Кбкк налог УСН доходы 2021 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кбкк налог УСН доходы 2021 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Макс Борисов

КБК — это код бюджетной классификации. В платёжках на налоги для него предусмотрено поле 104.

В КБК зашифрована информация о налоге и весь путь через дебри Федерального казначейства до получателя платежа.

Кроме того, коды помогают упорядочить поступления в бюджет и сформировать статьи дохода.

Минфин утвердил КБК в приказе № 207Н.

Из чего состоит КБК

В КБК 20 цифр, они делятся на несколько блоков. Посмотрим на примере КБК для уплаты налога УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Первые три цифры показывают, кто будет администрировать платёж. Все налоговые платёжки начинаются на «182».

Следующие три цифры говорят о том, какой именно налог оплачиваете. «105» — налог на совокупных доход, за этой формулировкой скрываются УСН и ЕСХН.

Дальше идёт детализация по виду налога, получателю и другая необходимая бюджету информация.

1	8	2	1	0	5	0	1	0	1	1	0	1	1	0	0	0	1	1	0
ФНС			Налог на совокупный доход			«УСН Доходы»					Федеральный бюджет		Налоги и сборы				Налоговый доход

Эти КБК указывают в платёжках за 2019-2021 годы. ИП и организации платят по одним и тем же реквизитам.

Налог	182 1 05 01011 01 1000 110
Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
Штрaф	182 1 05 01011 01 3000 110

Коды бюджетной классификации на 2021 год. Упрощенная система налогообложения

КБК, применяемые при УСН, остаются неизменными с 2014 года. При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штраф). Неверное указание КБК в платежном документе может привести к незачислению денег по назначению и потребует от налогоплательщика дополнительных действий по уточнению платежа.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Приказ Минфина России от 29.11.2019 № 207н
• Приказ Минфина России от 08.06.2018 № 132н

Если упрощенец в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов, то КБК УСН «доходы минус расходы» для ИП и организаций в 2021 году следующие:

Вид платежа	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2021 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п. 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.

КБК по УСН «доходы» на 2020 — 2021 годы

За формирование и применение кодов бюджетной классификации отвечает Министерство финансов. В 2021 году действуют два приказа ведомства:

• приказ от 06.06.2019 N 85н (в ред. от 10.03.2020);
• приказ от 29.11.2019 N 207н (в ред. от 10.03.2020).

В приказе N 85н приводится порядок формирования КБК, их структура и принципы назначения, а в приказе N 207н перечислены сами коды. Эти документы есть в свободном доступе, поэтому всегда можно убедиться в корректности указанных реквизитов в самом первоисточнике.

Обратите внимание: если указать в платёжном документе неверный код, то ИФНС не сможет правильно распределить поступление в бюджет и придётся уточнять платёж.

Если вы уже несколько лет работаете на упрощённой системе налогообложения, то можете заметить, что КБК для УСН в 2021 году не отличаются от КБК прошлого года. Действительно, эти реквизиты платёжек остаются неизменными уже несколько лет.

Однако новые приказы Минфина добавили коды бюджетной классификации, которые раньше не применялись. В частности, речь идёт о санкциях за несвоевременную сдачу налоговой отчётности и расчётов, за нарушение правил налогового учёта, непредставление сведений и документов.

Эти КБК не зависят от выбранной системы налогообложения и отличаются только видом налогового правонарушения:

• 182 1 16 05160 01 0002 140 – непредставление налоговой отчётности;
• 182 1 16 05160 01 0003 140 – нарушение способа подачи деклараций и расчётов;
• 182 1 16 05160 01 0005 140 – грубое нарушение правил учёта;
• 182 1 16 05160 01 0007 140 – непредставление сведений для налогового контроля;
• 182 1 16 05160 01 0008 140 – представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения.

Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2021 году этот код не применяется.

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 1000 110
НДС, кроме импортного	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 1000 110

Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 2100 110
НДС	182 1 03 01000 01 2100 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 2100 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 2100 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 2100 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 2100 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 2100 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 2100 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 2100 110

КБК для УСН в 2020 и 2021 году

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1020 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1020 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2100 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2100 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 2013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 2110 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 2100 160

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3000 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3000 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 3013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 3000 160

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

В качестве объекта расчета сборов плательщик может выбрать:

• доходы;
• доходы за вычетом расходов.

Выбор осуществляется самим субъектом на основании преимуществ каждого метода исчисления налога, правил определения доходов и расходов, ставок. В соответствии со ст. 346.20 НК РФ, устанавливаются следующие ставки:

• 6 %;
• 15 %.

Власти регионов вправе их снизить вплоть до установления ставки в размере 0 %. Ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 в СПб равняется 7 %, согласно Закону этого города федерального значения № 185-36 от 05.05.2009.

Переход на УСН освобождает от уплаты большей части сборов в пользу государства, поэтому данная система и именуется упрощенной. Такой порядок расчета финансовой повинности удобен для представителей малого и среднего бизнеса. Таким образом, в данном случае региональным законом уменьшена только ставка УСН «Доходы минус расходы»; Санкт-Петербург в 2020 г. по-прежнему разрешает применять ставку 0 % индивидуальным предпринимателям — плательщикам упрощенки, если они отвечают установленным условиям (численность штата — до 15 человек, осуществление деятельности в сфере производства и оказания услуг), впервые зарегистрированным с 01.01.2016. Это правило действует вплоть до 2021 года и именуется на практике налоговыми каникулами.

Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018 утверждены показатели кодов, которые, по сравнению с предыдущим годом, не поменялись. Сразу следует отметить, что для уплаты пени и штрафных санкций установлены отдельные значения. То есть КБК пени по УСН «Доходы минус расходы» 2020 года применяются отличные от тех, которые используются при перечислении основной суммы налога.

У всех предпринимателей, выбравших объект расчета «Доходы минус расходы», есть возможность уплачивать минимальный размер взносов в пользу государства. Минимальный сбор уплачивается в размере 1 % при выбранном объекте обложения в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке сбора оказывается меньше суммы исчисленного минимального налога, в соответствии со ст. 346.18 НК РФ. Для них действует единый КБК по УСН за 2020 год «Доходы минус расходы» — минимальный налог уплачивается по тем же реквизитам.

Платеж	Основная сумма	Пени	Штраф
Доходы с вычетом расходов	182 1 05 01021 01 1000 110	182 1 05 01021 01 2100 110	182 1 05 01021 01 3000 110

Для исполнения финансовых обязательств перед государством всеми плательщиками используется такой документ, как платежное поручение, также именуемое «платежка». В бланке этого документа для каждого значения предусмотрено свое поле. Коды бюджетной классификации указываются в поле «104». Разбивка кода на группы при оформлении не является обязательной. Больше внимания стоит уделить точности указываемой информации. Ошибка при заполнении платежки может обернуться для предприятия штрафными санкциями. Поэтому при обнаружении любой неточности стоит сразу же написать письмо в ФНС и попросить применить правильные, актуальные реквизиты.

В соответствии с Налоговым кодексом, налогоплательщики устанавливают сумму сбора самостоятельно. При этом оплата производится четыре раза в год, то есть применяются авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев, и в конечном итоге за год рассчитывается окончательная сумма сбора. Аванс необходимо посчитать и оплатить до 25-го числа месяца, следующего за отчетным (то есть до 25 апреля, июля и октября). Итоговую сумму сбора нужно заплатить по верным КБК до 31 марта года, следующего за отчетным.

Коды бюджетной классификации (КБК) — Единый налог при упрощенке (УСН)

КБК	Наименование платежа
182 1 05 01021 01 1000 110	сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 05 01021 01 2100 110	пени по платежу
182 1 05 01021 01 2200 110	проценты по платежу
182 1 05 01021 01 3000 110	суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

КБК	Наименование платежа
182 1 05 01021 01 1000 110	сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 05 01021 01 2100 110	пени по платежу
182 1 05 01021 01 2200 110	проценты по платежу
182 1 05 01021 01 3000 110	суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

---

В бухгалтерском учете пени за неуплату «упрощенного» налога отражаются также как и начисление налога на УСН — записью Дебет счета 99 – Кредит счета 68.

В платёжке на уплату налога по УСН «доходы минус расходы» нужно правильно указывать не только КБК платежа, но и его назначение.

Если в платёжном поручении неправильно указали КБК, сумму можно возвратить или зачесть. При этом используются ст. 78 или 79 НК РФ. Но налогоплательщик также может воспользоваться правом по ст. 45 НК РФ — уточнить платёж. Так можно поступить, если КБК указан неправильно, но деньги ушли на счёт Федерального казначейства.

КБК в платежном поручении в 2021 году

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

Код бюджетной классификации (КБК) — это 20-значный шифр, в котором цифры объединены в группы. Они содержат информацию о виде, получателе и целевом назначении платежа.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые работают на УСН, должны правильно указывать КБК в платёжном поручении. От этого зависит, зачтет ли ФНС уплаченную сумму.

В платёжном поручении для КБК предусмотрено поле 104.

Вид платежа	КБК
Единый налог	182 1 05 01011 01 1000 110
Пени за несвоевременную уплату налога	182 1 05 01011 01 2100 110
Проценты по платежу	182 1 05 01011 01 2200 110
Штрафы	182 1 05 01011 01 3000 110

В 2020 году КБК для УСН со ставкой 6 %, различаются только в 14 и 15 разрядах. От этих цифр зависит вид платежа.

Вид платежа	КБК
Единый налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени за несвоевременную уплату налога	182 1 05 01021 01 2100 110
Проценты по платежу	182 1 05 01021 01 2200 110
Штрафы	182 1 05 01021 01 3000 110

КБК для УСН 15 % отличаются от УСН 6 % только десятой по счету цифрой. Вместо «1» тут «2».

Для ИП и организаций на упрощёнке «Доходы минус расходы» предусмотрен обязательный минимальный налог в 1 %. Его платят, когда размер налога за год не превышает 1 % от дохода. КБК для его уплаты — 182 1 05 01021 01 1000 110.

КБС УСН 6 процентов 2021 для ИП без работников

Платёж может попасть не в тот бюджет или в категорию невыясненных поступлений. Это образует недоимку, тогда за каждый день просрочки на сумму налога начислят пени.

Если налоговая обнаружит ошибку, то сообщит об этом ИП или организации и попросит уточнить платёж. Для этого налогоплательщик подает заявление в ФНС с указанием правильного КБК.

Заявление

В платёжном поручении от 01.10.2019 г. №12 на перечисление авансового платежа по

упрощённой системе налогообложения по объекту «Доходы» за 9 месяцев 2019 года

на сумму 125 000 рублей в поле 104 был неверно указан КБК (182 1 05 01021 01 2200

110).

Верными следует считать следующие цифры: 182 1 05 01011 01 1000 110.

Просим внести соответствующие изменения на основании п. 7 ст. 45 Налогового

кодекса РФ.

Приложение:

1. Копия платёжного поручения от 01.10.2019 г. №12

Генеральный директор ООО «Март» Иванов А. С.

ИФНС рассматривает уточнение в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления. После этого в течение 5 рабочих дней налоговая уведомляет ИП или организацию о своем решении.

Если ФНС принимает уточнение, пени обнуляют, если нет — налогоплательщик оформляет платёж еще раз, но уже с указанием правильного КБК.

Коды по УСН с объектом налогообложения «доходы» за 2021 год по каждому из видов платежей остались такие же, как и в 2020 году:

Вид платежа	КБК
Налог	182 1 05 01011 01 1000 110
Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01011 01 3000 110

Если налогоплательщик в качестве объекта налогообложения выбрал «доходы минус расходы», то коды для ИП и юр.лиц в 2021 году таковы:

Вид платежа	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

ИП или ЮЛ на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», уплачивает в бюджет минимальный налог:

• если по итогам налогового периода ЮЛ или ИП получен убыток (т.е. расходы превышают доходы);
• рассчитанная сумма минимального налога больше реальной годовой суммы единого налога.

Коды бюджетной классификации совпадают с кодами для уплаты налога для объекта «доходы минус расходы»:

Вид пла­те­жа	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

КБК для оплаты единого налога при упрощенке с разницы между доходами и расходами

Коды одинаковые для фиксированных платежей и для взносов в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб.

Вид взносов ИП	КБК
Взносы	182 1 02 02140 06 1110 160
Пени	182 1 02 02103 08 2013 160
Штраф	182 1 02 02103 08 3013 160

Вид взносов ИП	КБК
Взносы	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02103 08 2013 160
Штраф	182 1 02 02103 08 3013 160

Если упрощенец в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов, то КБК УСН «доходы минус расходы» для ИП и организаций в 2021 году следующие:

Вид платежа	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

УСН доходы — выручка от продажи товаров, работ, услуг и прав на имущество. Поступления, перечисленные в ст. 251 НК РФ, не включают в доходы. Кредиторская задолженность, списанная по истечении срока исковой давности, также признается доходом.

Учет доходов для обоих объектов налогообложения (доходы, доходы минус расходы) определяется ст. 346.15, 346.17 Налогового Кодекса РФ.

КБК на УСН «Доходы минус расходы» для ИП и ООО

Максимальная ставка при объекте налогообложения Доходы минус расходы в 2021 году составляет 15%. Аналогично налоговой ставке при объекте Доходы, налоговая ставка при УСН Доходы минус расходы также устанавливается законодательным органом конкретного субъекта РФ и может быть не ниже 5% и не выше 15%. Верхний и нижний пределы налоговой ставки определен НК РФ.

Например, в Санкт-Петербурге установлена единая налоговая ставка для всех видов деятельности при УСН Доходы минус расходы – 7%. В г. Москва налоговая ставка зависит от видов деятельности:

• общая ставка 15%;

• для социальной сферы услуг ставка 10%.

С 2021 года установлена повышенная ставка для всех регионов – 20%. Повышенная ставка применяется при нарушении условий применения УСН, но дает возможность остаться на УСН, а не переходить на ОСНО. Такая ставка включается при полученном в течение года доходе, превышающем 150 млн рублей или при увеличении количества наемных работников более 100 человек.

Расчет налога УСН зависит от того, какой именно из объектов вы применяете. Рассчитав налоговую базу, следует умножить ее на налоговую ставку.

Расчет налога УСН при объекте Доход

Порядок учета доходов при УСН определяется ст. 346.15, 346.17 НК РФ. В отношении их состава п. 1 ст. 346.15 отсылает к пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. Согласно, вышеуказанных пунктов НК РФ объем доходов при УСН состоит из суммы всех доходов:

• от реализации;

• внереализационных;

• от безвозмездно полученного имущества или прав на него.

Изучите доходы, которые можно не учитывать при расчете УСН. Они перечислены в ст. 251 НК РФ.

Выручка складывается из продажи (подп. 1 п. 1 ст. 248 НК РФ):

• изготовленных изделий;

• выполненных работ или услуг;

• ранее купленных товаров;

• прав на имущество.

Если вы занимаетесь посреднической деятельностью, то доходом будет комиссионное или другое вознаграждение (см., например, письмо Минфина России от 18.04.2018 № 03-11-11/25816).

Для УСН учет доходов производят по кассовому методу (ст. 346.17 НК РФ). Это означает, что момент учета доходов происходит при фактическом поступлении денег на расчетный счет/ в кассу, а также получение иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, погашение задолженности (оплаты) иным способом.

Налог на страховые взносы уменьшается только при УСН «Доходы». На УСН «Доходы минус расходы» вы не вычитаете страховые взносы из налога, а учитываете их как обычный расход.

• выручка – 300 тыс.руб.;

• перечисленные страховые платежи 10 тыс.руб.

300 х 6% — 10 = 8 тыс.руб. – аванс, который надо перечислить по итогам первого квартала.

6 месяцев:

• выручка – 500 тыс.руб.;

• перечисленные страховые платежи – 18 тыс.руб.

500х6% — 18 — 8 = 4 тыс.руб. – к перечислению по итогам первого полугодия.

• выручка – 900 тыс.руб.;

• перечисленные страховые платежи – 25 тыс.руб.

900 х 6% — 25 — 8 — 4 = 17 – к уплате по итогам 9 месяцев.

• выручка – 1 100 тыс.руб.;

• перечисленные страховые платежи – 36 238 руб.

1 100 х 6% — 32,385 — 8 — 4 — 17 = 0,768 тыс.руб. – налог ИП к доплате по итогам года

Доходы учитываются одинаково при обоих режимах. А вот с расходами чуть сложнее. Чтобы учесть их правильно, соблюдайте три правила:

1. Расходы, которые можно учесть перечислены в ст.346.16.

2. Расход подтверждён документами.

3. Вы полностью оплатили и получили товар или услугу. Чтобы учесть затраты на покупку товаров для перепродажи, дождитесь, когда продадите товар.

На УСН «Доходы минус расходы» вы не вычитаете страховые взносы из налога, а учитываете их как обычный расход.

Похожие записи:

• Порядок хранения наличных денежных средств юр лицом
• Получение наследства по завещанию в узбекистане
• Когда следующая в 2021 году выплата дивидендов у мтс