Тип может заключать договр с физ лицом

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Тип может заключать договр с физ лицом». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если заказчик по гражданско-правовому договору или работодатель по трудовому договору является субъектом предпринимательской деятельности (организацией или ИП), то он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ. Это означает, что при выплате заработной платы или вознаграждения он должен удержать из этой суммы 13% — подоходный налог с доходов работника (исполнителя). И не только удержать, но и перечислить в бюджет не позднее следующего дня (статья 226 НК РФ).

Обычные физические лица при заключении договора с другим физическим лицом налоговым агентом не являются, т.е. не несут ответственности за то, уплатил ли исполнитель налоги со своих доходов. За свои доходы он должен отчитаться сам по декларации 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог.

Кстати, даже несмотря на сдачу декларации 3-НДФЛ и уплату налога, физическое лицо, постоянно оказывающее услуги или работы не в статусе ИП, может быть обвинено налоговыми органами в ведении незаконной предпринимательской деятельности.

Теперь что касается страховых взносов за работника или исполнителя при заключении договора между физическими лицами. Здесь закон для обычных физических лиц исключений не делает. Если обратиться к положениям статьи 419 НК РФ, то среди страхователей мы увидим и «физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями». Названы обычные физические лица страхователями и в статье 6 закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «О пенсионном страховании».

Это означает, что при заключении договора между физическими лицами заказчик услуг или работ должен на общих основаниях пройти регистрацию в фондах ПФР и ФСС, а также – выплачивать за свой счет страховые взносы с сумм вознаграждения или заработной платы (если был оформлен трудовой договор).

Конечно, на практике обычные физические лица редко регистрируются в фондах как страхователи и выплачивают за свой счет страховые взносы, но тем не менее, такая обязанность у них есть, так же, как и ответственность за ее нарушение.

Риск‑анализ вариантов оформления физлиц

Существуют разные варианты гражданско-правового договора. Договор подряда заключается, если нужен конкретный овеществленный результат, договор оказания услуг — если суть задания заключается в самой деятельности, а авторские договоры предполагают создание объектов интеллектуальной собственности и (или) передачу прав на них.

Самозанятые — это физлица, которые самостоятельно осуществляют отдельные виды коммерческой, то есть приносящей доход, деятельности. Профессиональный доход — доход таких физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

При применении нового спецрежима граждане вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются НПД, без госрегистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Самозанятые также освобождены от обязанности представлять в налоговый орган декларации по НПД. Кроме того, применяющим данный налоговый режим (предпринимателям) предоставлено право уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке.

Доход от применения спецрежима не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Также хотелось бы отметить, что по данному спецрежиму не признаются объектом налогообложения доходы, получаемые в рамках трудовых отношений.

---

НДФЛ не платят самозанятые физлица. Вместо него платят пониженный налог в размере 4-6 %. И делают это всегда сами, без агентов.

Выходит, предпринимателю удобнее работать с самозанятыми. Хлопот с налогами и отчётами нет, штрафы не грозят. Однако сотрудничать с самозанятыми не получится, если:

• он бывший работник предпринимателя, а после увольнения не прошли два года;
• работает от имени предпринимателя по договору агентирования, комиссии или поручения;
• оказывает курьерские услуги;
• зарабатывает больше 2,4 миллиона в год.

Если физлицо не может быть самозанятым, с ним сотрудничают как с обычным физлицом. И в качестве налогового агента платят за него налог.

Заплатить НДФЛ нужно, если предприниматель сотрудничает с физлицом или пользуется его имуществом. А вот если что-то покупает у него, то нет — ст. 208 НК РФ.

НДФЛ удерживают по договорам:

🔸 подряда — отделочник ремонтирует офис;

🔸 оказания услуг — маркетолог настраивает таргет;

🔸 авторского заказа — писатель пишет сценарий к рекламному ролику;

🔸 агентирования, поручения и комиссии — представитель ищет клиентов на покупку программы;

🔸 покупки исключительных прав — разработчик пишет программу и отдаёт авторские права;

🔸 аренды недвижимости — физлицо сдаёт помещение под магазин;

🔸 аренды автомобиля или оборудования — партнер передаёт личное имущество в общий бизнес.

По договорам аренды налог вычитают из суммы платы за пользование имуществом без учёта коммунальных платежей, если они входят в арендную плату.

Физлицо платит НДФЛ сам по договорам:

🔹 купли-продажи — знакомый продал предпринимателю партию самокатов;

🔹 покупки прав или цессии — партнёр за дисконт отдаёт право забрать долг за товар.

Можно ли заключать договор с физическим лицом без НДФЛ и страховых взносов

Надо ли платить страховые взносы, зависит от договора с физлицом — ст. 420 НК РФ.

Страховые взносы платят по договорам:

• подряда;
• оказания услуг;
• авторского заказа;
• комиссии, агентирования и поручения — если по ним физлицо оказывало услуги;
• покупку исключительных прав или лицензии — например, у автора ролика для ютуба.

Страховые взносы не платит ни предприниматель, ни физлицо по договорам:

• аренды;
• купли-продажи;
• уступки прав или цессии.

В статье 702 ГК РФ сказано, что по договору подряда подрядчик обязуется выполнить определенную работу и сдать ее результат заказчику, а тот обязуется принять его и оплатить. В чем именно она состоит, нужно подробно расписать в договоре, который заключается в письменной форме. Кроме вида выполняемых работ или услуг, в договоре обозначаются даты начала и окончания работ, порядок сдачи-приемки, стоимость и порядок оплаты, ответственность сторон за нарушение обязательств. В договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения (п. 1 ст. 709 ГК РФ). При этом величина затрат самого подрядчика на достижение этого результата при определении цены, как правило, не учитывается.

Подрядчик вправе требовать выплаты ему аванса либо задатка лишь в случаях и в размере, указанных в законе или договоре подряда. Если договором не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы или отдельных ее этапов, заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы при условии, что она выполнена надлежащим образом и в согласованный срок или досрочно с согласия заказчика (п. 1, 2 ст. 711 ГК РФ).

В пункте 2 ст. 709 ГК РФ прямо установлено: цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. Ведь по общему правилу для выполнения работ подрядчик использует собственные материалы и инструменты (п. 1 ст. 704 ГК РФ). Поскольку расходы на их покупку могут быть существенными, стороны нередко предусматривают, что стоимость материалов и инструментов заказчик возмещает подрядчику отдельно от выплаты вознаграждения за работу.

Исполнителю для оказания услуг может потребоваться выехать в другую местность.

Допустим, судебное заседание проводится в другом городе и для участия в нем юрист должен поехать туда и провести там несколько дней. Соответственно, ему надо потратиться на проезд и оплату номера в гостинице. Поэтому в договоре может быть предусмотрено, что заказчик возмещает исполнителю расходы на поездки, связанные с оказанием услуг: проезд, проживание, питание и т. п. (ст. 783 ГК РФ). Целесообразно, чтобы в самом договоре гражданско-правового характера (ГПХ) или приложении к нему был приведен подробный перечень возмещаемых расходов. Также можно закрепить определенные условия и ограничения по возмещению расходов.

Окончив работу, подрядчик обязан сдать ее результат заказчику, а заказчик — принять его. Сдача-приемка результата работ оформляется актом, который должны подписать подрядчик и заказчик (или их уполномоченные представители). На основе этого акта заказчик производит расчет с подрядчиком и признает расходы в учете.

Компенсация издержек подрядчика (в том числе оплата расходов на проезд и проживание в гостинице) с точки зрения налогообложения оставляет широкое поле для трактовок и дискуссий.

Возможно, что в документах, которые исполнитель предъявит заказчику для компенсации понесенных расходов (например, на проезд и проживание в месте выполнения работ (оказания услуг), будет выделена сумма НДС. Вправе ли организация принять НДС к вычету по расходам на проезд к месту служебной поездки и проживание при условии, что в билетах на проезд и чеке за гостиницу НДС выделен отдельной строкой?

На наш взгляд, нет. В пункте 7 ст. 171 НК РФ установлено: вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки. Между тем поездка по заданию заказчика физических лиц, с которыми организация заключила договоры гражданско-правового характера, командировкой не признается (ст. 166 ТК РФ). Кроме того, НДС был предъявлен исполнителю, а не заказчику. Поэтому для вычета у заказчика «входного» НДС нет оснований.

Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).

Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица (в т. ч. действующие как ИП), т. е. договор можно заключить между:

• юрлицами;
• физлицами;
• юрлицом (юрлицами) и физлицом (физлицами).

По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые:

• по сделкам с имуществом (купли-продажи, мены, дарения, аренды);
• выполнению работ, оказанию услуг.

Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены (различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором), принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки. И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих. Связано это с тем, что налогообложение доходов, выплачиваемых по таким договорам, осуществляется по особым правилам.

Ниже мы рассмотрим особенности оформления и налогообложения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, выполняющим для работодателя работу (т. е. заключившим договор подряда).

Как оформлять работы по гражданско-правовому договору

ГК РФ не препятствует заключению ГПД между физлицами. Однако ряд вопросов здесь возникает в отношении того, на кого ложатся обязанности по уплате налогов с доходов, получаемых исполнителем. Напомним, что каждая из сторон такого договора может оказаться ИП, и за счет этого возможны такие варианты сторон в договоре:

• обе они (и работодатель, и исполнитель) являются ИП;
• работодатель — ИП, а исполнитель — обычное физлицо;
• работодатель — обычное физлицо, а исполнитель — ИП;
• обе они — обычные физлица.

В первом варианте отношения складываются так же, как и между юрлицами или между юрлицом и ИП, т. е. каждый платит обязательные для него налоги, а сумма оплаты по ГПД является обычным расчетом между контрагентами.

Во втором варианте ИП-работодатель в отношении дохода, выплачиваемого физлицу, является плательщиком страховых взносов и налоговым агентом по НДФЛ, удерживаемому из этого дохода.

При третьем варианте физлицо-работодатель никакими налогами доход, выплачиваемый ИП-исполнителю, не облагает. Последний сам со своих доходов делает все необходимые платежи.

А при четвертом варианте у обеих сторон возникает необходимость осуществления налоговых платежей и составления отчетности:

• у исполнителя — в отношении налога с полученного дохода, т. к. работодатель-физлицо в число налоговых агентов не входит (п. 1 ст. 226 НК РФ);
• у работодателя — в отношении страховых взносов с этого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 420 НК РФ).

Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов. Таким образом, у обеих сторон при этом варианте ГПД имеют место те последствия, которые при нечасто заключаемых договорах такого рода не являются желательными.

Как оформляется ГПД? Поскольку он содержит достаточно много условий, требующих специальных оговорок, его всегда составляют в письменной форме. В нем должны быть отражены:

• наименования и реквизиты договаривающихся сторон;
• предмет задания, поручаемого исполнителю;
• условия его выполнения (объемы, качество, сроки, принадлежность исходных материалов и необходимого оборудования);
• стоимость работ, условия оплаты за них;
• права и обязанности сторон (в т. ч. условие о начислении или неначислении взносов на травматизм);
• процедура приемки выполненных работ;
• ответственность сторон за нарушения условий соглашения.

О том, каким моментам в ГПД следует уделить особое внимание, читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

Гражданско-правовой договор отличает свобода в установлении его условий. Сторонами такого договора могут быть любые лица. По видам эти соглашения делятся на заключенные:

• по операциям с имуществом;
• в связи с выполнением работ, услуг.

Наибольшее количество вопросов вызывают ситуации, когда исполнителем по договору на выполнение работ (оказание услуг) оказывается обычное физлицо. Оно становится работником для своего заказчика, но не подчиняется правилам трудового законодательства, а доход его подлежит налогообложению в особом порядке.

Источники:

• Гражданский кодекс РФ
• Налоговый кодекс РФ
• Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Заказчики могут столкнуться с ситуацией, при которой проверяющие органы будут определять контракт, заключенный с физ лицом, как трудовой договор.
Это может произойти из-за того, что исполнитель действует по разработанным правилам распорядка заказчика, а последний обозначает порядок предоставления данных услуг.
Договор будет являться трудовым, если у проверяющих органов будут возникать сомнения по квалификации тех или других контрактов с физ лицом, а со стороны заказчика не будут представлены доказательства гражданско-правовых отношений.

В этом случае компания нанимает гражданина в качестве доверителя, или поверенного. На основании такого договора физлицо может действовать от имени юрлица в различных инстанциях, отстаивая интересы компании. По истечении срока договора ГПХ или равными долями в течение его действия наниматель выплачивает поверенному сумму, обозначенную в пункте «Условия расчетов».

Оказание услуг физическим лицом

Как уже отмечалось, гражданско-правовые соглашения могут подписывать и физлица, и ИП, и юрлица. Больше всего вопросов у заказчиков услуг возникает при работе с физлицами. В частности, компании интересуются, можно ли заключать договоры ГПХ со своими штатными сотрудниками, уже имеющими трудовой договор, с работниками, официально трудоустроенными в других организациях, с подростками или иностранцами.

Можно, хотя это и не самая распространенная практика. Такую возможность подтверждает письмо Московского управления по налогам и сборам №14-14/5848 от 4 февраля 2000 года.

Договор ГПХ со штатным сотрудником может потребоваться в случае, если работник должен выполнить какую-то сверхурочную работу, не прописанную в должностных инструкциях, и притом в сжатые сроки. Однако на этот случай в Трудовом кодексе предусмотрены другие, более простые варианты: например, совместительство или наем на две должности с доплатой.

Эти варианты хороши тем, что отношения между работодателем и сотрудником продолжают регулироваться Трудовым кодексом и не переходят в сферу гражданско-правовых, т.е. подпадающих под Гражданский кодекс. Поэтому договоры ГПХ не слишком распространены и обычно заключаются только в тех случаях, когда оформить доплату или совместительство затруднительно. Например, соглашения гражданско-правового характера нередко заключаются со штатными сотрудниками, находящимися в отпуске.

Договоры ГПХ можно заключать с подростками, достигшими 14 лет. С этого возраста физические лица получают частичную дееспособность, что позволяет им вступать в гражданско-правовые отношения. Однако до достижения 18 лет и наступления полной дееспособности любые договоры должны подписываться в присутствии родителей или опекунов и с их письменного согласия.

Работодатели при найме подростков чаще всего отдают предпочтение именно гражданско-правовым, а не трудовым договорам. Ведь заключение такого соглашения снимает целый ряд неудобств. Например, подросток, работающий по ГПХ, не обязан проходить медосмотр, полагающийся перед подписанием трудового контракта.

В случае найма на работу иностранных граждан заключение договоров ГПХ считается более рациональным, нежели подписание трудовых контрактов. Форма такого соглашения не будет отличаться от той, какую компания подписывает с российскими гражданами.

Главное, о чем должен помнить работодатель, – это тщательная проверка вида на жительства, разрешения на работу и иных документов, разрешающих иностранцу жить и работать в России. Ведь за наем гражданина, который не имеет права работать или и вовсе находиться на территории государства, предпринимателю будут грозить серьезные санкции.

Гражданское законодательство никак не ограничивает срок, на который можно заключать договоры ГПХ. Обычно сроки устанавливаются исходя из конкретных работ или услуг, которые необходимо выполнить по соглашению. Работодатель четко определяет, сколько времени потребуется наемному работнику, чтобы исполнить все его обязательства, и закрепляет этот период в договоре. Впоследствии выполнение работ или услуг должно быть задокументировано в акте приемки.

Именно из-за таких сроков многие граждане опасаются работать по договорам ГПХ и предпочитают трудовые соглашения. Ведь обычный трудовой договор заключается на неопределенный срок, и расторгнуть его не так-то просто: для этого должны иметься веские основания, работодатель обязан уведомить сотрудника о расторжении договора минимум за два месяца. Договоры ГПХ, в свою очередь, заключаются на конкретный срок, по истечении которого автоматически расторгаются. Соответственно, у работника нет никаких гарантий, что он продолжит сотрудничать с работодателем в дальнейшем.

Что надо знать учреждению при заключении договора с самозанятым физлицом?

Гражданско-правовые договоры облагаются только одним видом налога – НДФЛ. Налог на доходы физических лиц будет составлять 13% для граждан РФ и 30% для лиц, не являющихся резидентами РФ. В некоторых случаях работодатель имеет право прописать в договоре, что работник сам обязан выплачивать сбор. Если договор заключен с ИП, НДФЛ не выплачивается.

В большинстве случаев работодатель также должен платить страховые взносы, пенсионные отчисления и выплаты на медицинское обслуживание.

• Договоры для граждан (физических лиц).
• Договоры для предпринимателей (организаций).

Договор – важный юридический документ, связанный со всеми областями нашей жизни и деятельности. Он закрепляет наши права, обязанности или условия взаимоотношений. Квартиру купить, нанять или арендовать, приобрести земельный участок, устроиться на работу, пригласить ремонтников — надо составить договор.

Договор очень пригодится, если будут нарушены ваши права или условия, оговоренные в договоре. Если дойдёт до суда, то договор будет решающим документом и от того, как грамотно он составлен, будет зависеть окончательное решение суда.

Видов договоров много, они охватывают всё многообразие нашей жизни, но, независимо от области применения, суть договора — обезопасить себя от потерь недвижимости, здоровья, нервов и всего, что нам требуется в этом мире.
Невозможно, да и нет необходимости, разрабатывать свой личный договор на каждый случай жизни. Обычно берётся подходящий шаблон договора и дополняется или изменяется, исходя из ваших условий.

Договор граждан между собой и договор граждан с организациями — широко распространённый тип взаимоотношений в обществе. Грамотно подготовленный и хорошо составленный договор повышает шансы получить желаемое и обезопасить себя от возможных потерь и неприятностей. Наши юристы помогут подготовить и заключить договор по самым разным направлениям.
Рассмотрим некоторые из распространённых письменных договоров, в разработке которых мы участвовали.

1. Договор купли-продажи.
2. Брачный договор.
3. Лизинговый договор.
4. Ипотечный договор.
5. Договор долевого строительства.
6. Договор дарения.
7. Договор аренды.

1. С юридической позиции договор купли-продажи считается заключённым, когда обе стороны выразили своё согласие с позициями договора, но вступление в право собственности происходит только при непосредственном получении товара. Несмотря на большое разнообразие продаваемых и покупаемых материальных объектов, наибольшее количество договоров заключается с автомобилями и недвижимостью.

   Договор купли-продажи автомобиля желательно начать составлять (тем более, подписывать) после того, как проверили документы на автомобиль и, конечно, техническое состояние автомобиля. Этот договор купли-продажи автомобиля может быть даже написан от руки и его не обязательно заверять у нотариуса, но есть некоторые моменты, которые лучше учесть и выполнить.

   Брачный договор всё чаще входит в нашу жизнь, и опыт показывает, что такой документ не только не помешает, но и сильно облегчит жизнь обеим супругам в случае развода. Это совсем не означает, что они не доверяют друг другу, просто развод невозможно исключить полностью. (С 2000 г. по 2013 г. в среднем разводились 60% семей).
   Договор может заключаться и до брака и после. Шаблон договора о браке не может подходить ко всем случаям, и чтобы он принёс максимальную пользу, можно посоветоваться с юристами, которые составили не один такой документ и могут подсказать много полезной информации.
   Брачный договор имеет приоритет перед законами и может максимально справедливо закрепить права супругов, если придётся делить квартиру и имущество. Особенно это важно, когда имущество или недвижимость были приобретены кем-то из супругов ещё до брака.

2. Лизинг — это аренда движимого или недвижимого имущества с договоренностью его выкупа по окончании срока договора лизинга.
   Договор должен определять не только сами условия аренды, но и предусматривать особые случаи во время срока лизинга, указанные в договоре. Например, кто несёт ответственность и в какой пропорции за «лизинговый» автомобиль, попавший в аварию, или что будет с домом, взятым в лизинг, в случае перехода прав на этот дом, к наследникам лизингодателя. Учесть любые риски – работа профессиональных юристов компании «СОКОЛОВ и ПАРТНЁРЫ»

   .

3. Заём денег под недвижимость, чаще всего, будущую и ещё не построенную, определяет договор ипотеки. В нём обязательно указываются конкретная недвижимость с расчётной стоимостью, срок возврата займа и вид права на недвижимость кредитора, выдавшего займ. Договор может не заверяться нотариусом, но должен быть зарегистрирован в Росреестре, после чего вступает в силу.
   Так как речь идёт о больших суммах, целесообразно поручить подготовку договора ипотеки специалисту, знающему особенности и тонкости такого договора.

4. Договор участия в долевом строительстве пока всё ещё предусматривает передачу денег непосредственно потенциальному строителю будущей недвижимости, на условиях, указанных в договоре. С осени 2019 г. должен начать действовать другой порядок выплат за будущее жильё. Платить будут не строителям, а банку и деньги строители смогут получить только за уже проделанную работу. Такая схема называется «Проектное финансирование» и, вроде бы исключает обман дольщиков строителями, но, где они теперь возьмут деньги на стройку, не совсем понятно.
   Несмотря на изменение правил, сам договор для дольщиков не сильно поменяется – изменится только счёт перечисления денег на банковский ресурс.

   Что бы с получением квартиры не получить проблемы её недостатков и недоделок, в договоре надо предусмотреть не только основные требования, но и всё, что не должно омрачить первую радость от квартиры.
   Юристы Компании «СОКОЛОВ и ПАРТНЁРЫ» учтут в договоре всё: от расположения коммуникаций и перегородок до грязи на полу. Обязательно будет предусмотрено в договоре и возможное проявление недостатков, которые могут проявиться только со временем, связанные, например, с холодным временем года и т. д.

5. Гражданско-правовой договор (ГПД), или договор гражданско-правового характера (ДГПХ), — относится к двусторонним сделкам (ст. 153, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 420 ГК РФ). Оформляется в соответствии с Гражданским кодексом. В хозяйственном обороте организаций заключение договора ГПХ с физическим лицом используется для оформления:

   • оказания услуг (авторского заказа);
   • различных видов работ (подряда).

   Статья 421 ГК позволяет исполнить его на любых, согласованных контрагентами, условиях. Стороны представлены в различных комбинациях:

   • юридические и физические лица;
   • юридические лица;
   • физические лица.

   ВАЖНО! Гражданин, являющийся стороной такого гражданско-правового соглашения, может иметь статус ИП или плательщика НПД.

   Основное действующее правило — законодательство разрешает работодателям привлекать к работе лиц на основании ДГПХ только на иные оплачиваемые работы, не предусмотренные трудовым договором (Письмо Минтруда РФ №17?3/В-383 от 13.08.2014). По таким соглашениям доходы взимаются по особым правилам. При их оформлении следует учитывать много нюансов, чтобы они не были переквалифицированы в трудовые. Ошибки оформления приводят к серьезным налоговым последствиям — доначислениям и штрафам.

   Гражданско-правовой договор с физическим лицом

   Заключать договоры гражданско-правового характера со штатными работниками законодательство не запрещает. Такая работа внутри организации выполняется:

   • дополнительно к должностным обязанностям;
   • либо в период оплачиваемого ежегодного отпуска.

   Когда сотрудник организации становится стороной такого соглашения, при заключении гражданско-правового договора работодатель обязан соблюсти следующие основные требования:

   • отношения регулируются ГК;
   • выполняемые задачи отличаются от основных обязанностей по ТД;
   • выполняются в свободное от основной занятости время;
   • в документе нет признаков трудового договора.

   Между гражданско-правовым и трудовым соглашением есть ряд отличий.

   Сравниваемые параметры	Гражданско-правовой	Трудовой
   НПА	Гл. 37, гл. 39 ГК	Гл. 10 – 13 ТК
   Стороны (название)	Заказчик и подрядчик (исполнитель)	Работодатель и работник
   Предмет	Результат и его передача	Процесс труда, выполнения работ, оказания услуг
   Характер выполняемой работы	Изготовление (обработка) вещи, определенные действия и передача результата заказчику	Работа по конкретной специальности, должности в соответствии с ТД
   Режим работы, трудовая дисциплина	Выполняет работу (оказывает услуги) самостоятельно	Соблюдение режима труда и распоряжений администрации
   Длительность	Заключается на срок выполнения	Заключается: на неопределенный срок; на определенный срок не более 5 лет (срочный трудовой договор)
   Расчеты	Оплата по результатам выполнения после подписания промежуточных и финальных актов сдачи-приемки	Регулярные выплаты в соответствии с ТД
   Организация труда, взаимодействие сторон	Заказчик вправе: содействовать в выполнении; возмещать фактические расходы исполнителя (подрядчика)	Условия труда обеспечивает наниматель в соответствии с ТД и коллективным договором
   Льготы	Гарантии и льготы не предоставляются	Работнику предоставляются все льготы и гарантии в соответствии с ТК, оплачиваются: основной (дополнительный) отпуск; время нетрудоспособности; расходы на командировки; выходные пособия и др.
   Расторжение	Возможно в одностороннем порядке, по инициативе: заказчика; подрядчика (исполнителя)	В одностороннем порядке только по инициативе работника. По инициативе работодателя в случаях, предусмотренных ст. 81 ТК РФ
   Налогообложение	НДФЛ — если договор заключен с физическим лицом (ст. 226 и 228 НК РФ); страховые взносы — облагается, за исключением части, перечисляемой в ФСС (подп. 2 п. 3 ст. 9 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009); взносы на страхование от несчастных случаев — только в том случае, если это предусмотрено договором (ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 Федерального закона №125-ФЗ от 24.07.1998); УСН — учитываются в расходах на оплату труда, если соглашение заключено с лицом, не состоящим в штате организации (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ); выплаты по ГПД с ИП или штатными работниками организации, не относятся к расходам на оплату труда (п. 21 ст. 255 НК РФ). Эти затраты учитываются для целей УСН, если вид расходов предусмотрен п. 1 ст. 346.16 НК РФ	НДФЛ — ст. 226 НК РФ; Страховые взносы — ст. 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009); Взносы на страхование от НС — ст. 5 Федерального закона №125-ФЗ от 24.07.1998); УСН — учитываются в расходах на оплату труда (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ)

   Договор ГПХ предусматривает оказание исполнителем заказчику определенных услуг или выполнение работ. Договор ГПХ существенно отличается от трудового договора по всем аспектам сотрудничества сторон:

   1. Нормативное регулирование: для договора ГПХ – ГК РФ, а для трудовых отношений — ТК РФ.
   2. Срок действия договора ГПХ всегда ограничен. Трудовой договор обычно заключают на неопределенный срок, и лишь в отдельных случаях, либо по соглашению сторон можно заключить срочный трудовой договор (ст. 59 ТК РФ).
   3. Чаще всего исполнитель сам отвечает за организацию работы по договору ГПХ. Он использует свое помещение, оборудование, оргтехнику, материалы. Заказчик по условиям договора ГПХ может предоставить исполнителю что-то из перечисленного, но по закону это не обязательно. В рамках трудовых отношений работодатель обязан предоставить сотруднику все необходимое для работы.
   4. Исполнитель по договору ГПХ обычно не обязан соблюдать какой-либо график работы. Важно только то, чтобы нужный результат был достигнут в установленный срок. Если для выполнения заказа требуется длительное время, то стороны договора ГПХ могут установить «контрольные точки» для проверки промежуточных итогов, но это не обязательно. При трудовых отношениях работник, как правило, должен соблюдать режим работы, установленный в организации.
   5. В рамках договора ГПХ заказчик не должен оплачивать исполнителю больничные, отпускные, выдавать компенсацию при увольнении. Для штатных сотрудников положениями ТК РФ предусмотрены все перечисленные выплаты, а также ряд других социальных гарантий.
   6. Условия оплаты по договору ГПХ полностью определяются соглашением сторон. Это может быть аванс, расчет после выполнения или постепенная оплата в течение срока действия договора ГПХ. Порядок оплаты по трудовому договору регламентирован ТК РФ. В частности, зарплату нужно платить не реже двух раз в месяц и рассчитываться по итогам прошедшего месяца до 15 числа следующего.
   7. Налоговая нагрузка на работодателя и работника существенно отличается в зависимости от варианта оформления договора. Подробно об этом расскажем в следующем разделе.

   Говоря о налоговой нагрузке, будем включать в понятие «налоги» и страховые взносы, которые бизнесмены начисляют на выплаты в пользу работников. Формально взносы не относятся к налоговым платежам, так как предполагают в последующем возврат: в виде пенсий, социальных выплат и т.п. Но «здесь и сейчас» для работодателя взносы — это затраты.

   Трудовой договор. В этом случае работодатель должен начислить на всю сумму зарплаты и заплатить страховые взносы по общей ставке 30%, если не учитывать льготы. Также работодатель обязан удержать при выплате НДФЛ по ставке 13%.

   Договор ГПХ с «обычным» физическим лицом, т.е. не ИП и не самозанятым. Выплаты практически те же самые, что и по трудовому договору: взносы плюс НДФЛ. Отличие лишь в том, что общая ставка взносов будет немного меньше. Нужно будет начислить не 30%, а 27,1% от дохода исполнителя, т.к. выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами на социальное страхование.

   Договор ГПХ с ИП на УСН «Доходы». В этом случае заказчик не платит никаких налогов. ИП должен заплатить налог по ставке 6%, а также страховые взносы. Сумма взносов в 2021 году равна 40,9 тыс. руб. плюс 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.

   ИП без наемных сотрудников могут в полном объеме вычесть страховые взносы из суммы налога. Если годовой доход исполнителя превысит 750 тыс. руб., то начисленный 6% налог полностью «перекроет» взносы и фискальная нагрузка на исполнителя будет равна 6%. Но при меньшем доходе процент нагрузки будет выше, так как фиксированную часть страховых взносов придется заплатить в любом случае.

   Договор ГПХ с самозанятым. Для заказчика здесь ничего не меняется — никаких налогов он не платит. Ставка для самозанятого при работе с юридическими лицами или ИП – те же 6%, что и при УСН «Доходы». Кроме того, сразу после регистрации самозанятый получает налоговый вычет и до тех пор, пока доход исполнителя не достигнет 500 тыс. руб., он будет работать с компаниями или ИП по ставке 4%.

   Важно, что у самозанятых, в отличие от ИП, нет обязательных страховых взносов. Поэтому налоговая нагрузка исполнителя будет равна 6% (или 4% с учетом вычета) при любом уровне годового дохода.

   Рассмотрим, какие суммы придется потратить на налоги и взносы в различных ситуациях, если по договору начислено вознаграждение в 100 тыс. руб.

   тыс. руб.

   Тип договора	Налоги и взносы		Остаток у исполнителя после выплаты налогов
   	заказчик	исполнитель
   Трудовой договор	30	13	87
   «Обычный» договор ГПХ	27,1	13	87
   Договор ГПХ с ИП на УСН «Доходы»*	0	6	94
   Договор ГПХ с самозанятым**	0	6 (4)	94 (96)

   *при условии, что годовой доход исполнителя превышает 750 тыс. руб.

   **в скобках указаны суммы на время использования исполнителем «стартового» вычета

   Индивидуальный предприниматель может перейти на уплату налога на профессиональный доход, т.е. стать «самозанятым ИП». На время пребывания в статусе самозанятого предприниматель не должен платить страховые взносы (п. 11 ст. 2 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

   Из сказанного выше видно, что для заказчика самый выгодный вариант — это договор ГПХ с ИП или самозанятым, а лучше всего — с «самозанятым ИП».

   Причина здесь не только в экономии на налогах, но и в снижении других затрат. В рамках договора ГПХ заказчик не обязан организовывать рабочее место, предоставлять оборудование, материалы, оргтехнику и т.п. Также в этом случае у заказчика нет обязанности производить любые выплаты за неотработанное время: больничные, отпускные и т.п.

   Упрощается и оформление документов: при работе по договору ГПХ не нужно заполнять трудовую книжку, заводить личную карточку, составлять должностную инструкцию и т.п.

   Единственный минус для заказчика при использовании договора ГПХ — у него будет меньше возможностей для контроля за исполнителем. Но этот риск можно снизить, если предусмотреть в договоре поэтапную сдачу работы.

   Контракт с физическим лицом по 44 ФЗ 2021 г.

   При разовых и проектных работах удобно привлекать исполнителей по договорам ГПХ.

   Самый выгодный для бизнесмена вариант — если исполнитель будет «самозанятым ИП», т.е. предпринимателем, который платит налог на профессиональный доход.

   Но использовать договор ГПХ для замены трудового договора опасно. Если налоговики докажут, что имели место трудовые отношения, то работодателю придется доплатить НДФЛ и страховые взносы, а также штрафы и пени.

   Самая распространенная ошибка: выявление в договоре ГПХ признаков трудового договора. В таком случае работник сможет потребовать не только компенсацию, но и выплату всего, что работодатель ему «задолжал»: больничные, медицинские страховки, оплату отпуска, отгулов и т.д.

   Идеальная ситуация, когда отношения между работниками и работодателем строятся на взаимном уважении и интересы обеих сторон совпадают. Однако, конфликты в производственной среде чрезвычайно распространенное явление, поэтому не так редко работники, считая свои интересы ущемленными, предпринимают ответные действия, не уведомляя об этом работодателя.

   Относительно правового статуса ИП в законодательстве России имеются вполне ясные указания.

   В п. 3 ст. 23 ГК РФ говорится о том, что к предпринимательской деятельности граждан, ведущейся без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса РФ, определяющие деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иной порядок не вытекает из действующего законодательства или существа правоотношения.

   И также достаточно чётко законом очерчена мера ответственности ИП. Бизнесмен отвечает по своим обязательствам всеми принадлежащими ему средствами в денежной и имущественной форме. За свою предпринимательскую деятельности он несёт административную, субсидиарную и уголовную ответственность.

   В то же время правовой статус физического лица не имеет таких чётких и однозначных определений. Основным вопросом тут является законность осуществления физическим лицом услуг, выполнения работ и продаж без постановки на учёт в качестве субъекта предпринимательской деятельности.

   Согласно ст. 2 ГК РФ, физическое лицо не имеет права систематически заниматься деятельностью, которая ведёт к получению прибыли, без регистрации в качестве предпринимателя. Однако, если физическое лицо осуществляет свои услуги, работы, продажи или другую деятельность от случая к случаю, то такая деятельность не является предпринимательской.

   Более того, согласно налоговому законодательству, для физических лиц, сдающих в аренду имущество и осуществляющих продажу своего имущества, регистрироваться ИП нет необходимости.

   Тут возникает определённый нюанс, если физическое лицо заведомо приобретает имущество, включая недвижимость, для систематической перепродажи. Такое действие со стороны физлица является незаконным, однако его совершение необходимо доказывать фактами.

   Из других правовых аспектов договоров между ИП и физлицами необходимо отметить следующие особенности:

   1. ИП должен самостоятельно удерживать НДФЛ с физлица непосредственно при оплате услуг или работ.
   2. В случае продажи своего имущества или имущественных прав физлица сами выплачивают НДФЛ.

   Особенностью заключения договоров между ИП и физическим лицом является возможность заключения договора в устном виде. Во всяком случае, в Гражданском кодексе РФ разрешается заключать договоры в устном виде между двумя физическими лицами. Но для заключения сделки в устном виде законом установлено ограничение. Если сделка между двумя гражданами превышает 10 тысяч рублей, то она должна быть зафиксирована исключительно в письменном виде.

   На практике устные соглашения между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом не заключаются, так как к деятельности ИП применяются правила о юрлицах, в коммерческой деятельности которых все сделки основываются только на документально подтверждённых соглашениях. Поэтому устные сделки между физлицом и ИП совершать нельзя.

   Различают следующие основные типы договоров между ИП и физическим лицом:

   1. Договор подряда.
   2. Соглашение по предоставлению услуг.
   3. Договор поручения.
   4. Комиссионное соглашение.
   5. Агентский договор.
   6. Договор займа.
   7. Договор купли-продажи.

   Предметом договора подряда является выполнение каких-либо видов работ. Работы выполняются и оплачиваются в оговорённый срок. Важным условием договора является работа на своём обеспечении инструментами и материалами. В качестве примера таких работ можно назвать проектирование и строительство объектов. Обычно выполнение работ подтверждается актом приёма-передачи.

   Заключение гражданско-правового договора с физическим лицом

   Договор комиссии отличается от договора поручения тем, что здесь исполнитель или комиссионер совершает сделку с третьим лицом от своего имени, а не от имени комитента. Однако комиссионер делает это по поручению комитента и ради его выгоды. В качестве вознаграждения комиссионер обычно получает проценты от суммы совершённой деловой сделки, называемые комиссионными.

   В агентском договоре исполнитель, называемый агентом, представляет интересы заказчика, называемого принципалом. Это довольно гибкий договор, согласно которому свободные сотрудники, не состоящие в штате, осуществляют поиск новых рынков сбыта или условий для продажи новых товаров, занимаются поисками возможностей для открытия новых филиалов, подбором новых сотрудников и тому подобными действиями. Агентские договоры подразумевают свободный график работы. Причём все сделки заключаются исключительно за счёт принципала.

   Условиями договора займа предусматривается передача от одного лица, называемого заимодавцем, другому лицу, называемому заёмщиком, денежных средств или имущества. Причём эти средства необходимо вернуть к определённому сроку. В договоре можно предусмотреть начисление процентов. Если в соглашении нет указаний на его беспроцентный или бесплатный характер, то на заёмную сумму начисляются проценты в размере учётной ставки Центробанка РФ.

   Юридические лица могут заключать с физическими лицами посреднический договор, включая агентский, сторонами которого являются Агент и Принципал. Принципал выступает в качестве заказчика услуги, агент является исполнителем. Условиями данного договора должны выступать обязанность одной стороны за определенное вознаграждение выполнять некоторые действия за счет принципала и от собственного имени. Предмет агентского договора — непосредственное совершение от своего имени и за счет или от имени Принципала и за его счет определенного действия по заключению с третьими лицами некоторой сделки. Сюда можно отнести договор продажи между юридическим и физическим лицом.

   Если в таком договоре не предусматривается обязанность исполнителя по выполнению работы лично, тогда он вправе привлечь к данной работе иных лиц, субподрядчиков. Следовательно, ответственным за сроки и качество работы является непосредственно генеральный подрядчик. В ГК РФ предусмотрены следующие виды договора подряда, включая вид строительного подряда, бытового подряда, подряда на выполнение изыскательских и проектных работ и др.

   Договор о партнерстве также может быть заключен с физическим лицом. Положения Гражданского кодекса Российской Федерации регулируют договорные правоотношения, которые связаны с партнерством.

   Для этого необходимо предоставить паспортные данные, включая прописку физического лица и данные его индивидуального номера налогоплательщика. Все это необходимо при заключении такого договора.

   Еще одна важная особенность заключения этого договора заключается в том, что при его заключении с физическим лицом все совершаемые действия осуществляются посредством наличных расчетов в кассе компании. При подписании этого договора сторонами подтверждается, что данное соглашение составлено в соответствии с их интересами, которое влечет совместное и согласованное сотрудничество. На них налагается обязанность по осуществлению совместных действий в определенной области для реализации единых интересов и с целью достижения общих целей. Кроме того, особенности заключения такого договора заключаются в осуществлении общих действий в соответствии с его условиями и иных соглашений, которые заключены между ними. Также бывает договор юридических услуг между физическими лицами.

   В качестве предмета договора о партнерстве выступает взаимное сотрудничество лиц. Основная цель — увеличение реализации товара, улучшение работы компании или организации, предприятия, повышение уровня клиентской аудитории. Изменять, дополнять или расторгать такое соглашение стороны вправе на основании взаимного согласия или в установленном законом порядке. Также подлежит расторжению данный договор и в одностороннем порядке, то есть по желанию любой стороны, но путем письменного уведомления в пределах определенного срока до момента проведения данного действия. Все изменения, предполагаемые для внесения в него, должны согласовываться между сторонами посредством письменного соглашения с соответствующим его подписанием.

   
   

   Похожие записи:

   • Как выписать умершего спрописки жилрлощади
   • Как отменить все завещания
   • Узнать про штрафы за нарушения ПДД