Как расчитывается единый налог РБ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как расчитывается единый налог РБ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Данный налог на прибыль, получаемую ИП, платится предварительно, то есть, ещё до начала деятельности. Расчет ставки единого налога в различных регионах делается по-разному, то есть, сумма может отличаться в зависимости от того, где зарегистрировано предприятие. Решение принимается на уровне областных Советов. За основу берётся базовая ставка, установленная Правительством.

ИП обязан внести плату до 1-го числа отчётного периода, которым является месяц.

У предпринимателя должны вестись:

• книга учёта доходов;
• подшивка деклараций;
• накладные;
• акты на выполненные работы и предоставленные услуги и т. д.

Экземпляр декларации ежемесячно заполняется ИП (самостоятельно) и подаётся в налоговые органы до 1-го числа. Подавать отчётность следует по месту регистрации бизнеса.

Подробнее о налогах ИП в Беларуси узнайте из видео, представленном ниже.

Как рассчитать сумму единого налога

Если индивидуальный предприниматель платит единый налог, он освобождается от следующих налогов:

• местных, от деятельности, предусматривающей выплату единого налога;
• на изъятие природных ресурсов;
• экологического;
• НДС, связанного с реализацией услуг и продукции при имущественных правах на территории РБ;
• подоходного, исчисляемого на доходы от деятельности, указанной в перечне бизнесов, при которых выплачивается единый налог.

А также предусмотрены освобождения, связанные со льготами. Их получают:

• инвалиды 1-й и 2-й групп, воспитывающие несовершеннолетних детей или, если их дети обучаются очно в вузах;
• реализующие дикорастущую продукцию (грибы, ягоды, лекарственные растения и т. д.).

Частично освобождаются от налоговых выплат на определённый период начинающие ИП, родители детей-инвалидов и некоторые другие категории.

В каких случаях освобождают от уплаты подоходного налога узнайте из видео, представленном ниже.

Упрощённая система для предпринимателей всех видов является самой выгодной и комфортной. Её избрали для себя многие фрилансеры, ремесленники и представители других, более традиционных, видов деятельности.

УСН может применяться не для каждого рода бизнеса. Предусмотрены виды деятельности, для которых УСН закрыта.

Если вы избрали для себя этот тип налогообложения, вам следует обратиться в налоговую с заявлением в течение 20 дней после открытия предприятия. Для действующих ИП установлен срок с 01.10 до 31.12.

---

При уплате единого налога индивидуальный предприниматель ведет учёт своей выручки в книге учёта валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг). Такая книга может вестись на бумажном носителе или в электронном виде. При ведении книги в электронном виде ИП должен по окончании календарного года, оформить её на бумажном носителе. Книга ведется до полного её использования, после чего необходимо заводить новую книгу.^[∗] пункт 2 Инструкции о порядке ведения учёта валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) и учёта товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств — членов Евразийского экономического союза, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42

В валовую выручку включаются:^[∗]пункт 15 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

• стоимость переданных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в отчётном периоде;
• полученные в отчётном периоде внереализационные доходыДоходы не связанные на прямую с предпринимательской деятельностью (продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг). Например, проценты на расчетном счете, курсовая разница при продаже валюты, взысканная пеня, пособие по нетрудоспособности..

Обратите внимание, что предварительная оплата (аванс, задаток) включается в выручку только на дату передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).^[∗] пункт 20 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

Выручка в иностранной валюте пересчитывается в белорусские рубли по курсу Национального банка Республики Беларусь на дату передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг) потребителям.^[∗] пункт 21 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

Книга учёта заполняется отдельно за каждый отчётный период года без нарастающего итога с начала календарного года.^[∗] пункт 3 Инструкции о порядке ведения учёта валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) и учёта товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств — членов Евразийского экономического союза, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42

Если индивидуальный предприниматель в отчётном периоде осуществляет несколько видов деятельности (розничная торговля; общественное питание; выполнение работ (оказание услуг)), то книга заполняется отдельно по каждому виду деятельности.^[∗] подпункт 4.2 Инструкции о порядке ведения учёта валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) и учёта товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств — членов Евразийского экономического союза, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42

---

Упрощенную систему налогообложения можно применять во всех случаях, за исключением тех, когда её применение запрещено.

Случаи, когда нельзя применять УСН

Не могут применять упрощенную систему индивидуальные предприниматели:^[∗] подпункт 2.1, пункт 4 статьи 324 Налогового кодекса Республики Беларусь

• производящие подакцизные товары Перечень подакцизных товаров указан в статье 150 Налогового кодекса Республики Беларусь;
• реализующие ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней;
• реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое);
• являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»;
• предоставляющие в аренду А также лизинг, и другое возмездное пользование недвижимость, не находящуюся у них на праве собственности (общей собственности);
• являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);
• осуществляющие операции (деятельность)Операции по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию), иные чем отчуждение (приобретение) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и обмен их на иные цифровые знаки (токены) с цифровыми знаками (токенами);
• у которых размер валовой выручки нарастающим итогом за 9 месяцев предыдущего календарного года составил 348 941 белорусских рублей и больше;

• у которых валовая выручка нарастающим итогом в течение календарного года превысила 465 255 белорусских рублей (в этом случае ИП обязан перейти на общую систему налогообложения с месяца, следующего за отчётным периодом, в котором произошло такое превышение);^[∗] подпункт 6.3.2 статьи 327 Налогового кодекса Республики Беларусь»
• перешедшие с УСН на другой порядок налогообложения после января предыдущего календарного года.

Для применения УСН необходимо подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН в следующие сроки:^[∗]пункты 2 и 3 статьи 327 Налогового кодекса Республики Беларусь

• в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации в качестве ИП (для впервые зарегистрированных ИП);
• с 1 октября по 31 декабря года, предшествующего году, в котором они желают применять УСН (для уже действующих ИП, но не применяющих УСН).

Упрощенная система налогообложения заменяет некоторые другие налоги и боры.

Налоги, сборы (пошлины), которые нет необходимости уплачивать при УСН

ИП, применяющий УСН не уплачивает:^[∗]подпункты 1.2 и 1.3 и пункт 2 статьи 326 Налогового кодекса Республики Беларусь

---

Размеры (ставки) налога при упрощённой системе налогообложения выражаются в процентах. Информация о ставках налога при УСН указана здесь.

Ставка налога при упрощённой системе налогообложения зависит от того уплачивает ли индивидуальный предприниматель НДС или нет. В первом случае такой размер меньше.

Ставки налога при УСН ниже чем ставки подоходного налога. В то же время, в отличие от подоходного налога, налог при УСН уплачивается с валовой выручки, то есть без учёта понесенных индивидуальным предпринимателем расходов.

Сумма налога при УСН определяется как произведение налоговой базы Валовая выручка и внереализационные доходы и ставки налога:

(

валовая выручка Доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг)

+

внереализационные доходы Доходы не связанные на прямую с предпринимательской деятельностью (продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг). Например, проценты на расчетном счете, курсовая разница при продаже валюты, взысканная пеня, пособие по нетрудоспособности.

)

×

ставка налога

⁄

100

=

сумма налога

---

Отчётным периодом То есть периодом времени, по результатам которого нужно подать налоговую декларацию по налогу при УСН является:^[∗] пункт 2 статьи 330 Налогового кодекса Республики Беларусь

• календарный квартал — для индивидуальных предпринимателей не уплачивающих НДС;
• календарный квартал — для индивидуальных предпринимателей уплачивающих НДС ежеквартально;
• календарный месяц — для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДС ежемесячно.

Индивидуальный предприниматель обязан после осуществления своей деятельности в отчётном периоде, а именно не позднее:^[∗] пункты 1 и 2 статьи 332 Налогового кодекса Республики Беларусь

• 20 числа месяца следующего за отчётным периодом (кварталомТо есть если отчётным периодом является квартал, то декларация подается до:
  – 20 апреля
  – 20 июля
  – 20 октября
  – 20 января или месяцем) предоставить в налоговую инспекцию налоговую декларацию (расчет) по налогу при УСН;
• 22 числа месяца следующего за отчётным периодом (кварталомТо есть если отчётным периодом является квартал, то налог уплачивается до:
  – 22 апреля
  – 22 июля
  – 22 октября
  – 22 января или месяцем) уплатить Код платежа по налогу при УСН — 1201 налог при упрощённой системе налогообложения.

Налоговая декларация заполняется за каждый отчётный период с нарастающим итогомТо есть каждый раз указывается весь доход, полученный в календарном году (включая предыдущие отчётные периоды).^[∗] пункт 1 статьи 331 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговая декларация может быть представлена личноВ этом случае дата получения налоговой инспекцией декларации подтверждается проставленной по просьбе ИП отметкой на копии декларации о её принятии и дате её получения., направлена почтой В этом случае днём представления декларации считается дата приёма почтового отправления или передана в виде электронного документа В этом случае днём представления декларации считается дата дата её приема, зафиксированная с помощью программных средств налоговых органов. При этом ИП, уплачивающие НДС, обязаны подавать налоговую декларацию только в виде электронного документа.^[∗] пункты 3, 4 и 5 статьи 40 Налогового кодекса Республики Беларусь

---

Индивидуальные предприниматели ведут учёт в книге учёта доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН.^[∗] пункт 1 статьи 333 Налогового кодекса Республики Беларусь

Книга учета может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении книги учета доходов и расходов в электронном виде по окончании отчетного периода она должна быть выведена на бумажный носитель.^[∗]пункт 3 Инструкции о порядке заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утверждённой постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, Национального статистического комитета Республики Беларусь от 09.01.2019 № 4/1/1/1

Какой учёт ведется книге учёта доходов и расходов при УСН?

С учётом особенностей деятельности ИП в книге учёта доходов и расходов при УСН ведётся:^[∗] пункт 3 статьи 333 Налогового кодекса Республики Беларусь

• учёт, необходимый для определения выручки;
• учёт товаров и другого имущества, ввозимых в Беларусь из стран ЕАЭС;
• учёт, необходимый для исчисления и уплаты НДС;
• учёт, необходимый для исполнения обязанностей налоговых агентов;
• учёт, необходимый для исчисления и уплаты обязательных страховых взносов и других платежей в ФСЗН;
• учёт расходов, производимых за счет средств ФСЗН;
• упрощённый учёт стоимости паев членов производственного кооператива;
• учёт недвижимости, в том числе до госрегистрации прав на неё.

Выручка ИП включается в налоговую базуСумма, с которой уплачивается налог в день:^[∗]пункт 16 статьи 328 и пункт 2 статьи 213 Налогового кодекса Республики Беларусь

• поступления оплатыНапример день:
  – зачисления денег на счёт в банке;
  – зачисления электронных денег в электронный кошелек;
  – получения наличных денег. от клиента – если оплата осуществлялась после, либо в день передачи товара (оказания услуги, выполнения работы);
• передачи товараНапример, день отпуска товара покупателю или организации-перевозчику (оказания услугиНапример, день передачи оказанной услуги согласно оформленному приемо-сдаточному акту или другому аналогичному документу, выполнения работыНапример, день передачи выполненной работы согласно оформленному приемо-сдаточному акту или другому аналогичному документу, сдачи в аренду имуществаНапример, последний день каждого месяца, за который уплачена арендная плата или день завершения срока аренды) – если осуществлялась предоплата.

В тоже время ИП, ведущий учёт в книге учёта доходов и расходов при УСН, по своему желанию может учитывать выручку по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) независимо от даты проведения расчетов по ним. В этом случае выручка ИП включается в налоговую базу в день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Тот или иной принцип отражения выручки устанавливается письменным решением индивидуального предпринимателя и изменению в течение календарного года не подлежит.^[∗]пункт 16 и подпункт 4.2 статьи 328, пункт 3 статьи 213 Налогового кодекса Республики Беларусь

Какие налоги платят ИП в Республике Беларусь

---

Общая система налогообложения предполагает уплату подоходного налога.^[∗] пункт 1 статьи 19 и статья 195 Налогового кодекса Республики Беларусь

Компания УП «Бухгалтерия» оказывает бухгалтерские услуги в Минске на аутсорсинге уже почти 20 лет. В нашем штате подобраны исключительно квалифицированные специалисты, имеющие высшее образование, постоянно повышающие свой профессиональный уровень и следящие за изменениями в бухгалтерском и налоговом учете Республики Беларусь.

Аутсорсинговые услуги – это востребованный тип услуг не только среди ИП, но также и среди крупных компаний, которые стремятся снять нагрузку с собственных штатных сотрудников и передают определенный участок бухгалтерских операций сторонним работникам. Благодаря опыту западноевропейских стран, известно, что бухгалтерские услуги, оказываемые по аутсорсингу, наилучшим образом отражаются на развитии бизнеса небольших масштабов, так как позволяют предпринимателю полностью сконцентрироваться на собственном деле.

Бухгалтерские услуги на аутсорсинге – это возможность передать ответственной компании функции ведения учета, а также обязанности по сдаче налоговой отчетности. Такое решение минимизирует налоговые нагрузки, а так же выводит работу с налоговыми органами на новый уровень.

Если вы ищете, где заказать бухгалтерские услуги в Минске – наша компания гарантирует профессиональную ответственность в работе, а также максимальную конфиденциальность вашей информации.

Вы позвонили нам

Шаг №2

Мы встретились и обсудили условия работы

• Новости потребителям молочной продукции16 июня 2021
• Как начать предпринимательскую деятел…28 апреля 2021
• До 31 марта необходимо подать в налог…28 января 2021

Итак, если в качестве объекта налогообложения вы выбрали доходы, то налоговая база по единому налогу это денежное выражение доходов вашей организации. В состав доходов включают (п. 1, 2 ст. 248 НК РФ):

• доходы от реализации продукции (товаров, работ, услуг);
• доходы от реализации имущества и имущественных прав;
• внереализационные доходы.

В этом случае единый налог рассчитывают по формуле.

Какой вид налогообложения выбрать ИП и малому бизнесу?

На этих группах уплачивают фиксированную сумму единого налога каждый месяц, в течение года она не меняется. Платить надо даже за месяцы, когда доход не получали.

Ставка ЕНЕдиный налог для 1-й группы — до 10% от прожиточного минимумаНа 1 января 2020 года прожиточный минимум для трудоспособных лиц — 2102 грн.. Это 227 грн в месяц в 2021 году.

На 3-й группе уплачивают единый налог, только если получали предпринимательский доход.

Ставка единого налога:

• 3% от дохода платят ФЛП — плательщики НДСНалог на добавленную стоимость;
• 5% от дохода платят неплательщики НДС.

Новый год – новая жизнь. Именно так принято у многих отзываться о планах на будущие 365 дней. Но в данной статье будут рассмотрены не обозримые планы, а конкретно белорусское законодательство. В частности, чиновники планируют проиндексировать стандартные налоговые сборы, повысить некоторые сборы и акцизы, в результате чего увеличится цена спиртного и сигарет. Кроме того, стоит ожидать повышения налогов за сдачу квартиры в аренду, увеличится единый налог для индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Более подробно ознакомиться с изменениями можно в соответствующем проекте закона, представленном на обсуждение в Минфине. Далее мы более подробно рассмотрим все последние нововведения, которые стоит ожидать с2021-го года.

Официально повысилась базовая величина и теперь она составляет 29 руб. – повышение произошло на 2 руб. Данное решение указано в постановлении Совета министров. Базовая величина влияет на суммы некоторых штрафных взысканий, налогов и сборов, размер стипендии, уплат по безработице и прочих выплат. Минимальная выплата по безработице официально повысится до 29 руб., а максимальная – до 87 руб.

Налоговые сборы на прибыль мобильных операторов с 1-го числа 2021 года повысились на 12% и сейчас составляют 30%, в сравнении с прошлыми 18%. В то же время, МТС и А1 заблаговременно анонсировали, что увеличившаяся налоговая нагрузка не повлияет на клиентов.

Новый налог на доходы сотовых операторов в размере 30% будет вычитываться вплоть до 01.01.2023.

С 2021 года стоит быть готовым к тому, что будет действовать транспортный налог. Он будет связан не с оформлением техосмотра, как было ранее, а с фактом наличия автомобиля. Выходит, если ваша машина будет долгие годы стоять в гараже, то налоги все равно нужно заплатить. Исключением станут только электрокары, авто в угоне и машины, которые были произведены до 1991 года включительно. В то же время, размер данного налога уменьшился, в сравнении с госпошлиной – максимум 87 руб. Оставшиеся владельцы авто, в частности юридические лица, раз в году должны платить по ставкам, которые варьируются от вместимости, максимально допустимой массы или за одно авто:

• для легковых авто – от 61 до 223 руб.;
• для грузовых авто – от 162 до 508 руб.;
• для автобусов с разным числом посадочных мест – от 244 до 447 руб.

Инвалиды, пенсионеры и ветераны могут воспользоваться налоговыми льготами. Также от данного налога будут освобождены владельцы авто, которые до 01.07.2021 снимут машину с учета. Более того, органам местного управления и самоуправления дается право частично или полностью освободить от этого сбора человека, который находится в сложном жизненном положении.

Цена 1 кВт на медленных станциях (с переменным током) составляет 29 коп., а на быстрых (с постоянным током) – 39 коп. Заплатить за зарядку можно в мобильном приложении Malanka. Выходит, что электрическое топливо в Беларуси оказывается в 3 раза дешевле бензина. Чтобы зарядить электромобиль на 100 км пути автомобилисту придется потратить 6 руб., в зависимости от вида зарядки. Машина с ДВС потратит на то, чтобы преодолеть такой же путь, примерно 10 л горючего, что равно 18-20 руб.

Ранее наибольшая подоходная налоговая ставка для 1 комнаты в столице была равна 32,5 руб., но теперь с 1 января она повысилась до 34,3 руб. И это все описано в Налоговом кодексе. Получается, что за каждую комнату, которую сдают в центре Минска, арендодатель в месяц должен отдавать по 34,3 руб. в бюджет. Налоговая ставка для более удаленной от центра жилплощади будет меньше, ее рассчитает городской совет. Также поменялись подоходные ставки и для прочих областей страны и других недвижимых объектов.

В МНС сообщают, что во время реализации медикаментов и специальных медицинских товаров (в том числе протезно-ортопедических), во время их ввоза на территорию Беларуси стала начисляться ставка НДС в 10%. Ранее на определенные виды препаратов и медицинских изделий не действовало НДС.

Введение ставки НДС в сумме 10% будет зависеть от того, зарегистрированы ли препараты и прочие медтовары в госреестре. До 01.02.2021 будет длиться переходный период, во время которого требуется пересмотреть ценовую политику в розничных сетях на остатки продукции, учитывая новое налогообложение.

Единый налог уплачивается при осуществлении определенных видов деятельности и может быть применен одновременно с упрощенной или общей системой налогообложения. Полный перечень видов деятельности, по которым ты в качестве ИП обязана исчислять и уплачивать единый налог, определен статьей 296 Налогового кодекса РБ. К таким видам деятельности в частности относятся:

– ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий;
– производство по заказам потребителей одежды, головных уборов и обуви;
– деятельность в области фотографии;
– видеосъемка событий и производство кино- и видеофильмов;
– услуги парикмахерских и салонов красоты, татуировка, пирсинг, перманентный макияж, нательная живопись;
– чистка и уборка жилых помещений;
– производство изделий из бетона, гипса, цемента;
– резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня;
– репетиторство;
– обучение танцам;
– деятельность в области упаковки товаров;
– деятельность по письменному и устному переводу;
– производство по заказам потребителей текстильных изделий, ковровых изделий ручной работы;
– деятельность дизайнеров, художников-оформителей и пр.

Исходя из этого, ты можешь сама прийти к выводу, что чаще всего ведение деятельности индивидуальным предпринимателем по реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам-потребителям подпадает под налогообложение единым налогом (пункт 2 статьи 293 НК РБ). Не поленись и перед началом ведения деятельности проверь свой вид деятельности, подпадает ли он под налогообложение единым налогом согласно вышеуказанным статьям НК РБ.
И помни, что если ты, как предприниматель, осуществляешь несколько видов деятельности (подпадающих и не подпадающих под единый налог), то наряду с единым налогом будешь вынуждена исчислять и уплачивать налоги по общей или упрощенной системам налогообложения.
Если ты определилась, что виды твоей деятельности не подпадают под налогообложение единым налогом для ИП, можешь переходить к разделу, касающемуся упрощенной системы налогообложения.

Ставки единого налога устанавливаются областными и Минским городским Советом депутатов в фиксированных суммах за месяц в пределах базовых ставок и зависят от:

• видов деятельности;
• формы торговли (на торговых местах, в торговых объектах и вне них);
• групп реализуемых товаров (печатные издания, одежда, произведения живописи и пр.);
• категории налогоплательщика (гражданин РБ, иностранный гражданин);
• наличия наемных работников и физических лиц, привлекаемых по гражданско-правовым договорам;
• населенного пункта, в котором осуществляется деятельность;
• места осуществления деятельности в пределах населенного пункта (центр, окраина, транспортные развязки, удаленность данного места от остановок пассажирского транспорта);
• режима работы;
• иных условий.

С актуальными ставками единого налога по г. Минску можешь ознакомиться здесь.

В случае если размер выручки превысит сорокакратную сумму единого налога за соответствующий отчетный период без учета льгот, предусмотренных пунктом 2 статьи 297 НК РБ, индивидуальный предприниматель обязан исчислить и уплатить сумму единого налога, подлежащего к доплате, в размере 5% от суммы превышения.

Отчетным периодом по единому налогу чаще всего признается календарный месяц, однако для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог по одному виду деятельности, осуществляемому через один торговый объект или одно торговое место, или один объект общественного питания, или один обслуживающий объект, или осуществляющих деятельность без использования торговых объектов, торговых мест, объектов общественного питания, обслуживающих объектов, отчетным периодом по выбору налогоплательщика может быть признан календарный квартал.

Налоговая декларация (расчет) по единому налогу ИП представляется не позднее 1-го числа отчетного периода, т.е.:

• не позднее 1-го числа месяца осуществления деятельности, если отчетным периодом признан календарный месяц (оплата налога производится не позднее 1-го числа месяца);
• не позднее 1-го числа 1-го месяца календарного квартала осуществления деятельности, если отчетным периодом признан календарный квартал (оплата налога производится ежемесячно не позднее 1-го числа каждого месяца квартала в размере 1/3 суммы единого налога, исчисленной за календарный квартал).

При превышении валовой выручки индивидуального предпринимателя над сорокакратной суммой единого налога налоговая декларация (расчет) представляется не позднее 1-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, в котором образовалась сумма такого превышения, доплата налога осуществляется не позднее этого же срока.

Как индивидуальный предприниматель, уплачивающий единый налог, ты обязана вести учет валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг), учета товаров, ввозимых на территорию РБ из государств – членов Евразийского экономического союза, форма и порядок заполнения книги учета утверждены Постановлением Министерства по налогам и сборам РБ от 24.12.2014 г. №42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы». Ведение книги может осуществляться как на бумажном носителе, так и в электронной форме с последующим переводом ее по окончанию налогового периода (календарного года) на бумажный носитель.

Применение упрощенной системы подразумевает под собой исчисление налога без учета произведенных расходов налогоплательщиком. В общем, упрощенная система налогообложения выгодна при выполнении работ (оказании услуг), а также при реализации товаров с наценкой более 50%. Это лишь общераспространенная практика, и в каждом отдельном случае необходимо анализировать финансовые потоки более детально.

Согласно статье 286 НК РБ ты не вправе применять упрощенную систему налогообложения, если:

• твоя деятельность связана с производством подакцизных товаров (алкогольные напитки, табачные изделия и пр.);
• ты реализуешь ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней;
• предоставляешь в аренду капитальные здания и сооружения, не находящиеся у тебя на праве собственности;
• ты осуществляешь деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр и пр.

Законодательно установлено ограничение по применению упрощенной системы налогообложения не только по отдельным видам деятельности, но и по размеру валовой выручки. ИП теряет свое право исчислять налог при УСН и осуществляет уплату подоходного налога, начиная с месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем или кварталом), в котором валовая выручка предпринимателя нарастающим итогом в течение календарного года превысила 168 900 рублей. НК РБ предполагает и переход на общую систему налогообложения на основании решения налогоплательщика.

В случае принятия решения исчислять и уплачивать налог при УСН со дня государственной регистрации не забудь в течение 20 рабочих дней со дня регистрации предоставить в налоговые органы уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Упустив указанный выше период, ты сможешь перейти на применение упрощенной системы только с 1 января следующего года путем подачи уведомления в налоговый орган по месту постановки на учет в период с 1 октября по 31 декабря текущего года, предоставив данные о размере валовой выручки за первые девять месяцев текущего года, который не должен превышать сумму в размере 126 700 рублей.

В отличие от единого налога ставки налога при упрощенной системе устанавливаются в процентном соотношении к валовой выручке. Размеры ставок установлены статьей 289 НК РБ:

• 5% – для ИП, не уплачивающих НДС;
• 3% – для ИП, уплачивающих НДС;
• 16% – в отношении внереализационных доходов (стоимость безвозмездно полученных имущества, имущественных прав, работ, услуг, суммы безвозмездно полученных денежных средств).

Расчет налогового обязательства производится нарастающим итогом с начала налогового периода путем применения ставки налога к валовой выручке, при этом в валовую выручку не включаются суммы НДС, исчисленные ИП от выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), применяющим УСН с НДС.

Отчетным периодом по этому налогу признается:

• календарный квартал (для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения без НДС или с НДС при принятии решения уплачивать НДС ежеквартально),
• календарный месяц (для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения с НДС при принятии решения уплачивать НДС ежемесячно).

В связи с этим налоговая декларация (расчет) предоставляется:

• не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем (при уплате НДС ежемесячно);
• не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (при уплате НДС ежеквартально либо применении УСН без НДС).

Уплата налога при упрощенной системе налогообложения:

• не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем (при уплате НДС ежемесячно);
• не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (при уплате НДС ежеквартально либо применении УСН без НДС).

Обрати внимание, что полученная индивидуальным предпринимателем предоплата (аванс, задаток) будет включаться в валовую выручку только на дату отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе вести учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок ведения которой утверждены Постановлением МНС РБ, МФ РБ, Министерства труда и социальной защиты РБ и Министерства статистики и анализа РБ от 19.04.2007 г. № 55/60/59/38 «Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о некоторых вопросах ее заполнения». Дополнительно к книге учета доходов и расходов используются формы по учету:

• обязанностей налоговых агентов;
• стоимости паев членов производственного кооператива;
• обязательных страховых взносов и иных платежей в ФСЗН РБ;
• расходов, производимых за счет средств ФСЗН РБ;
• товаров, ввозимых на территорию РБ из государств – членов Евразийского экономического союза;
• НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
• капитальных строений (зданий, сооружений).

ИП имеет право вести книгу учета доходов и расходов, как на бумажном носителе, так и в электронном виде с последующим переводом ее по окончании отчетного периода на бумажный носитель.

Общая система налогообложения применяется в случаях, если индивидуальный предприниматель:

• осуществляет виды деятельности, не подпадающие под обложение единым налогом;
• не изъявил желание применять упрощенную систему налогообложения;
• осуществляет виды деятельности, ограничивающие применение упрощенной системы налогообложения;
• получил в течение налогового периода сумму валовой выручки в размере, превышающем ограничение для применения УСН.

В случае применения ОСН предприниматели самостоятельно исчисляют ежеквартально суммы подоходного налога, исходя из налоговой базы, определяемой нарастающим итогом по результатам отчетного периода. Расчет суммы подоходного налога производится с чистой прибыли предпринимателя следующим образом:

Налоговая база по подоходному налогу = доходы от реализации + внереализационные доходы – налоги и сборы, уплачиваемые из выручки (НДС) – налоговые вычеты

Существует разница между составом внереализационных доходов, включаемых в базу по налогу при УСН, и внереализационных доходов, включаемых в налоговую базу при применении общей системы налогообложения. Состав внереализационных доходов определен пунктом 6 статьи 176 НК РБ и включает доходы, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав:

• проценты, полученные по денежным средствам, находящимся на счетах в банках;
• положительные разницы, возникающие при переоценке имущества (денежных средств) в иностранной валюте;
• положительная разница, образующаяся при продаже (покупке, конверсии) иностранной валюты;
• стоимость излишков имущества, выявленных при инвентаризации;
• стоимость безвозмездно полученных имущества, имущественных прав, работ (услуг);
• пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые предпринимателям из средств ФСЗН РБ и пр.

Как и доходы, облагаемые единым налогом и налогом при УСН, доходы от предпринимательской деятельности в целях исчисления подоходного налога учитываются при определении налоговой базы на дату их фактического получения.

Теперь давай разберем, что входит в понятие налоговых вычетов при исчислении подоходного налога. Налоговым кодексом РБ установлены следующие виды вычетов:

• стандартные вычеты в соответствии со статьей 164 НК РБ (на несовершеннолетних детей, в связи с низким доходом, отдельным категориям граждан и пр.);
• социальные вычеты в соответствии со статьей 165 НК РБ (расходы на образование и страхование);
• имущественные вычеты в соответствии со статьей 166 НК РБ (расходы на строительство и приобретение жилья);
• профессиональные вычеты в соответствии со статьей 168 НК РБ.

Пунктом 3 статьи 156 НК РБ установлен определенный порядок применения вычетов для предпринимателей – первоначально сумма доходов уменьшается на сумму профессиональных вычетов, а затем последовательно применяются стандартные, социальные и имущественные вычеты.

Наибольшая сумма вычетов складывается, несомненно, из суммы профессионального вычета, которая определяется, исходя из суммы фактически произведенных индивидуальными предпринимателями и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением деятельности.

Если у тебя отсутствуют документально подтвержденные расходы, ты имеешь право применить профессиональный налоговый вычет в размере 10% общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.

При этом ИП выбирает, каким образом он будет рассчитывать размер профессионального вычета на весь календарный год. Выбранный вариант изменению в течение календарного года не подлежит.

Расходы ИП, учитываемые при налогообложении, подразделяются на:

Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, такие как:

• материальные расходы;
• расходы на оплату труда;
• амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам, используемым в предпринимательской деятельности;
• расходы на социальные нужды;
• прочие расходы.

Внереализационные расходы.

Обрати внимание, что на основании пункта 20 статьи 169 НК РБ не относятся к расходам ИП, уменьшаемых налогооблагаемую базу по подоходному налогу, следующие платежи:

• в погашение кредитов, займов;
• в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые будут признаны расходами по мере выполнения работ (оказания услуг), поступления товаров, передачи имущественных прав;
• по штрафам и пеням, уплачиваемым за нарушение законодательства;
• расходы на непроизводственные цели, в том числе связанные с организацией отдыха, развлечений, досуга;
• обязательные страховые взносы, уплачиваемые ИП в ФСЗН РБ, с доходов самого предпринимателя;
• расходы на проезд в транспорте общего пользования и пр.

Ставки подоходного налога выражаются в процентном выражении, и в большинстве случаев ставка подоходного налога для индивидуальных предпринимателей составляет 16%.

Налоги в Беларуси в 2021 году: кто и сколько теперь должен платить?

Отчетными периодами по подоходному налогу для индивидуальных предпринимателей признаются квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. В связи с этим:

• индивидуальные предприниматели представляют декларацию (расчет) по подоходному налогу в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (т.е. не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января);
• уплата налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (т.е. не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января).

На основании первичных учетных документов индивидуальные предприниматели обязаны отражать информацию об осуществлении хозяйственных операций в следующих учетных документах:

• книге учета основных средств;
• книге учета нематериальных активов;
• книге учета отдельных предметов в составе средств в обороте;
• книге учета сырья и материалов;
• книге учета товаров (готовой продукции);
• карточке лицевого счета;
• платежной ведомости;
• книге учета доходов и расходов;
• книге учета сумм налога на добавленную стоимость.

Формы и порядок ведения книг утверждены Постановлением МНС РБ 24.12.14 г. №42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы».

Книги могут вестись как на бумажном носителе, так и в электронном виде с последующим выводом их по истечению налогового периода на бумажный носитель.

Подытожив всю информацию по налогообложению деятельности индивидуальных предпринимателей, можешь сама прийти к заключению, что применение УСН упрощает ведение учета, снижает риск неправильности исчисления налога и в большинстве случаев экономически более выгодно для индивидуального предпринимателя, в связи с чем и получило широкое распространение в сфере малого бизнеса.

21 января 2021 г. 10:05

Administrator

• Здравоохранение (66)
• Праздник (172)
• ОЖКХ информирует (108)
• Сельское хозяйство (95)
• Информация для населения (220)
• Общество (253)
• Церковь (57)
• Совет депутатов (90)
• Образование (76)
• Налоги (60)
• МЧС (133)
• Культура (107)
• Мероприятия (194)
• Линия sms-сообщений (56)
• Единый день информирования (29)
• Спорт (60)
• Власть (134)
• Рубрика вопрос-ответ (19)
• Предпринимательство и торговля (33)
• Работа с населением (124)
• Общественные обсуждения (28)
• Безопасность горожан (20)
• Промышленность (73)
• Глава города (7)
• Природа (70)
• Благоустройство (113)
• ЖКХ (16)
• Экология (15)
• Профсоюзы (15)
• Происшествия (6)
• Охрана труда (12)
• Градостроительство и архитектура (4)
• Культурно-массовые мероприятия (34)

Для расчета налога на УСН «Доходы» нужно знать ставку налога и сумму доходов. Федеральная ставка — 6%, но регионы могут уменьшить ее до 1%, поэтому перед расчетом загляните в законодательство своего региона и проверьте ставку. Умножаем ставку на сумму дохода и получаем размер налога УСН.

Налог = Ставка налога × Сумма доходов

Получившийся налог можно уменьшить на страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности сотрудников, выплаченные из средств работодателя. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — только на 50%.

Минимальный ЕСВ — 22% зарплатной минималки. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты, установленной на 1 января.

Максимальная ставка единого налога составит 1200 грн в месяц.

С 1 января наемные работники не могут получать зарплату меньше 6000 грн. А с 1 декабря работодателям придется поднять зарплату персоналу минимум до 6500 грн. С зарплаты необходимо удержать налог с доходов физлиц (НДФЛ — 18%) и военный сбор (ВС- 1,5%).

С 1 января расчет налогов выглядит так:

Ставка — 6000 грн
НДФЛ — 6000×18% = 1080 грн
ВС — 6000×1,5% = 90 грн
ЕСВ — 6000×22% = 1320 грн
Удержание: 1170 грн (НДФЛ + ВС)

То есть расходы на одного работника составят: ставка 6000 грн (из них НДФЛ (1080 грн) + военный сбор (90 грн)) + ЕСВ 1320 грн = 7320 грн
«На руки» работник получит 4830 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются из его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.

С 1 января вступили в силу новые правила определения предельного уровня годового дохода, позволяющие предпринимателю выбрать ту или иную группу плательщиков единого налога.

Объемы дохода для ФОП-единщиков теперь устанавливают исходя из размеров минимальной заработной платы на 1 января налогового (отчетного) года:

I группа — 167 размеров минимальной заработной платы (1 002 000 грн);
II группа — 834 размера минимальной заработной платы (5 004 000 грн);
III группа — 1167 размеров минимальной заработной платы (7 002 000 грн).

Тему налогообложения мы уже ранее поднимали, когда писали о налоге на тунеядство. Узнать все об этом налоге можно по ссылке. Сегодня же речь будет идти о едином налоге. О котором, кстати, упоминалось, когда мы писали про то, как оформить ИП в Республике Беларусь. Если тема открытия ИП для вас актуальна, изучить ее можно по следующей ссылке.

То, что единый налог наиболее просто и популярный в Беларуси, мы уяснили. Теперь необходимо разобраться, кто является его плательщиками и при осуществлении каких видов деятельности.

Итак, субъектами уплаты единого налога являются индивидуальные предприниматели (ИП), а также физические лица, чья деятельность не считается предпринимательской, но в то же время, согласно законодательству РБ, подлежит налогообложению.

Дабы вам не начислялись штрафы и пени, все налоги следует платить в указанные сроки. И единый налог – не исключение.

Итак, ИП, для которых отчетным периодом является календарный месяц, обязаны производить уплату ЕН ежемесячно не позднее 1-го числа отчетного месяца.

ИП, для которых отчетным периодом является календарный квартал, необходимо осуществлять уплату 1/3 суммы ЕН, исчисленной за календарный квартал, на ежемесячной основе не позднее 1-го числа каждого месяца отчетного квартала.

А декларация вышеупомянутыми индивидуальными предпринимателями подается в налоговый орган не позднее 1-го числа отчетного периода.

ИП, зарегистрированные впервые и не осуществляющие деятельность с момента госрегистрации, а также ИП, осуществляющие розничную торговлю товарами менее 15 дней в календарном месяце, обязаны уплатить единый налог не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления деятельности.

Сие же предприниматели обязаны подавать декларацию не позднее рабочего дня, предшествующего дню начала деятельности.

А в случаях, когда валовая выручка ИП превысила 40-кратную сумму единого налога, исчисленную за соответствующий отчетный период, декларация предоставляется в налоговый орган не позднее 1-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, в котором образовалась сумма такого превышения.

Уплата тех или иных налогов – немалая финансовая нагрузка на любого предпринимателя. Но, к счастью, для некоторый существуют случаи, когда можно снизить эту нагрузку или же вовсе ее избежать.

Например, не является объектом налогообложения (а значит ИП не обязаны платить ЕН) реализация грибов, ягод, орехов, лекарственных растений и другой дикорастущей продукции.

А предприниматели, достигшие пенсионного возраста, инвалиды, предприниматели-родители (усыновители) трех и более детей или же детей-инвалидов в возрасте до 18 лет имеют право на дисконт в размере 20% от ставки единого налога.

На 25% снижены ставки единого налога для тех, кто впервые зарегистрировался как ИП. Такая льгота действует первые три месяца деятельности предпринимателя.

Также на снижение ставки ЕН, только уже в размере 100%, имеют право родители (усыновители), которые являются инвалидами I или II группы (кстати, все про пенсию по инвалидности можно узнать по ссылке) и занимаются воспитанием детей в возрасте до 18 лет или же детей, получающих образование на дневной форме обучения.

Как мы уже писали в самом начале, единый налог является достаточно распространенным видом налогов на территории нашей страны. И это не случайно. Ибо он имеет ряд следующих преимуществ:

• небольшое количество бухгалтерских бумаг
• минимизация риска ошибок в документах
• маленькая вероятность получения штрафа при проверках

Также к числу преимуществ можно отнести и то, что уплата единого налога освобождает вас от уплаты следующих налогов:

• обычного подоходного налога
• НДС на произведенные в Беларуси товары (до определенной суммы оборота);
• экологического налога;
• налога на добычу природных ресурсов;
• других налогов и сборов в местные бюджеты

• Расчет, ставки, порядок уплаты утилизационного сбора

• Системы налогообложения в Беларуси

• Схема, нормативные значения собственного капитала

• Яндекс деньги: регистрация, пополнение, снятие денег с кошелька

• Электронные кошельки и деньги в Беларуси

• Электронная цифровая подпись: возможности, получение

• Экологический налог: ставки, субъекты, объекты налогообложения

• Таможенный союз, ЕАЭС: цели, страны

• Какие виды субсидий можно оформить в Беларуси

• Пенсия по потере кормильца: виды, размеры, надбавки

• Необычные налоги в Беларуси: какие есть и какие могли быть

• Как рассчитываются и начисляются отпускные? Виды отпусков

• Выход на пенсию в Беларуси: возраст, начисление

• Что такое овердрафт на карту?

• Как оплатить коммунальные услуги через интернет

• Как и сколько стоит оформить паспорт Республики Беларусь

• Как выбрать и пользоваться банковской картой

• Как оформить кредит на потребительские нужды

• Подоходный налог: ставки, вычеты, уплата

• Как выбрать РКО для ИП, юридических лиц

• Налог на добавленную стоимость: ставки, расчет, возврат

• Налог на прибыль в Беларуси: ставки, формула расчета

• Сроки подачи налоговой декларации в Беларуси

Период времени, по результатам которого необходимо подать налоговую декларацию является 1 календарный месяц. Не позднее 1 числа месяца, в котором ИП будет осуществлять свою деятельность обязан предоставить налоговую декларацию и уплатить ЕН.

Особенность:

Существует ряд условий, при которых ИП в 2020 году может выбрать отчетным периодом не месяц, а квартал (требуется 1 из 2 условий):

ИП занимается одним видом деятельности и только через одну торговую площадку или точку
Осуществляет свою деятельность, не используя торговые площадки, точки

Как рассчитать единый налог при УСН?

Единый налог является обязательным видом налога на определенные виды предоставления товаров (работ, услуг). То есть нужно платить только ЕН и все. Также существует перечень деятельности, по которым уплачивается и единый налог и упрощенный или подоходный одновременно. однако у данного вида налога существует огромное преимущество (зависти от вида деятельности) — уплата налога освобождает от уплаты других налогов (подоходный, НДС и др.).

• Денежная компенсация при увольнении
• Регистрация ИП в 2021 году в Беларуси
• Как выплачивают больничный
• Как закрыть ИП
• Водительская медкомиссия: как получить водительскую медсправку?

• Автоюрист
• Без рубрики
• Брак и семья
• Гражданское право
• Документы
• ИП
• Налоги
• Недвижимость
• Трудовое право
• Экономика
• Юридические лица

Важно знать, что оплата единого налога производится ежемесячно, не позднее 1-го числа, до начала облагаемой налогом деятельности. Заполненную декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 1-го числа отчетного периода (календарный квартал). Ставка единого налога в РБ для ИП зависит от ряда показателей, в том числе от:

• вида деятельности;
• населенного пункта, где ведется деятельность;
• конкретного места с учетом доступности инфраструктуры, близости центра, привлекательности для потребителей и пр.;
• иных условий, установленных законом.

От уплаты ЕН освобождаются ИП, которые занимаются реализацией лекарственных растений, ягод, грибов и другой дикорастущей продукции. Также не признается объектом налогообложения ЕН торговля фруктами, овощами и другой продукцией собственного производства. Если говорить о размере ставок, то они снижены для следующих категорий плательщиков:

• впервые зарегистрированные как ИП (25%);
• инвалиды, пенсионеры, родители, воспитывающие 3-х и более несовершеннолетних детей, родители, воспитывающие несовершеннолетних детей-инвалидов (20%);
• родители или усыновители с инвалидностью 1 и 2 группы, которые воспитывают детей до 18 лет или/и детей, которые получают образование на дневной форме (100%).

Похожие записи:

• Как оформить наследство если завещание утеряно
• С заявлением об установлении факта принятия наследства
• Как получить с виновника возмещение ущерба от ДТП