Реквизиты для оплаты налогов в 2021 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для оплаты налогов в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.
При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.
Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
Новые правила вводятся по причине перехода на иную форму обслуживания казначейством, которое приведёт к изменению счетов территориальных казначейств.
В платёжках будет введено новое поле «Номер счета банка получателя средств» обязательное к заполнению, оно будет соответствовать номеру банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС).
Заполняйте платёжку по НДФЛ с учётом следующих правил.
- Статус плательщика заполняйте в зависимости от того, кем является плательщик: ИП в поле 101 должен вписать код 09 (при оплате НДФЛ за себя), а налоговый агент (ИП или организация) — код 02.
- Поле 104 заполняйте с учетом изменений классификатора КБК на 2021 год. Для уплаты НДФЛ с зарплаты и вознаграждений по договорам ГПХ укажите код 182 1 01 02010 01 1000 110. А налог с дохода свыше 5 млн рублей считайте по ставке 15% и платите по новому КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.
- В поле 105 впишите код ОКТМО в соответствии с действующим общероссийским классификатором.
- В поле 106 отразите код «ТП», если платите НДФЛ в текущем расчётном периоде. Например, если в феврале перечисляете налог с январской зарплаты. Для пеней и штрафов действуют другие коды.
- В поле 107 укажите налоговый период по стандартным правилам. Например, если платите подоходный налог за январь 2021 года отразите: МС:01.2021.
- Очередность перечисления для обычных платежек — код «15». Для налога по требованию используйте код «3». Поле 22 «УИН» заполняется, если платите налог или пеню по требованию. При заполнении платежки для текущих платежей в поле 22 проставьте «0».
-
Получаем подпись в ФНС: как выбрать носитель
5,4 тыс. 16
С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:
- утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 01 02080 01 1000 110;
- введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;
- появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;
- введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.
КБК по основным налогам/взносам остались неизменны.
Наименование налога, сбора, платежа КБК Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: — «доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110 — «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110 ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110 ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110 Наименование налога, сбора, платежа КБК НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110 НДС (как налоговый агент) 182 1 03 01000 01 1000 110 НДС по импорту из Беларуси и Казахстана 182 1 04 01000 01 1000 110 Налог на прибыль при выплате дивидендов: — российским организациям 182 1 01 01040 01 1000 110 — иностранным организациям 182 1 01 01050 01 1000 110 Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) 182 1 01 01030 01 1000 110 Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110 Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам 182 1 01 01060 01 1000 110 Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110 Земельный налог 182 1 06 0603х хх 1000 110
где ххх зависит от места расположения земельного участкаВодный налог 182 1 07 03000 01 1000 110 Плата за негативное воздействие на окружающую среду 048 1 12 010х0 01 6000 120
где х зависит от вида загрязнения окружающей средыНДПИ 182 1 07 010хх 01 1000 110
где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемогоНалог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110 - Возрастет сумма минимального единого социального взноса (ЕСВ) – до 1320 грн в месяц (22% от минимальной зарплаты). Увеличенный ЕСВ нужно будет оплатить до 19 апреля за I квартал 2021 года. С декабря 2021 года– возрастет до 1430 грн.
- Единый налог (ЕН) для физических лиц – предпринимателей (ФЛП) II группы с 1 января 2021 года составляет до 1200 грн (20% от минимальной зарплаты на 1 января) в связи с повышением в бюджете-2021 минимальной зарплаты с 1 января до 6000 грн.
- С декабря 2020 года по май 2021 года будут действовать налоговые каникулы для поддержке бизнеса при локдауне, для ФЛП первой группы.
- Изменены лимиты по объемам дохода для ФЛП:
- группа — 167 размеров минимальной зарплаты (1,002 млн грн)
- группа — 834 размера минимальной зарплаты (5,004 млн грн)
- группа — 1167 размеров минимальной зарплаты (7,002 млн грн)
НДФЛ, удержанный с доходов сверх 5 млн руб. по прогрессивной ставке 15 процентов 182 1 01 02080 01 1000 110 НДФЛ с фиксированной прибыли КИК 182 1 01 02090 01 1000 110 НДФЛ с процента, купона или дисконта по обращающимся облигациям российских юрлиц, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017 182 1 01 02070 01 1000 110 Реквизиты казначейских счетов меняются: как заполнять платёжные поручения
Далее размещены таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.
НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА КБК 2021 Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе: - в федеральный бюджет (ставка — 3%)
182 1 01 01011 01 1000 110 - в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)
182 1 01 01012 02 1000 110 НДС 182 1 03 01000 01 1000 110 Налог на имущество: - по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)
182 1 06 02010 02 1000 110 - по имуществу, входящему в ЕСГС
182 1 06 02020 02 1000 110 НДФЛ (ИП «за себя») 182 1 01 02020 01 1000 110 НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА КБК 2021 Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: - «доходы»
182 1 05 01011 01 1000 110 - «доходы минус расходы» (и налог, уплачиваемый в общем порядке, и минимальный налог)
182 1 05 01021 01 1000 110 ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110 ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110 НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА КБК 2021 НДФЛ с доходов, источник которых налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110 НДС (как налоговый агент) 182 1 03 01000 01 1000 110 НДС по импорту из Беларуси и Казахстана 182 1 04 01000 01 1000 110 Налог на прибыль при выплате дивидендов: - российским организациям
182 1 01 01040 01 1000 110 - иностранным организациям
182 1 01 01050 01 1000 110 Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) 182 1 01 01030 01 1000 110 Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110 Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам 182 1 01 01060 01 1000 110 Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110 Земельный налог 182 1 06 0603х хх 1000 110
где ххх зависит от места расположения земельного участкаВодный налог 182 1 07 03000 01 1000 110 Плата за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) 048 1 12 010х0 01 6000 120
где х зависит от вида загрязнения окружающей средыНДПИ 182 1 07 010хх 01 1000 110
где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемогоНалог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) 182 1 01 01080 01 1000 110 -
Унифицировали наименование банка получателя для поля 13.
-
В поле 14 изменился БИК банка получателя.
-
В поле 15 теперь нужно указывать номер банковского счета получателя, который входит в состав единого казначейского счета (ЕКС).
-
В поле 17 нужно указать номер счета получателя.
- Начиная с 2021 года в платежных поручениях на уплату налогов и взносов плательщики будут указывать новые счета Федерального казначейства, а также новый дополнительный реквизит — номер счета, входящего в состав ЕКС.
- Для перехода на новые реквизиты планируется переходный период, действующий с 1 по 30 апреля 2021 года, когда допускается указывать как новый, так и старый казначейский счет. С 1 мая 2021 года можно указывать только новый счет.
- Плательщикам бюджетных платежей необходимо проконтролировать в 2021 году, чтобы платежные реквизиты в учетных программах были обновлены.
Актуально на Плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели без наемного труда, предоставляющие услуги физическим и юридическим лицам на условиях самозанятости по гражданско-правовым договорам.
КБК на уплату налога на профессиональный доход Название обязательного платежа КБК основного платежа КБК для уплаты пени Налог на профессиональный доход 182 1 05 06000 01 1000 110 182 1 05 06000 01 2100 110 Индивидуальные предприниматели, за исключением плательщиков налога на профдоход (на период уплаты налога), уплачивают за себя в течение календарного года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере на следующие КБК, администрируемые ФНС России:
КБК на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП за себя Название обязательного платежа КБК основного платежа КБК для уплаты пени Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (в том числе 1% с суммы, превышающей годовой доход ИП в 300 тысяч рублей) 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02140 06 2110 160 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС России 182 1 02 02103 08 1013 160 182 1 02 02103 08 2013 160 КБК для ИП на патенте зависит от отнесения территории, на которой осуществляет свою деятельность конкретный ИП, к соответствующему бюджету:
КБК для ИП на патенте Вид территории КБК основного платежа КБК для уплаты пени в бюджет Москвы, С-Петербурга и Севастополя 182 1 05 04030 02 1000 110 182 1 05 04030 02 2100 110 в бюджеты городских округов 182 1 05 04010 02 1000 110 182 1 05 04010 02 2100 110 в бюджеты городских округов с внутригородским делением 182 1 05 04040 02 1000 110 182 1 05 04040 02 2100 110 в бюджеты внутригородских районов 182 1 05 04050 02 1000 110 182 1 05 04050 02 2100 110 в бюджеты муниципальных районов 182 1 05 04020 02 1000 110 182 1 05 04020 02 2100 110 в бюджеты муниципальных округов 182 1 05 04060 02 1000 110 182 1 05 04060 02 2100 110 Новые платежные реквизиты для уплаты налогов
На основной системе налогообложения уплачивается налог на добавленную стоимость, а также налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для налогоплательщиков-ИП или налог на прибыль организаций для налогоплательщиков-организаций.
КБК налогов на основной системе налогообложения Название обязательного платежа КБК основного платежа КБК для уплаты пени НДФЛ с налоговой базы дохода ИП до 5 млн рублей по ставке 13% 182 1 01 02020 01 1000 110 182 1 01 02020 01 2100 110 НДФЛ с налоговой базы дохода ИП свыше 5 млн рублей по ставке 15% 182 1 01 02080 01 1000 110 182 1 01 02080 01 2100 110 Налога на прибыль организаций, уплачиваемый в федеральный бюджет 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 2100 110 Налог на прибыль организаций, уплачиваемый в бюджет субъекта РФ 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 2100 110 НДС 182 1 03 01000 01 1000 110 182 1 03 01000 01 2100 110 НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС, администрируемый ФНС России 182 1 04 01000 01 1000 110 182 1 04 01000 01 2100 110 КБК налогов на упрощенной системе налогообложения различают по объектам налогообложения, выбранным налогоплательщиком (ИП или организацией):
КБК налогов на упрощенной системе налогообложения Название обязательного платежа КБК основного платежа КБК для уплаты пени Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы 182 1 05 01011 01 1000 110 182 1 05 01011 01 2100 110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110 182 1 05 01021 01 2100 110 Также, как и для физических лиц, для юридических лиц предусмотрены отдельные КБК для уплаты имущественных налогов при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения: налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога.
КБК для уплаты налога на имущество организаций Название обязательного платежа КБК основного платежа КБК для уплаты пени Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 1000 110 182 1 06 02010 02 2100 110 Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 1000 110 182 1 06 02020 02 2100 110 КБК для уплаты транспортного налога налогоплательщиком-организацией Название обязательного платежа КБК основного платежа КБК для уплаты пени Транспортный налог с организаций 182 1 06 04011 02 1000 110 182 1 06 04011 02 2100 110 КБК для уплаты земельного налога налогоплательщиком-организацией Местонахождение земельного участка КБК основного платежа КБК для уплаты пени Участок расположен в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе 182 1 06 06031 03 1000 110 182 1 06 06031 03 2100 110 Участок расположен в городском округе 182 1 06 06032 04 1000 110 182 1 06 06032 04 2100 110 Участок расположен в городском округе с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 1000 110 182 1 06 06032 11 2100 110 Участок расположен во внутригородском районе 182 1 06 06032 12 1000 110 182 1 06 06032 12 2100 110 Участок расположен в городском поселении 182 1 06 06033 13 1000 110 182 1 06 06033 13 2100 110 Участок расположен в сельском поселении 182 1 06 06033 10 1000 110 182 1 06 06033 10 2100 110 Участок расположен в межселенной территории 182 1 06 06033 05 1000 110 182 1 06 06033 05 2100 110 Участок расположен в муниципальном округе 182 1 06 06032 14 1000 110 182 1 06 06032 14 2100 110 Уплата налогов и страховых взносов осуществляются банковским переводом на счета Федерального казначейства России.
С 1 мая 2021 года существенно изменяются правила указания платежных реквизитов Федерального казначейства России в части:
- Наименования банка-получателя (поле 13 платежного поручения)
- БИК банка-получателя (поле 14 платежного поручения)
- Номер счета банка-получателя (поле 17 платежного поручения)
Дополнительно вводится указание Номера счета-получателя (поле 15 платежного поручения, ранее не заполнявшееся).
- Реквизиты для оплаты налогов в 2021 году
- Образец платежного поручения с новыми реквизитами с 1 января 2021 года
- Новые правила заполнения полей платежного поручения
- Новые реквизиты для уплаты налогов в 2021 году в регионах РФ
- >Изменение реквизитов казначейства с 01.01.2021
- Реквизиты для уплаты НДФЛ в 2021 году
В 2021 году изменения коснулись и реквизитов для уплаты налогов. Важно правильно заполнить все реквизиты, т.к. в противном случае денежные средства не смогут поступить получателю. В статье мы расскажем о всех изменениях, а также дадим правильный образец платежного поручения.
На сегодняшний день существует три способа, которые позволят вам правильно указать реквизиты налоговой инспекции для уплаты налогов:
- Используйте учетную программу последней версии. В них уже есть новые счета, встроенные в банковский справочник;
- Сформируйте платежку в банк-клиенте. В них также имеются новые реквизиты налоговой;
- Сформируйте платежку непосредственно на сайте ФНС, там также встроены новые платежные реквизиты.
О том, кто освобожден от онлайн-касс в 2021 году читайте тут >>
Иностранные компании и физические лица могут указывать 0 в поле “ИНН” в том случае, если они не стоят на учете в ИФНС. Обращаем ваше внимание, здесь есть исключение для платежей, администрируемых налоговым органом. Данная поправка уже вступила в силу с начала года.
Если из доходов физического лица, которое является должником, удерживаются средства для погашения задолженности, необходимо указать именно его ИНН. С 17 июля 2021 года нельзя будет вписывать ИНН организаций.
С 1.10.2021 нельзя будет указывать ИНН кредитной организации. Это относится к физическим лицам, которые составляют платежные поручения не имея счета. В реквизитах нужно указать ИНН физлица или сделать отметку 0 его отсутствии.
С 1.10.2021 ИП, нотариусы, адвокаты и главы КФХ должны будут указывать код плательщика “13” для налогоплательщиков физлиц. Это связано с тем, что коды, используемые ранее утратят свою силу.
Помимо этого некоторые коды будут отредактированы или полностью удалены.
Также появятся новые коды:
- “29” — политик, перечисляющие в бюджет денежные средства со специальных избирательных счетов и счетов фондов референдума. Исключение — платежи администрируемые ФНС;
- “30” — иностранные лица, которые не стоят на учете в ФНС России, в случае уплаты платежей, которые администрируют таможенные органы.
С 1.10.2021 список кодов будет сокращен. Исключат следующие коды:
- ТР — оплата задолженности на основании требования налоговой;
- АП — оплата задолженности на основании акта проверки;
- ПР — оплата задолженности на основании решения о приостановлении взыскания;
- АР — оплата задолженности на основании исполнительного документа.
Для всех этих случаев будет применяться один код “ЗД” — оплата задолженности в соответствии с истекшим периодом, включая добровольную. Ранее этот код использовался только в случаях, когда погашение задолженности было добровольным.
Также прекратит свое существование код “БФ” — текущий платеж физического лица, который уплачивается с личного счета.
Заполнение этого поля напрямую зависит от того, как заполнено поле 106. Несмотря на то, что четыре кода “основания платежа” утратят свою силу, при указании номера документа по-прежнему требуется указывать код в составной части номера, а именно в качестве первых 2 знаков, например:
- “ТР*************”;
- “АП*************”;
- “ПР*************”;
- “АР*************”.
С 2021 года изменены реквизиты счетов для уплаты налогов
Если в поле 106 указан код “ЗД”, в поле требуется указать дату составления одного из документов, являющихся основанием платежа. Это может быть:
- Требование ИФНС;
- Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- Решение о том, что было приостановлено взыскание;
- Исполнительный документ и возбуждение исполнительного производства.
Предприниматели и организации, применяющие в качестве системы налогообложения «упрощёнку», в течение года несколько раз перечисляют платежи по УСН. В соответствии с принятыми отчётными периодами (квартал, полугодие и 9 месяцев) по завершении каждого квартала в 25-дневный срок производятся авансовые платежи:
- до 25 апреля — за I квартал;
- не позже 25 июля — за полугодие;
- 25 октября — дата платежа за 9 месяцев текущего года.
За последний квартал авансового платежа нет, поскольку в это же время заканчивается налоговый период. В связи с этим у налогоплательщика на УСН наступает обязанность отчитаться и оплатить налог по итогам работы за весь год. Сроки, установленные для перечисления налога УСН юридическими лицами и ИП, составляют: до 31 марта и до 30 апреля соответственно.
Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.
Для предпринимателей на упрощенке с налоговой ставкой 15% применяются следующие коды:
- авансовые платежи – 18210501021011000110;
- пени – 18210501021012100110;
- штрафы – 18210501021013000110.
Разница в цифрах небольшая, это иногда приводит к путанице при платежах. Именно поэтому для ведения бухгалтерского учета нужен компетентный специалист, а лучше аутсорсинговый сервис, который даст финансовые гарантии. Перевод с неверными реквизитами может приравниваться к неуплате, это чревато штрафными санкциями. Датой платежа считается дата, указанная в платежке. Если совершать оплату заблаговременно, а не в последний день, будет время исправить ошибку.
Перевод суммы единого налога при упрощённой налоговой схеме производится на счёт той территориальной инспекции ФНС, которая находится по месту деятельности предприятия или по району проживания предпринимателя. Поэтому единых для всех реквизитов для уплаты УСН не существует.
Уточнить платёжные реквизиты вашего налогового отделения можно, обратившись непосредственно в инспекцию, но проще это сделать на официальном портале ФНС. Для этого на сайте налогового ведомства существует сервис «Определение реквизитов ИФНС», где необходимо ввести код вашей инспекции. Если её номера вы не помните, нужно выбрать из выпадающего списка ваш регион, район, наименование муниципального образования.
Если вы пользуетесь специализированными сервисами для предпринимателей, платёжные поручения для оплаты УСН в них формируются в автоматическом режиме, самостоятельно «подгружая» необходимые реквизиты.
Для перечисления авансового платежа и налога УСН вам понадобятся следующие реквизиты налогового органа:
- получатель платежа (№ территориальной ИФНС);
- ИНН/КПП налогового органа;
- наименование местного органа федерального казначейства;
- БИК банка-получателя;
- номер счета.
В платёжном документе также указываются:
- наименование налогоплательщика-юридического лица, ИНН, КПП в соответствии с регистрационным свидетельством организации);
- для ИП – ФИО; адрес места жительства, заключённый с двух сторон в двойной слэш (знак «//»);
- тип платежа – 0;ов
- КБК: для УСН со ставкой 6 % с доходов — 182 1 0500 110; для «упрощёнки» 15 % от доходов за минусом суммы расходов — 182 1 0500 110; для оплаты минимального налога 182 1 05 01050 01 1000 110;
- статус налогоплательщика: ООО – 01, ИП – 09;
- основание платежа – ТП (платежи текущего года);
- налоговый период – календарный год (ГД.00.2014);
- дата подписания декларации УСН.
С начала 2014 года Минфином России были внесены изменения в порядок оформления платёжных поручений для перевода в бюджет налогов и сборов. Заполняя реквизиты для уплаты налога УСН в 2015 году, необходимо руководствоваться правилами, утвержденными Приказом №107н от 12.11. 2013 г.
В соответствии с ними до момента утверждения новых форм в поле «код по ОКАТО» необходимо указывать код ОКТМО (по классификатору территорий муниципальных образований). Уточнить нужный код можно в налоговой инспекции либо по таблице соответствия кодов ОКТМО и ОКАТО. Для муниципальных образований он состоит из 8 цифр, для населенных пунктов – из 11.
С 1 апреля 2014 года в платежных документах появилось дополнительное поле № 22 под названием «код». В него вносится реквизит «УИН» – уникальный идентификатор начисления, необходимый для передачи информации о платеже в информационную систему ГИС ГПМ. Для юридических лиц и предпринимателей, которые оплачивают налог самостоятельно на основании сданной в ИФНС налоговой декларации, УИН не формируется (платежи идентифицируются на основе КБК). Таким образом, при уплате УСН в реквизите Код (поле 22) необходимо указывать «0».
Самостоятельно сформировать и распечатать «платёжку» для оплаты налога УСН безналичным путём или через отделение банка можно на сайте ФНС.
Как заполнить платёжное поручение по НДФЛ в 2021 году
КБК, на который уплачивается налог при УСН, зависит от выбранного ИП объекта налогообложения.
Объект обложения по налогу при УСН КБК Доходы 182 1 0500 110 Доходы минус расходы (налог, уплачиваемый в обычном порядке, а также минимальный налог) 182 1 0500 110 Несмотря на то что с 2021 года режима налогообложения, такого как ЕНВД, больше не существует, бывшим вмененщикам в 2021 г. нужно уплатить налог за IV квартал 2021 г. При уплате этого налога нужно указать в платежке КБК 182 1 0500 110.
Если ИП применяет ПСН, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведет свою деятельность и куда зачисляется налог.
Бюджет, в который зачисляется налог КБК Бюджеты городских округов 182 1 0500 110 Бюджеты муниципальных районов 182 1 0500 110 Бюджеты городов федерального значения 182 1 0500 110 Бюджеты городского округа с внутригородским делением 182 1 0500 110 Бюджеты внутригородских районов 182 1 0500 110 Бюджеты муниципальных округов 182 1 0500 110 - Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
- Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
- Итого за полный 2021 год = 40874 рублей
- Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
- Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.
Кстати, еще раз обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2023 год включительно. Только смотрите версию статьи 430 НК РФ, которая вступит в силу с 1 января 2021 года.
- Взносы в ПФР: 32448 : 4 = 8112 рублей
- Взносы в ФФОМС: 8426 : 4 = 2106,5 рублей
- Итого за квартал: 10218,5 рублей
Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:
- За первый квартал 2021 : с 1 января до 31 марта
- За второй квартал 2021: с 1 апреля до 30 июня
- За третий квартал 2021: с 1 июля до 30 сентября
- За четвертый квартал 2021: с 1 октября до 31 декабря
Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.
В 2021 году плательщики УСН должны сделать следующие платежи по этому налогу:
- итоговый платеж за 2021 год, рассчитанный по декларации с учетом осуществленных в течение этого года авансовых платежей;
- 3 квартальных авансовых платежа за 2021 год.
Каковы же реквизиты для уплаты УСН за 2021 и 2021 годы? Есть ли различия между ними и как эти реквизиты зависят от объекта налогообложения?
Принципиальных отличий от реквизитов предшествующих лет в реквизитах для уплаты УСН за 2021 год и в аналогичных данных для платежных документов, оформляемых за 2021 год, нет. То есть реквизиты на уплату налога УСН за 2021 год и 2021 год одинаковы, но все так же различаются в зависимости от объекта налогообложения. С 2017 года упразднен отдельный КБК для минимального налога, уплачиваемого при доходно-расходной упрощенке. Теперь этот КБК совпадает с тем, который нужно указывать для рассчитанного в обычном порядке налога по УСН «доходы минус расходы». А вот КБК для уплаты налога УСН доходы 2017–2018 годов никаким изменениям не подвергся.
В части всех остальных данных при оформлении платежки на уплату УСН за 2017–2018 годы (при безналичном перечислении) или квитанции на уплату УСН (для ИП) 2017–2018 годов (при оплате налога наличными через банк) налогоплательщик укажет те же самые данные, которые приводились в этих документах в предшествующем году. Рассмотрим, как заполнить поля платежного поручения в 2021 году по каждому из объектов УСН.
Об основных полях платежного поручения узнайте здесь.
С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:
- утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 0100 110;
- введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 0600 110;
- появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 0500 110;
- введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.
КБК по основным налогам/взносам остались неизменны.
Далее вы найдете таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.
Наименование налога, сбора, платежа КБК Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе: — в федеральный бюджет (ставка — 3%) 182 1 0100 110 — в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) 182 1 0100 110 НДС 182 1 0300 110 Налог на имущество: — по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) 182 1 0600 110 — по имуществу, входящему в ЕСГС 182 1 0600 110 НДФЛ (ИП «за себя») 182 1 0100 110 Наименование налога, сбора, платежа КБК Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: — «доходы» 182 1 0500 110 — «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) 182 1 0500 110 ЕНВД 182 1 0500 110 ЕСХН 182 1 0500 110 Наименование налога, сбора, платежа КБК НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент 182 1 0100 110 НДС (как налоговый агент) 182 1 0300 110 НДС по импорту из Беларуси и Казахстана 182 1 0400 110 Налог на прибыль при выплате дивидендов: — российским организациям 182 1 0100 110 — иностранным организациям 182 1 0100 110 Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) 182 1 0100 110 Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 0100 110 Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам 182 1 0100 110 Транспортный налог 182 1 0600 110 Земельный налог 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка Водный налог 182 1 0700 110 Плата за негативное воздействие на окружающую среду 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды НДПИ 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 0100 110 После уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта РФ на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF
Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение. Его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.
Наименование платежа КБК Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) 182 1 0300 110 Пени по платежу 182 1 0300 110 Проценты по платежу 182 1 0300 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу 182 1 0300 110 Наименование платежа КБК Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) 182 1 0400 110 Пени по платежу 182 1 0400 110 Проценты по платежу 182 1 0400 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу 182 1 0400 110 Наименование платежа КБК Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) 153 1 0400 110 Пени по платежу 1531 0400 110 Проценты по платежу 1531 0400 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу 1531 0400 110 - Правила заполнения платежных поручений
- Изменения в КБК
- Заполнение реквизитов банка Федерального казначейства по классификатору БИК
- Платежи в бюджет на казначейские счета с 01.01.2021
- Изменение статуса плательщика и оснований платежа при перечислении в бюджет с 01.10.2021
- Прочие платежи контрагентам-бюджетникам
Если сейчас мы указываем БИК соответствующего отделения Банка России, то с 2021 года нужно указывать БИК не отделения Центробанка, а БИК территориального органа Федерального казначейства.
У каждого регионального управления Федерального казначейства в субъекте Российской Федерации теперь свой банковский идентификационный код.
При оформлении платежного поручения сейчас мы не заполняем номер счета банка-получателя
(поле 15), мы лишь указываем
номер счета получателя
(поле 17).С 2021 года нам придется заполнять номер банка-получателя
(поле 15) и указывать новый
номер счета-получателя
(поле 17).Под номером счета банка-получателя
теперь подразумевается номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета.
- Единый казначейский счет — это счёт Федерального казначейства, где аккумулируются денежные средства федерального бюджета и отражаются операции по исполнению федерального бюджета.
При формировании платежа на уплату налогов, сборов, страховых взносов под Наименованием получателя
подразумевается администратор соответствующих поступлений в бюджет — это наименование налоговой инспекции, где налогоплательщик поставлен на налоговый учет.
При этом сейчас мы указываем свою налоговую инспекцию в скобках после наименования соответствующего регионального управления Федерального казначейства, например: УФК по Воронежской области (ИФНС России № 1 по Воронежской области).
НАЛОГ КБК НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ 182 1 03 01000 01 1000 110 НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан) 182 1 04 01000 01 1000 110 НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможне 153 1 04 01000 01 1000 110 Этот налог – главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.
В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2021 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.
НДС – налог, требующий ежеквартальной декларации и уплаты. Он рассчитывается по итогам каждого квартала: разница налоговой базы и вычетов умножается на налоговую ставку. Таким образом, бюджет получает данные налоговые отчисления четырежды в год.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя.
Налоговой базой считается основная характеристика реализуемого товара или услуги – их стоимость на день отгрузки товара или передачи услуги либо день их оплаты (дата того события, которое наступило раньше).
Есть некоторые нюансы, касающиеся налоговых ставок НДС:
- одинаковая ставка – одинаковая база;
- если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно;
- стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу.
- С 1 января вступают в действие льготные ставки на реализацию предусмотренных НК товаров и услуг. Для некоторых товаров она признана нулевой.
- Упрощены условия подтверждения права на льготный тариф НДС.
- Исключения двойного налогообложения для применяющих УСН и ЕСХН при выставлении счетов-фактур.
- Упразднение бумажных носителей: с этого года сдавать декларацию по НДС можно только в электронном виде.
- Новые коды бюджетной классификации на операции по НДС.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговые ставки и способ расчета НДС изменений не претерпели.
Похожие записи: