Отчеты за 1 полугодие 2021года при усно доходы минус расходы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчеты за 1 полугодие 2021года при усно доходы минус расходы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Декларация — это отчёт о заработанных за год деньгах. По нему можно понять, насколько успешно работает бизнес, сколько налогов он платит и сохраняет ли право на УСН.

В декларации только общие суммы доходов, налогов и взносов за 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев и за год. Все подробности о конкретных доходах и расходах попадают в другой документ — книгу учёта доходов и расходов. КУДиР не сдают вместе с декларацией, а предоставляют в налоговую только по запросу.

Отчётность на УСН «Доходы минус расходы» в 2021 году

Срок сдачи декларации за прошедший год для организаций — 31 марта, для ИП — 30 апреля.

Сдавайте декларацию всегда. Даже если деятельность не вели, отправьте нулевой отчёт. Отчитаться надо и тогда, когда потратились, но ничего не заработали.

Порой приходится сдавать уточнённые декларации за прошлые периоды. Например, предприниматель обнаружил ошибку, которая привела к занижению налога — и боится скрывать это от налоговой. Тогда он может сам прислать декларацию с верными данными и избежать штрафов.

Обратная ситуация выглядит подозрительно для налоговой. Если предприниматель сдаст уточнённую декларацию, по которой сумма расходов будет больше, а налог меньше — налоговая заподозрит, что расходы ненастоящие. Такая уточнённая декларация может привести к проверке.

Налог платят частями — авансами и финальный расчет.

Для уплаты авансовых платежей сроки одинаковые для организаций и ИП.

1 квартал — 25 апреля

Полугодие — 25 июля

9 месяцев — 25 октября

Налог за год организации заплатят до 31 марта, а индивидуальные предприниматели до 30 апреля.

Когда срок выпадает на выходные или праздничные дни, датой оплаты считается следующий рабочий день. Например, в 2021 году 25 июля — это воскресенье, поэтому аванс по полугодию платить надо 26 июля.

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

• из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
• сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
• сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

• 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
• 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2021-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

• ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
• ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
• ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге. За 2020 год форма 2-НДФЛ сдается последний раз. Сведения о доходах за 2021 год войдут в состав годового 6-НДФЛ.

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.

• Когда в интернет-бизнесе нужна онлайн-касса, что с новым ФФД и курьерскими услугами

  1,2 тыс. 0

  В титульном листе произошло лишь одно изменение, характерное для всех новых форм деклараций, разрабатываемых в последнее время налоговой службой. В нем больше не надо указывать код ОКВЭД 2, соответствующий основному виду деятельности налогоплательщика.

  Отметим также, что согласно пп. 10 п. 2.2 Порядка заполнения в поле «Номер контактного телефона» указывается номер контактного телефона налогоплательщика с телефонным кодом города без пробелов, без скобок, без прочерков.

  Отчетность – 2021. Особенности, сроки, новации — для ООО

  В разделе 1.1 Декларации, в котором ведется расчет суммы налога (авансового платежа), уплачиваемого на УСНО с объектом налогообложения «доходы», появилась новая строка с кодом 101. В ней указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением ПСНО.

  Но в силу п. 3.9 Порядка заполнения эту новую строку должны заполнять далеко не все «упрощенцы», а только те из них (индивидуальные предприниматели), кто применял в течение года ПСНО (одновременно находясь на УСНО) и утратил право на работу на патенте по основаниям, указанным в п. 6 ст. 346.45 НК РФ:

  • если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСНО, превысили 60 млн руб.[1];

  • если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованиям, установленным п. 5 и 6 ст. 346.43 НК РФ;

  • если в течение налогового периода налогоплательщиком, применяющим ПСНО по видам предпринимательской деятельности, указанным в пп. 45 и 46 п. 2 ст. 346.43, была осуществлена реализация товаров, не относящаяся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43.

  В такой ситуации согласно п. 7 ст. 346.45 НК РФ сумма налога, подлежащего уплате в соответствии с УСНО, за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСНО по указанным основаниям, исчисляется и уплачивается в общем порядке, как для вновь зарегистрированных ИП. Рассчитанная таким образом сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, в котором предприниматель утратил право на применение ПСНО, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСНО.

  Таким образом, сумма, указанная в строке 101 разд. 1.1 Декларации, уменьшает значение по строке 100 этого же раздела, то есть сумму налога, подлежащую доплате за налоговый период (календарный год) по сроку. И получается, что на расчет авансовых платежей в течение календарного года сумма, указанная в строке 101, влияния не оказывает.

  Аналогичное изменение внесено в разд. 1.2 Декларации, в котором ведется расчет суммы налога (авансового платежа), уплачиваемого на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», и минимального налога. Сумма ПСНО индивидуальными предпринимателями здесь также отражается в строке 101. Она уменьшает значение суммы налога, подлежащей доплате за налоговый (календарный год) (строка 100) и значение минимального налога (строка 120).

  С налогового периода 2021 года «упрощенцы» должны применять ставки повышенного размера в той ситуации, когда они ранее вообще утрачивали право на применение данного спецрежима.

  Напомним, что в общем случае устанавливается ставка 6 %, если у налогоплательщика объект налогообложения «доходы», и 15 %, если объект налогообложения – «доходы минус расходы» (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ).

  К сведению:

  На основании п. 3 ст. 346.20 НК РФ на 2021 год Законом Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 установлена ставка 4 % для налогоплательщиков с объектом налогообложения «доходы» и 15 % при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

  Статьей 2 Закона г. Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС на 2021 год установлены разные ставки в зависимости от применяемого налогоплательщиком вида деятельности, но их максимальный размер тоже не превышает 4 % для налогоплательщиков с объектом налогообложения «доходы» и 15 % при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

  Теперь даже если доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили
  150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, такой налогоплательщик вправе продолжать применение УСНО.

  Но после такого превышения налогоплательщик облагает свой дальнейший доход в налоговом периоде по ставке 8 % (объект налогообложения «доходы») или 20 % (объект налогообложения «доходы минус расходы». Эти ставки обязаны применять в такой ситуации все «упрощенцы» без исключения, даже если они пользовались до превышения какой-либо льготной или пониженной ставкой.

  В связи с изложенным в разд. 2.1.1 и 2.2 Декларации, в которых ведется расчет налога, уплачиваемого при УСНО, появились поля (с кодом 101 и 201 соответственно), в которых надо указывать код признака применения налоговой ставки (в зависимости от объекта налогообложения):

  • 1 – ставка 6 % (15 %), установленная п. 1 (п. 2) ст. 346.20 НК РФ, или ставка, установленная законом субъекта РФ, применяется в течение налогового периода;

  • 2 – ставка 8 % (20 %), установленная п. 1.1 (п. 2.1) ст. 346.20, применяется начиная с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек.

  В связи с этим изменился алгоритм заполнения строк 130 – 133 разд. 2.1.1, в котором указывается сумма налога и авансовых платежей за отчетные и налоговые периоды.

  Так, строка 130 (за I квартал) заполняется, по сути, как и раньше: умножается строка 110 (сумма дохода за I квартал) на ставку, применявшуюся в I квартале.

  А вот при заполнении следующих строк учитывается, что ставка может поменяться (возрасти) по сравнению с предыдущим отчетным периодом.

  Если она не изменилась, то расчет ведется в общем порядке, то есть за полугодие, например, для заполнения строки 131 берется полученный доход за этот период и умножается на ту же ставку, что и в I квартале. А если изменилась, то необходимо к сумме авансового платежа за I квартал прибавить сумму дохода, полученного за II квартал, умноженного на новую ставку.

  Ведь согласно п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ повышенную ставку 8 % надо применять в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

  Аналогично заполняются строки 132 и 133 разд. 2.1.1 Декларации.

  Таким же образом исчисляют сумму налога и авансовые платежи «упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» по строкам 270 – 273 разд. 2.2 декларации (то есть с учетом п. 2.1 ст. 346.20).

  Еще две новые строчки в разделах (124 и 264 соответственно) – обоснование применения ставки, установленной законом субъекта РФ. Данный показатель состоит из двух частей.

  В первой части показателя указывается значение кода, выбранного в соответствии с приложением 5 к Порядку заполнения.

  Во второй части показателя указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Для каждого из этих реквизитов отведено по четыре знакоместа, заполнение их осуществляется слева направо, если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.

  Приведем возможные примеры заполнения этого показателя в 2021 году для налогоплательщиков Республики Крым и Севастополя.

  Налогоплательщик	Ставка, %	Показатель
  ИП Республики Крым, осуществляющие деятельность по предоставлению мест для временного проживания (ст. 2-2 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014)	0	3462040/02-200010000
  Организации Республики Крым, в 2019 – 2020 годах уплачивавшие исключительно ЕНВД, а с 01.01.2021 перешедшие на УСНО с объектом налогообложения «доходы» (пп. 1 п. 1 ст. 2-3 Закона Республики Крым № 59-ЗРК/2014)	2	3462010/02-3000100001
  Организации Республики Крым, в 2019 – 2020 годах уплачивавшие исключительно ЕНВД, а с 01.01.2021 перешедшие на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (пп. 2 п. 1 ст. 2-3 Закона Республики Крым № 59-ЗРК/2014)	5	3462020/02-3000100002
  Иные налогоплательщики Республики Крым на УСНО с объектом налогообложения «доходы» (пп. 1 п. 1 ст. 2-1 Закона Республики Крым № 59-ЗРК/2014)	4	3462030/02-100010001
  Иные налогоплательщики Республики Крым на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (пп. 2 п. 1 ст. 2-1 Закона Республики Крым № 59-ЗРК/2014)	10	3462030/02-100010002
  ИП в Севастополе, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению (п. 1 ст. 1 Закона г. Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС)	0	3462040/000100010000
  Отдельные категории налогоплательщиков Севастополя (объект налогообложения «доходы»), осуществляющие виды экономической деятельности, перечисленные в п. 2 ч. 1.1 ст. 2 Закона г. Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС	3	3462010/000201.10002
  Иные налогоплательщики Севастополя на УСНО с объектом налогообложения «доходы» (п. 1 ч. 1.1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 110-ЗС)	4	3462030/000201.10001
  Налогоплательщики Севастополя (объект налогообложения «доходы минус расходы»), осуществляющие вид экономической деятельности, включенный в класс 01 «Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях» разд. A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» (п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона г. Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС)	5	3462020/000200010001
  Налогоплательщики Севастополя (объект налогообложения «доходы минус расходы»), осуществляющие вид экономической деятель-	5	3462020/000200010002
  ности, включенный в подкласс 03.2 «Рыбоводство» разд. A ОКВЭД 2 (п. 2 ч. 1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 77-ЗС)
  Налогоплательщики Севастополя (объект налогообложения «доходы минус расходы»), осуществляющие вид экономической деятельности, включенный в разд. P «Образование» ОКВЭД 2 (п. 3 ч. 1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 77-ЗС)	5	3462020/000200010003
  Налогоплательщики Севастополя (объект налогообложения «доходы минус расходы»), осуществляющие вид экономической деятельности, включенный в разд. Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» ОКВЭД 2 (п. 4 ч. 1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 77-ЗС)	5 Авансовые платежи УСН сроки уплаты 2021 Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы минус расходы» Шаг 1. Проверка учета Шаг 2. Проверка начисления авансов Шаг 3. Расчет и уплата авансов Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы» Шаг 1. Проверка КУДиР Шаг 2. Проверка начисления авансов Шаг 3. Расчет и уплата авансов Апрель УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2021 года. УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2020 год. Июль Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2021 году УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2021 года. Октябрь УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2021 года. Декабрь Календарь предпринимателя на УСН включает в себя все значимые в правоотношениях с налоговыми органами события, включая даты подачи отчетов и уплаты налогов. Помимо этого, календарь учитывает большое количество налоговых нововведений в УСН в 2020 году и в силу этого поможет бухгалтерам, кадровым работникам и индивидуальным предпринимателям: наиболее эффективно спланировать и осуществить действия, связанные с налогообложением и обязательными страховыми платежами; своевременно осуществить работу по расчету рабочего времени и начислению заработной платы. Подача деклараций по УСН упразднена с 2020 года. По заявлению ФНС, упразднение обусловлено успешным внедрением онлайн-касс, в силу чего декларация, как таковая, стала бесполезной. Взносы за себя ИП в 2021 году платят по фиксированным ставкам, не привязанным к МРОТ, а именно: Медстрахование через ФНС – 8763 рублей, ПФР — 32448 рублей. Срок оплаты – 31 декабря; ПФР через ФНС 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Срок оплаты – 1 июля. Имеются изменения в сроках сдачи справок НДФЛ, установленные ФЗ №325 от 29 сентября 2019 года «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ». Так, 2-НДФЛ и 6‑НДФЛ будут объединены в один отчет со сроком сдачи до 1 марта. Введены изменения в правила сдачи отчетов на электронном носителе. Установлено, что в электронной форме отчеты 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ будут обязаны сдавать субъекты предпринимательской деятельности со штатом сотрудников от 10 человек. Предприниматели со штатом ниже этого предела смогут подавать отчеты на бумажных носителях. В соответствии с законопроектом Министерства финансов РФ предполагаются существенные изменения в ставках НДФЛ, а именно: применение 13-процентной ставки к нерезидентам РФ вместо прежней 30-процентной; сокращение срока для получения статуса резидента РФ до 90 дней вместо прежних 183; дополнительное сокращение срока получения статуса резидента в зависимости от ряда критериев, например, владения недвижимостью на территории РФ или наличия личных и/или семейных связей с гражданами РФ. Для получения льготы по налогам потребуется заполнить разработанную ФНС новую форму заявления (Приказ 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@). Календарь включает в себя весь годичный цикл правоотношений предприятий и ИП на УСН с налоговыми органами. Все операции, связанные с налогообложением, субъекты предпринимательской деятельности на УСН проводят через ИФНС либо по юридическому, либо по личному (для ИП) адресу, то есть по месту постановки на налоговый учет. К числу этих операций относятся: авансовые платежи, осуществляемые не более чем через 25 дней после окончания отчетного периода; уплата налога по годовым итогам: ИП до 30 апреля года, следующего за налоговым, а юридические лица – до 31 марта. С 2021 года – новая декларация на УСНО С 1 января 2021 года «упрощенец» при превышении лимита по доходам в 150 миллионов рублей или средней численности работников свыше 100 человек, будет применять повышенную ставку налога. С 2021 года при превышении лимита компания не теряет право на применение спецрежима, как это было ранее. То есть резкого «слета» с УСН не будет. Как будут применяться повышенные ставки единого налога при УСН? Начиная с квартала, в котором доходы компании превысили 150 миллионов рублей, но не более чем на 50 миллионов рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек, налоговая ставка устанавливается в размере 8%. Начиная с квартала, в котором доходы компании превысили 150 миллионов рублей, но не более чем на 50 миллионов рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек, налоговая ставка устанавливается в размере 20%. Таким образом, если у «упрощенца» по итогам отчетного (налогового) периода в 2021 году: доходы превысят 200 миллионов рублей (расчет: 150 миллионов рублей + 50 миллионов рублей); средняя численность работников составит более 130 человек (расчет: 100 человек + 30 человек), то с начала квартала, в котором превышены лимиты, упрощенец переходит на общий режим налогообложения. Для того, чтобы бизнесмену не запутаться в количестве сдаваемых отчетов, систематизируем их перечень в таблице, снабдив необходимыми комментариями. Название отчета По какой форме нужно сдавать? Сроки сдачи «Упрощенная» декларация по единому налогу при УСН За 2020 год — по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/99 от 26 февраля 2016 года; За 2021 год — по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ № ЕД-7-3/958 от 25 декабря 2020 года. За 2020 год не позднее 31 марта 2021 года. Сдача убыточной налоговой отчетности часто рассматривается налоговиками как попытка уменьшить налоги. Поэтому налоговики всегда внимательны при ее анализе. Содержимое нулевой отчетности придирчиво изучается, а нарушения преследуются. Единая (упрощенная) декларация За 2020 и 2021 годы по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ № 62н от 10 июля 2007 года. За 2020 год не позднее 20 января 2021 года. Для представления единой (упрощенной) декларации должны выполняться следующие условия: отсутствие в отчетном периоде движения денежных средств (то есть нет операций по расчетному счету и кассе); отсутствие объектов налогообложения по налогам, в отношении которых представляется декларация (то есть не должен быть налог); налоги, в отношении которых заполняется декларация, должны иметь период квартал или календарный год. Транспортный налог Декларация не сдается, уплачиваются только авансовые платежи один раз в квартал. За 2020 год налог оплачивается не позднее 1 марта 2021 года. Компания, на которую зарегистрированы транспортные средства, платит транспортный налог (пункт 3 статьи 346.11 НК РФ). При этом если компания применяет объект налогообложения «Доходы минус расходы», то доходы можно уменьшить на сумму транспортного налога. Земельный налог Декларация не сдается, уплачиваются только авансовые платежи один раз в квартал. За 2020 год налог оплачивается не позднее 1 марта 2021 года. Если в собственности (либо в бессрочном пользовании или пожизненном владении) компании есть земельный участок, то она должна уплачивать земельный налог. Сведения о доходах граждан За 2020 год — по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/566 от 2 октября 2018 года; За 2020 год — по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года; Начиная с отчетности за I кв. 2021 года — по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС РФ № ЕД-7-11/753 от 15 октября 2020 года. за 2020 год — 2-НДФЛ сдаются не позднее 1 марта 2021 года. 6-НДФЛ сдается раз в квартал: 1 квартал 2021 года — до 30 апреля 2021 года; полугодие 2021 года — до 2 августа 2021 года; за 9 месяцев 2021 года — до 1 ноября 2021 года; за год — до 1 марта 2022 года. За 2021 год справки по форме 2-НДФЛ отменяются. Теперь эти данные «перешли» к годовому расчету 6-НДФЛ. А его нужно сдать за 2021 год не позднее 1 марта 2022 года. Расчет по «несчастным случаям» За 2020 и 2021 года — по форме 4-ФСС, утвержденной Приказом ФСС РФ № 381 от 26 сентября 2016 года. 4-ФСС сдается раз в квартал: не позднее 20-го числа месяца, следующего за расчетным (на «бумаге»); либо не позднее 25-го числа (в электронной форме). Главным налоговым регистром для «упрощенцев» является Книга учета доходов и расходов. Налог при УСН рассчитывается на основании Книги учета доходов и расходов. Для бизнесменов важно понимать, как заполнять книгу учета доходов и расходов. Книгу не нужно заверять у налоговиков, а представлять ее нужно только по требованию налоговой инспекции (Письмо ФНС РФ от 28 февраля 2013 года № ЕД-3-3/696@). Но если бизнесмен не будет вести книгу учета или заполнять ее с ошибками, то налоговики могут его оштрафовать на 10 тысяч рублей (статья 120, статья 122 НК РФ). Повторное же нарушение будет стоить ему 30 тысяч рублей. Поговорим о самых распространенных ошибках в заполнении Книги учета доходов и расходов. Несвоевременная регистрация операций связана с тем, что при отражении доходов в графе 2 раздела 1 заносятся реквизиты не платежного документа либо иного документа о погашении задолженности, а отгрузочного документа. В том случае, если основанием для регистрации доходных операций стали отгрузочные документы, то налоговая база может быть искажена. Все зависит от того, в одном ли отчетном (налоговом) периоде произошли оплата и отгрузка. В случае, если оба события произошли в одном отчетном (налоговом) периоде, то ошибка на сумме «упрощенного» налога не скажется. В противном случае за период, в котором состоялась реализация, налоговая база окажется завышенной, а за период, в котором поступили деньги, — заниженной. Пример № 2 ООО «Лютики-цветочки» применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы». 30 декабря 2020 года компания реализовала в адрес поставщика партию цветов стоимостью 20 000 рублей. А деньги от покупателя поступили на расчетный счет лишь 8 апреля 2021 года. Бизнесмен ООО «Лютики-цветочки» зарегистрировал операцию в Книге на основании накладной на отгрузку, то есть в декабре 2020 года. К чему привела ошибка бизнесмена? Поскольку при УСН «Доходы» учитываются в момент поступления денежных средств или погашения дебиторской задолженности иным способом, то данная хозяйственная операция подлежала регистрации в следующем налоговом периоде. Вследствие допущенной ошибки налоговая база ООО «Лютики-цветочки» за 2020 год завышена на 20 000 рублей, а «упрощенный» налог переплачен на 1 200 рублей (20 000 рублей × 6%). Следует ли исправлять ошибку, если имеет место переплата «упрощенного» налога? Если ошибку не исправить, то налоговая база за 2021 год будет занижена на 20 000 рублей, что чревато налоговыми санкциями по статье 122 НК РФ. А что будет, если бизнесмен опоздал с отражением дохода? Пример № 3 ООО «Лютики-цветочки» применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы». 30 декабря 2020 года компания получила аванс под поставку цветов стоимостью 20 000 рублей. Реализация в адрес поставщика состоялась в январе 2021 года. ООО «Лютики-цветочки» зарегистрировало операцию в Книге на основании накладной на отгрузку, то есть в январе 2021 года. К чему привела ошибка бизнесмена? Данная операция подлежала регистрации в предыдущем налоговом периоде. Вследствие допущенной ошибки налоговая база ООО «Лютики-цветочки» за 2020 год занижена на 20 000 рублей, а «упрощенный» налог недоплачен на 1 200 рублей (20 000 рублей × 6%). В том случае, если Книга учета ведется в электронном виде и ошибки замечены раньше, чем ее распечатали, проблем не будет. Неверные записи удаляют, вносят правильные и, завершив налоговый период, документ выводят на печать. Если же Книга заполняется на бумаге, есть три способа исправления ошибок (они используются в бухгалтерском учете, но подходят и в данном случае): Корректурный. Дополнительных записей. Методом «красное сторно». Ошибкой можно назвать и такую ситуацию: бизнесмены вносят в Книгу учета не ежедневные записи, а ограничиваются итоговыми в конце недели или месяца. Доходы и расходы нужно отражать в день, когда произведена хозяйственная операция (Письмо Минфина РФ от 21 июня 2007 года № 03-11-05/135). Если доходы или расходы показывать не сразу, а через какое-то время общей суммой, налоговая база не изменится. Но чтобы не провоцировать лишние споры с налоговиками, советуем все же придерживаться правил. \n\n ООО «Сильва» занимается консалтингом в Московской области. В этом регионе для данного вида деятельности установлена ставка УСН с объектом «доходы минус расходы» 15%. \n\n Первый квартал \n\n В I квартале 2021 года доходы ООО «Сильва» составили 400 000 руб., а расходы — 310 000 руб. \n\n Авансовый платеж по УСН 15% за I квартал равен 13 500 руб. ((400 000 руб. – 310 000 руб.) × 15%). \n\n Полугодие \n\n Во II квартале 2021 года доходы ООО «Сильва» составили 500 000 руб., а расходы — 430 000 руб. \n\n Авансовый платеж за полугодие равен 24 000 руб. ((400 000 руб. + 500 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб.) × 15%). \n \nООО «Сильва» перевела в бюджет 10 500 руб. (24 000 руб. – 13 500 руб.). \n\n Девять месяцев \n\n В III квартале за 2021 года доходы ООО «Сильва» составили 480 000 руб., а расходы — 390 000 руб. \n\n Авансовый платеж за девять месяцев равен 37 500 руб.((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб. + 390 000 руб.) × 15%). \n \nООО «Сильва» перевела в бюджет 13 500 руб.(37 500 руб. – 10 500 руб. – 13 500 руб.). \n\n Год \n\n В IV квартале 2021 года доходы ООО «Сильва» составили 150 000 руб., а расходы — 100 000 руб. \n\n Единый налог за 2020 год равен 45 000 руб.((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб. + 150 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб. + 390 000 руб. + 100 000 руб.) × 15%). \n \nСумма минимального налога равна 15 300 руб.((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб. + 150 000 руб.) × 1%). \n\n Бухгалтер установил, что налог УСН 15% (45 000 руб.) больше, чем минимальный (15 300 руб.). С учетом авансовых платежей ООО «Сильва» перевела в бюджет сумму 7 500 руб. (45 000 руб. – 13 500 руб. – 10 500 руб. – 13 500 руб.). \n\n\n ООО «Сильва» занимается консалтингом в Московской области. В этом регионе для данного вида деятельности установлена ставка УСН с объектом «доходы минус расходы» 15%. Первый квартал В I квартале 2021 года доходы ООО «Сильва» составили 400 000 руб., а расходы — 310 000 руб. Авансовый платеж по УСН 15% за I квартал равен 13 500 руб. ((400 000 руб. – 310 000 руб.) × 15%). Полугодие Во II квартале 2021 года доходы ООО «Сильва» составили 500 000 руб., а расходы — 430 000 руб. Авансовый платеж за полугодие равен 24 000 руб. ((400 000 руб. + 500 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб.) × 15%). ООО «Сильва» перевела в бюджет 10 500 руб. (24 000 руб. – 13 500 руб.). Девять месяцев В III квартале за 2021 года доходы ООО «Сильва» составили 480 000 руб., а расходы — 390 000 руб. Авансовый платеж за девять месяцев равен 37 500 руб.((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб. + 390 000 руб.) × 15%). ООО «Сильва» перевела в бюджет 13 500 руб.(37 500 руб. – 10 500 руб. – 13 500 руб.). Год В IV квартале 2021 года доходы ООО «Сильва» составили 150 000 руб., а расходы — 100 000 руб. Единый налог за 2020 год равен 45 000 руб.((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб. + 150 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб. + 390 000 руб. + 100 000 руб.) × 15%). Сумма минимального налога равна 15 300 руб.((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб. + 150 000 руб.) × 1%). Бухгалтер установил, что налог УСН 15% (45 000 руб.) больше, чем минимальный (15 300 руб.). С учетом авансовых платежей ООО «Сильва» перевела в бюджет сумму 7 500 руб. (45 000 руб. – 13 500 руб. – 10 500 руб. – 13 500 руб.). ООО УСН «Доходы минус расходы»: в 1 квартале 2021 года с опозданием поступили документы от поставщиков за оплаченные в 2020 году услуги: аренда за декабрь, уборка, доставка документов. Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2020 год сданы. Можно ли принять опоздавшие документы в расходы в уменьшение доходов за 1 квартал 2021 года, руководствуясь тем, что это ошибка, приведшая к переплате налога? По нашему мнению, расходы, относящиеся к 2020 году, можно учесть для целей УСН в 2021 году при одновременном выполнении следующих условий: в декларации по УСН за 2020 год отражен налог к уплате с базы «доходы минус расходы» (а не минимальный налог); в декларации по УСН за 2021 год также будет отражен налог к уплате с базы «доходы минус расходы» (а не минимальный налог). Авансовые платежи по УСН за полугодие 2021 в 1С Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности. Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате: НДФЛ (для ИП). Налог на прибыль (для организаций). НДС (кроме экспорта). Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость). Организации, имеющие филиалы. Банки. Страховые компании. Негосударственные пенсионные фонды. Инвестиционные фонды. Участники рынка ценных бумаг. Ломбарды. Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.). С 2020 года введено исключение — на УСН разрешено заниматься производством подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных). Организации, занимающиеся проведением азартных игр. Организации и ИП на ЕСХН. Нотариусы и адвокаты частной практики. Участники соглашений о разделе продукции. Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 130 человек (лимит вырос с 2021 года). Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 150 млн. руб. Бюджетные и казенные учреждения. Иностранные компании. Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку. Частные агентства занятости. Организации и ИП на ОСН. Организации и ИП, чей доход превышает 200 млн руб. в год (лимит вырос с 2021 года). Упрощенка имеет два объекта налогообложения: Доходы (базовая ставка налога 6%). Доходы, уменьшенные на величину расходов (базовая ставка 15%). При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»). Читайте подробнее про выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Для УСН с объектом «доходы» базовая ставка налога равна 6%, однако она может быть уменьшена региональными властями до 1%. С 2021 года введена повышенная ставка налога — 8%. Порядок применения ставок такой: Первоначально налог считается по обычной ставке (6% или ниже — зависит от региона и деятельности). Если доход с начала года превысил 150 000 000 руб. или среднесписочная численность работников стала более 100 человек, то начиная с периода, в котором произошло это превышение, и до конца года, налог при УСН нужно считать по ставке 8%. Если доход с начала года превысил 200 000 000 руб. или среднесписочная численность работников стала более 130 человек, то право применять УСН утрачивается. Для УСН с объектом «доходы минус расходы» базовая ставка налога равна 15%, но она может быть уменьшена региональными властями до 5%. С 2021 года введена повышенная ставка налога — 20%. Порядок применения ставок такой: Первоначально налог считается по обычной ставке (15% или ниже — зависит от региона и деятельности). Если доход с начала года превысил 150 000 000 руб. или среднесписочная численность работников стала более 100 человек, то начиная с периода, в котором произошло это превышение, и до конца года, налог при УСН нужно считать по ставке 20%. Если доход с начала года превысил 200 000 000 руб. или среднесписочная численность работников стала более 130 человек, то право применять УСН утрачивается. Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов). При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены. Также при расчете налога по УСН можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году. Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет. Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности. Более подробно о дополнительных налогах ООО. Более подробно о дополнительных налогах для ИП. УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому организации не могут совмещать упрощенку с иными системами, а ИП вправе совмещать ее только с ПСН. В приказе ФНС сказано о том, что новая форма подаётся, начиная с отчётной кампании за налоговый период 2021 года. Вместе с тем с даты его вступления в силу, то есть с 20.03.2021, отменяется приказ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, которым утверждена старая форма отчёта. Возникает вопрос: на каком же бланке отчитываться тем организациям, которые не успели этого сделать до 20 марта? Ситуацию прояснила ФНС в письме от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@. Новую форму декларации по УСН разрешено применять для отчёта за 2020 год. Но налоговые органы должны обеспечить принятие и старого, и нового бланков. Такое решение поможет избежать отказов в приёме декларации по формальным причинам. Если ООО «Уютный дом» применяет объект «Доходы», то заполнять надо титульный лист, затем разделы 2.1.1 и 1.1. Первая страница отчёта заполняется стандартно для всех деклараций. В верхних строках титула, как и на всех остальных листах, нужно указать ИНН / КПП организации, а также номер страницы в формате «00Х». Затем указываются: номер корректировки – «0–»; код налогового периода – «34» из Приложения № 1 к порядку заполнения декларации, утверждённому тем же приказом, что и форма (далее Порядок); отчётный год – 2020; номер ИФНС; код по месту учёта для организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком – «210» (Приложение № 2); полное наименование ООО как в Уставе; строка для реорганизованных / ликвидированных компаний заполняется прочерками; номер телефона для связи (с кодом города, без пробелов, скобок, прочерков); количество страниц отчёта и копий документов, если они прилагаются (например, копия доверенности); код налогоплательщика – «1», если отчёт подписывает директор, «2» – если подпись ставит представитель; ФИО директора ООО или лица, подписывающего отчёт по доверенности; наименование организации-представителя (если услуги ведения учёта и подачи отчётности оказывает сторонняя фирма); реквизиты доверенности (при подписании декларации доверенным лицом). Этот раздел заполняют плательщики торгового сбора (он есть только в Москве). Они вправе уменьшить на его сумму исчисленный налог при УСН. В строках 150-153 они отражают суммы торгового сбора, уплаченные за первый квартал, полгода, 9 месяцев и год, которые можно принять к уменьшению налога по УСН после вычета из него страховых взносов. В нашем примере ООО не платит торговый сбор, поэтому раздел не заполняется. В разделе 1.1 отражают сумму налога при УСН к уплате за вычетом страховых взносов, а также торгового сбора. В строке 010 указывают ОКТМО, при этом если в течение года место нахождения организации не менялось, в строках 030, 060 и 090 этот код не указывают. В остальных строках вписывают: 020 – аванс к уплате за 1 квартал; 040 / 050 – аванс к уплате / уменьшению за полугодие; 070 / 080 – аванс к уплате / уменьшению за 9 месяцев; 100 – налог к доплате за год; 101 – сумму, зачтённую за патент (только для ИП, совмещающих УСН и ПСН и утративших право на патент); 110 – сумму налога к уменьшению за год. Скачать образец заполнения нового бланка декларации УСН Доходы за 2020 год для ООО Теперь представим, что ООО «Уютный дом» применяет объект «Доходы минус расходы». Титульный лист заполняется, как указано выше. После этого заполняются разделы 2.2 и 1.2. Новое поле 201 предназначено для кода налоговой ставки с отчётности за 2021 год. Если лимиты не превышены (как в нашем примере), то применяется ставка 15% и выбирается код «1». При превышении лимитов применяется ставка 20% и проставляется код «2». В строках 210-213 отражаются доходы за каждый период – так же, как в строках 110-113 раздела 2.1.1. В строках 220-223 нарастающим итогом указываются суммы расходов в отчётных периодах. В строке 230 отражается сумма убытка прошлых лет, которую можно зачесть в этой декларации. В строках 240-242 указывается положительная разница между доходами и расходами за 1 квартал, 6 и 9 месяцев. В строке 243 отражается положительная разница между доходом и расходами за год, из которой дополнительно вычитается убыток прошлых лет (если заполнена строка 230). Строки 250-253 предназначены для отражения убытка каждого периода, если они получены. В строках 260-263 указываются налоговые ставки. В новой строке 264 нужно отразить код обоснования пониженной налоговой ставки. Он формируется также, как код для строки 124, описанный выше. В строках 270-273 указываются исчисленные к уплате суммы налога (аванса) за каждый период нарастающим итогом. В строке 280 нужно отразить минимальный налог при УСН. Он равен 1% от суммы годового дохода (строка 213). Раздел заполняется аналогично разделу 1.1. Разница лишь в строке 120 – она предназначена для отражения суммы минимального налога. Он платится в случае, если сумма исчисленного налога при УСН получилась меньше минимального. Скачать образец заполнения нового бланка декларации УСН Доходы минус расходы за 2020 год для ООО Прогрессивная шкала для УСН с 2021 года в «1С:Бухгалтерии 8» Декларация при УСН — единственная форма отчетности, подаваемая один раз в год в связи с применением этого налогового режима. Ее должны представить все компании и предприниматели, которые применяют «упрощенку», вне зависимости от выбранного объекта налогообложения. Компании подают отчет в ФНС по месту своего нахождения, а ИП — по месту жительства. В этом разделе собирается итоговая информация о доходах, авансовых платежах и сумме налога к уплате. В верхних строках дублируются и ИНН, КПП, а также указывается номер страницы. Строки 010, 030, 060 и 090 предназначены для кода ОКТМО. В строке 010 указать его нужно обязательно, в остальных строках указывать его нужно только в том случае, если он изменился. Под ОКТМО отведено 11 разрядов. Если код восьмизначный, в последних трех нужно поставить прочерки. В строках 020, 040, 070 вносятся суммы исчисленных внутригодовых авансов по налогу. В строках 050, 080 отражаются авансовые платежи к уменьшению. Отсутствие деятельности не снимает с организации или ИП обязанности подать декларацию. Сдается она по общим правилам с одной лишь разницей — в строках вместо показателей проставляются прочерки. Расчет налоговой базы По своей сути определение налоговой базы по УСН «доходы минус расходы» весьма напоминает аналогичный процесс при исчислении налога на прибыль. Доходы делятся на полученные от реализации и внереализационные. К доходам от реализации относится выручка от продажи произведенных организацией или ИП товаров работ и услуг, реализация товаров, которые были приобретены, и имущественных прав. Включаются в выручку в том числе и суммы авансов, перечисленные покупателями в счет будущих поставок. К внереализационным доходам относятся прочие доходы в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса. Например, такими доходами признаются: доходы от аренды; безвозмездно полученные ценности и имущественные права; проценты по выданным займам и другое. Что касается расходов, то их закрытый перечень переведен в статье 346.16 НК РФ. Если какие-то расходы в этом списке отсутствуют, то в исчислении налоговой базы они не участвуют. Условие для признания расходов, входящих в перечень: Экономическая обоснованность. Если налоговая инспекция усомнится в необходимости каких-то трат компании, они могут не быть признаны и исключены из расходов, учитываемых при налогообложении. Впрочем, бизнесмен может осуществлять любые траты, но за счет чистой прибыли. Документальное подтверждение. Оно обеспечивается документами двух типов, которые за редким исключением должны быть оформлены при каждой операции: первичным документом (актом, накладной), который подтверждает факт хозяйственной деятельности; документом, свидетельствующим об оплате расходов (платежное поручение, выписка со счета, кассовый чек). Если не подать вовремя декларацию по УСН, последует штраф на основании статьи 119 Налогового кодекса. Это 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Штраф не может быть меньше 1000 рублей, но в то же время не может превышать 30% от суммы налога. За неуплату налога предусмотрен штраф по статье 122 НК РФ в размере от 20 до 40% от его суммы. Кроме того, несвоевременная уплата грозит начислением пеней в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Однако самым неприятным последствием может стать блокировка расчетного счета налоговой инспекции в соответствии со статьей 76 НК РФ. Такое решение может быть принято, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока. В течение 30 дней после регистрации необходимо подать заявление в налоговую. Если не успеете — останетесь на ОСНО до следующего года. Имейте в виду, что упрощенцами не могут стать организации, у которых есть филиалы, адвокаты нотариусы, торговцы подакцизными товарами и не только. Полный список тех, кому этот спецрежим применять нельзя, содержится в п.3 статьи 346.12 НК. Похожие записи: Неизвестно место открытия наследства Прогноз доллара на июль 2021 Тарифыжку с 1 июля 2021 г в московской области