Как рассчитать компенсацию при увольнении

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать компенсацию при увольнении». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Когда из организации увольняется сотрудник, в большинстве случаев у него остаются дни отпуска, которые он не успел взять. Бухгалтер рассчитывает сумму этих «неотгулянных» отпускных, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием.

Компенсация не положена сотрудникам, которые переходят из одного подразделения в другое не увольняясь; внешним совместителям, которые переводятся на основное место работы; работникам, которых приняли в штат меньше половины месяца назад и теперь увольняют.

Рассчитать компенсацию за оставшиеся дни отпуска поможет бесплатный калькулятор.

Калькулятор компенсации при увольнении

Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении? В 2021 году для этого используется формула, согласно которой сумма компенсации при увольнении равна:

КНО = СДЗ × НДО,

где:

КНО — компенсация отпуска при увольнении, если отпуск не был использован;

СДЗ — величина среднего за день заработка;

НДО — количество неиспользованных дней отпуска.

При расчете компенсации при увольнении величину среднего за день заработка ст. 139 ТК РФ предписывает определять так:

СДЗ = НЗП / 12 / 29,3,

где:

НЗП — заработная плата, начисленная за расчетный отрезок времени (12 месяцев до месяца увольнения);

12 — число месяцев в расчетном периоде;

29,3 — среднее число календарных дней, приходящихся на 1 месяц расчетного периода.

Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.

В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).

Порядок учета в расчете премий, связанных с оплатой труда, зависит от периода, за который они выплачиваются (п. 15 постановления № 922).

Подробнее о том, как в расчете компенсации учесть премиальные, читайте в статье «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».

Кроме того, в отношении дохода за расчетный период (12 месяцев) возможны такие ситуации:

• Доход имел место только в месяце увольнения. Тогда величину среднего за день заработка рассчитают по одному этому месяцу, поделив начисленную в нем зарплату на рассчитанное для этого месяца среднее число календарных дней (п. 7 постановления № 922). Последнюю величину посчитают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней, соответствующих времени работы в месяце увольнения, в общем количестве дней в этом же месяце (п. 10 постановления № 922).
• Доход в расчетном периоде отсутствовал. Тогда период расчета среднего за день заработка сдвигают на предшествовавший ему период такой же продолжительности (п. 6 постановления № 922). А если дохода нет и там, то средний за день заработок рассчитают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления № 922).

Подробнее о расчете отпускных при отсутствии в расчетном периоде дохода читайте в материале «Расчет количества дней отпуска в 2020 — 2021 годах — пример».

Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствуют 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нем срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:

• больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
• от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.

Определенное расчетом количество дней отпуска при расчете компенсации при увольнении законодательство округлять не требует. Поэтому можно в расчете компенсации отпуска при увольнении использовать число, имеющее знаки после запятой, а можно отразить в учетной политике положение об округлении его до целого числа. Принимая решение о том, как начисляется компенсация за отпуск при увольнении, следует иметь в виду, что округление всегда надо делать в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).

Рассмотрим расчет компенсации за неиспользованный отпуск пошагово.

× дн. =

средний дневной заработок × количество дней отпуска, за которые положена компенсация = компенсация за неиспользованный отпуск

× дн. =

средний дневной заработок × количество неотработанных дней отпуска = удерживаемая сумма отпускных

Как рассчитать компенсацию при увольнении в 2021 году?

Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо взять сумму всех выплат в пользу сотрудника за последний год, затем разделить ее на 12 месяцев и затем еще раз поделить на 29,3. Последнее число — это константа, означающая среднее число дней в месяце.

К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:

• заработная плата по разным системам оплаты труда;
• премии;
• зарплата в неденежной форме;
• прочие надбавки и вознаграждения, предусмотренные внутренними положениями предприятия.

При этом прочие выплаты, не связанные с оплатой труда, не учитываются. Например, компенсация питания или проезда, приобретение путевок на отдых и т.д.

Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск. В стаж для этих целей включаются:

• дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
• праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
• вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
• время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).

Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:

• когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
• отпуска по уходу за малолетним ребенком;
• отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
• когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.

Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе, компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации. Предположим, человек в этот день не работал. Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете.

По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства. В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата. Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ. Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка. Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда.

Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции:

	Первичное нарушение	Повторное нарушение
К должностным лицам	Предупреждение или штраф 1 000 — 5 000 руб.	Штраф 10 000 — 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года
К юрлицам	Штраф 1 000 — 5 000 руб.	Штраф 10 000 — 20 000 руб.
К лицам, ведущим бизнес без образования юрлица	Штраф 30 000 — 50 000 руб.	Штраф 50 000 — 70 000 руб.

Бывают ситуации, когда невыплата или неполная выплата компенсации сотруднику признается преступлением. В этом случае к виновным будут применяться нормы УК РФ. Уголовная ответственность может наступить:

• при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
• при невыплате — после двух месяцев просрочки.

Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ).

Возникает вопрос, следует ли отражать выплачиваемую работнику компенсацию в справке 2-НДФЛ и ежеквартальной форме 6-НДФЛ. В документах должны быть отражены все выплаты работнику, которые облагались НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень доходов, освобожденных от исчисления налога. Ст. 422 НК РФ также не предусматривает освобождения от страховых взносов. Поэтому, как и в случае с зарплатой, компания будет являться налоговым агентом по НДФЛ и должна будет уплатить в бюджет все необходимые взносы.

Налог нужно перечислить в бюджет не позже следующего за увольнением и выплатой компенсации дня. Взносы перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник получил расчет.

Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении

Калькулятор компенсации при увольнении производит расчет в несколько этапов. Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация. Затем производится расчет самой суммы компенсации. Для этого необходимо знать размер среднедневного заработка увольняющегося работника. Кстати, при необходимости, калькулятор поможет рассчитать и среднедневной заработок.

Когда сотрудник уходит из компании, чаще всего у него есть “неотгулянные” дни отпуска. Бухгалтер рассчитывает сумму этих условных отпускных по особым правилам, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием.

Компенсацию не платят сотрудникам, которые просто переводятся из одного подразделения в другое без увольнения. Также ее не выдают внешним совместителям, которые переводятся на основное место работы. А еще ничего не получит работник, которого приняли в штат меньше половины месяца назад и теперь увольняют.

Сперва поймите, сколько дней из положенного отпуска работник не «отгулял». Подробный алгоритм для расчета этой цифры мы приводим здесь. А в простых случаях, когда в год сотруднику положено 28 отпускных дней, за месяц «набегает» 2,33 дня отпуска. Если в какие-то месяцы человек работал меньше 15 дней, эти месяцы выбрасываем из расчетов, если больше 15 дней — округляем до полного месяца. Складываем число месяцев и умножаем его на 2,33. Из полученного числа вычитаем дни, которые сотрудник уже «отгулял».

Сумму компенсации рассчитайте по формуле: Сумма компенсации = Средний дневной заработок * Количество дней неиспользованного отпуска.

Если перед отпуском сотрудника или во время него в организации повысили оклады (тарифные ставки), то нужно индексировать средний заработок для расчета отпускных. Здесь вам пригодится коэффициент повышения (КПВ): КПВ = ОН / ОС, где ОН — новый оклад, ОС — старый оклад. Есть три варианта индексации:

1. Оклад повысился в течение расчетного периода. Тогда все выплаты, учитываемые при расчете отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на КВП.
2. Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения.
3. Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных, начиная с даты действия новых окладов.

Чтобы рассчитать компенсацию, заполните форму калькулятора, и в его нижней части автоматически появится сумма.

1. Введите даты приема на работу и увольнения сотрудника.
2. Поставьте маячок в нужной строке с причиной увольнения: от причины зависит размер выходного пособия.
3. Укажите число дней отпуска, которые полагаются сотруднику за отработанный календарный год.
4. Если были периоды, не включаемые в отпускной стаж, укажите их (это дни прогулов, отпусков за свой счет больше 14 дней за год или отпусков по уходу за ребенком).
5. Укажите число дней отпуска, которые сотрудник использовал за время работы в компании.
6. Укажите средний дневной заработок сотрудника.

Теперь в нижней части калькулятора вы увидите число дней неиспользованного отпуска, размер компенсации за них, сумму выходного пособия и итоговый размер выплаты, которую работник получит вместе с последней зарплатой при увольнении.

Калькулятор — это бесплатный инструмент веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. У нас много других бухгалтерских инструментов, которые упрощают и автоматизируют бухучет, работу с сотрудниками и отчетность.

Чтобы разобраться, как правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, следует определить принцип расчета отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев. Если отработано больше половины месяца, стаж округляется в большую сторону, если меньше половины — наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата. А вот если работник отработает меньше чем полмесяца, то возмещение он не получит.

Перед вами пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (2021 год):

Панфилов И.Л. работает на предприятии с 10.03.2017. Каждый рабочий год Панфилова начинается с 10 марта. Увольняется он 13.08.2021. За последний рабочий год он отработал 4 месяца и 10 дней. Округление происходит в меньшую сторону, поскольку отработано меньше половины месяца. При условии, что дни отдыха за предыдущие периоды Панфилов уже использовал, компенсация начисляется за 5 месяцев. За это время работы ему полагается 11,66 дня отдыха.

Давайте рассмотрим, как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении на примере. Для этого выведем СДЗ и число неотгулянных дней при помощи формул (без калькулятора).

Пример:

Панфилов И.Л. трудится в ООО «Синема» с 10.03.2017, увольняется 13.08.2021. Ежегодно Панфилову И.Л. полагается 28 дней отдыха по календарю. За время работы в ООО «Синема» он использовал 20 дней в октябре 2017-го, 14 дней — в мае 2018-го, 28 дней — в июле 2019-го, то есть всего 62. Ежемесячные трудовые выплаты Панфилову И.Л. — 30 000 рублей с учетом премии. Рассчитаем, сколько дней отдыха осталось у Панфилова за 2017 — 2019 гг.

Производим расчет количества дней неиспользованного отпуска при увольнении по формуле:

Количество неиспользованных дней за 2017 — 2019 = (3 × 28) – 62 = 22 дня.

За трехлетний период с 2017 по 2019 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3 × 28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды — 22.

Сколько отпускных дней «наработал» Панфилов И.Л. за 2021 год, если отработал он полных 5 месяцев (5 месяцев и 10 дней, которые округляются в меньшую сторону):

Количество неиспользованных дней = (28 / 12) × 5 = 11,66 дня.

Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за 2021 год у Панфилова И.Л. не использовано 12 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 12 = 34 дня.

Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учетом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:

Замена денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами разрешается дни, превышающие основной отпуск. Получить денежное вознаграждение вместо отдыха вправе только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т. п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы. Но и это не во всех случаях:

1. В правовой норме использована формулировка «может быть заменен», что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
2. Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.

Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а затем часть двойного отпуска свыше 28 дней взять деньгами. Статья 126 ТК РФ при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части свыше 28 дней в каждом году.

Кажется, что здесь всё просто: стандартный отпуск длится 28 календарных дней — сколько не отгулял за год, за столько дней и получил компенсацию. Но всё немного сложнее. Дело в том, сотрудники получают отпуск не просто так, а из расчёта 2,33 дня за каждый отработанный месяц.

Чтобы было проще, рассмотрим пример менеджера «Делобанка» Геннадия. Он устроился на работу 1 марта 2019 года, а уволиться решил 7 декабря 2020 года. За прошлый год он отгулял отпуск целиком. Но в 2020 году Геннадий отработал только 10 полных месяцев и заслужил отпуск продолжительностью 23,3 дня. Конечно, пойти в отпуск на 0,3 дня нельзя – для реального отпуска число округляют в большую сторону. Но для подсчёта компенсации оставляют, как есть.

Важный момент: если бы Геннадий уволился 16 декабря, он получил бы полноценный отпуск. Странно, скажете вы: уволился на полторы недели позже, а отпуск получил как за год. Дело в двух правилах:

Расчет компенсации при увольнении

Средний дневной заработок (сокращённо — СДЗ) — это сумма, которую работник получает за каждый календарный день. Его рассчитывают по последним 12 календарным месяцам, предшествующим месяцу увольнения. Например, если сотрудник увольняется в декабре, то считать нужно с прошлого декабря по ноябрь. Вот какие правила при этом нужно учитывать:

1. Расчетный период — 365 дней.

2. Среднее количество дней в полностью отработанном месяце — 29,3.

3. Отпуска, командировки, декреты и больничные вычитаются из общего количества дней. Компенсации за них тоже не учитываются.

4. Премии и надбавки включаются в общий заработок сотрудника.

Сложнее всего посчитать количество отработанных дней за расчётный период. Для этого есть отдельная формула:

Трудовой кодекс предусмотрел некоторые особенности при расчёте компенсаций для:

1. Сезонных работников и сотрудников со срочным договором до двух месяцев. Для них отпуск исчисляется не в календарных, а в рабочих днях, поэтому формула подсчёта количества неиспользованных дней меняется:

1. Когда сотрудник увольняется, работодатель обязан выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпуск. Учитываются даже дни, которые сотрудник не отгулял несколько лет назад.

2. Чтобы посчитать сумму компенсации, нужно определить количество неиспользованных дней отпуска и определить средний дневной заработок сотрудника.

3. При подсчёте неиспользованного отпуска учитывайте, что 15 и более отработанных дней приравниваются к отработанному месяцу. Кроме того, на 11-й месяц сотрудник получает право на полноценный отпуск.

4. Средний дневной заработок считают по последним 12 месяцам. Он зависит от количества отработанных дней и дней, проведённых в отпусках, командировках и на больничных.

5. Для некоторых категорий действуют дополнительные правила. Например, для сезонных работников или сотрудников, которых уволили по сокращению штата.

Антон Техтелев

Макс Борисов

Сотрудники имеют право на 28 дней отпуска в год, но не всегда пользуются этим правом. Кто-то не хочет, потому что не умеет планировать личный бюджет, кто-то просто трудоголик. Так копятся неотгуленные дни.

Когда работники увольняются, им выплачивают компенсацию за неиспользованный отпуск. Это обязанность работодателя, и она не зависит от причины увольнения. В статье расскажем, как правильно сделать расчет компенсации отпуска при увольнении и когда её выплачивать.

Работодатель выплачивает сотруднику компенсацию в день увольнения.

Если он не работает в этот день — не позднее, чем на следующий день после того, как попросит расчет. Об этом написано в ст. 140 ТК РФ.

Суммы окончательного расчёта с сотрудником отразите в записке-расчете по форме № Т-61 или по самостоятельно разработанной форме.

О нарушениях трудовая инспекция может узнать во время проверки. Или когда сотрудник сам обратится в инспекцию или в суд.

За невыплату компенсации трудовая инспекция может оштрафовать:

• организацию на сумму от 30 000 до 50 000 ₽;
• должностное лицо (например, руководителя организации) — от 1000 до 5000 ₽;
• предпринимателя — от 1000 до 5000 ₽.

Штраф за повторное нарушение:

• для организаций — от 50 000 до 70 000 ₽;
• должностных лиц и предпринимателей — от 10 000 до 20 000 ₽;

За повторное нарушение директора могут дисквалифицировать на срок до трёх лет.

В общем виде расчёт компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск можно представить в виде формулы:

Компенсация = количество неиспользованных работником дней отпуска * средний дневной заработок

03. Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск

---

— Антошкин А.А. принят на работу 12.05.2016 г., увольняется 13.07.2017 г.

— Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска в организации – 28 дней. За период трудовой деятельности Антошкин А.А. пробыл в отпуске 14 дней с 04.09.2016 г. по 17.09.2016 г., а в период с 11.01.2017 г. по 13.01.2017 г. – на больничном.

— За расчётный период с 01.07.2016 г. по 30.06.2017 г. начислены: заработная плата в сумме 150 000 руб., отпускные в сумме 12 000 руб., а также пособие по временной нетрудоспособности в размере 1 500 руб.

---

Расчетный период для расчета компенсации (п. 4 Положения о средней зарплате) – обычно это 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения (например, при увольнении в феврале 2018 г. – это период с февраля 2017 г. по январь 2018 г.). Исключение составляет случай, когда работник увольняется в последний день календарного месяца (например, 31 января, 28 (29) февраля, 31 марта и т.д.) – тогда месяц увольнения включается в расчетный период (Письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1). Вернёмся к нашему примеру. Т.к. Антошкин А.А. увольняется 13.07.2017 г. (не в последний день июля), расчетным периодом для расчета среднего дневного заработка будет являться период с июля 2016 г. по июнь 2017 г.

Количество отработанных дней (ст. 139 ТК РФ, п. 10 Положения о средней зарплате). Отработанные дни – это все календарные дни (рабочие, выходные, праздничные), когда работник числился в организации, минус неотработанные дни. Неотработанные дни – это дни, когда работник:

• находился в любом отпуске (ежегодном, за свой счет, по уходу за ребенком и т.д.);
• болел или был направлен в командировку;
• по другим причинам не работал с сохранением среднего заработка (п. 5 Положения о средней зарплате, Письмо Минтруда от 15.04.2016 № 14-1/В-351).

Антошкин А.А. находился в отпуске в период с 04.09.2016 г. по 17.09.2016 г., а в период с 11.01.2017 г. по 13.01.2017 г. – на больничном.
В расчётном периоде (с 01.07.2016 г. по 30.06.2017 г.) Антошкин А.А. полностью отработал 10 месяцев. Каждый из этих месяцев признается равным 29,3 дня. Итого количество дней за полностью отработанные месяцы составит: 10 х 29,3 = 293 дн.
Количество дней в месяцах, отработанных не полностью, рассчитываем следующим образом:

• за сентябрь 2016 г.: 16 дн. (фактически отработано: 30 дн. (всего в сентябре) – 14 дн. (был в отпуске)) ÷ 30 дн. (всего в сентябре) × 29,3 = 15,63 дн.;
• аналогично рассчитаем за январь 2017 г.: 28 дн. ÷ 31 дн. × 29,3 = 26,46 дн.

Итого количество отработанных дней за расчётный период составит (п.3.2.1 + п.3.2.2): 293 дн. + 15,63 дн. + 26,46 дн. = 335,09 дн.

Расчет компенсации при увольнении

В статье мы рассказали о ситуации, когда работник до увольнения не успел отгулять все положенные ему дни отпуска. В таком случае работодатель независимо от причин увольнения должен выплатить работнику денежную компенсацию в день увольнения. Мы указали все необходимые показатели для расчёта компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск и рассмотрели их на примере. За нарушение сроков выплаты работодатель несёт различные законодательно установленные виды ответственности – от материальной до уголовной. Кроме того, он обязан произвести удержание НДФЛ в день фактической выплаты компенсации при увольнении, перечислить НДФЛ в бюджет, а также начислить на всю сумму компенсации страховые взносы.

По нормам Трудового Кодекса право на отпуск появляется у сотрудника спустя полгода после устройства на службу. Получить компенсацию при увольнении должен любой сотрудник, проработавший не менее половины месяца. Такой порядок может показаться нелогичным для руководителей предприятий, но он закреплен законодательно.

По закону работодатель не должен выплачивать компенсацию только в следующих случаях:

1. Сотрудник проработал на предприятии меньше двух недель.
2. Человек выполнял работу в рамках гражданско-правового договора.

Все работники, служащие на предприятии на основании трудового договора, имеют право на получение компенсации в установленном законом порядке. Они могут также уйти в отпуск непосредственно перед увольнением, получив при этом отпускные. Тогда последний день отпуска будет считаться заключительным рабочим днем. Это выгодно для тех, кто хочет отдохнуть, не теряя при этом стаж.

Важно! Нередко руководители отказывают в выплате компенсации людям, не прошедшим испытательный срок. Это незаконно. Никаких исключений в этом случае нет. Если испытательный срок длился более половины месяца, человек должен получить компенсацию.

Расторжение трудового договора становится основанием для получения работником причитающихся ему выплат. Прекратить отношения с компанией можно на следующих основаниях:

• по личному желанию;
• по взаимному согласию с руководством предприятия;
• по сокращению штатов или инициативе работодателя.

При увольнении по своему желанию или по обоюдному согласию человек может претендовать только на получение заработной платы за отработанные дни и компенсации неиспользованного отпуска. В случае прекращения трудового договора при сокращении штатов, сотруднику помимо вышеуказанных выплат должны будут выплатить еще и выходное пособие. Его сумма равна среднемесячной заработной плате в двойном или тройном размере в зависимости от конкретных обстоятельств.

Претендовать на получение компенсации может любой работник, не отгулявший в прошедшем году положенный отпуск. Начало года определяется для каждого работника индивидуально. Им становится первый трудовой день человека на предприятии.

При определении количества неизрасходованных дней отпуска стаж принято округлять до целого месяца, если работник отработал более половины. Иначе в расчет берут меньшее значение. То есть для получения компенсации за 12 месяцев достаточно отработать чуть больше, чем 11,5.

Получить повышенную компенсацию удастся и в случае ликвидации предприятия. Если человек отработал в компании больше 5,5 месяцев, и она закрывается, то выплаты ему будут начисляться за целый год. Никаких других законных методов увеличения компенсации не существует.

Независимо от причины увольнения сотрудник должен получить компенсацию не отгулянного отпуска. Работодатель при подсчетах суммы, подлежащей к выплате, обязан соблюсти все нормы законодательства. При возникновении любых конфликтных ситуаций работник может обращаться с жалобой в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд. Тогда уже вопрос о неправомерности действий руководства предприятия будут решать уполномоченные органы.

Калькулятор компенсаций при увольнении

Работник вправе уволиться по собственному желанию (ст. 80 ТК РФ). Бухгалтер должен выдать окончательный расчет в последний день его работы. В 1С: ЗУП формируется записка-расчет по унифицированной форме Т-61, но также может заполняться документ, самостоятельно разработанный организацией. Он должен содержать обязательные реквизиты для первичного учетного документа и быть закреплен как приложение в учетной политике компании.

Расчет включает две обязательные суммы денежных средств:

• зарплату за неоплаченное время до момента прекращения трудовых отношений;
• компенсацию за неиспользованный отпуск.

Каких-либо других выплат при увольнении по собственному желанию для сотрудника законодательством не предусмотрено. Однако компания может в своей локальной документации предусмотреть некоторые виды оплат или компенсаций при увольнении, в том числе и по данному основанию.

Возможна ситуация, при которой человек увольняется до окончания года, используемого для расчета отпуска, т.е. часть выплаты использована авансом. В такой ситуации начисленные отпускные нужно пересчитать и удержать из окончательного расчета излишне выплаченные денежные средства. Однако их величина не может быть более 20% (ст. 138 ТК РФ). Остальную часть задолженности за неотработанные дни отпуска сотрудник может вернуть в добровольном порядке.

Из окончательного расчета работодатель вправе удержать и иные суммы задолженности, например, неотработанный аванс или некорректные начисления. Но сделать это он может только при согласии увольняемого работника с основанием и размерами удержания (ст. 137 ТК РФ).

Согласно статьям 126-127 ТК РФ денежные компенсации сотрудникам предоставляются:

• при увольнении, а также при переводе на другое предприятие — за все неиспользованные дни отпусков;
• без увольнения — за часть отпуска, превышающую 28 дней.

На заметку!

Проработав даже пол месяца, сотрудник получает право на компенсацию за неиспользованные отпускные дни.

Это касается ежегодных оплачиваемых основных и дополнительных отпусков. Сотрудник имеет право на компенсацию независимо от:

• причины увольнения;
• профессиональной категории;
• условий работы — по срочному трудовому договору, по совместительству и т.д.

Хотя сотрудницы в декрете некоторое время не выполняют свои трудовые обязанности, при увольнении они также имеют право на денежное возмещение за отпускные дни. Но при подсчете стажа работы, дающего право на ежегодный отпуск, важно учесть, что:

• отпуск по беременности и родам входит в трудовой стаж;
• отпуск по уходу за ребенком до 3 лет не входит в трудовой стаж.

Для получения компенсации работающему сотруднику нужно подать заявление с указанием периода работы и количеством предоставленных за него за дней отпуска. Руководствуясь им работодатель издает указ о назначении соответствующей выплаты.

Компенсация отпуска увольняющемуся сотруднику должна быть выплачена в его последний рабочий день. Если же трудовые отношения не разрываются, компенсацию можно включить в зарплату за текущий месяц.

Уклонение от выплаты компенсации грозит работодателю и должностным лицам административными штрафами, а также дисциплинарными взысканиями. Если же нарушаются сроки выплаты — за каждый день задержки работнику начисляется дополнительная компенсация (статья 236 ТК РФ).

Порядок расчета компенсации за неиспользованный отдых прописан в пунктах 28-29, 35 Правил об отпусках. В общем случае она начисляется пропорционально отработанному на предприятии времени. Но в некоторых случаях работнику положено полное возмещение за год:

• если до увольнения сотрудник успел проработать 11 месяцев;
• если сотрудник проработал 5,5-11 месяцев и был уволен по обстоятельствам, перечисленным в пункте 28 Правил об отпусках.

Расчет суммы компенсации за неиспользованный отпуск

Независимо от используемой предприятием системы налогообложения, с компенсации отпуска нужно удержать НДФЛ и страховые взносы. При этом важно учесть несколько нюансов:

1. При начислении подоходного налога датой получения дохода считать день выплаты компенсации.
2. Сумму начисленного подоходного налога нужно занести нарастающим итогом в расчет 6-НДФЛ и отразить по коду доходов 2013 в 2-НДФЛ.
3. Если компенсация отпуска выплачивается не по причине увольнения, нужно дополнительно начислить по ней ЕСН.

Чтобы быть в курсе актуальных изменений налогового законодательства и требований к составлению отчетности, участвуйте в вебинарах для бухгалтеров.

Для определении налога на прибыль в зависимости от используемого предприятием метода учета доходов и расходов компенсации включаются:

• в число прямых или косвенных расходов — при методе начисления;
• в расходы на момент выдачи сотруднику — при кассовом методе.

В бухучете компенсацию нужно отразить в числе расходов на оплату труда проводками:

• Дебет 20 Кредит 70 — начислена компенсация (какая);
• Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» — удержан НДФЛ;
• Дебет 70 Кредит 50(51) — выдана компенсация (какая).

Если же учреждение не является субъектом малого предпринимательства, в бухгалтерском учете должен быть создан резерв на оплату отпусков. В таком случае компенсация признают не текущим расходом, а выполнением ранее предусмотренного обязательства. После выплаты ее списывают в уменьшение резерва на оплату отпусков.

Итак, мы выяснили, что компенсация за отпуск может предоставляться при увольнении и некоторым категориям работающих сотрудников. В общем случае она рассчитывается пропорционально отпускному стажу, а в случае изменения оклада — подлежит индексации. Данная выплата облагается НДФЛ, страховыми взносами и в обязательном порядке должна быть отражена в бухгалтерском учете.

Допустим, что кладовщик из вопроса не отдыхал три года, но продолжает работать в магазине. Тогда у него есть право уйти в отпуск, в котором он еще не был, но не за все годы. Использовать отпуск нужно в течение 18 месяцев после года, в котором он должен был быть.

Сейчас 2019 год. Кладовщик работал три года с января по декабрь и не отдыхал, отпуск он мог бы использовать:

за 2016 год — до конца июня 2018 года;

2017 год — до конца июня 2019 года;

2018 год — до конца июня 2020 года.

Взять отпуск за 2016 год уже не получится.

Отпуск за 2016 год уже нельзя использовать, но, когда сотрудник будет увольняться, работодатель выплатит компенсацию за него и за все остальные. В нашем примере компенсировать нужно отпуск за 2016, 2017, 2018 годы и за кусочек 2019 года.

В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включаются (ст. 121 ТК РФ):

• время отсутствия на работе без уважительных причин
• время отпусков по уходу за ребенком
• время отпусков за свой счет свыше 14 календарных дней в течение рабочего года

Расчет числа дней неиспользованного отпуска при увольнении

Понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, можно определив принцип расчёта отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев.

Если отработано больше половины месяца, стаж для расчёта выплат округляется в большую сторону, если меньше половины — наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата.

А вот если работник отработает меньше, чем полмесяца, то возмещение он не получит.

При расчете оплаты за неиспользованный отпуск могут складываться следующие ситуации:

• Увольняющийся отработал меньше половины месяца — компенсацию ему не начисляют (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении и отпускные — Контур.Бухгалтерия

• 4

Расскажем, как рассчитать компенсацию за оставшиеся дни отпуска — «вручную» и с помощью нашего бесплатного калькулятора. Нам понадобится сумма среднего заработка сотрудника, ее мы тоже выясним.

Когда сотрудник уходит из компании, чаще всего у него есть “неотгулянные” дни отпуска. Бухгалтер рассчитывает сумму этих условных отпускных по особым правилам, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием.

Компенсацию не платят сотрудникам, которые просто переводятся из одного подразделения в другое без увольнения. Также ее не выдают внешним совместителям, которые переводятся на основное место работы. А еще ничего не получит работник, которого приняли в штат меньше половины месяца назад и теперь увольняют.

Сперва поймите, сколько дней из положенного отпуска работник не «отгулял». Подробный алгоритм для расчета этой цифры мы приводим здесь. А в простых случаях, когда в год сотруднику положено 28 отпускных дней, за месяц «набегает» 2,33 дня отпуска.

Если в какие-то месяцы человек работал меньше 15 дней, эти месяцы выбрасываем из расчетов, если больше 15 дней — округляем до полного месяца. Складываем число месяцев и умножаем его на 2,33. Из полученного числа вычитаем дни, которые сотрудник уже «отгулял».

Сумму компенсации рассчитайте по формуле: Сумма компенсации = Средний дневной заработок * Количество дней неиспользованного отпуска.

Если перед отпуском сотрудника или во время него в организации повысили оклады (тарифные ставки), то нужно индексировать средний заработок для расчета отпускных. Здесь вам пригодится коэффициент повышения (КПВ): КПВ = ОН / ОС, где ОН — новый оклад, ОС — старый оклад. Есть три варианта индексации:

1. Оклад повысился в течение расчетного периода. Тогда все выплаты, учитываемые при расчете отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на КВП.
2. Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения.
3. Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных, начиная с даты действия новых окладов.

Похожие записи:

• Календарь налогоплательщика на 2021 Казахстан
• Сколько стоит почка 2021
• Как узнать код органа управления АПК