Начисление НДС сумму включая кпн РК

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Начисление НДС сумму включая кпн РК». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Наш онлайн сервис поможет быстро выполнить выделение или начисление налога на добавленную стоимость — НДС. Достаточно ввести исходную сумму и выбрать нужную страну из списка. В случае необходимости, измените процентную ставку и укажите валюту. После чего, нажмите кнопку требуемого варианта расчёта.

Для указанной суммы будет начислен или выделен НДС по ставке 12%. Онлайн расчет налога будет выполнен калькулятором для страны Казахстан в государственной валюте Казахстанский Тенге.

Доступны горячие клавиши: «Enter» — начисление НДС, «Ctrl+Enter» — выделение НДС.

Построчное заполнение Декларации по НДС в 2021 году

Что такое налог на добавленную стоимость?

О налогах и налогообложении.

Как добавить НДС к сумме?

Как выделить НДС из суммы?

О проекте.

◄ на главную

(0)

Если на момент составления отчетности услуга была оказана, подписан акт выполненных работ и оплачена полностью, то операция в бухгалтерском учете будет отражаться по статье «Доходы» (немонетарная). Если данная услуга на момент составления отчетности была оказана, подписан акт выполненных работ, но не произведена оплата, то сумма задолженности по этой услуге будет отражена в бухгалтерском учете по статье «Дебиторская задолженность» (монетарная).

PRO отражение НДС за нерезидента в редакции 3.0 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана

Курсовая разница – разница, возникающая в результате пересчета одинакового количества единиц одной валюты в другую валюту по разным валютным курсам. Курсовые разницы, согласно пункту 28 МСФО (IAS) 21, возникают только при расчете по денежным статьям, отраженным в иностранной валюте. Денежными статьями являются: имеющиеся единицы валюты, а также активы и обязательства к получению или выплате, измеряемые в единицах валюты.

Таким образом, курсовые разницы:

• возникают по денежным статьям, когда поставка товаров предшествует оплате за них;
• не возникают по неденежным статьям, когда предоплата за товары предшествует поставке запасов.

На учёт курсовой разницы в конфигурации влияет настройка в учетной политике организации, которая позволяет выполнять положения МСФО в части учета стоимости запасов при приобретении. Настройка находится в разделе «Предприятие» — «Учетная политика» — «Учетная политика (бухгалтерский учет)» — настройка «Определять стоимость приобретения активов по курсу авансов».

Согласно подпункту 1) пункта 23 Разъяснения к Правилам осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан и получения резидентами учетных номеров контрактов по экспорту и импорту, утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30.03.2019 г. № 40(вводится в действие с 01 июля 2019 года) в случае перемещения товаров через границу РК для экспорта или импорта, в том числе в рамках контракта на выполнение работ, оказание услуг (включая контракт лизинга на срок свыше одного года), если стоимость экспорта или импорта товаров на дату заключения контракта превышает 50 тысяч долларов США в эквиваленте, контракту необходимо присвоение учетного номера. Контроль исполнения требования репатриации при этом осуществляется на полную сумму контракта.

Учетный номер контракта – регистрационный номер, предназначенный для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, присваиваемый банком учетной регистрации контракта.

Документами, подтверждающими экспорт товаров, являются:

• договоры (контракты) с учетом изменений, дополнений и приложений к ним (далее — договоры (контракты), на основании которых осуществляется экспорт товаров, а в случае лизинга товаров или предоставления займа в виде вещей — договоры (контракты) лизинга, договоры (контракты), предусматривающие предоставление займа в виде вещей, договоры (контракты) на изготовление товаров;
• заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена Евразийского экономического союза, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов и (или) освобождении и (или) ином способе уплаты (на бумажном носителе в оригинале или копии) либо перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронной форме);
• копии товаросопроводительных документов, подтверждающих перемещение товаров с территории одного государства-члена Евразийского экономического союза на территорию другого государства-члена Евразийского экономического союза. В случае экспорта товаров по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачи вместо копий товаросопроводительных документов представляется акт приема-сдачи товаров;
• подтверждение уполномоченного государственного органа в области охраны прав интеллектуальной собственности о праве на объект интеллектуальной собственности, а также его стоимости — в случае экспорта объекта интеллектуальной собственности.

• оборот по реализации товаров, работ, услуг, освобожденный от налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом;
• оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан.

Так как оборотом по реализации оказанных услуг иностранной компании является Республика Казахстан, следовательно, отражение услуги по монтажу и наладке оборудования будет со ставкой – 12%.

Импорт товаров – это ввоз товаров на территорию Республики Казахстан. Важные вопросы, которые возникают при оформлении импортных сделок:

• определение даты перехода права собственности на товар;
• формирование себестоимости импортируемых запасов;
• порядок исчисления НДС по импортным операциям;
• исчисление курсовых разниц.

Согласно пункту 14 МСФО (IAS) 18 «Выручка», выручка от продажи товаров должна признаваться, если удовлетворяются все следующие условия:

• организация передала покупателю значительные риски и выгоды, связанные с правом собственности на товары;
• организация больше не участвует в управлении в той степени, которая обычно ассоциируется с правом собственности, и фактически не контролирует проданные товары;
• сумма выручки может быть надежно оценена;
• поступление в организацию экономических выгод, связанных с операцией, является вероятным;
• понесенные или ожидаемые затраты, связанные с операцией, можно надежно оценить.

Для определения даты перехода права собственности на товар необходимо знать условия поставки, оговоренные в договоре купли-продажи. При составлении контракта по импортным операциям руководствуются правилами международной торговли Инкотермс 2010.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Прибытие в Казахстан
  • Вид на жительство, гражданство
  • Посольства и консульства РК за рубежом
  • Зарубежные посольства и консульства в РК
  • Регистрация иностранных граждан
• Открытие бизнеса
  • Регистрация юридических лиц
  • Регистрация в качестве налогоплательщика
  • Регистрация бизнеса
  • Обращение за оказанием государственной поддержки

  НДС — это косвенный налог, он устанавливается в виде надбавки к стоимости товаров или услуг. Собственник продает товары или услуги с учетом надбавки и затем перечисляет ее государству. Таким образом он является налоговым агентом: передает в бюджет налог, который уплачивают покупатели.

  В нашей стране размер НДС — 10% или 18%, ставка зависит от деятельности компании. Сумма налога к уплате равна процентной доле (по соответствующей ставке) от налоговой базы минус налоговые вычеты. Если вы работаете с двумя ставками, то налог вычисляется по каждой из них отдельно, затем показатели суммируются.

  Рассчитайте НДС 10% или 18% бесплатно с помощью нашего онлайн-калькулятора. Чтобы выделить НДС из уплаченной суммы, применяется формула:

  Сумма * ставку НДС / (ставка НДС + 100)

  Пример 1. Выделим НДС из суммы 56 000 рублей при ставке НДС 10%.

  56 000 * 10 / (10 + 100) = 5 090.91 рублей.

  Пример 2. Выделим НДС из суммы 246 500 рублей при ставке НДС 18%.

  246 500 * 18 / (18 + 100) = 37 601.69 рублей.

  Начислить НДС вы также можете на нашем бесплатном калькуляторе или с помощью простой формулы:

  Сумма * (ставка НДС + 100) / 100%

  Пример. ООО “Крокодил и Ко” изготовляет чемоданы. Цена за штуку без учета НДС — 2000 рублей. Есть заказ на партию 20 штук. Начислим НДС по ставке 18%.

  Стоимость всей партии: 20 * 2000 = 40 000 рублей.

  Начисляем НДС: 40 000 * (18 + 100) = 47 200 рублей — сумма с НДС.

  Вычисляем НДС: 47 200 — 40 000 = 7 200 рублей.

  Наш калькулятор позволяет быстро и бесплатно рассчитать НДС, сумму с НДС и без него. Чтобы выделить или начислить НДС, проставьте в левой части калькулятора флажок в нужной графе. Также укажите ставку НДС. Укажите сумму. Калькулятор автоматически покажет в правой части сумму без НДС, сумму самого налога и сумму с НДС.

  Калькулятор — это часть онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, автоматически формировать отчетность и отправлять ее через интернет.

  НДС за нерезидента: как начислять и когда оплачивать.

  Земельный налог обязаны выплачивать и физические, и юридические лица. Главное условие — пользование землей на правах законного владельца, или пользователя. От уплаты освобождаются религиозные организации. Облагается любой земельный участок.

  Исключения — это земля общего пользования, дороги, так как они принадлежат государству, замороженные объекты и участки, приобретенные под государственные инвестиционные проекты. Закон имеет в виду земли, организованные под сельскохозяйственные угодья, промышленность и населенные местности.

  Акцизные сборы так же представляют собой косвенные налоги. Акцизами в Казахстане покрываются все виды спирта и спиртосодержащая продукция, сигареты и другие табачные изделия, машинное топливо (кроме авиационного), автомобили, нефть, конденсат газа. Выплачивать их должны все юридические лица, связанные с производством и экспортом данных групп товаров. К ним присоединяются владельцы игорного бизнеса и организаторы лотерей.

  Корпоративный налог выплачиваю несколько категорий:

  • Компании-резиденты, принимающие общие правила.
  • Назначаются для нерезидента Казахстана, имеющего представительство в республике или источник легального дохода.

  Корпоративный налог выплачивается из налогооблагаемой части дохода и облагаемого источника выплат. Для нерезидента страны он изымается с чистого дохода.

  Еще одним наполнителем государственной казны, помимо ранее описанных нами налогов (налог на землю, транспортный налог, налог на имущество, социальный налог и подоходный налог), является НДС (расшифровка: налог на добавленную стоимость).

  Налог на добавленную стоимость – это налог, уплачиваемый от стоимости реализованных товаров, оказанных услуг или работ на территории РК. Также НДС уплачивается при импорте товаров при пересечении границы.

  НДС является косвенным платежом. Ибо его уплата осуществляется на всех этапах создания и реализации продукции. То есть, сначала уплата НДС осуществляется производителем товара, потом посредниками (продавцом), а потом уже конечным потребителем, то есть нами с вами.

  Индивидуальные предприниматели; юридические лица-резиденты, кроме госучреждений и общеобразовательных школ; филиалы/представительства нерезидента, ведущие деятельность в Республике Казахстан; импортеры.

  Все перечисленные субъекты (согласно Налоговому Кодексу РК) — плательщики налога на добавленную стоимость.

  Существует реестр плательщиков НДС. Осуществить поиск плательщиков НДС и получить данные о интересующем вас плательщике можно на портале Электронного правительства.

  Постановка на учет по НДС бывает добровольная и обязательная.

  Инвестиционный портал Мангистауской области

  Произвести расчет НДС можно как самостоятельно, так и с помощью НДС калькулятора на нашем сайте.

  Рассчитать налог на добавленную стоимость можно следующим способом:

  Начисление НДС

  НДС = облагаемый оборот (без НДС) х 12% — НДС в зачет

  Выделение НДС

  НДС = цена товара х 12 : (12 + 100)

  Основным нюансом и сложностью расчета суммы НДС является расчет НДС, который идет в зачет.

  Рассмотрим на примере, что такое зачет НДС и как он рассчитывается.

  1. Продавец «Х» приобрел у поставщика «Y» товар на сумму 2 240 тенге (с учетом НДС)
  2. Из этой суммы: 2 000 тенге — стоимость товара; 240 тенге — НДС.
  3. Продавец «Х» продал товар за 2 576 тенге (с учетом НДС)
  4. Из этой суммы: 2 300 тенге — стоимость товара, 276 тенге — НДС
  5. Но ранее продавец «Х» уже уплатил 240 тенге НДС при покупке этого товара у поставщика «Y»
  6. Эти 240 тенге и есть НДС, который идет в зачет
  7. Таким образом продавец «Х» заплатит в казну не все 276 тенге НДС, а 276 — 240 = 36 тенге

  Отчетным периодом по НДС является календарный квартал. Именно за этот период налогоплательщиками подается налоговая декларация (форма 300). Сроки подачи декларации: до 15 числа месяца, который наступает после завершения отчетного квартала.

  Сам же НДС должен быть уплачен в казну в такие сроки: не позже 25-го числа второго месяца, который следует после завершения отчетного квартала.

  Первый микрокредит без переплат!

  Сумма: до 145 000 тенге.

  • Программа Шанырак («5-10-20»): что это за программа, какие ее условия, как стать ее участником

  • Что такое адресная социальная помощь, как подать заявку на получение

  • Как избавиться от долгов

  • Карты рассрочки – в чем выгода

  • Как научиться экономить и вести семейный бюджет

  • Страхование имущества

  • Как лучше платить – карточкой или наличными

  • Как начать инвестировать? Виды инвестиций, их достоинства и недостатки

  • 5 способов оплатить коммунальные платежи, не выходя из дома

  • Ипотека по программе «7-20-25»

  • Лизинг в Казахстане: виды, особенности, преимущества, отличие от кредита

  • Подоходный налог в Казахстане: что такое и как рассчитать?

  • Штрафы ГАИ за нарушение ПДД в Казахстане: проверка, оплата

  • Социальный налог в РК

  • Сколько стоит сделать паспорт в Казахстане?

  • Водительские права в Казахстане: получение, замена, лишение

  • Пенсия в Казахстане: расчет, виды, пенсионный возраст

  • Арендное жилье с последующим выкупом: как и кто может получить

  • Налог на имущество физических и юридических лиц

  • Земельный налог РК: ставки, расчет, порядок и сроки уплаты, льготы

  • Виды страхования в Казахстане: ОСАГО, КАСКО, страхование жизни и медицинская страховка

  • Пособия и льготы многодетным семьям в Казахстане

  • Индивидуальное предпринимательство: открытие, проверка, закрытие ИП в Казахстане

  • Как быстрее и выгоднее продать квартиру самостоятельно

  • Как защититься от коллекторов в Казахстане

  • Как получить квартиру от государства в Казахстане

  • Порядок выплаты пенсионных накоплений в Казахстане

  • Налог на транспорт РК: ставки, расчет, льготы, сроки уплаты

    Декларация по НДС, форма 300.00 в 2021 году

    — Общая формула для выделения НДС:

    НДС = Цена_с_НДС * ставка_НДС / (ставка_НДС + 100)

    — Общая формула для начисления НДС на сумму без НДС:

    НДС = Цена_без_НДС * ставка_НДС / 100

    Формула расчета НДС в Казахстане

    Ставка НДС в Казахстане составляет 12%.

    — Формула выделения НДС будет выглядеть так:

    НДС = Цена_с_НДС * 12 / 112

    — Формула начисления НДС для Казахстана:

    НДС = Цена_без_НДС * 12 / 100 или НДС = Цена_без_НДС * 0,12

    Налог на добавленную стоимость, является одной из разновидностей косвенных налогов уплачиваемых предпринимателем на разных этапах производства, продажи и конечной реализации товара. Распространяется в отношении товаров и услуг, попадающих под правило налогообложения и вычета добавленной стоимости.

    В 2021 году, процентная ставка в Республике Казахстан сохранилась на уровне 12 процентов. При этом, НДС распространяется не на все товары, в частности оставляя некоторые льготные группы среди продуктов питания и прочих товаров массового потребления.

    Учитывая, что данный вычет распространяется в отношении субъектов находящихся в юрисдикции и подчинении РК, вычет не распространяется на товары, отправляемые на экспорт, так как конечным покупателем выступает представитель иностранного государства. Исключением в данном случае является лом цветных и черных металлов экспортируемый в другие страны. Также исключением являются услуги международных грузовых перевозок при прохождении маршрута через РК. Данное правило стимулирует экспортные взаимоотношения, увеличивает внешний товарооборот.

    Основные функции:

    1. Расчет вычитаемого НДС из общей суммы – позволит быстро определить добавленную стоимость из общей суммы оплаты за товары или услуги;
    2. Расчет налога, который нужно добавить к стоимости для последующего вычета – формируется при проведении сделки исходя из цены товара или услуг.

    В обоих случаях используются простые и действующие формулы, позволяющие работать с любыми суммами. На практике, калькулятор значительно ускорит проведение расчетов. Более того, позволит получить точные данные, человеку не знакомому с бухгалтерскими формулами расчета и нежелающему допустить ошибку по незнанию.

    Для того, чтобы получить результат достаточно ввести требуемую сумму, указать процентную ставку, а также выбрать действие: вычет или начисление. Далее Вы сразу получите готовый результат, который можно вносить в отчетность. Конечная сумма указывается цифрами и прописью, для удобства заполнения документов.

    Обратите внимание, можно вычислить НДС 12 процентов, а также заменить ставку, указав актуальную цифру. Эта особенность будет удобна в случае, если приходиться проводить расчеты при международной торговле и получать точные данные по импорту.

    Для выделения НДС из суммы нужно Цену с НДС умножить на 20 и разделить на 120.
    Попробуем посчитать НДС, выделим НДС из 550: 550х18/120=83.90. НДС равен 83.90, сумма без НДС — 550-83.90 = 466.10.

    Начислять НДС тоже не сложно. Необходимо Цену без НДС умножить на 0.20 (получаем сумму НДС) и к получившемуся результату прибавить Цену без НДС.
    Для примера начислим НДС на 550: 550х0.20+550=649. НДС равен 99.00, сумма с НДС 649.00..

    Сумма НДС:	107.14 тенге(Копировать)	сто семь тенге 14 тиын(Копировать)
    Сумма без НДС:	892.86 тенге(Копировать)	восемьсот девяносто два тенге 86 тиын(Копировать)
    Сумма с НДС:	1 000.00 тенге(Копировать)	одна тысяча тенге 00 тиын(Копировать)

    ---

    Сумма НДС:	120.00 тенге(Копировать)	сто двадцать тенге 00 тиын(Копировать)
    Сумма без НДС:	1 000.00 тенге(Копировать)	одна тысяча тенге 00 тиын(Копировать)
    Сумма с НДС:	1 120.00 тенге(Копировать)	одна тысяча сто двадцать тенге 00 тиын(Копировать)

    • Список курсов и семинаров
    • Расписание курсов и семинаров
    • Расписание для новичков
    • Расписание для профи
    • Консультирование
    • База знаний
    • Тестирование
    • Форум по темам
    • Аудит базы данных 1С
    • Статьи по 1С и учету
    • Полезные ссылки
    • Продажа и обслуживание 1С
    • Регистрация и перерегистрация компаний

    г. Алматы, пр. Сейфуллина 531, Бизнес центр САРЫАРКА, офис 708, 7 этаж (угол. улицы Казыбек Би).

    +7 (727) 352-73-70 + 7 (705) 391 53 53+ 7 (747) 308 12 70+ 7 (778) 661 06 69+ 7 (708) 173 80 28

    [email protected]

    НДС в РК (налог на добавленную стоимость) — это налог, который уплачивается от стоимости оказанных услуг, работ и проданных товаров на территории республики Казахстан. Кроме этого, НДС также уплачивается когда вы импортируете товары, при прохождении таможни. Актуальность статьи проверена 02.2021.

    Ставка налога — 12% или 0% при экспорте товаров.

    Сокращения: НК РК — налоговый кодекс республики Казахстан, ЭСФ — электронный счет-фактура.

    Налог уплачивается далеко не каждый раз, когда что-то продается, а только в том случае, если продавец является плательщиком НДС или, если покупатель импортирует товары.

    Регистрация плательщиком НДС бывает добровольная и обязательная. В обязательном порядке надо зарегистрироваться, если вы достигли предельного оборота — 30000 МРП (89 130 000 тенге в 2021 году)

    Если покупатель импортирует товары из-за границы (покупает у нерезидента) то он должен оплатить НДС даже если НЕ зарегистрирован как плательщик НДС и НЕ стоит на учете по налогу. НДС в данном случае платится при растаможке товара.

    Статья 367 НК РК. Плательщики НДС (Нажмите)

    1. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

    1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан:

    индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой;

    юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений и государственных учебных заведений среднего образования;

    нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через структурные подразделения;

    2) лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

    2. Постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость производится в соответствии со статьями 82 и 83 настоящего Кодекса.

    По достижении предельного оборота 30000 МРП (89 130 000 тенге в 2021 году) в год придется стать плательщиком НДС => пункт 4 статьи 82.

    Пункт 4 статьи 82 НК РК. Обязательная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость (Нажмите)

    4. Минимум оборота составляет 30 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

    [свернуть]

    Но в эти 30000 МРП входит не весь оборот, а только тот, который облагается НДС согласно пункта 1 статьи 369. Также не учитывается оборот, который подпадает под специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств (у применяющих данный налоговый режим) => Пункт 3 статьи 82 НК РК

    Пункт 3 статьи 82 НК РК (Нажмите)

    3. Размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма оборотов, указанных в подпунктах 1), 2) и 3) пункта 1 статьи 369 настоящего Кодекса.

    Для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость налогоплательщик, осуществляющий расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме для крестьянских или фермерских хозяйств, при определении оборота не учитывает оборот по реализации от осуществления деятельности, подпадающей под данный специальный налоговый режим.

    Все товары, услуги или работы, которые реализуются на территории Казахстана, за исключением освобожденных от НДС (т.е. необлагаемого оборота — см. нижк)
    , облагаются НДС.

    Также данным налогом облагаются импортируемые товары (в этом случае и уплачивает, и перечисляет налог покупатель-импортер).

    Внимание. Даже если оборот облагается НДС, он платится только, если продавец — плательщик НДС или покупатель осуществляет импорт товаров. Подробнее см. — плательщики НДС

    Определяется главной 45 НК РК.

    Глава 45. НЕОБЛАГАЕМЫЙ ОБОРОТ И НЕОБЛАГАЕМЫЙ ИМПОРТ

    • Статья 394. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость
    • Статья 395. Обороты, связанные с международными перевозками
    • Статья 396. Обороты по реализации, связанные с землей и жилыми зданиями
    • Статья 397. Обороты по реализации финансовых операций, освобождаемые от налога на добавленную стоимость
    • Статья 398. Передача имущества в финансовый лизинг
    • Статья 399. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость

    По каждому из пунктов есть особенности, которые раскрываются в соответствующих статьях налогового кодекса.

    Кроме оборотов (доходов) названных в статьях 395 — 399, также освобождаются от НДС обороты, указанные в подпунктах статьи 394 — см. спойлер.

    Статья 394. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость (Нажмите)

    Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан:

    1) указанных в статьях 395 — 398 настоящего Кодекса;

    2) акцизных марок (учетно-контрольных марок, предназначенных для маркировки подакцизных товаров в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса);

    3) здания, сооружения, реализуемых государственной исламской специальной финансовой компанией уполномоченному органу по управлению государственным имуществом, ранее приобретенных по договорам, заключенным в соответствии с условиями выпуска государственных исламских ценных бумаг, и земельных участков, занятых таким имуществом;

    4) услуг по предоставлению государственной исламской специальной финансовой компанией во временное владение и пользование по договорам имущественного найма (аренды) здания, сооружения, приобретенных по договорам, заключенным в соответствии с условиями выпуска государственных исламских ценных бумаг, и земельных участков, занятых таким имуществом;

    5) имущества, передаваемого на безвозмездной основе государственному учреждению или государственному предприятию в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

    6) имущества в виде выигрышей, выдаваемых оператором лотереи участнику лотереи;

    7) услуг по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке информации участникам расчетов по операциям с платежными карточками и электронными деньгами;

    8) услуг по переработке и (или) ремонту товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза с помещением под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;

    9) услуг в рамках деятельности кооператива собственников помещений (квартир) по управлению общим имуществом объекта кондоминиума, осуществляемых в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных отношениях;

    10) банкнот и монет национальной валюты;

    11) товаров, работ, услуг, если в налоговом периоде, в котором осуществлена реализация, а также за четыре предшествующих налоговых периода соблюдается одно из следующих условий:

    средняя численность инвалидов составляет не менее 51 процента от общего числа работников;

    расходы по оплате труда инвалидов составляют не менее 51 процента (в специализированных организациях, в которых работают инвалиды по потере слуха, речи, зрения, — не менее 35 процентов) от общих расходов по оплате труда.

    Положения настоящего подпункта не применяются к оборотам по реализации подакцизных товаров.

    В отношении оборотов по реализации в рамках долгосрочных контрактов положения настоящего подпункта применяются при соблюдении условий, установленных настоящим пунктом, в течение всего периода действия такого контракта;

    12) работ, услуг по безвозмездному ремонту и (или) техническому обслуживанию товаров в период установленного сделкой гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей и деталей к ним, если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

    13) если иное не установлено статьей 392 настоящего Кодекса, инвестиционного золота в виде слитков и пластин на основании сделки, заключенной на фондовой бирже, либо если одной из сторон такой сделки является банк второго уровня, юридические лица, имеющие в соответствии с Законом Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» право на осуществление через свои обменные пункты покупки и продажи аффинированного золота в слитках, выпущенных Национальным Банком Республики Казахстан, юридическое лицо — профессиональный участник рынка ценных бумаг или Национальный Банк Республики Казахстан;

    14) действовал до 01.01.19 г.

    15) услуг туроператора по въездному туризму;

    16) заемных операций в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;

    17) товаров, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли;

    18) лома и отходов цветных и черных металлов;

    19) услуг по проведению религиозными объединениями религиозных обрядов и церемоний в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

    20) предметов религиозного назначения религиозными объединениями, зарегистрированными в органах юстиции Республики Казахстан.

    Глава 46 налогового кодекса РК

    Понятие зачет НДС лучше всего объяснить на примере.

    1. Например, продавец Б купил у поставщика А товар за 1120 тенге (с учетом НДС).
    2. Из них, 1000 — это стоимость товара, а 120 — это НДС.
    3. Продавец Б продал товар за 1288 тенге (с учетом НДС).
    4. Из них 1150 — это стоимость товара, а 138 — это НДС.
    5. Но продавец Б уже уплатил 120 тенге НДС при покупке этого товара у поставщика А.
    6. Вот эти 120 тенге и есть НДС, который идет в зачет.
    7. Т.е. продавец Б заплатит государству не все 138 тенге НДС, а 138 — 120 = 18 тенге.

    Наличие зачета — это принципиальное различие НДС от простого налога с продаж.

    Перечисляет НДС государству — продавец (если речь не идет об импорте), но платит покупатель, т.е. продавец закладывает НДС в цену товара.

    Не буду вдаваться во все нюансы, так как счет фактура — это тема отдельной статьи, а укажу только наиболее частые случаи:

    • Если он продавец электронных товаров (по операциям электронной торговли) — пункт 16 Правил осуществления электронной торговли
    • Если продавец плательщик НДС — пункт 1 статьи 412 НК РК
    • !!! Если продавец реализует импортированные товары (даже если он НЕ плательщик НДС) — пункт 1 статьи 412 НК РК

    !!! Причем с 01.01.2019 года продавец, реализующий импортированные товары обязан выписывать ЭСФ, даже если не является импортером. Т.е. ЭСФ должны выписывать все участники цепочки. Например, ваш оптовый поставщик импортировал и растаможил товар, вы купили у него и продали в розницу какому-нибудь ИП.

    При продаже, ЭСФ обязаны выписать, как ваш поставщик, ТАК И ВЫ, даже если не являются плательщиками НДС. Причем без ЭСФ поставщика вы не сможете выписать свою — из-за отсутствия данных.

    Андрей Новиков

  • После внесения в информационную базу документов, формирующих проводки по начислению и выделению НДС к зачету, возникает необходимость произведения зачета НДС.

    Для проведения операции зачета НДС предназначена регламентная операция «Зачет НДС к возмещению» в документе «Закрытие месяца» (меню Операции — Регламентные операции — Закрытие месяца).

    Для уплаты начисленного налога на добавленную стоимость в бюджет в конфигурации предусмотрен документ «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога».

    Если для элемента справочника «Налоги, сборы и отчисления» заполнена аналитика счетов взаиморасчетов с бюджетом,

    НДС — один из косвенных налогов, действующих в Республике Казахстан. Как и другие платежи в бюджет, регулируется Налоговым кодексом Республики Казахстан (далее – НК РК).

    Данный вид налога затрагивает практически все сферы государственного и частного предпринимательства – производство, торговля, оказание услуг, выполнение работ. Соответственно составляет немалую долю от общих поступлений в бюджет и имеет достаточно высокую важность для экономики страны.

    Представляет собой отчисления в бюджет части стоимости оборота по реализации товаров, работ, услуг, добавленной в процессе их производства и обращения, а также при импорте товаров, подлежащих декларированию в соответствии с таможенным законодательством. То есть, это своего рода надбавка к себестоимости продукции, работ, услуг, производимых или реализуемых в стране, а также импортируемых в страну, которая предназначена для пополнения государственной казны.

    
    

    Похожие записи:

    • 6 НДФЛ за 2 квартал 2021г НДФЛ излишне удержанный
    • О возмещение ущерба на дату ДТП
    • Какой порядок совершения завещания