21.08.2021

Бенефициар доля 25 процентов

Автор: admin Арбитражные дела Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бенефициар доля 25 процентов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Формула определения бенефициарного владельца

2. Бенефициарный владелец 25 включительно

3. Как выявить конечный бенефициар?

4. Бенефициар – это кто простыми словами для чайников

5. Бенефициар – что это такое простыми словами для юридического лица

5.1. Бенефициар не любит себя афишировать: с чем это связано?

Более конкретно разобраться с понятием бенефициара поможет законодательство нашей страны. Основным нормативным актом в этой сфере является т.н. «противоотмывочный закон» 115-ФЗ.
В этом же федеральном законе прописывается обязанность банков и других финансовых учреждений, занимающихся операциями с денежными средствами, выявлять бенефициарных владельцев. В законе также указываются особенности выявления этих лиц.

Данное письмо за подписью Заместителя Председателя Банка России Д.Г. Скобелкина направлено во все главные территориальные управления и национальные банки Центрального банка Российской Федерации для использования в работе.

В России необходимость в определении конечного выгодополучателя появился в 2013 году. Во многих странах понятие «Бенефициария» так и не было сформулировано. Это произошло из-за разделения понятий «Номинальный владелец» (собственник по правоустанавливающим документам) и «Бенефициарный владелец» (управляющий компании), которое не позволяет определить ответственность каждого перед законом.

В настоящее время регистраторы и депозитарии требуют предоставления клиентами информации о бенефициарных владельцах компаний. Это не просто любопытство и желание увидеть, кто же стоит за потенциальным или текущим клиентом.

Кредитная организация вправе определить также иные факторы, на основании которых физическое лицо будет признано кредитной организацией бенефициарным владельцем.

Этот же законодательный акт устанавливает обязанность по выявлению бенефициарных владельцев, возложенную на банковские и финансовые организации, которые проводят денежные операции. Также там приведены нюансы относительно методов и условий выявления.

Нередко создается впечатление, что речь идет о каких-то таинственных воротилах, занимающихся исключительно выводом денег в зарубежные офф-шоры и манипулирующих своими бизнес-марионетками.

Если клиентом не предоставлена информация или она предоставлена не полностью, регистратор выполняет различные действия по получению необходимой информации. Например, клиенту направляется запрос, проводится устное анкетирование и пр.

Формула определения бенефициарного владельца

Федеральные законы 115-ФЗ и 215-ФЗ определяют термин «бенефициарный владелец» таким образом: это физическое лицо, прямо или косвенно владеющее лицом юридическим, или имеющее способность осуществлять непосредственный контроль за его действиями. При этом под «владением юридическим лицом» подразумевается преобладающее участие в нем физического лица в размере, превышающем 25 % в капитале.

Понятие «бенефициар» мы часто встречаем в лентах новостей или в аналитических статьях. Нередко создается впечатление, что речь идет о каких-то таинственных воротилах, занимающихся исключительно выводом денег в зарубежные офф-шоры и манипулирующих своими бизнес-марионетками. Если определить конечного бенефициара не удается, тогда владельцем может быть назначен орган исполнительной власти в организации.

Росфинмониторинг дополнительно выделяет понятие бенефициарного владельца физического лица. Так, указывается, что человек может управлять действиями другого человека или влиять на его решения, в том числе путем физического или психологического принуждения. Например, заставить купить или передать во владение имущество, совершать другие сделки в пользу бенефициара.

Можно ли считать, что такой клиент «сам себе не принадлежит» и его бенефициарным владельцем является лицо, обеспечивающее его?

Долями в ООО «Ромашка» владеют два физических лица по 50% каждый. Оба они будут признаны бенефициарными владельцами.

Также данные о бенефициарных владельцах юридические лица обязаны отправлять по запросам в Федеральную службу по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг).

Как видно, законодатель оставил для правоприменителей очень широкое поле деятельности. «Физика» можно признать бенефициаром как по одному четкому критерию (владение более 25% в уставном капитале), так и по абстрактной «возможности контролировать действия клиента».

Также конечный бенифициант может подать в суд на управляющего, если тот ущемляет его интересы, нарушает условия заключенного договора или ведет незаконную деятельность.

При этом различаются несколько терминов: выгодоприобретатель (получающий доход), бенефициар (владеющий 25% капитала) и конечный бенефициар (итоговый владелец фирмы).

Понятие бенефициара и особенности его выявления будут несколько отличаться в зависимости от того, действует ли он к выгоде юридического лица или лица физического.

Бенефициар – это выгодополучатель, то есть гражданин или организация, который владеет фирмой, активами, векселями, недвижимостью, банковскими счетами и может получать с них прибыль.

Особенно ярко это проявляется, когда физлицо владеет акциями или долями участия в уставном капитале того или иного общества не напрямую, а косвенно – через участие в другой организации, учредившей это общество.

В состав этих сведений включается также информация о выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах клиентов финансовых организаций.
Значение наименования «бенефициар» имеет некоторые различия, в зависимости от отрасли, в которой это понятие используется: в юридической практике, банковской деятельности или общем финансовом употреблении.

В свою очередь ПАО «Зеленая линия» является учредителем трех предприятий – ООО «Зеленый шум», ОАО «Бенефис», ООО «Трейдхолд» и владеет 80%, 70% и 55% акций этих структур соответственно.

Выгодополучатель и фактический хозяин компании, где должность фиктивного руководителя занимает так называемый «номинал» – человек, не имеющий фактических прав и отношения к бизнесу.

Когда речь идет о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем, под бенефициарным владельцем понимается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие) более 25% в капитале организации либо имеет возможность контролировать действия клиента другими способами.

Бенефициарный владелец – это человек, который является конечным выгодополучателем от деятельности компании и оказывает фактическое влияние на ее работу.

Кроме того, Центробанк России постоянно публикует разъяснения для финансовых структур относительно особенностей функционирования законодательных норм, а также действий в нестандартных ситуациях. Эти разъяснения приводятся в письмах, а также обсуждаются в конференциях, заседаниях, на встречах и других мероприятиях.

У всех участников нужно узнать сведения о лицах, которые вправе контролировать ООО (согласно корпоративному договору, например). Когда такие лица будут определены, им нужно направить запрос соответствующей информации.

Бенефициарный владелец 25 включительно

В то же время, если правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ основаны на концепции инструкции, т.е. достаточно подробно описывают все предусмотренные в них процедуры, то тогда целесообразно включить в программу идентификации клиентов, его представителей, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцевних положения Методических рекомендаций.

Таким образом, статус бенефициарного владельца — это юридическая категория, и ее характеристики прописаны на уровне общеотраслевых правовых норм. Однако какую позицию бенефициар может занимать в структуре управления бизнесом?

бенефициарный владелец — в целях настоящего Федерального закона физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента — физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо;

В этом же федеральном законе прописывается обязанность банков и других финансовых учреждений, занимающихся операциями с денежными средствами, выявлять бенефициарных владельцев. В законе также указываются особенности выявления этих лиц.

Последняя поправка к закону утверждена 23 июня 2016 года и зафиксирована в 215-ФЗ. Она уточняет особенности обнародования информации юридическими лицами. Согласно данному нормативному акту, они должны фиксировать в своих базах данные о бенефициарных владельцах.

Выдвигается требование к регулярному обновлению этой информации как минимум раз в год. Эту информацию они обязаны по запросу предоставлять:

уполномоченным органам,
налоговым инстанциям;
федеральному органу исполнительной власти.

Юридическое лицо, не предоставившее данную информацию, будет оштрафовано.

Федеральный закон от 28 июня 2013 года № 134-ФЗ обязал банки устанавливать бенефициарных владельцев, причем не только юридических лиц, но и физических. Так, в процессе осуществления своих функций кредитные учреждения сталкиваются с рядом проблем. Одной из них является установление бенефициаров клиентов.

Цепочка выгодоприобретателей заканчивается в лице конкретного человека или группы лиц, которые получают определенную прибыль. Именно таким лицом и является конечный бенефициар. Простыми словами данное понятие можно пояснить так: конечный бенефициар юридического лица это физическое лицо, которое получает прибыль от деятельности организации или управления имуществом.

Бенефициарный владелец — это физлицо, которое может контролировать бизнес не только де-юре, но и де-факто. Бенефициарные владельцы — это предприниматели, статус которых определяется на основе положений закона № 115-ФЗ — рассмотрим их подробнее.

Бенефициар: определение термина
Бенефициар — учредитель или генеральный директор?
Бенефициар и фактический владелец (юрлица или физического лица) — одно и то же?
Какие фирмы должны вести учет бенефициаров
Какие фирмы должны раскрывать своих бенефициаров
Итоги

Как выявить конечный бенефициар?

Бенефициарным владельцем — это закреплено в законодательстве РФ — признается физлицо, которое прямо или при посредничестве третьих лиц владеет более чем 25% капитала юридического лица или же обладает возможностями для осуществления контроля за действиями данного юрлица (ст. 3 закона «О противодействии отмыванию доходов» от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Законом также предусмотрен статус бенефициарного владельца физлица (по умолчанию являющегося тем же физлицом, если нет оснований считать по-другому).

См. также «Порядок идентификации клиента в банке по закону 115-ФЗ».

Пример

Уставный капитал ООО «Салют» на 70% принадлежит ООО «Люкс», на 20% — Петрову В. С. и на 10% — Степанову А. В. При этом Степанову принадлежат 100% уставного капитала ООО «Люкс». Таким образом, Степанов — бенефициарный владелец ООО «Салют», несмотря на то что де-юре его доля в данной организации в 2 раза меньше, чем доля Петрова.

Таким образом, статус бенефициарного владельца — это юридическая категория, и ее характеристики прописаны на уровне общеотраслевых правовых норм.

Однако какую позицию бенефициар может занимать в структуре управления бизнесом? Рассмотрим, каким образом ключевые позиции в фирме учредителя и генерального директора соотносятся со статусом бенефициарного владельца — это важно с точки зрения более детального понимания роли бенефициаров на различных уровнях правоотношений.

Принципиально не имеет значения, какую должность занимает человек в бизнесе — учредителя, директора или совладельца. Главное для установления статуса бенефициарного владельца — это соответствие роли человека в бизнесе критериям, определенным в ст. 3 закона № 115-ФЗ.

Он может быть фактическим владельцем (не имея юридически закрепленной доли в бизнесе — особенности данного статуса мы рассмотрим далее в статье) и при этом генеральным директором или же де-факто принимать ключевые решения в управлении организацией, в то время как директором будет другой человек.

Конечно, в общем случае бенефициарный владелец — это учредитель фирмы (или один из них). Но не исключено, что он будет лицом, купившим необходимую долю уставного капитала впоследствии. Распространены случаи, когда бенефициарный владелец юридического лица — это учредитель той фирмы, которая владеет основной долей соответствующего юридического лица.

Пример

Гражданин Львов А. Е. владеет 55% акций в ПАО «Виктория», которое, в свою очередь, является владельцем 70% акций в ПАО «Алмаз».

Фактически Львов не владеет акциями «Алмаза» напрямую, но является косвенным участником этого общества. Доля его косвенного участия составит 0,55 × 0,70 = 0,385, или 38,5%.

Следовательно, Львов имеет преобладающее участие (более 25%) в капитале ПАО «Алмаз» и соответствует критериям бенефициарного владельца данной компании.

Итак, понятие бенефициара закреплено законодательно. Но можно ли говорить, что статус бенефициарного владельца — это то же понятие, что подразумевает другой распространенный термин — «фактический собственник»?

Согласно положениям абз. 13 ст. 3 федерального закона «О противодействии…» от 07.08.

2001 № 115, бенефициарные владельцы юридического лица — это физические или другие юридические лица, которые самостоятельно или через третьих лиц владеют этим юрлицом или имеют право на осуществление контроля над его действиями.

Основанием для получения статуса бенефициара является наличие у него доли в капитале компании размером с преобладанием на 25% и более по сравнению с другими участниками.

Порядок определения точного размера доли, принадлежащей тому или иному лицу, ФЗ № 115 не определяет, поэтому при решении этого вопроса можно руководствоваться порядком определения степени взаимозависимости лиц, используемым в сфере налогообложения. Точная последовательность таких действий установлена п. 3 ст. 105.2 НК РФ, а также детально прокомментирована в письме Минфина «О применении…» от 16.08.2013 № 03-01-18/33535.

Бенефициарный владелец может:

принимать участие в собраниях владельцев акций;
влиять на выбор руководителя компании;
выбирать сферу деятельности предприятия;
распоряжаться принадлежащей ему долей в уставном капитале и т. д.

Сведения о бенефициарах не всегда отображаются в официальной документации компании, однако это не является препятствием для оказания ими влияния на ее деятельность.

Причиной отсутствия прямых указаний на лиц, являющихся бенефициарами компании, может быть:

использование офшорных зон для операций с денежными потоками;
уклонение от уплаты налогов;
легализация доходов, полученных преступным путем, и пр.

Понятие «бенефициар» мы часто встречаем в лентах новостей или в аналитических статьях.

Если определить конечного бенефициара не удается, тогда владельцем может быть назначен орган исполнительной власти в организации.

Бенефициарами может быть признана группа родственников, притом что доля каждого из них может быть меньше контрольной величины. Логика в этом случае достаточно проста — родственники имеют влияние друг на друга, а значит, могут совместно реализовывать свои права.

Вполне допустимо именовать «фактическим владельцем» человека, который по тем или иным основаниям является бенефициарным владельцем физлица. Более того, в данном случае правомерно говорить о некоторой «чистой форме» фактического владения, поскольку законодательством не предусмотрено выделение уставного капитала физлица.

Как ни странно, самым сложным для регистраторов оказывается не столько установление бенефициарного владельца, сколько обновление информации о нем. Закон предписывает обновлять информацию о бенефициарном владельце не реже, чем один раз в год (подп. 3 п. 1 ст.

7 Закона № 115-ФЗ). И это обязанность прежде всего самих клиентов.
Итак, понятие бенефициара закреплено законодательно.

Но можно ли говорить, что статус бенефициарного владельца — это то же понятие, что подразумевает другой распространенный термин — «фактический собственник»?

Бенефициарным владельцем юридического лица может быть генеральный директор компании или кто-то из руководства. Также такой выгодоприобретатель может быть аффилирован с лицами в руководстве компании.

Так или иначе, у этого человека есть возможности и инструменты, чтобы влиять на работу ООО.
Если ООО не выяснит, кто является выгодоприобретателем, компанию и директора могут оштрафовать (ст. 14.25.

1 КоАП РФ).

Однако этот термин можно определить и в общих чертах. Простыми словами, бенефициар — это лицо, в пользу которого осуществляются определенные действия, приносящие прибыль (например, открывается счет в банке, переводятся денежные средства, открывается аккредитив, осуществляется трастовое управление имуществом и т.д.).

Если определение прямого участия в капитале не представляет сложности, то определение косвенного участия может вызвать затруднения.

Братья Сидоровы совместно контролируют 40% долей в уставном капитале ООО «Ромашка». Так же совместно они могут быть признаны бенефициарами.

В России понятие «бенефициарный владелец» используется в основном в контексте «антиотмывочного» законодательстве. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ) даёт следующее определение:

Бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) клиентом – юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента.

Пример. Единственным участником российского ООО является компания, зарегистрированная на Кипре. 100-процентным акционером указанной кипрской компании является компания, зарегистрированная на Британских Виргинских Островах, 100-процентным акционером которой является гражданин N. В рассматриваемом случае гражданин N. является бенефициарным владельцем российского ООО.

В государствах-членах Европейского Союза «бенефициарный владелец» определяется на основании Директивы 2015/849 от 20 мая 2015 г. «О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денежных средств и финансирования терроризма» (т.н. 4-я Директива).

Согласно пункту 6 статьи 3 указанной Директивы, «бенефициарный владелец» – это любое физическое лицо (лица), которое в конечном счете владеет или контролирует клиента и/или физическое лицо (лица), в чьих интересах совершается сделка или осуществляется деятельность.

В случае корпоративных юридических лиц бенефициарным владельцем признается физическое лицо, которое в конечном счете владеет юридическим лицом или контролирует его посредством прямого или косвенного владения через достаточную долю акций, прав голоса или долей участия в таком юридическом лице, в том числе через акции на предъявителя, либо через контроль иными средствами.

Под «прямым владением» понимается владение физическим лицом акциями в объеме 25% плюс одна акция или долей участия в компании более 25%.

«Косвенное владение» имеет место в случае, когда 25 процентами акций плюс одна акция, либо долей участия более 25% в юридическом лице-клиенте владеет другое юридическое лицо (или несколько юридических лиц), которые находятся под контролем физического лица. Государства-члены ЕС имеют право устанавливать меньшую процентную долю для определения владения или контроля.

Термин «бенефициар» берет начало от французского «beneficе», что в переводе на русский язык – «польза, прибыль».

Бенефициар – лицо, в чей адрес совершаются действия, приносящие ему прибыль. Это может быть, к примеру, получатель перевода или владелец банковского счета, арендодатель или наследник денег, имущества.

В зависимости от области применения этого термина, его суть ненамного разнится, но мы будем рассматривать бенефициара, как фактического собственника юридического лица.

Согласно 115-ФЗ, бенефициарным владельцем, или собственником юридического лица является физическое лицо, или несколько лиц, которые:

владеют юридическим лицом, прямо или косвенно, и имеют как минимум 25 процентов и более в уставном капитале указанного лица;
могут влиять на принятие им решения, и распоряжаться имуществом.

Бенефициарный владелец по сути является официальным законным учредителем или акционером юридического лица. Но не всегда собственники придерживаются принципа прозрачности, и в правоустанавливающих документах компании значится номинальный владелец.

Бенефициар, официально имеющий долю в компании, имеет право занимать в ней любую должность, и генерального директора, в том числе.

Другая ситуация складывается если бенефициарный владелец не оформлен юридически, и его личность не раскрывается. В таких случаях применяют различные схемы для руководства и контроля компании фактическим владельцем.

Например, права управления компанией собственник может получить через генеральную доверенность от ее номинального директора, также, как и доступ к ее счетам, или иметь право собственности на компанию, переданное в акциях на предъявителя.

Бенефициарный собственник имеет право:

распоряжаться собственной долевой частью;
контролировать деятельность руководства компании;
присутствовать на заседаниях и принимать решения пропорционально собственной доле;
иметь прибыль от деятельности компании;
предоставить управление долей трастовому фонду.

Любая построенная схема заканчивается физическим лицом, имеющим прибыль от деятельности компании, и руководящим сделками с ее активами. Это и есть конечный бенефициар.

Раскрытие информации об учредителях, акционерах и участниках, до последнего бенефициара-физического лица, называется цепочкой бенефициаров. Например, у компании двое учредителей – физ. и юр. лицо.

Акции этого юридического лица принадлежат третьему юридическому лицу, у которого в свою очередь акционер – 100% физическое лицо. Эта взаимосвязь называется цепочкой бенефициаров.

Промежуточные физические и юридические лица в цепочке бенефициаров называются выгодоприобретателями.

На первый взгляд определение схоже с понятием бенефициарного собственника, и зачастую их путают между собой, но это совершенно разные термины по своей сущности.

Почему? Потому что выгодоприобретатель всего лишь получает выгоду от деятельности компании, осуществляемой в его пользу, не имея права собственности на нее, юридической или фактической, и не обладая правом влиять на решения компании, и ее операции с активами.

Законодательно закреплено два способа сбора информации о выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах коммерческих структур:

Предоставление информации от организации по запросу ФНС или Росфинмониторинга. Коммерческие организации обязаны запросить сведения о бенефициарах, собрать их, задокументировать, и хранить до возникновения соответствующего запроса из ФНС или Росфинмониторинга.
Сбор и предоставление сведение о бенефициарных собственниках и выгодоприобретателях клиентов, компаниями, производящими операции с деньгами или другим имуществом, и подача её в Росфинмониторинг, а именно:
- компаниями, осуществляющими деятельность в сфере кредитования и микрофинансирования;
- профучастниками, осуществляющими деятельность на рынке ценных бумаг;
- компаниями, занимающимися страхованием (не касается компаний-страховщиков, работающих только в сфере обязательного медицинского страхования) и компаниями-брокерами;
- организациями, занимающимися лизингом;
- ломбардами и прочими.

В ст. 5 Закона 115-ФЗ приведен полный перечень компаний, подпадающих под это определение.

Перечисленные организации имеют полное право затребовать у клиентов такую информацию, для ее дальнейшей передачи в Росфинмониторинг на постоянной основе.

Компании-клиенты обязаны, в свою очередь, предоставлять вышеуказанным организациям запрошенные сведения, и оказывать содействие в исполнении требований законодательства (п.14 ст.7 115-ФЗ).

Прежде всего в этих сведениях есть потребность у правоохранительных, и проверяющих органах.

Подлинность и актуальность передаваемой информации помогает раскрывать и противодействовать множеству махинаций и преступных схем, таких как:

незаконные выводы денег за рубеж;
отмывание доходов;
налоговое мошенничество и укрывательство;
спонсирование террора и прочей преступности.

Эти сведения требуют и потенциальные кредиторы компании, дабы объективно и обоснованно подойти к вопросу о предоставлении финансирования, оценить репутацию и возможные последствия.

Бенефициарным владельцем признаётся физическое лицо (или группа лиц) осуществляющее контроль над компанией и по сути фактически владеющее ею. Бенефициар извлекает выгоды от владения бизнесом и при этом может не раскрывать свою личность.

Тот факт, что личность бенефициарного собственника часто остаётся под завесом тайны, зачастую используется для разного рода нелегальных манипуляций:

Отмывания денег;
Финансирования деятельности запрещённых организаций;
Осуществления коррупции;
Уклонения от налогов.

Владение бизнесом, в данном случае, может осуществляться посредством цепи взаимосвязей, через множество номинальных компаний. Например, в России может быть зарегистрировано общество с ограниченной ответственностью ООО «Хитёр бобёр» с единственным участником в виде акционерной компании зарегистрированной на Кипре. При этом владельцем всех ста процентов акций этой кипрской компании может являться ещё одна организация имеющая регистрацию на каких-нибудь Виргинских островах. Ну а её акционером, в свою очередь, может быть некий гражданин X проживающий в любой точке мира. Таким образом получается, что этот самый мистер X, в конечном итоге владеет российской компанией находящейся в самом начале этой цепочки, то есть является её бенефициарным собственником.

В нашей стране чёткое юридическое определение данного понятия появилось лишь в 2013 году. До этого момента оперировали в основном такими понятиями как аффилированное лицо, контролирующее лицо и т.п. Необходимость закрепления понятия на юридическом уровне возникла благодаря тому, что с 2012 года к контрагентам всех предприятий с долей государственного участия стали применяться требования о полном раскрытии информации о их фактических владельцах.

Фактически законодательство было приведено в соответствие требованиям FATF (Financial Action Task Force on Money Laundering – межправительственная организация основной целью которой является выработка стандартов по борьбе с отмыванием нелегальных доходов и противодействию террористических организаций). В частности, в федеральный закон №115-ФЗ было внесено определение понятия бенефициар (выдержка из закона с данным определением была приведена в предыдущем разделе).

В нашей стране, бенефициар не имеет прав или обязанностей которые непосредственно вытекают из данного его положения.

Правительством было предложено создать реестр бенефициарных владельцев, ведением данного реестра должны заниматься специальные уполномоченные на то организации. А его основные цели — противодействие отмыванию преступных доходов, борьба с финансированием террористических формирований и выявление неплательщиков налогов.

За рубежом термин бенефициар впервые появился в 1966 году, он упоминался в протоколе подписанном в качестве дополнения к договору между США и Великобританией от 1945 года именуемого «Income Tax Treaty».

В разных странах трактовка данного понятия хотя в целом и схожа, но имеет некоторые различия. В США бенефициарам запрещено скрывать информацию о себе в тех случаях когда доля бумаг компании находящихся в их собственности превышает величину в 5%. В Штатах, по большому счёту, нет чёткого определения этого понятия и к бенефициарным владельцам формально можно отнести всех тех кто имеет возможность прямо или косвенно влиять на судьбу компании.

В Китае, нет такого термина как бенефициарный владелец, вместо него используется понятие — фактический распорядитель. Таковым в Поднебесной принято называть всех тех лиц, которые не являясь акционерами компании, тем не менее имеют возможность оказывать существенное влияние на её управление.

В странах Евросоюза понятие бенефициарного владельца регламентировано директивой Европарламента за номером 2005/60/EC. В ней говорится о том, что бенефициарным владельцем признаётся тот, кто обладает полным контролем над тем физическим лицом от имени которого осуществляется управление компании. При этом он должен владеть долей не менее 25%.

К слову, вышеупомянутая FATF относит к бенефициарам всех тех, кто имеет контроль над лицами номинально стоящими у руля компании, в независимости от той доли в бизнесе компании, которой они фактически обладают.

Для компаний, чьи акции размещаются на крупнейших мировых биржах, а также для других публичных акционерных обществ публикация своих реальных владельцев – обязанность. Реестры акционеров таких компаний размещаются в открытом доступе на официальных сайтах.

Тем не менее, даже в таких условиях за счет создания запутанной структуры собственности можно вывести бенефициара из-под общественного внимания. Делается это прежде всего за счет создания офшорных компаний: во многих офшорных зонах местные законы разрешают владельцам фирм распоряжаться получаемыми дивидендами, не афишируя своей деятельности.

Информацию о бенефициарах, которая труднодоступна для широкой общественности, некоторые организации все же могут заполучить в силу закона.

Бенефициар – это кто простыми словами для чайников

В первую очередь, информация раскрывается перед банками при открытии счета юрлица (п. 14 ст. 7 Закона № 115-ФЗ). Если у кредитной организации возникают подозрения о том, что собственники, указанные в документах компании, являются номинальными, банк может использовать любые источники информации для получения сведений о бенефициарах.

Пункт «данные о бенефициарах компании» есть и в документации, заполняемой участником госзакупок, а также в анкетах, которые заполняют контрагенты крупных компаний с госучастием.

В 2017 году правительство РФ утвердило Правила предоставления юрлицами информации о своих бенефициарных владельцах. В них указано, что сведения о бенефициарах должны в течение 5 дней предоставляться по запросу ФНС через телекоммуникационные каналы связи. Форма предоставления сведений утверждается налоговыми органами. Также данные о бенефициарных владельцах юрлица обязаны отправлять по запросам в Федеральную службу по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг).

Владельцы компаний обходят эти требования таким образом: при наличии трастового договора в качестве бенефициара указывается гендиректор компании. Проверить, действительно ли гендиректор и есть бенефициар, банк или госучреждение могут только косвенными методами (вплоть до сообщений в СМИ).

Если установить бенефициара в точности невозможно, закон предусматривает признание таковым директора либо исполнительный орган компании (совет директоров, например, или собрание акционеров). В список бенефициаров также автоматически заносятся все физлица, имеющие свыше 25% акций компании.

Банки, связанные действием законодательства о противодействии отмыванию денежных средств, пользуются специальными методиками для выявления бенефициаров. Из закона 115-ФЗ следует, что бенефициар – это физлицо, которое прямо или через третьих лиц владеет более 25% в капитале компании. При этом если прямое участие в капитале очевидно, то косвенное выявить не так-то просто.

Банки обычно применяют п. 3 ст. 105.2 Налогового кодекса РФ, в котором доля косвенного участия в капитале фирмы организации определяется так:

1Выявляется цепочка организаций-бенефициаров с прямым участием в капитале каждого последующего звена.

2Устанавливаются доли прямого участия таких бенефициаров в капитале каждой последующей фирмы.

3Определяется произведение долей прямого участия в каждой последующей организации. Это и будет доля косвенного участия.

Пример:Физлицо имеет 40% долей в ООО «Рога и копыта», которое, в свою очередь, формально владеет 60% акций в ЗАО «Копыта и рога». Произведение долей участия в капитале будет составлять: 0,4 * 0,6 = 0,24 или 24%.

Подробно о том, как распознать конечного бенефициара, можно прочитать в разъяснениях Минфина РФ от 16 августа 2013 г. № 03-01-18/33535; от 21 июня 2013 г. № 03-01-18/23476; от 12 марта 2012 г. № 03-01-18/1-27, а также в письме УФНС России по г. Москве от 7 июня 2012 г. № 16-15/050574@.

Отметим, что помимо формальных признаков косвенного участия физлица в капитале фирмы, должны присутствовать и другие факты, свидетельствующие о том, что гражданин не просто акционер, а бенефициарный владелец, контролирующий компанию (п. 3.3 Положения Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П):

Физлицо должно владеть или контролировать через других лиц свыше 25% общего числа акций/долей с правом голоса.
Физлицо может влиять на решения, принимаемые исполнительным органом юрлица (например, советом директоров или генеральным директором). Речь идет о любых решениях, в том числе о выдачах кредитов, финансовых операциях, реорганизации компании и так далее.

Также банки вправе сами определять и другие факторы, по которым они выявляют бенефициаров своих клиентов. Иногда это становится причиной недоразумений: кредитная организация блокирует счет на основании подозрений в отмывании средств, а выяснить, в чем именно подозревают компанию, не представляется возможным из-за конфиденциальности внутренних протоколов банка.

Несмотря на то, что бенефициар далеко не всегда афиширует свое участие в деятельности компании или причастность к ней, по действующему законодательству у него есть ряд прав:

Бенефициар-собственник акций или долей в ООО может делегировать право владения любому другому лицу по соответствующему договору.
Бенефициар вправе голосовать своими акциями на собрании акционерного общества.
Бенефициар имеет право участвовать в процессе выбора совета директоров в зависимости от количества своих акций.
Бенефициар может участвовать в решении вопросов смены вида деятельности компании, а также изменения уставного капитала.

Выше мы уже отмечали, что понятие бенефициара используется не только в бизнесе, но и в других видах экономических отношений. Чаще всего оно совпадает с понятием «выгодоприобретатель». Но если, скажем, в сфере недвижимости всё очевидно: бенефициаром является владелец, право собственности которого соответствующим образом зарегистрировано, то в других сферах есть свои нюансы.

Бенефициар – что это такое простыми словами для юридического лица

Современное понятие контролирующих лиц было введено в законодательство в связи с деятельностью иностранных компаний, реальными владельцами которых были российские бизнесмены. Речь идет, прежде всего, об офшорах.

Итак, контролирующее лицо иностранной организации – это:

физическое или юридическое лицо, владеющее свыше 25% акций или долей контролируемой компании;
лицо (физическое или юридическое), владеющее 10% акций или долей в фирме, при условии, что более 50% таких акций или долей (в общей сложности) владеют резиденты РФ;
лицо, не подпадающее под первые два пункта, но контролирующее иностранную компанию в своих интересах либо в интересах супруга или несовершеннолетних детей.

Правовые нормы пришли в национальное право из международных соглашений. Впервые термин применительно к корпоративному праву появился в нормативных актах страны в 2013 году. Ранее вместо него употреблялись такие понятия, как:

контролирующее лицо
аффилированное лицо
заинтересованное лицо

Ни один из этих терминов полностью не определял понятие. Требование о раскрытии конечного бенефициара ранее часто предъявлял ФАС РФ при согласовании сделок, но это оно основывалось на внутренних нормативных актах.

На вопрос, является ли генеральный директор или учредитель бенефициаром, однозначного ответа дать нельзя.

Но если не возникает возможности однозначно установить в качестве такового иное лицо, например, в случае наличия среди акционеров только лиц, пакет которых не превышает 1-2%, единоличный исполнительный орган, по собственной воле определяющий особенности работы компании, будет им признан.

Это тот, кто получает прибыль и владеет имуществом. Также популярно в русскоязычном пространстве его значение как «выгодоприобретатель». В то же время замещение одного понятия другим не вполне обосновано. Между ними много общего, но есть и отличия.

Общий признак – приобретение дохода от действий клиентов или других размещенных активов. Отличие же заключается в способности субъекта права участвовать в деятельности организации.

Если человек имеет определенную долю и может определять вектор деятельности фирмы, то он – бенефициарный собственник. Нет – обычный выгодоприобретатель. По сути, получатель прибыли – это некое лицо, на счет которого переходит определенный денежный транш.

Причем таковым может быть назван любой субъект, вне зависимости от собственной правосубъектности – физическое лицо или юридическое. В структуре собственников предприятия могут быть как акционеры или номинальные управляющие, так и прочие организации.

Владельцев последних выделяют в отдельную группу и называют конечными бенефициарами юридического лица (это обозначение закрепляется только за физическими лицами).

К таковым могут быть отнесены:

владельцы некой собственности, передавшие имущество в распоряжение другим лицам, и получающие от этого фиксированный процент;
участники трастовой собственности;
выгодоприобретатели по страховым договорам (бенефициар – это тот, кто получает компенсацию в случае наступления страхового случая)
фактические собственники хозяйственных субъектов, активов, прочих ценностей.

Эти люди или юридические лица не всегда значатся среди официальных владельцев бизнеса. Однако отсутствие указания на них в учредительных документах не мешает субъектам права управлять предприятием с целью извлечения прибыли.

Бенефициар – это слово, произошедшее от французского benefice – польза, прибыль. Чтобы приобрести возможность отнесения к числу выгодоприобретателей, «физик» или юридическое лицо должны приобретать от компании некие доходы или выгоды. Соответствующее право должно быть зафиксировано письменно в специальном договоре или долговом документе.

Бенифициар – что это такое с точки зрения главного кредитно-финансового учреждения страны простыми словами? Это тот, кто прямо или косвенно (через номинальных представителей) обладает более 1/ 4 пакета акций (25% от общего пакета) или возможностью управлять действиями компании. Делать он может это как от своего лица, так и при помощи номинальных директоров. Именно такие субъекты подвергаются наибольшему контролю со стороны надзорных органов государства.

Разберем на примерах:

Капитал ООО “Рога и копыта” на 80% принадлежат ООО “Рога”, 15% Иванову И.И., и 5% Васечкину В.В. При этом Васечкин В.В. владеет на сто процентов компанией ООО “Рога”. Из этого следует, что бенефициарным владельцем ООО “Рога и копыта” является Васечкин, хотя по бумагам доля компании у Иванова в три раза больше.
Сидоров С.С. владеет 90 процентов собственности организации “Звезда”. ООО”Звезда” располагает в своем владении 70% доли “Солнце”. Рассчитаем, будет ли считаться Сидоров бенефициарным владельцем ООО “Солнца”. Для этого определим долю собственности “Звезды” в компании “Солнца”: 0,7*0,5=0,35. Затем вычислим % собственности Сидорова в компании “Солнце”: 0,35*0,9=0,315. В процентах это составляет 31,5%. Данное значение больше 25%, следовательно, Сидоров С.С. является её конечным бенефициаром.

Тут бенифициаром считается тот, кто владеет недвижимостью документально на бумагах.

В этой сфере он определяется, как лицо, которое при заключении договора указывается в полисе (страхователь, физическое или юридическое лицо). То есть тот, кто получается выгоду и деньги. Однако в данном случае участник обязан следовать договору, иначе он не получит деньги.

В этой сфере есть бенифициар банка – тот, кто владеет банком (учредители, юридические лица, инвесторы, а также их доверенные представители). При этом выгодоприобретателем не являются клиента банка, даже если они пользуются услугами и получают проценты по вкладам.

Также бенифициаром становится одна сторона договора, которая обращается к банку при заключении сделки для предоставления гарантийных услуг (финансовая организация становится гарантом, и при непредоставлении услуг она выплачивает компенсацию).

В данной сфере применяется понятие контролирующих лиц – тех, кто является реальным владельцем, имеет более 25% акций, или тех, кто владеет 10% акций или долей, но при этом более 50% принадлежат резидентам той же страны (России), или тех, кто контролируется иностранную компанию в своих интересах или в отношении родственников.

Существуют компании, которые не получают выгоду от своей деятельности, которые называются некоммерческими (НКО). Обычно такие организации не занимаются предпринимательской деятельностью, не получают доходов, а все деньги перечисляют на проведение социальных, научный и благотворительных акций и мероприятий.

Бенефициар — выгодопреобретатель. В переводе с французского понятие означает «прибыль». Рассмотрим на примере, как это работает. Предположим, вы пришли в банк и положили деньги на депозитный счет.

Через некоторое время вы снимаете проценты со своего счета. То есть получаете прибыль. Это и есть ваша выгода. Если вы действуете по такому принципу, то вас тоже можно называть бенефициаром. В банковской сфере такое понятие часто применяется.

Кто еще может им быть? Если вы инвестор и держите пакет акций, тогда и получаете определенный процент прибыли, значит вы акционер и бенефициар в одном лице.

Самый простой способ стать инвестором и получить в подарок акции до 25000 руб., пройдя бесплатное обучение, предлагает Тинькофф банк.

Таким образом, выгодоприобретателем может быть, как физическое, так и юридическое лицо. Источником получения прибыли для бенефициара могут служить такие виды активов:

Наследство. Если человек прописан в завещании, значит он является потенциальным выгодоприобретателем. Как только завещатель умирает, физическое лицо становится бенефициаром.
Инвестиции. Если лицо вкладывает денежные средства в компании, производства, то он тоже имеет выгоду. По результатам инвестор получает прибыль. (Вклады могут делаться в ценные бумаги, на закупку товаров и оборудования).
Страховые выплаты. При возникновении страхового случая, выплаты, которые осуществляются страховой компанией получает выгодоприобретатель. В качестве денежных компенсаций часто служат социальные зачисления.
Вклады в трастовые фонды. Владелец активов передает их профессионалам, которые в оговоренный срок осуществляют денежные вложения в развитие разных брендов, технологий, компаний. В результате получаемый доход отдается владельцам активов. Причем посредник тоже имеет определенный процент.
Имущество. Коммерческая недвижимость или жилое помещение тоже становятся источниками получения прибыли. То есть лицо, которое сдает в аренду комнату или комплекс помещений, получает прибыль.

Конечным бенефициаром можно называть человека, являющегося собственником сети компаний или корпораций. При этом, лицо, получающее прибыль от производств имеет право еще и управлять ими, контролировать развитие, выполнять вклады.

На заметку! Получить доступ к личной информации конечного выгодоприобретателя невозможно. Эти материалы являются конфиденциальными и только владелец компании имеет право предоставить нужные данные.

Также между прибылью и бенефициаром всегда стоят учредители. Это может быть, как филиал предприятия, так и физическое лицо, имеющее доверенность на управление. В свою очередь посредник имеет право предоставить необходимую информацию банкам и государственным службам с целью безопасности.

Данный тип контроля появился в 2013 году и необходим для следующих случаев:

привлечение номинального директора к подписи важных документов компании;
открытие банковских счетов на физических лиц с правом подписи;
возникновение налоговых преступлений.

Данные проверки выполняются обязательно в том случае, если человек желает стать инвестором, поделиться активами, открыть собственное производство. В результате при составлении договора на вложения финансовых средств, конечный бенефициар предоставляет следующий перечень документов:

Личный ИНН;
Копию паспорта;
Заполненную анкету о себе;
Сведения о фактическом месте проживания.

Если по какой-то причине данный пакет документов отсутствует или не проходит проверку, договор может быть расторгнут в одностороннем порядке.

Каждый собственник, в том числе и бенефициар имеет индивидуальные права и обязанности. Заключаются они в следующем:

Распоряжение долей в компании. То если лицо, является соучредителем он имеет право осуществлять продажи, дарения, ставить подписи.
Участие в собраниях акционеров, высказывание личного мнения и доводов.
Увольнение человека или принятие его на работу без обязательного предупреждения об этом начальства.
Проверка и контроль генеральных директоров и секретарей на протяжении установленного документом срока.
Назначение номинального владельца предприятия, он в свою очередь будет представлять интересы конечного выгодоприобретателя.

Обращаем внимание, что бенефициар имеет право на защиту своей личности со стороны государства. Главное условие — официальное подтверждение владения бизнесом или его долей.

Также выгодоприобретатели может обратиться в суд для защиты в случаях, если:

основной владелец бизнеса не выполняет обязательства;
обнаружены противозаконные действия в фирме;
наблюдается серьезная просрочка лицензии в компании;
не на законных основаниях снижены полномочия по управлению компании.

Без соответствующего пакета документов ни физическое, ни юридическое лицо не может быть выгодоприобретателем. Для права называть себя бенефициаром, необходимо подготовить следующий пакет документов.

Банковская гарантия. Она представляет собой некоторого рода соглашение между банком и получателем прибыли. Банк в данном случае является исполнителем (принципалом). В случае, если последний не выполняет перед клиентом обязательства, то он обязан компенсировать потери денежных средств.
Договор доверительного управления. Такой документ нужен на случай, если бенефициар планирует делать вклады в трастовые фонды или компании. Вторая сторона данного соглашения — доверительный управляющий.
Договор страхования. Данный документ действует только в том случае, если получатель прибыли регистрируется в одном из страховых фондов: например, оформляет страховку на движимое, недвижимое имущество, жизнь и здоровье.
Депозиты. Данный документ оформляется в случае вложения драгоценных металлов и больших сумм денежных средств в разной валюте.

Выгодоприобретателем могут быть физические и юридические лица. Если речь идет о конечном бенефициаре, тогда он может являться исключительно юридическим лицом.

Бенефициар не любит себя афишировать: с чем это связано?

Издавна предприниматели и соучредители бизнеса не стремились афишировать собственную деятельность. Изначально это было связано из-за невозможности законными способами продолжать развитие направления.

Также часто скрывают свой статус на случай банкротства. В дальнейшем это может стать достоянием общественности.

Большинство компаний сегодня имеет цепочку филиалов, которые помогают скрыть конечного бенефициара.

Если компания размещает свои акции на крупных мировых биржах — тогда в обязанность входит предоставление личных данных о бенефициаре.

В некоторых случаях его деятельность можно скрыть путем создания офшорных компаний. Тем не менее, власти имеют право получить необходимую информацию с помощью законодательного акта.

На заметку! Если корпорация достаточно крупная, тогда на популярных интернет ресурсах сведения из личного дела выгодоприобретателя указывают обязательно.