписание извещений входит в перечень обязательных действий при обмене счетами фактурами, так как они прилагаются к счетам-фактурам при запросе ИФНС.

Если в выставленный счет-фактуру закралась ошибка, то в соответствии с №245-ФЗ, чтобы ее исправить, нужно создать новый документ – исправленный или корректировочный счет-фактуру, в зависимости от типа ошибки.

Обнаруженная ошибка в реквизитах или описка в цифрах в табличной части, потребуют ИСФ. При обнаружении ошибки покупатель должен отправить продавцу через оператора ЭДО уведомление об исправлении документа, получив которое, продавец корректирует документ и отправляет его как первоначальный электронный документ.

КСФ нужен, когда после завершения хозоперации произошло изменение стоимости, а значит и суммы НДС. Основанием для его выставления является новый первичный документ.

Оператор ЭДО также выставляет служебные документы с датами обмена ИСФ и КСФ, которые также подписывают обе стороны. В остальном процессы работы с электронными и бумажными корректировочными и исправленными счетами-фактурами идентичны.

Отметим, что именно первичная дата выставления счета-фактуры, пусть и ошибочного, считается датой выставления документа, которую будут учитывать контролирующие органы.

Государство, показывая в последние годы свою заинтересованность в переводе первичных документов в электронный вид, активно создавало полноценную нормативную базу по работе с ними, согласно которой выставить документ можно исключительно через одного из официально зарегистрированных операторов, которые перечислены на сайте ФНС.

Оператор подтверждает подлинность подписи, обеспечивает контроль формата электронного документа, гарантирует доставку счета-фактуры до адресата, формирует все служебные документы, подтверждающие дату и факты выставления, а также обеспечивает их хранение в течение установленного законом периода (4 года). Чтобы пользоваться этими преимуществами, нужно сделать три простых шага:

• Первый шаг в переходе на ЭДО вообще, и на электронные счета-фактуры в частности – получение сертификата заверенной квалифицированной электронной подписи и регистрация у одного из аккредитованных государством операторов.

Внедрим ЭДО с быстрой настройкой роуминга с различными операторами

• После подключения к сервису оператора, разослать приглашения к обмену своим контрагентам, которые уже используют ЭДО.
• Получив подтверждение от контрагентов, начать обмен.

Электронные счета-фактуры по НДС

Не смотря на то, что уход от бумажного документооборота уже позволяет существенно экономить на расходных материалах и курьерской доставке, существуют технологии, которые делают ЭДО еще дешевле. В процессе электронного документооборота вы платите только за исходящие документы, все входящие — бесплатно у любого оператора ЭДО. Однако тарифы на исходящие у разных операторов могут отличаться.

Эксперты компании WiseAdvice разработали технологию, которая помогает выбрать наиболее дешевый маршрут исходящих документов, минимизируя расходы на отправку документов. Технология обеспечивает поддержку различных операторов в едином интерфейсе, интегрирована с 1С, поддерживает различные сценарии согласования, а работать с документами можно в личном кабинете, в 1С или в привычной электронной почте.

Технология доступна и для проектного внедрения на территории компании. Внедрение WA:ЭДО КОРП позволяет реализовать самые сложные кастомизированные сценарии электронного документооборота в средних и крупных компаниях с большим объемом документооборота и разветвленной организационной структурой. Позволяет экономить на:

• самостоятельной доработке систем ЭДО;
• покупке обработок для интеграции и модулей для маршрутов согласования;
• отправке документов, подписанных простой ЭП.

Хранение счетов-фактур и прочих документов, связанных с ними, в электронном виде поможет в кратчайшие сроки предоставить документы в налоговую для проверки в случае возникновения такого требования, а ведь чтобы составить опись документов и отправить весь пакет в ИФНС в бумажном виде, может потребоваться круглосуточная работа всей бухгалтерии. Оперативно исправить ошибки и получить подтверждение приема на проверку в режиме реального времени – все это также преимущества электронных коммуникаций и безбумажного делопроизводства.

Счет-фактура, выставленный (полученный) в электронном формате, не является копией своего отпечатанного прототипа. Его отправка и получение – акт, имеющий самостоятельную юридическую значимость, поскольку это отражает специально созданная законодателями нормативная база. Для него характерны те же особенности, что и для документа в бумажной форме, а именно:

• данные и реквизиты организации;
• сроки выставления (на сегодня составляют 5 дней);
• обязательное визирование руководством или другим лицом, имеющим такое право;
• регистрация в учетных документах (журнале, книге покупок и продаж и т.п.);
• обязанность хранения на протяжении 4 лет (естественно, в виде файла);
• является основанием для вычетов по налогу на добавленную стоимость.

Перевод счетов-фактур в область электронного документообмена не совершился в одно мгновение, это новшество было долгожданным для всех предпринимателей, являющихся плательщиками НДС. Нормативная база этой процедуры прошла довольно тернистый путь из нескольких этапов:

1. Федеральный закон от 27 июля 2010 № 229-ФЗ о внесении изменений в пункт Налогового Кодекса РФ, гласящих, что счета-фактуры теперь можно выставлять и в электронном виде (абзац 2 п. 1 ст. 169 НК РФ) при определенных условиях.
2. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 апреля 2011 г. № 50н, утверждающий процедуру выставления и получения электронных счетов-фактур.
3. Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, регламентирующее форму счета-фактуры (основного и корректировочного) и особенности его заполнения.
4. Приказ ФНС России от 30 января 2012 г. № ММВ-7-6/36, утвердивший документы в электронном формате, которые подтверждают отправку и получение счета-фактуры.
5. Приказ ФНС России № ММВ-7-6/138 от 28 февраля 2012 г. зафиксировал электронные форматы всех учетных документов, имеющих отношение к счетам-фактурам (журналов учета их получения и выставления, книг покупок и продаж, дополнительных листов к этим книгам).

Невзирая на то, что в обмене документами по интернету существует некоторое количество подводных камней, преимуществ в нем значительно больше. Рассмотрим самые очевидные:

1. Незамедлительность. Чтобы обменяться бумажными документами, нужно время, иногда значительное. Дополнительное время нужно также на подтверждение получения. Электронная информация доходит до адресата мгновенно, будь это контрагент или контролирующий налоговый орган.
2. Экономия. Чем больше документов переходят в электронную форму, тем меньше компания будет тратить средств на расходы, обязательные при фактическом документообороте: канцелярию и курьерские (почтовые) затраты.
3. Освобождение ресурсов. В результате обмена документами по сети у организации освобождаются временные и финансовые резервы, которые можно направить на повышение эффективности ее деятельности, и в итоге на увеличение рентабельности.
4. Безошибочность. Пусть не полностью, но электронный счет-фактура в большой мере защищает отправителя и получателя от досадных ошибок, которые могут сделать недействительным бумажный аналог и стать поводом для отказа в возвращении НДС.
5. Прозрачность. В отправленный счет-фактуру, подтверждение которого получено, невозможно внести никаких искажающих изменений.

Рассмотрим, что делается в процессе выставления счета-фактуры через интернет участниками сделки (подразумевается, что сертификаты ключей ими уже получены, соглашение друг с другом и с операторами заключено):

1. Составление документа в формате, закрепленном налоговыми органами (это делает продавец). Для этого он должен либо скопировать его из бухгалтерской программы, либо заполнить бланк в спецпрограмме оператора ФНС.
2. Отправление сформированного документа своему оператору. Обязательно нужно дождаться подтверждения оператора о получении файла, в котором будет значиться дата и время акта, чем и фиксируется акт отправки.
3. Продавец извещает оператора о том, что получил его уведомление.
4. Оператор продавца производит пересылку счета-фактуры оператору покупателя.
5. Оператор покупателя осуществляет отправление файла другой стороне сделки.
6. После получения покупатель отправляет ответное уведомление, которое также пройдет через обоих операторов, прежде чем поступит контрагенту.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Электронной подписью скрепляется каждый документ в процессе электронного оборота, а не только сами счета-фактуры.

Органы ФНС вменяют продавцу в обязанность выставление счета-фактуры в срок не позже 5 рабочих (календарных) суток с момента совершения сделки, которым может считаться:

• отгрузка;
• выплата покупателю аванса или всей стоимости покупки;
• доставка товара покупателю или до пункта, оговоренного в договоре;
• момент оказания услуги.

Бумажное оформление счетов-фактур позволяло подкорректрировать дату в ситуации опоздания, обозначив ее «задним числом». Электронный формат исключает такую возможность. Однако опоздание не столь страшно, оно не является существенным нарушением, могущим повлечь за собой отказ в возврате НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ). Главное, чтобы были выполнены остальные существенные требования:

• возможность полной и достоверной идентификации продавца и покупателя;
• указание товара (услуги, работы);
• подтверждение прав собственности и их перехода в результате акта продажи;
• точные данные о стоимости, влияющие на базу и сумму НДС.

(0)

---

Законом Республики Беларусь от 30 декабря 2015 г. № 343-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь по вопросам предпринимательской деятельности и налогообложения» Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК) дополнен статьей 106¹ «Электронный счёт-фактура». Данное дополнение вступает в силу с 1 июля 2016 г.

Согласно пункту 1 статьи 106¹ НК электронный счёт-фактура (далее – ЭСЧФ) является обязательным электронным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость (далее – НДС), указанных в абзацах втором — четвертом статьи 90 НК (за исключением иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь), у которых возникает объект налогообложения НДС, включая обязанность исчисления НДС в соответствии с положениями статьи 92 НК, либо обязанность выставления (направления) ЭСЧФ в соответствии с положениями статьи 106¹ НК, служащим основанием для осуществления расчетов по НДС между продавцом и покупателем и принятия к вычету сумм НДС.

В связи с вышеуказанным у плательщиков возник ряд вопросов по применению ЭСЧФ.

Предлагаем вашему вниманию ответы на наиболее часто задаваемые вопросы плательщиков.

У кого появится обязанность по выписке ЭСФ с 01.04.2021 г.

Напомним, что электронный счет-фактура, так же как и его бумажный вариант, является основанием для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных продавцом покупателю (п. 1.2 Порядка).

Возможность выставления электронных счетов-фактур предусмотрена пунктом 1 статьи 169 Налогового кодекса. Для этого необходимо взаимное согласие сторон сделки, а также наличие совместимых технических средств и возможностей. Счета-фактуры в электронном виде могут выставлять не только продавцы, но и комиссионеры, налоговые агенты, а также агенты, продающие или приобретающие от своего имени товары для принципала.

Обмен счетами-фактурами фирмы должны проводить в соответствии с Порядком. Кроме того, такой обмен возможен при соблюдении следующих условий, предусмотренных Налоговым кодексом (п. 1 ст. 169 НК РФ):

• есть взаимное согласие на это сторон сделки;
• счета-фактуры составляются по установленному формату;
• счета-фактуры подписываются усиленной квалифицированной подписью;
• стороны имеют совместимые технические средства и возможности для приема и обработки этих счетов-фактур в установленном порядке.

Итак, обмен электронными счетами-фактурами возможен только по ТКС через оператора электронного документооборота. Как этот обмен осуществляется на практике?

Согласно пункту 6 статьи 169 Налогового кодекса электронный счет-фактура должен быть подписан усиленной квалифицированной подписью руководителя организации или лица, уполномоченного им подписывать счета-фактуры.

Электронная подпись главного бухгалтера для выставления электронных счетов-фактур не требуется.

С 1 июля применяется формат электронного счета-фактуры, установленного приказом ФНС России от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155.

Электронный счет-фактура, составленный только по утвержденному формату и подписанный усиленной квалифицированной подписью, может служить основанием для вычета покупателем входного НДС. И только такие электронные счета-фактуры можно направить в ИФНС по ее требованию по ТКС (письма Минфина России от 13 ноября 2015 г. № 03-02-08/65721, ФНС России от 09 февраля 2016 г. № ЕД-4-2/1984@, от 7 сентября 2015 г. № ЕД-4-2/15669).

Распечатывать такой электронный счет-фактуру не нужно. Причем ни для представления в ИФНС, ни для хранения в течение установленного срока (п. 1.13 Порядка, письмо Минфина России от 13 января 2016 г. № 03-03-06/1/259).

Чтобы выставить электронный счет-фактуру, в течение пяти календарных дней после отгрузки или получения аванса (п. 2.4 Порядка) продавец должен:

• составить электронный счет-фактуру по установленному формату и подписать его электронной подписью;
• отправить покупателю файл счета-фактуры по ТКС через оператора ЭДО.

Далее продавец получит от оператора ЭДО подтверждение с указанием даты и времени поступления ему файла счета-фактуры. В ответ на это подтверждение не позднее следующего рабочего дня он должен отправить извещение о том, что подтверждение получено.

Согласно Порядку после получения этого подтверждения оператора ЭДО счет-фактура уже считается выставленным (п. 2.7 Порядка). Отправка покупателем извещения о получении счета-фактуры по ТКС через оператора ЭДО лишь предмет договоренности между сторонами сделки (п. 2.9 Порядка). В обязательном порядке этого не требуется.

Выставленный покупателю электронный счет-фактуру нельзя дублировать на бумаге. Но если есть необходимость, например, при техническом сбое у оператора ЭДО, вы можете выставить покупателю счет-фактуру на бумаге вместо электронного счета-фактуры (п. 2.20 Порядка).

В книге продаж электронный счет-фактура регистрируется в общем порядке в том квартале, на который приходится дата отгрузки товаров или получения аванса (п. 2 Правил ведения книги продаж (утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137), письмо ФНС России от 17 июня 2013 г. № ЕД-4-3/10769).

Покупатель получает от оператора ЭДО файл с электронным счетом-фактурой и подтверждение его отправки с указанием ее даты и времени. Не позднее следующего рабочего дня он должен направить оператору извещение о получении подтверждения.

Делать это нужно только в том случае, если есть такая договоренность с продавцом (п. 2.9, 2.12 Порядка).

В книге покупок электронный счет-фактура также регистрируется в общем порядке (п. 1.11 Порядка).

Электронный документооборот при обмене счетами-фактурами совершается по каждому счету-фактуре в отдельности.

Согласно статье 37 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» счет-фактура в электронной форме (ЭСФ) выписывается в информационной системе электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) в порядке и по форме, которые определены уполномоченным органом. ЭСФ выписывают:

• налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан;
• налогоплательщики, подлежащие налоговому мониторингу;
• налогоплательщики, являющиеся в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан уполномоченным экономическим оператором, таможенным представителем, таможенным перевозчиком, владельцем складов временного хранения, владельцем таможенных складов;
• плательщики налога на добавленную стоимость по услугам международной перевозки грузов.

Вышеуказанные налогоплательщики вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе в случае:

• отсутствия по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц Республики Казахстан сети телекоммуникаций общего пользования. Информация об административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, размещается на Интернет-ресурсе уполномоченного органа;
• возникновения в информационной системе электронных счетов-фактур технических ошибок, подтвержденных уполномоченным органом. После устранения технических ошибок счет-фактура, выписанный на бумажном носителе, подлежит регистрации в информационной системе электронных счетов-фактур в течение пятнадцати календарных дней с даты устранения технических ошибок».

• Получение через API ИС ЭСФ («Прямой обмен»). Для получения документов «Электронный счет-фактура» с помощью «Прямого обмена», необходимо нажать на кнопку «Получить из ИС ЭСФ», в форме списка документов «ЭСФ»
• Получение через импорт XML файла. Для получения документов «Электронный счет-фактура», через импорт XML файла, необходимо выгрузить XML файлы электронных счетов-фактур из Desktop-приложения ИС ЭСФ или Web-приложения ИС ЭСФ. Затем нажать на кнопку «Загрузить из XML» в форме списка документов «ЭСФ»

Полученные ЭСФ от поставщиков необходимо отразить в бухгалтерском учете. Рассмотрим цепочку создания и регистрации документов в конфигурации «1C: Предприятие8. Бухгалтерия для Казахстана», редакция 3.0 при получении ЭСФ в следующих ситуациях:

• ЭСФ получены от поставщиков раньше, чем поступили товары (работы и услуги);
• ЭСФ получены от поставщиков позже, чем поступили товары (работы и услуги).

В первом случае, когда ЭСФ получен раньше, чем поступили товары, работы и услуги, на основании входящего ЭСФ заполняются ссылочные поля для создания данных в документ «Счет-фактура (полученный)».

Обратите внимание на то, что во входящем документе ЭСФ в разделе G «Товары» в графе «Товар» могут быть не заполнены номенклатурные позиции и ссылочные поля. Такое бывает в случаях, если реализуемое наименование товаров поставщика отличается от наименования товаров, созданных получателями в программе. Заполнить данную графу необходимо по кнопке «Товары» — «Создать номенклатуру, ОС, НМА» и выбрать тип создаваемого товара.

Предположим, организацией по накладной получены товары 30 августа 2018 года, а ЭСФ поставщик предоставил 06 сентября 2018 года. Приобретение товаров организация оформляет документом «Поступление ТМЗ и услуг» от 30 августа 2018 года. В нашем примере, у организации должна быть сформирована следующая цепочка документов: «Поступление ТМЗ и услуг» – «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС» – «Счет-фактура (полученный)» – «Электронный счет-фактура».

При оформлении операции приобретения в документе «Поступление ТМЗ и услуг» по гиперссылке «Цена и валюта» необходимо включить признак «Отложить принятие НДС к зачету».

Дополнительный счет-фактура в электронном виде выписывается в соответствии с пунктами 25-28 «Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур», утвержденных Приказом Министра финансов от 23 февраля 2018 года № 270, а также с учетом положений, предусмотренные статьей 420 Налогового кодекса РК.

Похожие записи:

• Налоги ИП на упращенке без доходов в 2021г РК
• Гражданское право курсовые наследование по завещанию
• Исковое заявление в суд образцы о взыскании ущерба с виновника ДТП