Способ отправления эсчф 99 что обозначает в РК

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Способ отправления эсчф 99 что обозначает в РК». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В Правилах заполнения ЭСФ установлено, что заполнение строки 29 «Способ отправления» является обязательным. Должна ли заполнятся строка 29 «Способ отправления» при оформлении ЭСФ на оказанные услуги, выполненные работы?

Как правильно заполнить строку 29 и какой способ отправления необходимо указать при оказании услуг. Если при выписки ЭСФ на оказанные услуги не заполнена строка 29, то является ли это нарушением и какие могут быть последствия?»

PRO заполнение электронных счетов-фактур в 2020 году

1. Настоящие Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур разработаны в соответствии с пунктом 3 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), Законом Республики Казахстан «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» и определяют порядок выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур (далее – ИС ЭСФ).

Сноска. Пункт 1 — в редакции приказа Министра финансов РК от 04.06.2021 № 531 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

2. Электронный счет-фактура, выписанный в соответствии с требованиями, установленными разделом 10 Налогового кодекса и настоящими Правилами, и зарегистрированный в ИС ЭСФ, является основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость (далее – НДС). В случае если счет-фактура выписан как на бумажном носителе, так и в электронной форме, то основанием для отнесения в зачет НДС получателем товаров, работ, услуг является счет-фактура, выписанный в электронной форме.

20. ЭСФ выписывается по форме согласно приложению 2 к настоящему приказу.

21. ЭСФ состоит из следующих разделов:

1) общий раздел;

2) реквизиты поставщика;

3) банковские реквизиты поставщика;

4) реквизиты получателя;

5) реквизиты государственного учреждения;

6) реквизиты грузоотправителя и грузополучателя;

7) договор (контракт);

8) реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг;

9) данные по товарам, работам, услугам;

10) данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности;

11) реквизиты поверенного (оператора) поставщика;

12) реквизиты поверенного (оператора) получателя;

13) дополнительные сведения;

14) сведения по ЭЦП.

22. В разделе А «Общий раздел»:

1) в строке 1 «Регистрационный номер» указывается регистрационный номер ЭСФ. Поле заполняется автоматически ИС ЭСФ при регистрации документа в ИС ЭСФ и не предназначено для заполнения и (или) редактирования участником ИС ЭСФ;

2) в строке 1.1 «Номер учетной системы» указывается порядковый номер счета-фактуры, который присваивается в налоговом учете налогоплательщика и определяется поставщиком товаров, работ, услуг самостоятельно (строка подлежит заполнению);

3) в строке 2 «Дата выписки» указывается дата регистрации и отправки ЭСФ получателю. Данная строка заполняется автоматически и соответствует текущему календарному дню;

4) в строке 2.1 «Дата выписки на бумажном носителе» указывается дата выписки счета-фактуры на бумажном носителе, введенного в ИС ЭСФ. Данная строка заполняется в случае необходимости ввода данных из бумажного счета-фактуры в ИС ЭСФ, по следующим основаниям:

в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 412 Налогового кодекса;

в случае выписки исправленного, дополнительного ЭСФ к счету-фактуре, ранее выписанному на бумажном носителе, если на дату выписки счета-фактуры на бумажном носителе отсутствовало требование по выписке такого счета-фактуры в электронной форме;

в случае отзыва в ИС ЭСФ счета-фактуры, ранее выписанного на бумажном носителе, если на дату выписки счета-фактуры на бумажном носителе отсутствовало требование по выписке такого счета-фактуры в электронной форме;

5) в строке 3 «Дата совершения оборота» указывается дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, определенная в соответствии со статьей 379 Налогового кодекса (строка подлежит заполнению).

При этом дата совершения оборота по реализации в исправленном счете-фактуре определяется по дате совершения оборота, указанной в счете-фактуре, который аннулируется, но с возможностью корректировки в прошлых периодах от даты выписки исправленного ЭСФ в пределах срока исковой давности.

Дата совершения оборота по реализации по дополнительному счету-фактуре определяется по дате наступления случаев, предусмотренных статьей 383 Налогового кодекса.

23. Строка 4 «Исправленный» подлежит отметке при выписке исправленного ЭСФ. При этом отметка данной строки производится в случае, если не отмечена строка 5 «Дополнительный».

При отметке строки 4 «Исправленный» обязательному заполнению подлежат строки 4.1, 4.2 и 4.3:

1) в строке 4.1 «Дата выписки» указывается дата аннулируемого (исправляемого) ЭСФ;

2) в строке 4.2 «Номер учетной системы» указывается номер аннулируемого (исправляемого) ЭСФ в учетной системе;

3) в строке 4.3 «Регистрационный номер» указывается регистрационный номер аннулируемого (исправляемого) ЭСФ.

24. При выписке исправленного ЭСФ:

в текстовых строках и суммовых графах ЭСФ, в которые вносятся изменения, указываются правильные сведения и суммы, в строках и графах ЭСФ, в которые изменения не вносятся, указываются прежние сведения;

в строках 7 и 8 раздела В «Реквизиты поставщика», а также в строках 17 и 18 раздела С «Реквизиты получателя» наименование и адрес места нахождения могут отличаться от данных, указанных в аннулированном ЭСФ;

в строке 9 «Свидетельство плательщика НДС» раздела В «Реквизиты поставщика» указываются реквизиты свидетельства, действующего на дату выписки исправленного ЭСФ.

85. Получатель товаров, работ, услуг в случае выписки в его адрес дополнительного, исправленного ЭСФ или отзыва ЭСФ в течение 10 календарных дней со дня выписки или отзыва такого ЭСФ указать несогласие с выпиской такого ЭСФ или отзыва ЭСФ путем отражения средствами ИС ЭСФ информации об отклонении такого ЭСФ.

86. Исправленному, дополнительному и (или) отозванному ЭСФ в целях подтверждения получения таких ЭСФ присваивается статус:

1) «Не просмотрен» – до просмотра ЭСФ получателем товаров, работ, услуг;

2) «Доставлен» – после просмотра ЭСФ получателем товаров, работ, услуг.

87. В случае если отклонение ЭСФ получателем товаров, работ, услуг не было выполнено в ИС ЭСФ в течение срока, установленного пунктом 85 настоящих Правил, ЭСФ считаются подтвержденными получателем товаров, работ, услуг.

88. В случае если в течение 10 календарных дней со дня выписки дополнительного, исправленного ЭСФ или отзыва ЭСФ произошел технический сбой в ИС ЭСФ, подтвержденный уполномоченным органом, получателю продлевается срок для указания несогласия с выпиской дополнительного, исправленного ЭСФ или отзыва ЭСФ на неиспользованное количество календарных дней.

89. При реализации физическим лицам товаров, включенных в перечень, расчеты за которые осуществляются:

1) наличными деньгами с предоставлением чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;

2) с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;

3) электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа.

Выписка счета – фактуры в электронной форме производится в соответствии с пунктом 90 настоящих Правил.

90. Поставщик, применяющий один из расчетов, предусмотренный пунктом 89 настоящих Правил, вправе выписать ЭСФ на весь оборот за день, по каждому виду товара, с заполнением отдельных строк, с указанием в Разделе С «Реквизиты получателя»:

в строке 17 «Получатель» – «Физические лица» (данная строка заполняется автоматически);

в строке 18 «Адрес места нахождения» – «Розничная торговля» (данная строка заполняется автоматически);

в ячейке «I» строки 20 «Категория получателя» раздела C «Реквизит получателя» – делается отметка.

В случае необходимости выписывается несколько ЭСФ.

Сноска. Пункт 90 — в редакции приказа Министра финансов РК от 04.06.2021 № 531 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

91. Положения пункта 90 настоящих Правил применяются также при реализации своим работникам в счет заработной платы товара, ранее учтенного в качестве основного средства в бухгалтерском учете. При этом положения настоящего пункта применяются к товарам как включенным в перечень, так и не включенным в перечень.

92. ЭСФ выписываются посредством Модуля и размещается на его интернет-ресурсе.

93. При реализации остатков товаров сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Остатки» в количестве, соответствующем количеству реализуемых товаров.

94. При реализации товаров, произведенных на территории Республики Казахстан, сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Производство».

95. При реализации импортированных товаров сведения о товарах в Модуль поступают в автоматическом режиме по данным деклараций на товары и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

96. Порядок реализации товаров, указанный в пунктах 93, 94 и 95 настоящих Правил, применяется при работе на Web-приложении ИС ЭСФ.

97. Поставщик в первоначальном ЭСФ при передаче имущества в финансовый лизинг указывает:

1) в разделе В «Реквизиты поставщика» в строке 10 «Категория поставщика» отмечает «лизингодатель»;

2) в разделе С «Реквизиты получателя» в строке 20 «Категория получателя» отмечает «лизингополучатель»;

3) в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»:

в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается один из Признаков «1», «2», «3», «4» или «5»;

в графе 6 «Количество (объем)» указывается целое число реализуемого по ЭСФ товара;

в графе 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» указывается стоимость реализуемого товара, определенная как сумма всех лизинговых платежей по договору финансового лизинга без включения суммы вознаграждения;

в графе 11 «Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот) указывается размер оборота, определенный в соответствии с пунктом 4 статьи 381 Налогового кодекса;

в графе 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» указывается сумма периодического платежа с учетом косвенных налогов;

в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» указывается идентификатор реализуемого товара.

98. Последующие ЭСФ по переданному имуществу в финансовый лизинг выписываются в следующем порядке:

1) в разделе В «Реквизиты поставщика» в строке 10 «Категория поставщика» отмечает «лизингодатель»;

2) в разделе С «Реквизиты получателя» в строке 20 «Категория получателя» отмечает «лизингополучатель»;

3) в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»:

в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается Признак «6»;

в графе 6 «Количество (объем)» количество не указывается;

в графе 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» стоимость не указывается;

в графе 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» указывается размер сумма периодического платежа с учетом косвенных налогов;

в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» указывается идентификатор реализуемого товара.

1. Введена дополнительная строчка «5а», где необходимо прописывать информацию отгрузочной документации (номер и дату регистрации), которые являются причиной для составления счета-фактуры. К примеру, накладная, акт оказанных услуг и т.д.

2. Ввели специальную строку, для внесения порядкового номера вносимых данных. Название продукции надо будет регистрировать в строке «1а», а код по ТН ВЭД ЕАЭС — в «1б».

3. Столбец «1» и строка «5a» вводятся в счет-фактуре для удобства учета нескольких накладных с разной продукцией. К примеру, если создана сводная счет-фактура по двум и более товарным накладным, в «5a» записывается серийный номер нужной накладной. Записываются они через точку с запятой.

4. Колонка 11 поменяла название. Она адаптирована как для операций с продукцией, подлежащей прослеживанию, так и для прочей ввозимой продукции.

   В форму счет-фактуры добавлены три дополнительных столбца: 12, 12a и 13. Столбцы заполняются только при сбыте прослеживаемой продукции. Столбцы 12 и 12a указывают код и единицы измерения прослеживаемой продукции. Теперь эти подробности изложены в приложении к Постановлению Правительства от 25 июня 2019 г. № 807.

Контроль сроков отправки электронных счетов-фактур ЭСФ

Во время тестового периода контролирующие органы провели анализ данных и были выделены реквизиты, которыми требуется дополнить систему прослеживаемости и Налоговый Кодекс, ими стали:

• регистрационный номер партии ввозимой продукции;

• регистрационный номер декларации;

• единица измерения прослеживаемого товара;

• количество продукции, подлежащей прослеживанию.

До 1 июля 2021 года предприниматели могли составлять счет-фактуру в бумажной или электронной версии, по собственному желанию. Теперь для непрерывного контроля за продукцией подлежащей прослеживаемости, во время их реализации счет-фактуры формируются исключительно в цифровом варианте. Это распространяется и на корректировочные СФ.

В форму счет-фактуры добавлены три дополнительных столбца: 12, 12a и 13. Столбцы заполняются только при сбыте прослеживаемой продукции. Столбцы 12 и 12a указывают код и единицы измерения прослеживаемой продукции. В столбце 13 указано количество прослеживаемой продукции, на которую сформирован счет. Их общий объем рассчитывается в тех же единицах, что указываются в столбцах 12 и 12a.

Одни и те же позиции системы прослеживаемости отображаются в одной пункте счета-фактуры. При ввозе товаров в РФ не одной партией, в столбцах с 11 по 13 прописываются добавочные строки для каждого РНПТ. Данные дополнения внесены и в корректировочную документацию. Новшества обязывают также указать код и название государства, где произведен товар. Специально для этих целей добавлены строки 10, 10а. Когда эти показатели не были внесены в исходный счет-фактуру, то их не надо вписывать в корректирующий документ.

Информация в добавленных строках 11, 12, 12a и 13 должна быть такой же, как в строках простой счет-фактуры. Важно заметить, в 13 столбце следует написать не исходное число выгруженной продукции, а разницу при вычитании количества до и после изменения.

В столбцах 11-13 каждому РНПТ заполняются дополнительные строки, если это идентичная отслеживаемая продукция, ввозимая в РФ разными партиями.

Вариант деятельности, когда предприниматель занимается сбытом продукции прослеживаемости организациям или ИП, планирующим дальнейшую их перепродажу, то придётся оформлять исключительно ЭСФ и производить взаимную пересылку с помощью операторов ЭДО и электронной почты. Нововведение действует и на корректировочную документацию (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Отступление от закона возможно только в таких ситуациях:

• продукция реализована физическому лицу без дальнейшей перепродажи, например, для личного пользования, а не для получения прибыли;

• продукция предназначена для экспорта или реэкспорт;

• продукция реализована и вывезеназа границу Российской Федерации в государства-члена ЕАЭС.

Предприниматели могут подключиться к электронному документообороту (ЭДО) с помощью заявления (п. 11 Порядка, утв. приказом Минфина от 05.02.2021 № 14н), которое необходимо направить операторам ЭДО.

В новом законодательстве более подробно расписан порядок и сроки регистрации электронных извещений и уведомлений, благодаря им продавец, покупатель и их операторы ЭДО заверяют все этапы прохождения счета-фактуры.

Изменены функциональные обязанности операторов ЭДО и способы их коммуникации друг с другом и предпринимателями. Теперь у каждой стороны торговых отношений свой оператор (п. 3 Порядка, утв. приказом Минфина от 05.02.2021 № 14н).

Бумажный документооборот многим предпринимателям казался проще, так как у электронного есть свои нюансы. Согласно новым правилам, организовать электронный документооборот стало проще. Обеим сторонам торгового соглашения больше не требуются квалифицированные сертификаты ключей для подтверждения электронной цифровой подписи. Электронные счета-фактур утверждаются с помощью квалифицированной электронной подписи, которая уже должна быть у предпринимателя, согласно п. 11 Порядка, утв. приказом Минфина от 05.02.2021 № 14н).

Федеральная налоговая служба уполномочена проверять все отчеты по продукции подлежащей прослеживанию. С 1 июля 2021 года инспектор ФНС будет контролировать показатели прослеживаемой продукции из подотчетных документов и деклараций по НДС организаций и ИП. Во время документальных проверок инспектора имеют право попросить предоставить все документы, где есть реквизиты прослеживаемости, в случае обнаружения неточности в представленных данных (п. 8.9 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации).

Дата публикации: 16.07.2021

Система прослеживаемости — еще один инструмент контроля над перемещением товара, наряду с маркировкой. Система будет действовать как внутри страны, так и между государствами на территории Евразийского экономического союза (ЕАЭС). К международному соглашению подключились Армения, Беларусь, Киргизия и Казахстан. С помощью механизма прослеживаемости страны-участники хотят ликвидировать серый импорт, исключить ввоз контрафакта, повысить собираемость налогов и таможенных платежей. Национальная система прослеживаемости дополняет существующие виды надзора. К налоговому и таможенному контролю добавится также контроль оборота товаров.

Основные отличия двух систем контроля перемещения товара:

• Оператор прослеживаемости — ФНС России, оператор маркировки — ЦРПТ.
• Прослеживаемость подразумевает контроль над партией товара, маркировке подлежит каждая единица продукции.
• Прослеживаемость — это документальный контроль, в счетах-фактурах и УПД нужно указывать регистрационный номер партии товара (РНПТ), на самой продукции никаких отметок не ставится. Маркировка же применяет средства физической идентификации: на каждую единицу продукции наносится код Data Matrix или RFID-метка.
• Товарные группы прослеживаемости и маркировки не пересекаются.
• Прослеживаемость касается импортируемой продукции и ее оборота на территории России, маркировка затрагивает также производство товаров.
• Участники системы прослеживаемости должны формировать и подавать в ФНС электронные отчеты и уведомления. В систему маркировки нужные сведения передаются сразу из электронных УПД при подписании документа с двух сторон.

Планируется, что с 1 января 2023 года передача сведений по прослеживаемости в ФНС будет происходить в режиме реального времени. Электронные документы, содержащие РНПТ, оператор ЭДО будет направлять в ФНС. Как и при маркировке, данные будут передаваться при подписании с двух сторон.

Если организация работает с прослеживаемыми товарами, следует перейти на партионный учет и начать вести справочник номенклатур в программе учета. Для обмена электронными счетами-фактурами необходимо наладить ЭДО с контрагентами.

Сергей Киселев
Эксперт сервиса Контур.Диадок

Прежде всего проанализируйте список ваших поставщиков и покупателей и определите готовность каждого из них к переходу на ЭДО. Если контрагент уже работает в системе ЭДО, отправьте приглашение к обмену электронными документами. С клиентами других операторов ЭДО начните настраивать роуминг. Тем, кто ведет документооборот на бумаге, расскажите о необходимости перейти на новые технологии. С 1 июля продажу и покупку прослеживаемого товара обязательно оформлять в электронном виде. Уже в октябре при подготовке налоговых деклараций нужно учитывать новые требования и при запросе ФНС представлять электронные документы, содержащие специальные реквизиты.

В Правилах документооборота ЭСФ содержатся основные положения, руководствуясь которыми необходимо выполнять заполнение и выписку электронного счета-фактуры. Также Правилами утверждается и сама форма ЭСФ, применяемая всеми налогоплательщиками на территории РК.

Электронный счет-фактура состоит из 14 разделов, заполняя которые налогоплательщик отражает все необходимые сведения о реализуемом товаре, работе, услуге, о сторонах сделки и другие.

Некоторые разделы являются обязательными для заполнения, например, раздел для отражения реквизитов поставщика, реквизитов получателя, раздел с указанием общих сведений по документу и другие.

Часть разделов не является обязательными для заполнения в общих случаях. Например, раздел Реквизиты Государственного учреждения заполняется исключительно в случае, если реализация товаров, работ, услуг осуществляется в адрес государственного учреждения. Если реализация произведена в адрес физического или юридического лица – не ГУ, то раздел не заполняется.

Также в правилах содержатся положения по модулю ИС ЭСФ «Виртуальный склад», использование которого является обязательством для некоторых налогоплательщиков с 1 апреля 2018 года.

В ст. 412 НК РК, введенной в Налоговый кодекс Казахстана в 2019 г., закреплена обязанность налогоплательщиков по выписке ЭСФ.

Эта обязанность распространяется на:плательщиков НДС; комиссионеров и экспедиторов, не состоящих на учете по НДС; налогоплательщиков, вне зависимости от постановки на учет по НДС, но реализующих товары, включенные в «Перечень изъятий»; реализующих импортированные товары и лиц, оказывающих услуги международных перевозок.

Это означает, что если вы плательщики НДС, то выписывать ЭСФ необходимо в любом случае. Сверить реализуемые товары по кодам ТН ВЭД с «Перечнем изъятий» должны те предприятия, которые не являются плательщиками НДС. Если вы видите, что в Перечне содержится код ТН ВЭД товара, то ЭСФ при движении данного товара необходимо выписать.

Прямое указание на то, что ЭСФ должна выписываться вышеуказанными налогоплательщиками в электронной форме, содержится в п.2, ст.412 Налогового Кодекса Республики Казахстан.
Для удобства используется специально разработанная информационная система: ИС ЭСФ (п.3 ст.412 НК РК).

Независимо от того, бумажная у вас счет-фактура, или электронная, сроки ее выписки предусмотрены в статье 413 Налогового Кодекса Республики Казахстан.
В стандартном случае срок не должен превышать 15 календарных дней с даты совершения оборота.
В каком случае срок период выписки может быть увеличен?

• До 20 числа месяца, следующего за отчетным счет-фактура выписывается при реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи и т.д.
• В течение 20 календарных дней, после даты совершения оборота, выписывается ЭСФ при экспорте товаров;
• до 20 числа месяца, после месяца совершения оборота, выписывается ЭСФ при реализации импортером товаров, ввезенных с территории государств членов ЕАЭС.

Если вы отправили ЭСФ с опозданием или оформили счет-фактуры в бумажной форме, когда это не разрешено ст.412 НК РК — это считается нарушением. За игнорирование требований по выписке электронных счет-фактур или выписку с нарушениями налогоплательщикам грозит ответственность, предусмотренная вст.280-1 КоАП РК.

И если нарушителю, допустившему нарушение впервые, будут применены достаточно мягкие санкции — налоговый орган ограничится только предупреждением, то при не выписке документа, и выписке с нарушением срока повторно, в течение 1 года после вынесения предупреждения, нарушителю грозит уплатить штраф.

Размер штрафа за не выписку ЭСФ составляет: 40 МРП — для малого бизнеса, 100 МРП для среднего бизнеса, 150 МРП для крупного бизнеса.

За нарушение срока выписки ЭСФ, согласно п.4 ст.280-1 КоАП РК, вам придется заплатить штраф в размере 20 МРП, 50 МРП и 100 МРП соответственно.

Согласно статье 412 Налогового Кодекса в Казахстане предусмотрены только два случая, когда оформление счет-фактур допускается в бумажном виде, а именно:

• Если в районе нахождения налогоплательщика отсутствует сеть интернет. К слову, такие районы вы можете найти на официальном сайте Комитета госдоходов МФ РК);
• Если с Информационной системой ЭСФ возникли технические ошибки, так же подтвержденные Комитетом госдоходов МФ РК.

Не забывайте периодически заглядывать на сайт КГД МФ РК. Не слишком часто, но перечень районов, на территории которых отсутствуют телекоммуникационные сети, обновляется.
И чтобы не потерять права на выписку «бумажных» счетов-фактур необходимо сверяться с данным списком.

Если вам нужно получить подтверждение о наличии технической ошибки на сайте информационной системы ЭСФ, отправьте официальный запрос в тех поддержку по электронному адресу: [email protected]
Также данные о сбоях в системе, с указанием дней и часов, в которые система была неработоспособна, будут опубликованы на сайте Комитета госдоходов МФ РК.

После того как сбои в системе были устранены, в течение 15 календарных дней с даты устранения технической ошибки, оформленный бумажный документ требуется зарегистрировать в информационной системе ЭСФ.
С инструкцией как провести регистрацию бумажного документа в системе, можно ознакомиться в Правилах ЭСФ. Отметим, что регистрация не означает выписки нового документа, следует лишь выбрать причину выписки бумажной счет-фактуры: «Техническая ошибка или плановые работы». Действительно ли в указанный вами период проводились плановые работы умная система проконтролирует автоматически.

Электронные счета-фактуры станут обязательными для прослеживаемых товаров

Факт регистрации налогоплательщика в информационной системе не вменяет ему обязанность выписывать электронные счета-фактуры.

Если ЭСФ не попадает под действие ст.412 НК РК. То и регистрация в системе не обязывает организацию выписывать электронную счет-фактуру.

НО! Если налогоплательщик относится к категориям, указанным в ст.412 Налогового кодекса, то отсутствие регистрации в системе не освобождает налогоплательщика от обязанности выписывать ЭСФ.

• 22:59, 17 августа 2021

  Газировка в Казахстане может сильно подорожать

• 16:51, 16 августа 2021

  Жертв финансовой пирамиды ищут в Казахстане

• 16:35, 16 августа 2021

  23 млрд тенге задолжали казахстанцы государству

• 09:31, 14 августа 2021

  Fitch Ratings подтвердило, что у Казахстана стабильный кредитный рейтинг

• 13:02, 12 августа 2021

  Какие факторы могут повлиять на курс тенге, рассказали в Нацбанке

Выписка счет-фактур в электронной форме, для вас будет более удобна и экономична, так как ЭСФ обладает следующими преимуществами:

• Увеличение срока выписки ЭСФ на 10 дней, по сравнению со сроком выписки счетов-фактур на бумажном носителе, который составляет 5 дней.
• Возможность выписывать ЭСФ в иностранной валюте.
• Возможность делегирования прав по выписке счетов-фактур своим работникам.
• Возможность управления ЭСФ, выписанными структурными подразделениями юридического лица.
• Возможность не предоставления реестра по реализованным и приобретенным товарам, работам, услугам (300.07, 300.08), в случае если Вы все счета-фактуры выписываете в электронном виде.
• Экономия бумаги и экономия средств на изготовление печати.
• Возможность исключения ошибок, поскольку ИС ЭСФ производит проверку форматно-логического контроля.
• Исключение дополнительного оформления отдельных первичных бухгалтерских документов (товарно-транспортной накладной, счета на оплату, а также возможность указания в ЭСФ отдельных реквизитов договора).
• Автоматическое формирование счета на оплату с ИС ЭСФ в ИС «Казначейство-клиент» в случае, если получателем товаров, работ, услуг является государственное учреждение, что обеспечивает прозрачность движения электронных финансовых документов к оплате.

Электронные счет-фактуры выписываются по системе ИС ЭСФ на портале www.esf.gov.kz. Для того, чтобы начать выписывать ЭСФ Вам необходимо:

• Зарегистрироваться в качестве участника ИС ЭСФ. (Регистрация производится руководителем предприятия на портале ИС ЭСФ)
• Заключить Соглашение о пользовании системой ИС ЭСФ (Соглашение заверяется электронной цифровой подписью руководителя предприятия. Заключение Соглашения не накладывает на предприятие обязанность выписки счетов-фактур исключительно в электронном виде).
• Получить ключи Национального удостоверяющего центра (НУЦ РК), для (физического, юридического лица) в Центрах обслуживания населения. Ключи используются, для идентификации в системе и заверения документов в ИС ЭСФ.

После прохождения регистрации предприятия в качестве участника ИС ЭСФ, предприятие (поставщик) имеет право выписывать счет-фактуры заказчику (покупателю), в электронном виде.

Получатель, в свою очередь, должен обязательно пройти регистрацию в системе ИС ЭСФ для получения выставленных в адрес него счет-фактур.

Совет! Для того, чтоб заказчику (покупателю) своевременно, получить выставленные в его адрес счета- фактуры, рекомендуем подробно и в полном объеме ознакомиться с её возможностями и особенностями.

• Список налогоплательщиков признанных бездействующими
• Список лжепредприятий

Это документ, подтверждающий совершение оборота по реализации товаров, работ, услуг для целей налогообложения.

В соответствии со статьей 412 Налогового кодекса, выписка счета-фактуры не требуется в случаях:

1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:

• наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты;
• с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;

2) реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;

В ситуациях, предусмотренных подпунктами 1) и 2), получатель вправе обратиться к поставщику с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование.

Бывают ситуации, когда отношения по договору, например, аренды помещений, имеют долгосрочный характер с оплатой помесячно. При этом, размер ежемесячного платежа может составлять относительно небольшую сумму, не превышающую 1000 МРП.

Полагаем, что в этой ситуации правильным будет следующее решение:

Если в договоре указан срок действия (например, на 1 год) — определить общую сумму за весь период, и если она превысит 1000 МРП, начиная в первого месяца выставлять счет-фактуру.

Если в договоре не указан срок действия — выставлять счет-фактуру начиная с того месяца, в котором оборот по реализации составит сумму, превышающую 1000 МРП.

Во избежание каких-либо нюансов, в долгосрочных договорах рекомендуется указывать срок действия.

Счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты. Дата совершения оборота определяется по правилам статьи 379 НК РК.

Обратите внимание! Статьей 413 Налогового кодекса предусмотрены специальные сроки в отдельных случаях, например по договорам транспортной экспедиции, при предоставлении кредита (займа, микрокредита), при передаче имущества в финансовый лизинг в части начисленной суммы вознаграждения, при вывозе товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта и в ряде других.

Заполнение электронных счетов-фактур в 2019 году

Некоторые особенности предусмотрены при осуществлении деятельности экспедиторов, недропользователей, а также при реализации:

• печатных изданий и иной продукции СМИ;
• товаров, работ, услуг в рамках договоров о совместной деятельности;
• товаров, работ, услуг по договорам комиссии, поручения.

Фиктивным признается счет-фактура, включающий в себя сумму НДС, выписанный плательщиком, не состоящим на регистрационном учете по НДС, а равно лицом, фактически не производившим выполнение работ, оказание услуг, отгрузку продукции.

Субъекты малого предпринимательства	Субъекты среднего предпринимательства	Субъекты крупного предпринимательства
Выписка фиктивного счета-фактуры. Административный штраф в процентах от суммы НДС, включенной в счет-фактуру.
100%	200%	300%
Невыписка счета-фактуры в электронной форме. При первом нарушении — предупреждение, при повторном в течении года после предупреждения — штраф (МРП).
40	100	150
Выписка счета-фактуры в электронной форме с нарушением срока. При первом нарушении — предупреждение, при повторном в течении года после предупреждения — штраф (МРП).
20	50	100

Привет. Мы ищем таланты:

• Тебе интересен форум? Ты хочешь зарегистрироваться? Ты хочешь участвовать и развивать форум вместе с друзьями на форуме?
• Тебе интересно в твоей профессии?
• Тебе есть чем поделиться из твоего опыта с коллегами на форуме? Есть чем поделиться из собственного опыта, научить или рассказать?

Мы ищем таланты, которые помогут вместе развить форум. Что взамен:

• Ты сможешь получить приглашение для регистрации на форуме
• Радость общения с друзьями и коллегами
• Совместное развитие в своей профессии

Тогда и мы с радостью примем Вашу помощь
Перечислите любую сумму на Билайн-номер +7-777-398-41-00

---

Каждое перечисление поможет форуму!

– 2019 г. еще не окончен: стоит ли ожидать в IV квартале еще каких-либо обновлений и доработок АИС?

– Да, они запланированы:

1) в разделе «Отчеты и аналитика» будут доступны отдельные отчеты с возможностью их выгрузки в файл формата .xls:

• о перевыставленных ЭСЧФ;
• о дополнительных ЭСЧФ;
• об аннулированных ЭСЧФ;
• по управлению вычетами;
• о возврате товаров;

2) возможность просмотра ФИО, подписавшего входящий ЭСЧФ;

3) автоматическое определение даты наступления права на вычет в зависимости от:

• даты совершения операции;
• даты подписания ЭСЧФ (при реализации на территории товаров (работ, услуг), имущественных прав иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах РБ, а также при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав);
• отчетного периода по НДС (месяц/квартал);
• даты представления декларации по НДС за отчетный период;

4) возможность заполнения в ЭСЧФ с типом «Дополнительный» строк 30 (реквизиты договора и первичных учетных документов) и 31 (дополнительные данные), проставления признака «Возврат товара»;

5) отображение в таблице, формируемой в «Мониторинге сделок», информации из стр. 31 «Дополнительные данные».

Хочу обратить внимание плательщиков, что, хотя указанные доработки запланировано внедрить до конца 2019 г., они, прежде чем будут внедрены на Портале для использования, должны пройти «обкатку» на тестовом портале, который доступен по адресу https:// 195.50.4.41/einvoiceTest/.

Любой пользователь АИС может протестировать новые доработки самостоятельно и высказать замечания и предложения. Процесс займет по времени не меньше месяца. Это время необходимо также и для разработчиков учетных систем с целью возможности обновления систем клиентов.

Поэтому если не в 2019 г., то в I кв. 2020 г. все пользователи АИС смогут воспользоваться усовершенствованным функционалом.

Корр. БЕЛТА Уже почти год белорусские плательщики работают с электронными счетами-фактурами по НДС по налогу на добавленную стоимость. Какое количество пользователей на портале ЭСЧФ в настоящее время? Сколько поданных ЭСЧФ? Лагутенко Людмила Дмитриевна

По состоянию на 1 апреля 2017 года в Беларуси состоит на учете 86 882 плательщика НДС, из них 66 845 – организации, 20 037 – индивидуальные предприниматели. Практически все плательщики прошли регистрацию на Портале. Исключение, пожалуй, составляют плательщики, не осуществляющие предпринимательскую деятельность и находящиеся в стадии ликвидации.

На 20 июня в системе зарегистрировано 136 868 пользователей (у отдельных плательщиков несколько пользователей), которыми подано 105 млн 350 тыс. ЭСЧФ.

• Статьи
• Важно знать
• Часто задаваемые вопросы
• Нормативная база
  • Закон
  • Правила проведения гос.закупок
  • Постановления правительства
  • Приказы министра финансов
  • Иные нормативные правовые акты
  • Образцы документов
• Судебные материалы
  • Пленумы Верховного Суда РК
  • Образцы судебных документов
  • Судебные истории
• Комментарии
  • Публикации СМИ
  • Мнение официальных органов

Согласно закону НК Республики Казахстан, ЭСФ обязаны выписывать:

• Налогоплательщики при реализации, отгрузке товаров из Перечня товаров, ввозимых на территорию Республики Казахстан из третьих стран, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, к которым применяются пониженные ставки пошлин;
• Уполномоченные экономические операторы, таможенные представители, таможенные перевозчики, владельцы складов временного хранения, владельцы таможенных складов;
• Налогоплательщики, подлежащие налоговому мониторингу;
• Налогоплательщики, осуществляющие международные перевозки грузов.

ШАГ 1. Подготовка к настройке.

Чтобы избежать нарушений достаточно начать использовать отчет, который был разработан экспертами Первого Бита. Этот отчет позволяет контролировать сроки. Он подходит для любого программного продукта 1С на базе «1С:Бухгалтерия» 3.0. Например:

• «1С:Бухгалтерия для Казахстана»;
• «1С- Рейтинг: Общепит для Казахстана»;
• «1С:Предприятие 8. Бухгалтерия строительной организации для Казахстана».

При этом неважно, в какой версии клиент работает: Проф или Базовой. Также большим преимуществом для пользователя является то, что этот отчет никак не повлияет на конфигурацию. Она останется типовой и не потребует особого сопровождения после установки отчета.

Он автоматически рассчитывает срок сдачи ЭСФ от даты оборота и отображает остаток дней до отправки. Также имеется цветовое выделение статусов ЭСФ.

Если уже есть просроченные ЭСФ, то они подсвечиваются красным цветом, а в столбце «Остаток дней» указано количество просроченных дней. Отправленные ЭСФ, но сроки по ним просрочены, выделяются оранжевым цветом. Белым цветом выделены ЭСФ, которые отправлены в рамках сроков.

ИС ЭСФ
– это портал для выписки, получения и обработки электронных счетов-фактур в Казахстане, расположенный по адресу . Это государственная система (оператор — Комитет государственных доходов РК), поэтому ее использование бесплатно для пользователей. Чтобы выписывать или получать счета-фактуры в электронном виде необходимо пройти регистрацию и, в случае необходимости, определить перечень сотрудников, которые будут работать с порталом от имени предприятия.
Полезно

• В статье Кто обязан выписывать счета-фактуры в электронном виде (ЭСФ) можно узнать каким налогоплательщикам уже необходимо выписывать счета-фактуры в электронном виде;
• В статье PRO сроки выписки счетов-фактур — в течение какого периода необходимо оформить ЭСФ;
• В статье PRO заполнение электронных счетов-фактур описываются общие принципы по заполнению электронных счетов-фактур.

Для работы с электронными счетами-фактурами можно использовать:

• ;
• А также функции учетной системы предприятия, если программа для ведения бухгалтерского/налогового учета интегрирована с ИС ЭСФ средствами API.

КГД предоставляет налогоплательщикам для отладки интеграционных механизмов учетных программ. В тестовой среде ИС ЭСФ можно пробовать выписать/получить электронные счета-фактуры от имени тестовой компании (без регистрации на сервере

), ознакомиться с основными возможностями системы и отладить работу с электронными документами.

Документы, выписанные в тестовой среде, не имеют юридической силы и не используются в процедурах контроля налоговыми органами. Для входа на тестовый сервер используются тестовые сертификаты, которые можно на портале Комитета государственных доходов.

В первую очередь нужно получить регистрационные свидетельства Национального удостоверяющего центра (ЭЦП НУЦ РК), настроить веб-приложение на рабочем месте пользователя и провести регистрацию налогоплательщика в информационной системе электронных счетов-фактур. Конечно, необходимо стабильное подключение к сети Интернет.

Ключи НУЦ РК выдаются в Центрах обслуживания населения РК (ЦОН). Для регистрации юридического лица (ТОО, РГКП, ГУ и пр.) необходимы:

• ключ юридического лица, оформленный на первого руководителя предприятия (ГОСТ);
• и ключ физического лица первого руководителя (RSA).

Индивидуальным предпринимателям достаточно получить ЭЦП физического лица (ключ ГОСТ не требуется).

Важно!

В настоящее время Национальный удостоверяющий центр выдает несколько видов регистрационных свидетельств для юридических лиц: ключи первого руководителя, ключи для сотрудников с правом подписи и т.д.

Для регистрации на портале ЭСФ необходим комплект ключей первого руководителя

!

Некоторые действия можно выполнить только

на веб-портале электронных счетов-фактур:

• Регистрация предприятия, и физических лиц;
• Назначение уполномоченных сотрудников;
• Настройка прав пользователей;
• Получение отчетов по выписанным и полученным счетам-фактурам.

Поэтому начинать работу с электронными счетами-фактурами в любом случае нужно с настройки портала.

После регистрации компании, которую, напомним, выполняет первый руководитель, директор предприятия уже может приступать к выписке и получению счетов-фактур. Он автоматически считается легитимным пользователем системы и получает полное право на работу в системе от имени юр. лица.
Но, конечно же, в реальной жизни директор редко занимается выпиской счетов-фактур. Эти обязанности, обычно, выполняет бухгалтер, главный бухгалтер или менеджеры компаний. У средних и крупных предприятий со счетами-фактурами работают целые группы сотрудников, каждая из которых отвечает за свой участок учета.

Можно определить список уполномоченных сотрудников, установить срок действия их полномочий и ограничить их права на работу с системой. Все эти действия выполняются руководителем компании, в качестве ответственного лица.

Важно!

Если у директора возникнет вопрос: «Почему, собственно,
я
должен этим заниматься?», можно вспомнить следующие аргументы:

• Правила документооборота (пункт 11) возлагают на руководителя по контролю над списком уполномоченных лиц предприятия: « .. руководитель юридического лица (структурного подразделения юридического лица) осуществляет контроль за актуальностью перечня уполномоченных физических лиц или поверенного (оператора) и предоставленных им прав на выполнение действий от имени юридического лица (структурного подразделения)»
  .
• Настройки доступа сотрудников назначаются в процессе выписки электронной доверенности от руководителя компании. Подписать ее может только руководитель (передача ключей ЭЦП и непринятие мер по защите личных ключей от несанкционированного доступа )
• Выписка фиктивных счетов-фактур влечет за собой . При этом предоставление работникам права выписки ЭСФ автоматически означает согласие предприятия (и персонально руководителя компании) с оформлением таких документов этим человеком.

Для каждого сотрудника можно:

• Установить признак разрешения на вход в систему (активировать либо заблокировать пользователя). Для уволенных сотрудников и работников, которые переведены на другую должность, необходимо блокировать вход в систему
  .
• Установить разрешения на определенные действия с электронными документами, а так же срок действия назначенных полномочий (указанная дата будет определять срок действия электронной доверенности, регистрируемой в ИС ЭСФ при любом изменении прав).

Важно!

Предоставление права физическому лицу выполнять операции по выписке и получению электронных счетов-фактур от имени предприятия.

Система прав пользователей выглядит следующим образом

Право	Описание	Комментарий
Просматривать счет-фактуру	Право на открытие формы документа счет-фактура
Создавать новый счет-фактуру	Это право дает возможность подписать и отправить ЭСФ	Следует назначать пользователям, которые будут отправлять ЭСФ и подписывать их личной ЭЦП (уполномоченные сотрудники компании)
Создавать исправленный счет-фактуру	Право подписания и отправки ЭСФ, имеющих о	Процесс выписки исправленных ЭСФ должен контролироваться особо. Исправления могут привести к необходимости корректировки налоговых отчетов, и в целом исправление счета-фактуры имеет особенности. Назначать это право следует отдельным сотрудникам, например, главному бухгалтеру
Создавать дополнительный счет-фактуру	Право подписания и отправки ЭСФ, имеющих о	Выписка дополнительного ЭСФ означает корректировку размера оборота по реализации компании и тоже имеет особенности Это право стоит предоставить отдельным сотрудникам, например, старшему менеджеру.
Отзывать счет-фактуру	Право выполнять отзыв ЭСФ, выписанных предприятием	Неконтролируемый отзыв ЭСФ может являться признаком лжепредпринимательства. Ошибочный отзыв ЭСФ практически нельзя исправить (единственная возможность отменить ошибочный отзыв – попросить покупателя отклонить это действие со совей стороны в течение установленного срока). Поэтому это право тоже лучше предоставлять только выборочным сотрудникам
Создавать черновик	Это право позволяет создавать и заполнять черновики счетов-фактур. Но не позволяет выполнить их подпись и отправку покупателю	Можно предоставлять всем сотрудникам, которые будут готовить черновики ЭСФ (создавать и заполнять их).

ШАГ 2. Настраиваем обмен 1С с ЭСФ.

Помимо возможности выписки документа на бумажном носителе, есть ряд законодательно установленных случаев, когда счет-фактуру можно не выписывать

по операции.

Выписка счета-фактуры не требуется

в случаях установлены в :

1. реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:

• наличными деньгами с представлением покупателю чека ККМ или через терминалы оплаты услуг;
• с применением оборудования, предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек.

Данное освобождение не распространяется на товары из «Перечня изъятий», товары ВС и импортированные товары!
2. реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;

3. осуществления расчетов через банки второго уровня, оператора почты

за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи;

4. оформления перевозки пассажира

на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;

5. безвозмездной передачи

ИС ЭСФ предоставляет API для программного обмена данными с учетными системами налогоплательщиков. Пользователи программ 1С на платформе 1С:Предприятие 8 могут использовать эту возможность для прямого обмена данными с ИС ЭСФ.

Полезно

Подробнее про основные моменты работы в ИС ЭСФ для пользователей программ 1С:

• Настройка обмена данными с ИС ЭСФ в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана;
• PRO прямую выписку ЭСФ в «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана;
• PRO выписку ЭСФ посредством экспорта и импорта XML-файлов в «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана.

Как Вы уже поняли из предыдущего блока, продавец получает извещение о получении файла покупателем посредством оператора ЭДО. Непременно, он уведомляет покупателя о полученном подтверждении в срок на следующий день. По факту выставленным счет будет признаваться на момент получения такого подтверждения (п. 2.7 Порядка). Сам по себе обмен подобными сообщениями представляет собой лишь договоренность участников процесса и не влечет за собой обязанности это выполнять.

Важно! Отправленный по факту счет-фактура в электронном виде нельзя повторно отправить на бумажном носителе. Такой допустимо лишь в ситуации технических неполадок и сбое в работе программы, тогда Вы смело можете продублировать счет покупателю.

В книгу продаж счет-фактура в электронном варианте фиксируется по общепринятым правилам и рекомендациям в квартале отгрузки товаров либо же полученного авансирования в его оплату (п. 2 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 г.).

• Обучение
• Консалтинг
• Расписание
• О компании
• Карта сайта
• Оплата

Похожие записи:

• На начало 2021 г в России насчитывалось домов интернатов
• Наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства
• Новые изменения по превышению скорости