09.09.2021

Как получить уведомление о подтверждение факта уплаты косвенных налогов Казахстан

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить уведомление о подтверждение факта уплаты косвенных налогов Казахстан». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Заявление о ввозе и уплате косвенных налогов

2. Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов казахстан 2021

3. Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в 1С

4. Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров из ЕАЭС: как заполнить и подать

5. Как написать заявление по косвенным налогам в 2020-2021 годах?

6. Как представить в ИФНС Перечень заявлений о ввозе товаров при экспорте из ЕАЭС?

7. Подтверждение нулевой ставки НДС при работе с Казахстаном

8. Уведомление об уплате косвенных налогов казахстан

1. Настоящие Правила подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов путем проставления соответствующей отметки либо мотивированного отказа в подтверждении (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 7 статьи 456 и пунктом 5 статьи 475 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость и акциза по импортированным с территории государств-членов Евразийского экономического союза товарам, путем проставления соответствующей отметки либо мотивированного отказа в подтверждении (далее – косвенные налоги) в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Заявление).

2. Представление Заявления производится на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронной форме в соответствии с пунктом 3 статьи 456 Налогового кодекса, либо только в электронной форме согласно пункту 4 статьи 456 Налогового кодекса.

Заявление о ввозе и уплате косвенных налогов

3. Подтверждение органами государственных доходов факта уплаты косвенных налогов в Заявлении, представленного на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронной форме, заверенное электронной цифровой подписью, производится в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня поступления Заявления на бумажном носителе и в электронной форме и документов, предусмотренных пунктом 2 статьи 456 Налогового кодекса, путем проставления соответствующей отметки на четырех экземплярах Заявления.

4. Отметка о подтверждении факта уплаты косвенных налогов проставляется во втором разделе Заявления и заверяется:

подписью должностного лица, проставившего отметку, с указанием его фамилии, имени и отчества (при его наличии), даты проставления отметки;

подписью руководителя (заместителя руководителя) органа государственных доходов, с указанием его фамилии, имени и отчества (при его наличии), даты подписи;

печатью органа государственных доходов.

5. Один экземпляр Заявления остается в органе государственных доходов, три экземпляра с отметками возвращаются налогоплательщику (налоговому агенту) либо его законному или уполномоченному представителю (далее – представитель).

При этом налогоплательщик либо его представитель получают соответствующие три экземпляра Заявления под роспись в журнале регистрации заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам.

6. Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов производится органом государственных доходов в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня поступления Заявления на бумажном носителе и в электронной форме путем направления налогоплательщику (налоговому агенту) мотивированного отказа в подтверждении факта уплаты косвенных налогов на бумажном носителе по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.

В мотивированном отказе в подтверждении указываются выявленные несоответствия (нарушения), а также обязанность представления налогоплательщиком Заявления с устранением нарушений в течение 15 (пятнадцати) календарных дней с даты получения мотивированного отказа в подтверждении.

Мотивированный отказ в подтверждении выдается в двух экземплярах, один экземпляр которого остается в органе государственных доходов, второй экземпляр мотивированного отказа в подтверждении с тремя экземплярами Заявления вручается налогоплательщику (налоговому агенту) либо его представителю.

7. Подтверждение органами государственных доходов факта уплаты косвенных налогов по Заявлениям, представленным только в электронной форме, заверенной электронной цифровой подписью, в соответствии с пунктом 4 статьи 456 Налогового кодекса, производится в течение 3 (трех) рабочих дней со дня его поступления путем направления налогоплательщику (налоговому агенту) уведомления о подтверждении факта уплаты косвенных налогов в электронной форме, заверенной электронной цифровой подписью должностного лица, по форме согласно приложению 3 к настоящим Правилам.

8. Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов производится органом государственных доходов в течение 3 (трех) рабочих дней со дня поступления Заявления в электронной форме, заверенной электронной цифровой подписью, путем направления налогоплательщику (налоговому агенту) мотивированного отказа в подтверждении в электронной форме, заверенной электронной цифровой подписью должностного лица, по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.

В мотивированном отказе в подтверждении указываются выявленные несоответствия (нарушения), а также обязанность представления налогоплательщиком (налоговым агентом) в органы государственных доходов Заявления с устранением нарушений в соответствии с пунктом 9 статьи 456 Налогового кодекса в течение 15 (пятнадцати) календарных дней с даты получения мотивированного отказа в подтверждении.

Приложение 1 к Правилам
подтверждения органами
государственных доходов факта
уплаты налога на добавленную
стоимость по импортированным
товарам и акциза по
импортированным подакцизным
товарам с территории
государств-членов Евразийского
экономического союза в
заявлении о ввозе товаров и
уплате косвенных налогов путем
проставления соответствующей
отметки либо мотивированного
отказа в подтверждении

форма

Идентификационный номер покупателя ХХХХХХХХХХХ

Наименование покупателя ________________________________________________

Реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
№ ХХХХХХХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ

Налоговый период: ______________________________________________________

Входящий (регистрационный) номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных
налогов ______________________________________________________________________

Дата регистрации заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Входящий (регистрационный) номер отзываемого заявления о ввозе товаров и уплате
косвенных налогов _____________________________________________________________

Входящий (регистрационный) номер корректируемого заявления о ввозе товаров
и уплате косвенных налогов ______________________________________________________

Код органа государственных доходов ХХХХ

Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица органа
государственных доходов, подтвердившего факт уплаты косвенных налогов
________________________________________________________________________________

Дата подтверждения факт уплаты косвенных налогов ___________________

Наименование	Сумма	Код валюты

Подпись прикладного сервера Идентификационный номер налогоплательщика\Регистрационный номер Заявления\Лист из

Приложение 2 к приказу
Министра финансов
Республики Казахстан
от 4 мая 2021 года № 425

Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов казахстан 2021

1. При отсутствии случаев, по которым выносится мотивированный отказ органами государственных доходов, производится подтверждение факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам согласно поданному заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Заявление).

2. Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам осуществляется в случаях:

1) непредставления документов, предусмотренных пунктом 2 статьи 456 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс);

2) установления несоответствия сведений, указанных в Заявлении, сведениям, содержащимся в представленных налогоплательщиком документах, предусмотренных пунктом 2 статьи 456 Налогового кодекса;

3) несоответствия данных, указанных в Заявлении, представленном на бумажном носителе, данным Заявления, представленном в электронной форме, заверенной электронной цифровой подписью налогоплательщика;

4) несоответствия заполнения Заявления Правилам заполнения и представления налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)», утвержденным приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 19897);

5) занижения размера облагаемого импорта и (или) сумм косвенных налогов по импортированным товарам, в связи с которым осуществляется корректировка размера облагаемого импорта;

6) неуплаты, а также уплаты не в полном объеме исчисленных сумм косвенных налогов, указанных в Заявлении.

Подтверждение органами государственных доходов факта уплаты косвенных налогов в Заявлении, представленного на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронной форме, заверенное электронной цифровой подписью, производится в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня поступления Заявления на бумажном носителе и в электронной форме и документов, предусмотренных пунктом 2 статьи 456 Налогового кодекса, путем проставления соответствующей отметки на четырех экземплярах Заявления.

Отметка о подтверждении факта уплаты косвенных налогов проставляется во втором разделе Заявления и заверяется:

подписью должностного лица, проставившего отметку, с указанием его фамилии, имени и отчества (при его наличии), даты проставления отметки;
подписью руководителя (заместителя руководителя) органа государственных доходов, с указанием его фамилии, имени и отчества (при его наличии), даты подписи;
печатью органа государственных доходов.

Один экземпляр Заявления остается в органе государственных доходов, три экземпляра с отметками возвращаются налогоплательщику (налоговому агенту) либо его законному или уполномоченному представителю (далее – представитель).
При этом налогоплательщик либо его представитель получают соответствующие три экземпляра Заявления под роспись в журнале регистрации заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов производится органом государственных доходов в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня поступления Заявления на бумажном носителе и в электронной форме путем направления налогоплательщику (налоговому агенту) мотивированного отказа в подтверждении факта уплаты косвенных налогов.

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан.

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

При импорте товаров на территорию РК с территории государств-членов Таможенного союза налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту нахождения декларацию по косвенным налогам (далее фно 328.00 + 320.00) не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Согласно пункта 5 статьи 456 Налогового Кодекса РК уплата не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Полезно!

Кто обязан выписывать счета-фактуры в электронном виде (ЭСФ) в 2018 году и у кого возникнет обязательство с 2019 года?;
PRO сроки выписки счетов-фактур

Согласно пункта 8 статьи 456 Налогового Кодекса РК подтверждение налоговым органом факта уплаты НДС путем предоставления соответствующей отметки либо мотивированный отказ в течении 10 рабочих дней со дня поступления заявления (фно 328.00).

Пример

Импорт товара с России под заказ клиенту от 18.08.2018г. Следовательно, срок сдачи заявления 328.00 и срок уплаты НДС не позднее 20 сентября 2018г.

Но Покупателю нужно реализовать товар сразу!

И как видно из практики покупатели, в особенности покупатели по тендеру требуют ЭСФ тоже сразу. Так как это предусмотрено по условиям тендерного договора, или же нашим покупателя необходимо далее реализовывать товар своим покупателям мы не можем в этом отказать и выписываем накладную и ЭСФ день в день.

В связи с этим в ЭСФ должны отразить 18-значные входящий (регистрационный) номер заявления 328.00. Следовательно, чтобы получить этот 18-значный номер нам необходимо все таки сдать ФНО 328.00 ну и как следствие оплатить НДС в течении 10 рабочих дней, иначе налоговый орган даст мотивированный отказ в подтверждении уплату НДС

ВЫВОД: Для того чтобы реализовать товар покупателю, необходимо следующая последовательность действий:

Оплатить НДС
Сдать фно 328.00
Реализовать товар покупателю.

Вышеуказанная схема считаем не совсем удобная!

Мы как поставщик товара хоть и имеет полное право оплатить НДС не позднее 20 числа следующего месяца (в нашем случае не 18 августа в момент реализации, а до 20 сентября 2018г), но получается, что этим правом не можем воспользоваться, наши права ограничены.

Пример

Исходя из нашего примера, то нам следует сдать 18.08.2018г и в срок не позднее 28.08.18 уже оплатить НДС.

Так же хотелось бы отметить следующее. Товар с России мы получаем по 100% предоплате, и НДС с данной поставки платим сразу 100% в бюджет. Но не всегда реализуем данные товар 100%, часто поэтапно.

К примеру продали 40% и с нами покупатель рассчитывается в течении 30-90дней, а иногда и более. Следовательно, НДС ранее уплаченный в бюджет вернем только когда с нами покупатель рассчитается за товар, и это только мы привели пример 40% и не ранее 30-90 дней. Это к тому, что НДС в бюджет мы платим сразу, и не 20 числа следующего месяца, а в момент реализации покупателю.

Учитывая все эти моменты нам не всегда удобно оплачивать НДС сразу в момент реализации, поскольку бывает, что нет средств на уплату налога, поскольку ожидаем данные средства от покупателей.

Просим Вас оказать содействие в данном вопросе, а именно:

Чтобы налогоплательщик все таки мог полноценно пользоваться своим правом и сроком по уплате налога как сказано в пункт 5 статья 456 Налогового Кодекса РК «уплата не позднее 20 числа следующего отчетного периода». Это бы позволило более комфортно, без напряжения производить реализации, и к 20 число по сроку производить безболезненно платежи в бюджет.
Внести поправки в пункт 8 статьи 456 Налогового Кодекса РК подтверждение налоговым органом факта уплаты НДС путем предоставления соответствующей отметки либо мотивированный отказ в течении 1-3 рабочего дня (вместо 10 р.дн) со дня поступления заявления (328.00) и оплаты одновременно.
В случае если же будет мотивированный отказ, предоставить возможность пересдавать 328.00 форму где № уведомления будет без изменения , то есть с тем же 18-значным номером, во избежании выписки исправленных ЭСФ покупателям с заменой данного номера.

Полезно!

Как узнать цены конкурентов через статистику ВЭД?08/04/2021
Вопросы от внешнеэкономических посредников из России24/03/2021
Какие условия INCOTERMS 2010 выбрать при импортной поставке?18/02/2021
Требуются ли для товара сертификаты или декларации?18/02/2021
Выбор подрядчика по таможне и доставке18/02/2021

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление) — это один из главных документов:

оформляемых импортерами товаров из стран ЕАЭС;
удостоверяющих факт ввоза товаров в РФ с территории государства — участника ЕАЭС и уплаты косвенных налогов;
предоставляемых налоговикам одновременно с декларацией о косвенных налогах и иными сопутствующими документами;

Сколько государств в настоящее время входят в ЕАЭС, узнайте из материала.

Основное назначение заявления — подтверждение факта уплаты косвенных налогов и обмен этими сведениями с налоговиками той страны, с территории которой ввезен товар.

В какой бюджет зачисляются косвенные налоги, рассказываем здесь.

Чтобы избежать ошибок, связанных с оформлением и представлением заявления:

перед его отправкой контролерам проверьте отсутствие расхождений в сведениях, указанных в заявлении и декларации по косвенным налогам (в том числе в сумме подлежащего уплате НДС);
сверьте данные бумажного варианта заявления и его электронной формы — они должны быть полностью идентичны;
уплатите в полном объеме и своевременно сумму НДС, иначе факт уплаты не будет подтвержден налоговиками;
проконтролируйте правильность расчета налоговой базы, использованной для исчисления косвенных налогов, чтобы избежать недоплаты.

Ошибки в заявлении могут повлечь отказ от контролеров регистрации заявления и, как следствие, негативные налоговые последствия для продавца и покупателя (невозможность принятия к вычету импортного НДС и подтверждения нулевой ставки налога).

На нашем сайте вы найдете полезную информацию о видах ошибок и методах их исправления:

«Как и какие ошибки можно исправить в отчете СЗВ-М?»;
«Система клиент-банк — ошибка при синхронизации».

От импортера потребуется (п. 1 Правил заполнения заявления — приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией между налоговыми органами стран — участниц ЕАЭС от 11.12.2009):

4 бумажных экземпляра заявления + заявление в электронном виде; или
подписанное ЭЦП электронное заявление.

Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации.

Распределение бумажных вариантов заявления:

1 — забирают налоговики;
1 — импортер оставляет у себя;
2 — импортер отправляет своему контрагенту (для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС).

О способах представления контролерам разнообразных отчетов узнайте из материалов:

«Как проходит сдача отчетности СЗВ-М на бумажном носителе?»;
«Электронная отчетность через интернет — что лучше?».

Если вы ввезли товары из Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, оформите заявление о косвенных налогах. Оно удостоверяет факт ввоза товаров из ЕАЭС и уплаты косвенных налогов.

В документе 3 раздела и приложение. Раздел 2 предназначен для проставления отметок налоговым органом, а в остальных импортер отражает сведения о покупателе, поставщике, товарах и т. д.

Заявление представляется налоговикам вместе с декларацией и иными документами.

Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в 1С

Август 2021

Компания или частное лицо может получить аккредитацию для публикации новостей на нашем портале.

Добавить новость
Получить аккредитацию
Аккредитованные источники

Кроме того, разные строки таблицы используются для товаров, которые были ввезены по различным транспортно-сопроводительным документам. Бланк заявления о ввозе товаров из Белоруссии Детальные оговорки Условия отметки в бумагах Налоговые органы должны проставлять во втором разделе заявления отметку, которая включает в себя:

подпись и полное ФИО лица, ответственного за проставление этой отметки;
дату, когда это было сделано;
подпись с полным ФИО руководителя налогового органа либо его заместителя;
печать органа налоговой, на которой непременно указано его название.

Скачать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов Один бланк остается налоговой, а еще три вручается непосредственно налогоплательщику или представляющему его лицу.

Заявлении, представленном одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам; 5) занижения размера облагаемого импорта и (или) сумм НДС по импортированным товарам, в связи с которым осуществляется корректировка размера облагаемого импорта в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан; 6) несоответствия количества Заявлений, представленных на бумажном носителе, количеству Заявлений, отраженных в реестре заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, являющемся приложением к декларации по косвенным налогам по импортированным товарам; 7) заполнения Заявления не в соответствии с Правилами заполнения и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, утвержденными уполномоченным органом Республики Казахстан; 8) непредставления документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 276-20 Налогового кодекса.

Как получить уведомление о факте уплаты косвенного налога? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов налогоплательщиком государства — члена ЕврАзЭС, с территории которого вывезены товары, организация-экспортер должна представлять заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — Заявление), составленное по форме приложения 1 к Протоколу об обмене информацией, с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого ввезены товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств).Организация-экспортер может вместо Заявления о ввозе товара с отметкой налогового органа Казахстана об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) подать Перечень заявлений.

Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров из ЕАЭС: как заполнить и подать

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) на бумажном носителе (при его наличии);- либо перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — Перечень заявлений) на бумажном носителе по форме согласно приложению N 1 к Письму, содержащий реквизиты Заявления (Заявлений), информация о котором (которых) поступила в налоговые органы РФ.При этом, как указано в Письме, для целей заполнения Перечня заявлений следовало руководствоваться порядком его заполнения, приведенным в приложении N 2 к Письму (отметим, что указанными приложениями NN 1 и 2 к Письму мы не располагаем).Однако с 04.05.2015 указанный Приказ вступил в силу.

Министр финансовРеспублики Казахстан Б. Султанов Утвержденыприказом Министра финансовРеспублики Казахстанот 6 февраля 2021 года № 133 Правилаотзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов Глава 1. Общие положения 1.

Настоящие Правила отзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 6 статьи 458 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2021 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок отзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Заявление).

Необходимо получить от партнера из таможенного союза все необходимые документы:

договор (его необходимо до того как товар поступит или будет сделана предоплата зарегистрировать в банке)
спецификация
счет-фактура
товарная или товарно-транспортная накладная
CMR

2. Если у вас только одна поставка в течение месяца, то необходимо в течение 7 дней с даты оприходования товара (обычно это графа 24 CMR) задекларировать сделку – для этого можно обратиться к декларантам.

Если было несколько поставок на одинаковых условиях, по одному договору от одного поставщика, то можно не декларировать каждую сделку, а задекларировать все поставки до 07 числа месяца, следующего за месяцем ввоза.

3. Далее до 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза необходимо подать декларацию по НДС, заполнив только Часть 2 декларации и оплатить НДС при ввозе из стран таможенного союза. Затем вам нужно скачать с сайта ИМНС (http://www.nalog.gov.by/ru/arm-platelschik/) специальное программное обеспечение для создания Заявления о ввозе.

2. Порядок подтверждения факта уплаты косвенных налоговпо Заявлениям, представленным на бумажном носителе(в четырех экземплярах) и в электронном виделибо мотивированного отказа в таком подтверждении 3.

Подтверждение органами государственных доходов факта уплаты косвенных налогов по Заявлениям, представленным на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде, заверенном электронной цифровой подписью, производится в течение десяти рабочих дней со дня их поступления и документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 276-20 Налогового кодекса, путем проставления соответствующей отметки на четырех экземплярах Заявления, за исключением случаев, указанных в пункте 7 настоящих Правил.

Как написать заявление по косвенным налогам в 2020-2021 годах?

Отчетный период составляет 1 месяц, поэтому, если вы ввозили товары из стран членов ЕАЭС в течение месяца, на следующий месяц заполните и подайте декларацию. Форму нужно подать до 20 числа месяца, следующего за тем, как импортный товар был принят к учету. Если компания ввозит товары, являющиеся предметом лизинга, то декларацию подают в месяце, следующим за лизинговым платежом.

Вместе с декларацией налогоплательщику нужно подать пакет документов. Их можно представить в виде заверенных копий с печатью, кроме заявлений на ввоз и уплату налогов. Пакет включает:

заявление на ввоз товаров;
заявление об уплате косвенных налогов;
банковскую выписку, подтверждающую уплату налогов;
транспортные документы, счета-фактуры и товаросопроводительную документацию;
договор на приобретение импортных товаров;
договор поручения, комиссии или агентский.

Оформление счетов-фактур, товарных или товаросопроводительных документов может быть не предусмотрено законодательством контрагента, тогда налоговики не могут их с вас требовать.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет безошибочно подготовить декларацию по косвенным налогам и другие виды отчетности. Отчетность формируется автоматически, а еще вам не придется посещать налоговую инспекцию — вы отправите декларации онлайн. Получите бесплатный доступ к сервису на 14 дней прямо сейчас.

При осуществлении экспорта в страны ЕАЭС: Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия, нужно подтверждать 0% ставки НДС и предоставить вместе с пакетом документов по сделке заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

В будущем в ЕАЭС планируется создание единой базы по налоговым и таможенным органам и за счет этого упрощение процедур, но пока экспортёрам приходится запрашивать необходимые документы у контрагентов.

1. Настоящие Правила подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 8 статьи 456 и пункта 5 статьи 475 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза (далее – косвенные налоги) в заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Заявление).

2. Подача Заявления производится в соответствии с пунктом 3 статьи 456 Налогового кодекса на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде, заверенном электронной цифровой подписью, либо в соответствии с пунктом 4 статьи 456 Налогового кодекса в электронном виде, заверенном электронной цифровой подписью.

3. Подтверждение органами государственных доходов факта уплаты косвенных налогов в Заявлениях, представленных на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде, заверенных электронной цифровой подписью, производится в течение десяти рабочих дней со дня поступления Заявления на бумажном носителе и документов, предусмотренных пунктом 2 статьи 456 Налогового кодекса, путем проставления соответствующей отметки на четырех экземплярах Заявления.

печатью органа государственных доходов с указанием его наименования.

5. Один экземпляр Заявления остается в органе государственных доходов, три экземпляра с отметкой возвращаются налогоплательщику либо его представителю.

При этом налогоплательщик либо его представитель получают соответствующие три экземпляра Заявления под роспись в Журнале регистрации заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам.

6. Отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов производится органом государственных доходов в течение десяти рабочих дней со дня поступления Заявления на бумажном носителе путем направления налогоплательщику мотивированного отказа в подтверждении факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза на бумажном носителе по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам. В мотивированном отказе указываются выявленные несоответствия (нарушения), а также необходимость отзыва представленного Заявления и представления нового Заявления.

Мотивированный отказ распечатывается в двух экземплярах, один экземпляр которого остается в органе государственных доходов, второй экземпляр мотивированного отказа с тремя экземплярами Заявления вручается налогоплательщику либо его представителю.

7. Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов осуществляется в случаях:

1) установления несоответствия сведений, указанных в Заявлении, сведениям, содержащимся в представленной декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, в том числе несоответствия суммы косвенных налогов, исчисленной к уплате по декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, сумме косвенных налогов, исчисленной в Заявлении;

3) несоответствия данных, указанных в Заявлении, представленном на бумажном носителе, данным Заявления, представленному в электронном виде, заверенному электронной цифровой подписью налогоплательщика;

4) неуплаты, а также уплаты не в полном объеме исчисленных сумм косвенных налогов, указанных в Заявлении, представленном одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам;

6) несоответствия количества Заявлений, представленных на бумажном носителе, количеству Заявлений, отраженных в реестре заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, являющемся приложением к декларации по косвенным налогам по импортированным товарам;

7) заполнения Заявления не в соответствии с Правилами заполнения и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, согласно приложению 2 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов, подписанному 11 декабря 2009 года;

8) непредставления документов, предусмотренных пунктом 2 статьи 456 Налогового кодекса.

В случае выявления вышеуказанных нарушений в одном из Заявлений, представленных одновременно с декларацией по косвенным налогам, мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов производится только по тем Заявлениям, по которым выявлены нарушения.

При этом Заявления, представленные в соответствии с подпунктом 2) пункта 3 статьи 458 Налогового кодекса, отражаются в дополнительной декларации по косвенным налогам по импортированным товарам.

8. Подтверждение органами государственных доходов факта уплаты косвенных налогов по Заявлениям, представленным в электронном виде, заверенным электронной цифровой подписью, в соответствии с пунктом 4 статьи 456 Налогового кодекса, производится в течение десяти рабочих дней со дня его поступления путем направления налогоплательщику уведомления о подтверждении в электронном виде, заверенном электронной цифровой подписью должностного лица, по форме согласно приложению 3 к настоящим Правилам.

9. Отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов производится органом государственных доходов в течение десяти рабочих дней со дня поступления Заявления в электронном виде, заверенном электронной цифровой подписью, путем направления налогоплательщику мотивированного отказа в подтверждении факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза, заверенного электронной цифровой подписью должностного лица, по форме, согласно приложению 2 к настоящим Правилам. В мотивированном отказе указываются выявленные несоответствия (нарушения), а также необходимость отзыва представленного Заявления и представления нового Заявления.

10. Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов осуществляется в случаях, указанных в подпунктах 1), 4) и 7) пункта 7 настоящих Правил.

В случае их выявления в одном из Заявлений, представленных одновременно с декларацией по косвенным налогам, мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов производится только по тем Заявлениям, по которым выявлены нарушения.

Приложение 1
к Правилам подтверждения
органами государственных
доходов факта уплаты налога на
добавленную стоимость по
импортированным товарам и
акциза по импортированным
подакцизным товарам с
территории государств-членов
Евразийского экономического
союза либо мотивированного
отказа в подтверждении

Форма

НДС предусмотрены для всех лиц, независимо от применяемого ими режима налогообложения и наличия освобождения от уплаты (исключения перечислены в 6-м пункте ст.72 Договора о ЕАЭС).Порядок уплаты Обязанность по перечислению добавленного налога ложится на декларанта товаров, то есть покупателя. Для принятия правильного решения относительно необходимости перечисления налога с ввозимых ценностей, его величины и места уплаты, нужно определиться со следующими моментами:

Есть ли освобождение от НДС у импортируемых товаров;
Какая таможенная процедура используется в отношении ввозимых ценностей;
Какую ставку НДС нужно применить;
По какой формуле рассчитать налог к перечислению.

Освобождение от налоговых обязательств В п.3ст.80 ТК ТС определены случаи, когда не нужно платить НДС с импортируемых ценностей.

подпись и полное ФИО лица, ответственного за проставление этой отметки;
дату, когда это было сделано;
подпись с полным ФИО руководителя налогового органа либо его заместителя;
печать органа налоговой, на которой непременно указано его название.

Как представить в ИФНС Перечень заявлений о ввозе товаров при экспорте из ЕАЭС?

Федеральная Налоговая Служба ЕАЭС. Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов Поиск заявления Номер отметки о регистрации заявления, присвоенный налоговым органом:* Дата отметки о регистрации заявления в налоговом органе:* Идентификационный код (номер) импортёра (заявителя):* Страна продавца:* Киргизская РеспубликаРеспублика АрменияРеспублика БеларусьРеспублика КазахстанРоссийская Федерация Цифры с картинки:* Обновить картинку с цифрами * — Поля, обязательные для заполнения. Результаты поиска Номер отметки о регистрации заявления, присвоенный налоговым органом: Дата отметки о регистрации заявления в налоговом органе: Идентификационный код (номер) импортёра (заявителя): Страна продавца: Состояние заявления: Дата состояния: Дата отметки налогового органа об уплате налогов: Для российских экспортёров: множественная проверка перечней заявлений из стран ЕАЭС.

Налогового кодекса в электронном виде, заверенном электронной цифровой подписью. 2. Порядок подтверждения факта уплаты косвенных налоговпо Заявлениям, представленным на бумажном носителе(в четырех экземплярах) и в электронном виделибо мотивированного отказа в таком подтверждении 3. Подтверждение органами государственных доходов факта уплаты косвенных налогов по Заявлениям, представленным на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде, заверенном электронной цифровой подписью, производится в течение десяти рабочих дней со дня их поступления и документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 276-20 Налогового кодекса, путем проставления соответствующей отметки на четырех экземплярах Заявления, за исключением случаев, указанных в пункте 7 настоящих Правил.

подпись и полное ФИО лица, ответственного за проставление этой отметки;
дату, когда это было сделано;
подпись с полным ФИО руководителя налогового органа либо его заместителя;
печать органа налоговой, на которой непременно указано его название.

Статьи о бухучете и справочная информация

Уплата косвенных налогов

Есть ли освобождение от НДС у импортируемых товаров;
Какая таможенная процедура используется в отношении ввозимых ценностей;
Какую ставку НДС нужно применить;
По какой формуле рассчитать налог к перечислению.

сегодня
неделя
месяц

Подтверждение нулевой ставки НДС при работе с Казахстаном

Отчетный период составляет 1 месяц, поэтому если вы ввозили товары из стран членов ЕАЭС в течение месяца, на следующий месяц заполните и подайте декларацию. Форму нужно подать до 20 числа месяца, следующего за тем, как импортный товар был принят к учету. Если компания ввозит товары, являющиеся предметом лизинга, то декларацию подают в месяце, следующим за лизинговым платежом.

Декларацию подавайте в налоговую по месту учета. Это можно сделать лично, отправить по почте или через ТКС. Если вы решили отнести декларацию самостоятельно, датой представления будет день, когда вы принесли документ в налоговую. При отправке по почте или ТКС день представления совпадает с днем отправки.

заявление на ввоз товаров;
заявление об уплате налогов;
банковскую выписку, подтверждающую уплату налогов;
транспортные документы, счета-фактуры и товаросопроводительную документацию;
договор на приобретение импортных товаров;
договор поручения, комиссии или агентский.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Вопрос: Покупатель из Казахстана прислал в электронном виде копии заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов без отметки налоговой инспекции и уведомления о принятии отчетности налоговым органом. Контрагент утверждает, что он отправлял заявление налоговому органу о ввозе товаров в электронной форме, подписанное электронной подписью. Правильно ли оформлены документы казахским покупателем для подтверждения нулевой ставки НДС российским поставщиком?

Ответ: Если казахский покупатель передал российскому поставщику копию заявления о ввозе и копию документа из налоговой инспекции, подтверждающего уплату «ввозного» НДС, в электронном виде, то такие документы будут соответствовать требованиям законодательства о Евразийском экономическом союзе. Российский продавец вправе представить полученные копии в налоговые органы вместе с другими установленными документами для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС. Если документ, переданный вместе с заявлением, не является документом, подтверждающим уплату казахстанским контрагентом «ввозного» НДС, применение российской организацией ставки 0% по НДС может быть признано необоснованным.

В.И.Суколенова
ЗАО «Сплайн-Центр»
Региональный информационный центр

подпись и полное ФИО лица, ответственного за проставление этой отметки;
дату, когда это было сделано;
подпись с полным ФИО руководителя налогового органа либо его заместителя;
печать органа налоговой, на которой непременно указано его название.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление) — это один из главных документов:

оформляемых импортерами товаров из стран ЕАЭС;
удостоверяющих факт ввоза товаров в РФ с территории государства — участника ЕАЭС и уплаты косвенных налогов;
предоставляемых налоговикам одновременно с декларацией о косвенных налогах и иными сопутствующими документами;

Сколько государств в настоящее время входят в ЕАЭС, узнайте из материала.
Основное назначение заявления — подтверждение факта уплаты косвенных налогов и обмен этими сведениями с налоговиками той страны, с территории которой ввезен товар.
В какой бюджет зачисляются косвенные налоги, рассказываем здесь.

В составе заявления 3 раздела и 1 приложение:

в раздел 1 сведения заносит покупатель или посредник (если по законодательству государства, на территорию которого ввозится товар, эти лица уплачивают косвенные налоги);
раздел 2 предназначен для проставления отметки о регистрации заявления в налоговом органе;
раздел 3 заполняется не всегда и не всеми — только в определенных случаях, перечисленных в п. 4 Правил заполнения заявления по косвенным налогам (приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией от 11.12.2009);
приложение оформляется в том случае, если число участников поставки более трех.

Заполняйте разнообразные налоговые заявления с помощью материалов нашего сайта:

Уведомление об уплате косвенных налогов казахстан

Чтобы избежать ошибок, связанных с оформлением и представлением заявления:

перед его отправкой контролерам проверьте отсутствие расхождений в сведениях, указанных в заявлении и декларации по косвенным налогам (в том числе в сумме подлежащего уплате НДС);
сверьте данные бумажного варианта заявления и его электронной формы — они должны быть полностью идентичны;
уплатите в полном объеме и своевременно сумму НДС, иначе факт уплаты не будет подтвержден налоговиками;
проконтролируйте правильность расчета налоговой базы, использованной для исчисления косвенных налогов, чтобы избежать недоплаты.

На нашем сайте вы найдете полезную информацию о видах ошибок и методах их исправления:

4 бумажных экземпляра заявления + заявление в электронном виде; или
подписанное ЭЦП электронное заявление.

Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации.

Распределение бумажных вариантов заявления:

1 — забирают налоговики;
1 — импортер оставляет у себя;
2 — импортер отправляет своему контрагенту (для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС).

О способах представления контролерам разнообразных отчетов узнайте из материалов:

Как распределяются экземпляры заявления? От импортера потребуется (п. 1 Правил заполнения заявления — приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией между налоговыми органами стран — участниц ЕАЭС от 11.12.2009):

4 бумажных экземпляра заявления + заявление в электронном виде; или
подписанное ЭЦП электронное заявление.

Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации. Распределение бумажных вариантов заявления:

1 — забирают налоговики;
1 — импортер оставляет у себя;
2 — импортер отправляет своему контрагенту (для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС).

О способах представления контролерам разнообразных отчетов узнайте из материалов: Итоги Если вы ввезли товары из Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, оформите заявление о косвенных налогах.

Но надо позаботиться об уплате необходимых таможенных и налоговых платежей, а также сдаче соответствующей отчетности в налоговые службы. Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия создали собственную международную экономическую организацию – Евразийский экономический союз.

Одним из основных документов, которые приходится заполнять организации-импортеру является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Оно должно быть зафиксировано в налоговой службе страны продавца товара.

Первый – оформляется всеми импортерами;
Второй – не заполняется импортерами, предназначен для оформления налоговиками;
Третий – заполняется импортером в отдельных случаях (в сделке участвует посредник; продавец не является резидентом Белоруссии; реализация не облагалась НДС в Белоруссии);
Приложение – заполняется, если в сделке было задействовано более трех лиц (отражаются реквизиты других участников).

Заполнение первого раздела В верхней части первого раздела указывают:

Реквизиты покупателя и поставщика (идентификационный код и наименование);
Адрес продавца и код страны (для Белоруссии 112);
Адрес и код страны покупателя (для РФ 643);
Реквизиты договора и спецификации к нему (если есть);
Сведения о посреднике (если таковой был).

Таблица показывает сведения о ввозимых ценностях.