Доводится ли до мрот если начисление зарплаты больше мрот

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Доводится ли до мрот если начисление зарплаты больше мрот». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

1. Доплата до МРОТ производится, если доходы работника по оплате труда оказались за месяц ниже актуального в регионе МРОТ.
2. При этом и оплата по тарифной ставке, и оплата по окладу, и график работы, в том числе сменный, не могут повлиять на указанную норму. Какой бы порядок расчета для работника ни был закреплен в трудовом договоре, ЛНА, доходы по ставке за месяц ниже МРОТ подлежат доплате. Она производится за счет средств фирмы и включается в затраты в целях НУ.
3. Доплаты по переработке, если они допущены согласно графику или по иным причинам, в счет доплаты до МРОТ не идут.
4. Включать ли доплаты сверхурочных, праздничных, «сезонных» и иных выплат в расчет по зарплате применительно к доплате ее суммы до МРОТ – вопрос, не решенный однозначно на сегодняшний день. Судебная практика по нему противоречива, из чего следует, что окончательное решение принимает работодатель.

Доплата до уровня «минималки»: примеры расчета в различных ситуациях

Должностной оклад работника — 3 100 грн, надбавка за интенсивность труда — 620 грн (20% от должностного оклада), ежемесячная премия — 310 грн (10% от должностного оклада). В апреле 2019 года работником отработано полный месяц.

Рассчитанная сумма заработной платы работника за апрель 2019 года — 4 030 грн (3100 + 620 + 310).

Поскольку сумма заработной платы работника (4 030 грн) меньше минимального размера заработной платы (4 173 грн), то следует осуществить доплату до ее уровня, которая составит 143 грн (4 173 — 4 030).

Если работник часть месяца находился в ежегодном отпуске, на больничном, на курсах повышения квалификации или на часть месяца пришелся простой, то такие периоды и выплаты, на них приходятся, не учитывают при исчислении размера доплаты до уровня минимальной заработной платы. А минимальная заработная плата рассчитывается пропорционально выполненной норме труда.

Должностной оклад работника — 3 400 грн. Доплат, надбавок и премий он не имеет. В апреле 2019 года работником отработано 11 рабочих дней (с 21 дня по графику рабочего времени), остальное время он находился в ежегодном отпуске. Сумма отпускных составила 1 530 грн.

Заработная плата работника за отработанное время в апреле 2019 года составляет 1 780,95 грн (3400: 21 × 11). Поскольку работником в апреле 2019 года не выполнена месячная норма труда, то уровень минимальной заработной платы определяем пропорционально отработанному времени. Минимальная заработная плата пропорционально выполненной норме труда составляет 2 185,85 грн (4173: 21 × 11).

Далее определяем сумму доплаты до уровня минимальной заработной платы, учитывая только заработную плату за отработанное время в апреле 2019 года, при этом сумму отпускных в расчет не включаем. Доплата до уровня минимальной заработной платы в апреле 2019 года составляет 404,9 грн (2 185,85 — 1 780,95).

Таким образом, общая сумма начисленного дохода работника в апреле 2019 года составляет 3 714,9 грн (1780 (заработная плата за отработанное время) + 404,9 (доплата до уровня минимальной заработной платы) + 1530 (сумма отпускных)).

Должностной оклад работника — 3 400 грн, ежемесячная премия — 340 грн (10% от должностного оклада).

В апреле 2019 года работником отработано 15 рабочих дней (с 21 дня по графику рабочего времени), остальное время он болел, сумма больничных — 820 грн. Кроме того, в апреле 2019 года ему насчитали премию к юбилейной дате в размере 1 500 грн.

Заработная плата работника (с учетом ежемесячной премии) за отработанное время в апреле 2019 года составляет 2 768,57 грн ((3400: 21 × 15) + 340).

Поскольку работником в апреле 2019 года не выполнена месячная норма труда, то уровень минимальной заработной платы определяем пропорционально отработанному времени.

Минимальная заработная плата пропорционально выполненной норме труда составляет 2 980,71 грн (4173: 21 × 15).

Далее определяем сумму доплаты до уровня минимальной заработной платы, учитывая только заработную плату за отработанное время в апреле 2019 года. При этом сумма больничных и премия к юбилейной дате при расчете доплаты не включаются, такие выплаты выплачиваются сверх размера минимальной заработной платы.

Доплата до уровня минимальной заработной платы в апреле 2019 года составляет 212,14 грн (2 980,71 — 2 768,57).

Таким образом, общая сумма начисленного дохода работника в апреле 2019 гда составляет 5 300,71 грн (2 768,57 (заработная плата за отработанное время (с учетом ежемесячной премии)) + 212,14 (доплата до уровня минимальной заработной платы) + 820 (сумма больничных) + 1 500 (премия к юбилейной дате)).

Минимальная зарплата в учреждении: какие выплаты входят и какие не входят в МРОТ

В случае заключения с работником трудового договора о работе на условиях неполного рабочего времени минимальную заработную плату выплачивают пропорционально отработанному времени.

Должностной оклад работника — 4 173 грн.

Согласно приказу по предприятию ему установлено неполное рабочее время (0,5 ставки). Доплат, надбавок и премий он не имеет.

Согласно данным, приведенным в примере, доплату проводить не следует, поскольку оклад работника установлен на уровне минимальной заработной платы, а заработная плата рассчитывается пропорционально отработанному времени.

Следовательно, заработная плата работника с учетом занятости составляет 2 086,5 грн (4173 × 0,5).

Должностной оклад работника — 3 500 грн. Согласно приказу по предприятию ему установлено неполное рабочее время (0,75 ставки). Доплат, надбавок и премий он не имеет.

Заработная плата работника с учетом занятости составляет 2 625 грн (3 500 × 0,75).

Поскольку работник работает на условиях неполного рабочего времени, то уровень минимальной заработной платы определяем пропорционально отработанному времени.

Минимальная заработная плата пропорционально отработанному времени составляет 3 129,75 грн (4173 × 0,75).

Далее определяем доплату до уровня минимальной заработной платы, которая составит 504,75 грн (3 129,75 — 2625).

Таким образом, общая сумма начисленного дохода работника составляет 3 129,75 грн (2625 (должностной оклад с учетом занятости) + 504,75 (доплата до уровня минимальной заработной платы)).

Должностной оклад работника — 3 400 грн. Согласно приказу по предприятию он работает на условиях неполной занятости — 4:00 в день. Доплат, надбавок и премий он не имеет.

В апреле 2019 года работником отработано 80 рабочих часов (из 160 часов по графику рабочего времени).

Заработная плата работника с учетом занятости — 1 700 грн (3400: 160 × 80).

Поскольку норму рабочего времени работником не выполнено, то уровень минимальной заработной платы определяем пропорционально фактически отработанному времени.

Минимальная заработная плата пропорционально отработанному времени составляет 2 086,5 грн (4173: 160 × 80).

Далее определяем доплату до уровня минимальной заработной платы, которая составит 386,5 грн (2 086,5 — 1700).

Таким образом, общая сумма начисленного дохода работника в апреле 2019 года составляет 2 473 грн (2 086,5 (должностной оклад с учетом занятости) + 386,5 (доплата до уровня минимальной заработной платы)).

• Можно ли устанавливать и выплачивать зарплату в инвалюте

• Компенсация заработной платы в связи с задержкой ее выплаты

• Выплата заработной платы из кассы: как документально оформить

• Выплачиваем зарплату на банковские карты: изучаем организационные моменты

• Выплата аванса и зарплаты: бухучет и налогообложение

• В какие сроки выплачивать аванс и зарплату работникам

• Выплата аванса работникам: размер и механизм расчета

• Что грозит работодателю за нарушение порядка выплаты зарплаты

• Обеспечение минимального уровня зарплаты: основные правила и расчет доплаты

Обеспечение минимального уровня зарплаты: основные правила и расчет доплаты

• МРОТ — 2021: изменения
• Расчет больничных в 2021 году — сравнение с МРОТ и районные коэффициенты
• Налоги для работодателя — 2021: во сколько обходится сотрудник
• 13 изменений в трудовом законодательстве в 2021 году

Подготовила Елизавета Кобрина, редактор

В суде работодатель, обосновывая свои действия, ссылался на то, что установление должностного оклада сотрудника ниже размера минимальной заработной платы не противоречит действующему законодательству.

Согласно положению об оплате труда сотрудников организации, их зарплата включала в себя оклад, повышающие коэффициенты к окладу, а также компенсационные и стимулирующие выплаты.

Помимо оклада сотруднице в соответствии с локальными актами работодателя полагались следующие надбавки: сельский коэффициент — 25%, надбавка за стаж — 30%, премия 13,5%, а также районный коэффициент — 25%.

Повышающий коэффициент за работу в сельской местности начислялся на оклад, затем на него начислялись компенсационные и стимулирующие выплаты, а именно — ежемесячная премия, надбавка за стаж, доплата до МРОТ, после чего производилось начисление районного коэффициента в размере 25%.

С учетом всех этих выплат итоговая зарплата сотрудницы превышала установленный законом МРОТ. Следовательно, работодатель не допускал никаких нарушений трудовых прав работницы.

Важно отметить, что в статье 133 ТК РФ имеется в виду не региональный МРОТ, который устанавливают власти того или иного субъекта РФ, а федеральный. Однако для того чтобы применять для расчета фонда оплаты труда и ориентироваться именно на федеральную «минималку», компания должна оформить письменный отказ от регионального МРОТ.

Образец отказа:

Расчет доплаты до МРОТ производится тогда, когда зарплата сотрудника (ее фиксированная часть) выходит меньше установленного минимума. Применительно к совместителям следует учесть, какой коэффициент ставки закреплен за таким сотрудником. Это оговаривается в трудовом контракте вместе с продолжительностью рабочего дня.

В соответствии с Трудовым кодексом работник, отработавший 8-часовую норму рабочего дня (либо неполную норму — в зависимости от условий приема на работу), должен получать зарплату не меньше утвержденного минимума. МРОТ, как правило, утверждается ежегодно с начала года путем принятия соответствующего федерального закона. С 01.01.2021 значение МРОТ составляет 12 792 руб.

Если сумма заработной платы, начисленной работнику, оказалась меньше значения действующего МРОТ, то работодатель должен рассчитать соответствующую доплату и выплатить ее вместе с зарплатой за месяц. Кроме того, работодателям следует учитывать, что в регионах может быть установлен иной уровень минимального размера оплаты труда.

Обязательство следовать региональному МРОТ закреплено ст. 133.1 Трудового кодекса. Исключением является официальный отказ от применения местного МРОТ, который работодатель может подать в 30-дневный срок после утверждения регионального соглашения.

Минимальная зарплата в 2021 году: размер и правила расчёта

• Зарплата работников в 2021 году не может быть ниже МРОТ, он составляет 12 792 рубля.

• Если в регионе установлен районный коэффициент, МРОТ считается именно по нему и будет выше федерального норматива.

• От МРОТ зависит размер выплат отпускных, декретных и больничных выплат работникам, если они попадают под ряд условий, например, их страховой стаж менее полугода.

• Если платить работникам зарплату ниже МРОТ, налоговая может серьезно оштрафовать.

• От МРОТ рассчитываются льготы по страховым выплатам для предпринимателей и компаний, входящих в реестр МСП. В 2021 году под льготный размер выплат в 15% попадает вся часть зарплаты, что превышает размер в 12 792 рубля.

Мария Воронова

Сотрудника трудоустроили в одной из коммерческих фирм Москвы. Компания является участником регионального соглашения, касающегося выплаты заработной платы не ниже установленного по столице МРОТ (на сегодняшний день равен 17,300 рублей). Зарплата работника состоит из должностного оклада (13,700 рублей) и премии (2,250 рублей). Сумма доплаты до МРОТ составит: 17,300 – 13,700 – 2,250 = 1350 рублей.

Ошибка: Трудовая инспекция оштрафовала предпринимателя за то, что зарплата сотрудником не была увеличена после повышения уровня федерального МРОТ. Сотрудники не предприняли никаких действий по взысканию задолженности.

Комментарий: Если определенное время зарплата выплачивалась в размере ниже МРОТ, тогда как оклады должны были быть повышены, работники имеют право взыскать с работодателя задолженность.

Ошибка: Зарплата сотрудника-совместителя была увеличена до размера федерального МРОТ.

Комментарий: Совместителям разрешено законом не повышать оклад в связи с утверждением нового МРОТ. Но рассчитываться зарплата должна пропорционально величине МРОТ, поэтому фактически оплата все же повысится.

Если работник работает полный рабочий день и выполняет месячную норму труда, его месячная заработная плата не может быть ниже минимального размера оплаты труда (ст. 133 ТК РФ).

Регион, в котором работает компания, может установить свой минимум. Тогда зарплату нужно сравнивать именно с ним. Но при условии, что региональный МРОТ не ниже федерального.

Чтобы узнать, какие именно выплаты входят в МРОТ вашего региона, нужно ознакомиться с соответствующим соглашением. Найти этот документ можно:

• на сайте регионального правительства или на сайтах объединений профсоюзов и работодателей;
• в официальном печатном издании субъекта РФ.

Зарплата и МРОТ: правила сравнения

Зарплата работника, отработавших месячную норму рабочего времени, должна быть не меньше МРОТ. Здесь речь идет о начисленной сумме за полностью отработанный месяц. Она может состоять из нескольких частей: оклада, доплат, компенсаций и т п. Однаков расчет минималки не включаются премии к праздникам, оплата сверхурочной работы, районные коэффициента, доплата за совмещение и прочие выплаты, которые в расчет не разрешает включать регион.

Общая сумма всех учитываемых начислений должна быть не меньше МРОТ. Из начисленной суммы зарплаты работодатель, как налоговый агент, удерживает НДФЛ. Поэтому фактически выплаченная сумма на руки работнику может быть меньше МРОТ.

Если сотрудник работает на условиях совместительства или неполного рабочего времени, то за месяц он может получать сумму меньше МРОТ: здесь нет законодательных препятствий.

С 1 января 2021 года в РФ изменился МРОТ. Новый минимальный размер оплаты труда увеличился до 12 792 рублей. Этот факт повлияет на размер минимального больничного, пособия по уходу за ребенком, пособия по беременности и родам, пособия при постановке на учет в ранние сроки беременности.

Также из-за повышения МРОТ нужно пересчитать оплату отпуска и командировки, если фактический средний заработок сотрудника за расчетный период меньше 12 792 рублей и отпуск или командировка начались до 1 января.

МРОТ — минимальный размер оплаты труда в полный месяц на территории Российской Федерации. Величина не привязывается к рабочей специальности и занимаемой должности. Он напрямую влияет не только на наименьший размер заработной платы, но еще и на следующие выплаты:

• Пособие по временной нетрудоспособности.
• Пособие по беременности и родам.
• Иные цели и направления обязательного социального страхования.

В соответствии со ст. 113.1 ТК РФ регионы могут устанавливать местный минимальный размер оплаты труда, который не рассчитывается на предприятия и организации, содержащиеся из активов бюджета Российской Федерации. При этом региональный МРОТ не может ниже общефедерального.

Регионы не обязаны устанавливать свой местный показатель. В этом случае применяется общефедеральный МРОТ. Надбавки и повышенные коэффициенты за работу в особых (сложных) климатических условиях не включаются в фиксированный минимальный размер оплаты труда, а начисляются сверх него.

Если гражданин работает в таких сложных условиях, то он по договору получает заработную плату, не ниже минимального размера оплаты труда (регионального или федерального) + обязательные надбавки и повышенные коэффициенты, которые рассчитываются отдельно. Это правило было закреплено Конституционным Судом РФ в декабре 2017 года (постановление N 38-П).

Заработная плата складывается из двух частей — окладная и премиальная части. При этом окладная часть, как правило, больше премиальной. Примерное соотношение — 60% на 40%. Ни одна из этих частей не должна быть в обязательном порядке выше МРОТ. Следовательно, оклад может быть меньше МРОТ.

В соответствии со ст. 133 ТК РФ, сотруднику, отработавшему весь месяц, и выполнившему установленную трудовую месячную норму, выплачивается заработная плата, не менее действующего на данный момент МРОТ. Из этой нормы следует, что с минимальным размером оплаты труда сравнивается конечная сумма, перечисляемая работнику в виде вознаграждения за труд.

Исходя из этой нормы, можно сделать вывод: оклад и премиальная часть в совокупности по отдельности могут быть меньше МРОТ, в совокупности (общая сумма) — не могут. Если окладная часть меньше минимальной зарплаты, а доп начисления не гарантированные, то ежемесячно работодатель обязан производить доначисления к сумме, чтобы итог был равен или превышал МРОТ.

К примеру, при графике 1⁄3 (сутки через трое), у работодателя возникли проблемы в правильном расчете заработной платы — действует ли требование по МРОТ при сменном графике или неполном дне. В данном случае целесообразно применять суммированный учет рабочего времени. За учетный период берется один год.

При 40-часовой рабочей неделе, и при выполнении месячной нормы, работник должен получить не менее МРОТ. Продолжительность рабочего дня устанавливается работодателем. Если работник отрабатывает полный месяц, независимо от количества смен, итоговая заработная плата не может быть меньше МРОТ.

Может ли по закону оклад быть ниже МРОТ

Наказание в уголовном порядке предусматривается в случае затяжного или систематического характера нарушения по выплате заработной платы. В ст. 145.1 УК РФ указано, если зарплата частично не выплачивается в течение 3 и более месяцев, то работодателю грозит одно из следующих наказаний:

• Штраф — до 120 000 рублей.
• Лишение права заниматься определенной деятельностью — до года.
• Принудительные работы — до двух лет.
• Лишение свободы — до года.

Если сотрудники в течение двух и более месяцев не получают никаких выплат вообще, то наказание работодателя ужесточается. Вторая часть рассматриваемой статьи предусматривает ответственность за выплаты в течение двух и более месяцев зарплаты ниже МРОТ. В этом случае предусматриваются следующие виды ответственности:

• Штраф — 100 000-500 000 рублей.
• Лишение права заниматься определенной деятельностью — до трех лет.
• Принудительные работы — до трех лет.
• Лишение свободы — до трех лет.

Важно понимать, что для привлечения к ответственности должен фигурировать факт корыстной заинтересованности работодателя. В большинстве случаев этот факт легко доказывается, так как крайне неправильно брать на работу людей, без намерения платить им положенный законодательством России минимум.

1. Доплачивать до МРОТ необходимо по основной ставке. Оплата труда совместителя производится пропорционально фактически отработанному времени. При установлении заработной платы в размере МРОТ совместителю, работающему по четыре часа ежедневно и 20 часов в неделю, следует выплатить не менее половины МРОТ, а доплату за совмещение профессий (должностей) необходимо начислять сверх МРОТ.

2. Вам нужно из действующего МРОТ (минимальной зарплаты в субъекте РФ) вычесть сумму установленной работнику зарплаты. У совместителей для расчета доплаты учитывается величина МРОТ, пропорциональная отработанному времени.
3. Размер доплаты за совмещение устанавливается по соглашению сторон – в расчет доплаты до МРОТ не входит.

Россияне обязаны платить налог 13% со всех доходов. Но так как работодатель считается налоговым агентом своих сотрудников, он за них рассчитывает сумму налога, удерживает ее из зарплаты и уплачивает в бюджет. За выплаченный доход и удержанный НДФЛ работодатель отчитывается по форме 6-НДФЛ четыре раза в год: за первый квартал до 30 апреля, за полугодие до 31 июля, за 9 месяцев до 31 октября и за год до 1 марта. Кроме этого, до 1 марта работодатель подает дополнительный отчет по форме 2-НДФЛ, где указывает сведения на всех сотрудников, кому за год выплачивал деньги и удерживал налог. Налог платят в день зарплаты или на следующий. Если зарплату выдают первого, то второго — крайний срок, чтобы уплатить НДФЛ. При зарплате 12 130 ₽ сотрудник получает на руки 10 553,10 ₽, а 1576,90 ₽ работодатель уплачивает в качестве НДФЛ.

Совмещение — это выполнение работником вместе со своей работой, предусмотренной трудовым договором, дополнительной работы по другой профессии (должности). Дополнительная работа по другой профессии (должности) осуществляется в пределах рабочего времени по основному месту работы. Таким образом работник выполняет возложенные на него дополнительные обязанности без освобождения его от основной работы и выполнения такой работы происходит в пределах рабочего времени по основной работе.

А это значит, что доплату следует учитывать в составе заработной платы.

Как правильно рассчитать зарплату с учетом МРОТ

Разработка Web Apps
1С:Підприємство Автоматизация
Аудит IT проектов
Интеграция 1С:Підприємство

Согласно ст. 3 закона «О минимальном…» от 19.06.2000 № 82-ФЗ минимальный размер оплаты труда — это условная величина, которая используется для регулирования размеров оплаты труда и назначения пособий или иных социальных выплат из фонда обязательного социального страхования. При этом применение МРОТ в других целях законодательно запрещается.

О расчете больничных мы писали в статье

Ввиду положений ст. 1 ФЗ № 82 величина МРОТ устанавливается только федеральным законом. С 01.01.2018 его месячный размер равнялся 9489 руб., с 01.05.2018 был повышен до 11 163 руб. С 2019 года порядок определения МРОТ подлежит корректировке: с этого дня он равен величине прожиточного минимума для населения трудоспособного возраста в целом по России, исчисленного за 2-й квартал предыдущего года. С января 2020 года размер МРОТ — 12 130 руб.

С 2021 года способ исчисления МРОТ вновь поменялся. МРОТ на очередной год устанавливается, исходя из величины медианной зарплаты, и не может быть меньше величины прожиточного минимума трудоспособного населения. С 1 января 2021 года МРОТ равен 12 792 руб.

О МРОТ в Москве и области читайте в статье

Согласно ст. 133 ТК РФ месячная оплата труда работника, который полностью отработал положенную норму рабочего времени и, соответственно, выполнил в полном объеме свои трудовые обязанности, не может быть менее МРОТ.

Ст. 133.1 ТК РФ дает право субъектам РФ устанавливать МРОТ в размере, отличном от федерального. В этом случае МРОТ должен быть установлен трехсторонним соглашением, заключенным между представителями работников и предпринимателей с участием представителей региональной власти. Данное право не должно ущемлять интересы занятых в регионе граждан, поэтому региональный МРОТ, согласно той же статье, может только превышать размер федерального и определяться с учетом прожиточного минимума для трудоспособного населения в конкретном регионе.

Организации, которые не участвовали в разработке и подписании регионального соглашения, вправе в месячный срок к нему присоединиться либо отказаться от такого присоединения, направив в соответствующий орган власти мотивированный письменный отказ. К отказу при этом их руководство должно приложить протокол консультаций представителей организации и работников компании (профсоюза), а также предложения по срокам и мерам, которые фирма собирается предпринять для повышения заработной платы до уровня регионального МРОТ.

В том случае, если организация в течение 1 месяца не отказывается от исполнения регионального соглашения, она считается принявшей его условия по умолчанию. Соответственно, с момента официального опубликования данного соглашения организации необходимо будет платить своим сотрудникам заработную плату исходя из регионального МРОТ, а не федерального.

Практикам необходимо помнить, что при проведении доплат до МРОТ порядок зависит от количества отработанного времени. Согласно ст. 91 ТК РФ под рабочим временем понимаются периоды, в течение которых работник должен исполнять свои трудовые обязанности. Норма рабочего времени не должна превышать 40 часов в неделю.

При этом важно помнить, что для ряда категорий трудящихся (несовершеннолетних, инвалидов, работающих во вредных условиях и т. д.) норма рабочего времени сокращена. Так, согласно ст. 92 ТК РФ, для лиц в возрасте от 16 до 18 лет норма не должна превышать 35 часов в неделю. Соответственно, работнику данной категории достаточно в течение недели отработать только 35 часов, чтобы его оплата труда была не менее МРОТ.

В то же время любой сотрудник, согласно ст. 93 ТК РФ, по соглашению с организацией может работать на условиях неполного рабочего времени. В этом случае ч. 3 указанной статьи обязывает работодателя рассчитывать оплату труда пропорционально фактически отработанному времени. МРОТ в данной ситуации должен применяться аналогично. То есть, к примеру, для сотрудника, работающего на 0,5 ставки, он должен составлять половину установленного ФЗ № 82.

Еще один вопрос при определении порядка доплаты до МРОТ в 2021 году касается того, какие части зарплаты необходимо сравнивать с МРОТ (должны ли учитываться премиальные выплаты, надбавки). Согласно ст. 129 ТК РФ под оплатой труда понимается не только собственно оклад, но и иные выплаты, в том числе надбавки и компенсации за работу в условиях, не соответствующих нормальным (сверхурочно, в выходные, праздники, ночное время, во вредных условиях), а также премии.

Соответственно, при сопоставлении МРОТ и размера оплаты труда должны учитываться все выплаты, которые фактически положены работнику. Данная позиция также подтверждена в Письме Минфина РФ от 24.11.2009 № 03-03-06/1/768. Также в указанном письме рассмотрена ситуация, когда работник был лишен премии, ввиду чего общая сумма месячной зарплаты стала меньше МРОТ. В данном случае работодателю требуется произвести работнику доплату до уровня МРОТ.

Однако из общего правила имеется и исключение, которое распространяется на работников, работающих в условиях Крайнего Севера. Так, в п. 1 Обзора судебной практики, утвержденного Президиумом ВС РФ от 26.02.2014, отмечено, что сравнение зарплаты и МРОТ для трудящихся в условиях Крайнего Севера и приравненных к нему местностям осуществляется, согласно ст. 315, 316 и 317 ТК РФ, без учета процентных коэффициентов и надбавок за стаж в климатических условиях. То есть в такой ситуации фактически необходимый минимум зарплаты должен быть рассчитан с учетом прибавления к МРОТ районного коэффициента и надбавки за стаж работы в особых климатических условиях.

Еще о районном коэффициенты читайте в статье

Согласно статье 133 ТК РФ, доведение размера зарплаты до МРОТ возлагается на работодателя. Как правильно оформить доплату до МРОТ в этом случае?

На практике существуют два варианта решения этого вопроса:

1. Присоединение доплаты к премии, материальной помощи или иной выплате, назначенной работнику, размер которой может варьироваться с учетом пожеланий работодателем. Данный вариант оптимален тем, что нет необходимости издавать отдельный приказ о доплате.
2. Оформление доплаты отдельным приказом.

Второй вариант рассмотрим подробнее. При оформлении приказа о начислении доплаты необходимо учитывать, что формализованного бланка этого документа нет, поэтому его необходимо составлять самостоятельно. Исходя из общепринятых правил юридической практики и требований ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ данный документ должен включать:

• наименование организации;
• наименование документа;
• дату составления;
• сведения о сотруднике (инициалы, должность, табельный номер и т. д.);
• указание размера доплаты до МРОТ, а также даты ее выплаты (обычно привязывается к выплате основной зарплаты);
• основание для издания приказа (например, требования статьи 133 ТК РФ либо ссылка на региональное соглашение, которым МРОТ определен в конкретном регионе);
• указание ответственных за исполнение лиц;
• подпись руководителя организации.

Решая, как оформить доплату до МРОТ, следует помнить и о возможной необходимости внесения изменений в трудовой контракт с сотрудником. Подтверждением обоснованности данного требования служат положения ст. 57 ТК РФ, в которой указано, что условия оплаты труда (размеры оклада, надбавок, премии и т. д.) являются существенными условиями договора. Согласно ст. 72 ТК РФ в случае изменения таких условий стороны контракта должны оформить это письменно.

• Оплата труда работников, которым установлены дневные тарифные ставки или месячные тарифные ставки (оклады), при выполнении месячной нормы труда не может быть ниже минимальной зарплаты в месячном размере.
• Размер заработной платы за месяц работника с часовой тарифной ставкой, выполнившего часовую норму труда, не может быть ниже произведения МЗП в часовом размере и нормы рабочего времени, установленной ему на месяц, за который рассчитывается зарплата.
• Если сдельная расценка рассчитана исходя из дневной тарифной ставки, то при условии выполнения нормы труда зарплата работника за месяц не может быть ниже МЗП в месячном размере.
• Если сдельная расценка рассчитана исходя из часовой тарифной ставки и работник выполнил норму труда, то за каждый отработанный час он должен получить зарплату в размере не меньше МЗП в почасовом размере.

Зарплата по условиям трудового или коллективного договора за выполненную норму труда:

Основная зарплата, в частности вознаграждение за выполненную работу в соответствии с установленными нормами труда по тарифным ставкам (окладам), сдельным расценкам и должностным окладам.

Доплаты и надбавки к тарифным ставкам (окладам) за:

— совмещение профессий (должностей);

— расширение зоны обслуживания или увеличение объема работ;

— выполнение обязанностей временно отсутствующего работника;

— интенсивность труда;

— руководство бригадой;

— высокое профессиональное майстерство;

— классность водителям (машинистам) транспортных средств;

— высокие достижения в труде;

— выполнение особо важной работы на определенный срок;

— знание и использование в работе иностранного языка;

— допуск к государственной тайне;

— дипломатические ранги, персональные звания служебных лиц, ранги государственных служащих, квалификационные классы судей;

— научная степень;

— за работу в праздничные и выходные дни.

Премии (ежемесячные, квартальные и пр.) и вознаграждения, в том числе за выслугу лет, которые имеют систематический характер.

Вознаграждения по итогам работы за год, ежегодные вознаграждения за выслугу лет (стаж работы)

Доплата до МРОТ внешним и внутренним совместителям

Пример 1. Полная занятость. Доплат, надбавок и премий нет. Должностной оклад работника 1888 грн. В январе 2017 года такой работник отработал все дни, предусмотренные графиком работы.

За январь работнику начислят оклад в полном размере – 1888 грн. Но поскольку с 01.01.2017 г. МЗП составляет 3200 грн. и начисленная зарплата за полностью выполненную месячную норму (полностью отработанный месяц) не может быть ниже МЗП, то работнику начисляют доплату до уровня МЗП. Размер такой доплаты составит: 3200 — 1888 = 1312 грн.

Таким образом, за январь 2017 года сумма зарплаты за полностью отработанный месяц составит: 1888 оклад + 1312 доплата до МЗП = 3200 грн.

Зарплата по основному месту работы при «неполной ставке» меньше минимальной заработной платы

Для сотрудников, работающих на условиях неполного рабочего времени:

Пример 2. Работает 4 часа в день

Оклад работника, который трудится в условиях неполной занятости (4 ч в день) по основному месту работы, — 2200 грн. Нормы рабочего времени по основному месту работы сотрудник не выполняет, и оплачивать его труд нужно пропорционально фактически отработанному времени. За январь сотрудник отработал 80 часов.

Итак, согласно ст. 31 Закона об оплате труда такому работнику нужно пропорционально начислить и зарплату (исходя из оклада), и доплату до минзарплаты (поскольку минималка превышает оклад).

Зарплата работника согласно окладу: 2200 грн : 159 ч х 80 ч = 1106,92 грн.

Доплата, исходя из размера минималки: (3200 грн — 2200 грн) : 159 ч х 80 ч = 503,14 грн.

Всего работодатель должен начислить сотруднику за январь 2017 г.: 1106,92 грн + 503,14 грн = 1610,06 грн.

Поскольку речь идет о месяце, в котором сотрудник состоял в трудовых отношениях с работодателем по основному месту работы, то базой для начисления единого взноса является минзарплата (а не оклад работника или фактически начисленная зарплата).

Поэтому работодатель относительно такого сотрудника должен:

а) насчитать единый взнос на фактически начисленную зарплату: 1610,06 грн х 22% = 354,21 грн;

б) произвести доплату до размера минимального страхового взноса: (3200 грн — 1610,06 грн) х 22% = 349,79 грн.

Таким образом, при таких предпосылках работодатель уплачивает единый взнос в минимальном размере — 704 грн (354,21 грн + 349,79 грн), несмотря на то что работнику начислят зарплату в сумме, меньше 3200 грн.

Начисленные работнику суммы «засверкают» в таблице 6 Отчета по ЕСВ записями в двух строках: в первой — отражают информацию о фактически начисленном сотруднику заработке, во второй — доначисление единого взноса по минзарплатному правилу (см. фрагмент 2).

С 2021 года в России меняются правила исчисления величины МРОТ и прожиточного минимума (закон от 29.12.2020 № 473-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»).

Размер МРОТ теперь будет определять исходя из величины медианной заработной платы за предшествующий год, а не прожиточного минимума (потребительской корзины).

Медианная заработная плата – это средний заработок работников, относительно которого у половины россиян зарплата выше, а у другой половины – ниже.

Обратите внимание! Не следует путать медианную зарплату со среднеарифметической. Величина медианной заработной платы, как правило, ниже среднеарифметической. Это связано в первую очередь с неравномерным распределением зарплат по регионам и отраслям экономики, а также большим разрывом между высокими и низкими зарплатами в целом по стране.

Медианная зарплата исчисляется Федеральной службой государственной статистики (Росстатом) с учетом собранной информации, на основании разработанной этим органом методики. По данным Росстата, в 2019 году размер медианной заработной платы составил 34 335 рублей.

С 2021 года предлагается установить соотношение МРОТ и медианной зарплаты на уровне 42 %. Далее это соотношение будет пересматриваться не реже одного раза в 5 лет.

Кроме того, МРОТ будет рассчитываться сразу на год в отличие от прежнего порядка, когда он рассчитывался на каждый квартал.

Важно! Размер установленного в текущем году МРОТ не должен быть меньше:

• величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ на данный год;
• МРОТ, установленного в предшествующем году.

МРОТ отличается в разных субъектах РФ и определяется в зависимости от социально-экономических условий.

Риски! Если в субъекте РФ установлен региональный МРОТ, то он не распространяет свое действие на сотрудников организаций, получающих финансирование из федерального бюджета.

Региональный МРОТ устанавливается трехсторонней комиссией путем заключения регионального соглашения, которое полежит официальному опубликованию вместе с предложением присоединиться к нему работодателям субъекта.

Обратите внимание! Работодатель считается автоматически присоединившимся к соглашению, если в течение 30 календарных дней не направит мотивированный отказ в уполномоченный орган.

В таблице ниже отражены субъекты РФ, в которых МРОТ отличается от федерального:

Субъект РФ

Размер минимальной заработной платы, руб. Важно! Зарплата может быть ниже МРОТ, если: для сотрудника установлен неполный рабочий день/неполная рабочая неделя (о различных режимах организации рабочего времени можно узнать более подробно из нашей статьи «Рабочее время по Трудовому кодексу – виды и особенности»); работник трудится в рамках совместительства. В указанных случаях, поскольку имеет место неполная занятость работника, получаемое им по итогам месяца вознаграждение может быть и ниже установленного МРОТ. При этом минимальная сумма, подлежащая выплате, вычисляется в соответствующей пропорции от МРОТ. Пример: Преподаватель работает на 0,25 ставки. МРОТ с 01.01.2021 составляет 12 792 руб. Это значит, что этот преподаватель с 01.01.2021 не может получать менее 3 198 руб. (т. е. 12 792 × 0,25). Риски! В случае, если зарплата работников составляет сумму ниже МРОТ, работодатель может быть привлечен к административной ответственности на основании ч. 6-7 ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Новый МРОТ: как платить зарплату правильно и не получить штраф В организации утверждена 40-часовая рабочая неделя. В сентябре 2019 сотрудник отработал 120 часов. По производственному календарю норма – 168 часов. Рассчитаем минимальный уровень его заработка, если в регионе действует федеральный МРОТ 11280 руб. Размер МРОТ нужно разделить на норму месяца и умножить на фактически отработанные часы: 11280 / 168 х 120 = 8057,14 руб. – размер МРОТ за 120 часов сентября. Если у сотрудника заработная плата равна этой сумме или выше, ничего доплачивать не нужно; если ниже – требуется ее доведение до МРОТ, т.е. до 8057,14 руб. Затем уже рассчитываются все прочие доплаты (например, районный коэффициент) или надбавки. Такой порядок расчетов применяют в случаях, когда сотрудник отработал меньше часов из-за увольнения, болезни или отпуска, в первый месяц выхода на работу, при отсутствии на рабочем месте по уважительным причинам или без них. Нередко на предприятии есть необходимость в сменном графике. Рабочая смена может выпадать на праздничный, выходной день или на ночное время. Например, такой режим труда часто используют для сторожей, охранников и т.п. Количество фактически выработанных часов может меняться из месяца в месяц. Из-за скользящего графика постоянно возникает переработка либо недоработка часов по сравнению с производственной нормой времени. Перед тем как рассмотреть, что такое МРОТ и что в него входит в 2020 году, необходимо представлять, для чего этот показатель применяется. А также как фиксированная минимальная оплата в качестве инструмента регулирования помогает государству в обеспечении права граждан на конкретный уровень дохода. Понятие минимальная оплата труда подразумевает предоставление государством гарантии оплаты труда работнику для поддержания приемлемого уровня жизни. Установленная государством нижняя граница «минималки» является административно-экономическим инструментом регулирования не только фактического размера доходов граждан, но и социально-экономических вопросов в обществе. Минимальная зарплата работника в 2020 году начисляется в размере 12 130 рублей. Что входит в минимальный размер оплаты труда в 2020 году, а также входят ли компенсационные и стимулирующие выплаты в МРОТ? Выясним, какие выплаты входят в МРОТ: основной частью «минималки» является оклад, который согласно должности и квалификации назначается работнику; надбавки и доплаты, которые компенсируют неблагоприятные и вредные для здоровья и опасные для жизни условия работы, а также другие виды компенсаций, которые внесены в трудовое соглашение; стимулирующие мотивацию сотрудника денежные вознаграждения. К ним относятся поощряющие премии, дополнительные надбавки и допвыплаты. Премиальные выплачиваются за достижения и производственные результаты в работе сотрудника. Надбавки полагаются обладателям ученых степеней, за выслугу лет и т. д. Если зарплата рассчитывается только из размера оклада без начисления допвыплат, то оклад нельзя устанавливать меньше МРОТ. Если все же оклад ниже «минималки», что входит в МРОТ при начислении заработной платы в 2020 году? В этой ситуации работодателю придется с помощью доплат довести ставку оклада до обязательного уровня МРОТ. Почему стимулирование входит в МРОТ? Условия начисления поощрительных выплат закреплены в локальных нормативных актах предприятий и организаций либо коллективных соглашений между работодателем и работниками. Если премии выплачиваются ежемесячно, то начисленные суммы постоянно начисляются в состав минимальной оплаты. Однако выплата поощрений не является обязанностью, закрепленной за работодателем, это его право. Похожие записи: Как получить квартиру по завещанию в Москве Нормы выдачи спецодежды для металлургических производств в 2021 Зарплата в ФСБ в 2021 году