19.08.2021

Индивидуальный подоходный налог в Казахстане 2021 году

Автор: admin Арбитражные дела Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Индивидуальный подоходный налог в Казахстане 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Как изменился расчет заработной платы в 2021 году?

2. Расчет ИПН при доходе работника менее 25 МРП в 2021 году

3. Подоходный налог в Казахстане: что такое и как рассчитать?

4. Расчет налогов и платежей с ЗП в 2021 году

5. Какие налоговые изменения ожидают казахстанцев в 2021 году

6. Вычеты по ИПН в 2020 и изменения на 2021 год

7. Какие изменения ждут казахстанцев с 1 января 2021 года

7.1. Имущественный

Почему так важен и чем еще интересен подоходный налог? РК на законодательном уровне старается учесть все возможные нюансы, чтобы снизить нагрузку на плательщиков налогов. Поэтому предусмотрен ряд вычетов, влияющих на его сумму, на которых остановимся подробнее.

Безусловно, важно, чтобы все вычеты из суммы зарплаты производились правильно. Но не все они могут быть оформлены автоматически, о чем предупреждает Налоговый кодекс.

Рассмотрим на нескольких примерах как в 2021 году необходимо производить расчет заработной платы работнику в «стандартных» случаях.

Пример (доход 100 000 тенге)

Выполним расчет заработной платы работника за 2021 год

Доход работника Никифоровой И. И. в январе 2021 года составил 100 000 тенге.

Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге.

Расчет ОПВ

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге).

100 000 * 10% = 10 000 тенге

Расчет ВОСМС

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).

100 000 * 2% = 2 000 тенге.

Расчет ИПН

Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет.

100 000 — 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) – 42 500 = 45 500 тенге;

45 500 * 10% = 4 550 тенге.

Расчет СО

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге).

100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000;

90 000 * 3,5% = 3 150 тенге.

Расчет СН

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет.

100 000 – 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) = 88 000 тенге;

88 000 * 9,5% = 8 360 тенге;

8 360 – 3 150 (СО) = 5 210 тенге

Расчет ООСМС

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).

100 000 * 2% = 2 000 тенге.

Показатель	2020 год		2021 год
ОПВ	100 000 * 10%	10 000 тенге	100 000 * 10%	10 000 тенге
ИПН	(100 000 – 10 000 – 42 500) * 10%	4 750 тенге	(100 000 – 10 000 – 2 000 – 42 500) * 10%	4 550 тенге
СО	(100 000 – 10 000) * 3,5%	3 150 тенге	(100 000 – 10 000) * 3,5%	3 150 тенге
СН	100 000 – 10 000 – 1 000 = 89 000 * 9,5% = 8 455 – 3 150 (СО)	5 305 тенге	100 000 – 10 000 – 2 000 = 88 000 * 9,5% = 8 360 – 3 150 (СО)	5 210 тенге
ООСМС	100 000 * 2%	2 000 тенге	100 000 * 2%	2 000 тенге
ВОСМС	100 000 * 1%	1 000 тенге	100 000 * 2%	2 000 тенге
З*а счет работодателя*		10 455 тенге		10 360 тенге
*За счет работника*		15 750 тенге		16 550 тенге
*Сумма «на руки»*		84 250 тенге		83 450 тенге

Таким образом, мы видим, что в сравнении с 2020 годом налоговая нагрузка на работника возрастает за счет увеличения ставки взносов на ОСМС. Соответственно, сумма «на руки» уменьшается.

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан.

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

Как изменился расчет заработной платы в 2021 году?

(0)

Земельный налог обязаны выплачивать и физические, и юридические лица. Главное условие — пользование землей на правах законного владельца, или пользователя. От уплаты освобождаются религиозные организации. Облагается любой земельный участок.

Исключения — это земля общего пользования, дороги, так как они принадлежат государству, замороженные объекты и участки, приобретенные под государственные инвестиционные проекты. Закон имеет в виду земли, организованные под сельскохозяйственные угодья, промышленность и населенные местности.

Акцизные сборы так же представляют собой косвенные налоги. Акцизами в Казахстане покрываются все виды спирта и спиртосодержащая продукция, сигареты и другие табачные изделия, машинное топливо (кроме авиационного), автомобили, нефть, конденсат газа. Выплачивать их должны все юридические лица, связанные с производством и экспортом данных групп товаров. К ним присоединяются владельцы игорного бизнеса и организаторы лотерей.

Корпоративный налог выплачиваю несколько категорий:

Компании-резиденты, принимающие общие правила.
Назначаются для нерезидента Казахстана, имеющего представительство в республике или источник легального дохода.

Корпоративный налог выплачивается из налогооблагаемой части дохода и облагаемого источника выплат. Для нерезидента страны он изымается с чистого дохода.

Список курсов и семинаров
Расписание курсов и семинаров
Расписание для новичков
Расписание для профи

Расчет ИПН при доходе работника менее 25 МРП в 2021 году

Консультирование
База знаний
Тестирование
Форум по темам
Аудит базы данных 1С

Статьи по 1С и учету
Полезные ссылки
Продажа и обслуживание 1С
Регистрация и перерегистрация компаний

г. Алматы, пр. Сейфуллина 531, Бизнес центр САРЫАРКА, офис 708, 7 этаж (угол. улицы Казыбек Би).

+7 (727) 352-73-70 + 7 (705) 391 53 53+ 7 (747) 308 12 70+ 7 (778) 661 06 69+ 7 (708) 173 80 28

[email protected]

Когда приходите на собеседование, то с вами оговаривают в том числе и размеры зарплаты. Речь, как правило, идет об общей сумме без вычета налогов. Многие при этом мысленно вычитают от озвученной цифры 20% обязательных отчислений и ориентируются на полученный результат. Так ли это на самом деле?

Действительно, каждый месяц работодатель вычитает из суммы дохода каждого сотрудника:

обязательный пенсионный взнос (ОПВ) в размере 10% — это страховой пенсионный взнос (будущая пенсия работника);
индивидуальный подоходный налог — это еще 10%, как указываетНалоговый кодекс (раздел 8, статья 320).

Но в этих расчетах есть определенный алгоритм и последовательность, поэтому фактический общий вычет у каждого сотрудника будет разным. Как же подсчитать индивидуальный подоходный налог? РК предусматривает ряд налоговых вычетов, после удержания которых и отнимаются 10% ИПН.

С 2019 года расчет ИПН в Казахстане претерпел значительные изменения. Несмотря на то, что ставка налога 10%, при доходе работника менее 25 МРП она фактически равняется 1%. В 2021 году в вычеты по ИПН добавились взносы ОСМ, а корректировка 90% по ИПН перенесена в уменьшение облагаемого дохода (т.е. применяется теперь только для ИПН). Актуальность статьи проверена 02.2021.

Кроме того, в 2021 году к вычетам ИПН добавлены взносы ОСМС.

Ставка ИПН, как правило — 10%, подробнее — здесь. Платится налог с доходов, облагаемых у источника выплаты и облагаемых физическим лицом самостоятельно, подробнее здесь.
Из доходов исключаются вычеты, например, вычет в размере 1 МЗП и в размере ОПВ в порядке, предусмотренном НК РК — подробнее здесь.
Упрощенно — ИПН = (облагаемый доход — вычеты) * 0.1 Подробнее — здесь

Плательщиками налога являются физические лица у которых есть доход, облагаемый у источника выплаты или доход, облагаемый самостоятельно — статья 316 налогового кодекса РК (см. ниже).

Если очень упрощенно то ИПН платят те, кто получает зарплату/пенсию и/или имеет доход от бизнеса, предпринимательской деятельности. Это наиболее распространенные виды дохода, которые облагаются ИПН, но ими дело не ограничивается, подробности смотрите ниже в главе «С каких доходов нужно платить ИПН?».

Фактически, плательщиками ИПН являются почти все граждане Казахстана трудоспособного возраста.

Пункт 1 статьи 316 НК РК. Плательщики ИПН

1. Плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.

[свернуть]

Не платят ИПН плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога и ИП на едином земельного налоге с доходов, на которые распространяются данные налоги.

Пункты 2,3 статьи 316 НК РК. Плательщики ИПН

2. Плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога не являются плательщиками индивидуального подоходного налога по доходам от осуществления видов деятельности, указанных в статьях 535 и 544 настоящего Кодекса.

3. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе уплаты единого земельного налога, не являются плательщиками индивидуального подоходного налога по доходам от осуществления деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим.

[свернуть]

ИПН уплачивается:

с дохода облагаемого у источника выплаты (с зарплаты, например) ежемесячно: с дохода за 1-й месяц — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позднее 25 числа 3-го месяца и т.д. — ст 351 НК РК
с дохода облагаемого физическим лицом самостоятельно (в том числе и с дохода ИП на ОУР, но кроме СНР) — 10 апреля года следующего за отчетным, т.е. не позднее 10 дней с подачи декларации по ИПН. Декларацию нужно предоставить до 31 марта года следующего за отчетным. Например срок подачи декларации по ИПН за 2020 год — до 31 марта 2021 года, срок уплаты ИПН за 2020 год — до 10 апреля 2021.
по упрощенной декларации (с дохода ИП) раз в полгода: первое полугодие — не позднее 25 августа, за второе полугодие — не позднее 25 февраля следующего года.
по патенту — раз в год, перед истечением срока патента, уплата производится перед предоставлением расчета патента.

Статья 351 НК РК. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога

1. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению.

Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с настоящим разделом.

2. Удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

4. По доходам работников структурных подразделений налогового агента перечисление индивидуального подоходного налога производится в соответствующие бюджеты по месту нахождения структурных подразделений.

5. При уплате налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты считается исполненной.

[свернуть] Статья 362. Сроки уплаты налога (облагаемого у источника выплаты)

1. Уплата индивидуального подоходного налога по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу:

1) индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой — по месту нахождения;

2) физическим лицом, не указанным в подпункте 1) настоящего пункта, — по месту жительства (пребывания).

2. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента или упрощенной декларации, производят уплату индивидуального подоходного налога по доходам, облагаемым в рамках указанных специальных налоговых режимов, в соответствии с главой 77 настоящего Кодекса.

[свернуть] Пункт 1 статьи 364. Сроки представления декларации (по ИПН)

1. Если иное не установлено настоящей статьей, декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции».

Подоходный налог в Казахстане: что такое и как рассчитать?

Налог с доходов, облагаемых у источника выплаты, уплачивает и исчисляет так называемый налоговый агент (например, работодатель) но ЗА СЧЕТ получателя доходов. Например, частный случай: зарплата — 90000 тенге, работодатель рассчитывает сумму налога (9000 тенге) и удерживает (отнимает) ее из зарплаты, т.е фактически эти деньги платит работник.

НО, по новому налоговому кодексу налоговый агент имеет право, по желанию, выплатить ИПН за свой счет ст. 351, пункт 5 (см. ниже). При этом, дополнительно, никаких налогов с ИПН, выплаченного налоговым агентом за свой счет, платить НЕ требуется — http://balans.kz/post646871.html

Пункт 5 статьи 351. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога, облагаемого у источника выплаты

[свернуть]

Налоговый агент — это тот, кто выплачивает доход, например: работодатель, пенсионный фонд, юр. лицо и т.д.

Виды доходов, облагаемых у источника выплаты.

доход работника (в т. ч. и зарплата)
безвозмездно полученное имущество, в том числе работы, услуги
пенсионные выплаты
стипендия
дивиденды, вознаграждения, выигрыши
доход по договорам пенсионного накопительного страхования

Налог с данных доходов физическое лицо исчисляет и уплачивает самостоятельно!

Слева указана статья НК РК в которой раскрывается данное понятие.

Статья 330. Имущественный доход
Статья 331. Доход от прироста стоимости при реализации имущества в Республике Казахстан физическим лицом
Статья 332. Доход физического лица от реализации имущества, полученный из источников за пределами Республики Казахстан
Статья 333. Доход от прироста стоимости при передаче физическим лицом имущества (кроме денег) в качестве вклада в уставный капитал
Статья 334. Доход от прироста стоимости при реализации прочих активов индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса либо для крестьянских или фермерских хозяйств
Статья 335. Доход от уступки права требования, в том числе доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве
Статья 336. Доход лица, занимающегося частной практикой
Статья 337. Доход индивидуального предпринимателя
Статья 338. Другие доходы из источников за пределами Республики Казахстан
Статья 339. Общие положения по контролируемой иностранной компании
Статья 340. Налогообложение прибыли контролируемой иностранной компании

Поскольку данный раздел очень объемный и невозможно объять необъятное, я разберу только самые частый случай. А наиболее частым случаем (за исключением дохода ИП), когда возникает необходимость уплатить ИПН, облагаемый физическим лицом самостоятельно — это доход прироста стоимости, в том числе при продаже недвижимости, земельного участка или ценных бумаг.

Статья 331. Доход от прироста стоимости при реализации имущества в Республике Казахстан физическим лицом

1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации следующего имущества:

1) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

2) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

3) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, садоводство, под гараж, на которых не расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

4) земельных участков и (или) земельных долей с целевым назначением, не указанным в подпунктах 2) и 3) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан;

5) инвестиционного золота, находящегося на территории Республики Казахстан;

6) недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Казахстан, за исключением указанного в подпунктах 1), 2), 3) и 4) настоящего пункта;

См.: Ответ Председателя КГД МФ РК от 30 ноября 2018 года на вопрос от 25 октября 2018 года № 520331 (dialog.egov.kz) «При реализации физическим лицом паркинга вне зависимости от срока владения им возникает имущественный доход в виде прироста стоимости»

7) механических транспортных средств и (или) прицепов, подлежащих государственной регистрации в Республике Казахстан, находящихся на праве собственности менее года;

8) ценных бумаг, производных финансовых инструментов (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива), эмитенты которых зарегистрированы в Республике Казахстан, доли участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного в Республике Казахстан.

См.: Ответ Председателя КГД МФ РК от 15 ноября 2018 года на вопрос от 7 ноября 2018 года № 521907 (dialog.egov.kz) «При получении дохода от реализации ценных бумаг возникает обязательство по представлению декларации по ИПН (ф.240.00)»

2. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпунктах 1) — 7) пункта 1 настоящей статьи, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения.

Положения настоящего пункта не распространяются на доход от прироста стоимости при реализации безвозмездно полученного имущества, который определяется в соответствии с пунктами 5, 6 и 7 настоящей статьи.

3. В случае реализации недвижимого имущества, приобретенного путем долевого участия в жилищном строительстве, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой договора о долевом участии в жилищном строительстве.

4. В случае реализации недвижимого имущества, приобретенного в результате уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и стоимостью, по которой налогоплательщик приобрел право требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве.

В этом приложении отражаются данные о суммах налогов, сборов и отчислений по структурным подразделениям, которые не признаны налоговыми агентами по СН и ИПН. На каждое структурное подразделение должно быть составлено отдельное приложение. Оно заполняется исключительно юридическими лицами, как уже было указано выше, индивидуальные предприниматели не могут иметь структурных подразделений.

В раздел «Общая информация о налоговом агенте» вносятся сведения головной организации (строки 1-6). С 7 до 9 строки заполняются сведения по подразделению, по которому формируется приложение. В «Расчетных показателях» отражаются данные об исчисленных суммах налогов, сборов и отчислений.

Суммовые выражения совпадают с данными основной формы и заполняются по аналогичной схеме, но исходя из данных каждого структурного подразделения. В раздел «Ответственность налогоплательщика» вписывается код налогового комитета, по месту нахождения структурного подразделения. Он может отличаться от кода комитета головной организации. Приложение передается в налоговые комитеты по месту расположения структурных подразделений. Так как в рассматриваемом примере структурные подразделения отсутствуют, приложения не заполняются.

Данные в декларации по форме 200.00 заполняются исключительно головной организацией. Если у нее есть структурные подразделения, которые не признаны самостоятельными плательщиками налогов и взносов с заработной платы, сведения по ним не отражаются в форме 200.00 и декларируются в форме 200.03.

В разделе «Общая информация о налогоплательщике» представлена строка для указания численности работников.

Обратите внимание! Такие строки как 200.00.004, 200.00.007, 200.00.009, 200.00.012, 200.01.017200.01.020 не подлежат заполнению юридическими лицами. Информация вносится индивидуальными предпринимателями, лицами, которые занимаются частной практикой и т.д. Сведения о численности указываются в форме с разграничением по месяцам. За каждый месяц 1 квартала 2021 года в строке отражается 7 человек – это сотрудники, которым за этот период был начислен доход. В строке «в том числе иностранцев и лиц без гражданства» — 2 человека.

Расчет налогов и платежей с ЗП в 2021 году

Введение прогрессивной шкалы индивидуального подоходного налога – не новшество для Казахстана. До 1 января 2007 года в стране действовала эта система, но её заменили на плоскую шкалу. Нововведение подали под соусом либерализации налогового законодательства. Но самое интересное, что главный аргумент отмены был тот же, что и сейчас – выведение доходов граждан из тени.

«До 2007 года администрирование налогов было затруднено в Казахстане. Поэтому решили упростить и ввести единую ставку – до 10%. Объяснением было – вывести доходы из тени. Сегодня же сложилась иная ситуация – банки внедрили цифровые технологии. Сейчас переводы с карты на карты даже на базарах. Почти все предприятия платят зарплаты на карточки. С этой точки зрения администрирование за 13 лет стало проще», – рассказывает экономист Айдархан Кусаинов.

Плюс выросла эффективность инфраструктуры электронных платежей. Появилась система стимулов к указыванию своих доходов.

«Наглядный пример, получение потребительских кредитов и кредитный рейтинг. Люди сами уже требуют от работодателя «белой» зарплаты. Поэтому, понимая природу подоходного налога, можно сделать вывод, что если ты зарабатываешь как большинство, то эффективная ставка должна быть 10%. А если ты получаешь 1 млн тенге и более, то плати больше», – считает он.

Процесс
Общество
Бизнесс
Экология

Сразу можно сказать о том, что в то время, как человек проходит собеседование в качестве соискателя на рабочее место, ему что задается вопрос по поводу того, какую он хочет видеть зарплату. Обычно называется конкретная сумма, но мало кто говорит о том, что из этой суммы будут вычитаться налоги, то есть в реальности деньги будут несколько иными.

Многие мысленно сразу отнимают 20 %, но нельзя сказать, верно ли такое решение или нет, лучше знать основы расчётов и ориентироваться на конечный результат.

Работодатели ежемесячно вычитают из суммы официального дохода следующие налоги;

пенсионный взнос – это обязательный платёж, его размер составляет 10 %, и фактически эти денежные средства идут на формирование страховой пенсии;
индивидуальный подоходный налог в Казахстане – это ещё 10 %, собственно говоря, об этом и пойдёт речь.

Важно! У каждого расчёта есть определённый алгоритм, который необходимо знать. На самом деле вычеты у всех бывают не одинаковыми, поэтому необходимо тщательно изучать все имеющиеся нюансы.

Налоговое законодательство в республике постоянно меняется, чтобы учитывать разные нюансы и уменьшить нагрузку на граждан. Именно поэтому предусматривается ряд вычетов, которые оказывают влияние на окончательный налог и его сумму.

Важно чтоб все льготы были грамотно рассчитаны и, кстати говоря, они все оформляются автоматически, о чем специалисты НС предупреждают каждого налогоплательщика.

Обязательный взнос в ПФ, а также тот вычет на медицинское страхование, который уже описан выше – это автоматические вычеты. Они учитываются без заявления налогоплательщика.

Мы их внесем, как только произойдет официальное опубликование данного документа и он, таким образом, вступит в силу.

С 2021 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ).

Особо отметим, что для подавляющего большинства сограждан в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога ), теперь (с 2021 года) составит 18%.

Необходимо подчеркнуть то, что представим, компания сотрудничает с иностранным гражданином, который выполняет работу по договору подряда, не покидая свою родину. Выплаченные такому подрядчику суммы не относятся к доходам, приобретенным в Рф. НДФЛ 13%. Налоговую базу по доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, определяют каждый месяц нарастающим итогом с начала года.

Как указывает статистика, в 2021 году наплыв граждан Казахстана, желающих работать в России, по сравнению с прошлым годом, не уменьшился.

Несмотря на экономический и политический кризис, РФ до сих пор считается страной, где экономика, невзирая на катаклизмы, которые сотрясают мир, продолжает продвигаться вперед.

Особенно это касается мегаполисов – здесь найти себе работу не составляет труда, но, конечно, лишь в том случае, если иностранцы рассматривают вариант устройства на работу в качестве неквалифицированных сотрудников.

За место под солнцем с хорошей заработной платой придется побороться. Как вы понимаете, российские граждане, находясь дома, чувствуют себя более уверенно и потому готовы упорно добиваться своих целей и не желают никому уступать.

беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
специалистов высокой квалификации;
людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Таким образом, с учетом положений статьи 73 Договора и статьи 224 Кодекса доходы от работы по найму, осуществляемой в Российской Федерации, полученные гражданами государств — членов Евразийского экономического союза, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц с применением налоговой ставки 13 процентов.
При этом по итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в Российской Федерации в данном налоговом периоде.
Таким образом, если по итогам налогового периода сотрудник организации не приобрел статус налогового резидента (находящегося в Российской Федерации менее 183 дней), его доход, полученный в данном налоговом периоде, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.

Подскажите, пжста, что-то я запуталась. К нам собирается трудоустроится гражданин Казахстана. Въехал в Россию в сентябре.

По какой ставке удерживать ндфл с его доходов по 13% или 30%? Статьей 73 Договора предусмотрено, что в случае, если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянными местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) этого первого государства-члена. Положения данной статьи применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов.Положение Договора о применении к доходам граждан государств — членов Договора от трудовой деятельности налоговых ставок, предусмотренных для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов государств — членов, не означает, что эти граждане автоматически признаются налоговыми резидентами в соответствующем государстве.

вот и не понятно то ли 13% то ли 30%. Но резидентом в этом налоговом периоде он точно не станет. Прошу, пожалуйста, помочь, может кто сталкивался с таким

Какие налоговые изменения ожидают казахстанцев в 2021 году

Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2021 г. не меняется. Т.е. к доходам в 2021 г. применяются те же ставки НДФЛ, что и в 2021 году. Например, ставка НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, остается в 2021 г. на уровне 13%.

иностранец, работающий по патенту;
иностранец – высококвалифицированный специалист;
иностранец – резидент страны-члена ЕАЭС;
нерезидент, являющийся участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей;
иностранец – беженец.

Действительно, каждый месяц работодатель вычитает из суммы дохода каждого сотрудника:

обязательный пенсионный взнос (ОПВ) в размере 10% — это страховой пенсионный взнос (будущая пенсия работника);
индивидуальный подоходный налог — это еще 10%, как указываетНалоговый кодекс (раздел 8, статья 320).

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

Оплачивается физическими лицами за доходы с облагаемых и с необлагаемых источников выплат. К облагаемым источникам относятся имущественный доход, ИП, частные нотариусы, адвокаты и судебные исполнители, и доходы полученные за пределами РК. А к необлагаемым — доход работника, пенсионные, дивиденды, вознаграждения, стипендии и доход по договорам накопительного страхования.

ИПН с дохода в виде дивидендов составляет 5%, а с дохода остальных видов налогоплательщиков — 10%.

Этот налог уплачивается не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом: например, ИПН за январь нужно оплатить до 25 февраля.

Налог на транспортные средства

Он исчисляется по ставкам, установленным в МРП и зависит от вида автомобиля, объема и мощности двигателя.

Налог на транспорт за 2021 год физические лица уплачивают по месту жительства в срок до 1 апреля 2022 года.

Земельный налог

Этот налог рассчитывается в зависимости от места нахождения и площади. Базовые ставки на земельные участки можно узнать в главе 61 Налогового кодекса.

Например, в Алматы ставка на один квадратный метр населенного пункта — 28,95 тенге. Физические лица должны произвести оплату за 2021 год до 1 октября 2022 года.

Социальные отчисления

Для физических лиц, живущих в столице, в других городах и областях — 1 МРП. А для тех, кто живет в других населенных пунктах — 0,5 МРП.
Оплата должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

ОПВ в свою пользу для физических лиц, живущих в столице, в других городах и областях — 1 МРП. А для тех, кто живет в других населенных пунктах — 0,5 МРП.
Взносы выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Это отчисления в бюджет с общей стоимости товара или услуги.
НДС включен в стоимость всех товаров и услуг на территории РК.

Отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование

Взносы самостоятельных плательщиков составляют 5% от 1 МЗП. Взносы индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, составляют 5% от 1,4 МЗП (МЗП в 2021 году составляет 42 500 тенге).
Также, физические лица, работающие по договору ГПХ, уплачивают 2% от дохода.
Отчисления и взносы выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Для физических лиц, являющихся работодателями также действуют следующие налоги:

Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ)

Это деньги, перечисленные работодателями в единый накопительный пенсионный фонд в пользу работников, занятых на работах с вредными условиями труда.

Эти взносы составляют 5% и уплачиваются от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов. Выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Социальный налог (СН)

Это налог, который платит работодатель за работников.
Физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, обязаны оплачивать 2 МРП за себя и 1 МРП за работника.

Социальный налог уплачивается до 25 числа следующего месяца (за январь – до 25 февраля). В случае отсутствия дохода во время отчетного налогового периода, СН платить не нужно.

Специальный налоговый режим (СНР)

Это режим, при котором субъекты малого и среднего бизнеса могут упростить порядок исчисления налогов. СНР на основе патента для предпринимателей, у которых нет наемных работников, составляет 1%. СНР на основе упрощенной декларации, когда численность работников не превышает 30 человек — 3%.
Подробнее о специальном налоговом режиме и ставках можно узнать на PRO1C.

Оплата по СНР осуществляется ежеквартально. Каждая оплата должна производиться до 25 числа февраля, мая, августа и ноября.

Налог на имущество

Индивидуальные предприниматели (физические лица), оплачивают 0,5% от стоимости имущества используемого в предпринимательской деятельности, если оно есть.

Налог нужно уплатить не позднее 10-го апреля года, следующего за отчетным (за 2021 год — до 10 апреля 2022 года).

Корпоративный подоходный налог (КПН)

КПН — это выплата со стороны юридических лиц работающих на территории РК.

Сумма этого налога варьируется от 10 до 20% от дохода, в зависимости от сферы деятельности. Например, для деятельности по производству сельскохозяйственной продукции и рыбоводства налог составит 10%.

С доходов, которые облагаются источниками выплаты: дивиденды, вознаграждения, пенсионные выплаты и стипендии, юридические лица выплачивают 15%. Для всех остальных КПН составляет 20%.

Ежегодно КПН нужно погасить до 10 апреля каждого года. То есть налог за 2021 год нужно оплатить до 10 апреля 2022 года.

Налог на транспортные средства

Он исчисляется по ставкам, установленным в МРП и зависит от вида автомобиля, объема и мощности двигателя.

Юридические лица, имеющие транспортные средства, являются плательщиками транспортного налога.

Полный расчет за 2021 год необходимо осуществить до 10 апреля 2022.

Земельный налог

Он рассчитывается в зависимости от места нахождения и площади земельного участка.

Базовые ставки на земельные участки можно узнать в главе 61 Налогового кодекса. Например, в городе Алматы ставка на один квадратный метр населенного пункта — 28,95 тенге.

Юридические лица производят платежи один раз в квартал — до 25 числа февраля, мая, августа и ноября.

Социальные отчисления

Выплачиваются работодателями в пользу работников ежемесячно и составляют 3,5% от МЗП (МЗП в 2021 году составляет 42 500 тенге).

Уплата должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

Составляют 10% от ежемесячного дохода. Выплачиваются юридическими лицами, которые используют труд наемных работников. ОПВ должны быть уплачены не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ)

Это деньги, перечисленные лицами в единый накопительный пенсионный фонд в пользу работников, занятых на работах с вредными условиями труда.

Они составляют 5% и уплачиваются от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов. Выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС)

Отчисления на ОСМС уплачивает работодатель в пользу работников. Они составляют 2% от дохода.

Выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Это отчисления в бюджет с общей стоимости товара или услуги.
НДС составляет 12% для всех видов товаров и услуг, кроме товаров на экспорт, на территорию свободной экономической зоны (СЭЗ), аффинированного золота, услуг по международным перевозкам и товаров собственного производства.

С лиц, которые занимаются этими видами услуг, налог не взимается.

НДС нужно оплатить не позднее 25 числа второго месяца следующего за отчетным налоговым периодом.

Социальный налог (СН)

Это налог, который платит работодатель за работников.
Для юридических лиц налог составляет 9,5% от заработной платы работника и взимается с собственных средств работодателя.

Социальный налог уплачивается до 25 числа следующего месяца (за январь — до 25 февраля).

В случае отсутствия дохода во время отчетного налогового периода, СН платить не нужно.

Специальный налоговый режим (СНР)

Это режим, при котором субъекты малого и среднего бизнеса могут упростить порядок исчисления налогов.
СНР на основе упрощенной декларации, который облегчает сдачу отчетов, составляет 3%.

СНР с учетом фиксированного вычета составляет 10% для лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и 20% для остальных сфер деятельности. Для розничного налога — 3%. Подробнее о ставках можно узнать на PRO1C.

Оплата по СНР осуществляется ежеквартально. Каждая уплата должна производиться до 25 числа февраля, мая, августа и ноября.

Налог на имущество

Вычеты по ИПН в 2020 и изменения на 2021 год

Налоги — важнейшая часть государственного бюджета. Без них государство просто не сможет существовать.

Если государство останется без налогов, оно не сможет обеспечить главные потребности народа: например, не будет больниц и школ.

Работающие граждане должны ежемесячно уплачивать индивидуальный подоходный налог (10 % от зарплаты), пенсионные взносы (10 %) и взносы на ОСМС (2 %). Их оплачивает не сам гражданин, а работодатель с его зарплаты.

С одной стороны такая налоговая система удобна, с другой — часто мы вообще не знаем, сколько налогов платим и за что. В некоторых странах, например в США, люди должны платить налоги, заполнять декларации и рассчитывать все самостоятельно.

Сколько налогов платит человек с зарплаты 100 000 тенге «на руки»?

Пенсионный взнос: 12 090
ИПН: 6 389
ОСМС: 2 418

12 090 + 6 389 + 2 418 = 20 897

Оклад: 120 897 – налоги = 100 000 тенге

Казахстанские работодатели обязаны платить из своего кармана и другие налоги, например социальный налог (9,5 %) и социальные отчисления (3,5 %) и отчисления на ОСМС (2 %).

Те, у кого есть транспорт, имущество и земельный участок, платят соответствующий налог. Рассчитать размер транспортного налога можно с помощью специального калькулятора.

Размер налога на имущество зависит от его стоимости, например, налог на недвижимость до 2 миллионов тенге будет таким — 2 миллиона х 0,05 %. Земельный налог уплачивается в каждом городе по-разному, ставки указаны на сайте Электронного правительства.

Наши налоги идут либо в местный, либо в республиканский бюджет.

Государственный бюджет состоит из двух частей:

Республиканский бюджет
Местные бюджеты (области, города, района, села)

Республиканский бюджет расходуется на общие нужды, например, на приобретение вакцины, выплату социальных пособий гражданам. А деньги из местного бюджета направляют на решение местных проблем. Например, на уборку мусора на улицах города.

В республиканский бюджет поступают такие налоги, как: корпоративный подоходный налог крупных предприятий, НДС, налог недропользователей.

В местный бюджет идут индивидуальный подоходный налог, социальный налог, земельный, имущественный, транспортный. Но налоги, поступившие в местный или республиканский бюджет, могут перераспределять. Например, в 2021-2023 году из бюджета Атырауской области в бюджет республики будет перечислено 213 миллиардов тенге, а из республиканского бюджета на развитие Туркестанской области — 391 миллиард тенге.

Кроме государственного бюджета в Казахстане есть еще Национальный фонд. В него поступают налоги нефтяных компаний, а также налог на государственную собственность, которая перешла в частные руки.

Для того, чтобы быстро и точно рассчитать заработную плату, воспользуйтесь нашим сервисом расчета заработной платы, который находится по адресу https://culs.kz/calc.

Сервис позволит рассчитать зарплату легко и без лишней нервотрёпки. Полный набор инструментов для быстрого и точного расчёта:

ведение справочников организаций и сотрудников;
автоматический производственный календарь, баланс рабочего времени и другие расчётные показатели;
формирование расчётных листков и ведомости, а также других документов;
формы налоговой отчётности 200.00 и 910.00 для импорта в СОНО или КНП

Вернуться в главное меню
Перейти в сервис расчета зарплаты
Узнать расценки

Какие изменения ждут казахстанцев с 1 января 2021 года

Конечно, перечисленные выше отчисления — это еще не все налоги, которые приходится оплачивать гражданам Казахстана. Выше мы разъяснили, какие отчисления с заработной платы работников производятся.

Теперь расскажем об иных видах налогов, которые нужно выплачивать в срок. Итак:

Имущественный

Вы владеете недвижимостью: гаражом, домом, дачей? Тогда у вас есть фискальные обязательства — выплаты, которые вы обязаны перечислить в казну.

Действительно, каждый месяц работодатель вычитает из суммы дохода каждого сотрудника:

Представим распространенную ситуацию: трудовой договор заключен с нерезидентом без вида на жительство в РК. Как рассчитать заработную плату в 2021 году?

С доходов работника-иностранца, являющегося резидентом страны участницы ЕАЭС, не имеющего вида на жительство, удерживается:

ИПН по ставке 10% без предоставления налоговых вычетов (в соответствии с п. 3 ст. 655 НК РК);
ВОСМС по ставке 2%;
ОПВ по ставке 10%;
социальный налог по ставке 9,5% (согласно ст. 484 НК РК);
социальные отчисления по ставке 3,5% (согласно ст. 98 Договора о ЕАЭС и Правил исчисления и перечисления СО),
отчисления ОСМС по ставке 2% (согласно ст. 98 Договора о ЕАЭС и ст. 27 Закона РК «Об ОСМС»).

Авторские материалы, размещенные на сайте,
выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер.
Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Расчет налогов и отчислений с дохода работника в 2021 году

	сумма	расчет	примечание
Начисленный доход	45 000	40 000 5 000
ОПВ	4 500	45 000 *10%	п. 1 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
Взносы на ОСМС	900	45 000 * 2%	п. 1 и п. 5 ст. 28, п. 1 и 3 ст. 29 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании»
ИПН	0	45 000 — 4 500 — 900 — 42 500 = (- 2 900)	облагаемый доход равен нулю, так как возникает превышение вычетов п. 1 и п. 7 ст. 353 Налогового кодекса РК
Социальные отчисления	1 488	(45 000 — 4 500)	облагаемый доход должен быть не менее 1 МЗП п. 1 ст. 14, п. 1 и п. 5 ст. 15 Закона РК «Об обязательном социальном страховании»
Социальный налог		(45 000 — 4 500 — 900)	облагаемый доход должен быть не менее 1 МЗП п. 4 ст. 484, п. 1 ст. 485, п. 1 и п. 3 ст. 486 Налогового кодекса РК
Отчисления на ОСМС	900	45 000 * 2%	п. 1 — 2 ст. 27, п. 1 и п. 3 ст. 29 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании»

Индивидуальный подоходный налог в Казахстане 2021 году

Как изменился расчет заработной платы в 2021 году?

Расчет ИПН при доходе работника менее 25 МРП в 2021 году

Подоходный налог в Казахстане: что такое и как рассчитать?

Расчет налогов и платежей с ЗП в 2021 году

Какие налоговые изменения ожидают казахстанцев в 2021 году

Вычеты по ИПН в 2020 и изменения на 2021 год

Какие изменения ждут казахстанцев с 1 января 2021 года

Имущественный

Похожие записи:

Добавить комментарий