24.08.2021

Сроки выписки эсф в РК 2021 году в Казахстане

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки выписки эсф в РК 2021 году в Казахстане». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Изменения в правилах выписки ЭСФ в 2021 году

2. Кто выписывает счета-фактуры в электронном виде (ЭСФ) в 2021 году?

3. Когда не требуется оформление СНТ

4. Пилотный проект, отменяющий выписку ЭСФ для розницы и сделок свыше 1000мрп

5. У кого появится обязанность по выписке ЭСФ с 01.04.2021 г.

6. Изменения в налоговом законодательстве Казахстана с 1 апреля 2021 года

7. СНТ в 2021 году. Правила и сроки выписки

8. Налоговый кодекс 2020г. Глава №47

1. Настоящие Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур разработаны в соответствии с пунктом 3 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), Законом Республики Казахстан «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» и определяют порядок выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур (далее – ИС ЭСФ).

Сноска. Пункт 1 — в редакции приказа Министра финансов РК от 04.06.2021 № 531 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

2. Электронный счет-фактура, выписанный в соответствии с требованиями, установленными разделом 10 Налогового кодекса и настоящими Правилами, и зарегистрированный в ИС ЭСФ, является основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость (далее – НДС). В случае если счет-фактура выписан как на бумажном носителе, так и в электронной форме, то основанием для отнесения в зачет НДС получателем товаров, работ, услуг является счет-фактура, выписанный в электронной форме.

20. ЭСФ выписывается по форме согласно приложению 2 к настоящему приказу.

21. ЭСФ состоит из следующих разделов:

1) общий раздел;

2) реквизиты поставщика;

3) банковские реквизиты поставщика;

4) реквизиты получателя;

5) реквизиты государственного учреждения;

6) реквизиты грузоотправителя и грузополучателя;

7) договор (контракт);

8) реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг;

9) данные по товарам, работам, услугам;

10) данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности;

11) реквизиты поверенного (оператора) поставщика;

12) реквизиты поверенного (оператора) получателя;

13) дополнительные сведения;

14) сведения по ЭЦП.

22. В разделе А «Общий раздел»:

1) в строке 1 «Регистрационный номер» указывается регистрационный номер ЭСФ. Поле заполняется автоматически ИС ЭСФ при регистрации документа в ИС ЭСФ и не предназначено для заполнения и (или) редактирования участником ИС ЭСФ;

2) в строке 1.1 «Номер учетной системы» указывается порядковый номер счета-фактуры, который присваивается в налоговом учете налогоплательщика и определяется поставщиком товаров, работ, услуг самостоятельно (строка подлежит заполнению);

3) в строке 2 «Дата выписки» указывается дата регистрации и отправки ЭСФ получателю. Данная строка заполняется автоматически и соответствует текущему календарному дню;

4) в строке 2.1 «Дата выписки на бумажном носителе» указывается дата выписки счета-фактуры на бумажном носителе, введенного в ИС ЭСФ. Данная строка заполняется в случае необходимости ввода данных из бумажного счета-фактуры в ИС ЭСФ, по следующим основаниям:

в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 412 Налогового кодекса;

в случае выписки исправленного, дополнительного ЭСФ к счету-фактуре, ранее выписанному на бумажном носителе, если на дату выписки счета-фактуры на бумажном носителе отсутствовало требование по выписке такого счета-фактуры в электронной форме;

в случае отзыва в ИС ЭСФ счета-фактуры, ранее выписанного на бумажном носителе, если на дату выписки счета-фактуры на бумажном носителе отсутствовало требование по выписке такого счета-фактуры в электронной форме;

5) в строке 3 «Дата совершения оборота» указывается дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, определенная в соответствии со статьей 379 Налогового кодекса (строка подлежит заполнению).

При этом дата совершения оборота по реализации в исправленном счете-фактуре определяется по дате совершения оборота, указанной в счете-фактуре, который аннулируется, но с возможностью корректировки в прошлых периодах от даты выписки исправленного ЭСФ в пределах срока исковой давности.

Дата совершения оборота по реализации по дополнительному счету-фактуре определяется по дате наступления случаев, предусмотренных статьей 383 Налогового кодекса.

23. Строка 4 «Исправленный» подлежит отметке при выписке исправленного ЭСФ. При этом отметка данной строки производится в случае, если не отмечена строка 5 «Дополнительный».

При отметке строки 4 «Исправленный» обязательному заполнению подлежат строки 4.1, 4.2 и 4.3:

1) в строке 4.1 «Дата выписки» указывается дата аннулируемого (исправляемого) ЭСФ;

2) в строке 4.2 «Номер учетной системы» указывается номер аннулируемого (исправляемого) ЭСФ в учетной системе;

3) в строке 4.3 «Регистрационный номер» указывается регистрационный номер аннулируемого (исправляемого) ЭСФ.

24. При выписке исправленного ЭСФ:

в текстовых строках и суммовых графах ЭСФ, в которые вносятся изменения, указываются правильные сведения и суммы, в строках и графах ЭСФ, в которые изменения не вносятся, указываются прежние сведения;

в строках 7 и 8 раздела В «Реквизиты поставщика», а также в строках 17 и 18 раздела С «Реквизиты получателя» наименование и адрес места нахождения могут отличаться от данных, указанных в аннулированном ЭСФ;

в строке 9 «Свидетельство плательщика НДС» раздела В «Реквизиты поставщика» указываются реквизиты свидетельства, действующего на дату выписки исправленного ЭСФ.

82. Для обеспечения работы документооборота, аутентификации в системе, подписи электронных документов, подтверждения подлинности электронных документов в ИС ЭСФ предусмотрено обязательное подписание регистрационными свидетельствами в электронной форме НУЦ РК.

83. ЭСФ заверяется ЭЦП юридического лица (структурного подразделения юридического лица), индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой или уполномоченного лица.

84. ИС ЭСФ при заверении ЭСФ осуществляет проверку регистрационного свидетельства на предмет действительности данного регистрационного свидетельства (срок действия, идентификационные данные владельца регистрационного свидетельства).

85. Получатель товаров, работ, услуг в случае выписки в его адрес дополнительного, исправленного ЭСФ или отзыва ЭСФ в течение 10 календарных дней со дня выписки или отзыва такого ЭСФ указать несогласие с выпиской такого ЭСФ или отзыва ЭСФ путем отражения средствами ИС ЭСФ информации об отклонении такого ЭСФ.

86. Исправленному, дополнительному и (или) отозванному ЭСФ в целях подтверждения получения таких ЭСФ присваивается статус:

1) «Не просмотрен» – до просмотра ЭСФ получателем товаров, работ, услуг;

2) «Доставлен» – после просмотра ЭСФ получателем товаров, работ, услуг.

87. В случае если отклонение ЭСФ получателем товаров, работ, услуг не было выполнено в ИС ЭСФ в течение срока, установленного пунктом 85 настоящих Правил, ЭСФ считаются подтвержденными получателем товаров, работ, услуг.

88. В случае если в течение 10 календарных дней со дня выписки дополнительного, исправленного ЭСФ или отзыва ЭСФ произошел технический сбой в ИС ЭСФ, подтвержденный уполномоченным органом, получателю продлевается срок для указания несогласия с выпиской дополнительного, исправленного ЭСФ или отзыва ЭСФ на неиспользованное количество календарных дней.

89. При реализации физическим лицам товаров, включенных в перечень, расчеты за которые осуществляются:

1) наличными деньгами с предоставлением чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;

2) с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;

3) электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа.

Выписка счета – фактуры в электронной форме производится в соответствии с пунктом 90 настоящих Правил.

90. Поставщик, применяющий один из расчетов, предусмотренный пунктом 89 настоящих Правил, вправе выписать ЭСФ на весь оборот за день, по каждому виду товара, с заполнением отдельных строк, с указанием в Разделе С «Реквизиты получателя»:

в строке 17 «Получатель» – «Физические лица» (данная строка заполняется автоматически);

в строке 18 «Адрес места нахождения» – «Розничная торговля» (данная строка заполняется автоматически);

в ячейке «I» строки 20 «Категория получателя» раздела C «Реквизит получателя» – делается отметка.

В случае необходимости выписывается несколько ЭСФ.

Сноска. Пункт 90 — в редакции приказа Министра финансов РК от 04.06.2021 № 531 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

91. Положения пункта 90 настоящих Правил применяются также при реализации своим работникам в счет заработной платы товара, ранее учтенного в качестве основного средства в бухгалтерском учете. При этом положения настоящего пункта применяются к товарам как включенным в перечень, так и не включенным в перечень.

Изменения в правилах выписки ЭСФ в 2021 году

92. ЭСФ выписываются посредством Модуля и размещается на его интернет-ресурсе.

93. При реализации остатков товаров сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Остатки» в количестве, соответствующем количеству реализуемых товаров.

94. При реализации товаров, произведенных на территории Республики Казахстан, сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Производство».

95. При реализации импортированных товаров сведения о товарах в Модуль поступают в автоматическом режиме по данным деклараций на товары и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

96. Порядок реализации товаров, указанный в пунктах 93, 94 и 95 настоящих Правил, применяется при работе на Web-приложении ИС ЭСФ.

97. Поставщик в первоначальном ЭСФ при передаче имущества в финансовый лизинг указывает:

1) в разделе В «Реквизиты поставщика» в строке 10 «Категория поставщика» отмечает «лизингодатель»;

2) в разделе С «Реквизиты получателя» в строке 20 «Категория получателя» отмечает «лизингополучатель»;

3) в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»:

в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается один из Признаков «1», «2», «3», «4» или «5»;

в графе 6 «Количество (объем)» указывается целое число реализуемого по ЭСФ товара;

в графе 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» указывается стоимость реализуемого товара, определенная как сумма всех лизинговых платежей по договору финансового лизинга без включения суммы вознаграждения;

в графе 11 «Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот) указывается размер оборота, определенный в соответствии с пунктом 4 статьи 381 Налогового кодекса;

в графе 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» указывается сумма периодического платежа с учетом косвенных налогов;

в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» указывается идентификатор реализуемого товара.

98. Последующие ЭСФ по переданному имуществу в финансовый лизинг выписываются в следующем порядке:

1) в разделе В «Реквизиты поставщика» в строке 10 «Категория поставщика» отмечает «лизингодатель»;

2) в разделе С «Реквизиты получателя» в строке 20 «Категория получателя» отмечает «лизингополучатель»;

3) в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»:

в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается Признак «6»;

в графе 6 «Количество (объем)» количество не указывается;

в графе 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» стоимость не указывается;

в графе 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» указывается размер сумма периодического платежа с учетом косвенных налогов;

в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» указывается идентификатор реализуемого товара.

В этой части пилотный проект реализуется на территории Республики Казахстан с 1 января по 31 декабря 2021 года.

Для налогоплательщиков пилотный проект реализуется в следующих случаях:

если случаи предусмотрены нормативными правовыми актами РК, принятыми по международным договорам, которые ратифицировал Казахстан;
при реализации импортированных товаров;
для неплательщиков НДС — при реализации товаров, которые поступили к ним в модуль «Виртуальный склад» ИС ЭСФ.

В этих случаях налогоплательщикам не нужно выписывать счёт-фактуру при реализации товаров:

конечным потребителям — физическим лицам, которые используют эти товары в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью: для личного, семейного, домашнего использования и т.д;
физическим и юридическим лицам, которые являются субъектами микропредпринимательства и неплательщиками НДС.

В остальных случаях, если покупатель обратится с требованием выписать счёт-фактуру, поставщик обязан его выполнить в течение 15 календарных дней.

Пилотный проект также действует при гражданско-правовых сделках на сумму свыше 1000 МРП для следующих субъектов, не зарегистрированных как плательщики НДС в РК:

юридические лица-резиденты (исключения: госучреждения и госорганизации среднего образования);
нерезиденты, действующие в РК через филиал, представительство;
индивидуальные предприниматели;
лица, занимающиеся частной практикой.

Неплательщикам НДС не нужно выписывать счёт-фактуру. Покупатель, который приобрёл у них товары, работы или услуги на сумму свыше 1000 МРП, может взять расходы на вычет без электронной счёт-фактуры.

Кто выписывает счета-фактуры в электронном виде (ЭСФ) в 2021 году?

(0)

Организации, которые занимаются деятельностью по следующим направлениями:

изготовление и (или) торговля подакцизной продукцией;
ввоз или вывоз продукции на(с) территорию ЕАЭС;
ввоз подакцизной продукции со стран, которые не состоят в ЕАЭС;
торговля продукцией из списка изъятия ВТО, подакцизной продукцией, а также продукцией, для которой выписываются ЭСФ через виртуальный склад с Казахстана в страны ЕАЭС.

Оформление сопроводительной накладной на товары потребуется в случае транспортировки или реализации продукции на территории Казахстана, а также при вводе или вывозе товаров с(в) других государств, в том числе и стран, входящих в ЕАЭС.

Когда не требуется оформление СНТ

В следующих случаях оформлять СНТ не требуется:

розничная торговля продукцией, которая будет использована покупателем для личных или иных целей, которые не связаны с коммерческой деятельностью;
ввоз (вывоз) продукции на(с) территорию Казахстана с других стран (в том числе и участников ЕАЭС) путем транспортировки по магистральным трубопроводам, а также по линиям электропередачи;
транспортировка продукции (за исключением алкогольной) в пределах одного лица или между структурными подразделениями одного лица по территории Республики Казахстан;
транспортировка возвратной тары, если тара не входит в список изъятия ВТО;
ввоз продукции в Казахстан из стран, входящих в ЕАЭС, в случае, когда первоначальный пункт отправления находится в стране, которая не является участников ЕАЭС;
ввоз продукции в Казахстан из стран, входящих в ЕАЭС, в случае, когда окончательный пункт транспортировки является страна, которая не является участником ЕАЭС, кроме товаров, которые входят в список изъятия ВТО, а также подакцизной продукции и продукции, для которой предусмотрена выписка ЭСФ через виртуальный склад;
транспортировка продукции, которая стоит на вооружении Республики Казахстан (либо военных формирований других государств, которые временно расположены в Казахстане), через Государственную границу Казахстана со странами ЕАЭС для ее ремонта, снаряжения или модернизации.

СНТ должна быть выписана до начала транспортировки или процесса торговли:

транспортировка и торговля продукцией на территории Казахстана;
ввоз продукции в Казахстан со стран, которые не являются участниками ЕАЭС (продукция, по которой выполнена таможенная очистка).

До момента пересечения границы Республики Казахстан:

ввоз продукции в Казахстан со стран-участников ЕАЭС.

На пункте пропуска (автомобильном) на границе Республики Казахстан при ее пересечении:

если перевозка выполняется между двух стран-участников ЕАЭС.

Не позже одного дня (рабочего) после:

дня вылета или прилета воздушного транспортного средства, если транспортировка выполняется посредством авиации;
дня формирования документа на транспортировку продукции железнодорожным транспортом, но не позже дня, в который продукция будет пересекать границу Республики Казахстан.

При продаже в пределах Казахстана:

при розничных продажах конечному потребителю не позднее 15 числа месяца, который следует за месяцем совершения сделки с указанием месячной реализации (СНТ выписывается на добровольном основании);
дизельное топливо и бензин, которые реализуются заправками по топливным картам или талонам, не позднее 20 числа месяца, который следует за месяцем совершения сделки с указанием месячной реализации;
оптовые продажи продукции (кроме подакцизной) в пределах Республики Казахстан налогоплательщикам, которые занимаются розничными продажами, не позже 2 рабочих дней с момента совершения сделки.

Пункт №18: Получатель СНТ обязан отклонить или подтвердить (при помощи ИС ЭСФ) СНТ не позднее чем через 10 дней после регистрации СНТ в ИС ЭСФ, за исключением транспортировки продукции любым транспортом, при использовании которого предусмотрен срок для отклонения или подтверждения СНТ в 20 дней с момента регистрации документа в ИС ЭСФ.

Подтверждение СНТ не потребуется от получателя в следующих случаях:

продажа продукции конечному потребителю;
продажа продукции (за исключением подакцизной) налогоплательщикам, которые являются малыми предпринимателями (соответственно 24 статьи Предпринимательского кодекса);
продажа продукции на экспорт;
если получатель СНТ зарегистрирован в административно-территориальной единице Казахстана, где не предусмотрены сети телекоммуникации общего доступа;
для ГСМ, которые используют аэропорты для заправки иностранных воздушных транспортных средств, которые совершают международные рейсы.

Таким образом, лицам, которые занимаются розничными продажами, подтверждение СНТ на потребуется, кроме торговли алкогольной и табачной продукцией.

При торговле СНТ оформляется продавцом, при ввозе продукции — импортером (получателем). После выписки товары поступают на виртуальный склад лица, которое является получателем.

Если продукция ввозится на территорию Казахстана из стран-участников ЕАЭС с использованием автомобильного транспорта, а получателем является физическое лицо, СНТ выписывается транспортной компанией, которая осуществляет перевозку.

СНТ выписывается при помощи виртуального склада, данные могут быть внесены на русском или государственном языке, СНТ подписывается в ЭЦП.

Пилотный проект, отменяющий выписку ЭСФ для розницы и сделок свыше 1000мрп

Продукция, которая указана в правилах выписки СНТ в пункте №27 может быть списана виртуально без выписки СНТ на продажу:

в случае применения продукции для личных нужд, а также для производства, выполнения работ или оказания услуг;
на основе чека кассового аппарата с возможностью передачи и(или) фиксации информации, которая содержит ID продукта;
в случае, когда прослеживаемость прекращена;
в случае утраты, хищения, порчи или утилизации продукции.

В случае нарушения сроков предоставления или когда СНТ не предоставлена вообще, может быть выписан штраф на сумму от 5 до 30 МРП (до 87510 тенге на 2021 год).

Если выявлено несоответствие наименований, неправильное указание количества продукции в СНТ, а также некорректное указание ID на алкогольную и табачную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, будет выписан штраф в размере от 10 до 50 МРП (145850 тенге на 2021 год).

В случае, если накладная не составлена на продукцию, а также оборот и перемещения табачных изделий, алкогольной продукции, нефтепродуктов и биотоплива, будет наложен штраф размером от 20 до 200 МРП (583400 тенге на 2021 год). А также будет выполнена конфискация данной продукции, которая является предметом совершения нарушения, кроме того, денежные средства, которые были получены в результате незаконного оборота продукции, также подлежат конфискации.

Для работы с СНТ в 1С настройте модуль Виртуальный склад. Звоните менеджерам Первого Бита по вопросам интеграции ИС ЭСФ с вашей 1С.

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

Это документ, подтверждающий совершение оборота по реализации товаров, работ, услуг для целей налогообложения.

В соответствии со статьей 412 Налогового кодекса, выписка счета-фактуры не требуется в случаях:

1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:

наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты;
с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;

2) реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;

В ситуациях, предусмотренных подпунктами 1) и 2), получатель вправе обратиться к поставщику с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование.

У кого появится обязанность по выписке ЭСФ с 01.04.2021 г.

Счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты. Дата совершения оборота определяется по правилам статьи 379 НК РК.

Обратите внимание! Статьей 413 Налогового кодекса предусмотрены специальные сроки в отдельных случаях, например по договорам транспортной экспедиции, при предоставлении кредита (займа, микрокредита), при передаче имущества в финансовый лизинг в части начисленной суммы вознаграждения, при вывозе товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта и в ряде других.

Некоторые особенности предусмотрены при осуществлении деятельности экспедиторов, недропользователей, а также при реализации:

печатных изданий и иной продукции СМИ;
товаров, работ, услуг в рамках договоров о совместной деятельности;
товаров, работ, услуг по договорам комиссии, поручения.

Фиктивным признается счет-фактура, включающий в себя сумму НДС, выписанный плательщиком, не состоящим на регистрационном учете по НДС, а равно лицом, фактически не производившим выполнение работ, оказание услуг, отгрузку продукции.

Субъекты малого предпринимательства	Субъекты среднего предпринимательства	Субъекты крупного предпринимательства
Выписка фиктивного счета-фактуры. Административный штраф в процентах от суммы НДС, включенной в счет-фактуру.
100%	200%	300%
Невыписка счета-фактуры в электронной форме. При первом нарушении — предупреждение, при повторном в течении года после предупреждения — штраф (МРП).
40	100	150
Выписка счета-фактуры в электронной форме с нарушением срока. При первом нарушении — предупреждение, при повторном в течении года после предупреждения — штраф (МРП).
20	50	100

Процесс
Общество
Бизнесс
Экология

Изменения в налоговом законодательстве Казахстана с 1 апреля 2021 года

Список курсов и семинаров
Расписание курсов и семинаров
Расписание для новичков
Расписание для профи

Консультирование
База знаний
Тестирование
Форум по темам
Аудит базы данных 1С

Статьи по 1С и учету
Полезные ссылки
Продажа и обслуживание 1С
Регистрация и перерегистрация компаний

СНТ в 2021 году. Правила и сроки выписки

Сроки выписки счетов-фактур, в т.ч. и ЭСФ , предусмотрены ст.413 НК РК. В стандартном случае срок составляет 15 календарных дней, отсчитываемых с даты совершения оборота. Но в ряде случаев период выписки может быть дольше:

при реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи и т.д. счет-фактура выписывается до 20 числа месяца, следующего за отчетным;
при экспорте товаров ЭСФ выписывается в течение 20 календарных дней после даты совершения оборота;
при реализации импортером товаров, ввезенных с территории государств членов ЕАЭС, ЭСФ выписывается до 20 числа месяца, после месяца совершения оборота.

За игнорирование требований по выписке ЭСФ или выписку с нарушениями налогоплательщикам грозит ответственность по ст.280-1 КоАП РК. Нарушениями могут быть:

оформление ЭСФ с опозданием;
оформление счет-фактуры в бумажной форме в тех случаях, когда это не разрешено ст.412 НК РК.

Наказания для нарушителей, допустивших оплошность впервые, достаточно мягкие: как при невыписке документа, так и при выписке с нарушением срока налоговый орган ограничится только предупреждением.

Если же нарушение будет совершено повторно в течение 1 года после вынесения предупреждения, нарушителю придется уплатить штраф.

За невыписку ЭСФ его сумма составляет:

для малого бизнеса -40 МРП;
для среднего бизнеса -100 МРП;
для крупного бизнеса -150 МРП.

За нарушение срока выписки ЭСФ сумма штрафа составит соответственно 20 МРП, 50 МРП и 100 МРП (п.4 ст.280-1 КоАП РК).

Обязанность по выписке ЭСФ не зависит от факта регистрации налогоплательщика в информационной системе. Регистрация в системе не обязывает организацию выписывать ЭСФ, если она не попадает под действие ст.412 НК РК. Так и наоборот, отсутствие регистрации в системе на освобождает налогоплательщика от этой обязанности, если он относится к тем категориям, которые указаны в ст.412 НК РК.

1. Настоящие Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур разработаны в соответствии с пунктом 3 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), Законом Республики Казахстан от 7 января 2003 года «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» и определяют порядок выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур (далее – ИС ЭСФ).

20. ЭСФ выписывается по форме согласно приложению 2 к настоящему приказу.

21. ЭСФ состоит из следующих разделов:

1) общий раздел;

2) реквизиты поставщика;

3) банковские реквизиты поставщика;

4) реквизиты получателя;

5) реквизиты государственного учреждения;

6) реквизиты грузоотправителя и грузополучателя;

7) договор (контракт);

8) реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг;

9) данные по товарам, работам, услугам;

10) данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности;

11) реквизиты поверенного (оператора) поставщика;

12) реквизиты поверенного (оператора) получателя;

13) дополнительные сведения;

14) сведения по ЭЦП.

22. В разделе А «Общий раздел»:

в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 412 Налогового кодекса;

При отметке строки 4 «Исправленный» обязательному заполнению подлежат строки 4.1, 4.2 и 4.3:

1) в строке 4.1 «Дата выписки» указывается дата аннулируемого (исправляемого) ЭСФ;

2) в строке 4.2 «Номер учетной системы» указывается номер аннулируемого (исправляемого) ЭСФ в учетной системе;

3) в строке 4.3 «Регистрационный номер» указывается регистрационный номер аннулируемого (исправляемого) ЭСФ.

24. При выписке исправленного ЭСФ:

92. ЭСФ выписываются посредством Модуля и размещается на его интернет-ресурсе.

97. Поставщик в первоначальном ЭСФ при передаче имущества в финансовый лизинг указывает:

1) в разделе В «Реквизиты поставщика» в строке 10 «Категория поставщика» отмечает «лизингодатель»;

2) в разделе С «Реквизиты получателя» в строке 20 «Категория получателя» отмечает «лизингополучатель»;

3) в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»:

в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается один из Признаков «1», «2», «3», «4» или «5»;

в графе 6 «Количество (объем)» указывается целое число реализуемого по ЭСФ товара;

в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» указывается идентификатор реализуемого товара.

98. Последующие ЭСФ по переданному имуществу в финансовый лизинг выписываются в следующем порядке:

1) в разделе В «Реквизиты поставщика» в строке 10 «Категория поставщика» отмечает «лизингодатель»;

2) в разделе С «Реквизиты получателя» в строке 20 «Категория получателя» отмечает «лизингополучатель»;

3) в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»:

в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается Признак «6»;

в графе 6 «Количество (объем)» количество не указывается;

в графе 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» стоимость не указывается;

в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» указывается идентификатор реализуемого товара.

Подготовка ответа на уведомление органов государственных доходов
Подготовка и сдача форм налоговой отчетности
Приостановление представления форм налоговой отчетности
Защита интересов налогоплательщика. Обжалование действий органов государственных доходов.
Сопровождение в ходе налоговой проверки и обжалование решений налоговых органов
Постановка на НДС — первичная и обязательная
Прекращение деятельности ИП
Упрощенная ликвидация ЮЛ
Подготовка экспертных заключений по вопросам налогообложения, в том числе для представления в судебных органах
Восстановление из бездействующих налогоплательщиков
Иные услуги Налоговых консультантов

Базовые ставки МРП, МЗП
Баланс рабочего времени
Произв. календарь
Налоговый календарь
Нормативно правовые акты
ФНО и правила
Налоговый кодекс

Большинство казахстанцев предпочитают брать быстрые кредиты на продукты, одежду и технику 14.01.2021
Консалтинг фармации от БАУФАРМ 19.12.2020
Олимп БК в Казахстане 24.11.2020
Реорганизация РГКП (КГКП) в акционерное общество (РГП на ПХВ) 12.11.2020
Интернет-магазин сетевого оборудования 27.10.2020
JKR Investment Group – инвестируй в свое будущее 26.10.2020
Выгодные инвестиции: чем полезен депозит 26.10.2020
Лучший сайт о беттинге в Казахстане 02.10.2020
Рекомендации по выбору скейта: главные критерии 23.09.2020
Реально ли получить микрозайм на долгий срок? 02.09.2020

04.02.21

Елена Костюкова, Павлов Александр, Ербол Амангалиев, Жаныл Мусабекова, Лидия Яценко

05.02.21

Кошкимбаев Аскархан, Алпарова Назым, Кужабекова Зарина, Гулзия Тайбекова, Шеркешбай Сұлухан

06.02.21

Махашов Хамардин, Нургуль Кубаева, Жамиля Сыздыкбаева, Болатов Теміржан, Шалкар Байбеков, Ажар Кадирбай, Бибигуль Алипова

В ст. 412 НК РК, введенной в Налоговый кодекс Казахстана в 2019 г., закреплена обязанность налогоплательщиков по выписке ЭСФ.

Эта обязанность распространяется на:плательщиков НДС; комиссионеров и экспедиторов, не состоящих на учете по НДС; налогоплательщиков, вне зависимости от постановки на учет по НДС, но реализующих товары, включенные в «Перечень изъятий»; реализующих импортированные товары и лиц, оказывающих услуги международных перевозок.

Факт регистрации налогоплательщика в информационной системе не вменяет ему обязанность выписывать электронные счета-фактуры.

Если ЭСФ не попадает под действие ст.412 НК РК. То и регистрация в системе не обязывает организацию выписывать электронную счет-фактуру.

НО! Если налогоплательщик относится к категориям, указанным в ст.412 Налогового кодекса, то отсутствие регистрации в системе не освобождает налогоплательщика от обязанности выписывать ЭСФ.

Главой 47 Налогового кодекса предусмотрены положения и особенности по выписке счет-фактуры.
Так, согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса, исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.
При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется.
Выписка дополнительного счета-фактуры согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса производится поставщиком в случае корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 Налогового кодекса.
В соответствии с пунктом 2 статьи 383 Налогового кодекса, корректировка производится в случаях:
1) полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта;
2) изменения условий сделки;
3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги. Положение данного подпункта применяется также при изменении подлежащей оплате стоимости реализованных товаров, работ, услуг исходя из условий договора, в том числе в связи с применением коэффициента (индекса);
4) скидки с цены, скидки с продаж;
5) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5) пункта 5 статьи 372 Налогового кодекса;
6) наступления иных случаев, в результате которых происходит изменение размера оборота.
Согласно пункту 4 статьи 383 Налогового кодекса, корректировка размера оборота налогоплательщика производится при наличии документов, на основании которых изменяется размер облагаемого (необлагаемого) оборота.
Сумма корректировки размера облагаемого (необлагаемого) оборота включается в облагаемый (необлагаемый) оборот того налогового периода, на который приходится дата наступления вышеуказанных случаев. Такая дата является датой совершения оборота на сумму корректировки.
Таким образом, исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений или исправлений в ранее выписанный счет-фактуру, т.е. исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.
Если ситуации соответствуют случаям, предусмотренным в пункте 2 статьи 383 Налогового кодекса, к примеру в случаях возврата товара, изменения цены и др., то выписывается дополнительный счет-фактура.
Относительно сроков выписки счетов-фактур следует отметить, что согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 413 Налогового кодекса, счет-фактура выписывается в остальных случаях — не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты.
При этом, в соответствии с пунктом 3 статьи 412 Налогового кодекса, счет-фактура в электронной форме (ЭСФ) выписывается в информационной системе электронных счетов-фактур в порядке и по форме, которые определены уполномоченным органом.
Согласно пункту 37 Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 «Об утверждении Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур» исправленный или дополнительный ЭСФ выписывается в пределах срока исковой давности, установленного налоговым законодательством, с даты выписки ЭСФ, к которому выписывается дополнительный или исправленный ЭСФ.
При этом, согласно пункту 2 статьи 48 Налогового кодекса, действующей в новой редакции, с 1 января 2020 года срок исковой давности составляет три года, за исключением категорий налогоплательщиков, подлежащих налоговому мониторингу и осуществляющих деятельность в соответствии с контрактом на недропользование, для которых он составляет пять лет, с учетом особенностей, предусмотренных Налоговым кодексом.

ДГД по ВКО

Возврат к списку

Информация

Справка тсник.kz
О НАС
Наша команда
Пользовательское соглашение

База знаний

Видео инструкция
Обучение
Путеводитель по бизнесу
FAQ

Помощник

Глоссарий
Главному бухгалтеру
Налоговый календарь
Калькулятор налоговых форм

Услуги

Оплаты
Расписание семинаров
Расписание вебинаров
Тест знаний

Бла-бла-бла от депутатов очковтирателей. Выборы 2021

10.12.2020 в 10:28

Kaspi Pay — это мобильный POS и система мобильных платежей от Kaspi.kz

09.12.2020 в 11:48

Хотели как лучше… В итоге более 3000 предпринимателей вынуждены закрыться!

2021
2020
2019
2018
2017
2016

Консультирование
База знаний
Тестирование
Форум по темам
Аудит базы данных 1С

Статьи по 1С и учету
Полезные ссылки
Продажа и обслуживание 1С
Регистрация и перерегистрация компаний

Наказания за нарушение срока выставления счета-фактуры действующим законодательством не предусмотрено (письмо Минфина России от 17.02.2009 № 03-07-11/41).

Однако если нарушен 5-дневный срок на стыке налоговых периодов, то ИФНС может попытаться наказать продавца за отсутствие счета-фактуры по пп. 1 и 2 ст. 120 НК РФ, начислив ему штраф от 10 000 (при однократном нарушении) до 30 000 руб. (при систематических нарушениях). Во избежание этого документ, оформляемый с опозданием, лучше делать с указанием в нем правильной даты, даже в ущерб последовательности нумерации. Если следствием выставления счета-фактуры в другом налоговом периоде будет занижение налоговой базы, то штраф может составить 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ). То есть до составления налоговой декларации необходимо сверить и увязать учетные цифры реализации и относящегося к ней налога с аналогичными данными книги продаж. Это позволит выявить недостающие документы и дооформить их до сдачи отчетности.

НК РФ устанавливает 5-дневный срок (в календарных днях) для оформления счета-фактуры, привязывая его отсчет к дате наступления того события, в связи с которым происходит оформление. Открытым при этом остается вопрос о конкретной дате создания, указываемой в счете-фактуре: либо она совпадает с датой события, либо нет. По ряду причин предпочтительным следует считать оформление комплекта документов, связанных с одним и тем же событием, одной датой.

Источники:

Налоговый кодекс РФ
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137

НДС в РК (налог на добавленную стоимость) — это налог, который уплачивается от стоимости оказанных услуг, работ и проданных товаров на территории республики Казахстан. Кроме этого, НДС также уплачивается когда вы импортируете товары, при прохождении таможни. Актуальность статьи проверена 02.2020.

Ставка налога — 12% или 0% при экспорте товаров. Основное изменение в 2020 году (на самом деле еще с 2019 года) — это исключение оборота ИП на упрощенке, прошедшего через ТИС из расчета максимального оборота для постановки на учет НДС.

Сокращения: НК РК — налоговый кодекс республики Казахстан, ЭСФ — электронный счет-фактура.

Налог уплачивается далеко не каждый раз, когда что-то продается, а только в том случае, если продавец является плательщиком НДС или, если покупатель импортирует товары.

Регистрация плательщиком НДС бывает добровольная и обязательная. В обязательном порядке надо зарегистрироваться, если вы достигли предельного оборота — 30000 МРП (79 530 000 тенге в 2020 году)

Если покупатель импортирует товары из-за границы (покупает у нерезидента) то он должен оплатить НДС даже если НЕ зарегистрирован как плательщик НДС и НЕ стоит на учете по налогу. НДС в данном случае платится при растаможке товара.

Статья 367 НК РК. Плательщики НДС (Нажмите)

1. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан:

индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой;

юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений и государственных учебных заведений среднего образования;

нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через структурные подразделения;

2) лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

2. Постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость производится в соответствии со статьями 82 и 83 настоящего Кодекса.

По достижении предельного оборота 30000 МРП (79 530 000 тенге в 2020 году) в год придется стать плательщиком НДС => пункт 4 статьи 82.

Пункт 4 статьи 82 НК РК. Обязательная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость (Нажмите)

4. Минимум оборота составляет 30 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

[свернуть]

Но в эти 30000 МРП входит не весь оборот, а только тот, который облагается НДС согласно пункта 1 статьи 369. Также не учитывается оборот, который подпадает под специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств (у применяющих данный налоговый режим) => Пункт 3 статьи 82 НК РК

Пункт 3 статьи 82 НК РК (Нажмите)

3. Размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма оборотов, указанных в подпунктах 1), 2) и 3) пункта 1 статьи 369 настоящего Кодекса.

Для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость налогоплательщик, осуществляющий расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме для крестьянских или фермерских хозяйств, при определении оборота не учитывает оборот по реализации от осуществления деятельности, подпадающей под данный специальный налоговый режим.

Все товары, услуги или работы, которые реализуются на территории Казахстана, за исключением освобожденных от НДС (т.е. необлагаемого оборота — см. нижк)
, облагаются НДС.

Также данным налогом облагаются импортируемые товары (в этом случае и упл��чивает, и перечисляет налог покупатель-импортер).

2021
2020
2019
2018
2017
2016

МЗП	42 500 тг
МРП	2 917 тг
КПН	20 %
ИПН	10 %
ОПВ	10 %
ОППВ	5 %
Соц. налог	9,5 %
Соц. отчисления	3,5 %
НДС	12 %
Ставка рефинансирования	9 %

МЗП	42 500 тг
МРП	2 778 тг
КПН	20 %
ИПН	10 %
ОПВ	10 %
ОППВ	5 %
Соц. налог	9,5 %
Соц. отчисления	3,5 %
НДС	12 %
Ставка рефинансирования	9,25 %
ОСМС	2 %

Счета-фактуры нужно выписывать в течение 15 календарных дней после даты совершения оборота по реализации.

Предусмотрены ситуации, для которых установлены иные сроки выписки:

ИС ЭСФ
– это портал для выписки, получения и обработки электронных счетов-фактур в Казахстане, расположенный по адресу . Это государственная система (оператор — Комитет государственных доходов РК), поэтому ее использование бесплатно для пользователей. Чтобы выписывать или получать счета-фактуры в электронном виде необходимо пройти регистрацию и, в случае необходимости, определить перечень сотрудников, которые будут работать с порталом от имени предприятия.
Полезно

В статье Кто обязан выписывать счета-фактуры в электронном виде (ЭСФ) можно узнать каким налогоплательщикам уже необходимо выписывать счета-фактуры в электронном виде;
В статье PRO сроки выписки счетов-фактур — в течение какого периода необходимо оформить ЭСФ;
В статье PRO заполнение электронных счетов-фактур описываются общие принципы по заполнению электронных счетов-фактур.

Для работы с электронными счетами-фактурами можно использовать:

;
А также функции учетной системы предприятия, если программа для ведения бухгалтерского/налогового учета интегрирована с ИС ЭСФ средствами API.

КГД предоставляет налогоплательщикам для отладки интеграционных механизмов учетных программ. В тестовой среде ИС ЭСФ можно пробовать выписать/получить электронные счета-фактуры от имени тестовой компании (без регистрации на сервере

), ознакомиться с основными возможностями системы и отладить работу с электронными документами.

Документы, выписанные в тестовой среде, не имеют юридической силы и не используются в процедурах контроля налоговыми органами. Для входа на тестовый сервер используются тестовые сертификаты, которые можно на портале Комитета государственных доходов.

В первую очередь нужно получить регистрационные свидетельства Национального удостоверяющего центра (ЭЦП НУЦ РК), настроить веб-приложение на рабочем месте пользователя и провести регистрацию налогоплательщика в информационной системе электронных счетов-фактур. Конечно, необходимо стабильное подключение к сети Интернет.

Ключи НУЦ РК выдаются в Центрах обслуживания населения РК (ЦОН). Для регистрации юридического лица (ТОО, РГКП, ГУ и пр.) необходимы:

ключ юридического лица, оформленный на первого руководителя предприятия (ГОСТ);
и ключ физического лица первого руководителя (RSA).

Индивидуальным предпринимателям достаточно получить ЭЦП физического лица (ключ ГОСТ не требуется).

Важно!

В настоящее время Национальный удостоверяющий центр выдает несколько видов регистрационных свидетельств для юридических лиц: ключи первого руководителя, ключи для сотрудников с правом подписи и т.д.

Для регистрации на портале ЭСФ необходим комплект ключей первого руководителя

После регистрации компании, которую, напомним, выполняет первый руководитель, директор предприятия уже может приступать к выписке и получению счетов-фактур. Он автоматически считается легитимным пользователем системы и получает полное право на работу в системе от имени юр. лица.
Но, конечно же, в реальной жизни директор редко занимается выпиской счетов-фактур. Эти обязанности, обычно, выполняет бухгалтер, главный бухгалтер или менеджеры компаний. У средних и крупных предприятий со счетами-фактурами работают целые группы сотрудников, каждая из которых отвечает за свой участок учета.

Можно определить список уполномоченных сотрудников, установить срок действия их полномочий и ограничить их права на работу с системой. Все эти действия выполняются руководителем компании, в качестве ответственного лица.

Важно!

Если у директора возникнет вопрос: «Почему, собственно,
я
должен этим заниматься?», можно вспомнить следующие аргументы:

Правила документооборота (пункт 11) возлагают на руководителя по контролю над списком уполномоченных лиц предприятия: « .. руководитель юридического лица (структурного подразделения юридического лица) осуществляет контроль за актуальностью перечня уполномоченных физических лиц или поверенного (оператора) и предоставленных им прав на выполнение действий от имени юридического лица (структурного подразделения)»
.
Настройки доступа сотрудников назначаются в процессе выписки электронной доверенности от руководителя компании. Подписать ее может только руководитель (передача ключей ЭЦП и непринятие мер по защите личных ключей от несанкционированного доступа )
Выписка фиктивных счетов-фактур влечет за собой . При этом предоставление работникам права выписки ЭСФ автоматически означает согласие предприятия (и персонально руководителя компании) с оформлением таких документов этим человеком.

Для каждого сотрудника можно:

Установить признак разрешения на вход в систему (активировать либо заблокировать пользователя). Для уволенных сотрудников и работников, которые переведены на другую должность, необходимо блокировать вход в систему
.
Установить разрешения на определенные действия с электронными документами, а так же срок действия назначенных полномочий (указанная дата будет определять срок действия электронной доверенности, регистрируемой в ИС ЭСФ при любом изменении прав).

Важно!

Предоставление права физическому лицу выполнять операции по выписке и получению электронных счетов-фактур от имени предприятия.

Система прав пользователей выглядит следующим образом

Право	Описание	Комментарий
Просматривать счет-фактуру	Право на открытие формы документа счет-фактура
Создавать новый счет-фактуру	Это право дает возможность подписать и отправить ЭСФ	Следует назначать пользователям, которые будут отправлять ЭСФ и подписывать их личной ЭЦП (уполномоченные сотрудники компании)
Создавать исправленный счет-фактуру	Право подписания и отправки ЭСФ, имеющих о	Процесс выписки исправленных ЭСФ должен контролироваться особо. Исправления могут привести к необходимости корректировки налоговых отчетов, и в целом исправление счета-фактуры имеет особенности. Назначать это право следует отдельным сотрудникам, например, главному бухгалтеру
Создавать дополнительный счет-фактуру	Право подписания и отправки ЭСФ, имеющих о	Выписка дополнительного ЭСФ означает корректировку размера оборота по реализации компании и тоже имеет особенности Это право стоит предоставить отдельным сотрудникам, например, старшему менеджеру.
Отзывать счет-фактуру	Право выполнять отзыв ЭСФ, выписанных предприятием	Неконтролируемый отзыв ЭСФ может являться признаком лжепредпринимательства. Ошибочный отзыв ЭСФ практически нельзя исправить (единственная возможность отменить ошибочный отзыв – попросить покупателя отклонить это действие со совей стороны в течение установленного срока). Поэтому это право тоже лучше предоставлять только выборочным сотрудникам
Создавать черновик	Это право позволяет создавать и заполнять черновики счетов-фактур. Но не позволяет выполнить их подпись и отправку покупателю	Можно предоставлять всем сотрудникам, которые будут готовить черновики ЭСФ (создавать и заполнять их).

Помимо возможности выписки документа на бумажном носителе, есть ряд законодательно установленных случаев, когда счет-фактуру можно не выписывать

по операции.

Выписка счета-фактуры не требуется

в случаях установлены в :

1. реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:

наличными деньгами с представлением покупателю чека ККМ или через терминалы оплаты услуг;
с применением оборудования, предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек.

Данное освобождение не распространяется на товары из «Перечня изъятий», товары ВС и импортированные товары!
2. реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;

3. осуществления расчетов через банки второго уровня, оператора почты

за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи;

4. оформления перевозки пассажира

на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;

5. безвозмездной передачи

ИС ЭСФ предоставляет API для программного обмена данными с учетными системами налогоплательщиков. Пользователи программ 1С на платформе 1С:Предприятие 8 могут использовать эту возможность для прямого обмена данными с ИС ЭСФ.

Полезно

Подробнее про основные моменты работы в ИС ЭСФ для пользователей программ 1С:

Настройка обмена данными с ИС ЭСФ в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана;
PRO прямую выписку ЭСФ в «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана;
PRO выписку ЭСФ посредством экспорта и импорта XML-файлов в «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана.

Как Вы уже поняли из предыдущего блока, продавец получает извещение о получении файла покупателем посредством оператора ЭДО. Непременно, он уведомляет покупателя о полученном подтверждении в срок на следующий день. По факту выставленным счет будет признаваться на момент получения такого подтверждения (п. 2.7 Порядка). Сам по себе обмен подобными сообщениями представляет собой лишь договоренность участников процесса и не влечет за собой обязанности это выполнять.

Важно! Отправленный по факту счет-фактура в электронном виде нельзя повторно отправить на бумажном носителе. Такой допустимо лишь в ситуации технических неполадок и сбое в работе программы, тогда Вы смело можете продублировать счет покупателю.

В книгу продаж счет-фактура в электронном варианте фиксируется по общепринятым правилам и рекомендациям в квартале отгрузки товаров либо же полученного авансирования в его оплату (п. 2 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 г.).

Привет. Мы ищем таланты:

Тебе интересен форум? Ты хочешь зарегистрироваться? Ты хочешь участвовать и развивать форум вместе с друзьями на форуме?
Тебе интересно в твоей профессии?
Тебе есть чем поделиться из твоего опыта с коллегами на форуме? Есть чем поделиться из собственного опыта, научить или рассказать?

Мы ищем таланты, которые помогут вместе развить форум. Что взамен:

Ты сможешь получить приглашение для регистрации на форуме
Радость общения с друзьями и коллегами
Совместное развитие в своей профессии

Налоговый кодекс 2020г. Глава №47

Сообщество «Плательщики НДС»
Сообщество «Бизнес-клуб»
Сообщество «СНР на основе упрощенной декларации»

Тогда и мы с радостью примем Вашу помощь
Перечислите любую сумму на Билайн-номер +7-777-398-41-00

Каждое перечисление поможет форуму!

2022 ► Для просмотра подробной информации о дате нажмите на соответствующий выделенный день в календаре
Сроки исполнения налогового обязательства истекают в конце последнего дня налогового периода. Если последний день срока приходится на нерабочий день, то срок истекает в конце следующего рабочего дня.

Ставка налога — 12% или 0% при экспорте товаров.

Сокращения: НК РК — налоговый кодекс республики Казахстан, ЭСФ — электронный счет-фактура.

Сроки выписки эсф в РК 2021 году в Казахстане

Изменения в правилах выписки ЭСФ в 2021 году

Кто выписывает счета-фактуры в электронном виде (ЭСФ) в 2021 году?

Когда не требуется оформление СНТ

Пилотный проект, отменяющий выписку ЭСФ для розницы и сделок свыше 1000мрп

У кого появится обязанность по выписке ЭСФ с 01.04.2021 г.

Изменения в налоговом законодательстве Казахстана с 1 апреля 2021 года

СНТ в 2021 году. Правила и сроки выписки

Налоговый кодекс 2020г. Глава №47

Похожие записи:

Добавить комментарий