Расчет страховых взносов порядок заполнения 202
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет страховых взносов порядок заполнения 202». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:
- за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
- за I квартал до 30 апреля 2021 года
- за полугодие до 30 июля 2021 года
- за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года
Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.
РСВ за 2 квартал 2021: образец заполнения новой формы
С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:
- компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
- компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее
Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.
Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.
Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:
- Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
- Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.
Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.
Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.
Приложение N 2. Порядок заполнения формы расчета по страховым взносам
| Код | Наименование |
| 110 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ) |
| 120 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ) |
| 131 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 132 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 133 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 134 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 140 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
| 231 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 232 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 233 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 234 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 240 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.
Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.
Расчет по страховым взносам сдают все, кто производит выплаты физлицам: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:
- сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
- сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
- директор организации, даже если с ним не заключен трудовой договор и он является единственным учредителем.
Если работодатель в отчетном квартале не начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и пустые разделы 1, 1.1, 1.2 и 3. Если отчет не сдать, налоговая назначит штраф 1 000 рублей.
РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2020. Сроки сдачи расчета следующие:
- за 4 квартал (2020 год) — 1 февраля 2021.
- за 1 квартал — 30 апреля 2021;
- за 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2021;
- за 3 квартал (9 месяцев) — 1 ноября 2021;
- за 4 квартал (2021 год) — 31 января 2021.
В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2020 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.
Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.
Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.
Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.
В нем заполняется:
- Титульный лист;
- Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
- Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.
Расчет страховых взносов за 2020 год и изменения с 2021 года
За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.
Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.
За несдачу расчета в течение 10 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.
При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.
Штрафы распределяются в бюджеты государственных внебюджетных фондов в тех же пропорциях, что и тарифы страховых взносов 30%. Например, от 1 000 рублей в бюджет ПФР будет направлено 733,33 рубля (22 / 30 × 1 000).
Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста). При заполнении на компьютере можно ничего не ставить.
Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.
После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.
Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически.
Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.
В поле «Календарный год» укажите, за какой год подготовили расчет. Впишите свои ИНН и КПП, данные налоговой инспекции. В поле «Среднесписочная численность» укажите число, рассчитанное по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Далее укажите свой номер телефона и количество страниц в отчете.
Как заполнить РСВ за первое полугодие 2021 года и что важно учитывать
Расчет по взносам сдается в ФНС раз в квартал. Отчетными периодами будут квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчетный период — год. Это значит, что данные в расчете показываются нарастающим итогом. Но при этом в расчете за любой период всегда есть строки, отражающие показатели за последние три месяца.
30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, — последний день для отправки расчета.
Направить отчет в ФНС за 2020 год следует до 01.02.2021 включительно.
Расчет за I квартал сдайте до 30.04.2021 включительно.
Полугодовой расчет ФНС ждет отчетность до 30.07.2021 включительно.
Расчет за 9 месяцев нужно сдать не позднее 01.11.2021.
Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.
В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.
Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года
Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:
- номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
- код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
- календарный год – 2020;
- номер налогового органа;
- код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
- наименование организации или ФИО предпринимателя;
- среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
- основной ОКВЭД;
- номер телефона;
- количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.
В нижней части слева подтверждается достоверность информации.
Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.
Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.
В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:
- 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
- 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
- 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
- 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
- 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.
Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:
- сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
- затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.
Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.
Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.
В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.
Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).
Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.
Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:
- КБК;
- сумму взносов за отчётный период;
- суммы взносов по месяцам.
На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.
Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году
Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.
\\n
\\n В титульном листе плательщиком заполняются все необходимые реквизиты.\\n
\\n \\n \\n \\n \\n
\\n При заполнении поля\\n \\n «Номер корректировки»\\n \\n в первичном расчете автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).\\n
\\n
\\n В поле\\n \\n «Отчетный период»\\n \\n автоматически указывается код и календарный год, за расчетный (отчетный) период которого представлен расчет.\\n
\\n
\\n При заполнении поля\\n \\n «Представляется в налоговый орган (код)»\\n \\n отражается код налогового органа, в который представляется расчет. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.\\n
\\n
\\n В поле\\n \\n «По месту нахождения (учета) (код)»\\n \\n выбирается код места представления расчета плательщиком из соответствующего справочника. Так, российские организации выбирают код «214», ИП – «120» и т.д.\\n
\\n
\\n В поле\\n \\n «Налогоплательщик»\\n \\n отражается наименование организации либо обособленного подразделения организации, наделенного соответствующими полномочиями. ИП, адвокаты, нотариусы, главы КФХ и прочие граждане указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).\\n
\\n
\\n \\n \\n В соответствующем поле указывается среднесписочная численность работников, определяемая в порядке, установленном Росстатом. Численность отражается за каждый расчетный (отчетный) период.\\n
\\n
\\n В поле\\n \\n «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2»\\n \\n автоматически отражается код по ОКВЭД2, указанный плательщиком при регистрации в программе.\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n Поля\\n \\n «Форма реорганизации (ликвидация)»\\n \\n и\\n \\n «ИНН/КПП реорганизованной организации»\\n \\n заполняют организации в случаях ликвидации или реорганизации, а также при изменении полномочий либо закрытии своих обособленных подразделений.\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n Код «9» в поле\\n \\n «Форма реорганизации (ликвидация)»\\n \\n выбирается в случае представления уточненного расчета за обособленное подразделение, которое к моменту его подачи лишили полномочий по начислению выплат физическим лицам. При этом в поле\\n \\n «ИНН/КПП реорганизованной организации»\\n \\n указываются ИНН и КПП такого подразделения.\\n
\\n
\\n При заполнении поля\\n \\n «Номер контактного телефона»\\n \\n автоматически отражается номер телефона плательщика, указанный при регистрации.\\n
\\n
\\n В разделе титульного листа\\n \\n «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:»\\n \\n указывается:\\n
\\n
\\n Руководитель — если документ представлен плательщиком,\\n
\\n
\\n Уполномоченный представитель — если документ подается представителем плательщика. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.\\n
\\n
\\n Также на титульном листе автоматически указывается дата.\\n
\\n
\\n В разделе 1 отражаются итоговые показатели по суммам страховых взносов в разрезе следующих видов:\\n
\\n
- \\n
- \\n обязательное пенсионное страхование (ОПС);\\n
- \\n обязательное медицинское страхование (ОМС);\\n
- \\n обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;\\n
- \\n дополнительное социальное обеспечение;\\n
- \\n обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.\\n
\\n
\\n
\\n
\\n
\\n
\\n
\\n В\\n \\n строке 001\\n \\n выбирается код, характеризующий тип плательщика:\\n
\\n
- \\n
- \\n «1» — если за последние три месяца плательщик осуществлял выплаты в пользу физических лиц;\\n
- \\n «2» — если за этот же период выплат не было.\\n
\\n
\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n При выборе в\\n \\n строке 001\\n \\n кода «2» и отсутствии выплат во всех предыдущих отчетных периодах, расчет может быть представлен в следующем составе: титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3. Если в каком-то отчетном периоде плательщик все-таки осуществлял выплаты в пользу физических лиц, то в состав расчета также должны включаться приложения к разделу 1, в которых будут отражены суммы нарастающего итога (графа 1 подразделов 1.1, 1.2, приложения 2).\\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 010\\n \\n автоматически отражается код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов.\\n
\\n
\\n Отдельно по каждому виду страховых взносов указываются:\\n
\\n \\n \\n \\n \\n
- \\n
- \\n по\\n \\n строкам 020, 040, 060, 080\\n \\n и\\n \\n 100\\n \\n — КБК, на которые зачисляются страховые взносы;\\n
\\n
\\n \\n \\n \\n \\n \\n \\n \\n \\n \\n \\n \\n \\n
- \\n
- \\n по\\n \\n строкам 030, 050, 070, 090\\n \\n и\\n \\n 110\\n \\n – сумма страховых взносов, исчисленная нарастающим итогом за расчетный (отчетный) период;\\n
- \\n по\\n \\n строкам 031-033, 051-053, 071-073, 091-093\\n \\n и\\n \\n 111-113\\n \\n – помесячная сумма страховых взносов за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.\\n
\\n
\\n
\\n
\\n За периоды до 01.01.21 по\\n \\n строкам 120-123\\n \\n отражается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату различных пособий социального характера над исчисленными страховыми взносами:\\n
\\n
- \\n \\n \\n \\n
- \\n по\\n \\n строке 120\\n \\n — за расчетный (отчетный) период;\\n
- \\n по\\n \\n строкам 121-123\\n \\n — за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.\\n
\\n
\\n \\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n Не допускается одновременное заполнение:\\n
\\n
- \\n
- \\n \\n строки 110\\n \\n и\\n \\n строки 120;\\n \\n
- \\n \\n строки 111\\n \\n и\\n \\n строки 121;\\n \\n
- \\n \\n строки 112\\n \\n и\\n \\n строки 122;\\n \\n
- \\n \\n строки 113\\n \\n и\\n \\n строки 123.\\n \\n
\\n
\\n
\\n
\\n
\\n
\\n В связи с переходом в 2021 году всех субъектов РФ на прямые выплаты и невозможностью дальнейшего уменьшения страховых взносов на суммы расходов по выплате страховых пособий, начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года, в\\n \\n строках 120-123\\n \\n указывается «0».\\n
Письмо от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@
\\n
\\n Подраздел 1.2 заполняется плательщиками страховых взносов на ОМС и в нем отражается расчет облагаемой базы и суммы страховых взносов.\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n Подраздел 1.2 заполняется и в том случае, если взносы уплачиваются по ставке 0% (например, при применении пониженных тарифов).\\n
\\n
\\n Все показатели по\\n \\n строкам 010-060\\n \\n указываются в\\n \\n графах 1-4\\n \\n (порядок отражения данных в\\n \\n графах 1-4\\n \\n \\n здесь\\n \\n ).\\n
\\n
\\n \\n \\n По\\n \\n строке 010\\n \\n указывается общее количество застрахованных лиц в системе ОМС, по\\n \\n строке 020\\n \\n – количество физических лиц, с выплат которых исчислены страховые взносы.\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n В общее число застрахованных лиц включаются работники, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договоры, в т.ч. и те, у кого отсутствовали облагаемые выплаты за последние три месяца отчетного периода (например, декретницы).\\n
\\n
\\n \\n \\n По\\n \\n строке 030\\n \\n указываются суммы выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках отношений по трудовым, авторским и гражданско-правовым договорам, включая и необлагаемые выплаты (например, больничные (в т.ч. за первые 3 дня болезни) и др.).\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n По\\n \\n строке 030\\n \\n не отражаются суммы, которые не относятся к объекту обложения взносами (например, дивиденды, займы, материальная выгода).\\n
\\n
\\n \\n \\n По\\n \\n строке 040\\n \\n отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся: государственные пособия, все виды установленных компенсационных выплат, суммы материальной помощи работникам в размере, не превышающем 4000 руб. и др.\\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 045\\n \\n отражаются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа и лицензионным договорам, а также суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и приняты к вычету в установленных размерах.\\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 050\\n \\n в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:\\n
\\n
\\n стр. 050 = стр. 030 — стр. 040 – стр. 045\\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 060\\n \\n отражается сумма исчисленных страховых взносов.\\n
\\n
\\n стр. 060 гр. 2-4 = стр. 050 гр. 2-4 * тариф (в зависимости от кода тарифа)\\n
\\n
\\n Данный подраздел заполняют плательщики страховых взносов по дополнительным тарифам, у которых отсутствуют действующие результаты спецоценки.\\n
\\n
\\n В\\n \\n поле 001\\n \\n выбирается код основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу:\\n
\\n
- \\n
- \\n «1» — в соответствии с п. 1 ст. 428 НК РФ (если были выплаты сотрудникам, занятым на подземных работах, работах с вредными условиями и на работах в горячих цехах);\\n
- \\n «2» — в соответствии с п. 2 ст. 428 НК РФ (если были выплаты сотрудникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда).\\n
\\n
\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n Если страховые взносы по дополнительным тарифам начислялись по обоим основаниям, то в расчет включаются два подраздела 1.3.1.\\n
\\n
\\n Все показатели по\\n \\n строкам 010-050\\n \\n указываются в\\n \\n графах 1-4\\n \\n (порядок отражения данных в\\n \\n графах 1-4\\n \\n \\n здесь\\n \\n ).\\n
\\n
\\n \\n \\n \\n \\n По\\n \\n строке 010\\n \\n указывается общее количество физических лиц, с выплат которым начисляются взносы по дополнительным тарифам, а по\\n \\n строке 020\\n \\n указываются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n В число лиц по\\n \\n строке 010\\n \\n включаются работники, занятые на вредных и тяжелых работах, даже если они болели или находились в отпуске.\\n
\\n
\\n \\n \\n По\\n \\n строке 030\\n \\n отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся:\\n
\\n
- \\n
- \\n выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (государственные пособия, компенсационные выплаты и др.);\\n
- \\n суммы расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и др.\\n
\\n
\\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 040\\n \\n в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:\\n
\\n
\\n стр. 040 = стр. 020 — стр. 030\\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 050\\n \\n отражается сумма исчисленных страховых взносов по дополнительным тарифам:\\n
\\n
\\n стр. 050 гр. 2-4 = ∑ гр. 210 подраздел 3.2.2 с кодом тарифа «110» или «120» за соответствующие месяцы.\\n
\\n
\\n Этот подраздел заполняют плательщики на основании результатов спецоценки условий труда.\\n
\\n
\\n В\\n \\n полях 001-002\\n \\n выбираются коды оснований и класса условий труда.\\n
\\n
\\n Так в\\n \\n поле 001\\n \\n выбирается код основания исчисления взносов:\\n
\\n
- \\n
- \\n «1» — в отношении выплат в пользу лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ (подземные работы, работы с вредными условиями и работы в горячих цехах);\\n
- \\n «2» — в отношении выплат в пользу лиц, занятых на работах, указанных в п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ (работы с тяжелыми условиями труда).\\n
\\n
\\n
\\n
\\n В\\n \\n поле 002\\n \\n выбирается код класса условий труда:\\n
\\n
- \\n
- \\n «1» — опасный, подкласс условий труда — 4;\\n
- \\n «2» — вредный, подкласс условий труда — 3.4;\\n
- \\n «3» — вредный, подкласс условий труда — 3.3;\\n
- \\n «4» — вредный, подкласс условий труда — 3.2;\\n
- \\n «5» — вредный, подкласс условий труда — 3.1.\\n
\\n
\\n
\\n
\\n
\\n
\\n
\\n Все показатели по\\n \\n строкам 010-050\\n \\n указываются в\\n \\n графах 1-4\\n \\n (порядок отражения данных в\\n \\n графах 1-4\\n \\n \\n здесь\\n \\n ).\\n
\\n
\\n \\n \\n \\n \\n По\\n \\n строке 010\\n \\n по каждому классу и подклассу условий труда указывается количество физических лиц, с выплат которым начисляются пенсионные взносы по дополнительному тарифу, а по\\n \\n строке 020\\n \\n отражаются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n В число лиц по\\n \\n строке 010\\n \\n включаются работники, занятые на вредных и тяжелых работах, даже если они болели или находились в отпуске.\\n
\\n
\\n \\n \\n По\\n \\n строке 030\\n \\n отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся:\\n
\\n
- \\n
- \\n выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (государственные пособия, компенсационные выплаты и др.);\\n
- \\n суммы расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и др.\\n
\\n
\\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 040\\n \\n в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:\\n
\\n
\\n стр. 040 = стр. 020 — стр. 030\\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 050\\n \\n отражается сумма исчисленных страховых взносов по дополнительному тарифу:\\n
\\n
\\n стр. 050 гр. 2-4 = ∑ гр. 210 подраздел 3.2.2 с кодами тарифа «131-240» за соответствующие месяцы\\n
\\n
\\n В\\n \\n поле 001\\n \\n выбирается код основания расчета страховых взносов на дополнительное соцобеспечение:\\n
\\n
- \\n
- \\n «1» — если расчет страховых взносов осуществляется для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;\\n
- \\n «2» — если расчет страховых взносов осуществляется для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.\\n
\\n
\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n Если в течение расчетного (отчетного) периода было более одного основания для уплаты страховых взносов, то в расчет включается столько приложений 1.1, сколько оснований применялось в течение расчетного (отчетного) периода.\\n
\\n
\\n Все показатели по\\n \\n строкам 010-050\\n \\n указываются в\\n \\n графах 1-4\\n \\n (порядок отражения данных в\\n \\n графах 1-4\\n \\n \\n здесь\\n \\n ).\\n \\n \\n
\\n
\\n \\n \\n \\n \\n По\\n \\n строке 010\\n \\n указывается количество физических лиц, с выплат которым начисляются страховые взносы на дополнительное соцобеспечение, а по\\n \\n строке 020\\n \\n отражаются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n В общее количество лиц по\\n \\n строке 010\\n \\n включаются работники, занятые на подземных и открытых горных работах по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, а также члены летных экипажей воздушных судов гражданской авиации.\\n
\\n
\\n \\n \\n По\\n \\n строке 030\\n \\n отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся:\\n
\\n
- \\n
- \\n выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (государственные пособия, компенсационные выплаты и др.);\\n
- \\n суммы расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и др.\\n
\\n
\\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 040\\n \\n в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:\\n
\\n
\\n \\n стр. 040\\n \\n =\\n \\n стр. 020\\n \\n -\\n \\n стр. 030\\n \\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 050\\n \\n отражается сумма исчисленных страховых взносов на дополнительное соцобеспечение:\\n
\\n
\\n стр. 050 гр. 2-4 = стр. 040 гр. 2-4 * доп. тариф (в зависимости от кода основания в поле 001)\\n
С апреля 2020 года компании МСП могут применять пониженный тариф. Соответственно, в отчетном периоде они использовали два тарифа: до апреля 2020 года – 30%, с апреля 2020 года – 15%. По Правилам, которые установлены пунктами 5.4. и 10.1 Порядка заполнения расчета, расчет нужно заполнить столько раз, сколько тарифов применила компания.
Документ:
Форма расчета по страховым взносам (РСВ) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (далее – Порядок).
Поэтому, с расчета за полугодие 2020 года субъекты МСП должны заполнять дважды приложения № 1 и № 2 к разделу 1 РСВ.
В обоих этих приложениях – Приложении № 1 и Приложении № 2 — заполняют поле 001 «Код тарифа плательщика».
В одном экземпляре, где отражены выплаты, облагаемых по пониженным тарифам 15%, в поле 001 «Код тарифа плательщика» нужно указать код «20». Этот код рекомендован в письме ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@.
В другом экземпляре, где отражены выплаты, облагаемые по общему тарифу 30%, в поле код тарифа, указывается код «01».
Сумма исчисленных страховых взносов с начала расчетного периода отражается по строкам 060 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2& к разделу 1.
Образец нулевого расчета по страховым взносам — 2020
Раздел 1 РСВ за полугодие 2020 года с кодом «01» — выплаты, облагаемые по общему тарифу 30%.
Строка 030 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и строка 020 приложения № 2.
Здесь нужно указать суммы всех начислений за январь — март, и суммы начислений за апрель — июнь в размере 12 130 рублей на работника, то есть, та сумма, которая облагается взносами под 30%.
В графах за апрель – июнь нужно указать 12 130 рублей.
Строка 050 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2.
Здесь отражается база начисления по страховым взносам.
С учетом пониженного тарифа с апреля нужно указать:
- за январь – март — всю сумму выплат работникам, облагаемую страховыми взносами под 30%;
- за апрель по июнь — только ту сумму, которая облагается тарифом 30% — это 12 130 рублей с зарплаты каждого работника, в графах строки пишется 12 130 руб.
Строка 060 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2 РСВ. Здесь отражают сумму взносов по общему тарифу с тех сумм, которые отражены в качестве базы по страховым взносам.
Суммы, необлагаемые страховыми взносами, в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса РФ, также нужно указать в Приложении № 1 и Приложении № 2 с кодом «01». Это: сроки 030 подразделов 1.1 и 1.2 в Приложении 1 и строка 020 в Приложении №2. А также: строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 в Приложении 1 и срока 030 в Приложении №2.
\r\n\r\n
В раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» добавлено поле 001 под названием «Тип плательщика (код)». В нем нужно указать одно из двух значений:
\r\n\r\n
- \r\n\t
- «1», если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода были выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
- «2», если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц не было.
\r\n\t
\r\n
\r\n\r\n
Страхователь, который проставил в поле 001 значение «2», вправе включить в состав РСВ только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Так сказано в пункте 4.2 нового порядка заполнения формы РСВ. Отметим, что согласно действующему порядку, страхователь, который не перечислял выплаты в течение последних трех месяцев, может не заполнять подраздел 3.2 раздела 3.
\r\n\r\n
Претерпел изменения справочник кодов тарифа плательщика. Этот справочник приведен в приложении № 5 к порядку заполнения РСВ.
\r\n
\r\nСейчас для плательщиков, применяющих основной тариф взносов, предусмотрены три значения кода. Для страхователей на ОСНО — «01», для «упрощенщиков» — «02», для плательщиков ЕНВД — «03». Начиная с отчетности за первый квартал 2020 год, все, кто применяет основной тариф (независимо от налогового режима), будут указывать код «01».
\r\n\r\n
Упразднены за ненадобностью значения, которые в прошлом предназначались для льготных категорий, в частности, для большинства предпринимателей на ПСН, аптек на ЕНВД и проч. Поскольку сейчас данные страхователи уже не вправе применять пониженные тарифы взносов, соответствующие коды из справочника удалены.
\r\n
\r\nЕсть и еще одно новшество. В действующей форме РСВ код тарифа плательщика указывается только один раз — в приложении 1 к разделу 1. В новом бланке расчета этот код нужно будет проставлять также в приложении 2 к разделу 1 (оно посвящено взносам на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).
\r\n\r\n
В раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» добавлено поле 001 под названием «Тип плательщика (код)». В нем нужно указать одно из двух значений:
- «1», если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода были выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
- «2», если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц не было.
Страхователь, который проставил в поле 001 значение «2», вправе включить в состав РСВ только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Так сказано в пункте 4.2 нового порядка заполнения формы РСВ. Отметим, что согласно действующему порядку, страхователь, который не перечислял выплаты в течение последних трех месяцев, может не заполнять подраздел 3.2 раздела 3.
Претерпел изменения справочник кодов тарифа плательщика. Этот справочник приведен в приложении № 5 к порядку заполнения РСВ.
Сейчас для плательщиков, применяющих основной тариф взносов, предусмотрены три значения кода. Для страхователей на ОСНО — «01», для «упрощенщиков» — «02», для плательщиков ЕНВД — «03». Начиная с отчетности за первый квартал 2020 год, все, кто применяет основной тариф (независимо от налогового режима), будут указывать код «01».
Упразднены за ненадобностью значения, которые в прошлом предназначались для льготных категорий, в частности, для большинства предпринимателей на ПСН, аптек на ЕНВД и проч. Поскольку сейчас данные страхователи уже не вправе применять пониженные тарифы взносов, соответствующие коды из справочника удалены.
Есть и еще одно новшество. В действующей форме РСВ код тарифа плательщика указывается только один раз — в приложении 1 к разделу 1. В новом бланке расчета этот код нужно будет проставлять также в приложении 2 к разделу 1 (оно посвящено взносам на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).
|
Кто подходит |
ОПС |
ОМС |
ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством* |
ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в отношении выплат для иностранцев и лиц без гражданства, проживающих в РФ временно) |
Дополнительное пенсионное страхование для работников, занятых в опасных производствах |
|
Основной тариф |
|||||
|
Все предприятия, являющиеся плательщиками страховых взносов и не подходящие под льготные тарифы уплаты СВ |
22% |
5,1% |
2,9% |
1,8% |
— |
|
Пониженный тариф |
|||||
|
микробизнес, малый и средний бизнес** некоммерческие организации IT; проектирование электронной и радиоэлектронной продукции; участники особых экономических зон*** |
10% (как в пределах лимитов выплат, так и свыше предельной базы) |
5% |
0% |
— |
— |
|
Дополнительный тариф |
|||||
|
мужчины старше 50 лет и женщины старше 45 лет, занятые на тяжелых и опасных производствах |
22% |
5,1% |
2,9% |
1,8% |
в зависимости от возраста, трудового стажа, класса условий труда ставка равна 0-9% |
*Исключение — высококвалифицированные иностранные работники
**Из-за пандемии, члены правительства установили пониженные тарифы для предприятий МСП (малого и среднего предпринимательства). Теперь они обязаны уплачивать взносы в размере 15% с суммы, превышающей величину МРОТ (в этой сумме учитывается пенсионное, медицинское и социальное страхование).
Например, Петров И.И. получает з/п 30 000 рублей. МРОТ в 2021 году составляет 12 792 рубля. Тогда работодатель платит СВ за данного сотрудника = (12 792 х 30%) + (17 208 х 15%) = 6 418,8 руб.
*** Рассчитывать страховые выплаты по льготному тарифу имеют право некоммерческие организации в области социального обслуживания граждан; научных исследований; образования; культуры и искусства; благотворительность; IT (компании, работающие в информационных технологиях); проектирование и разработка электронной и радиоэлектронной продукции; резиденты и участники особых экономических зон и территорий опережающего развития.
1. Б1 = ⅀₽ — Формула для расчета величины налогооблагаемой базы для 1 работника,
где ⅀₽ — сумма всех выплат работнику за 1 год.
СВ(мес) = Б*∑СВ(%) / 12 — формула для расчета страхового взноса за 1 работника за 1 месяц,
где ⅀СВ(%) — доля страховых взносов, измеряемая в %.
ВНИМАНИЕ! Размер страховых взносов не должен влиять на размер зарплаты сотрудников — только наоборот (то есть страховые начисляются сверх зп).
Например, оклад Петрова И.И. составляет 30 000 рублей. Сумма СВ = 6 418,8 руб. Предприниматель платит зарплату Петрову И.И. и отдельно страховые взносы.
Оклад Директора малого предприятия составляет 100 000 рублей ежемесячно. Годовой фонд оплаты труда составляет 1 200 000 рублей.
Рассчитаем размер фиксированных страховых взносов (в этом случае они будут считаться по пониженному тарифу):
10 000 ₽ — взнос ОПС (120 000 начисляются за 1 год),
5000 ₽ — взнос ОМС (60 000 в год).
Давайте поговорим немного не по теме страховых взносов и выплат в пенсионные фонды, а про другого рода выплаты, которые также интересуют предпринимателей. В данном случае речь пойдет о комиссии эквайринга. Процент по нему для некоторых предпринимателей доходит до 3%. И вопрос о том, как здесь сэкономить, стоит достаточно остро.
В 2019 году Центробанк России ввел альтернативную схему безналичного перевода — Систему быстрых платежей (СБП). В 2020 году СБП стала доступна и для приема безналичных платежей в магазинах. Причем для перевода не нужен терминал эквайринга. И комиссия для такой операции по безналичной выручке составляет всего 0,4 — 0,7%.
Некоторые кассовые разработчики уже реализовывали у себя в кассах новый способ оплаты. Одно из самых удобных решений представлено в МТС Кассе. Здесь уже есть интеграция с разными банками, и оплата производится сразу через кассу по QR-коду, то есть дополнительные гаджеты не нужны.
Код тарифа плательщика 20 в РСВ 2020 — именно его нужно использовать, заполняя расчет по пониженным ставкам. В подразделе 3.2.1 раздела 3 при этом надо указывать следующие коды категории застрахованного лица:
- МС — физлица, с части выплат и вознаграждений которым, исчисляются страховые взносы указанными плательщиками;
- ВЖМС — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страхвзносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства;
- ВПМС — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страхвзносы плательщиками, признаваемыми субъектами МСП.
Предельная база для начисления страховых взносов в 2021 году
Пониженные тарифы применяются к части зарплаты, которая превышает МРОТ (в 2020 году это 12 130 руб.), а зарплата в пределах МРОТ облагается взносами по обычным тарифам. Поэтому в РСВ эти части нужно показать отдельно.
Для этого заполняются Приложение 1 и Приложение 2 к Разделу 1 РСВ с кодом тарифа 20 — в части выплат, превышающих МРОТ, и эти же приложения с кодом тарифа 01 — в части выплат в рамках МРОТ.
В Приложениях 1 и 2 с кодом тарифа 01 по строкам 030 и 020 соответственно нужно указать выплаты в пределах МРОТ (максимум за 2020 год здесь будет 12 130). А в строках для взносов отразить начисления по обычным ставкам с данного лимита.
В Приложениях 1 и 2 с кодом тарифа 20 по этим строкам показывают часть зарплаты, которая выше МРОТ, а дальше приводят взносы по льготному тарифу.
Что касается численности застрахованных лиц, то в Приложениях с кодом 01 нужно указать всех, кому начислялись выплаты, а с кодом тарифа плательщика 20 — только тех, у кого зарплата больше МРОТ.
Дублировать придется и Раздел 3. По каждому работнику его нужно заполнять отдельно:
- на выплаты в пределах МРОТ — с кодами застрахованного лица НР, ВЖНР или ВПНР;
- на выплаты свыше МРОТ — с кодами МС, ВЖМС или ВПМС.
Новая форма расчета сократилась с 24 страниц до 21, уменьшилось количество приложений, а также исключены некоторые показатели, а именно:
-
Были удалены следующие показатели из формы:
-
из всех страниц нового отчета исключен реквизит «Фамилия И. О.», ранее размещавшийся в верхней части страницы;
В соответствии с п. 10 ст. 431 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.202, плательщики и вновь созданные учреждения, в том числе в результате реорганизации, у которых численность физических лиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период больше 10 человек, представляют расчет в контролирующий орган в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной ЭЦП по телекоммуникационным каналам связи. Те же учреждения, у которых численность упомянутых физических лиц составляет 10 человек и менее, вправе представлять расчеты как в электронной форме, так и на бумажном носителе.
До 1 января 2020 г. критерий по численности физических лиц был иным и составлял 25 человек.
| Строка | Что указывают |
| ИНН | ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет.
Так как ИНН юрлиц на 2 знака короче, чем ИНН предпринимателей, в оставшихся ячейках поставьте прочерки |
| КПП |
|
| Номер корректировки | Если расчет сдаете впервые за 2020 год, поставьте «0 – -».
Если составляете уточненку, поставьте «1- -», «2- – » и т. д. (в зависимости от того, какую корректировку по счету сдаете) |
| Расчетный (отчетный) период (код) | Код периода, за который сдается отчет. Для РСВ за год вносим код «34».
Если расчет сдается по итогам года, но в связи с реорганизацией (ликвидацией) компании, укажите код «90», при снятии с учета ИП или главы КФХ — код «86». Коды остальных периодов указаны в приложении № 3 к Порядку заполнения (они представлены в таблице ниже) |
| Календарный год | Год того периода, за который сдаете расчет — 2020 |
| Представляется в налоговый орган (код) | Код ИФНС, в который сдаете расчет |
| По месту нахождения (код) |
Эти коды приведены в приложении № 4 к Порядку заполнения |
| «Наименование организации, ОП…» |
|
| Среднесписочная численность (чел.) | Указывается среднесписочная численность, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики. |
| Код по ОКВЭД2 | Код основного вида деятельности работодателя заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2). |
| Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)” | Указывается код реорганизации (ликвидации), лишения полномочий (закрытия) обособленного подразделения в соответствии с Приложением № 2 к Порядку заполнения РСВ.
Показатель “Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)” заполняется плательщиками в случае необходимости представления уточненного РСВ за обособленное подразделение, которое ранее было наделено полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, а к моменту представления уточненного РСВ произошло лишение полномочий. |
| «ИНН/КПП реорганизованной организации” и “ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения” | Поля заполняются в соответствии с п. 3.3 и 3.4 Порядка заполнения РСВ. |
| Номер контактного телефона | Укажите в следующем формате: «8 пробел код пробел номер».
Например: «8 917 2002010» |
| Расчет составлен | Общее количество листов, из которых состоит РСВ. Незаполненные страницы к расчету не прикладывают |
| С приложением подтверждающих документов | Заполняют, только если к РСВ приложены какие-либо документы: например, доверенность на представителя. В других случаях в этой строке ставят прочерки |
| Достоверность и полноту…. |
|
| ФИО полностью |
|
| Наименования документа…. | Наименование и реквизиты документа, на основании которого действует представитель.
Например: «Доверенность № 1 от 18.01.2021» |
Всеми работодателями заполняются два подраздела приложения № 1:
- 1.1 — здесь производится расчет суммы взносов на ОПС;
- 1.2 — в нем показывается расчет взносов на ОМС.
Подраздел 1.3 заполняйте, если в отчетном периоде 2020 года вы платили взносы по доптарифам на ОПС и соцобеспечение отдельных категорий сотрудников.
Взносы по пониженной ставке: как заполнить РСВ за 2020 год в 2021 году
| Строка | Что указывают |
| ОКТМО | Код ОКТМО, по которому уплачивались страховые взносы |
| 020 | КБК, на который зачисляются взносы на ОПС. При заполнении РСВ за 2020 год используют КБК 18210202010061010160 |
| 030 | Общая сумма начисленных страхвзносов на ОПС с начала года |
| 031-033 | Сумма начисленных страхвзносов за последние 3 месяца:
|
| 040 | КБК по страховым взносам на ОМС. При заполнении РСВ за 2020 год вносят код 18210202101081013160 |
| 050 | Сумма начисленных с начала года взносов на ОМС за всех сотрудников |
| 051-053 | Помесячно сумма взносов за последний квартал — по аналогии со взносам на ОПС |
| 060-073 | Этот блок заполняют, если в отчетном периоде начислялись взносы на ОПС по доптарифу. Если взносы начислялись на разные КБК, заполняют столько листов Раздела 1 (стр. 060-073) сколько использовалось КБК |
| 080-093 | Этот блок заполняют, если в отчетном периоде начислялись взносы на дополнительное соцобеспечение. Если они платились на разные КБК, заполняют Раздел 1 по количеству КБК |
| 100 | КБК по взносам на случай ВНиМ — 18210202090071010160 |
| 110 | Сумма страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай ВНиМ, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период |
| 111-113 | Сумма взносов к уплате помесячно (за октябрь-декабрь) |
| 120 | Если сумма выданных пособий превысит сумму начисленных взносов, разницу отражают в этой строке |
| 121-123 | Сумма превышения с разбивкой по месяцам: за октябрь, ноябрь, декабрь |
В Разделе 1 заполняют либо блок стр. 110-113 (с указанием суммы взносов к уплате) либо блок стр. 120-123 (с указанием суммы превышения выданных пособий над начисленными взносами). Одновременно эти блоки не могут быть заполнены.
- Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2020 год нужно сдать в ИФНС на обновленном бланке не позднее 01.02.2021.
- Представить расчет на бумаге можно, только если численность сотрудников, которым был выплачен доход, не превысила 10 человек. На 11 и более сотрудников РСВ сдается исключительно в электронной форме.
- Обязательны к заполнению всеми работодателями: титульный лист, Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к Разделу 1, приложение № 2 к Разделу 1 и Раздел 3.
Рассмотрим образец заполнения РСВ за 2 квартал 2021 года . Титульный лист, который является обязательным для всех подающих расчет, содержит данные о наименовании организации ( или ИП), коде расчетного периода , коде налогового органа, куда предоставляется расчет. В отчетности за Ⅱ квартал в поле «код расчетного периода» указываем код «31» — это код отчетности за полугодие. В поле «Среднесписочная численность (чел) » указываем среднесписочную численность, которую определяем в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. В обязательном порядке все страхователи включают в расчет:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3.
Крестьянские фермерские хозяйства заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы расчета заполняют страхователи, у которых есть соответствующие показатели.
Весь расчет производится в приложениях, а итоговые показатели заносятся в раздел 1.
В разделе 3 приводятся персонифицированные сведения о сотрудниках, получивших доходы, которые облагаются страховыми взносами.
Этот новый раздел в расчете по страховым взносам, предназначен для хозяйствующих субъектов, ведущих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. В нем показывают расчет права на применение специальных пониженных тарифов для этой отрасли.
Те, кто данные тарифы не применяет – приложение не заполняют.