Облагаемый максимум по ФСС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагаемый максимум по ФСС». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

До 2017 года работодатели платили взносы в ПФР, в ФОМС и в ФСС. Теперь же их администрированием занимается ФНС, кроме отчислений «на травматизм». В Налоговом кодексе появилась Глава 34, посвященная страховым взносам. В ней прописали тарифы (статья 425), порядок определения базы и её предельной величины (статья 421).

Предельная величина базы – это сумма дохода, при достижении которой начинают действовать пониженные тарифы взносов. Этот лимит зависит от средней заработной платы, установленной на год. Однако считать ничего не придётся, поскольку эти величины ежегодно утверждаются Правительством.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году утверждена Постановлением № 1935 от 26 ноября 2020 года. Размеры таковы:

• на пенсионное страхование – 1 465 000 рублей;
• на нетрудоспособность / материнство – 966 000 рублей.

По медицинским отчислениям пониженного тарифа и лимита для его применения не предусмотрено. Также не установлено предельной величины базы для начисления страховых взносов на травматизм. К слову, они в 2021 году по-прежнему платятся в ФСС – это единственные взносы, администрирование которых не передано налоговой службе.

Страховые взносы в 2020 и 2021 году

База по страховым взносам определяется по каждому застрахованному лицу нарастающим итогом с начала года. В неё необходимо включить все облагаемые выплаты. Пока база не достигла предельного значения, взносы начисляются по стандартным тарифам. Далее применяются пониженные, если они установлены. Все ставки показаны в следующей таблице.

Таблица 2. Тарифы на страхование физлиц

Вид взносов	Тариф в пределах лимита базы, %	Тариф сверх лимита базы, %	Тариф для МСП по выплатам сверх МРОТ	Тариф для IT-компаний
Пенсионные	22	10	10	5
На временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ)	2,9	—	0	1,5
Медицинские	5,1		5	0,1
На травматизм	0,2-8,5 (закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ)

Из таблицы видно, что при достижении предела тариф взносов в ПФР (так до сих пор многие называют пенсионные взносы) уменьшается с 22 до 10%. Взносы же по болезни и материнству сверх лимита базы платить не нужно. Медицинские отчисления следует считать по ставке 5,1%, при любом доходе работника. Тариф взносов на травматизм индивидуален для каждого работодателя и зависит от того, к какому классу риска относится его основная деятельность.

В первой половине года будем начислять взносы по ставке 2,9%. Но уже за июнь сумма облагаемых доходов Морозова составит 1020 000 рублей. Поскольку сверх предельного размера базы взносы не начисляются, расчёт будет такой: 966 000×2,9% = 28 014 рублей. За июль нужно доплатить разницу между этой суммой и суммой взносов, перечисленных за полгода. Больше в 2021 году отчислений на ВНиМ делать не нужно.

Таблица 4. Взносы на страхование по временной нетрудоспособности и материнству (в рублях)

Месяц	Облагаемый доход с начала года	База для расчёта по ставке 2,9%	Доход с начала года сверх предельной величины (взносы не начисляются)	Взносы по ставке 2,9%
Январь	170 000	170 000	—	4 930
Февраль	340 000	340 000	—	9 860
Март	510 000	510 000	—	14 790
Апрель	680 000	680 000	—	19 720
Май	850 000	850 000	—	24 650
Июнь	1 020 000	966 000	54 000	28 014
Июль	1 190 000	966 000	224 000	28 014
Август	1 360 000	966 000	394 000	28 014
Сентябрь	1 530 000	966 000	564 000	28 014
Октябрь	1 700 000	966 000	734 000	28 014
Ноябрь	1 870 000	966 000	904 000	28 014
Декабрь	2 040 000	966 000	1 074 000	28 014

Получается, что с дохода Морозова А. А. в размере 1 074 000 рублей взносы начислять не нужно. Экономия составит 1 074 000×2,9% = 31 146 рублей.

Отчисления на медицину в течение всего года будем рассчитывать по ставке 5,1%, ведь для них предельной базы нет. Для взносов на травматизм возьмем минимальную ставку 0,2%, установленную в том числе для «офисных» компаний и торговых предприятий. Все данные – в следующей таблице.

Таблица 5. Взносы на медстрахование и травматизм

Месяц	Облагаемый доход с начала года	Медицинские взносы с начала года по ставке 5,1%	Взносы на травматизм с начала года по ставке 0,2%
Январь	170 000	8670	340
Февраль	340 000	17340	680
Март	510 000	26 010	1020
Апрель	680 000	34 680	1 360
Май	850 000	43 350	1 700
Июнь	1 020 000	52 020	2 040
Июль	1 190 000	60 690	2 380
Август	1 360 000	69 360	2 720
Сентябрь	1 530 000	78 030	3 060
Октябрь	1 700 000	86 700	3 400
Ноябрь	1 870 000	95 370	3 740
Декабрь	2 040 000	104 040	4 080

Кто подходит	ОПС	ОМС	ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством*	ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в отношении выплат для иностранцев и лиц без гражданства, проживающих в РФ временно)	Дополнительное пенсионное страхование для работников, занятых в опасных производствах
Основной тариф
Все предприятия, являющиеся плательщиками страховых взносов и не подходящие под льготные тарифы уплаты СВ	22%	5,1%	2,9%	1,8%	—
Пониженный тариф
микробизнес, малый и средний бизнес** некоммерческие организации IT; проектирование электронной и радиоэлектронной продукции; участники особых экономических зон***	10% (как в пределах лимитов выплат, так и свыше предельной базы)	5%	0%	—	—
Дополнительный тариф
мужчины старше 50 лет и женщины старше 45 лет, занятые на тяжелых и опасных производствах	22%	5,1%	2,9%	1,8%	в зависимости от возраста, трудового стажа, класса условий труда ставка равна 0-9%

*Исключение — высококвалифицированные иностранные работники

**Из-за пандемии, члены правительства установили пониженные тарифы для предприятий МСП (малого и среднего предпринимательства). Теперь они обязаны уплачивать взносы в размере 15% с суммы, превышающей величину МРОТ (в этой сумме учитывается пенсионное, медицинское и социальное страхование).

Например, Петров И.И. получает з/п 30 000 рублей. МРОТ в 2021 году составляет 12 792 рубля. Тогда работодатель платит СВ за данного сотрудника = (12 792 х 30%) + (17 208 х 15%) = 6 418,8 руб.

*** Рассчитывать страховые выплаты по льготному тарифу имеют право некоммерческие организации в области социального обслуживания граждан; научных исследований; образования; культуры и искусства; благотворительность; IT (компании, работающие в информационных технологиях); проектирование и разработка электронной и радиоэлектронной продукции; резиденты и участники особых экономических зон и территорий опережающего развития.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов

1. Б1 = ⅀₽ — Формула для расчета величины налогооблагаемой базы для 1 работника,

где ⅀₽ — сумма всех выплат работнику за 1 год.

СВ(мес) = Б*∑СВ(%) / 12 — формула для расчета страхового взноса за 1 работника за 1 месяц,

где ⅀СВ(%) — доля страховых взносов, измеряемая в %.

ВНИМАНИЕ! Размер страховых взносов не должен влиять на размер зарплаты сотрудников — только наоборот (то есть страховые начисляются сверх зп).

Например, оклад Петрова И.И. составляет 30 000 рублей. Сумма СВ = 6 418,8 руб. Предприниматель платит зарплату Петрову И.И. и отдельно страховые взносы.

Оклад Директора малого предприятия составляет 100 000 рублей ежемесячно. Годовой фонд оплаты труда составляет 1 200 000 рублей.

Рассчитаем размер фиксированных страховых взносов (в этом случае они будут считаться по пониженному тарифу):

10 000 ₽ — взнос ОПС (120 000 начисляются за 1 год),

5000 ₽ — взнос ОМС (60 000 в год).

Давайте поговорим немного не по теме страховых взносов и выплат в пенсионные фонды, а про другого рода выплаты, которые также интересуют предпринимателей. В данном случае речь пойдет о комиссии эквайринга. Процент по нему для некоторых предпринимателей доходит до 3%. И вопрос о том, как здесь сэкономить, стоит достаточно остро.

В 2019 году Центробанк России ввел альтернативную схему безналичного перевода — Систему быстрых платежей (СБП). В 2020 году СБП стала доступна и для приема безналичных платежей в магазинах. Причем для перевода не нужен терминал эквайринга. И комиссия для такой операции по безналичной выручке составляет всего 0,4 — 0,7%.

Некоторые кассовые разработчики уже реализовывали у себя в кассах новый способ оплаты. Одно из самых удобных решений представлено в МТС Кассе. Здесь уже есть интеграция с разными банками, и оплата производится сразу через кассу по QR-коду, то есть дополнительные гаджеты не нужны.

Говоря о максимальной оплате больничного в 2020-2021 годах, нельзя не вспомнить о 2-й части формулы итогового расчета — длительности периода болезни в календарных днях. Больничный лист выдается по строго регламентированным правилам на установленный законом срок.

Наиболее распространенные максимальные сроки:

1. При амбулаторном лечении — 15 дней включительно.
2. Стационарном лечении — период нахождения в стационаре плюс до 10 дней включительно после стационара амбулаторно.
3. Продолжении лечения в учреждениях санаторного типа — 24 дня включительно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если болезнь (травма) связана с профессиональной деятельностью заболевшего, в санаторный больничный включается время проезда в лечебное учреждение и обратно.

4. По беременности и родам — 140–196 дней (в зависимости от ситуации).
5. Уходу за заболевшим ребенком:

• до 7 лет — на весь период болезни;
• от 7 до 15 лет — на 15 дней включительно;
• старше 15 лет при амбулаторном лечении — на 3 дня.

ВАЖНО! Стандартные сроки лечения могут быть продлены, но только по решению специальной врачебной комиссии.

О правилах заполнения принесенного работником больничного листа читайте в материале «Пример заполнения больничного листа работодателем».

Предельная база по взносам в 2020 году

Предельная база для начисления пенсионных и страховых взносов ежегодно индексируется.

С учетом роста средней зарплаты в стране (как считают чиновники) доход, от которого не платятся взносы в ФСС и уменьшается процент выплаты в ПФР увеличен. По взносам ФСС на 5,4%. По взносам в ПФР – на 12%.

С 1 января 2020 года предельная база по пенсионным взносам составит 1 292 000 рублей.

С 1 января 2020 года предельная база по взносам на случай болезни и материнства составит 912 000 рублей.

В 2019 году базовые значения составляли:

• по пенсионным взносам 1 150 000 руб.
• по взносам на случай болезни и материнства 865 000 руб. соответственно (постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426).

Для взносов на обязательное медицинское страхование и взносов на травматизм предельная база не устанавливается. Их платят со всего заработка работника в течение года.

Доход работника рассчитывается нарастающим итогом с начала года. С этого дохода платится 22% в ПФР, пока сумма выплат в пользу сотрудника не превысит лимит в размере 1 292 млн рублей.

Когда зарплата работника нарастающим итогом превысит за 1 292 млн рублей, взносы в ПФР с такого работника за оставшиеся месяцы платятся по пониженной ставке — 10%.

Такой порядок установлен пунктом 1 статьи 426 НК РФ.

Если компания применяет пониженные тарифы, с облагаемых выплат до 1 292 000 рублей нужно начислять взносы по пониженному тарифу.

В 2020 году с выплат до 912 000 рублей включительно страховые взносы начисляются по следующим тарифам:

• 2,9% — если компания применяет общие тарифы;
• 1,8% — в отношении выплат временно пребывающим иностранцам, если компания применяет общие тарифы;
• по пониженному тарифу — если компания применяет пониженные тарифы.

С суммы свыше 912 000 рублей взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства не начисляются.

Взнос	Предельная база в 2019 году	Предельная база в 2020 году	% в пределах базы	% при превышении базы
На обязательное пенсионное страхование	1 150 000 руб.	1 292 000 руб.	22%	10%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства	865 000 руб.	912 000 руб.	2,9% или 1,8%	—
На обязательное медицинское страхование	нет	нет	5,1%	—
Взносы на травматизм			от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса риска основного вида деятельности, который заявили в ЕГРЮЛ (ЕГРИП)	—

Взносы в социальные фонды будут взиматься с более высоких зарплат

В 2020 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.

Как заполнить расчет по взносам

Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2021 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.

Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2021 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы и получил такие значения:

ОПС = 127 920 × 22 % + 230 458 × 10 % = 28 142,4 + 23 045,8 = 51 188,2 рубля.

ОМС = 127 920 × 5,1 % + 230 458 × 5 % = 6 523,92 + 11 522,9 = 18 046,82 рубля

ОСС = 127 920 × 2,9 % + 230 458 × 0 % = 3 709,68 рубля

Взносы на травматизм = 358 378 × 0,3 % = 1 075,13 рубля.

Итого в ФНС по разным КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 72 944,7 рубля (51 188,2 + 18 046,82 + 3 709,68). В ФСС нужно отправить 1 075,13 рубля.

Рассчитанные суммы нужно отправить на счета ФНС и ФСС до 15 марта.

Максимальный размер базы для расчета отчислений в фонды устанавливается государством в соответствии с п. 3 и п. 6 ст. 421 Налогового кодекса РФ. Это сумма выплат, производимых работнику, сверх которой отчисления в фонды должны производиться в пониженном размере, по сниженному тарифу (на ОПС) или не начисляться совсем (на ОСС).

Предельная величина — это максимально возможное начисление взносов на ОПС или ВНиМ на заработок застрахованного лица. Она определена на 2020 год постановлением правительства № 1407 от 06.11.2019.

В общем порядке работодатель отчисляет выплаты за каждого сотрудника, нормативный размер страховых взносов в 2020 году следующий:

• на пенсионное страхование — 22%;
• на медицинское — 5,1%;
• на социальное — 2,9%.

Есть еще выплаты «на травматизм», то есть на случай получения травмы на производственном объекте или возникновения профзаболевания. Здесь процент составляет от 0,2% до 8,5%.

Как изменятся показатели при превышении лимитов — смотрите в таблице.

При расчете следует помнить, что предел базы для начисления страховых взносов определяется с учетом следующих доходов и вознаграждений:

• по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам оказания услуг и выполнения работы;
• по договорам авторского заказа, производимых в пользу авторов (иные поступления от продажи имущественных прав не учитываются);
• от предпринимательской или иной, приносящей доход, деятельности.

В отношении платежей индивидуальных предпринимателей «на себя» предельная величина базы для начисления страховых взносов не используется. Для них установлены фиксированные величины. Они не зависят от ведения предпринимательской деятельности и получаемых от нее доходов.

Страховые взносы – 2020: справочник бухгалтера

Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов с зарплаты

1. Укажите сумму дохода работника и применяемую ставку.
2. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Результат покажет суммы страховых взносов на пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование и на страхование от несчастных случаев.

Калькулятор страховых взносов с заработной платы предназначен, в большей степени, для облегчения работы бухгалтеров. Калькулятор существенно снизит затраты времени на расчет страховых взносов и позволит бухгалтеру избежать ошибок, которые, в свою очередь, могут привести к начислению пени, штрафным санкциям и необходимости в исправлении отчетности.

Расчет страховых взносов – это кропотливая работа с учетом множества переменных.

Потребуется учесть общую сумму вознаграждения, облагаемую базу, периоды нетрудоспособности.

В равной степени калькулятор будет полезен и работникам, желающим проверить правильность вычетов из своей зарплаты.

Работодатели перечисляют за своих работников четыре вида страховых взносов:

• В ПФР;
• в фонд медицинского страхования;
• в фонд социального страхования. Взносы в ФСС подразделяются на взносы на случай нетрудоспособности и взносы на несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания.

Перечисление происходит путем вычета сумм взносов из заработной платы работников. Так, в соответствии со ст. 419 НК РФ:

• работодатель – организация или ИП, отчисляют страховые взносы из заработной платы работникам или из вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
• индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, оценщики и иные физические лица, перечисляют страховые взносы за себя.

Размер страховых взносов определяется исходя из облагаемой базы, то есть совокупности всех полученных работником вознаграждений, в том числе и вознаграждений за работу, выполненную по договорам гражданско-правового характера.

В соответствии со ст. 422 НК РФ, совокупность вознаграждений, то есть облагаемая база, может быть понижена путем исключения из нее:

• пособий по листкам нетрудоспособности;
• пособий по беременности и родам;
• пособий, назначаемых по уходу за ребенком до полутора лет;
• оказанной материальной помощи в сумме до 4 тыс. рублей;
• выплат при увольнении, за исключением суммы компенсации за неиспользованный отпуск.

Постановлением №1378 Правительства РФ от 15 ноября 2017 года, для плательщиков страховых взносов были установлены следующие предельные величины базы для расчета страховых взносов:

• 912 000 рублей при расчете взносов на обязательное социальное страхование;
• 1 292 000 рублей на обязательное пенсионное страхование.

Предельная база по взносам на медицинское страхование упразднена с 2015 года.

Если совокупное вознаграждение работника превышает предельную величину базы, то:

• работнику не начисляются взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• взносы в ПФР начисляются по тарифу 10%.

В соответствии со ст. 426 НК РФ работодатели производят расчеты страховых взносов по следующим тарифам:

• 22% в пределах установленной величины базы;
• 10% – если сумма вознаграждений превышает предельную величину;
• 2,9% в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если совокупное вознаграждение менее или равно предельной величине базы;
• 5,1% на ОМС.

В совокупности размер страховых выплат для большинства плательщиков составляет 30% от общего размера вознаграждения.

В соответствии со ст. 427 НК РФ для некоторых плательщиков определены пониженные страховые тарифы, а именно:

• для субъектов предпринимательской деятельности в сфере ИТ-технологий;
• для предприятий, выплачивающих заработную плату и иные вознаграждения членам экипажей судов, числящихся в международном реестре судов РФ;
• организации non-profit (кроме государственных/муниципальных учреждений), на УСНО, чья деятельность входит в список п. 1 ст. 427 НК РФ;
• благотворительные организации на УСНО;
• иные организации и субъекты предпринимательской деятельности, поименованные в ст. 427 НК РФ.

Согласно Федеральному закону от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства могут уплачивать страховые взносы по пониженной ставке с 1 апреля 2020 года, с условием, что до 1 апреля 2020 года они были включены в соответствующий реестр.

Как работает пониженная ставка:

• До зарплаты в размере 1 федерального МРОТ применяется обычная ставка 30%;
• Свыше зарплаты 1 федерального МРОТ применяется пониженная ставка 15% (10% на ОПС, 5% на ОМС, 0% на ОСС).

Величина ставки в зависимости от класса профессионального риска:

Класс профессионального риска	Размер ставки
I	0,2%
II	0,3%
III	0,4%
IV	0,5%
V	0,6%
VI	0,7%
VII	0,8%
VIII	0,9%
IX	1%
X	1,1%
XI	1,2%
XII	1,3%
XIII	1,4%
XIV	1,5%
XV	1,7%
XVI	1,9%
XVII	2,1%
XVIII	2,3%
XIX	2,5%
XX	2,8%
XXI	3,1%
XXII	3,4%
XXIII	3,7%
XXIV	4,1%
XXV	4,5%
XXVI	5%
XXVII	5,5%
XXVIII	6,1%
XXIX	6,7%
XXX	7,4%
XXXI	8,1%
XXXII	8,5%

Предельная величина по суммам на страхование утверждается на каждый год.

Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426 ее показатель в 2019 году утвержден в следующем размере:

• для пенсионных сумм в размере 1 465 000 рублей;
• для социальных — 966 000 рублей.

Внимание! В 2019 году процентные ставки повышаться не будут, они остались прежними. Таким образом 22% будем отчислять в ПФР до установленного лимита, после 10%; в медстрах – 5,1% и на соцстрахование – 2,9%.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2021 году

В 2019 году необходимо при определении базы по суммам на страхование, предусмотренное законодательством в обязательном порядке, использовать следующие максимальные показатели:

Получатели страховых взносов	Предусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб.	Действующая ставка по взносам страхования
Пенсионный фонд	По 1 150 000 включительно	22%
Пенсионный фонд	Более 1 150 000	10%
Медстрах	Нет максимального размера	5,1%
Соцстрах	По 865 000 включительно	2,9%
Соцстрах	Более 865 000	0%

Рассмотрим на примере, как используется предельная база по страховым взносам. Примем, что у работника установлен оклад в размере 112 000 рублей. Все месяцы согласно табелю им были отработаны полностью.

Предприятие производит расчет на общих тарифах по страховым взносам — на пенсионное страхование 22% (10% для сумм больше базы), соцстрах — 2,9%, медстрах 5,1%. Взнос по травматизму установлен в размере 0,2%.

С 1 января 2021 года предельная величина базы страховых взносов была проиндексирована в 1,059 раза:

• для обязательного пенсионного страхования (ОПС) она составила 1 465 000 рублей (увеличилась на 173 000 рублей);
• для обязательного социального страхования (ОСС) в случае временной нетрудоспособности или материнства — 966 000 рублей (увеличилась на 54 000 рублей).

Для остальных страховых взносов она не учитывается. Подробнее об этом поговорим ниже.

Работодатели обязаны практически с каждых выплат сотруднику делать страховые отчисления в ФНС и ФСС. Однако для некоторых взносов установлена предельная база величины дохода, при достижении которой они не взимаются совсем или взимаются по пониженному тарифу.

Ежемесячно страхователь должен делать выплаты в ПФР в размере 22% от суммы дохода каждого сотрудника. Если сумма начислений работнику превышает с начала года 1 465 000 рублей, то далее взносы в ПФР необходимо платить по тарифу в 10%.

Однако 22% до выплаты в размере 1 465 000 рублей — это общеустановленная ставка. С 1 апреля 2020 года для субъектов малого и среднего предпринимательства действуют пониженные тарифы для ежемесячных страховых выплат в ПФР в случае, если выплаты работнику составляют в сумме более 12 792 рубля (МРОТ в 2021 году). В таком случае работодателю необходимо платить в ПФР взносы по ставке 10% с суммы, превышающей МРОТ.

К примеру, если сотрудник в мае получил вознаграждение более 12 792 рублей, то работодатель будет до 12 792 рублей платить взносы в Пенсионный фонд по ставке 22%, а сверх этой суммы — по ставке 10%.

Предельная величина социального страхования в 2021 году составляет 966 000 рублей. Если сумма выплат работнику превышает эту величину с начала года, то работодатель имеет право за него до 2022 года не платить ОСС.

С 1 апреля 2020 года работодатель может не платить ежемесячные взносы социального страхования за работника с суммы, превышающей 12 792 рубля.

Например, если сотрудник в мае получил заработную плату в размере более 12 792 рублей, то страхователь должен заплатить взносы с суммы до 12 792 рублей и все. Остальная часть зарплаты не облагается взносами.

Установлены лимиты базы для страховых взносов на 2021 год

Предельная база страховых взносов для ОМС не устанавливается с 2015 года. Поэтому работодатель в 2021 году должен ежемесячно платить от дохода сотрудника взносы на обязательное медицинское страхование в размере 5,1%.

С 1 апреля 2020 года, если сотрудник получает вознаграждение более 12 792 рублей, то работодатель делает за него взносы ОМС в пределах МРОТ по ставке 5,1%, а сверх его — по ставке 5%.

Для взносов на травматизм и от несчастных случаев предельная база не устанавливается. Поэтому практически с каждой выплаты работнику необходимо делать фиксированные взносы, размер которых устанавливается ФСС в зависимости от вида деятельности работодателя.

Для предпринимателей предельных баз страховых взносов не установлено, поскольку они обязаны их ежегодно платить по фиксированному тарифу (ОПС — 32 448 рублей, ОМС — 8 426 рублей). Если доход ИП за год превысил 300 000 рублей, то он должен дополнительно в размере 1% от суммы превышения оплатить взносы в пенсионный фонд, но не более 259 584 рубля с учетом фиксированных платежей.

Специально для примера расчета мы взяли работника Палкина А.С., который ежемесячно получает заработную плату в размере 104 242 рублей. Из нее мы рассчитаем страховые взносы с учетом новых законодательных правок, установленных с 1 апреля 2020 года.

Таблица расчета страховых взносов для работника за 1 квартал 2021 года

Период	Работник	Тариф	Облагаемая база	ОПС	ВНиМ	ОМС
Октябрь	Палкин	до 12 792 рублей	12 792,00	2 814,24	370,97	652,39
	Палкин	более 12 792 рублей	91 450,00	9 145,00	0,00	4 572,50
	Палкин	Всего	104 242,00	11 959,24	370,97	5 224,89
Ноябрь	Палкин	до 12 792 рублей	12 792,00	2 814,24	370,97	652,39
	Палкин	более 12 792 рублей	91 450,00	9 145,00	0,00	4 572,50
	Палкин	Всего	104 242,00	11 959,24	370,97	5 224,89
Декабрь	Палкин	до 12 792 рублей	12 792,00	2 814,24	370,97	652,39
	Палкин	более 12 792 рублей	9 1450,00	9 145,00	0,00	4 572,50
	Палкин	Всего	104 242,00	11 959,24	370,97	5 224,89
За 1 квартал 2021 года		базовый	38 376,00	8 442,72	1 112,91	1 957,17
		пониженный	274 350,00	27 435,00	0,00	13 717,50
		всего	312 726,00	35 877,72	1 112,91	15 674,67

Таблица расчета страховых взносов для работника за 2021 год

На титульном листе появился новый реквизит «Среднесписочная численность», поскольку ее отдельная форма теперь отменена.

В разделе 1 появилось приложение 5.1. С первого квартала 2021 года его обязаны заполнять IT-компании и разработчики электроники, чтобы подтвердить условия применения пониженных тарифов.

В поле 001 приложения 5.1 указывается код плательщика «1» или «2». Остальных срок поправки не коснулись, за исключением 060, которые не нужно заполнять, если в поле 001 указывается «2».

При заполнении приложений 1 и 2, относящихся к разделу 1, разработчики и проектировщики электронной компонентной базы и продукции должны указывать код «22».

Нарушая сроки сдачи РСВ в 2021 году работодатель может получить штраф в размере 5–30% от суммы неуплаченных взносов. При нарушении сроков более чем на 10 рабочих дней налоговая инспекция может потребовать банк заблокировать счет организации или компании. Поэтому уплачивайте страховые взносы в назначенные сроки.

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые регулярно перечисляют компании и предприниматели. Уплата взносов в ФСС дает право на получение больничных и детских пособий, взносы на медстрах гарантируют возможность пользоваться услугами бесплатной медицины, перечисление пенсионных взносов обеспечивает получение пенсии в будущем.

Уплата страховых взносов происходит одновременно в несколько инстанций (отдельными платежками):

• в ИФНС по месту регистрации компании / по месту жительства ИП – взносы на пенсионное страхование, а также мед. и соцстрах;
• в ФСС – взносы на травматизм и от несчастных случаев на производстве.

Каждый месяц все работодатели – компании и предприниматели – выплачивают своим сотрудникам различные суммы: зарплату, отпускные, премии, компенсации, доплаты, надбавки вместо командировочных и т.д. Все эти выплаты могут облагаться страховыми взносами, а могут и не облагаться. Так вот выплаты, все суммы, которые взносами облагаются, формируют базу для начисления взносов.

По всей территории страны действуют различные федеральные и региональные программы, исходя из которых, семье предоставляют единовременные и ежемесячные детские пособия.

Такие правительственные инициативы позволяют обеспечить малышей всем необходимым для нормального развития – от предметов первой необходимости до здорового питания. Кроме того, некоторым семьям выделяются средства на улучшение жилищных условий.

В число детских пособий можно включить выплаты, предоставляемые в связи с:

• постановкой на учет в женской консультации на раннем сроке беременности;
• беременностью и родами;
• рождением первого, второго и третьего ребенка;
• уходом за крохой до исполнения ей полутора и трех лет.

В регионах с низким уровнем рождаемости выдается дополнительное пособие, если в семье появляется третий ребенок (а также все последующие дети). Кроме того, перечисленные виды детских пособий предоставляются семьям, которые взяли на воспитание малыша, оставшегося без родительского попечения.

Как известно, программа «Материнский капитал» является значительным (и нередко – незаменимым) источником дохода для многих российских семей. Она предусматривает выдачу денежного пособия родителям, у которых родился 2 ребенок.

Право на получение выплаты удостоверяется сертификатом, который оформляется на стандартизированном бланке. Кстати, на маткапитал могут рассчитывать и те семьи, которые усыновили двоих и более детей в законном порядке.

Правда, большей частью выделенных средств можно воспользоваться только после исполнения второму ребенку трех лет.

Основная цель маткапитала заключается в:

• оказании поддержки в вопросах материнства и детства;
• повышении качества жизни и укреплении благосостояния многодетных семей.

Количество средств, выделяемых в качестве маткапитала, регулируется с учетом зафиксированного в стране уровня инфляции. Что касается способов, которыми можно использовать средства из маткапитала, то в 2020 году картина складывается следующая. Многодетные семьи смогут расходовать деньги на:

• улучшение жилищных условий (т.е. в качестве первоначального взноса при оформлении ипотечного кредита, либо для погашения остаточной части кредитных средств, взятых на приобретение жилья или строительство индивидуального жилого дома);
• формирование пенсионного обеспечения матери;
• получение детьми достойного образования (включая дошкольное);
• прохождение реабилитационных процедур малышами с инвалидностью.

На сегодняшний день размер материнского капитала составляет 453 026 рублей.

Уже несколько лет индексация данной выплаты не проводилась, а правительство регулярно потчевало россиян обещаниями о скором увеличении маткапитала, да не на жалкие пару-тройку процентов, а чуть ли не до полутора миллионов рублей! К сожалению, обещания так и остались обещаниями.

Тем не менее, выплата была разморожена, и в 2020 году материнский капитал гарантированно возрастет до 470 241 р. за счет индексации. Об этом заявила вице-премьер Татьяна Голикова, презентуя один из важнейших национальных проектов, связанных с демографией.

Максимальный размер больничного листа в 2020-2021 годах

На сегодняшний день имеется уже порядка 39-ти регионов, в которых данная программа работает. К ним относятся: Астраханская, Курганская, Новосибирская, Московская, Тамбовская области, Хабаровский край и многие другие.

Зачем продавцы рвут чеки в магазине? Подробнее здесь.

• Когда появятся прямые выплаты из ФСС? Ответ в видео:
• Планируется, что к середине 20-го года пилотный законопроект о выдаче пособий напрямую через социальный фонд, а не работодателя, расширит свою зону и будет работать уже во всех регионах страны.

Присоединение к законопроекту будет проходить постепенно на протяжении ближайших полутора лет.

Как получить бесплатную карту от Сбербанка? Читайте тут.

Первые дополнительные регионы будут причислены к «прямой системе» уже с января текущего года. Последние дополнения, планируется сделать к июлю 20-го.

Поскольку прямые переводы начали вводить еще с 12-го года, основной целью ставилась – оптимизация процесса выплаты пособий по безработице, родам и ухожу за ребенком, на погребение и так далее.

Сейчас предприятия подобные выплаты делают самостоятельно, основываясь на зачетной системе. Впоследствии фонд социального страхования компенсирует сделанные предприятиями выплаты.

Подобный подход поможет обеспечить защиту от недобросовестных работодателей, а также от тех, кто находится на начальной стадии проведения процедуры банкротства.

Согласно нововведением в законопроекте, установленным в 17-м году, установлены новое формы по выплатам, производимым напрямую ФСС:

• Прошение о компенсации за отпуск;
• Изменен вариант описи документации, которая требуется для положенных пособий;
• Прошение на получение компенсации по временной нетрудоспособности;
• Вариант информирования, о необходимости предоставить отсутствующие выписки или иную документацию;
• Прошение на получение компенсации за похороны;
• Прошение, на получение выплаты за дополнительные дни отдыха для одного из граждан, являющихся опекуном или попечителем;
• Вариант уведомления об отказе в принятии и рассмотрении представленного прошения;
• Вариант выписки и расчета компенсации за дополнительный отпуск, связанный с лечением.

Какие документы нужны ФСС для получения прямых выплат? Смотрите видео:

Нормой статьи 421 Налогового кодекса РФ предусмотрено (пункт 5), что предельная база по начислению взносов на пенсионное страхование в 2021 году должна быть рассчитана по следующей формуле:

Предельная база по пенсионным взносам в 2021 году = Размер средней зарплаты в 2021 г. * 12 * 2

После расчета по формуле получилась величина предельной базы по пенсионным взносам в 2021 году, равная 1 021 000 рублей.

Имейте в виду, что если в 2021 году организация или индивидуальный предприниматель применяют пониженные тарифыстраховых взносов, то им не нужно начислять пенсионные взносы с выплат, которые превышают 1 021 000 рублей.

В соответствии со статьей 421 НК РФ (пункт 4), предельная база по страховым взносам в связи с материнством на случай временной нетрудоспособности, начиная с 1 января 2021 года, должна индексироваться согласно росту средней зарплаты в России.

Прогнозы Министерства экономического развития показали, что размер номинальной среднемесячной зарплаты, которая была начислена (на одного работника) увеличилась в сравнении с 2021 годом на коэффициент 1,08.

Для получения предельной базы по страховым взносам на социальное страхование, необходимо воспользоваться такой формулой:

Предельная база по социальным взносам в 2021 году = Предельная величина базы по страховым взносам на социальное страхование в 2017 г. * 1,08

В результате расчета получилась сумма 815 400 рублей. По правилам округления получается, что предельная база по социальным взносам в 2021 году будет равна 815 000 рублей.

Предельные размеры базы для начисления обозначенных выше страховых взносов утверждены Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2021 г.». Заметим, что чиновники в Правительстве РФ устанавливают новые размеры базы по страховым взносам на очередной год не «с потолка». Законодательство регулирует порядок установления лимитов. Поясним, как рассчитали новые значения 2021 года.

Положениями пункта 4 статьи 421 НК РФ установлено, что предельная база по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января года должна быть проиндексирована исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации. Исходя из параметров прогнозных показателей Минэкономразвития, размер номинальной начисленной среднемесячной заработной платы на одного работника в 2021 году по сравнению с 2017 годом увеличится на коэффициент 1,08.

Предельная величина базы по пенсионным взносам определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 421 НК РФ. Этой нормой предусмотрено, что в 2021 году предельная величина базы по пенсионным взносам должна определяться по такой формуле:

Предельная база по пенсионным взносам = Размер средней заработной платы в 2021 году X 12 X 2

В результате применения этой формулы размер базы по пенсионным взносам на 2021 год составил1 021 000 рублей.

Похожие записи:

• Оказание первой помощи при ДТП и при пожарах
• Как оформлять квартиру после вступления в наследство
• Имеет ли право жена на квартиру если ее нет в завещании