21.08.2021

Образец главной книги бюджетного учреждения

Автор: admin Наследственное право Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец главной книги бюджетного учреждения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Формирование Главной книги в «1С:БГУ 8», ред. 1.0.

2. Заполняем титульный лист кассовой книги — образец

3. Как вести и заполнять главную книгу бухгалтера?

4. Приказ Минфина РФ от 30.03.2015 N 52Н

5. Как сделать выписку из бухгалтерского баланса (образец)

6. Бланк книги учёта доходов и расходов + образцы заполнения

7. Журнал учета основных средств в бюджетных учреждениях

Прежде всего для работника бухгалтерии этот документ необходим для перепроверки собственной работы, так как при занесении информации все уже отработанные операции просматриваются еще раз.

Важная информацияТо есть все текущие операции в течение одного календарного года тщательно прорабатываются, сведения по ним разносятся в различные контрольные журналы (начальный этап проверки), и далее все те же сведения заносятся и в этот документ (итоговый этап проверки).

Для бухгалтерии значение такого рода журнала переоценить трудно — ведь его ведение является итогом и оценкой профессиональной деятельности работников финансового отдела.

Формирование Главной книги в «1С:БГУ 8», ред. 1.0.

Основным его предназначением служит получение информации для составления сальдового баланса. Он включает в себя сведения по вступительным и исходящим сальдо, а также текущим оборотам по каждому отдельному синтетическому счету. Естественно, баланс предприятия — это важнейший показатель его производственно-финансовой деятельности, и то, что он проходит несколько этапов проверки является неоценимой помощью при анализе годовой работы.

В Главной книге должно выводиться сальдо на конец месяца и года, в том числе обороты по кредитно-дебетовым операциям. Здесь есть информация обо всех финансовых транзакциях организации, восстановление по затратам. Это своего рода финансовая номенклатура, большой участок работы.

Важная информацияА баланс по сальдо пишут, согласно информации Главной книги, исходя из учетных регистров и формы ведения документа.

В Главную бухгалтерскую книгу заносят информацию с других документов по балансу организации, первичных документов, где есть данные о финансовых результатах дел компании. Причем данные в Главной книге должны быть идентичны с иными документами финансовой отчетности, учитывая формы ее заполнения и отдел в строке. Вместе с книгой утверждаются формы первичных документов, их восстановление, в случае потери информации.

Заполняем титульный лист кассовой книги — образец

Особое внимание следует уделить закупке гсм, его учету и выводу сальдо. Причем гсм приобретается наличными либо по безналичному расчету. При первом варианте гсм покупают подотчетные лица, к примеру, водители или транспортный отдел. Для этого бухгалтерам нужна номенклатура, то есть перечень лиц, имеющих право получать наличные деньги, иметь кассу под отчет, на покупку гсм. При покупке гсм водителям нужно показать первичные документы.

СоветТакое положение обязывает к тому, что в документах должно быть четко прописано название бензина, расценки, количество литров, расчетный счет, через который были проведены операции. Транзакции являются важными при ведении Главной книги, особенно при выведении сальдо. Размер выдачи денег, касса водителям на покупку гсм, оговаривается с руководителем предприятия. При заполнении документов главное получить авансовый отчет от бухгалтера, с учетом гсм.

А при безналичной оплате, когда выставляется счет компанией, вести бухгалтерию несложно.

Поэтому многие компании не одобряют кеш и просят выставить счет при заказе топлива, который рассматривает, к примеру, транспортный отдел.

Самыми востребованными являются четыре формы:

мемориально-ордерная;
журнально-ордерная;
таблично-перфокарточная;
автоматизированная.

Первая форма подразумевает ведение книг. На каждую хозяйственную операцию заводится мемориальный ордер, документ учета, указывающий корреспонденцию счетов, в которые должна быть внесена операция. Мемориальный ордер содержит:

номер по порядку;
дату;
проводку по хоз. операции;
сумму;
подпись лица, отвечающего за внесение сведений.

Пример 2

Данные проверенных и принятых к учету первичных учетных документов систематизируются по датам совершения операций (в хронологическом порядке) и отражаются накопительным способом в следующих регистрах бухгалтерского учета.

Журнал операций по счету «Касса» применяется для учета движения денежных средств в кассе учреждения. Записи в указанном регистре производятся ежедневно на основании отчета кассира.

Журнал операций с безналичными денежными средствами является регистром учета движения средств по лицевому счету бюджетного учреждения.

В Журнале операций расчетов с подотчетными лицами учет ведется линейным способом по каждому подотчетному лицу в сумме выданного аванса, произведенного расхода, сданного в кассу остатка неиспользованного аванса. Записи в этом регистре производятся на основании авансовых отчетов.

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками формируется по каждому договору с поставщиками и подрядчиками и предназначен для аналитического учета производимых с ними расчетов в сочетании с синтетическим учетом. Регистр ведется на основании счетов-фактур, товарно-транспортных накладных на получение материальных ценностей, счетов на оплату выполненных работ, оказанных услуг, актов приемки-сдачи выполненных работ и оказанных услуг по каждому поставщику и подрядчику.

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам применяется для учета операций по начислению доходов.

Журнал операций расчетов по оплате труда составляется на основании сводных расчетно-платежных ведомостей с приложенными к ним первичными документами (табель учета рабочего времени, приказы руководителя и др.).

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов используется для списания с учета и внутрихозяйственного перемещения объектов основных средств, нематериальных активов, для учета сумм начисленной за отчетный период амортизации. Бухгалтерские записи в данном регистре составляются на основании соответствующих актов о списании нефинансовых активов и накопленной на дату списания суммы амортизации, отраженной в инвентарных карточках.

В Журнале по санкционированию отражаются не только суммы всех заключенных договоров учреждения, размещенных согласно нормам Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон № 44-ФЗ) и заключенных способом публичной закупки, но и данные Плана финансово-хозяйственной деятельности, сметы доходов и расходов от иной приносящей доход деятельности.

В Журнале по прочим операциям учитываются финансово-хозяйственные операции, которые не нашли отражения в других журналах.

Все Журналы операций имеют одинаковую форму. Для того чтобы в Главной книге было видно, из какого Журнала операций занесены показатели, каждому из них присваивается порядковый номер, что должно найти отражение в приказе учреждения «Об учетной политике». Журналы операций должны быть подписаны главным бухгалтером учреждения, а также исполнителем, который составил данный Журнал операций, с указанием должности.

Ежемесячно обороты по счетам из Журналов операций записываются в Главную книгу в следующей последовательности:

1) все обороты из Журнала операций с безналичными денежными средствами переносятся в Главную книгу;
2) из Журнала операций по счету «Касса» в Главную книгу переносят все обороты. Исключение составляют получение наличных денежных средств с лицевого счета в кассу учреждения и внесение наличных денежных средств из кассы учреждения на лицевой счет;
3) из Журнала операций расчетов с подотчетными лицами в Главную книгу не переносятся обороты по выдаче и возврату подотчетных сумм, отраженные в Журнале операций по счету «Касса»;
4) из Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками переносятся те обороты, которые не включают операции по оплате, отраженные в соответствующих Журналах операций;
5) из Журнала операций расчетов с дебиторами по доходам переносятся обороты, включающие операции по начислению доходов администраторами поступлений в бюджет на основании первичных документов по начислению и поступлению доходов, расчетам, предоставляемым органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета;
6) из Журнала операций расчетов по оплате труда переносятся все обороты, за исключением операций с безналичными и наличными денежными средствами;
7) из Журнала операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов и Журнала по прочим операциям в Главную книгу переносятся обороты, которые не были перенесены в нее из предыдущих Журналов операций.

Правильность отражения в Главной книге оборотов из Журналов операций проверяется следующим образом:

– сумма остатков на начало соответствующего периода по дебету всех счетов должна быть равна сумме остатков по кредиту всех счетов на начало этого периода;
– сумма оборотов по дебету всех счетов за соответствующий период должна быть равна сумме оборотов по кредиту всех счетов.

Общие принципы хранения документов отражены в ст. 29 Закона о бухгалтерском учете. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

При смене руководителя экономического субъекта должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета в соответствии с установленным самим учреждением порядком.

При организации хранения документов о деятельности учреждения необходимо руководствоваться также положениями НК РФ и приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558 «Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения», где указаны сроки их хранения.

Например, согласно вышеназванному документу уставы, положения организации (типовые и индивидуальные) должны храниться:

а) по месту разработки и (или) утверждения – постоянно;
б) в других организациях – три года (после замены новыми).

К документам постоянного хранения (до момента ликвидации

организации) относятся: сводная годовая отчетность, аналитические документы к ней; передаточные, разделительные, ликвидационные балансы; сводные годовые отчеты об исполнении бюджетной сметы; отчеты по перечислению денежных сумм в государственные внебюджетные фонды; документы о переоценке основных средств и оценке стоимости имущества; годовые налоговые декларации.

Лицевые счета работников по расчету заработной платы и документы, подтверждающие применение льгот, подлежат хранению в течение 75 лет.

Форма гроссбуха, применяемая на предприятии, утверждается непосредственно руководством организации и после опубликования приказа становится обязательной к применению бухгалтерами. Заполнять книгу нужно в следующей последовательности:

В начале работы бухгалтер должен занести в документ названия и номера счетов, субсчетов и субсубсчетов, применяющихся компанией для расчётов с другими организациями и физическими лицами и зафиксированных в учётной политике фирмы.
После внесения данных необходимо заполнить колонки «Дебет» и «Кредит» в разделе остатков на счетах на момент начала очередного отчётного периода.
Третий этап – внесение сумм по всем расчётам, осуществлённым компанией за отчётный период.
Последним этапом работы является подсчёт общей суммы кредита и дебета на конец отчётного периода, занесение данных в соответствующие колонки и проверка правильности их заполнения (суммы по дебетовым и кредитным счетам должны иметь одинаковые значения).

Здесь вы можете бесплатно скачатьбланк документаипример его заполненияв формате Excel

Стоит отметить, что в организациях, имеющих лицензированные пакеты бухгалтерского учёта 1С, главные книги формируются автоматически, поэтому необходимости в ручном учёте трат и получений финансовых средств в таких компаниях нет.

Как вести и заполнять главную книгу бухгалтера?

Главной книгой называется один из основных годовых документов синтетического учета по всем счетам, которые использует предприятие. Она является самой обобщенной формой операционной хозяйственной деятельности. Книга дает возможность получения полного представления о производственных и финансовых процессах, а также выявляются возможные нарушения, которые могут возникнуть в результате хозяйственной деятельности компании. Вся финансовая отчетность за год также заполняется на основании данных, внесенных в главную книгу.

Официально этот документ появился в 1960 году и с тех пор используется практически во всех сферах бизнеса. Существуют некоторые организации, которые не применяют главную книгу. Они обходятся журналами-ордерами, обобщенными в шахматную ведомость, данные из которой затем переносят в сальдовый отчет. Но это более трудоемкая и не очень удобная процедура.

Особенности структуры и заполнения главной книги

Структуру книги составляют отдельные счета, в которых отображаются итоговые месячные, квартальные и годовые данные по ним. Каждый лист книги формируется под один конкретный счет. На листе необходимо учитывать:

обороты счета с кредита в дебит;
общие итоги по кредиту;
общие результаты по дебиту;
сальдо по дебиту и кредиту.

В главной книге отображают кредитовый оборот с помощью переноса суммы за каждый месяц. Корреспондирующие счета при этом не подлежат разбивке, так как все данные по ним уже имеются в ордере. При сборе дебетовых оборотов учитывается корреспонденция с другими счетами, а данные берутся по местам разноски из различных ордеров-журналов. В главной книге, как и во всей иной бухгалтерской документации, должны совпадать суммы дебета и кредита.

Годовому отчету предшествует значительная подготовительная работа, обеспечивающая своевременность, полноту и объективность отражения включаемых в отчетные формы данных. Главный бухгалтер планирует порядок составления годового отчета. Затем после обсуждения этого плана в бухгалтерии с участием экономистов и других специалистов издается приказ, где определяются сроки работ по годовому отчету, указываются исполнители и проводится инструктивное совещание сотрудников, привлекаемых к подготовке годового отчета.

Для обеспечения своевременного составления квартального или годового отчетов вводят сводный график работ всех подразделений бухгалтерии с указанием сроков выполнения работ и их исполнителей. В числе подготовительных работ – изучение инструкции о порядке заполнения отчетных форм.

Важным этапом подготовительной работы составления отчетности является закрытие в конце отчетного периода всех операционных счетов: калькуляционных, собирательно-распределительных, сопоставляющих, финансово-результативных. До начала этой работы должны быть осуществлены все бухгалтерские записи на синтетических и аналитических счетах (включая результаты инвентаризации), проверена правильность этих записей.

Приступая к закрытию счетов, следует иметь в виду, что современные предприятия являются сложными объектами учета и калькулирования себестоимости продукции. Их продукция используется по различным направлениям. Взаимные услуги оказывают друг другу и основному производству вспомогательные производства. При взаимном использовании продукции и услуг невозможно во всех случаях отнести на все объекты калькуляции фактические затраты. Какую-то часть затрат по некоторым объектам калькуляции предприятия вынуждены отражать в плановой оценке. В этих условиях важное значение имеет обоснование последовательности закрытия счетов.

Закрытие счетов осуществляют в следующей последовательности:

· исчисляют себестоимость услуг вспомогательных производств и закрывают счет 23 “Вспомогательные производства”, распределяют расходы будущих периодов, общепроизводственные и общехозяйственные расходы и закрывают счета: 31 “Расходы будущих периодов”, 25 “Общепроизводственные расходы”, 26 “Общехозяйственные расходы”;

· калькулируют себестоимость продукции основных отраслей производства и списывают затраты со счета 20 “Основное производство”;

· осуществляют списание затрат со счета 29 “Обслуживающие производства и хозяйства”;

· в порядке последующей очередности производят записи на счетах по учету капитальных вложений, определяют финансовый результат деятельности предприятия и закрывают счет 46 “Реализация продукции (работ, услуг)”, распределяют прибыль и закрывают счет 80 “Прибыли и убытки”.

Для обеспечения реальности показателей отчетности производится инвентаризацияимущества и финансовых обязательств. В соответствии с Законом Республики Беларусь “О бухгалтерском учете и отчетности”, перед составлением годового отчета осуществляют полную инвентаризацию основных средств и товарно-материальных ценностей, расчетов с поставщиками и подрядчиками, с разными дебиторами и кредиторами, с рабочими и служащими, а также расходов будущих периодов и резерва предстоящих расходов и платежей.

Проведение инвентаризации также обязательно:

· при передаче имущества государственного унитарного предприятия в аренду, его купле-продаже;

· при реорганизации или ликвидации (упразднении) организации;

· перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

· при смене руководителя организации и (или) материально ответственных лиц;

· при выявлении фактов хищения и (или) порчи имущества;

· в случае возникновения непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств;

· в иных случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Следующим этапом подготовительных работ является закрытие журналов-ордеров. При ведении учета с использованием журнально-ордерной формы учета бухгалтерская отчетность составляется на основании Главной книги.

Последовательность учетных работ при переносе сумм и закрытии учетных регистров журнально-ордерной формы по окончании месяца следующая:

· из листков-расшифровок вносят дебетовые и кредитовые обороты в журналы-ордера и ведомости, при этом делают соответствующие отметки в листках-расшифровках и журналах-ордерах;

· из ведомости № 1 по дебету счета 50 “Касса” и ведомости № 2 по дебету счета 51 “Расчетный счет” переносятся итоги в журналы-ордера№ 3, 10/1, 13;

· подсчитывают итоги в ведомостях аналитического учета № 7, 12, 14, 15, 16, 17 и других, после чего итоговые данные отражают в соответствующих журналах-ордерах;

· подсчитывают итоги оборотов по кредиту счетов в журналах-ордерах.

Затем производят записи из журналов-ордеров в Главную книгу – обороты по кредиту одного или нескольких счетов и сумм по дебету всех корреспондирующих с ним счетов. После этого подсчитывают обороты по дебету и определяют остатки на 1-е число следующего месяца по каждому синтетическому счету. Записи в Главную книгу делают только из журналов-ордеров.

По окончании записей в Главную книгу на журнале-ордере делается пометка: “В Главной книге суммы оборотов отражены”, ставятся дата и подпись исполнителя и главного бухгалтера.

После определения в Главной книге остатков по счетам, их сверяют с аналитическими данными, составляют баланс и другие отчетные таблицы по данным регистров журнально-ордерной формы.

Особенности структуры и заполнения главной книги

обороты счета с кредита в дебит;
общие итоги по кредиту;
общие результаты по дебиту;
сальдо по дебиту и кредиту.

Порядок формирования балансовых счетов зависит от типа учреждения.

Бюджетные учреждения осуществляют бухгалтерский учет (в т.ч. формирование балансовых счетов) в соответствии с положениями Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ, Инструкции к Единому плану счетов № 157н, иными нормативно-правовыми актами, регулирующими бухучет, в частности Инструкцией № 174н. По общему правилу, разряды 1–17 в номере счета, относящиеся к аналитическому коду по классификационному признаку поступлений и выбытий бюджетные учреждения не указывают.

Нужно отметить, что в целях организации бухгалтерского учета учреждение формирует свою учетную политику. При этом утверждается рабочий план счетов учреждения, содержащий применяемые счета бухгалтерского учета для ведения синтетического и аналитического учета.

Классификационные признаки счетов (КПС) – это 1 – 17 разряды счета бюджетного учета. По сути это КБК. Поэтому, если в рабочем плане счетов учреждения балансовые счета сформированы с КПС, то главную книгу нужно формировать также с учетом КПС. Иначе это будет нарушением учетной политики учреждения.

Обоснование

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам применяется для учета операций по начислению доходов.

1) все обороты из Журнала операций с безналичными денежными средствами переносятся в Главную книгу;
2) из Журнала операций по счету «Касса» в Главную книгу переносят все обороты. Исключение составляют получение наличных денежных средств с лицевого счета в кассу учреждения и внесение наличных денежных средств из кассы учреждения на лицевой счет;
3) из Журнала операций расчетов с подотчетными лицами в Главную книгу не переносятся обороты по выдаче и возврату подотчетных сумм, отраженные в Журнале операций по счету «Касса»;
4) из Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками переносятся те обороты, которые не включают операции по оплате, отраженные в соответствующих Журналах операций;
5) из Журнала операций расчетов с дебиторами по доходам переносятся обороты, включающие операции по начислению доходов администраторами поступлений в бюджет на основании первичных документов по начислению и поступлению доходов, расчетам, предоставляемым органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета;
6) из Журнала операций расчетов по оплате труда переносятся все обороты, за исключением операций с безналичными и наличными денежными средствами;
7) из Журнала операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов и Журнала по прочим операциям в Главную книгу переносятся обороты, которые не были перенесены в нее из предыдущих Журналов операций.

Правильность отражения в Главной книге оборотов из Журналов операций проверяется следующим образом:

– сумма остатков на начало соответствующего периода по дебету всех счетов должна быть равна сумме остатков по кредиту всех счетов на начало этого периода;
– сумма оборотов по дебету всех счетов за соответствующий период должна быть равна сумме оборотов по кредиту всех счетов.

Приказ Минфина РФ от 30.03.2015 N 52Н

а) по месту разработки и (или) утверждения – постоянно;
б) в других организациях – три года (после замены новыми).

К документам постоянного хранения (до момента ликвидации

В начале работы бухгалтер должен занести в документ названия и номера счетов, субсчетов и субсубсчетов, применяющихся компанией для расчётов с другими организациями и физическими лицами и зафиксированных в учётной политике фирмы.
После внесения данных необходимо заполнить колонки «Дебет» и «Кредит» в разделе остатков на счетах на момент начала очередного отчётного периода.
Третий этап – внесение сумм по всем расчётам, осуществлённым компанией за отчётный период.
Последним этапом работы является подсчёт общей суммы кредита и дебета на конец отчётного периода, занесение данных в соответствующие колонки и проверка правильности их заполнения (суммы по дебетовым и кредитным счетам должны иметь одинаковые значения).

Здесь вы можете бесплатно скачатьбланк документаипример его заполненияв формате Excel

В случае, если в данные гроссбуха вносились изменения, они должны быть заверены подписями лиц, ответственных за ведение, с инициалами и расшифровкой подписи. При оформлении в электронном виде документ должен быть заверен электронной подписью руководителя предприятия или бухгалтера.

Помимо данных по расчётным счетам, в журнале должны содержаться следующие сведения:

Наименование документа.
Наименование организации, его ведущей.
Год, по операциям за который составлен гроссбух.
Величина измерения объектов бухучёта в денежном выражении.
Должности лиц, ответственных за ведение отчётности в соответствии с нормативными документами.
Подписи ответственных лиц с данными, необходимыми для их однозначной идентификации (расшифровки подписи, инициалы и иные реквизиты).

Для каждого счета в главной книге отводится отдельная страница. Дебетовый оборот по счету указывается в разбивке по корреспондирующим счетам, а кредитовый оборот переносится без разбивки — итоговой суммой за месяц (развернуто эти данные отражены в журнале-ордере соответствующего счета).

При заполнении главной книги сведения отражаются только по синтетическим счетам без разбивки на субсчета. Аналитика фиксируется в других журналах-ордерах, задача главной книги – обобщение данных.

Например, в отчетном месяце имеются данные по начисленным и уплаченным налогам:

с доходов физических лиц (сч. 68/НДФЛ);
на добавленную стоимость (сч. 68/НДС);
налог на прибыль (сч. 68/ННП).

В учете они отражаются на счете 68, но отдельно друг от друга на разных субсчетах. В главной книге обороты по всем указанным налогам будут проходить в одной строке счета 68. Детализация по датам начисления и уплаты, по видам налоговых обязательств отражается не в главной книге, а в соответствующем регистре.

Начальные сальдо, отраженные в книге на начало года, должны совпадать с показателями оборотки на конец предыдущего года. Остаток на конец периода, указанный в главной книге, должен быть идентичен данным в оборотно-сальдовой ведомости за рассматриваемый отчетный период. В главной книге рекомендуется обозначать номер учетных регистров (журналов-ордеров), из которых перенесены данные по счетам.

> > > Налог-налог 22 июня 2019 Оборотная ведомость (или оборотно-сальдовая ведомость) — один из ключевых регистров современного бухгалтерского учета. Рассмотрим некоторые нюансы составления оборотной ведомости в нашей статье. Т. е. такой документ, как оборотная ведомость, может создаваться в 3 основных вариантах: ОСВ по общей совокупности синтетических счетов; оборотная ведомость по отдельному синтетическому счету или по нескольким синтетическим счетам; оборотная ведомость по конкретной аналитике, выделяемой на синтетическом

Важное 28.09.2015 (гроссбух) – основной сводный регистр бухгалтерского учета, в котором отражаются данные за отчетный год по всем счета бухгалтерского учета, применяемым компанией. Какую информацию содержит По каждому счету в Главной книге записываются из соответствующих регистров (журналов-ордеров и т.п.):

сальдо на конец месяца.
на 1 января отчетного года;
дебетовый (в корреспонденции с кредитуемым счетами) и кредитовый (одной суммой) обороты за месяц;

Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также дебетовых и кредитовых сальдо по всем счетам в Главной книге должны быть соответственно равны (Инструкция по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства, утв. Письмм Минфина СССР от 08.03.1960 N 63).

Как сделать выписку из бухгалтерского баланса (образец)

Важное 26 июня 2007 г.

13:58 Для ведения бюджетного учета в учреждениях применяются специальные регистры, утвержденные и введенные в действие с 1 января 2006 года Инструкцией №25н и Приказом №123н. Регистры бюджетного учета предназначены для накопления и систематизации информации, которая содержится в первичных документах, принятых к учету. Формы регистров бюджетного учета, учитывающие специфику исполнения соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации, а также правила их ведения утверждаются органом, организующим исполнение соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации.

Формы регистров бюджетного учета являются унифицированными формами документов.

Формы регистров содержат наименования реквизитов и показателей и соответствующие им коды по общероссийским классификаторам и классификациям, которые необходимы при автоматизированной обработке информации.

Подождите:

сек

Имя файла документа: glavnaya_kniga

Доступный формат скачивания: xls

Размер текстовой версии файла: 8,5 кб

Договоры
Все документы

У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!

Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.

Тип документа: Книга

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 8,5 кб

Особенности структуры и заполнения главной книги

Органы государственного управления вправе конкретизировать сроки представления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности. День представления бухгалтерской (финансовой) отчетности определяется по дате почтового отправления или фактической передаче адресату.

Но, в случае использования специальной программы для ведения этой книги, можно довольно быстро и безопасно вводить данные что значительно сократит время необходимое для ее ведения. При этом функциональность программы поможет более ясно увидеть в сравнении с рукописным вариантом все ошибки и просчеты в данных.

Дебет» и «Кредит» в разделе остатков на счетах на момент начала очередного отчётного периода.

Третий этап – внесение сумм по всем расчётам, осуществлённым компанией за отчётный период.
Последним этапом работы является подсчёт общей суммы кредита и дебета на конец отчётного периода, занесение данных в соответствующие колонки и проверка правильности их заполнения (суммы по дебетовым и кредитным счетам должны иметь одинаковые значения).

В случае, если в данные гроссбуха вносились изменения, они должны быть заверены подписями лиц, ответственных за ведение, с инициалами и расшифровкой подписи.

Бланк книги учёта доходов и расходов + образцы заполнения

Перед занесением сведений в бухгалтерскую книгу крайне рекомендуется тщательно проверить первоначальные источники информации. Вся информация в журналах ордерах(ЖО) должна быть правильной. Если выявятся неточности в учете разрешается корректирование данных(перечеркивание и дописывания корректных данных). Далее возможно продолжение заполнения данных.

Возможно, просмотреть пример заполнения бланков;
Ведется работа со счетами за месяц;
Осуществляется работа с субсчетами;
Имеется возможность выгрузки в excel;
Разбиение итогов на дебит и кредит;
Расчет и отображение сальдо;
Имеется возможность редактирования уже внесенных данных;
Возможна печать документов.

К сожалению, как и любая программа « книга» имеет несколько недостатков. Чтобы заполнить журнал, необходимо иметь навыки бухгалтера. Рядовому пользователю будет сложно разобраться с правильностью заполнения счетов, кредитов и дебитов.

Хотя все расчеты ведутся в автоматическом режиме, бланк придется заполнять вручную. Так как приходится вводить огромное количество данных могут возникнуть сложности. Конечно, можно воспользоваться образцами, но они неполные.

С загрузкой и установкой приложения справится каждый. Когда программа будет запущена, вы увидите форму, разбитую на несколько зон:

Навигационная панель;
Блок с месяцами;
Основной блок ведения счетов (дебит и кредит);
Столбец, расположенный справа, отображает итог и сальдо.

После создания отчета, сначала заполняется год и выбирается месяц. Также необходимо выбрать субсчет, для ввода информации. Теперь требуется заполнить счет. Для дебита указывается месяц, сумма и с какого кредит счета будет произведено списание. Чтобы запись сохранилась, необходимо нажать кнопку «Записать».

После внесения данных необходимо заполнить колонки Дебет и Кредит в разделе остатков на счетах на момент начала очередного отчётного периода.

Стоит отметить, что в организациях, имеющих лицензированные пакеты бухгалтерского учёта 1С, главные книги фо Я считаю, не смотря на технический прогресс, каждый главбух должен уметь заполнить любой регистр вручную т. Знать методику его заполнения.

После определения в Главной книге остатков по счетам, их сверяют с аналитическими данными и составляют баланс.

Важно По организациям, ликвидированным или реорганизованным, поменявшим форму собственности в отчетном году, представляются отчеты по действующим формам годового отчета за период с начала года до момента ликвидации. Организации обязаны представлять квартальную отчетность в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую финансовую отчетность – в течение 90 дней по окончании года.

Годовая финансовая (бухгалтерская) отчетность представляется после ее утверждения в порядке, установленном учредительными документами.
Органы государственного управления вправе конкретизировать сроки представления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности.

День представления бухгалтерской (финансовой) отчетности определяется по дате почтового отправления или фактической передаче адресату.

Проведение инвентаризации также обязательно: · при передаче имущества государственного унитарного предприятия в аренду, его купле-продаже; · при реорганизации или ликвидации (упразднении) организации; · перед составлением годовой бухгалтерской отчетности; · при смене руководителя организации и (или) материально ответственных лиц; · при выявлении фактов хищения и (или) порчи имущества; · в случае возникновения непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств; · в иных случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. Следующим этапом подготовительных работ является закрытие журналов-ордеров. При ведении учета с использованием журнально-ордерной формы учета бухгалтерская отчетность составляется на основании Главной книги.

Например, в отчетном месяце имеются данные по начисленным и уплаченным налогам:

с доходов физических лиц (сч. 68/НДФЛ);
на добавленную стоимость (сч. 68/НДС);
налог на прибыль (сч. 68/ННП).

То есть все текущие операции в течение одного календарного года тщательно прорабатываются, сведения по ним разносятся в различные контрольные журналы (начальный этап проверки), и далее все те же сведения заносятся и в этот документ (итоговый этап проверки).

Для того чтобы разобраться в понятиях, обозначающих различные организации, финансируемые из бюджета, обратимся к закону «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ. В основном под бюджетными организациями подразумеваются те, что созданы государством. Таким образом, наиболее обобщенным понятием является термин «государственные (муниципальные) учреждения» (далее — госучреждения). Они учреждаются Российской Федерацией, ее субъектом или муниципалитетом. В соответствии с п. 2 ст. 9.1 закона № 7-ФЗ госучреждения классифицируются как:

автономные;
бюджетные;
казенные.

В следующей таблице представлено сравнение трех видов госучреждений.

Автономные (АУ)	Бюджетные (БУ)	Казенные (КУ)
Основной регулирующий НПА	Закон «Об автономных учреждениях» от 03.11.2006 № 174-ФЗ	Закон «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ	Бюджетный кодекс РФ
Вид деятельности	Обслуживание в следующих областях: наука, образование, медицина, культура, соцзащита, занятость населения, физкультура и спорт и др. (п. 1 ст. 2 закона № 174-ФЗ, п. 1 ст. 9.2 закона № 7-ФЗ)	Выполнение гос. функций, а также оказание госуслуг (ст. 6 БК РФ).
Использование доходов от коммерческой деятельности	На свое усмотрение (пп. 2–3 ст. 298 ГК РФ).	Перечисляются в бюджет (п. 3 ст. 161 БК РФ)
Расчетные счета	В Федеральном казначействе и коммерческих банках (п. 3 ст. 2 закона № 174-ФЗ)	Только в Федеральном казначействе (п. 9 ст. 9.2 7-ФЗ, п. 4 ст.161 и ст. 220.1 БК РФ)
Владение имуществом	На праве оперативного управления. Собственником является РФ, субъект РФ, муниципалитет (п. 1 ст. 3 закона № 174-ФЗ, п. 9 ст. 9.2 закона № 7-ФЗ, п. 4 ст. 298 ГК РФ)
Распоряжение имуществом	Должно быть получено согласие собственника: для недвижимости, переданной собственником или купленной на средства, выданные им; особо ценного имущества, переданного собственником или купленного на средства, выданные им. Распоряжается на свое усмотрение остальным имуществом	Должно быть получено согласие собственника: для любой недвижимости; особо ценного имущества, переданного собственником или купленного за средства, полученные от собственника. Распоряжается на свое усмотрение остальным имуществом	Необходимо согласие собственника для действий с любым имуществом (п. 4 ст. 298 ГК РФ)
Крупные сделки (п. 1 ст. 15 закона № 174-ФЗ), которые совершаются только с одобрения наблюдательного совета АУ (п. 2 ст. 3 закона № 174-ФЗ) или учредителя БУ (п. 13 ст. 9.2 закона № 7-ФЗ) независимо от вида имущества
Ответственность по обязательствам	Отвечает по своим обязательствам своими активами (за исключением тех, на распоряжение которыми нужно согласие учредителя). Если обязательства образованы по причине причинения вреда гражданам, при нехватке активов, которыми можно распоряжаться, ответственность несет учредитель (п. 5 ст. 2 закона № 174-ФЗ, пп. 5–6 ст. 123.22 ГК РФ)	Отвечает по обязательствам денежными средствами, при нехватке таковых отвечает учредитель (п. 4 ст. 123.22 ГК РФ)
Источник финансирования	Субсидии (п. 1 ст. 78.1 БК РФ)	Бюджетная смета (п. 2 ст. 161 БК РФ)

Об особенностях бюджетной бухотчетности читайте в статье «Порядок сдачи бюджетной отчетности в налоговую».

Книгу учета доходов и расходов обязаны вести большинство предпринимателей. Не заполнять ее могут лишь те из них, кто применяет ЕНВД в чистом виде. Если же ИП совмещает этот налоговый режим с другими, то вести КУДиР он обязан. Причем в этом случае он ведет книгу отдельно по ЕНВД и по другому налоговому режиму, обеспечивая тем самым раздельный учет своих активов и операций.

Предприниматели, применяющие прочие режимы, кроме ЕНВД, введут КУДиР в безусловном порядке. Для каждой системы налогообложения утверждена собственная форма Книги.

Однако, несмотря на то, что был выставлен счет или осуществлялся наличный расчет, главное при учете гсм остается наличие путевого листа водителя, где указана основная информация об автомобиле.

Компании стоит учесть, что когда выставляется счет, то все транзакции, кроме вышеуказанных документов должны быть подтверждены пластиковыми картами. При ведении бухгалтерских записей важно учесть, что для дебета имеют значение первичные документы, а также отдел, для которого важны данные операции. Часто в крупных компаниях на этот вопрос имеет влияние транспортный отдел.

Бухгалтерский учет – пошаговая система учета, регистрации, сбора информации об обязательствах и движения денежных средств и документации юридического лица.

По законодательству Республики Казахстан, бухгалтерский учет может вестись: руководителем, бухгалтером, либо приходящим бухгалтером или аутсорсинговой компанией.

Сегодня любой предприниматель может вести бухгалтерию ИП или ТОО на упрощенной системе налогообложения самостоятельно. Достаточно зарегистрироваться в онлайн сервисе Mybuh.kz, если у вас есть зарегистрированное предприятие то переходите по ссылке здесь, тестовый режим 14 дней, абсолютно бесплатно, далее от 5500 тенге в месяц в зависимости от того какие налоговые формы вы сдаете.

Что делает ТОО/ИП на упрощенном режиме ежемесячно:

Рассчитывает налоги по заработной плате и уплачивает их до 25 числа следующего месяца – автоматический расчет налогов по ЗП тут
Выписывает или приходует первичные документы (счета, акты, накладные, счета-фактуры) – как все просто и удобно можете увидеть здесь
Разносит банковскую выписку – с Альфа-Банком все намного проще здесь
Формирует налоговую отчетность и отправляет в налоговую – 910 форма рассчитывается автоматически, инструкция здесь
Ведет складской учет

Форма главной книги утверждается субъектами хозяйствования в учетной политике. В соответствии со ст. 10 закона о бухучете от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ, каждое предприятие самостоятельно разрабатывает шаблоны бланков учетных регистров (за исключением организаций бюджетного сектора). В структуре документа обязательно должны присутствовать такие данные:

название регистра учета;

наименование фирмы, от имени которой составляется регистр;

даты открытия и закрытия регистра, обозначение периода, за который подводятся итоги;

группировка объектов учета с привязкой к хронологии событий;

единицы измерения и размер стоимостных параметров;

[1]

Книга учета трудовых книжек – документ, который ведется любой компанией в обязательном порядке. Журнал практически всегда запрашивается в ходе проверок, а потому важно заполнять его правильно.

Работодатель обязан учитывать трудовые книжки на всех сотрудников, которые работают в фирме. Основание – пункт 40 Правил ведения книжек, установленных Правительственным Постановлением №225 от 16 апреля 2003 года. Учитывать требуется не только уже действующие документы, но и бланки, которые в будущем будут использоваться под книжки.

Главный правовой акт, регламентирующий ведение кассовых книг российскими организациями, — указание Банка России № 3210-У от 11.03.2014 (далее — Указание).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 19.08.2017 в кассовый порядок внесены изменения. Подробнее о них читайте:

Основная часть его положений (включая те, что непосредственно касаются ведения кассовых книг) вступила в силу с 01.06.2014. В соответствии с ними оформление кассовых книг обязательно для всех предприятий, осуществляющих те или иные операции с наличными средствами, вне зависимости от применяемой формы налогообложения.

Не снимает обязанность по ведению кассовой книги и использование онлайн-касс.

Что это такое и для чего ввели онлайн-кассы, читайте здесь.

Да, с переходом на онлайн-ККТ необходимость ведения некоторой кассовой первички отпала. Ее теперь заменяют фискальные документы, которые формируются и хранятся в электронном виде. Но кассовой книги это не касается. Она ведется по так называемой «главной кассе», в которой происходят не только расчеты с покупателями, но и другой наличный оборот. Поэтому вести кассовую книгу нужно, как и прежде.

Кассовая книга может на законном основании не заполняться индивидуальными предпринимателями, которые ведут в установленном порядке учет доходов, расходов, физических показателей и иных объектов налогообложения, характеризующих тот или иной вид коммерческой деятельности (п. 4.1. Указания). Поскольку ИП практически всегда обязаны вести учет доходов и расходов (как при ОСН, так и при ЕСХН, УСН, ПСН) либо физических показателей (при ЕНВД), то данную норму правомерно трактовать как распространяющуюся на всех ИП.

Кассовая книга, соответствующая форме № КО-4, содержит 3 типа страниц:

лицевые (образец обложки или титула);
внутренние (страницы с 3 по 10);
завершающая (располагающаяся в конце документа).

На лицевых страницах указываются сведения о фирме, а также год, за который кассовая книга отражает операции с денежными средствами. На внутренних страницах документа присутствуют следующие графы:

«Касса за» (в ней фиксируются даты тех или иных операций с денежными средствами);
«Лист» (здесь указывается порядковый номер конкретного листа кассовой книги);
«Номер документа» (в этой графе фиксируется номер ордера — приходного либо расходного);
«От кого получено или кому выдано» (инициалы человека или фирмы, которые вносят либо получают наличные средства);
«Номер корреспондирующего счета, субсчета» (в данной графе фиксируется счет, который корреспондирует в установленном порядке со счетом 50, ИП не заполняют данную область кассовой книги);
«Приход» (фиксируется сумма средств по приходным ордерам);
«Расходы» (указывается сумма денежных средств по расчетным ордерам);
«Итого за день» (суммируются поступления, а также денежные выплаты за рабочую смену кассира);
«Остаток денежных средств на конец дня» (указывается величина остатка в кассе).

В графе «Перенос» кассовой книги может фиксироваться суммарная величина денежных средств по ордерам обоих типов, отражаемая в конкретной таблице, для того чтобы у кассира была возможность продолжить внесение сведений на следующей странице.

В конце каждой внутренней страницы кассовой книги должны стоять подписи:

кассира организации, который заполняет основные сведения в кассовой книге;
бухгалтера (который одновременно указывает количество ПКО и РКО, а также удостоверяет тот факт, что получил и проверил ордера).

На последней (завершающей) странице документа указывается, сколько листов прошито и пронумеровано, дата составления кассовой книги, а также проставляются подписи:

главного бухгалтера;
руководителя фирмы.

Порядок ведения кассовой книги вручную требует прошить и пронумеровать ее еще до внесения данных. Основная особенность бумажного варианта кассовой книги — документ предполагает деление на 2 части — основную и отрывную.

Кассир, приступая к смене, должен подложить отрывную часть кассовой книги под основную, а между ними расположить копировальную бумагу. После нужно зафиксировать остаток наличных средств по состоянию на начало дня. В ходе смены следует фиксировать в кассовой книге данные о ПКО и РКО — по тем графам, что рассмотрены нами выше.

В конце смены кассир должен подсчитать все обороты по ПКО и РКО за день и зафиксировать их в кассовой книге, проставить в документе свою подпись, а затем отнести его вместе с ордерами бухгалтеру.

О санкциях за нарушение правил ведения операций по кассе читайте в статье «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».

Заполнение формы № КО-4 на компьютере может осуществляться с помощью бухгалтерской программы либо офисного приложения (например, Excel). После внесения на ПК в кассовую книгу необходимых сведений в соответствии с алгоритмом, рассмотренным нами выше, кассиру необходимо:

распечатать все страницы кассовой книги;
подписать 2 экземпляра документа и отнести бухгалтеру, взяв с собой ПКО и РКО, оформленные за день.

Ежегодно все распечатанные листы кассовой книги следует прошивать и пронумеровывать (в случае с заполнением формы вручную они, как мы отметили выше, должны быть прошиты и пронумерованы изначально), а после этого направлять на подпись главному бухгалтеру и руководителю компании.

Журнал учета основных средств в бюджетных учреждениях

Фирмы вправе заполнять и вести кассовую книгу без распечатки на принтере (п. 4.7 Указаний), формируя соответствующий документ полностью в электронном виде. Данная возможность может задействоваться, если в распоряжении составителя кассовой книги имеются технические средства, гарантирующие:

защиту от несанкционированного доступа;
отсутствие ошибок при внесении данных в кассовую книгу;
защиту от потерь информации.

Электронные образцы кассовых книг должны подписываться ЭЦП, соответствующей требованиям ФЗ № 63 от 06.04.2011. Виртуальный образец оформления кассовой книги может отличаться от формы № КО-4 по внешнему виду, но графы в нём будут такими же.

Я считаю, не смотря на технический прогресс, каждый главбух должен уметь заполнить любой регистр вручную т. Знать методику его заполнения. После определения в Главной книге остатков по счетам, их сверяют с аналитическими данными и составляют баланс.

Последовательность учетных работ при переносе сумм и закрытии учетных регистров журнально-ордерной формы по окончании месяца следующая: · из листков-расшифровок вносят дебетовые и кредитовые обороты в журналы-ордера и ведомости, при этом делают соответствующие отметки в листках-расшифровках и журналах-ордерах; · из ведомости № 1 по дебету счета 50 “Касса” и ведомости № 2 по дебету счета 51 “Расчетный счет” переносятся итоги в журналы-ордера№ 3, 10/1, 13; · подсчитывают итоги в ведомостях аналитического учета № 7, 12, 14, 15, 16, 17 и других, после чего итоговые данные отражают в соответствующих журналах-ордерах; · подсчитывают итоги оборотов по кредиту счетов в журналах-ордерах. Затем производят записи из журналов-ордеров в Главную книгу – обороты по кредиту одного или нескольких счетов и сумм по дебету всех корреспондирующих с ним счетов.

В бухгалтерской книге формируются обороты по синтетическим счетам. Совершается это при помощи:

Отражения кредитовых оборотов по каждому синтетическому счету единственной записью;
Обороты же по дебету записываются в корреспонденции с кредитуемым счетом;
Далее нужно проверить записанные сведения, для начала производим суммирование оборотов, после сальдо по внесенной информации.

Для того чтобы убедиться, что все сделано верно, нужно добиться двух равенств, суммы сальдо по Дт и Кт и оборотов по Дт и Кт. Если эти равенства не сходятся, нужно провести проверку всей информации. Начать следует со сверки кредитовых оборотов внесенных в ЖО, в случае, когда полученная сумма совпадает с суммой в главной книге, значит нужно искать ошибку в оборотах по Дт.