Заявление на получение имущественного вычета 2021 Беларусь

Имущественный вычет предоставляется работнику любым нанимателем, выплачивающим ему доходы. Ранее (до 01.01.19) эти вычеты могли предоставляться только по основному месту работы. При этом вычет можно применить не только к заработной плате, а также и в отношении других доходов, например:

• • с учетом внутреннего совместительства;
• • работ по договору подряда;
• • дивидендов;
• • материальной помощи и др.

Если работник уволится до момента полного использования имущественного вычета, он имеет право воспользоваться оставшейся частью предоставленной льготы на последующих местах работы.

Обращаясь за имущественным вычетом, работник должен представить нанимателю ряд обязательных документов, подтверждающих его право на вычет и размер понесенных расходов. Перечень разнится в зависимости от того, какие расходы понес работник при решении своего жилищного вопроса. Однако независимо от ситуации всегда предоставляются:

• • справка (ее копия) о состоянии на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий;
• • копия договора (на покупку или строительство жилья);
• • платежные документы о произведенных расходах.

Для наглядности и лучшего понимания действующего механизма применения льгот смоделируем и рассмотрим несколько ситуаций.

ПРИМЕР 1:

01.05.2019 работник ООО «АBC» Иванов И.И. приобрел квартиру стоимостью 60.000 руб. (20.000 руб. – его собственные средства и 40.000 руб. – кредит банка).

02.05.2019 Иванов И.И. зарегистрировал право собственности на квартиру.

20.05.2019 он осуществил первый платеж по кредитному договору на сумму 500 руб. Далее платежи банку по договору должны производиться в размере 500 руб. ежемесячно до полного погашения задолженности.

21.05.2019 Иванов И.И. обратился в ООО «АBC» за предоставлением имущественного вычета и предоставил все необходимые документы.

Заработная плата Иванова И.И. за май 2019 года составляет 1.000 руб. и для удобства примера ежемесячно не меняется.

Сведем все вводные нашей «задачи» — для расчета подоходного налога (ПН) — в таблицу:

До момента покупки квартиры ежемесячно у Иванова И.И. из заработной платы удерживался подоходный налог в размере 130 рублей (1.000 руб. х 13%=130 руб.). С момента получения права на имущественный вычет расчет подоходного налога (ПН) будет выглядеть следующим образом:

ПН = (заработная плата – имущественный вычет (льгота)) х 13 %.

Льготой являются фактически понесенные расходы Ивановым И.И. (или членами его семьи) на покупку квартиры. В нашей ситуации на момент обращения льгота равна 20.500 руб.:

❑ 20.000 руб. (собственные средства при покупке квартиры, указанные в договоре купли-продажи) +

❑ 500 руб. (сумма платежа банку по кредитному договору, указанная в квитанции).

Исходя из всех условий «задачи» расчет подоходного налога Иванова И.И. из его заработной платы за май 2019 года должен выглядеть так:

ПН = (1.000-20.500) х 13% = -2.535 руб.

Как видим получается отрицательное число, так как сумма льготы намного превышает сумму заработной платы. В связи с этим законодательно введено ограничение, по которому одномоментно можно воспользоваться только частью льготы, не превышающую сумму начислений. Исходя из вышесказанного, в нашем примере при расчете подоходного налога Иванова И.И. за май 2019 года будет использована только часть имущественного вычета от 20.500 руб., а именно – 1.000 руб., равная его заработной плате. Неиспользованная льгота в размере 19.500 рублей перейдет на июнь 2019 года, если начислений июня 2019 года не хватит – на июль 2019 года, и так до полного использования.

ПН = (1.000-1.000) х 13% = 0 руб.

Иванов И.И. сэкономит 130 рублей подоходного налога за май 2019 года и будет продолжать экономить эту же сумму ежемесячно до момента полного использования льготы (имущественного вычета).

Наглядно это выглядит так:

Образец заявления на вычет по НДФЛ в 2021 году

Механизм и возможность возврата подоходного налога рассмотрим на примере уже знакомого нам Иванова И.И., при условии, что покупка им квартиры произошла 3 года назад, а за вычетом он обратился только сейчас.

ПРИМЕР 2:

01.05.2016 работник ООО «АBC» Иванов И.И. приобрел квартиру стоимостью 60.000 руб. (20.000 руб. его собственные средства и 40.000 руб. кредит банка).

02.05.2016 Иванов И.И. зарегистрировал право собственности на квартиру.

21.05.2019 Иванов И.И. обратился в ООО «АBC» за предоставлением имущественного вычета и предоставил все необходимые документы.

За период с 02.05.2016 (момент возникновения права на льготу) и до 21.05.2019 (обращения к нанимателю за имущественным вычетом), Иванов И.И. произвел платежи в банк на общую сумму 18.000 рублей (основной долг + проценты банку).

Заработная плата Иванова И.И. с 01.05.2019 составляет 1.000 руб. и для удобства примера ежемесячно не менялась.

Сведем все вводные нашей «задачи» — для расчета подоходного налога (ПН) — в таблицу:

Общая сумма льготы на момент обращения за вычетом составила 38.000 руб.:

❑ 20.000 руб. (собственные средства при покупке квартиры, указанные в договоре купли-продажи) +

❑ 18.000 руб. (сумма платежей банку по кредитному договору, указанные в квитанциях).

Максимально сэкономить за 3 года (или 36 месяцев) Иванов И.И. мог 13% от этой суммы, а именно 4.940 руб. = 38.000*13%, но правом своим своевременно не воспользовался. С момента обращения наниматель обязан пересчитать, сколько подоходного налога было излишне удержано у Иванова И.И. за этот период, и вернуть их ему. Заработная плата работника составляла 1.000 руб. ежемесячно. Следовательно, за 36 месяцев Иванову И.И. было начислено 36.000 руб. и удержано 13% подоходного налога:

ПН=36.000 х 13% = 4.680 руб.

Больше этой суммы (4.680 руб.) вернуть работнику нельзя, несмотря на то, что Иванов И.И. понес расходов на большую сумму и претендует на возврат 4.940 руб. По заявлению работника сумма 4.680 руб. будет перечислена ему на карт-счет либо же выдана из кассы предприятия в ближайшую дату выдачи заработной платы в ООО «АВС». А оставшаяся часть неиспользованной льготы, уменьшающая удержание подоходного налога на сумму 260руб. = 4.940руб.- 4.680руб., будет предоставлена ему в последующих периодах.

У работника есть право выбора: он может не забирать причитающуюся ему сумму подоходного налога единовременно, а начать использовать льготу с момента обращения, как и в первом примере. Однако, на практике мало кто выбирает такой вариант.

В дальнейшем, ежемесячно предоставляя квитанции в бухгалтерию о произведенных платежах банку по кредитному договору, Иванов И.И. продолжит экономить 13% подоходного налога на сумму произведенных платежей в пределах начисленной заработной платы.

Если вы уволились в период возникновения права на имущественный вычет и имеете все необходимые документы, смело обращайтесь с заявлением к предыдущему нанимателю. Нет оснований не предоставить вам причитающиеся по закону льготы, выплатив их единовременно. Еще раз обращаем внимание, что речь идет только о доходах, полученных не более чем за три предыдущих года.

В случае, если предыдущее место работы ликвидировано, и обратиться вам по сути некуда, следует написать заявление в налоговые органы с просьбой пересчитать сумму излишне удержанного подоходного налога и вернуть вам разницу.

Имущественный вычет – это сумма, которая не облагается подоходным налогом. На сегодняшний день в Республике Беларусь определена ставка подоходного налога в 13%, которые, в свою очередь, отчисляются из заработной платы в налоговый фонд. Размер налогового вычета можно как сократить, так и полностью исключить из дохода сотрудника на некоторый период времени. Это зависит от суммы понесённых сотрудником расходов.

В Беларуси предусмотрены следующие типы вычетов:

• стандартные (для определённых групп людей, инвалидов, ветеранов ВОВ, а также для тех, у кого есть дети)
• профессиональные (для спортсменов и их тренеров, а также граждан, которые получили вознаграждения за итоги интеллектуальной деятельности)
• имущественные (на приобретение, реконструкцию и строительство жилья, а также погашение жилищных кредитов и займов и процентов по ним)

Имущественные налоговые вычеты бывают 2 видов:

• на приобретение недвижимого имущества
• на реализацию недвижимого имущества

В 2021 году установились следующие стандартные налоговые вычеты:

Согласно статье 35 Жилищного кодекса Республики Беларусь, получить подобное право могут граждане, которые были признаны нуждающимися по улучшению жилищных условий, а также состоящие на соответствующем учёте.

К такой категории граждан относятся:

• граждане, в распоряжении которых находится менее 15 квадратных метров на человека (в Минске – менее 10 квадратных метров)
• граждане, проживающие в общежитиях
• граждане, проживающие в служебных и государственных помещениях
• граждане, проживающие в жилом помещении, которое не соответствует всем санитарно-гигиеническим нормам
• граждане, впервые вступившие в брак и образовавшие молодые семьи, если на счету одного из супругов не числится ни квартиры, ни жилого дома

Однако стоит учитывать, что имущественный налоговый вычет при покупке и строительстве квартиры в Беларуси имеет свои условия и ограничения.

1. Право на получение вычета может предоставляться физическому лицу, в собственности которого находится лишь одна квартира или один жилой дом.
2. Льгота не предоставляется при строительстве жилья, субсидируемого или финансируемого государством, а также на погашение такого рода кредитов.
3. Выплаты не предоставляются за несвоевременную оплату по кредитам и процентам по ним.
4. Право на получение компенсации предоставляется гражданину, который зарегистрировал факт собственности при покупке недвижимости.
5. Льгота действует только по отношению к доходам, которые гражданин получил за три предыдущих года.

Если с момента получения льготы на вычет по подоходному налогу прошло несколько лет, то вы всё равно можете возвращать суммы, так как это является правом каждого работника.

Это правило действует на любое недвижимое имущество, приобретённое после 2006 года, но при условии, что на момент покупки вы состояли на учёте по улучшению жилищных условий. И опять же, право вычета можно получить лишь в отношении дохода за последние три года и не более.

Ваш работодатель должен высчитать и вернуть вам удержанный налог.

К тому же, у вас есть законное право обратиться к бывшему нанимателю с заявлением о возвращении суммы, если вы уволились в период получения права на налоговые вычеты. Для этого предоставьте все соответствующие документы. Бывший работодатель обязан вернуть вам льготы единовременной выплатой.

Если же предыдущее место работы было ликвидировано, то можете обратиться в налоговое ведомство за пересчётом удержанного налога.

С 1 января 2021 года утверждены следующие ставки и определены размеры вычетов:

• долевое строительство квартиры – выплаты в пределах цены объекта, указанного в договоре строительства
• строительство квартиры в составе жилищного кооператива – выплаты в размере суммы уплаченных плательщиком взносов в пределах стоимости объекта, указанного в договоре
• строительство без застройщика – выплаты не осуществляются, так как не относятся к расходам на строительство дома
• внутренняя отделка квартиры или жилого дома – выплаты в размере стоимости работ при строительстве жилого дома, от выполнения которых плательщик отказался (если при строительстве в договоре не предусмотрена внутренняя отделка, то вычеты не производятся)
• покупка квартиры или жилого дома – выплаты в пределах расходов, понесённых на приобретения жилья
• приватизация квартиры – выплаты не осуществляются, так как не относятся к расходам на строительство дома

Для получения подобных имущественных льгот серьёзно подходите к сбору необходимых документов, чтобы не упустить своё право на возмещение расходов.

• Подоходный налог со страховых выплат по договорам добровольного страхования 04.08.2021
• Снижение с 1 августа 2021 ставки НДС до 10% на товары детского питания 01.08.2021
• Электронные накладные или как покупать шины с 01.12.2021 года? 01.08.2021
• Подтверждение экспорта товаров через морские порты РФ 29.07.2021
• Срок подачи отчета по сбору отходов товаров и упаковки 29.07.2021

Использовать льготы по подоходному налогу можно только в том случае, если работником предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 209 Налогового кодекса. Кроме того, такого рода льготы могут применяются по месту основной работы. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма, на которую вычет больше заработка, не переносится на следующий месяц.

Размер налоговых вычетов ежегодно устанавливается в особенной части Налогового кодекса (ст. 209). С 1 янвaря 2021 гoдa вступит в дeйствиe oбнoвлeнный Нaлoгoвый кoдeкс Рeспублики Бeлaрусь.

Рaссмoтрим кaкиe планируются произойти измeнeния с размерами налоговых вычетов по подоходному налогу в 2021 г., a также сравним с показателями 2020 года. (см. таблицу ниже).

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году для подоходного налога

В случае если плательщиком несвоевременно представил налоговому агенту документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты, то налоговый агент должен произвести перерасчет подоходного налога. Излишне удержанные суммы подоходного налога засчитываются налоговым агентом в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются по заявлению плательщика.

Для людей с невысоким доходом есть стандартный налоговый вычет — это фиксированная сумма в размере 126 рублей. Если ваша зарплата на полную ставку менее 761 рубля, то 126 рублей из нее не будут облагаться налогом. Допустим, вы получаете 600 рублей до вычета налогов. Без него на выплату подоходного налога из зарплаты уйдет 78 рублей, а с ним — 61,6 рубля ((600 – 126) × 13%). Экономия — примерно 197 рублей в год.

Такой вычет предоставляется тем, кто зарегистрировался в очереди на улучшение жилищных условий и покупает либо строит жилье, находясь в такой очереди. От суммы, которую вы на это потратили, вам вернется 13% подоходного налога. И тут не важно, купили вы квартиру на льготных или общих основаниях. Если стоите в очереди на улучшение жилищных условий — имеете право на вычет. Но имущественный вычет можно получить только один раз.

— Уже несколько лет я получаю налоговый вычет в связи с покупкой квартиры, — рассказывает Виктор. — Я числился на учете как нуждающийся в улучшении жилищных условий, но о вычетах узнал случайно из интернета. Теперь освобожден от уплаты подоходного налога, пока сумма заработанных средств не перекроет стоимость купленной квартиры. Прикинул, что с моей зарплатой этот срок может растянуться более чем на 10 лет.

Как определяется сумма вычета? Допустим, вы получаете ежемесячно 1000 рублей. Покупка квартиры обошлась вам в 150 000 рублей. Это значит, что 150 месяцев с вас не будут брать подоходный налог — 13%. Экономия выйдет примерно такая: за месяц 130 рублей, за год — 1560, за 12,5 года — 19 500. Это очень примерный расчет — при условии, что доход не меняется и другие вычеты не учитываются.

Вычеты на детей вам насчитают автоматически (при предоставлении документов), если им менее 18 лет. На всех остальных иждивенцев нужны дополнительные документы. Например, иждивенцем считается ваша жена (муж) в декрете, престарелая мама или бабушка, за которой вы ухаживаете, или ребенок старше 18 лет, получающий первое образование после школы (на дневном обучении). Сюда же относится ваша мама, которая официально находится в отпуске по уходу за вашим ребенком.

Вычет может предоставляться и за получение образования вами самими или вашими детьми. Но только если соблюдается несколько условий: это ваше (или вашего ребенка) первое обучение после школы и обязательно на дневном отделении. Если обучение бесплатное, вы получите фиксированный налоговый вычет — 37 рублей, если платное — вычет в размере оплаты обучения (без пересдачи зачетов и других трат).

— Когда я учился в университете и платил за учебу, ничего не знал про налоговый вычет, — рассказывает Артем. — Потом захотел получить вычет, но меня долго отправляли из кабинета в кабинет и требовали справку об окончании учебы. Но я университет бросил после третьего курса. Хотя это вроде как не должно мешать мне получить налоговый вычет. В итоге вычета мне так и не дали.

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году

Вычет может получить и тот, кто заключил договор о добровольном страховании жизни, открыл пенсионный накопительный счет или оформил добровольную медицинскую страховку на себя или близкого родственника. Но это должна быть страховка в белорусской компании и на срок от трех лет.

— Если ваша зарплата больше, чем сумма страховки, весь налоговый вычет могут применить за месяц. Если у вас доход в месяц 1000 рублей, а страховка обошлась в 3000 рублей, то вычет будет применяться три месяца, — объясняет консультант.

Если вдруг вы счастливый обладатель жены в декрете и троих маленьких детей, платите 200 рублей в месяц по кредиту и при этом пытаетесь получить первое высшее образование за 50 рублей в месяц, то для вашей зарплаты можно учесть все вычеты. Считаем экономию. Допустим, вы получаете 1000 рублей. Не будь вычетов, вы платили бы подоходный налог 130 рублей, а с вычетами с вас снимут чуть более 65 рублей (13% × (1000 – (70 × 3) – 37 – 200 – 50)).

Второй пример. Если ваша жена в декрете с двумя малышами, не будут снимать налог с суммы 177 рублей (37 + (70 × 2)). Если вы получаете при этом менее 761 рубля, к сумме вычета добавляется еще 126 рублей.

Если вы безработный — никаких вычетов получать не можете. Нет дохода — нет и вычета по подоходному налогу. Но на то он и закон, чтобы иметь тысячу исключений.

— Если на вас оформлены кредит и покупка льготного жилья, а вы ушли в декретный отпуск, начислять вычет просто не на что. Тогда его может получать муж, если напишет заявление в налоговую, — говорит Ольга Федорова. — Если же вы в последние пять лет работали и имели право на вычет, но документов не предоставили или не знали об этом, суммы вычета еще можно вернуть.

Вычеты, связанные с затратами на приобретение жилья, наиболее востребованы. Они разделяются:

• на прямые расходы на покупку;
• вклады в строительство, в т. ч. покупку земли под него;
• проценты по целевым кредитам, взятым на покупку или строительство жилья.

Размеры этих вычетов ограничены следующими суммами:

• 2 млн руб. для расходов на покупку или строительство, причем вычет может быть использован в полном объеме, а если величина затрат по одному объекту для этого недостаточна, то применительно к нескольким объектам (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
• 3 млн руб. по процентам за кредит (п. 4 ст. 220 НК РФ), но такой вычет применим только к 1 объекту (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Оба вида вычетов могут быть использованы одновременно по 1 и тому же объекту и распространяются также на ситуации приобретения имущества в пользу собственников, не достигших 18 лет, их родителями или опекунами (п. 6 ст. 220 НК РФ). Но они неприменимы для расходов, оплаченных не самим налогоплательщиком, бюджетными средствами или средствами маткапитала, а также для сделок с взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220 НК РФ). 2-й раз их получить нельзя (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Приобретение возможно в долевую собственность. Это не мешает каждому из собственников воспользоваться в полной мере обоими вычетами в установленных законодательством размерах.

Жилой объект (или его часть) может быть куплен уже готовым или недостроенным, построен за счет долевого участия в строительстве или своими силами. Для вычета правомерно учесть все затраты, непосредственно относящиеся к его появлению. Помимо средств, прямо уплаченных за приобретение объекта или доли в строительстве, могут быть учтены расходы:

• на проектирование и составление смет;
• стройку и достройку;
• отделку (материалы и работы);
• подключение к общим сетям или строительство локальных источников обеспечения водой, газом, теплом, электричеством, а также автономной канализации.

Затраты на достройку и отделку учитываются только в том случае, если объект куплен недостроенным или договор предусматривает передачу жилья собственнику без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета

Человек, претендующий на вычет, должен собрать все документы, удостоверяющие факт приобретения имущества и объем понесенных расходов по нему:

• свидетельства о собственности (на землю, дом, квартиру, комнату, долю);
• договоры покупки, долевого участия, акты приемки-передачи;
• при покупке на детей или подопечных — документы о рождении или опеке;
• договор ипотеки или целевого займа;
• платежные документы любых видов на все расходы.

Этот комплект в части объема произведенных затрат должен быть максимально полным, т. к. корректировка суммы уже заявленного по конкретному объекту вычета (кроме суммы процентов по кредиту) не предусмотрена (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28176). Исключением является ситуация оплаты жилья в рассрочку (письмо ФHC Pоссии от 12.11.2014 № БC-4-11/23354@).

Полный перечень необходимых бумаг, которые необходимо подготовить при образении за имущественным вычетом, см. здесь.

Вопрос о получении вычета станет актуальным тогда, когда на жилой объект будет зарегистрирована собственность или налогоплательщик получит на руки акт приемки готового объекта долевого строительства. До этого момента ни регистрация права на землю, отведенную под застройку (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ), ни расходы на уплату процентов по ипотеке (п. 4 ст. 220 НК РФ) не позволяют воспользоваться правом на вычет.

Начать применение вычета можно 2 способами:

• В том году, когда появилось право на вычет (не дожидаясь окончания года), представить собранный по нему пакет документов в ИФНС по месту постоянного жительства и через месяц забрать там уведомление о праве на вычет для его получения у своего работодателя уже в текущем году (п. 8 ст. 220 НК РФ). Форма этого уведомления утверждена приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@. Оно предназначено для выдачи конкретному работодателю, которого налогоплательщик укажет в заявлении.
• Дождаться окончания года, в котором возникло право на вычет, и подать комплект документов по нему в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ за соответствующий год (п. 7 ст. 220 НК РФ). После проверки документов и декларации ИФНС вернет налог, начисленный по ней, к возврату, а на остаток суммы при желании налогоплательщика даст уведомление о праве на вычет для его использования по месту работы. Декларация подается вместе со справками 2-НДФЛ от всех работодателей. Ее проверка займет 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ), и еще месяц уйдет на процедуры по возврату налога (п. 6 ст. 78 НК РФ) и оформлению уведомления о праве на вычет (п. 8 ст. 220 НК РФ).

О том, как правильно заполнить декларацию, читайте в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Таким образом, вычет начинают применять с года появления права на него и используют в последующие годы при условии наличия в них дохода, с которого удерживается НДФЛ. Применение вычета будет происходить в течение того количества лет, которое необходимо для его полного использования на всю сумму расходов, подтвержденную документально (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Для пенсионеров возможно использование вычета по 3 годам, предшествующим году появления права на него (п. 10 ст. 220 НК РФ). Если в год возникновения права на вычет отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ, то за вычетом можно обратиться в последующие годы (без ограничения их количества), но не позднее 3 лет с окончания годов, по которым нужно вернуть налог (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28218).

Работодатель, получивший уведомление о праве на вычет, начнет использовать его с месяца получения, но применительно к доходам всего года (письмо Минфина России от 25.09.2015 № 03-04-05/55051). Если на момент предоставления уведомления на текущий год налог уже был удержан и вернуть излишне удержанную сумму по месту работы за счет начисляемого налога за год не удается (сумма вычета превышает сумму начислений), ее возврат осуществит ИФНС (письмо Минфина России от 15.07.2014 № 03-04-05/34402).

Вне зависимости от способа, с помощью которого начато применение вычета, право на использование его остатка (если вычет должен будет использоваться в течение нескольких лет) надо ежегодно подтверждать в ИФНС 1 из следующих способов:

• Получать уведомление для места работы в начале года — по заявлению о выдаче такого уведомления (п. 8 ст. 220 НК РФ).
• Сдавать декларацию в ИФНС и возвращать налог через нее — по заявлению о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ), в котором указываются реквизиты счета для возврата налога. Подача заявления на применение имущественного вычета при этом не нужна (письмо Минфина России от 26.11.2012 № 03-04-08/7-413). Его роль выполняет сама декларация.

Налогоплательщик может иметь несколько мест работы или на протяжении периода применения вычета поменять работу.

Если человек работает в нескольких местах на момент оформления уведомления о праве на вычет, можно запросить в ИФНС несколько таких уведомлений, распределив сумму вычета между всеми местами работы (п. 8 ст. 220 НК РФ). Сведения о работодателях и суммах вычета, относящихся к каждому из них, допускается указывать в одном заявлении.

При смене работы вычет по новому месту станет возможен только после предоставления уведомления о праве на него, адресованного новому работодателю. При этом за ИФНС оставлена возможность проверки данных по уже осуществленному возврату путем получения от налогоплательщика декларации 3-НДФЛ за год смены работы (п. 7 ст. 220 НК РФ). Сведения, отраженные в декларации, потребуется подтвердить справками 2-НДФЛ со всех мест работы за год. Через 4 месяца после подачи декларации будет возвращен излишне удержанный в году налог и предоставлено нужное уведомление.

О получении 2-НДФЛ от бывшего работодателя читайте в статье «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ?».

Вопрос о распределении вычета может возникнуть также при приобретении жилья в совместную собственность, если общая сумма затрат по нему недостаточна для использования вычетов в полной сумме всеми собственниками. Они могут воспользоваться возможностью дать кому-то из них применить вычет в полной сумме, перераспределив его по заявлению в ИФНС. Другие собственники в этой ситуации используют вычет только частично или перенесут его на другие объекты.

Подробности см. в материале «Вычет на покупку собственности может получить каждый из супругов»

Заявление о праве на применение имущественного налогового вычета имеет определенную форму, рекомендованную для использования ФНС России. Бланк содержится в письме этого ведомства от 06.10.2016 № БС-4-11/18925@. Несмотря на то, что формально применение документа определенной формы для такой цели не является обязательным, заявление в ИФНС лучше подавать на рекомендованном бланке, поскольку налоговой службой он разрабатывался с целью единообразия применяемой документации.

Расчет отпускных

Расчет больничных

Расчет подоходного налога

Упрощенный порядок налоговых вычетов: как вернуть НДФЛ с 21 мая 2021 года

Подписка на электронный журнал
«Главный Бухгалтер. Зарплата»

Подписка на печатный журнал
«Главный Бухгалтер. Зарплата»

Комплект «ЭТАЛОН. Зарплата»

Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.

Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.

Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).

Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы получили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.

Этот комплект включает:

• паспорт;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
• декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

На квартиру потребуются:

• договор о приобретении квартиры;
• акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

Если квартира куплена через договор долевого участия:

• договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
• акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

Если квартира куплена на вторичном рынке:

• договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Если куплен дом и земельный участок:

• договор приобретения земельного участка с жилым домом;
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
• документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Есть некоторые нюансы с оформлением вычета в зависимости от вида собственности.

• Единоличная собственность. При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб. Возврату подлежит 13 % от суммы расходов. Приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. — 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится.
• Общая долевая собственность. Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.
• Общая совместная собственность. До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет.
  С 2014 года ограничения 2 млн руб. устанавливаются не на объект недвижимости, а на человека. Например, если стоимость квартиры составляет 5 млн руб., то каждый из супругов может получить вычет на 2 млн. Если квартира стоит 3 млн руб., можно договориться о том, чтобы сделать вычет по 1,5 млн руб., и тогда у каждого остается по 500 000 руб., которые можно использовать на следующие объекты.

Похожие записи:

• Нотариусы Чебоксары оформление завещания
• Скачать новую 1 июня 2021 г счет фактуру в ворде
• Превышение скорости в республике Беларусь