Куда платить налоги если сотрудник работает в другом городе
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Куда платить налоги если сотрудник работает в другом городе». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- ИП имеет право вести предпринимательскую деятельность в регионах, отличных от места регистрации.
- Перечисление налога и сдача отчетности осуществляются в зависимости от выбранной системы НО. На общей системе, упрощенной и при уплате единого сельхозналога дополнительной регистрации проходить не нужно, ИП взаимодействует только со своей ИФНС по месту жительства.
- Патент приобретается по каждому региону отдельно, за плату региональным властям. ЕНВД требует второй регистрации в соответствующем регионе. Налог уплачивается по месту работы бизнеса.
- Существуют особенности по ЕНВД для транспортников и мобильных коммерсантов – они регистрируются по месту жительства.
Куда уплачивать НДФЛ за дистанционных работников?
В какую инспекцию будут платить НДФЛ и сдавать отчетность ИП, открывшие дополнительные точки, зависит от системы налогообложения:
- УСН и ОСНО — предприниматели продолжают сдавать всю отчетность и платить налоги по месту жительства, необходимо только сообщить в налоговую об открытии новой точки. В СБИС будет формироваться единый отчет 6-НДФЛ;
- ПСН — если филиал открывается в другом регионе, приходится покупать еще один патент. Платить налоги и сдавать отчетность нужно в несколько инспекций — по месту приобретения каждого патента.
Страховые взносы с зарплаты сотрудников ИП на любой системе налогообложения уплачивают по месту своей регистрации.
В какую инспекцию будут платить НДФЛ и сдавать отчетность ИП, открывшие дополнительные точки, зависит от системы налогообложения:
- УСН и ОСНО — предприниматели продолжают сдавать всю отчетность и платить налоги по месту жительства, необходимо только сообщить в налоговую об открытии новой точки. В СБИС будет формироваться единый отчет 6-НДФЛ;
- ПСН — если филиал открывается в другом регионе, приходится покупать еще один патент. Платить налоги и сдавать отчетность нужно в несколько инспекций — по месту приобретения каждого патента.
Страховые взносы с зарплаты сотрудников ИП на любой системе налогообложения уплачивают по месту своей регистрации.
НДФЛ не платят самозанятые физлица. Вместо него платят пониженный налог в размере 4-6 %. И делают это всегда сами, без агентов.
Выходит, предпринимателю удобнее работать с самозанятыми. Хлопот с налогами и отчётами нет, штрафы не грозят. Однако сотрудничать с самозанятыми не получится, если:
- он бывший работник предпринимателя, а после увольнения не прошли два года;
- работает от имени предпринимателя по договору агентирования, комиссии или поручения;
- оказывает курьерские услуги;
- зарабатывает больше 2,4 миллиона в год.
Если физлицо не может быть самозанятым, с ним сотрудничают как с обычным физлицом. И в качестве налогового агента платят за него налог.
Где производится уплата НДФЛ, если сотрудник прописан в другом регионе?
Заплатить НДФЛ нужно, если предприниматель сотрудничает с физлицом или пользуется его имуществом. А вот если что-то покупает у него, то нет — ст. 208 НК РФ.
НДФЛ удерживают по договорам:
🔸 подряда — отделочник ремонтирует офис;
🔸 оказания услуг — маркетолог настраивает таргет;
🔸 авторского заказа — писатель пишет сценарий к рекламному ролику;
🔸 агентирования, поручения и комиссии — представитель ищет клиентов на покупку программы;
🔸 покупки исключительных прав — разработчик пишет программу и отдаёт авторские права;
🔸 аренды недвижимости — физлицо сдаёт помещение под магазин;
🔸 аренды автомобиля или оборудования — партнер передаёт личное имущество в общий бизнес.
По договорам аренды налог вычитают из суммы платы за пользование имуществом без учёта коммунальных платежей, если они входят в арендную плату.
Физлицо платит НДФЛ сам по договорам:
🔹 купли-продажи — знакомый продал предпринимателю партию самокатов;
🔹 покупки прав или цессии — партнёр за дисконт отдаёт право забрать долг за товар.
Надо ли платить страховые взносы, зависит от договора с физлицом — ст. 420 НК РФ.
Страховые взносы платят по договорам:
- подряда;
- оказания услуг;
- авторского заказа;
- комиссии, агентирования и поручения — если по ним физлицо оказывало услуги;
- покупку исключительных прав или лицензии — например, у автора ролика для ютуба.
Страховые взносы не платит ни предприниматель, ни физлицо по договорам:
- аренды;
- купли-продажи;
- уступки прав или цессии.
Многих людей интересует вопрос, какие обязанности ИП после регистрации предусмотрены Федеральным законодательством России. Еще в процессе прохождения регистрационной процедуры физические лица узнают, могут ли ИП работать без печати и обязательно ли им открывать расчетный счет. В Федеральной Налоговой Службе детально расскажут, какие бланки строгой отчетности для ИП следует приобрести и какие учетные регистры необходимо вести в процессе работы. После начала коммерческой деятельности индивидуальные предприниматели могут принять решение о расширении бизнеса в других регионах. В соответствии с российскими законами, ИП не должен становиться на учет в контролирующих органах района, в котором открывает еще одну точку для работы.
Если индивидуальный предприниматель после регистрации деятельности в Москве планирует работать в других городах, расположенных за пределами Московской области, ему в первую очередь нужно выбрать налоговый режим. Остановив свой выбор на ОСНО, ИП должен встать на учет в контролирующих органах по месту проживания. После этого он может открывать точки, например, шоурум, не только в Московской области, но и за ее пределами.
Совет: обязательная отчетность подается в ту налоговую службу, в которой становился на учет ИП. Налог с полученных доходов предприниматель должен будет перечисляться по своему месту проживания.
Ведение деятельности ИП в другом регионе
Планируя осуществлять после регистрации ИП деятельность на налоговом режиме ЕНВД, каждый бизнесмен должен учесть существующие нюансы:
- Зарегистрировать весь бизнес на ЕНВД индивидуальному предпринимателю не получится. Это связано с тем, что данный налоговый режим применяется только к определенным видам деятельности.
- ИП имеет законное право совмещать ЕНВД с другими системами налогообложения, например, УСН. Допустим, предприниматель зарегистрирован в Москве, где он применяет упрощенный налоговый режим. Расширив бизнес на другие города, расположенные за пределами Московской области, ИП может применять по полученным с них доходам ЕНВД.
- Открыв точку в другом городе, предприниматель, применяющий ЕНВД, должен стать повторно на учет в местных контролирующих органах. Это делается только по месту осуществления деятельности, которая по закону облагается ЕНВД.
- Для регистрации в другом регионе ИП должен заполнить заявление установленного образца (форма ЕНВД-2) и подать его в налоговую службу не позднее чем через 5 дней с момента начала работы на новом месте. Это требование не применяется для тех индивидуальных предпринимателей, которые занимаются автотранспортными перевозками, наружной рекламой и розничной (выездной) торговлей. Этим ИП, которые решили помимо УСН применять ЕНВД, необходимо повторно регистрироваться по месту проживания.
Совет: тем предпринимателям, которые расширяют бизнес и применяют к осуществляемым видам деятельности налоговый режим ЕНВД, необходимо сдавать отчетность по месту регистрации. Если вмененщики повторно стали на учет в ФНС другого региона, им нужно подавать декларацию туда. По такой же схеме уплачиваются налоговые обязательства отчетного периода. Все страховые взносы и НДФЛ за себя и за работников, которые состоят в трудовых отношениях с ИП, оплачиваются по месту регистрации.
Сохраните статью в 2 клика:
Каждый индивидуальный предприниматель, который планирует расширить бизнес в других регионах, может быстро получить деньги на Киви-кошелек и использовать их для своей работы. В обязательном порядке ИП, планирующий на новой точке применять ЕНВД, должен встать на учет в налоговой службе того города, в котором будет вести коммерческую деятельность. Обязательная отчетность подается субъектами предпринимательской деятельности по месту регистрации. Также платятся все налоги, начисленные предпринимателем самостоятельно по результатам каждого отчетного периода.
Граждане, желающие приобрести статус индивидуального предпринимателя, регистрируются в этом качестве по месту жительства. Таков закон (ФЗ №129, ст. 8-3). Необходимость вести бизнес в другом городе, регионе может возникнуть у ИП в любой момент. Более привлекательный рынок сбыта, расширение бизнеса, освоение новых видов деятельности, более выгодная коммерческая ситуация в соседнем регионе – далеко не полный перечень причин такого решения. Предприниматели при этом должны предварительно определиться, куда им предстоит сдавать обязательную отчетность, уплачивать налоги, взносы. Пренебрегать этими вопросами или оставлять их решение «на потом» чревато санкциями контролирующих органов.
Доброго времени суток
Регистрируем ИП в одном городе А, а деятельность по ЕНВД будет в другом городе Б.
Вопрос следующий: при регистрации в городе А мы как-то озвучиваем, что деятельность будет в другом городе? И отчетность по ЕНВД мы будем сдавать в другой налоговой? Не понятна сама ситуация: налоговая по прописке будет ожидать от нас отчетности, а ее не будет. как обозначается этот момент?
спасибо
Регистрацию ИП обязан проходить по фактической прописке, то есть по месту жительства, а вот создавать подразделения в других городах предприниматель не имеет права. Тем не менее, деятельность ИП в различных субъектах РФ не запрещается. Как сопоставить эти требования в реальной жизни и не оказаться наказанным государством? Рассмотрим основные отличия, базируясь на выбранной ИП системе налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН, ОСНО или ПСН.
Напомним, что согласно НК РФ, предприниматели, которые выбрали режим УСН, обязаны подавать отчётность, уплачивать налоги и регистрировать кассовый аппарат только в местном органе.
Не могут воспользоваться УСН следующие категории:
- частнопрактикующие адвокаты и нотариусы;
- предприниматели, которые работают на ЕСХН;
- ИП, которые имеют свыше 100 наёмных сотрудников.
Помимо ограничений по доходу, важным моментом является размер остаточной стоимости основных средств, если в 2017 году он превышает 150 млн. руб., то предприниматель теряет право на использование УСН или «упрощенки», как её называют в обиходе.
Объектом налогообложения по режиму УСН могут быть «доходы» и «доходы минус расходы». В первом случае ставка равна 6%, а во втором – 15%. Региональные органы имеют право снижать процентную ставку УСН-щиков.
Налоговая регистрация предполагает подачу деклараций УСН по месту прописки предпринимателя, при этом нет необходимости отчитываться в каждом из регионов, в котором ведётся бизнес. Если ИП зарегистрировано, то только по месту жительства индивидуального предпринимателя.
Так, может ли у ИП быть обособленное подразделение? Однозначный ответ – «нет». Переход на упрощённый режим не предоставляет такого права.
Значительные отличия возможны, если планируется вести бизнес на ЕНВД в другом регионе. Разница будет заключаться как в подаче отчетности, так и в перечислении налоговых платежей.
Итак, в отношении нового бизнеса будет применяться общая система налогообложения. Это возможно, когда вся деятельность индивидуального предпринимателя ведется на общем режиме налогообложения. Или, например, в своем регионе индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог на вмененный доход, а в новом регионе такой специальный налоговый режим не введен.
Как перечислять НДФЛ для ИП, у которого 3 магазина в разных МО?
Ответ на этот вопрос вытекает из предыдущего. Раз не нужно вставать на учет в другой налоговой инспекции, то налоги с доходов от нового направления индивидуальному предпринимателю следует платить по прежним реквизитам. То есть НДФЛ со всех ваших доходов он будет платить по месту жительства.
Аналогично и с отчетностью по НДФЛ. Декларацию по форме 3-НДФЛ (форма утверждена приказом ФНС России от 10.11.
2011 № ММВ-7-3/760@) индивидуальному предпринимателю необходимо сдавать в свою налоговую инспекцию по месту жительства, указав в ней все доходы и расходы, в том числе полученные и осуществленные в другом регионе.
Отметим, что заводить новую Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций для деятельности в новом регионе также не нужно.
Вместе с тем есть один нюанс. Если в результате расширения деятельности доходы возрастут более чем на 50%, индивидуальному предпринимателю нужно будет подать в свою налоговую инспекцию еще и декларацию с указанием запланированной суммы доходов на 2014 год (п.
10 ст. 227 НК РФ). В этом случае налоговая инспекция пересчитает вам суммы авансовых платежей по НДФЛ. Напомним, что декларация с указанием предполагаемой суммы доходов подается по форме 4-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@.
Предположим, что индивидуальный предприниматель, являющийся сельхозпроизводителем и уплачивающий ЕСХН, расширяет свой бизнес, переведя его часть в другой регион. И доходы от деятельности в новом регионе будут также облагаться ЕСХН.
Отметим, здесь важно и далее соблюдать ограничение, данное в пункте 2 статьи 346.2 НК РФ. То есть для дальнейшего применения режима уплаты ЕСХН индивидуальному предпринимателю важно, чтобы доля доходов от реализации сельхозпродукции в общем объеме доходов была не менее 70%.
Ситуация, когда бизнес в новом регионе будет работать на «упрощенке», возможна, если ранее индивидуальный предприниматель подавал заявление о переходе на упрощенную систему.
Теперь другая ситуация — индивидуальный предприниматель начал бизнес в новом регионе и в отношении него решил уплачивать ЕНВД. Напомним, что на систему налогообложения в виде ЕНВД переводится не весь бизнес, а лишь отдельные виды деятельности, поэтому этот режим налогообложения разрешается совмещать с другими.
Рассчитать суммы фиксированных взносов ИП за 2018 и 2017 годы вы можете в нашем: калькуляторе фиксированных взносов онлайн прямо на сайте.
В 2018 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя составляет
- 27990 рублей 00 копеек (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)
он распределяется в два фонда:
- Взнос ИП в ПФР за 2018 год равен: 23400.00 руб.
- Взнос ИП в ФОМС за 2018 год равен: 4590.00 руб.
Изменились не только КБК для ИП с 2018 года, но и администрирование взносов передали в налоговые инспекции.
- Для уплаты фиксированных взносов ИП в 2018 году используются коды бюджетной классификации:
- КБК ПФР 18210202140061110160 – до 300 т.
- КБК ПФР 18210202140061110160 – 1% с превышения 300 т.
- КБК ФОМС 18210202103081013160
- КБК ПФР 18210202140062110160 — пени
- КБК ПФР 18210202140062210160 — проценты
- КБК ПФР 18210202140063010160 — штрафы
- КБК ФОМС 18210202103082013160 — пени
- КБК ФОМС 18210202103083013160 — штрафы
- работающий по трудовому договору считается работником этого ОП (это прямо записано в трудовом договоре, штатном расписании, трудовой книжке);
- договор ГПХ заключен непосредственно с подразделением (при этом фактическое место осуществления деятельности значения не имеет).
- 2 Где оплатить транспортный налог?
- 2.1 Отделение банка
- 2.2 Терминалы и банкоматы
- 2.3 Как заплатить налог за машину через Интернет?
- 2.3.1 Электронные платежные системы
- 2.3.2 Интернет-банкинг
- 2.3.3 Портал Госуслуги
- 2.3.4 Сайт ФНС
- 3 Как заплатить транспортный налог, если нет квитанции?
- 4 Ответственность за неуплату налога на автомобиль
- 5 Часто задаваемые вопросы
- 5.1 Можно ли платить транспортный налог по частям?
- 5.2 Возможно ли заплатить налог на машину за другого человека?
- 6 Ответ на Ваш вопрос, возможно, находится здесь
а также:
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
В 2017 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя была 23153 рубля 33 копейки (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)
В 2016 году общий фиксированный платеж составлял 22261,38 руб. (плюс 1% от выручки более 300т.)
C 2014 года по настоящее время, действует новый порядок расчета и уплаты страховых взносов в фиксированном размере для самозанятого населения. Сумма взносов разделена на два варианта в зависимости от объема выручки предпринимателя за налоговый период. Фиксированный размер нужно оплатить до конца года (можно частями), а 1% до 01 апреля следующего за отчетным года, но можно и в течении года.
В 2014 году фиксированные платежи ИП «страховые взносы в фиксированном размере» во внебюджетные фонды (пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования) составляли:
Первый вариант — при выручке менее 300000 рублей — сумма годового платежа 20727,53 руб. Эту сумму необходимо оплатить независимо от наличия дохода или ведения предпринимательской деятельности.
Дальше нужно озаботиться выбором подходящей системы налогообложения.
Для ИП существует две основные группы налоговых режимов: общий (ОСНО) и специальные. Если при регистрации не подать заявление на применение спецрежима, предпринимателя автоматически поставят на общую систему. Для небольшого бизнеса она, как правило, невыгодна, к тому же на ОСНО придётся сдавать в разы больше отчётов в ФНС.
Лучше выбрать один из специальных режимов: УСН («доходы» или «доходы минус расходы»), ЕНВД, ЕСХН или патент. Выбор зависит от сферы, в которой работает бизнес, его масштабов и показателей. Особенности каждого из режимов мы собрали в таблице ниже.
| Налоговый режим | Кто может применять | Объект налогообложения | Ставка | Отчётность |
| ОСНО | Все ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности | 1. Доходы физического лица2. Добавленная стоимость для НДС | От 13% до 30%От 0% до 18% | Учёт ведётся в КУДиР (книге учёта доходов и расходов). Отчётность: 3-НДФЛ за год или 4-НДФЛ, ежеквартальная декларация по НДС. |
| УСН 1. Доходы2. Доходы минус расходы | ИП с выручкой ниже 150 миллионов рублей в год и не больше 100 сотрудников | 1. Доходы (выручка)2. Разница между доходами и расходами (прибыль) | 1. 6% (может уменьшаться до 1%)2. 15% (может уменьшаться до 5%, но быть не ниже 1% от выручки) | Учёт ведётся в КУДиР. Отчётность – одна годовая декларация |
| ЕНВД | ИП в некоторых видах деятельности (чаще всего сфера услуг и торговля). Не больше 100 сотрудников. | Вменённый (предполагаемый к получению бизнесменом) доход. | От 7,5% до 15% (на усмотрение региональных властей) | Учёт вести не нужно, отчётность ежеквартальная. Форма — декларация по ЕНВД. ИП платит фиксированную сумму каждый квартал. |
| ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) | Только сельхозпроизводители. Не больше 300 сотрудников. | Разница между доходами и расходами | 6% | Учёт ведётся в КУДиР, отчётность – одна годовая декларация ЕСХН. |
| Патент | ИП с выручкой ниже 60 миллионов рублей в год, в штате не больше 15 сотрудников. | Потенциально возможный доход — определяется местным законом. | 6% (в Крыму и Севастополе может быть снижена до 0%). | Учёт ведётся в КУДиР, декларацию сдавать не надо. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев. |
ИП и его работники: куда перечислять НДФЛ
Новые правила уплаты НДФЛ и сдачи отчётности — справок 2-НДФЛ и расчётов 6-НДФЛ — установлены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который внес поправки в п. 7 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ. Обновлённые редакции вступили в силу 1 января 2021 года.
В п. 7 ст. 226 НК РФ говорится только об организациях с несколькими обособленными подразделениями. Если строго следовать тексту НК РФ, выходит, что если у с тем же ОК, перейти на новый порядок уплаты НДФЛ она не может.
Исправлять эту недоработку законодателя пришлось ФНС. Ведомство уточнило, что компании с одним обособленным подразделением тоже могут перейти на централизованную уплату НДФЛ, если у подразделения тот же ОКТМО, что и у головной организации (п. 2 письма ФНС от 15.11.2019 № БС-4-11/23247).
В этом же письме ФНС пояснила, что при переходе на централизованную уплату НДФЛ налог надо перечислять в бюджет одной платёжкой — без разбивки по суммам — и с указанием ОКТМО ответственного плательщика: головной организации или ответственной «обособки».
Мы обобщили информацию по централизованной уплате НДФЛ в таблице.
| Вариант централизованной уплаты НДФЛ | Может перейти на централизованную схему | Не может перейти на централизованную схему |
| Через центральный офис | Если головная организация имеет тот же ОКТМО, что и ОП | ОП расположено в другом муниципальном образовании или районе города федерального значения |
| Через ответственное ОП | Обособленные подразделения имеют ОКТМО, отличный от ОКТМО центрального офиса | Обособленные подразделения находятся в том же муниципальном образовании, что и «голова» |
Обособленным считается такое подразделение организации, которое территориально обособлено от нее и имеет стационарные рабочие места, созданные на срок более 1 месяца. Статус обособленного подразделение приобретает независимо от того, есть ли о нем упоминания в учредительных документах и присвоены ли ему полномочия (абз. 21 п. 2 ст. 11 НК РФ).
О том, как регистрируется обособленное подразделение, читайте в статье «Регистрация обособленного подразделения — пошаговая инструкция».
Имеющие обособленные подразделения российские организации должны перечислять НДФЛ как по месту регистрации самой организации, так и по месту нахождения подразделения (абз. 2 п. 7 ст. 226 НК РФ). Сумма налога, подлежащего перечислению по подразделению, определяется по доходу, начисляемому и выплачиваемому работникам этого подразделения (абз. 3 п. 7 ст. 226 НК РФ).
Это касается выплат как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам. Но нужно иметь в виду следующее. Платить НДФЛ в налоговую подразделения необходимо при условии, что:
Куда платить НДФЛ, если работник в течение месяца работает в разных подразделениях, трудится дистанционно или на дому? Ответы на эти вопросы вы найдете в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Схожий алгоритм законодатели попытались зафиксировать и в части отчётности. С 2021 года компании с обособленными подразделениями могут сдавать справки 2-НДФЛ и расчёты 6-НДФЛ централизованно через головную организацию или через ответственное обособленное подразделение (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Ограничения здесь те же самые: все подразделения, за которые отчетность сдается по принципу «одного окна», должны иметь одинаковый ОКТМО, т. е. находиться в одном муниципальном образовании. При этом если «обособки» находятся в том же муниципалитете, что и головная организация, то отчётность можно сдавать только через центральный офис. Назначить ответственное ОП в таком случае нельзя.
Причем здесь законодатели допустили ту же недоработку: в НК речь идет исключительно об организациях с несколькими обособленными подразделениями. Но эту оплошность ФНС России исправила уже упоминавшимся письмом от 15.11.2019 № БС-4-11/23247, указав, что тоже могут сдавать отчётность централизованно через головной офис, если находятся в одном с ним муниципалитете.
Правильно уплачивайте налоги за сотрудников филиалов
Согласно пункту 1 статьи НК РФ, организации подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту своего нахождения и месту нахождения своих обособленных подразделений. Из этого следует, что переезд компании влечет за собой снятие ее с налогового учета по прежнему месту нахождения и постановку на учет по новому адресу. В настоящей статье речь пойдет о ситуации, когда новый офис компании находится на территории, подведомственной другой ИФНС.
СПРАВКА
Налоговый кодекс не раскрывает понятие «место нахождения» организации. В Гражданском кодексе установлено, что место нахождения юрлица определяется местом его государственной регистрации на территории РФ путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования). При этом в Едином государственном реестре юрлиц должен быть указан конкретный адрес организации в пределах места ее нахождения (п. 2 и 3 ст. ГК РФ).
Подать документы на регистрацию ООО/ИП или внесение изменений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП через интернет
В случае переезда компания должна подать в регистрационную ИФНС документы, необходимые для внесения в ЕГРЮЛ сведений о новом адресе (их перечень содержится в п. 6 ст. 17 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ). На основании данных реестра налоговики «переведут» организацию на учет по новому месту нахождения (п. 4 ст. НК РФ). Порядок следующий. Налоговый орган, в котором организация состояла на учете, в течение 5 рабочих дней со дня внесения изменений в ЕГРЮЛ снимет ее с учета и перешлет документы в новую инспекцию. Эта ИФНС поставит организацию на учет по новому адресу (не позднее рабочего дня после получения выписки из реестра), и выпишет новое свидетельство о постановке на учет. Прежнее свидетельство признается недействительным. Датой постановки организации на учет по новому месту нахождения является дата внесения в ЕГРЮЛ записи об изменении места нахождения юридического лица (п. 3.6.3 приложения № 1 к приказу МНС от 03.03.04 № БГ-3-09/178).
Налог по ошибке направлен в другой регион. Пени не придется уплачивать, если долг возник после 2019 года. В обратном случае пени начисляются.
Компания должна была уплатить налог в бюджет определенного региона, но перевела деньги в другой регион. В этом случае образуется долг. Будут ли начислены на него пени? Все зависит от того, в каком году появилась задолженность.
Пару лет назад организация перечислила налог в бюджет Санкт-Петербурга. Однако деньги она должна была вовсе не Петербургу, а Республике Башкортостан. После обнаружения ошибки был осуществлен межрегиональный зачет. То есть, средства были направлены в Башкортостан. Но проверяющие все равно зафиксировали образование задолженности, на которую были начислены пени.
Компания с начисленными пенями не согласилась и обратилась в суд. Однако последний встал на сторону проверяющих. Налог не поступил в нужный бюджет, а потому обязательства по уплате выполнены не были. А потому долг перед Республикой Башкортостан действительно возник. И начисление пеней на него правомерно.
Однако подобное решение актуально только в отношении обязательств, появившихся до 2019 года. С 1 января текущего года действует новое положение НК, по которому при поступлении средств в бюджет (даже если это бюджет другого региона) пени не уплачивается.
Источник: Постановление АС №А07-9316/2018 от 13 февраля 2019 года.
Как оплачивается транспортный налог?
Транспортный налог (ТН) взимается с каждого владельца транспортного средства (автомобиль, автобус, самолет, вертолет, яхта, катер, снегоход и другие самоходные механизмы).
НК РФ, во второй его части – указывается, что граждане, платящие автотранспортный сбор, обязаны его внести в бюджет региона до 1 декабря. Уведомление налоговики должны прислать плательщику не позднее 1 ноября.
Если на адрес прописки плательщика оно так и не пришло, следует обратиться в налоговую службу, приславшую письмо за выяснениями. Если уведомление не было прислано на почту налогоплательщика, тогда он может проделать следующие шаги:
- Лично явиться в налоговую инспекцию, чтобы выяснить причину и получить уведомление лично в руки.
- Проверить, не затерялось ли письмо на почте. И получить его там, если служащие Почты России его найдут.
- Зайти на сайте местного ФНС в свой личный кабинет и оплатить налог оттуда, если там уже выставлен счет.
Можно ли заключать договор с физическим лицом без НДФЛ и страховых взносов
После авторизации налогоплательщик сможет в любое время уточнить всю информацию и оплачивать транспортный налог на автомобиль прямо на сайте.Если человеку удобнее оплачивать налог через бумажную квитанцию, то посмотрев все необходимые сведения, ее можно самостоятельно сформировать на сайте и распечатать. Оплата через интернет Для всех, кто имеет доступ к интернету, наиболее удобный способ, где можно оплачивать транспортный налог на автомобиль, является оплата онлайн.
Существует несколько причин, почему такой способ пользуется популярностью:
- Оплата налога и других платежей осуществляется длительных ожиданий в очередях и походов в офис банка или кассу. Такой способ значительно ускоряет процесс и делает его более удобным.
- Все процедуры выполняются на протяжении нескольких минут. Кроме того, крупные платежные системы дают клиентам гарантию.
Программа сама найдет этот документ, и остальные графы заполнятся автоматически. Не стоит волноваться, что реквизиты получателя платежа будут отличаться от тех, которые указаны в бумажной квитанции. Так и должно быть.
- Прежде чем совершить платеж, важно проверить соответствие суммы данным, что указанны в квитанции. Если все совпадает можно нажать клавишу «Продолжить».
- Подтверждается платеж через смс сообщение.
На телефон придет пароль, который нужно будет ввести.
То же самое относится к транзитным номерам.Если человек не эксплуатирует автомобиль, то уплата налога остается обязательной. Налог не будет приходить на автомобиль, только когда она будет снята с регистрационного учета. Платят ли инвалиды 3 группы транспортный налог? Не оплачивают налог только инвалиды 1-й и 2-й групп, инвалиды 3-й группы по закону его обязаны уплачивать. О сроке взыскания На данный момент в нашей стране насчитывается около 26 миллионов транспортных средств, за которые должна происходить уплата налогового сбора. Немало количество собственников не производят уплату данного налога. Но в статье 48 Налогового кодекса четко прописано, что по истечению 6 месяцев, по истечении времени на уплату налога, судебное разбирательство начать не получится.
Если индивидуальный предприниматель нанял штат сотрудников, он становится налоговым агентом по НДФЛ. То есть с момента принятия на работу первого сотрудника он должен не только начислять ему заработную плату, но и рассчитывать, удерживать и переводить в бюджет подоходный налог. Помимо этого, он должен сдавать месячные, квартальные и годовые отчёты по этому направлению и в его обязанности входит расчёт и перечисление в страховые фонды соответствующих взносов.
Чтобы правильно подсчитать и вовремя уплатить налоги и взносы ИП вынужден совершенствовать учёт и чаще всего начинает пользоваться услугами профессионального бухгалтера.
Если ИП не подал заявление о переходе на спецрежим, то он остается на общей системе, сдает все положенные виды отчетности и уплачивает начисленные суммы. В частности, речь пойдет о таких налоговых обязательствах, как:
- НДС — 18%;
- Налог на прибыль — 20%;
- НДФЛ — 13% от фонда зарплаты;
- налог на транспорт, на имущество, на землю — по региональным ставкам.
Предприниматель обязан будет не только начислить все положенные налоги, но и перечислить их своевременно. В обязанности ИП будет входит ведение бухучета и подготовка, а также сдача обязательных отчетов.
Какие налоги платит работодатель
Единый налог на вмененный налог для ИП в 2019 году представляет собой сумму, которая определяется исходя из вида имущества, которым владеет предприниматель (автотранспорт – количество единиц техники, торговая точка – площадь).
Изначально уже определена базовая доходность на одну единицу имущества.
Предприниматель при переходе на данный спецрежим освобождается от уплаты налога на прибыль и НДС. Все остальные суммы — транспортный и земельный налоги уплачиваются обязательно.
Чтобы оплатить налоги по патенту, бизнесмену вообще не придется декларировать поступления. Данный вариант учета самый простой, поскольку от ИП нужно только соблюдение сроков и перечисление полной суммы.
ИП вправе выбрать патент на 6-12 месяцев и до конца срока действия оплатить задолженность.
Воспользоваться правом перехода на ПСН может только предприниматель, у которого штат наемных работников не больше 15 человек. Оплачивает предприниматель только сумму налога по патенту, которая составит 6% от суммы предполагаемой прибыли. Срок действия патента тоже будет учитываться.
Данный спецрежим действует для предпринимателей, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью. Ставка по налогу составляет 6%, но налоговая база определяется, как разница между доходной и расходной частями. Кроме того, ИП должен получать не меньше 70% дохода именно от сельхоздеятельности.
При переходе на данный спецрежим предприниматель освобождается от уплаты налогов:
- НДС;
- НДФЛ;
- на прибыль;
- на имущество.
Сумма налога, которую работодатель отчисляет государству за себя и за наемных сотрудников различаются. Что касается размера платы за сотрудников, то работодатель платит две суммы:
- НДФЛ (13%) – сумма отчисления с заработной платы наемного работника;
- пенсионные отчисления – порядка 30% сверх заработка.
Эти платежи являются обязательными, и по каждому сдается соответствующий отчет в определенное ведомство.
Например, при заключении соглашения ГПХ, наемные работники уплачивают все взносы и сборы самостоятельно.
Самым простым решением, позволяющим оплатить налоги по квитанции, является обращение к такой возможности, как оплата налогов через личный кабинет налогоплательщика.
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».
| На пенсионное страхование | На медицинское страхование | Итого |
|---|---|---|
| 29 354 руб. | 6 884 руб. | 36 238 руб. |
Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.
Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.
Хочу открыть ИП – какие налоги надо платить в 2019 году? Этот вопрос требует развёрнутого ответа. Начнём со страховых выплат.
В отличие от подоходного налога эти отчисления не удерживаются из зарплаты, а начисляются плюсом к ней.
Теоретически, индивидуальный предприниматель, если работает без штата, должен самостоятельно проводить подобные расчёты для своих взносов.
Однако ему эту задачу облегчили законодательно, введя двухступенчатую схему начисления:
Как отчитываться и платить НДФЛ за сотрудников, работающих в другом городе
Налоговым кодексом РФ определено, что физлицо вправе регистрироваться как ИП по месту постоянного проживания. То же самое касается учета в ПФР и ФСС для тех бизнесменов, у которых есть наемный персонал.
На этапе регистрации будущий коммерсант должен подать в ИФНС заявление установленного формата, копию паспорта и подтверждение выплаты госпошлины.
Сама регистрация осуществляется в территориальном подразделении налоговой службы, в соответствии с данными, указанными в паспорте.
Если регистрация в паспорте отсутствует, а у предпринимателя есть временная прописка, то госрегистрацию проводит налоговый орган по месту пребывания.
Важно! Индивидуальным предпринимателям не разрешается создавать филиалы в других населенных пунктах.
Многие бизнесмены выбирают для себя упрощенную систему, предусматривающую выплату лишь одного налога. Размер такой выплаты рассчитывается, исходя из объема дохода по ставке 6% либо разницы между доходами и затратами по 15%-й ставке. Привлекательность спецрежима обусловлена также максимально упрощенной отчетностью и необходимость подачи налоговой декларации только раз за год.
На этой схеме налогообложения можно вести деятельность ИП в другом регионе. При этом проходить отдельную регистрацию в данной местности не нужно. Но следует учесть другой нюанс: региональные власти наделены правом изменения размеров налоговой ставки. Показатель может быть снижен с 6% до 1% и с 15% до 5%.
Для бизнесмена будет действовать та ставка, которая установлена в населенном пункте, где он встал на учет. Например, если в городе проживания предпринимателя по данному виду деятельности предусмотрен 6%-й налог, то и в других регионах для него будет действовать этот же показатель, вне зависимости от местных правил и места, где фактически получен доход.
Часто бизнесмены интересуются, может ли ИП работать в другом регионе на ЕНВД. Этот режим имеет некоторые отличия от предыдущего:
- Налоговую схему можно применять лишь для определенных видов бизнеса.
- ИП вправе совмещать ЕНВД с другими системами, например, с упрощенкой.
- Предприниматель подает заявление на регистрацию в течение 5-ти дней с начала работы на данном спецрежиме.
- Расчет налога на ЕНВД осуществляется, исходя из установленных законодательством показателей и коэффициентов. Первые связаны с видом деятельность, вторые – с уровнем инфляции и местом ведения бизнеса.
Важно! Реально полученный доход на ЕНВД не учитывается.
Особенность патента заключается в том, что его действие распространяется на конкретный регион. Соответственно, деятельность ИП в разных регионах возможна после приобретения патента в каждом из них.
Здесь важно учитывать, что патентная система доступна не всем предпринимателям. Применять ее разрешается исключительно при соблюдении ряда условий:
- не более 15 наемных сотрудников;
- ведение видов деятельности, на которые распространяется ПСН;
- приобретение патента на каждый вид такой деятельности;
- своевременная оплата патента;
- подача в налоговую службу заявления о переходе на ПСН не меньше чем за 10 дней до начала применения спецрежима.
При этом предприниматель освобождается от обязанностей по выплате НДФЛ, НДС и налога на имущество. Патент выдается на выбранный коммерсантом период (от месяца до года). ПСН можно совмещать с другими налоговыми схемами при условии ведения отдельного учета по каждой из них. Дата начала действия патента приравнивается в дате постановки ИП на учет.
Однако в каждом регионе определяется свой перечень видов деятельности, разрешенных на ПСН. От этого зависит, может ли ИП вести деятельность в другом регионе.
Порядок подачи отчетности и выплаты налогов также определяется особенностями каждого спецрежима. На упрощенке бизнесмен подает декларацию и производит платежи в ту инспекцию, где он изначально встал на учет, даже если он ведет свою деятельность еще и в других регионах. Это касается как выплаты единого налога по итогам года, так и внесения авансовых ежеквартальных платежей.
К слову, коммерсанты на УСН должны сдавать декларацию, даже если они не вели деятельность в течение налогового периода, в кассу и на счет не поступали средства. Такая декларация называется нулевой и отражает реальную финансовую ситуацию. Но в 15%-й схеме учитываются еще и расходы, поэтому при наличии затрат их следует отражать в декларации.
Кроме того, если на упрощенке «Доходы минус расходы» налоговая выплата при расчете оказывается ниже 1% дохода, то в бюджет уплачивается 1%-й налог.
Если бизнесмен работает на ЕНВД и ведет бизнес в нескольких населенных пунктах, отчитываться и платить налоги придется в каждом из них. Это значит, что и учет ведется для каждого региона отдельно. Если ИП сочетает вмененку с другим режимом, например, с УСН, подавать данные по упрощенке он будет в инспекцию по месту жительства, выплачивая налоги по ее реквизитам.
На патенте подача отчетности в налоговые органы не предусмотрена. На ОСНО предприниматель получает право открывать точки в любом регионе, но подавать отчетность и платить налоги нужно по месту проживания.
В какую налоговую платить налоги ип
При смене места жительства нужно знать, как ИП перевестись в другую налоговую инспекцию. Если бизнесмен меняет место своей прописки, он не обязан информировать об этом налоговиков. В 2020 году такие сведения передает в ФНС не физлицо, а миграционная служба. На это госорганам отводится 10 рабочих дней.
Еще до пяти дней уходит у налоговиков на внесение полученных данных о переезде ИП в госреестр ЕГРИП. Через 15 дней желательно убедиться, что чиновники успели перевести бизнесмена в новую ИФНС. Для этого проще всего воспользоваться специальным онлайн-сервисов на веб-сайте налоговиков.
Важно! Выписку из ЕГРИП таким способом можно получить бесплатно.
Если выяснится, что в документе нет новых данных или они указаны неверно, придется самостоятельно сообщить достоверную информацию о месте проживания ИП. Для этого нужно заполнить документ формата Р24001.
Так называемые фиксированные взносы предприниматель должен оплачивать только по месту регистрации своего ИП.
В независимости от того в каком городе у ИП работает сотрудник все отчетности и уплата всех налогов производился по месту регистрации ИП (исключением является налог НДФЛ на ЕНВД и ПСН, он платится по месту ведения деятельности на основании Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ)
Вы сменили юридический адрес ООО или прописку ИП. Посмотрите, появились ли новые реквизиты в ЕГРЮЛ / ЕГРИП. Организациям нужно обратить внимание на ОКТМО, КПП и код налоговой инспекции. ИП — на ОКТМО и номер налоговой. Если реестр уже обновился, пора проверять реквизиты в платёжках и отчётах.
Начисления и уплаты должны быть на одном ОКТМО. Начисления — то, что вы показали в отчёте 6-НДФЛ и должны заплатить, а уплаты — то, что вы фактически заплатили. Важно, чтобы ОКТМО в отчёте и платёжках совпадали.
Налоговая записывает начисления и уплаты в специальную карточку по расчётам с бюджетом. Новый ОКТМО означает, что вам открыли ещё одну карточку. Если продолжите платить и отчитываться, как раньше, по одной образуется переплата, а по другой — недоимка.
ОКТМО может поменяться, даже если переехали на соседнюю улицу.
В идеале должно быть так: вы пишите заявление на смену юридического адреса, вас снимают с учёта в старой налоговой и передают карточку по расчётам с бюджетом в новую инспекцию. С этого момента платите и отчитываетесь только туда.
В порядке заполнения 6-НДФЛ сказано, что организации указывают код по ОКТМО того муниципального образования, где находится организация или её обособленное подразделение. Формально наличие обособки — единственная причина, когда за один период нужно сдавать отчёты с разными ОКТМО.
Но на практике бывает по-другому. Иногда из-за переезда налоговики просят сдать два комплекта отчётности.
☎️ Позвоните в новую налоговую и спросите, как сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за период переезда.
Если скажут «сдавайте один отчёт с новым ОКТМО», измените реквизиты в Эльбе и отправляйте отчёты в новую налоговую. Правильные платёжки и отчёты будут формироваться автоматически. Больше ничего делать не нужно.
⚠️Если за период переезда попросят сдать два отчёта с разными ОКТМО, действуйте по инструкции ниже.