Чек лист отчетности за 1полугодие 2021 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чек лист отчетности за 1полугодие 2021 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:

Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:

Традиционно, самая большая нагрузка по налоговой отчетности приходится на тех, кто применяет общую систему налогообложения. Хотя и спецрежимникам тоже расслабляться не стоит. Во-первых, бывают ситуации, когда и на льготных режимах приходится отчитываться в течение года по некоторым налогам (например: по НДС). А во-вторых, отчетность за работников никто не отменял.

Сдают юрлица и ИП, которые выступают в роли налоговых агентов: удерживают и перечисляют НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам.

Крайний срок подачи отчета за полугодие — 2 августа 2021 года.

Действующий бланк отчета утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Сдать отчет на бумаге можно при условии, что число физлиц, получивших доходы в отчетном периоде, не превысило 10 человек. Всем остальным доступен только электронный формат.

• Что делать с переплатой по налогам в 2021 году: памятка для бухгалтера

  6,0 тыс. 0

  Для вашего удобства мы составили чек-лист дел бухгалтера на 2021 год. В него входят все основные события, за исключением отчетности в Росстат и региональных и местных тонкостей законодательства. Задачи собраны в группы. Печатайте чек-лист на каждый месяц и отмечайте дела, которые вы уже выполнили. Так вы точно ничего не упустите и убережете компанию от штрафов.

  Как распечатать чек-лист

  В 2020 году представители малого бизнеса уплачивали страховые взносы начиная с апреля по льготной схеме.

  По каждому физлицу в отношении доходов за месяц доходы в пределах МРОТ (12130 руб. в 2020 году) облагаются:

  • 22% – по ОПС;
  • 5,1% – в ФОМС;
  • 2,9% – в ФСС (временная нетрудоспособность и материнство — ВНиМ).

  Всего — 30%.

  Доходы свыше МРОТ:

  • 10% – по ОПС ПФР;
  • 5% – в ФОМС;
  • 0% – в ФСС (ВНиМ).

  Всего — 15%, т.е. в два раза ниже.

  Аналогично теперь станут рассчитываться взносы для СМП и в 2021 году, но с учетом нового МРОТ — 12792 руб.

  Обратите внимание, что предельные базы для расчета взносов составляют в 2021 году:

  • ФСС (ВНиМ) – 966 тыс. руб.;
  • на ОПС – 1 млн 465 тыс. руб.

  Если доход сотрудника превысит эти значения, то взносы в ФСС по ВНиМ со сверхлимитной суммы удерживать не нужно, а ставка пенсионных взносов составит 10%. Лимиты одинаково применяются всеми налогоплательщиками независимо от их статуса.

  К 1 января 2021 года необходимо промаркировать остатки одежды и текстиля. Многие товары легпрома попали под маркировку, но до 1 января допускалась продажа остатков без кодов. С 1 января продать такие товары будет нельзя. И даже не только продать, но и хранить и перевозить.

  До 1 января необходимо заказать коды, промаркировать товары, включая остатки, и организовать электронный документооборот, потому что обмен документами по маркированной продукции должен происходить в электронном виде.

  К сведению! Кроме штрафных санкций (до 300 000 руб.) за торговлю немаркированными товарами вам грозит их конфискация.

  С 1 февраля 2021 года в чеках онлайн-касс должен появиться такой реквизит, как наименование товара. Предприниматели на спецрежимах могли его не указывать, а писать, например, просто «товар». Пока не совсем ясно, как именно должно звучать наименование товара в чеке. Каких-то конкретных требований закон не содержит. В то же время налоговая служба утверждает, что наименование должно быть точным.

  Пример: нельзя указывать в качестве названия просто «стиральный порошок», нужно — «стиральный порошок Зося 0,5 кг».

  С 1 января на всей территории России будет действовать проект по прямым выплатам. Что это означает на практике:

  1. Необходимо проверить наличие налаженного взаимодействия с ФСС по электронным каналам связи — получение сведений об электронных больничных, передача реестров. При необходимости направить в ФСС заявление об электронном взаимодействии.
  2. Напомните декретницам и тем, кто получает пособие по уходу за ребенком, получить карты МИР, ведь с 1 января 2021 года пособия, связанные с выплатами на детей, будут выплачиваться только на карты этой системы. Остаются альтернативные способы, вроде перечисления по почте или на счет, но, наверное, такой вариант работников не устроит.
  3. Есть ряд пособий, не попадающих под прямые выплаты, их по-прежнему должен выплачивать сам работодатель:
     • оплата 4-х дополнительных дней по уходу за ребёнком-инвалидом;
     • пособие на погребение;
     • выплаты на предупредительные меры по сокращению производственных травм и профзаболеваний.
  4. Сообщить сотрудникам, что меняется система выплат, если ранее в регионе проект не действовал. Уточните, что перевод средств осуществляет теперь ФСС, а значит, вопросы о задержке выплаты, например, ежемесячного пособия, необходимо адресовать именно ему.

  Справку о доходах 2-НДФЛ, например, для получения налоговых вычетов, придется получать не только у работодателя, но и в ФСС (при условии, что он получал оттуда выплаты). Альтернативой может стать получение электронных справок через сайт Госуслуг в личном кабинете налогоплательщика-физлица.

  Раз уж мы коснулись темы УСН. В целях облегчения налогоплательщикам отмены любимой вмененки и перехода на УСН решено установить гибкие лимиты и более лояльные ограничения, т.е. переходный период.

  По действующим правилам, право на применение УСН теряется при превышении численности (ограничение — 100 человек) и дохода (предел — 150 млн руб.). Но с 2021 года действуют особые правила: если в течение года численность сотрудников не перевалит за 130 человек, а доходы не превысят 200 млн руб., то организации или ИП повезло — налогоплательщик сохраняет право применения упрощенной системы.

  При превышении «стандартных» лимитов повысятся ставки налога: для УСН «доходы» — до 8%, а для УСН «доходы минус расходы» — до 20%. Новые ставки действуют с первого дня квартала, в котором допущено превышение.

  Если до конца года и новые предельные значения будут превышены, то тогда налогоплательщик теряет право применять УСН также с начала соответствующего квартала.

  Согласно п. 7 ст. 80 НК РФ, формы отчетов и порядок их сдачи утверждаются налоговой инспекцией совместно с Минфином. Одновременно с этим в п. 2 ст. 4 ст. 80 НК РФ сказано, что ИФНС не имеет права отказать хозяйствующему субъекту в принятии отчета, но только если он оформлен по установленному законодательством формату.

  Соответственно, если налогоплательщик применяет неустановленную форму отчета, в т.ч. и устаревшую, налоговики вправе не принимать документ. Вследствие непринятия отчета ИФНС может применить штрафные санкции и даже заблокировать расчетные счета налогоплательщика.

  В 2021 г. нужно будет сдать такие виды отчетов за 2020 г. по обновленным формам:

  Обновленная форма документа регламентирована Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/751@. В него включена информация в том числе и о среднесписочной численности сотрудников. Ранее она формировалась особым документом, но теперь отменена с отчетности за 2020 г.

  Данные о численности сотрудников необходимо заполнить на титульнике РСВ. Сведения следует указывать и подавать каждый квартал, как и сам РСВ.

  Обновленная форма документа регламентирована Приказом ФНС от 19.08.2020 г. № ЕД-7-3/591@. Использовать новую форму нужно при заполнении отчета за IV кв. 2020 г.

  В данной форме декларации дополнен список операций, которые не облагаются НДС:

  • передача недвижимого имущества в казну РФ на безвозмездной основе;
  • передача имущества для лечения коронавирусной инфекции на безвозмездной основе;
  • реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами;
  • передача исключительных прав на российское программное обеспечение для ЭВМ.

  Кроме того, список операций, которые облагаются НДС по тарифу 0%, также дополнен. В него добавлена реализация услуг в аэропортах при международных полетах и перелетах по России (не через Москву и Московскую область).

  Обновленная форма декларации регламентирована Приказом ФНС от 11.09.2020 г. № ЕД-7-3/655@. Использовать новую форму нужно при заполнении отчета за 2020 г.

  В обновленной форме декларации присутствуют такие изменения:

  • новые штрихкоды;
  • новый вид налогоплательщика для IT-компаний;
  • новый код вида доходов, полученных налогоплательщиками от распределения имущества при ликвидации организации;
  • новые редакции листа 02, прил. 4 и 5 к нему, листа 04.

  Обновленная форма декларации регламентирована Приказом ФНС от 28.07.2020 г. № ЕД-7-21/475@. Использовать новую форму нужно при заполнении отчета за 2020 г.

  Обновление формы связано с тем, что некоторым налогоплательщикам были перенесены сроки перечисления налога и авансов по нему в течение 2020 г., а также предоставлено освобождение от уплаты налога за II квартал 2020 г.

  С отчетности за 1 кв. 2021 г. нужно сдавать 6-НДФЛ по обновленной форме. Она регламентирована Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@.

  Главное изменение заключается в том, что в форму добавлено прил. №1. В нем будет содержаться информация, которая ранее подавалась в справке 2-НДФЛ как самостоятельный документ. Саму справку 2-НДФЛ отменили.

  Кроме того, в Приказе № ЕД-7-11/753@ есть прил. № 4, в котором указана форма документа по сведениям о доходах физлиц и суммах НДФЛ. Он будет выдаваться сотрудникам по письменному заявлению.

  Остались вопросы? Закажите консультацию наших специалистов!

  Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

  Традиционно, самая большая нагрузка по налоговой отчетности приходится на тех, кто применяет общую систему налогообложения. Хотя и спецрежимникам тоже расслабляться не стоит. Во-первых, бывают ситуации, когда и на льготных режимах приходится отчитываться в течение года по некоторым налогам (например: по НДС). А во-вторых, отчетность за работников никто не отменял.

  Сдают:

  — российские и иностранные юрлица;

  — налоговые агенты;

  — ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков.

  Те, кто платит авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи должны сдать декларацию за полугодие не позднее 28 июля 2021 года.

  Субъекты, которые платят авансовые платежи по фактической прибыли и отчитываются в ФНС ежемесячно, должны в этот же срок сдать декларацию за июнь 2021 года.

  Действующая форма декларации утверждена приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@.

  Декларацию по налогу на прибыль на бумажном носителе можно сдать тем, у кого среднесписочная численность за предыдущий год не превысила 100 человек. Все остальные отчитываются электронно.

  Чек-лист изменений 2021 года, которые повлияют на всех

  Сдают юрлица и ИП, которые выступают в роли налоговых агентов: удерживают и перечисляют НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам.

  Крайний срок подачи отчета за полугодие – 2 августа 2021 года.

  Действующий бланк отчета утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

  Сдать отчет на бумаге можно при условии, что число физлиц, получивших доходы в отчетном периоде, не превысило 10 человек. Всем остальным доступен только электронный формат.

  Все ООО и ИП, которые нанимали сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам (если в договоре ГПХ есть условие об уплате взносов на травматизм) сдают расчет 4-ФСС.

  Крайний срок подачи расчета за полугодие – 20 июля (если расчет подается на бумаге) и 26 июля 2021 года (при подаче электронным способом).

  Бланк расчета не менялся уже несколько лет. Действующая форма утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.

  Расчет на бумаге сдают те, у кого среднесписочная численность не превышает 25 человек, остальные отчитываются электронно.

  На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.

  Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.

  Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

  Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.

  Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.

  Новые формы отчетности с 2021 года

  • Сдаем СЗВ-М и СЗВ-ТД* за июнь 2021 года
  • Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за июнь 2021 года
  • Сдаем единую упрощенную налоговую декларацию за 2 квартал 2021 года (для компаний, которые не вели деятельность)
  • Подаем отчет 4-ФСС “на бумаге” за полугодие 2021 года
  • Подаем декларацию по НДС и уплачиваем налог за 2 квартал 2021 года
  • Уплачиваем 1-ую часть НДС за 2 квартал 2021 года (компании, которые уплачивают НДС ежемесячно)
  • Сдаем отчет 4-ФСС в электронной форме полугодие 2021 года
  • Уплачиваем торговый сбор за 2 квартал 2021 года (Москва)
  • Уплачиваем авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2021 года
  • Сдаем декларацию по налогу на прибыль и уплачиваем аванс за полугодие 2021 года
  • Сдаем декларацию по налогу на прибыль за июнь 2021 года (для компаний, отчитывающихся ежемесячно)
  • Подаем налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или полугодие 2021 года (для налоговых агентов)
  • Платим ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за июль 2021 года и вносим доплату за полугодие 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)
  • Платим ежемесячный аванс по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли, за июнь 2021 года (для компаний, ежемесячно уплачивающих авансы по налогу, исходя из фактической прибыли)
  • Сдаем расчет по страховым взносам (РСВ) за полугодие 2021 года

  Контур.Бухгалтерия — это онлайн-сервис для удобного ведения бухгалтерии, расчета зарплаты и быстрой сдачи отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.

  Попробовать4 кварталОктябрь

  • 1 — 15 октября — Сдаем СЗВ-М и СЗВ-ТД* за сентябрь 2021 года
  • 1 — 15 октября — Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за сентябрь 2021 года
  • 1 — 20 октября — Сдаем единую упрощенную налоговую декларацию за 3 квартал 2021 года (для компаний, которые не вели деятельность)
  • 1 — 20 октября — Подаем отчет 4-ФСС “на бумаге” за 9 месяцев 2021 года
  • 1 — 25 октября — Подаем декларацию по НДС и уплачиваем налог за 3 квартал 2021 года
  • 1 — 25 октября — Уплачиваем 1-ую часть НДС за 3 квартал 2021 года (компании, которые уплачивают НДС ежемесячно)
  • 1 — 25 октября — Сдаем отчет 4-ФСС в электронной форме за 9 месяцев 2021 года
  • 1 — 25 октября — Уплачиваем торговый сбор за 3 квартал 2021 года (Москва)
  • 1 — 25 октября — Уплачиваем авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2021 года
  • 1 — 28 октября — Сдаем декларацию по налогу на прибыль и уплачиваем аванс за 9 месяцев 2021 года
  • 1 — 28 октября — Сдаем декларацию по налогу на прибыль за сентябрь 2021 года (для компаний, отчитывающихся ежемесячно)
  • 1 — 28 октября — Подаем налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или 9 месяцев 2021 года (для налоговых агентов)
  • 1 — 28 октября — Платим ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за октябрь 2021 года и вносим доплату за 9 месяцев 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)
  • 1 — 28 октября — Платим ежемесячный аванс по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли, за сентябрь 2021 года (для компаний, ежемесячно уплачивающих авансы по налогу, исходя из фактической прибыли)

  Ноябрь

  • 1 октября — 1 ноября — Сдаем расчет по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев 2020 года
  • 1 октября — 1 ноября — Сдаем 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года
  • 1 октября — 1 ноября — Уплачиваем аванс по транспортному налогу за 3 квартал 2021 года (при наличии транспортных средств)
  • 1 октября — 1 ноября — Уплачиваем аванс по земельному налогу за 3 квартал 2021 года (при наличии земельных участков)
  1. Последние обновления нормативной правовой базы по налогообложению: на что обратить внимание
  2. НДС: методология и практика исчисления с учетом последних изменений
     • Новое в законодательстве по НДС: экспертный комментарий, разъяснения. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина и ФНС, судебная практика по вопросам исчисления и уплаты НДС
     • Декларация по НДС: нюансы заполнения отдельных разделов (новые коды операций для НДС-документов и формирования декларации; представление уточненных деклараций; ошибки, не приводящие к уточнению налоговых обязательств; корректировка в декларации налоговых вычетов и базы и пр.)
     • Счета-фактуры: требования к оформлению; правила ведения журналов учета, книг покупок и продаж в свете последних изменений; корректировочные и исправленные счета-фактуры; неправомерно выставленные счета-фактуры и последствия их применения. Новый электронный формат счета-фактуры. Изменение оформления возврата товаров
     • Электронные услуги иностранных компаний: новые требования НК РФ. Как получить вычет
     • НДС при экспорте-импорте, в т.ч.: подтверждение ставки 0%, сокращение перечня «сырьевых» товаров, возможность вычета при экспорте работ и услуг
     • Налоговые вычеты (период, основания, условия, частями и др.). Раздельный учет входного НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций; применение правила 5%
     • Новые правила восстановления НДС после реорганизации
     • Сложные и спорные вопросы определения налоговой базы по НДС. Обзор судебной практики
  3. Налог на прибыль: сложные вопросы исчисления и уплаты
     • Обновление законодательной базы по налогу на прибыль. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина и ФНС
     • Требования к документальному оформлению расходов для целей исчисления налога на прибыль
     • Амортизируемое имущество в налоговом учете: сложные вопросы
     • Корректировка правил применения инвестиционного вычета
     • Сложные ситуации при учете ОС, материальных расходов, оплаты труда, дебиторской и кредиторской задолженности
     • Порядок признания в расходах стоимости имущества, не признаваемого амортизируемым
     • Сложные вопросы признания прочих расходов (арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу и пр.)
     • Учет расходов и необоснованная налоговая выгода
     • Налоговый учет расходов и необоснованная налоговая выгода в свете ст. 54.1 НК РФ
     • Судебная практика по вопросам налогообложения прибыли
  4. НДФЛ: новеллы законодательства, практика исчисления и уплаты. Границы ответственности налогового агента по НДФЛ. Новый перечень необлагаемых НДФЛ доходов
  5. Страховые взносы: новое в законодательстве, порядок расчета, особенности исчисления и уплаты. Новая форма отчетности по страховым взносам в ФНС
  6. Ответы на вопросы, практические рекомендации

  Все слушатели образовательных мероприятий ИРСОТ дополнительно обеспечиваются учебно-методическими материалами в электронном виде.

  Материалы размещаются в электронном виде на учебном портале АНО ДПО ИРСОТ. Перечень материалов определяется экспертами ИРСОТ и лекторско-преподавательским составом и может включать в себя:

  • презентации к выступлениям;
  • нормативно-правовые документы;
  • материалы судебной практики;
  • статьи экспертов по теме;
  • дополнительные материалы базового уровня для самостоятельного изучения (для слушателей программ продолжительностью 72 часа и более).

  Для просмотра материалов вам необходимо указать пароль, выданный сразу после оплаты и подтверждения регистрации на мероприятии.

  Перейти на страницу материалов

  Изменения в отчетных формах всегда связаны с изменениями в действующем законодательстве: увеличение или уменьшение ставки по налогу, пересмотр круга лиц, являющихся налогоплательщиками, отмена налогового режима, регулирование принципов исчисления налога и пр. Все эти факторы обязательно повлияют на утверждение и отмену той или иной формы отчетности.

  Что касается отмены, то с 2021 года упраздняются два отчета:

  1. 1 января завершила свое действие глава 26.3 НК РФ, касающаяся режима единого налога на вмененный доход. В последний раз вмененщикам необходимо было отчитаться за 4 квартал 2020 года. Декларации по ЕНВД в дальнейшем не понадобятся. В них может возникнуть необходимость только в случае обнаружения ошибок и представления корректировочных данных.
  2. Сведения о среднесписочной численности после 1 января нынешнего года также не подаются в инспекцию. Отныне они являются неотъемлемой частью другой формы. Какой, расскажем далее, когда будем давать характеристику новым отчетам за первый квартал текущего года.

  Новых форм гораздо больше — остановимся на каждой из них подробнее.

  В прошлом году законодатели незначительно видоизменили декларацию по налогу на добавленную стоимость. Форма из приказа ФНС от 29.11.2014 № ММВ-7-3/558@ теперь применяется в редакции приказа от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@. На этом бланке налогоплательщики уже отчитались за 4 квартал 2020 года. Изменения главным образом коснулись кодов операций — значений кодов стало больше. Из остального это исключение поля со значением ОКВЭД с титульного листа и добавление строк в раздел 1 для информации по соглашениям о защите и поощрении капиталовложений.

  Также незначительно обновлена декларация по прибыли из приказа ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Новый бланк с 1 января 2021 года регламентируется приказом от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@. Впервые его использовали для сдачи декларации по итогам 2020 года. В первом квартале других изменений не было, поэтому, скорее всего, нужно будет отчитываться на нем же.

  В обновленном бланке заменены штрихкоды, переименованы отдельные листы, добавлены некоторые коды. В целом же правила заполнения остаются прежними.

  Сроки сдачи отчетности в 2021 году

  Самые глобальные изменения коснулись расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ. Начиная с 1 квартала 2021 года все налоговые агенты по НДФЛ будут сдавать единую форму, объединившую эти два отчета, согласно приложению 1 к приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

  Данные о доходах физлиц, т. е. то, что раньше относилось к справке 2-НДФЛ, налоговые агенты будут представлять в инспекцию только по итогам года или при ликвидации.

  Достаточно давно не менявшуюся отчетность 4-ФСС из приказа ФСС от 26.09.2016 № 381 (в последней редакции) с 1 квартала 2021 года обещали преобразить. В настоящий момент подготовлен проект новой формы, который находится на рассмотрении законодателей. Как только его утвердят, приказ № 381 утратит силу. Однако за 1 квартал 2021 года отчитаться придется еще на старом бланке.

  Чиновники намерены упростить отчет. Его собираются освободить от таблиц, информирующих об осуществленных расходах страхователей. Одновременно он будет дополнен таблицей по самостоятельным классификационным единицам для тех страхователей, у которых они имеются. Данная таблица будет необязательной к представлению всеми хозяйствующими субъектами. Ее нужно будет заполнить и включить в состав отчета только при наличии у страхователя данных для заполнения — в общих случаях при наличии обособленных подразделений с отдельными тарифами.

  Что касается отчетности, подготавливаемой для Пенсионного фонда, то никаких изменений на момент написания статьи в ней не произошло. Бланки сохранены с прошлого года. Это касается таких форм, как СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ.

  Формы статистической отчетности обновляются практически ежегодно. Поэтому необходимо внимательно отслеживать их актуальность.

  К примеру, приказ Росстата от 24.07.2020 № 412 задействовал новые зарплатные статистические отчеты:

  • ЗП-здрав,
  • ЗП-культура,
  • ЗП-образование,
  • ЗП-наука,
  • ЗП-соц.

  Их впервые нужно будет сдать за 1 квартал 2021 года.

  Кроме этого, периодически корректируются и действующие формы, которых насчитывается более двух сотен. Сдача той или иной формы зависит от способа статистического наблюдения (сплошной или выборочный), организационно-правовой формы, вида деятельности. Каждый субъект может проверить, что ему нужно сдать в органы Росстата за 1 квартал 2021 года, воспользовавшись специальным сервисом на сайте госоргана. После введения одного из реквизитов (ОКПО, ИНН, ОГРН/ОГРНИП) система выдаст перечень отчетов, которые нужно сдать конкретному предпринимателю или конкретной организации.

  Декларацию за полугодие 2021 г. нужно подать не позднее 28 июля. Остановимся на основных моментах ее заполнения.

  Обязательно заполните титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2, Лист 02 и приложения к нему: N 1 и N 2. Остальные листы, разделы и приложения нужны, только если у вас были отражаемые в них операции (п. 1.1 Порядка заполнения декларации).

  В титульном листе в строке «Налоговый (отчетный) период» поставьте код 31.

  В приложении N 1 к Листу 02 укажите выручку и внереализационные доходы за полугодие. В приложении N 2 — прямые, косвенные и внереализационные расходы, убытки. Многие строки приложений часто остаются незаполненными, это нормально.

  В Лист 02 перенесите итоговые суммы всех доходов, расходов и убытков из приложений. В строке 180 рассчитайте налог с прибыли за полугодие, а в строке 210 — общую сумму авансовых платежей, которые надо было заплатить с начала года. Положительная разница между ними — сумма к доплате, отрицательная — к уменьшению.

  Общую сумму ежемесячных платежей на 3 квартал приведите в строке 290, она равна разнице между строкой 180 декларации за полугодие и строкой 180 декларации за 1 квартал. Строку 320 Листа 02 не заполняйте.

  В подразделе 1.2 рассчитайте ежемесячные платежи на 3 квартал по срокам уплаты. Каждый платеж в федеральный бюджет равен 1/3 строки 300 Листа 02, в региональный — 1/3 строки 310. Если показатели этих строк не делятся на 3 нацело, остаток добавьте к платежу по третьему сроку.

  В подразделе 1.1 укажите суммы налога в федеральный и региональный бюджет к доплате или уменьшению.

  Мероприятия

  Форму 4 — ФСС за первое полугодие 2021 нужно сдать в бумажном виде не позднее 20 июля, а в электронном виде – не позже 26 июля.

  Обязательные листы расчета: титульный, Таблицы 1, 2 и 5. Таблицу 3 не представляйте. Если в январе — июне у вас были несчастные случаи на производстве, также заполните Таблицу 4 (п. 2 Порядка заполнения 4-ФСС, Письмо ФСС от 09.03.2021 N 02-09-11/05-03-5777).

  В поле «Среднесписочная численность работников» поставьте среднесписочную численность за полугодие 2021 г., рассчитанную в обычном порядке (п. 5.15 Порядка).

  В Таблице 5 все данные указывайте по состоянию на 01.01.2021, спецоценку и медосмотры, проведенные в течение 2021 г., не отражайте. В 4-ФСС за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год Таблица 5 будет одинаковой.

  РСВ за полугодие 2021 г. нужно сдать не позже 30 июля.

  Если вы перечисляли зарплату, производили другие выплаты физлицам, включите в расчет (п. п. 2.1, 2.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

  • титульный лист;
  • разд. 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1;
  • Приложение 2 к разд. 1;
  • разд. 3.

  В отдельных случаях необходимо представить и другие листы расчета, например (п. 2.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

  • подразделы 1.3.1, 1.3.2 Приложения 1 к разд. 1 — если вы начисляли страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам;
  • Приложение 8 к разд. 1 — если вы производили выплаты иностранным гражданам, лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, и есть основания применить тариф 1,8% по взносам на случай ВНиМ;
  • Приложения 5.1, 6, 7 к разд. 1 — если вы применяли отдельные виды пониженных тарифов страховых взносов.

  В расчете не должно быть значений со знаком «минус» (п. 2.12 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

  Если какой-то показатель отсутствует, в соответствующем поле должен быть проставлен (п. 2.18 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

  • «0» — для количественного или суммового показателя;
  • прочерк — для текстового, кодового или другого показателя.

  Если расчет подготовлен с использованием программного обеспечения и распечатан на принтере, прочерки в незаполненных знако-местах могут отсутствовать (п. 2.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

  Включайте в расчет:

  • выплаты, с которых уплачиваете страховые взносы (зарплату, премию и т.п.);
  • выплаты, которые освобождены от начисления страховых взносов, но признаются объектом обложения по ст. 420 НК РФ.

  В текущем виде (в соответствии с приказом ФНС России от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@) декларация по НДС сдается в последний раз. Начиная с отчетности за III квартал 2021 года форма декларации изменится (Приказ ФНС России от 6.03.2021 № ЕД-7-3/228@ «О внесении изменений…»). Срок сдачи – 26.07.2021.

  С 1 июля добавили новые основания для аннулирования отчетности:

  • на отчетности стоит подпись неуполномоченного лица или лица, умершего до даты подписания;
  • руководителя, который подписал отчетность, дисквалифицировали либо в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений о ем;
  • по данным ЕГРЮЛ плательщик прекратил деятельность;
  • декларация по НДС не соответствует контрольным соотношениям (Приказ ФНС России от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@ «Об утверждении перечня контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, предусмотренных пунктом 5.3 ст. 174 Налогового кодекса Российской Федерации».)

  С 1 июля счета-фактуры составляются по новой форме. Большинству организаций следует только добавить в них реквизиты актов и накладных.
  Основные отличия затронут тех, кто работает с прослеживаемыми товарами: в счете-фактуре появились поля для отражения информации о таких товарах.
  Если вместо счета-фактуры вы используете УПД, самостоятельно внесите изменения в его форму, чтобы ваш УПД соответствовал новому бланку счета-фактуры.

  Действующая форма декларации утверждена приказом ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@ и не изменилась.
  Те, кто платит ежемесячные или ежеквартальные авансовые платежи, сдают декларацию за полугодие не позднее 28 июля 2021 года.
  Организации, которые платят авансовые платежи по фактической прибыли и отчитываются в ФНС России ежемесячно, должны в этот же срок сдать декларацию за июнь 2021 года.

  Учет и отчетность в I полугодии 2021 года: Новые и сложные ситуации

  Действующий бланк отчета утвержден приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ и не изменился.
  Крайний срок подачи отчета за полугодие – 2 августа 2021 года.
  Сдаем в электронном виде, если количество сотрудников, получивших доход, превысило 10 человек.
  Если выплачивали доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1 и 2 формы заполните отдельно по каждой из ставок.

  Действующий бланк отчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ и не менялся.
  Крайний срок подачи отчета за полугодие для организаций и ИП, которые платят страховые взносы за работников, – 30 июля 2021 года.

  Бланк расчета не менялся уже несколько лет. Действующая форма утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.
  В электронном виде (когда количество сотрудников превышает 25 человек) отчет сдается до 26.07.2021.

  СЗВ-М

  Форму СЗВ-М сдают ежемесячно все работодатели. Отчет за июнь 2021 года следовало сдать до 15 июля включительно. Уже с отчетности за май 2021 года применяется новый бланк (утвержден постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п). Отчетность за июль сдаем до 16 августа.

  Сдается при наступлении кадровых событий (прием, увольнение, перевод). С 1 июля 2021 года действует форма, утвержденная постановлением Правления ПФР 25.12.2019 № 730п. 6 июля 2021 года на сайте Пенсионного фонда РФ появилась информация: «Срок перехода на обновленный формат отчетности по электронным трудовым книжкам продлен на месяц, до 1 августа».
  СЗВ-М и СЗВ-ТД сдаются только в электронном виде, если численность сотрудников превышает 25 человек.

  Если в расчетном период был больничный, то выплачивать пособие работодатель должен только за 3 первых дня болезни, остальные средства по листу нетрудоспособности выплачивает ФСС напрямую.

  В РСВ больничные выплаты за 3 первых дня нужно отражать следующим образом:

  • прил. 1 подраздел 1.1 (взносы на ОПС) — включать в состав необлагаемых взносами доходов в строку 040;
  • прил. 1 подраздел 1.2 (взносы на ОМС) — аналогично включать в состав доход, не облагаемых взносами в строку 040;
  • прил. 2 (взносы на ВНиМ) — включать в состав необлагаемых доходов в строку 030.

  Остальная часть больничного пособия, выплаченная ФСС, в расчете РСВ не отражается — включать их в строку 070 приложения 2 не нужно.

  
  

  Похожие записи:

  • Оформление акт дарения или завещания
  • ОКОФ для монитора в 2021
  • Чек лист проверки пожарной безопасности