11.09.2021

Правила отзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила отзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Заявление о ввозе и уплате косвенных налогов

2. Об отзыве заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

3. Как написать заявление по косвенным налогам в 2020-2021 годах?

4. PRO импорт из стран ЕАЭС в «Бухгалтерия 8 для Казахстана» ред.3.0

5. Как представить в ИФНС Перечень заявлений о ввозе товаров при экспорте из ЕАЭС?

6. О порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

7. Правила отзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

8. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление) — это один из главных документов:

оформляемых импортерами товаров из стран ЕАЭС;
удостоверяющих факт ввоза товаров в РФ с территории государства — участника ЕАЭС и уплаты косвенных налогов;
предоставляемых налоговикам одновременно с декларацией о косвенных налогах и иными сопутствующими документами;

Сколько государств в настоящее время входят в ЕАЭС, узнайте из материала.

Основное назначение заявления — подтверждение факта уплаты косвенных налогов и обмен этими сведениями с налоговиками той страны, с территории которой ввезен товар.

В какой бюджет зачисляются косвенные налоги, рассказываем здесь.

Заявление о ввозе и уплате косвенных налогов

Чтобы избежать ошибок, связанных с оформлением и представлением заявления:

перед его отправкой контролерам проверьте отсутствие расхождений в сведениях, указанных в заявлении и декларации по косвенным налогам (в том числе в сумме подлежащего уплате НДС);
сверьте данные бумажного варианта заявления и его электронной формы — они должны быть полностью идентичны;
уплатите в полном объеме и своевременно сумму НДС, иначе факт уплаты не будет подтвержден налоговиками;
проконтролируйте правильность расчета налоговой базы, использованной для исчисления косвенных налогов, чтобы избежать недоплаты.

Ошибки в заявлении могут повлечь отказ от контролеров регистрации заявления и, как следствие, негативные налоговые последствия для продавца и покупателя (невозможность принятия к вычету импортного НДС и подтверждения нулевой ставки налога).

На нашем сайте вы найдете полезную информацию о видах ошибок и методах их исправления:

«Как и какие ошибки можно исправить в отчете СЗВ-М?»;
«Система клиент-банк — ошибка при синхронизации».

От импортера потребуется (п. 1 Правил заполнения заявления — приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией между налоговыми органами стран — участниц ЕАЭС от 11.12.2009):

4 бумажных экземпляра заявления + заявление в электронном виде; или
подписанное ЭЦП электронное заявление.

Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации.

Распределение бумажных вариантов заявления:

1 — забирают налоговики;
1 — импортер оставляет у себя;
2 — импортер отправляет своему контрагенту (для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС).

О способах представления контролерам разнообразных отчетов узнайте из материалов:

«Как проходит сдача отчетности СЗВ-М на бумажном носителе?»;
«Электронная отчетность через интернет — что лучше?».

Если вы ввезли товары из Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, оформите заявление о косвенных налогах. Оно удостоверяет факт ввоза товаров из ЕАЭС и уплаты косвенных налогов.

В документе 3 раздела и приложение. Раздел 2 предназначен для проставления отметок налоговым органом, а в остальных импортер отражает сведения о покупателе, поставщике, товарах и т. д.

Заявление представляется налоговикам вместе с декларацией и иными документами.

Об отзыве заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Как узнать цены конкурентов через статистику ВЭД?08/04/2021
Вопросы от внешнеэкономических посредников из России24/03/2021
Какие условия INCOTERMS 2010 выбрать при импортной поставке?18/02/2021
Требуются ли для товара сертификаты или декларации?18/02/2021
Выбор подрядчика по таможне и доставке18/02/2021

Процесс
Общество
Бизнесс
Экология

…содержит непронумерованные строки — «Продавец/Покупатель», где указывается идентификационный код (номер) налогоплательщика.

Имеется ячейка, в которой (в силу п. 2 Правил заполнения заявления) в некоторых случаях следует проставить отметку «Х». Такое наблюдается, в частности, при заключении договора:

лизинга;
на переработку давальческого сырья;
на приобретение товара у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

В соответствии с п. 4 Порядка заполнения заявления данные в разд. 3 проставляются (в том числе) в следующих случаях:

Если обороты (операции) по реализации товаров продавцом не являются объектом обложения косвенными налогами по законодательству государства — члена ЕАЭС, так как местом реализации таких товаров не признается территория государства продавца.

Строки разд. 3 в этом случае заполняются так:

Строки	Информация
08	Указывается продавец — налогоплательщик государства-члена, с территории которого были вывезены товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0% (освобождение по акцизам)
12	Указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между продавцом и покупателем, отраженным в строках 08 и 09

При реализации товара покупателю (строка 02) через комиссионера, поверенного либо агента.

Приложение к заявлению заполняется в тех ситуациях, когда в поставке товара участвуют более трех лиц (п. 5 Правил заполнения заявления). В этом случае налогоплательщиком должны быть отражены сведения о сделках по реализации (перемещению) товаров от продавца до покупателя с указанием лиц — участников соответствующих сделок, а также сведений из договоров (контрактов):

наименование (идентификационный код (номер) налогоплательщика, код страны, место его нахождения (место жительства));
номер и дата договора (контракта);
номер и дата спецификаций.

Как написать заявление по косвенным налогам в 2020-2021 годах?

Российская организация имеет намерения заключить два договора с юридическими лицами, зарегистрированными в Эстонии (договор N 1) и Киргизии (договор N 2), у которых отсутствует филиал или представительство на территории РФ и в Белоруссии. В обоих случаях российская организация является грузоотправителем, а получателем груза — юрлицо, зарегистрированное в Белоруссии.

Белорусская организация имеет договорные отношения с эстонской и киргизской организациями. Доставленный российской организацией товар она принимает на основе договоров поставки с указанными (эстонской и киргизской) организациями.

Право собственности на товар переходит в момент доставки на склад белорусской организации сперва от российского поставщика к эстонской (договор N 1) и киргизской (договор N 2) организациям, а затем по цепочке от эстонской и киргизской организаций к белорусской организации по договорам между указанными участниками сделки.

Таким образом, в цепочке поставки имеется эстонский (киргизский) контрагент, выступающий покупателем товара для российской организации и продавцом для белорусской организации.

Товар (в обозначенном случае) не покидает таможенную территорию ТС и не будет помещаться под таможенный режим свободной таможенной зоны.

Российская организация поинтересовалась: кто обязан подать заявление о ввозе товаров в налоговый орган и уплатить НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь по договорам N 1 и 2?

ФНС России, ссылаясь на п. 13, 13.1 — 13.5, 19 и 20 Протокола о взимании косвенных налогов, разъяснила ситуацию в Письме от 23.01.2018 N СД-4-3/1068@.

В случае если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства — члена ТС, в графах 11 и 12 разд. 1 заявления указываются реквизиты иного (установленного законодательством государства-члена) документа, в котором содержится стоимость импортируемого товара. Например, в случае ввоза товара из Республики Беларусь — формы ТТН-1, ТН-2, любой другой документ, подтверждающий стоимость импортируемого товара.

Аналогичный порядок касается ввоза предметов лизинга.

Российский лизингополучатель обратился за разъяснением, описав свою ситуацию. Он получает в лизинг товары от белорусского лизингодателя. На условиях международного лизинга оформлены следующие документы:

договор лизинга. Данные о стоимости предмета лизинга (налоговой базе НДС) отражены в графике лизинговых платежей, который является неотъемлемой частью договора международного лизинга;
инвойс (счет-фактура) — выписан до фактической отгрузки предмета лизинга. В указанном документе отражена общая стоимость предмета лизинга без разбивки по частям и без учета стоимости лизинговой услуги;
международный товарно-транспортный документ, в котором отражение стоимости товара (предмета лизинга) не является обязательным.

Как оформить заявление о ввозе товара?

Разъяснения представлены в Письме ФНС России от 20.03.2014 N ЕД-4-15/5040@ . В этом случае графы 11, 12 заявления могут заполняться лизингополучателем на основании инвойса, выписываемого резидентом Республики Беларусь; графы 6, 15 — на основании данных, указанных в графиках лизинговых платежей.

Схожая ситуация рассмотрена в Письме ФНС России от 10.05.2011 N АС-4-2/7439 (п. 1).

Список курсов и семинаров
Расписание курсов и семинаров
Расписание для новичков
Расписание для профи

Консультирование
База знаний
Тестирование
Форум по темам
Аудит базы данных 1С

Статьи по 1С и учету
Полезные ссылки
Продажа и обслуживание 1С
Регистрация и перерегистрация компаний

г. Алматы, пр. Сейфуллина 531, Бизнес центр САРЫАРКА, офис 708, 7 этаж (угол. улицы Казыбек Би).

+7 (727) 352-73-70 + 7 (705) 391 53 53+ 7 (747) 308 12 70+ 7 (778) 661 06 69+ 7 (708) 173 80 28

[email protected]

1. Правила заполнения и представления налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)» определяют порядок заполнения и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – заявление).

2. Заявление состоит из трех разделов и приложения к нему, предназначенных для детального отражения информации о ввозе товаров и об исчислении налогового обязательства.
Первый и третий разделы заявления и приложение к нему заполняет налогоплательщик, второй раздел – орган государственных доходов.

3. При заполнении заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.

4. При отсутствии сведений (информации), подлежащих отражению в Заявлении, соответствующие ячейки не заполняются.

5. Приложение к заявлению не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

6. При составлении заявления:

на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
в электронной форме – заполняется в соответствии со статьей 208 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года (Налоговый кодекс).

Страницы заявления и приложения должны быть пронумерованы налогоплательщиком.

7. Заявление на бумажном носителе составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях либо электронной цифровой подписью) налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронном носителях на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 204 Налогового кодекса.

Заявление в электронном виде представляется посредством системы приема и обработки налоговой отчетности либо на электронном носителе, допускающим компьютерную обработку информации.

При этом заявление в электронном виде, представляемое посредством системы приема и обработки налоговой отчетности, заверяется электронной цифровой подписью налогоплательщика в соответствии с пунктом 2 статьи 204 Налогового кодекса.

Сведения, отраженные в заявлении в электронном виде, должны соответствовать сведениям, содержащимся в заявлении на бумажном носителе.

8. Заявление представляется налогоплательщиком либо его представителем на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде либо в электронном виде в орган государственных доходов по месту нахождения ( жительства) одновременно с налоговой декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам.

9. Заявлению, представленному в электронном виде, присваивается регистрационный номер центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности.

10. Заявление на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде представляется:

лицами, импортирующими на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза (далее – государств-членов) товары с освобождением от уплаты налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в порядке, определенном уполномоченным органом и (или) иным способом уплаты в соответствии со статьей 428 Налогового кодекса;
налогоплательщиком в случае, предусмотренном подпунктом 2) пункта 2 статьи 458 Налогового кодекса;
налогоплательщиком в случае, предусмотренном пунктом 8 статьи 444 Налогового кодекса.

11. Заявление, представленное на бумажном носителе, регистрируется органом государственных доходов в Журнале регистрации заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов под присвоенным центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности регистрационным номером Заявления, представленного в электронном виде.

Данный регистрационный номер проставляется органом государственных доходов во втором разделе экземпляров заявления, представленных на бумажном носителе.

При представлении заявления на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде датой представления заявления является дата приема органом государственных доходов заявления на бумажном носителе, при представлении заявления только в электронном виде – дата принятия центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности.

12. В правом верхнем углу каждой страницы заявления налогоплательщиком проставляется номер заявления, число, месяц и год его заполнения.

13. В строках «Продавец/Покупатель» заявления указываются:

Идентификационный код (номер) налогоплательщика;

наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при его наличии) индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

В случае заключения договора лизинга в соответствующей ячейке проставляется отметка «Х».

В случае заключения договора переработки давальческого сырья в соответствующей ячейке проставляется отметка «Х».

В случае заключения договора о приобретении товара у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствующей ячейке проставляется отметка «Х».

В строке 01 (Продавец) указывается лицо, заключившее договор (контракт) с Покупателем, указанным в строке 02, или с комиссионером, поверенным.

В строке 02 (Покупатель) указывается налогоплательщик Республики Казахстан, импортировавший товары и представляющий заявление в орган государственных доходов по месту нахождения (жительства).

В строке 03 указывается код страны, адрес местонахождения (жительства) Продавца.

В строке 04 указывается код страны, адрес местонахождения (жительства) Покупателя.

Раздел 1 заполняется Покупателем товаров, а также комиссионером, поверенным, в случаях, установленных нормами статьи 455 Налогового кодекса.

В строке 05 указываются номер и дата договора (контракта), заключенного между Продавцом и Покупателем (комиссионером, поверенным), номера и даты спецификаций к договору (контракту), на основании которого импортированы товары на территорию Республики Казахстан с территории государства-члена.

В случае розничной купли-продажи при отсутствии договора (контракта), заключенного между Продавцом и Покупателем (комиссионером, поверенным), указываются номер и дата документа, подтверждающего получение (либо приобретение) импортированных на территорию Республики Казахстан товаров (в том числе чеки контрольно-кассовой машины, товарные чеки, закупочные акты).

Строки 06 и 07 заявления налогоплательщиком Республики Казахстан не заполняются. При этом данные строки могут быть заполнены налогоплательщиками (плательщиками) других государств-членов, если законодательством указанных государств не предусмотрена уплата косвенных налогов комиссионером, поверенным, агентом.

В случае ввоза налогоплательщиком Республики Казахстан на территорию Республики Казахстан товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, приобретенного на территории другого государства-члена, и переработанного на территории третьего государства-члена, заполняется 2 (два) заявления, при этом:

при заполнении граф заявления, направляемого Продавцу товаров (давальческого сырья), в графах 2 и 6 таблицы указывается соответственно наименование и стоимость давальческого сырья;
при заполнении граф заявления, направляемого Продавцу работ по переработке давальческого сырья, в графах 2 и 6 таблицы указывается соответственно наименование товара, являющегося продуктом переработки, и стоимость работ по переработке давальческого сырья.

Для определения сумм косвенных налогов при импорте товаров налогоплательщиком заполняется таблица, в которой указываются:

Заполнение форм налоговой отчетности Казахстана – расчет, заполнение, вопросы, обсуждения.

Правила форума

Каждую форму вместе с ее приложениями обсуждать в отдельной теме.

Если нужной формы нет, то задайте вопрос в разделе Личные темы. При создании темы называть строго по образу “Форма 100.00 2010 год” или “Форма 300.00 2010 год” и т.д.

Тогда Ваш вопрос перенесут в эту тему

Вопросы бухгалтерского и налогового учета обсуждать в разделе

Бухучет

, а специальные налоговые режимы в разделе

Спец. налоговые режимы

Если хотите задать вопрос, то внимательно подберите тему или задайте в разделе Личные темы

PRO импорт из стран ЕАЭС в «Бухгалтерия 8 для Казахстана» ред.3.0

Иван Георгиевич, поздравляю с решением неординарной задачки. А Вы не рассматривали возможность поставить вопрос о прекращении исполнительного производства со ссылками на ст. 439 ГПК РФ, и п. 4 ч. 1 или п. 4 ч. 2 или п. 5 ч. 2 ст. 43 Закона «Об исполнительном производстве».

После этого на старом заявлении об увольнении ставится надпись «Аннулировано» и вписываются реквизиты заявления об отзыве. Далее работник отдела кадров указывает свою должность и дату совершения действий.

Договоренность сторон о прекращении трудовых отношений по соглашению сторон должна быть оформлена письменно.

Тем временем Сашка действовал. Исковое он подал в канцелярию, но судья, получив документы, еще не вынес определение о его принятии к производству, это все Букашка узнал по телефону. Ответчик не составил свой отзыв на иск. И понятно почему. Жучкову составлять его нет смысла, ему возражать нечего.

Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, победитель конкурса «Superбухгалтер 2014» КАК ОТОЗВАТЬ ФОРМУ 328.00? Справки с почтового отделения (в случае получения корреспонденции и денежных средств по месту жительства).

Процесс взыскания строго регламентирован и не предполагает физических мер воздействия. Коллекторские агентства не обладают правом взыскания. Они вправе лишь вести переговоры.

Уважаемый Владимир Михайлович, нет, пока не предпринималось. Мне бы сейчас разрешить следующую задачку. По отмененному листу была списана некая сумма. Как ее возвратить? Поворотом решения или иском о неосновательном? И там и там есть некие неувязки. Сумма небольшая, но все же, как лучше поступить?

Уважаемый Андрей Анатольевич, я может быть в статье не четко выразился, но этот путь неприменим, поскольку исполнительное производство не возбуждалось, по 439 ГПК только судебный пристав-исполнитель отменяет меры исполнения. В нашем случае, исполнительный лист был передан взыскателем напрямую в банк.

Сотрудник подал заявление на увольнение по соглашению сторон. Обязан ли работодатель письменно дать ответ и в какой срок?

Если же ситуация меняется или возникают новые мысли, то составляется дополнение к отзыву на исковое заявление, образец легко найти на сайтах судебных органов. Также можно приложить доказательства своих доводов, в том числе письменные документы, копии или оригиналы, справки, договоры и т.д.

Отсутствие регистрации не может служить основанием ограничения или условием реализации, в частности, прав граждан на получение социальной поддержки в связи с чрезвычайной ситуацией.

Законодатель не определяет, в какой форме должен быть совершен отзыв заявления: это можно сделать путем написания заявления, с помощью телефонного звонка, отправкой сообщения по электронной почте и т. д. Главное, чтобы информация дошла до адресата и у отправителя было подтверждение этого факта (на случай судебного разбирательства).

Как примерно должно выглядеть обращение в службу судебных приставов или в казначейство (будь то федеральное, областное, муниципальное) предлагаем ознакомиться ниже. Образец заявления в казначействоРуководителю(укажите полное наименование финансового органа)от Петрова Николая Дмитриевичаг.

Работник: «Прошу уволить меня с 18 мая». Когда издавать приказ в этом случае — 17 или 18 мая?

Приказом ФНС России от 06.04.2015 № ММВ-7-15/139@ утверждена форма документа, который называется «Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». Вместе с формой документа утверждены также Порядок заполнения и формат представления этого перечня в электронном виде.

Указанные выше документы приняты в рамках правоотношений Договора о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) от 29.05.2014, в котором сторонами являются следующие государства: Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Кыргызская Республика.

Как представить в ИФНС Перечень заявлений о ввозе товаров при экспорте из ЕАЭС?

Приведем дополнительные правила для тех случаев, когда рассматриваемый документ заполняется организацией-правопреемником.

Правопреемник представляет Перечень заявлений (а также соответствующие декларации и иные необходимые документы) в налоговый орган по месту своего учета.

В Титульном листе факт реорганизации в первую очередь отразится в специальном поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)». В нем могут быть указаны следующие коды:

0 — ликвидация организации;
1 — преобразование одного юридического лица в другое;
2 — слияние нескольких юридических лиц;
3 — разделение юридического лица;
5 — присоединение к другому юридическому лицу;
6 — разделение с одновременным присоеди- нением.

Такие коды закреплены в Приложении 1 к Порядку заполнения Перечня заявлений.

Правопреемник должен отразить прежние данные об ИНН и КПП до реорганизации в поле «ИНН и КПП реорганизованной организации». А вот в верхней части Титульного листа и Раздела 1 необходимо указывать свои данные, то есть ИНН и КПП правопреемника.

Сервис позволяет получить информацию о поступлении электронной копии Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Заявление) из налоговых органов страны импортёра (заявителя) в налоговые органы страны-экспортёра Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Информация предоставляется как по Заявлениям российских импортёров (их получение налоговыми органами других государств-членов ЕАЭС), так и по Заявлениям импортёров из этих государств, полученных налоговыми органами Российской Федерации.

Для получения информации необходимо заполнить поисковые реквизиты Заявления.

Заявления, полученные в налоговых органах страны-экспортёра, в ответе на запрос имеют статус «Принято в стране Продавца успешно».

С 1 января 2015 года заработал механизм представления налогоплательщиками заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в форме электронного документа.

Согласно абзацу второму пункта 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, налогоплательщик — импортер товаров из государств — членов Евразийского экономического союза одновременно с налоговой декларацией обязан представить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде, либо Заявление в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика.

В случае представления в электронном виде заявления с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика, он не должен представлять заявление на бумажном носителе. Представление заявления указанным способом осуществляется через оператора электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи, или ТКС, с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогоплательщика.

По результатам проверки заявления, представленного по ТКС, налогоплательщику незамедлительно формируется сообщение о проставлении отметки налогового органа или уведомление об отказе в проставлении отметки.

В соответствии с абзацем третьим пункта 6 Правил заполнения заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов), налогоплательщик направляет на бумажном носителе или в электронном виде налогоплательщику — экспортеру, копии составленного им заявления и сообщение о проставлении отметки налогового органа, подтверждающее факт уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств).

Вопрос: Покупатель из Казахстана прислал в электронном виде копии заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов без отметки налоговой инспекции и уведомления о принятии отчетности налоговым органом. Контрагент утверждает, что он отправлял заявление налоговому органу о ввозе товаров в электронной форме, подписанное электронной подписью. Правильно ли оформлены документы казахским покупателем для подтверждения нулевой ставки НДС российским поставщиком?

[1]

Ответ: Если казахский покупатель передал российскому поставщику копию заявления о ввозе и копию документа из налоговой инспекции, подтверждающего уплату «ввозного» НДС, в электронном виде, то такие документы будут соответствовать требованиям законодательства о Евразийском экономическом союзе. Российский продавец вправе представить полученные копии в налоговые органы вместе с другими установленными документами для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС. Если документ, переданный вместе с заявлением, не является документом, подтверждающим уплату казахстанским контрагентом «ввозного» НДС, применение российской организацией ставки 0% по НДС может быть признано необоснованным.

Ввоз ценностей на территорию таможенного союза РФ выступает поводом для вычисления и уплаты косвенных налогов. Платить нужно той стране, чей таможенный орган выпускает ТМЦ:

При импорте товарных ценностей из стран, не входящих в список участников таможенного союза, добавляемый налог надлежит платить в РФ, так как выпуск будет выполнен российским таможенным органом, в этот орган и перечисляется налог;
При импорте ценностей из государств ЕАЭС налог должен перечисляться в налоговую, где стоит на учете собственник ценностей (покупатель). В ЕАЭС входят Белоруссия, РФ, Казахстан, Кыргызстан, Армения. Налоговые обязательства в отношении уплаты НДС предусмотрены для всех лиц, независимо от применяемого ими режима налогообложения и наличия освобождения от уплаты (исключения перечислены в 6-м пункте ст.72 Договора о ЕАЭС).

Порядок уплаты

Обязанность по перечислению добавленного налога ложится на декларанта товаров, то есть покупателя.

Для принятия правильного решения относительно необходимости перечисления налога с ввозимых ценностей, его величины и места уплаты, нужно определиться со следующими моментами:

Есть ли освобождение от НДС у импортируемых товаров;
Какая таможенная процедура используется в отношении ввозимых ценностей;
Какую ставку НДС нужно применить;
По какой формуле рассчитать налог к перечислению.

О порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

В п.3ст.80 ТК ТС определены случаи, когда не нужно платить НДС с импортируемых ценностей. В ст.150 НК РФ представлен список тех товарных ценностей, при ввозе которых не нужно добавлять налог к стоимости. При несоответствии условиям из указанной статьи ТК ТС и при импорте товарных ценностей, не включенных в список, следует посчитать добавленный налог по ставке, актуальной на день представления таможенной декларации.

На порядок уплаты косвенных налогов по ввозным операциям влияет таможенная процедура, под которую помещаются импортируемые ценности. В зависимости от этой процедуры НДС нужно будет уплатить в полном, ограниченном объеме или же не платить вовсе.

На таможенную процедуру влияют цели выпуска ТМЦ в РФ таможенным органом:

Таможенная процедура	Особенности уплаты налога
Транзит, переработка, хранение или уничтожение на таможне, реэкспорт, свободная таможенная зона или склад, беспошлинная торговля, движение припасов и их декларирование, отказ в пользу гос-ва.	Не платится
Временный ввоз, импорт продуктов переработки при их помещении за пределами территории таможни	Не платится или платится в ограниченной величине
Ввоз или переработка ценностей для потребления в РФ	Платится в полном размере

На величину ставки влияет характер ввозимых ценностей – 10 или 18%.

Для определения величины подходящей ставки для ввозимых товаров нужно установить коды по ТН ВЭД ТС, после чего сопоставить их с кодами товаров, для которых предусмотрена ставка 10% (они перечислены в специальных перечнях российского правительства). Если среди ввозимых ТМЦ имеются товары из данных перечней, то нужно использовать ставку 10%, в противном случае – 18%.

Пример определения подходящей ставки

Компания ввозит в РФ каперсы из Германии. Какую ставку нужно применить?

В ТН ВЭД ТС каперсы входят в категорию 0709 «Овощи..» и имеют код 0709 99 400 0. Данный код включен в перечень товаров с применением ставки 10%, утвержденный Постановлением №908 от 31.12.04, поэтому при ввозе каперсов компании нужно посчитать добавленный налог в размере 10%.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление) — это один из главных документов:

оформляемых импортерами товаров из стран ЕАЭС;
удостоверяющих факт ввоза товаров в РФ с территории государства — участника ЕАЭС и уплаты косвенных налогов;
предоставляемых налоговикам одновременно с декларацией о косвенных налогах и иными сопутствующими документами;

Сколько государств в настоящее время входят в ЕАЭС, узнайте из материала.

Организация-импортер товара должна заполнить заявление, которое фиксируется в налоговой службе страны-импортера. Его цель – подтверждение факта импорта товара и вычета НДС за ввоз. Это дает возможность экспортеру применять НДС по ставке 0%. От правильности заполнения заявления зависит величина налогов, подлежащих уплате в бюджет.

В целях учета НДС, начисляемого при ввозе, в программе «1С:Бухгалтерия 3.0», начиная с релиза 3.0.35, реализована возможность оформить документ «Заявление о ввозе товаров». Рассмотрим необходимые настройки программы и порядок его заполнения.

Правила отзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

В составе заявления 3 раздела и 1 приложение:

в раздел 1 сведения заносит покупатель или посредник (если по законодательству государства, на территорию которого ввозится товар, эти лица уплачивают косвенные налоги);
раздел 2 предназначен для проставления отметки о регистрации заявления в налоговом органе;
раздел 3 заполняется не всегда и не всеми — только в определенных случаях, перечисленных в п. 4 Правил заполнения заявления по косвенным налогам (приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией от 11.12.2009);
приложение оформляется в том случае, если число участников поставки более трех.

Заполняйте разнообразные налоговые заявления с помощью материалов нашего сайта:

«Заявление о переходе на УСН в 2018-2019 годах (образец)»;
«Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».

Чтобы избежать ошибок, связанных с оформлением и представлением заявления:

перед его отправкой контролерам проверьте отсутствие расхождений в сведениях, указанных в заявлении и декларации по косвенным налогам (в том числе в сумме подлежащего уплате НДС);
сверьте данные бумажного варианта заявления и его электронной формы — они должны быть полностью идентичны;
уплатите в полном объеме и своевременно сумму НДС, иначе факт уплаты не будет подтвержден налоговиками;
проконтролируйте правильность расчета налоговой базы, использованной для исчисления косвенных налогов, чтобы избежать недоплаты.

Импорт товаров из ЕАЭС. Предоплата в валюте 50% Импорт товаров из ЕАЭС отличается от импорта из третьих стран…
Импорт из ЕАЭС, переход права собственности в 2021, а доставка в РФ в 2021 — какую ставку НДС применять? …
Филиал в ЕАЭС передал товары в головную организацию в РФ — надо ли начислять НДС? …
Есть ли информация по маркировке лекарственных средств? …

4 бумажных экземпляра заявления + заявление в электронном виде; или
подписанное ЭЦП электронное заявление.

Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации.

Распределение бумажных вариантов заявления:

1 — забирают налоговики;
1 — импортер оставляет у себя;
2 — импортер отправляет своему контрагенту (для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС).

О способах представления контролерам разнообразных отчетов узнайте из материалов:

«Как проходит сдача отчетности СЗВ-М на бумажном носителе?»;
«Электронная отчетность через интернет — что лучше?».

Заявление представляется налоговикам вместе с декларацией и иными документами.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Для дальнейшего рассмотрения порядка заполнения заявления, отразим в «1С:Бухгалтерия» операцию поступления импортного товара. При заполнении карточки контрагента импортера необходимо обратить внимание на дополнительные поля, которые появляются при выборе страны-поставщика импортного товара. Если страна отлична от России, то необходимо заполнить поля – налоговый номер в стране регистрации и регистрационный номер в стране регистрации. Эти данные будут отображаться в заявлении о ввозе товаров.

Заявление о ввозе товаров строго регламентировано. Оно составляется на общий объем поставок за отчетный период – месяц, и предоставляется вместе с налоговой декларацией до 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товаров. Сформировать данный документ можно двумя способами – в разделе меню «Покупки» или ввести на основании из документа поступления товаров.

Для того чтобы сформировать заявление о ввозе товаров зайдем в раздел «Покупки».

С июня 2020 года стоит учитывать разъяснения ФНС, которое опубликовано отдельным письмом. В нем подчеркнуто, что использование ставки по НДС 0% обосновано для экспортных товаров в ЕАЭС.

Пункт 4 Протокола гласит, что экспортер должен обязательно подать с налоговой декларацией:

Заявление, в котором проставлена отметка налогового органа принимающей товар страны.
Перечень заявлений, форма которых предусмотрена в Приложении №1. В нем будут реквизиты Заявлений, которые поступили в ФНС.

Для проверки наличия необходимых сведений по Заявлению используют специальный сервис ФНС «ЕАЭС: заявление …». Пользоваться им достаточно просто, а доступ получает любой желающий.

Ориентироваться следует на соглашение между странами, входящими в ТС, которое содержит основные принципы внесения косвенных налогов во время импорта или экспорта товаров. Ряд моментов описан в соответствующем протоколе, регулирующий порядок уплаты непрямых налогов и контроль над их уплатой.

Налоговая декларация с уплатой НДС производятся до 20 числа месяца, который будет следующим после постановки на бухучет импортного товара. Так же подают соответствующее заявление. Сделать это разрешено в электронном виде и на бумажном носители. В последнем случае потребуется оформить 4 экземпляра.

Налоговый комитет рассматривает полученное заявление в течение 2 недель. После этого срока проставляют требуемые отметки.

В соответствии с пунктом 6 статьи 458 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2020 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые Правила отзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 13 января 2020 года № 16 «Об утверждении Правил отзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 10246, опубликованный 13 марта 2015 года в информационно-правовой системе «Әділет»).

3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Тенгебаев А.М.) в установленном законодательном порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течении десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

4) в течении десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Существуют определенные правила заполнения бланка. На каждой странице должен быть номер, дата заполнения. С 2020 года в разделах 1, 3 исключены отметки главного бухгалтера. Бумаги подписывает только руководитель организации/ уполномоченное лицо. В последнем варианте требуется подтверждение в установленном законом государств-членов порядке. Рассмотрим каждый раздел.

заявления можно по ссылке https://goo.gl/HV32fy

Первый раздел заполняет приобретатель продукции. В графах следует указать его данные и информацию о товаре.

Информация о продавце указывают в обязательном порядке. Не является исключением случай, когда им является физическое лицо.

Размер суммы, которую вносят в качестве непрямого налога, определяется при помощи специальных таблиц.

В первом разделе заполняют следующие строки:

«Продавец» — идентификационный номер поставщика;
«Покупатель» — идентификационный номер получателя;
1-я строка – название товаропоставщика;
2-я строка – название товарополучателя;
3-я строка – код страны, адрес экспортера;
4-я строка – код страны (643), адрес импортера;
5-я строка – номер контракта, дата подписания;
6-я, 7-я строки заполняют при приобретении продукции с участием комиссионеров.

Информацию об импортируемом товаре, его стоимость, объем, размер исчисленных налогов вносят в первый раздел построчно.

Второй раздел заполнять не надо. Его просто прикладывают к заявлению. Внесение данных происходит в ИФНС.

Заполнение третьего раздела должно быть в следующих случаях:

Если происходит реализация товаров, которые не облагаются косвенными налогами в государстве покупателя. В большинстве случаев это происходит, когда место продажи товаров не является территория этого государства.

Строка 08 указывают налогоплательщика государства-отправителя, в котором была применена ставка 0%.
Строка 12 — пишут реквизиты подписанного контракта между покупателем и продавцом.

Если товар получен поверенным, комиссионером и агентом.

Строка 12 отражает данные контракта комиссии, агентского договора или поручения.
Строка 8 и 9 – стороны контракта.

Когда импорт происходит между странами ЕАЭС, а одна из сторон сделки является налогоплательщиком страны-союзницы ЕАЭС, другая – налогоплательщиком другой страны, не входящей в состав ЕАЭС. Например, с Республики Беларусь на основании договора поставки между налогоплательщиком другого государства (Турция) и российской организацией.

Строка 8 – налогоплательщик государства, с откуда привезен товар (РБ);
Строка 9 – продавец-налогоплательщик (Турция);
Строка 10, 11 – прописать код государства, в котором указанные лица оплатили налог;
Строка 12 – реквизиты договора.

Приложения заполняют тогда, когда в поставке участвует более трех лиц. Налогоплательщик должен отразить данные о сделки по перемещению продукции от продавца к покупателю, который подает Заявление в ФНС, с указанием участников сделок и сведений по контрактам:

наименования (ИНН, код страны, место жительства);
дата и номер контракта;
дата и номер спецификации.

Правила отзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Заявление о ввозе и уплате косвенных налогов

Об отзыве заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Как написать заявление по косвенным налогам в 2020-2021 годах?

PRO импорт из стран ЕАЭС в «Бухгалтерия 8 для Казахстана» ред.3.0

Как представить в ИФНС Перечень заявлений о ввозе товаров при экспорте из ЕАЭС?

Порядок уплаты

О порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Пример определения подходящей ставки

Правила отзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Похожие записи:

Добавить комментарий