20.08.2021

Налогооблажение инжиниринговых услуг в ЛНР

Автор: admin Права потребителей Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогооблажение инжиниринговых услуг в ЛНР». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Нормативно-правовая база

1.1. Когда платить?

2. НДС: проектные услуги для иностранной компании

3. Энциклопедия решений. Место реализации инжиниринговых услуг для целей НДС

4. НДС при «импорте» работ и услуг

5. Внешнеэкономическая деятельность

6. ЧТО МОЖНО ВВОЗИТЬ В ЛНР БЕСПОШЛИННО (ГТК ЛНР)

7. В ЛНР инвесторы смогут беспошлинно ввозить некоторые товары

8. Реест выданных лицензий на строительную деятельность

9. Какими налогами облагаются инжиниринговые услуги от нерезидента в 2021 году?

Статья 95. Государственная пошлина

95.1. Государственная пошлина – сбор, взымаемый с юридических и физических лиц, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, судебные и иные органы и/или к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Луганской Народной Республики, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.

95.2. Виды, порядок и сроки уплаты государственной пошлины регулируются отдельным законодательным актом о государственной пошлине.

Нормативно-правовая база

Когда платить?

При приобретении работ или услуг налоговый агент должен исчислить и уплатить в бюджет НДС при перечислении денег иностранной компании (Письмо Минфина России от 21.01.2015 N 03-07-08/1467), т. е.:

при перечислении предварительной оплаты и (или)
при оплате уже оказанных услуг (выполненных работ).

Исчисленный и удержанный НДС налоговый агент, приобретающий услуги (работы), должен перечислить в бюджет одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств при работе с иностранными партнерами.

Причем банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога (п.4 ст.174 НК РФ).

Налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих услуг с учетом российского НДС (п.1 ст.161 НК РФ). Ставка НДС — 18/118 (п.4 ст.164 НК РФ).

Как правило, иностранные компании не включают в стоимость своих услуг (работ) сумму российского НДС, делая оговорку, что их стоимость не включает косвенные налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ. В этом случае, чтобы определить налоговую базу по НДС налоговому агенту нужно увеличить стоимость, указанную в договоре на сумму НДС, т. е. начислить 18% сверх стоимости услуг (работ).

Также можно поступить, если о российском НДС (косвенном налоге) вообще нет упоминания в иностранном контракте (Письма Минфина России от 05.06.2013 N 03-03-06/2/20797, от 08.09.2011 N 03-07-08/276, от 04.02.2010 N 03-07-08/32, Постановление Президиума ВАС РФ от 03.04.2012 N 15483/11).

Пример: в договоре установлено, что стоимость услуг составляет 100 евро без учета НДС. В таком случае сумма дохода от реализации, с которой налоговому агенту придется удержать НДС, составит 118 евро (100 евро + 100 евро x 18%).

Если расчеты с иностранной компанией производятся в иностранной валюте, налоговую базу по НДС в рублях нужно определить по курсу ЦБ РФ, действующему на дату оплаты услуг, работ (на дату фактического осуществления расходов) (п. 3 ст. 153 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.01.2015 N 03-07-08/1467).

Налоговый агент по НДС при исчислении налога должен составить счет-фактуру с учетом требований пп. 5 и 6 ст. 169 НК РФ (абз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ). Несмотря на то, что срок выставления счета-фактуры для налогового агента нормами НК РФ не установлен, сделать это лучше в течение пяти календарных дней считая со дня перечисления денег иностранному партнеру (предварительной оплаты или оплаты принятых на учет услуг (работ).

Так считают налоговые органы (Письмо ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@@) — данный документ размещен на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами»)).

При приобретении работ и услуг в «агентском» счете-фактуре нужно указать:

в строке 5 — номер и дату «платежки» на перечисление НДС в бюджет. (п. п. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее Правила заполнения счета-фактуры и Постановление N 1137 соответственно).

в строках 2 и 2а — полное или сокращенное наименование и место нахождения иностранца-продавца согласно договору, заключенному с иностранным контрагентом (абз. 2 пп. «в», абз. 2 пп. «г» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).

в строке 2б (ИНН/КПП продавца) ставится прочерк (абз. 2 пп. «д» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).

Остальные показатели счетов-фактур заполняются в обычном порядке. Единственное, что еще необходимо помнить — ставка НДС у налоговых агентов 18/118. Поэтому если российский покупатель-налоговый агент самостоятельно рассчитал налоговую базу по НДС, добавив сверх стоимости услуг 18%, в графе 7 счета-фактуры нужно указать расчетную налоговую ставку 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ), а в графе 9 — стоимость услуг с учетом НДС. В графе 5 указывают стоимость оплаченных услуг без учета НДС (разность граф 9 и 8) (См. также письмо ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@).

Выставленный счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж, в том квартале, когда возникла обязанность по уплате НДС (т. е. в день перечисления денег иностранному партнеру), независимо от даты его выставления (п. п. 2 п.3 и п. 15 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137, Письмо Минфина России от 16.12.2015 N 03-07-11/73742). При заполнении книги продаж в графе 2 «Код вида операции» нужно указать код «06» (Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@).

Налоговый агент, приобретающий работы (услуги) у иностранного партнера, должен отразить в декларации по НДС только те суммы (налоговую базу), которые перечислил иностранному партнеру. При этом в строке 060 отражается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом (п.37.6 Порядка заполнения декларации).

В строке 070 отражается код операции, осуществляемой налоговыми агентами. Код 1011713 указывают налоговые агенты, которые приобретают у иностранных организаций так называемые «интернет-услуги», т.е. услуги, указанные в п.1 ст.174.2 НК РФ (размещение рекламы в сети «Интернет», предоставление прав на использование программ через сеть «Интернет», поддержка сайтов и др.) (Приложение N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).

А все остальные «обычные» налоговые агенты, т.е. приобретающие работы и услуги НЕ относящиеся к «интернет-услугам» указывают код 1011712 -при расчетах с иностранной компанией денежными средствами, а при безденежных расчетах — код 1011711.

Мы рассмотрели лишь основные вопросы, исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами, приобретающими работы и услуги у иностранных компаний. Если на практике налоговые агенты столкнуться с какими-либо трудностями, связанными с исчислением налогов, специалисты компании «Правовест Аудит» будут рады помочь в решении вопросов.

НДС: проектные услуги для иностранной компании

Порядок прекращения деятельности предпринимателя предусматривает, что третье лицо или соответствующий орган исполнительной власти ЛНР может подать государственному регистратору лично (в этом случае нужно будет предоставить свой паспорт) или отправить по почте нотариально заверенную копию свидетельства о смерти физического лица или другой документ о смерти физического лица, выданный органами государственной регистрации актов гражданского состояния.
Если соответствующий орган исполнительной власти республики или третье лицо в течение двух месяцев со дня получения государственным регистратором уведомления о смерти ФЛП не предоставит нотариально заверенную копию свидетельства о смерти физического лица, государственный регистратор направляет запрос в соответствующий орган регистрации актов гражданского состояния для получения документа о подтверждении факта смерти физического лица-предпринимателя в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики.
Государственный регистратор в течение трёх рабочих дней с даты поступления документов заполнит регистрационную карточку и внесёт в Единый государственный реестр юридических лиц запись о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица-предпринимателя в связи с его смертью.

МИА «Исток»

8 июня текущего года Совет Министров ЛНР внес изменения в «Порядок перемещения субъектами хозяйствования Луганской Народной Республики и Донецкой Народной Республики товаров через административную границу между Луганской Народной Республики и Донецкой Народной Республики» от 30 марта 2018 года № 162/18. Об этом сообщила пресс-секретарь Государственного комитета налогов и сборов (ГКНС) ЛНР Галина Горобцова

Предприниматели могут отследить статус предварительной таможенной декларации с помощью онлайн-сервиса на официальном сайте Государственного таможенного комитета (ГТК) ЛНР.

«Имея доступ к интернету, можно посмотреть, на каком этапе и где именно находится предварительная таможенная декларация (ПД)», – рассказал первый заместитель председателя ГТК ЛНР Дмитрий Сулицкий.
«Перед поездкой за товаром предприниматель оформляет предварительную декларацию на внутреннем таможенном посту, где будет осуществляться таможенное оформление. Там он получает номер ПД. И затем статус декларации можно отслеживать через интернет», – добавил он.

Для определения статуса в правой панели сайта ГТК есть вкладка «Определить статус ПД». В ней необходимо заполнить данные о ПД: ввести номер предварительной декларации и название таможенного поста, где она оформлялась.

После ввода данных открывается страница, где перечислены статусы предварительной таможенной декларации:

• «Внесена в базу» – декларация оформлена инспектором на внутреннем таможенном посту («Луганск», «Антрацит» или «Свердловск»).
• «Внесена в ЦБД» – декларация внесена в центральную базу данных ГТК.
• «Внесена на ТП «название поста» – приграничный таможенный пост получил ПД.

• «Пропуск на таможенную территорию» – транспортное средство с грузом пересекло границу.

Как отметили в комитете, «онлайн-сервис позволит ускорить процесс таможенного оформления».

Также в ГТК напомнили, что крупные предприниматели могут ввозить товар в ЛНР, заранее оформив предварительную декларацию.

«Физические лица-предприниматели, которые везут товар, не требующий сертификации, на сумму не более 200 тысяч рублей, проходят процесс таможенного оформления на приграничном таможенном посту. В этом случае оформлять предварительную таможенную декларацию не нужно», – подчеркнули в комитете.

Пресс-служба Совета Министров Луганской Народной Республики

Внимание субъектов внешнеэкономической деятельности – физических лиц-предпринимателей

Вступило в силу постановление Совета Министров Луганской Народной Республики № 438 от 23 августа 2016 года «Об утверждении Временных правил обращения продукции, подлежащей обязательной сертификации в Луганской Народной Республике и Перечня продукции, подлежащей обязательной сертификации в Луганской Народной Республике».

Порядок упрощенного таможенного оформления ввозимых товаров для физических лиц-предпринимателей изменился. Об этом сообщил пресс-центр Государственного таможенного комитета ЛНР.

В ГТК отметили, после утверждения Временных правил обращения продукции, подлежащей обязательной сертификации в ЛНР, физлица-предприниматели (ФЛП) будут проходить таможенное оформление по-другому.

Изменения касаются только тех, кто ввозит на территорию ЛНР товары, требующие сертификации. К примеру, отдельные пищевые продукты, моющие средства, бытовая техника, стройматериалы, а также слесарно-монтажный инструмент, оборудование пищевой промышленности, сельскохозяйственная техника, нефтепродукты и т.д. Однако, это не все группы товаров. Всего их 25, каждая из которых имеет подгруппы. Но это не значит, что, например, все продукты или стройматериалы требуют сертификации.

Теперь ФЛП не смогут растаможить товар, требующий сертификации, на приграничных таможенных постах. Таможенное оформление импортных товаров, указанных в перечне, будет проводиться на таможенных постах «Луганск», «Свердловск» или «Антрацит».

Для юридических лиц порядок таможенного оформления не изменился. Однако, обязательная сертификация товаров касается и их также, отметили в ГТК ЛНР.

С подробной информацией по данному вопросу вы можете ознакомиться:

на сайте Совета Министров Луганской Народной Республики в разделе Акты Совета Министров в подразделе Постановления от 26.08.2016года документ «Об утверждении Временных правил обращения продукции, подлежащей обязательной сертификации в Луганской Народной Республике и Перечня продукции, подлежащей обязательной сертификации в Луганской Народной Республике от 23 августа 2016 года № 438»;

на сайте Государственного таможенного комитета Луганской Народной Республики в разделе Новости от 09.09.2016года документ «Внимание субъектов внешнеэкономической деятельности – физических лиц-предпринимателей»

Категория	Отпускная цена, (рос. руб./1000 м³) с 01.02.2021
Население и потребители, которые приравнены к этой категории
В случае использования природного газа для приготовления пищи и/или подогрева воды в многоквартирных домах (в том числе для нужд общежитий)
При наличии счетчиков	3 471,55
При отсутствии счетчиков	3 781,84
При условии, что объем потребления природного газа не превышает 2 500 м³ в год
При наличии счетчиков	3 224,92
При отсутствии счетчиков	3 511,33
При условии, что объем потребления природного газа не превышает 6 000 м³ в год
При наличии счетчиков	5 078,66
При отсутствии счетчиков	5 548,07
При условии, что объем потребления природного газа превышает 6 000 м³ в год
При наличии счетчиков	10 003,43
При отсутствии счетчиков	10 974,06

Правила декларирования налога на прибыль и налога с оборота определяются рядом приказов Государственного комитета налогов и сборов (ГКНС) ЛНР, с которыми предприниматели могут ознакомиться на сайте ГКНС. Об этом сообщил Луганский информационный центр со ссылкой на пресс-службу налогового ведомства.

«Законом Луганской Народной Республики от 12.02.2016 №84 — II «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Луганской Народной Республики» внесены ряд изменений в порядок ведения налогового учета по налогу с оборота и налогу на прибыль. Декларации по данным налогам заполнялись в соответствии с требованиями вышеуказанного Закона», — отметили в пресс-службе.

Порядок декларирования налога на прибыль определен приказом ГКНС «Об утверждении в новой редакции форм налоговой отчетности по налогу на прибыль и изменений в порядок заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу на прибыль, утвержденный приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики от 02.02.2016 № 65».

«Ознакомится с этими приказами, а также с приказом «О внесении изменений и дополнений в Порядок ведения Реестра выданных и полученных накладных и приравненных к ним документов, утвержденный приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики от 02.02.2016 № 66» плательщики могут на официальном сайте Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики в разделе «Налогоплательщикам», − заявили в налоговом ведомстве.

Энциклопедия решений. Место реализации инжиниринговых услуг для целей НДС

За что и сколько платят непризнанной республике её жители?

«А в ДНР что, и своя налоговая система есть?» — с искренним удивлением спросил автора этих строк один из собеседников, узнавших, что мы работаем над статьёй на эту тему. Да, своя налоговая система в непризнанной ДНР существует, причём довольно давно. Первая версия Закона ДНР «О налоговой системе» была принята в декабре 2015-го года, и с тех пор пережила уже более 10 серьёзных редакций.

Какие налоги и как платят физические и юридические лица непризнанной республики, и чем система налогообложения ДНР отличается от той, что существует в Украине, пытались разобраться журналисты ТАЙМЕРА.

Два кита

Налоговая система Украины базируется на трёх «китах»: налоге на прибыль предприятий, доходах физических лиц (НДФЛ), а также налоге на добавленную стоимость (НДС). В ДНР имеется два из трёх этих налогов: налог на прибыль и НДФЛ.

Большинство предприятий Украины платит налог на прибыль по ставке в 18%, хотя есть и исключения: например, страховая деятельность облагается по ставке в 3%. В ДНР действует более высокая ставка: 20%, предусмотрена льготная ставка в 0% для предприятий угледобывающей отрасли.

Ещё одно важное отличие — отчётный период. В Украине налог на прибыль оплачивается большинством предприятий раз в квартал. В ДНР же установлен отчётный период в один месяц. То есть, ту отчётность, которую украинские предприятия готовят и подают раз в три месяца, в ДНР вынуждены готовить ежемесячно — изрядный «геморрой» для бухгалтеров.

Вторая проблема — различия между бухгалтерским и налоговым учётом, т.е. тем, что засчитывается в доходы и расходы с точки зрения предприятия, и тем, что «признаёт» в этом смысле налоговая. В Украине в последние годы постарались свести к минимуму различия между налоговым и бухгалтерским учётом, разрешив вычитать из дохода при подсчёте облагаемой прибыли почти все виды расходов, за исключением отдельно перечисленных в Налоговом кодексе исключений — «налоговых разниц». В ДНР же действует обратная система: закон «О налогообложении» предусматривает вполне конкретный список расходов, которые можно рассматривать в таком качестве при вычислении суммы облагаемой прибыли. Всё остальное с точки зрения налоговой расходами не является.

С одной стороны, такая система является куда менее прогрессивной и значительно более бюрократизированной нежели та, что действует на Украине. С другой — в Украине издавна практически никто не платил реальный налог на прибыль: возможно, в ДНР решили «затянуть гайки», чтобы не оказаться в такой же ситуации.

Теми же мотивами можно объяснить и другие нюансы администрирования налога на прибыль в ДНР. К примеру, при продаже товаров и услуг по цене ниже себестоимости продавец должен включить разницу между себестоимостью и заявленной ценой продажи в доходы. Очевидно, эта мера призвана закрыть одну из распространённых схем уклонения от уплаты налогов, однако по факту выглядит это со стороны весьма странно.

Заслуживает внимания и подход к предприятиям, в том или ином периоде понёсшим убыток: им официально запрещено перераспределять этот убыток на последующие периоды, уменьшая за счёт этого базу налогообложения, а декларирование убытков шесть раз в течение года даёт право фискалам прийти на предприятие с внеочередной проверкой.

Идея о запрете переноса убытков с одного периода на другой — золотая мечта украинских фискалов всех лет независимости. Она претворялась в жизнь неофициально — через запрет сдавать «минусовые» декларации, официально — через запрет переносить убытки в полном объёме (разрешалось «использовать» убытки только несколькими частями в течение ряда лет), не раз пытались протащить норму о полном запрете переноса убытков между периодами. Мечты украинских налоговиков в ДНР стали реальностью, и эта откровенно репрессивная фискальная практика может быть оправдана только чрезвычайным состоянием экономики ДНР.

Ставка второго ключевого налога — на доходы физлиц, или НДФЛ, в ДНР ощутимо меньше, чем в Украине: 13% вместо 18% для большинства видов дохода.

Зато в ДНР выше ставка единого социального взноса, который платят с зарплаты наёмных работников: она составляет 31% против 22%, для бюджетных организаций предусмотрена пониженная ставка в 28%. Таким образом, совокупная нагрузка на зарплату в ДНР составляет 44% (13% НДФЛ + 31% ЕСВ) против 40% в Украине (18% НДФЛ + 22% ЕСВ).

Пассивные доходы (проценты, дивиденды и т.п.) и в ДНР, и на Украине облагаются по ставке 5%.

В общем и целом, сравнивая налогообложение в Украине и в ДНР по двум этим видам налогов, следует признать: соответствующее украинское законодательство — более зрелое и современное, тогда как для законодательства ДНР характерен более бюрократичный характер, а кроме того, оно выглядит достаточно сложным для выполнения.

НДС VS Налог с продаж

Ключевую роль в налоговой системе Украины также играет налог на добавленную стоимость — печально известный НДС. Это — косвенный налог, т.е. налог, который как бы включается в цену товара — считается, что его платит покупатель. Как и следует из названия, этим налогом облагается добавленная стоимость — то есть, разница между ценой, по которой продаётся товар или услуга, и суммой затрат на её оказание. Ставка налога в Украине на сегодня составляет 20% (7% для лекарств и оборудования медназначения).

Технически, налог с оборота представляет собой косвенный универсальный акциз, базой для которого выступает итоговой объем производства на предприятии. Большинство развитых экономик (например, эстонская) применяет налог с оборота, экономический смысл которого приравнен к российскому НДС.

Величина налога с оборота, которую нужно оплатить (или вернуть), рассчитывается как разность начисленного и включенного сбора (налоги на импортные товары и услуги, оказанные нерезидентами). Итоговый объем платежа корректируется на сумму оборота, освобожденного от налога. Например, в Казахстане реализация акцизных марок, лотерейных билетов и услуги в сфере международных перевозок освобождены от налога.

Налог с оборота может рассчитываться как разница оптовых и розничных цен товаров (без учета скидок) или по установленной ставке на единицу продукции (например, килограмм строительной смеси, кубический метр древесины). Третий способ — расчет процентов от общего оборота, он применяется в случае неустановленных оптовых цен на товар.
Объекты налогообложения включают операции по продаже готовой продукции, поставке сырья, материалов и товаров в другие страны (для задач бизнеса), а также личное потребление, внутренний оборот государства, импортируемые товары (услуги).
Субъекты, выплачивающие налог с оборота — зарегистрированные предприятия (юридические лица), контрагенты (получатели входящих счетов с указанием суммы налога), покупатели иностранных товаров и услуг (не для личного использования).
Налог с оборота начисляется ежемесячно, при этом учитывается время реализации — момент поступления платежа, отгрузки продукции, факта оказания услуги клиенту компании. Начисление проводят с учетом самого раннего события. Например, оплата за кухонную мебель поступила за три дня до отгрузки — налог с оборота выплачивается в течение месяца от первой даты.

Налог с оборота в РФ был трансформирован в НДС ввиду ряда особенностей.

Высокая налоговая нагрузка на малый бизнес — налог с оборота взимался с последнего звена в цепи поставок. В этой роли выступали небольшие предприятия (торговые дома, магазины).
Наиболее эффективны заниженные ставки налога с оборота (до 10%), иначе бизнес вынужден внедрять «серые» схемы и скрывать прибыль от государства.
«Каскадный» принцип расчета налога — отчисления проводятся с каждой сделки, поэтому при длинной цепи поставок (характерной для российской экономики) посредничество становится невыгодным.

Основным нормативным актом, который регламентирует организационно-правовые вопросы начисления и взимания налогов в Донецкой Народной Республике, выступает принятый Постановлением Народного Совета Закон «О налоговой системе» от 25.12.2015 года. Данным законом определены принципы и система налогообложения. Кроме того, особенности, касающиеся налогов, могут устанавливаться и другими правовыми или нормативными актами, например, указами Главы ДНР и постановлениями Совета Министров.

Закон от 25.12.2015 года закрепляет основные понятия, которые имеют отношение к начислению и взысканию налоговых платежей, права и обязанности разных сторон налоговых взаимоотношений, порядок налогового контроля, ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.

Важнейшим моментом, зафиксированным вышеназванным Законом, является его главенство относительно иных нормативных документов, которые регламентируют вопросы налогообложения. Все противоречия или возможности различного толкования налогового законодательства засчитываются в пользу налогоплательщика (субъекта, ответственного за взимание налоговых платежей). Нормативно-правовые акты, издаваемые различными органами, которыми вводятся новые платежи или налоги, либо которые увеличивают ставки действующих налоговых платежей не имеют обратной силы. Кроме того, Закон от 25.12.2015 г. запрещает уплату налогов в любой форме, не являющейся денежной. На таможенные платежи данный Закон от 25.12.2015 г. не распространяется, за исключением случаев, которые устанавливаются законодательством.

Согласно ст. 10 Закона определено, что в Донецкой Народной Республике налоговая система формируется за счет республиканских и местных налогов и платежей.

Республиканскими выступают следующие:

— налог на прибыль (общая ставка — 20%);

— акцизный налог (ставки зависят от вида товара, отнесенного к подакцизной группе);

— экологический налог (зафиксированы по отравляющим веществам);

— сбор за операции с некоторыми видами товаров (ставки определяются по некоторым видам товаров и продукции);

— платеж за использование недр (определяется по группам полезных ископаемых по фиксированным ставкам);

— плата за специспользование водных ресурсов (устанавливаются в зависимости от водного бассейна и особенностей использования);

— налог с оборота (1,5 % от выручки);

— платеж на виноградарство, хмелеводство и садоводство (1% от выручки, связанной с продажей алкоголя, за исключением производителей и импортеров).

Местные налоги и сборы:

— подоходный налог (стандартная ставка — 13%, зависит от вида полученного дохода);

— плата за землю (величина ставки дифференцирована в зависимости от вида земельных участков);

— упрощенный налог (ставка определяется по трем группам — 2,5%,6% и 3%);

— плата за патент (по ставкам, зависящим от вида деятельности);

— сельскохозяйственный налог (ставки по сферам с/х деятельности);

— транспортный налог (размер рассчитывается исходя из мощности двигателя и возраста транспортного средства);

— сбор за специспользование водных живых ресурсов (ставки зафиксированы за 1 тонну или 1 кг водных ресурсов);

— плата за проведение операций по обмену валюты (10 тыс. российских рублей в месяц).

Законом «О налоговой системе» от 25.12.2015 г. также установлена возможность использования в хозяйственной деятельности специальных налоговых режимов , а именно:

а) упрощенный налог;

б) применение патента;

в) сбор за проведение операций по валютному обмену;

г) сельскохозяйственный налог;

д) налогообложение хозяйствующих субъектов, которые транспортируют и поставляют природный газ и энергоносители на территорию и по территории Республики (в настоящее время — в общем порядке);

е) патент на добычу угля (угольной продукции) артелями (ставка — 50000 российских рублей ежемесячно).

В ДНР хозяйственную деятельность могут вести резиденты и нерезиденты в форме юридических лиц и физических лиц-предпринимателей. Нерезиденты могут осуществлять работу в ДНР исключительно через налоговых агентов. Кроме того, к частному предпринимательству приравнена деятельность адвокатов, нотариусов и арбитражных управляющих. Законом от 25.12.2015 г. закреплена обязательность организации бухгалтерского учета для всех юридических лиц и частных предпринимателей с объемом выручки более 10 млн. рублей и (или) числом наемных работников более 50-ти человек.

Контролирующие функции в сфере налогообложения закреплены за Министерством доходов и сборов.

Если у вас возникли вопросы, касающиеся налогообложения, сотрудники юридической фирмы «Контакт» помогут разобраться в этой проблеме и решить ее в максимально сжатые сроки.

По вопросам рекламы обращаться по тел. (0642) 34-72-62 Общественно-политическая газета «XXI век» выходит ЕЖЕДНЕВНО, кроме воскресенья.
Тираж – 20 000 экз.

Декларация составляется и предоставляется ежемесячно. Просроченная уплата налогов ДНР предусматривает штрафные санкции – до 50% от невнесенной суммы. Также за неподанную декларацию придется отдать в казну республики 10% от задекларированного сбора. По сравнению с Украиной это не очень высокая сумма.

Алчевская ОГНИ ГКНС ЛНР обращает внимание плательщиков налога с оборота на то, что 25.01.2019 на официальном сайте Совета Министров Луганской Народной Республики опубликован приказ Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики от 08.01.2019 №6 «Об утверждении форм и Порядка заполнения и предоставления налоговой отчетности по налогу с оборота», зарегистрированный в Министерстве юстиции Луганской Народной Республики 22.01.2019 за №16/2565 (далее – Приказ №6).
Изменения в налоговой системе ДНР 2019 г. коснулись распределения прибыли государственных предприятий. Прежде всего, были урегулированы такие вопросы, как учет амортизационных потерь и валовых расходов компаний.
Народный совет Луганской народной республики (ЛНР) в первом чтении принял закон «О системе налогообложения ЛНР». Как сообщает корр. ТАСС, его поддержали 35 из 50 депутатов.
Ведение учета в соответствии со стандартами бухгалтерского учета для данной категории налогоплательщиков является обязательным.

НДС при «импорте» работ и услуг

Кроме того, Божич рассказал, что у предприятий легкой промышленности Республики хороший потенциал, они конкурентоспособны и сейчас занимаются поиском заказчиков.

В новой редакции порядок заполнения декларации по налогу с оборота утвержден приказом ГКНС «Об утверждении в новой редакции форм налоговой отчетности по налогу с оборота и внесении изменений в Порядок заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу с оборота, утвержденный приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики от 01.02.2016 № 56». Приказ №6 вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официально опубликования. С момента вступления в силу Приказа №6, приказ Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики «Об утверждении форм и Порядка заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу с оборота» от 15.07.2016 № 335, зарегистрированный в Министерстве юстиции Луганской Народной Республики 27.07.2016 за №350/697 – утрачивает силу.

Плательщики налога	юридические лица и физические лица – предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения

Объект налогообложения	сумма реализованной (отгруженной) продукции, выполненных работ (предоставленных услуг) и полученных предоплат (авансов) в отчетном периоде

База налогообложения	объект налогообложения, выраженный в стоимостной форме

Уменьшение базы налогообложения	в случае возврата покупателю полученных предоплат (авансов) либо возврата товаров от покупателя

Дата возникновения объекта налогообложения	определяется по правилу «первого события»: дата события, произошедшего ранее ? отгрузка либо оплата. Налогоплательщики республиканской или муниципальной форм собственности, по их выбору, могут применять кассовый метод.

Отчетный период	календарный месяц

Ставка налога	1,5 % от объекта налогообложения

Срок подачи отчетности	ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным

Срок уплаты	ежемесячно в течение 10 календарных дней с момента граничного срока подачи отчетности

1. Приложение А подается в обязательном порядке в случае получения в отчетном периоде субъектом хозяйствования денежных средств.

2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате) за который подается декларация.

3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются «0») или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования – юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя.

Согласно п. 177.2 НКУ объектом налогообложения у предпринимателей-общесистемщиков является чистый доход (прибыль). Его определяют как разницу между общим налогооблагаемым доходом (выручкой в денежной и неденежной формах) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью физлица-предпринимателя.

Предпринимательские доходы общесистемщиков в 2020 году будут облагаться НДФЛ по ставке 18% (п. 167.1 НКУ).

В то же время в течение 2020 года ФЛП-общесистемщики должны перечислять НДФЛ в виде авнсових платежей.

Также физлицу-общесистемщику нужно начислять и уплачивать военный сбор по ставке 1,5% (пп. 1.2 п. 16¹ подразд. 10 разд. ХХ НКУ).

Базу налогообложения военным сбором определяют в том же порядке, что и базу НДФЛ.

ФЛП-общесистемщик «за себя» в 2020 году должен платить ЕСВ — 22% от чистого дохода (прибыли), но не менее 1039,06 грн в расчете на месяц. Подробнее об ограничении по уплате предпринимателями ЕСВ «за себя» читайте выше.

Пребывание на упрощенной системе освобождает налогоплательщика от обязанности по уплате налога на прибыль и налога с оборота. Следовательно, отпадает необходимость ведения учета расходов.
Плательщики I группы освобождены даже от ведения книги учета доходов.
Плательщики I группы альтернативной ставки (не располагающие при этом наемными работниками) имеют право на своего рода налоговые каникулы — один месяц в году без уплаты налога на время отпуска. Подобная льгота применяется и в случае болезни сроком до 30 дней.
Не грозит штрафная санкция за нарушение п. 12 ст. 5 Закона от 06.05.2017 г. № 177-IHC «О регистрации расчетных операций…» — неведение учета товарных запасов.
При проведении расчетных операций не обязательно применять кассовый аппарат. Достаточно использовать зарегистрированные в установленном порядке расчетные книжки (попросту — рукописные чеки), данные о которых заносятся в КУРО — книгу учета расчетных операций.

Запрет на целый ряд видов деятельности, установленный п. 165.2 ст. 165 Закона «О налоговой системе». В частности, не допускается торговля подакцизными товарами, производство и реализация лекарственных препаратов и биодобавок, деятельность в сфере финансов, кредитования и обмена валют, инжиниринга, общепита; производство и/или торговля сельхозпродукцией на экспорт.
Частое нежелание сотрудничать с «упрощенцами» I группы со стороны плательщиков налога на прибыль, т.к. им запрещено относить к валовым расходам затраты, связанные с приобретением товаров и услуг у данной категории налогоплательщиков.

Киевские силовики обстреляли район Санжаровки – Народная милиция
Киевские силовики в второй раз за сутки нарушили режим прекращения огня, обстреляв район села Санжаровка. Об этом сообщил начальник пресс-службы управления оборонного ведомства Республики Яков .

Луганская афиша
ЛИЦ подготовил для жителей и гостей столицы Республики афишу культурных и развлекательных мероприятий в Луганске на 16 августа 2019 года.

Киевские силовики обстреляли Лозовое – Народная милиция
Киевские силовики в очередной раз нарушили режим прекращения огня, обстреляв территорию Республики в районе села Лозовое. Об этом сообщил начальник пресс-службы управления оборонного ведомства .

Синоптики прогнозируют 16 августа в ЛНР до 32 градусов тепла
Температура воздуха в ЛНР 16 августа будет колебаться от плюс 15 градусов ночью до 32 градусов тепла днем. Об этом ЛИЦ сообщили в Центре гидрометеорологии (ЦГМ) МЧС ЛНР.

Официальные курсы доллара США, евро и гривны к рублю РФ, действующие в ЛНР с 16 августа
Государственный банк Луганской Народной Республики информирует о том, что с 16 августа 2019 года на территории ЛНР действуют следующие официальные курсы доллара США, евро и украинской гривны к рублю .

Обращаем Ваше внимание. 29.12.2019 по техническим причинам в пункте пограничного и таможенного контроля «Горловка» не будет осуществляться пропуск товаров, граждан и транспортных средств. К сведению граждан, сдающих в аренду недвижимость: договора аренды подлежат обязательной регистрации в налоговых инспекциях по месту жительства.

Информация о выявленном имуществе, которое имеет признаки бесхозяйного

Министерство доходов и сборов Донецкой Народной

Вниманию налогоплательщиков!

В связи с проведением технических работ, прием налогоплательщиков, граждан

Приказ от 11.12.2019 №464

Настоящим приказом вносятся изменения в приложение 1 к приказу Министерства доходов и сборов Донецкой Народной

Порядок заполнения и форма декларации

Порядок заполнения и форма декларации по налогу на прибыль. Об утверждении формы

Телефон доверия
по вопросам коррупции

Департамента собственной безопасности Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики

Государственный комитет налогов и сборов (ГКНС) ЛНР проводит сверку с физическими лицами – землепользователями, а также владельцами земельных участков, расположенных на территории Республики с целью начисления земельного налога и арендной платы за землю в 2016 году. Об этом ЛИЦ сообщили в Госкомналогов.

«Государственный комитет налогов и сборов ЛНР информирует всех граждан – владельцев земельных участков, земельных долей (паев), а также землепользователей! С целью проведения начислений земельного налога и арендной платы за землю в 2016 году, налоговыми органами проводится сверка с физическими лицами – землепользователями, а также владельцами земельных участков, расположенных на территории Луганской Народной Республики», — говорится в сообщении.

Для проведения сверки гражданам необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка.

При себе необходимо иметь оригиналы и копии:

-справки регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов (налоговый номер физического лица);

-правоустанавливающих документов на пользование земельных участков;

-документов (при наличии льготы), которые в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики освобождают от уплаты земельного налога, арендной платы за землю.

Физические лица-собственники земельных участков должны уплатить земельный налог до 1 октября 2018 года. Об этом сообщили в пресс-службе Государственного комитета налогов и сборов (ГКНС) ЛНР.

«До 1 октября текущего года физическим лицам – гражданам собственникам (пользователям) земельных участков необходимо уплатить земельный налог и арендную плату за землю», — сказали в ведомстве, напомнив, что в соответствии с законодательством ЛНР использование земля является платным.

В ГКНС рассказали, что до 1 августа плательщики получили решение (уведомление) об определении суммы денежного обязательства по плате за землю.

«В связи с тем, что срок уплаты платы за землю за 2018 год истекает 28 сентября, гражданам, которые по каким-либо причинам не получили решение (уведомление) в срок, необходимо обратиться в территориальные органы налогов и сборов по месту нахождения земельного участка», — подчеркнули в ведомстве.

В Госкомитете уточнили, что собственникам (пользователям), у которых изменились данные учетной карточки (имя собственника (пользователя), наличие льготы и прочее), необходимо обратиться в органы налогов и сборов по месту расположения земельного участка и предоставить следующие документы:

— копию идентификационного кода;

— копию документа, подтверждающего право собственности или право пользования;

— технический паспорт на домовладение;

— удостоверение, подтверждающее право на льготу (при наличии).

«От уплаты земельного налога освобождаются: пенсионеры, инвалиды первой и второй группы, многодетные семьи, ветераны войны, участники боевых действий. Освобождение от уплаты налога за земельные участки, распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в пределах установленных норм», — уточнили в ГКНС.

Подробная информация об уплате земельного налога размещена на сайте ГКНС ЛНР в разделе «Объявления» подразделе «Разное» и в разделе «Налогоплательщикам» подразделе «Физическим лицам».

В ГКНС рассказали, что собственникам (пользователям), у которых изменились данные учетной карточки (имя собственника (пользователя), наличие льготы и прочее), необходимо обратиться в органы налогов и сборов по месту расположения земельного участка и предоставить следующие документы:
• копию паспорта;
• копию идентификационного кода;
• копию документа, подтверждающего право собственности или право пользования;
• технический паспорт на домовладение;
• удостоверение, подтверждающее право на льготу (при наличии).

«От уплаты земельного налога освобождаются: пенсионеры, инвалиды 1 и 2 группы, многодетные семьи, ветераны войны, участники боевых действий. Освобождение от уплаты налога за земельные участки, распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в пределах установленных норм», – проинформировали в ведомстве.

Законом Луганской Народной Республики «О налоговой системе» предусмотрена плата за землю. В соответствии с пунктом 126.1 статьи 126 данного Закона использование земли является платным.
Согласно подпункту 136.3.1 пункта 136.3 статьи 136 Закона, физическими лицами – гражданами землепользователями (собственниками земельных участков) сумма платы за землю оплачивается раз в год до 01 октября текущего года. Льготы относительно уплаты земельного налога для физических лиц предусмотрены пунктом 133.1 статьи 133 Закона. Таким образом, от уплаты земельного налога освобождаются: инвалиды первой и второй группы; физические лица, которые воспитывают трех и больше детей в возрасте до 18 лет; пенсионеры; Ветераны ВОВ, лица рядового и руководящего состава, которые относятся к участникам боевых (военных) действий.
На первое января текущего года в поселке Щетово зарегистрировано — 1423 землепользователей. Налогоплательщиками являются — 438 землепользователей. Налогообложению подлежит 165,7 гектара земли, которые относятся к землям населенных пунктов (жилого фонда) предназначенные для застройки и развития поселка.
Ведется постоянный контроль за соблюдением земельного законодательства, охраной и использованием земельных участков.

Плата за землю это обязательный платеж в составе местного налога на имущество, который взимается в форме земельного налога или арендной платы (если речь идет об участках государственной и коммунальной формы собственности).

Базой налогообложения является нормативная денежная оценка земли (НДО), с учетом коэффициента индексации, а в случае отсутствия такой оценки, площадь земельных участков.

НДО проводится по решению органа исполнительной власти или органа местного самоуправления. Она проводится не реже чем раз в 5-7 лет для земель в пределах населенных пунктов независимо от их целевого назначения, а также сельхозземель за пределами городов и сел. Для прочих земель за пределами населенных пунктов этот интервал больше – 7-10 лет.

При этом, согласно п. 8 подразд. 6 разд. ХХ НКУ, индекс потребительских цен, который используется для определения коэффициента индексации НДО земель, применяется со значением:

• для сельхозугодий (пашни, многолетних насаждений, сенокосов, пастбищ и перелогов) – 100 %;

• для земель несельскохозяйственного назначения – 106 %.

Легковые автомобили, которые специально сделаны или переоборудованы для людей с ограниченными возможностями;
Те транспортные средства, которые были предоставлены физическому лицу за счет фонда социального обеспечения. Но только в том случае, если их мощность не превышает 100 лошадиных сил;
Судоходный транспорт промышленного и пассажирского назначения, а также речной транспорт;
Любые виды транспорта, которые официально используются в сельском хозяйстве и которые оформлены именно на фермерские хозяйства и другие виды сельскохозяйственных предприятий;
Те транспортные средства, которые уже находятся официально в розыске. Налог не начисляется только в том случае, если есть официально подтвержденный об этом документ.

Самый последний вопрос, волнующий большинство: когда платить транспортный налог в 2021 году, чтобы не нарушить сроки соблюсти финансовую дисциплину?
Так вот, оплата транспортного налога происходит до 1 декабря года, следующего за отчетным. Это значит, что налог за 2021 необходимо оплатить до 1 декабря 2021 года, а налог за 2021 год будет оплачен только в 2021 году.
При этом неважно, в каком регионе проживает автовладелец. Если для других налогов региональные власти могут изменять срок уплаты, то для этого сбора – нет.
По поводу же юридических лиц, то здесь все неоднозначно. Разные компании по-разному платят налог, в разный период. Это связано с тем, что для юридических лиц региональные власти имеют право изменять срок уплаты, в том числе и в зависимости от масштабов деятельности. Но предельный срок уплаты не может быть позже, чем 1 февраля года, следующего за налоговым годом.

Стратегия компании — приверженность качеству во всем, что мы делаем, и постоянное ежедневное совершенствование внутренних процессов и страховых услуг. В основе стратегии стоит понимание того, что прибыль в бизнесе приходит от постоянных клиентов, которые положительно отзываются о наших продуктах и сервисе, и приводят к нам своих друзей, родных и знакомых.

Предлагаем Вам ознакомится со ставками дорожного налога в Калининградской области. Напомним, что ставка может отличаться от принятых общероссийских показателей. Тем не менее транспортный налог во всех субъектах Российской Федерации не может быть в 10 раз больше общероссийских норм.

Внешнеэкономическая деятельность

Физ. лица, владеющим транспортными средствами, нужно зарегистрироваться в органах налогов и сборов по месту регистрации до 1 сентября, а предпринимателям, имеющим транспортные средства в собственности и/или использующие их в хозяйственной деятельности, до 1 августа 2021 года. И те и другие должны уплатить сумму транспортного налога до 1 декабря.

Юр. лица должны подать в соответствующий территориальный орган налогов и сборов декларацию по установленной форме не позднее 1 июля 2021 года и уплатить годовую сумму транспортного налога пропорционально с разбивкой на три срока (до 15.07.2021, до 15.10.2021, до 15.01.2021).

Расчет платежа на калькуляторе транспортного налога 2021 проводится с каждой л.с., то есть, количество лошадиных сил следует умножать на предварительно установленный показатель. В ситуации, когда на транспортном средстве была проведена замена двигателя и мощность последнего отличается от первичных данных, владелец должен внести коррективы в техдокументацию в районном отделении ГИБДД.

Традиционный транспортный налог отнесен к имеющим региональный характер, поэтому его расчет и последующая уплата регулируются и контролируются местными органам. Объектами налогообложения в данном случае выступают автомобили и так называемые самоходные механизмы. Размер налога вы можете рассчитать, используя наш специальный калькулятор транспортного налога 2021.

Как напоминает украинский источник EADaily, главные офисы крупных предприятий Донбасса находятся на подконтрольных Киеву территориях, а налоговые платежи могут проходить посредничеством через Россию или Белоруссию. Либо же главный офис расплачивается кредитными деньгами с бюджетом, а потом получает деньги на свои счета через посредников. Так или иначе, в отчетности украинских холдингов их «национализированные» донбасские структуры больше не фигурируют. В частности, холдинг ДТЭК сообщает, что «с марта 2017 года показатели активов, расположенных на временно оккупированной территории в Донецкой и Луганской областях, не консолидируются в отчетность ДТЭК „Энерго“ и Группы „ДТЭК“ в связи с прекращением управления». По данным холдинга, в 2018 году добыча угля на его предприятиях снизилась на 1,9% (до 27,2 млн тонн), генерация электроэнергии — на 6,3% (до 34,8 млрд кВт-час). Хотя на финансовом положении Рината Ахметова потеря активов на Донбассе точно не сказалась: по прошлогодней оценке украинского издания «Новое время», самый богатый человек Украины благодаря росту спроса на металлы увеличил свое состояние на 75%, до $ 12,2 млрд, став практически недосягаемым для других олигархов.

Один из источников EADaily, хорошо владеющей ситуацией в ДНР, говорит, что в расчетах с Украиной могут активно использоваться посреднические схемы, завязанные на Абхазию и Южную Осетию. О том, что в республиках Донбасса могут появиться банки из этих юрисдикций, говорилось еще с 2014 года. В сентябре прошлого года в Донецке начал работать филиал Международного расчетного банка Республики Южная Осетия, которая официально признала ДНР. Там же, по имеющимся данным, зарегистрировано ЗАО «Внешторгсервис», которое осуществляет управление «национализированными» украинскими активами и контролирует экспорт их продукции. 7 сентября прошлого года, через несколько дней после гибели главы ДНР Александра Захарченко, советник руководителя «Внешторгсервиса» Александр Ананченко был назначен вице-премьером ДНР, отвечающим за экономику, а затем стал премьер-министром.

Одним из основных источников наполнения местных бюджетов является подоходный налог. В ДНР он составляет 13% и платится с официальной заработной платы рабочих и служащих. Источник происхождения облагаемого дохода должен находиться на территории республики. Статьёй 122.3 устанавливается перечень ставок – 5, 10 и 20%.

Освобождаются от обложения подоходным налогом проценты по вкладам, пособия, пенсии, другие виды социальной помощи. Также не взимается платёж с путёвок на лечение, предоставленных профсоюзными организациями. Подоходный налог относится к группе бюджетообразующих. Он взимается на общих основаниях. Дополнительно сюда включены два сбора.

Физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, могут выбрать другую систему. Она удобна тем, что при осуществлении определённых видов деятельности не нужно вносить другие налоги и сборы, кроме платы за патент и за единое общегосударственное обязательное страхование. Если используется наёмный труд, сумма умножается на количество работающих.

Патент могут получить налогоплательщики, у которых годовой валовой доход до 1 млн р. При превышении этой суммы документ аннулируется, и со следующего налогового периода плательщик переводится на общую систему (кроме операций по импорту сельхозпродукции с местом реализации в ДНР). Запрет на получение патента действует для тех, кто осуществляет операции купли-продажи:

ГСМ в ёмкостях до 20 л;
алкогольных и табачных изделий;
фармацевтической продукции.

Аналогичный запрет касается предпринимательства в сфере общественного питания.

Упрощённый вариант налогообложения удобен для тех, кто не планирует большой оборот. Отчётность значительно меньше, чем у субъектов предпринимательства, уплачивающих налоги на прибыль и с оборота. Но у неё есть ряд неудобств:

запрет на осуществление бартерных сделок, куплю-продажу ГСМ;
невозможность заниматься популярными видами торговли – алкоголем и табаком.

Патентная система в основном касается субъектов предпринимательской деятельности – юридических и физических лиц, осуществляющих торговлю на рынках. Бесспорным преимуществом патентов является их невысокая стоимость в сравнении с возможным полученным доходом. Кроме того, для этой категории плательщиков установлен минимум отчётности. Однако круг патентованных видов деятельности весьма ограничен.

Согласно Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в Астане 29.05.2014) в его состав вошли пять государств: Россия, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Армения. Приложение № 18 к этому договору называется «Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг». В разделе IV «Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг» этого приложения (в п. 28 и 29) содержится вся необходимая информация относительно налогообложения экспорта и импорта услуг между странами – участниками ЕАЭС.

Еще перед рассмотрением вопроса налогообложения услуг партнерам из Евразийского союза следует сделать важное определение: все субъекты бизнеса из стран – участников ЕАЭС при своем взаимодействии в вопросах налогообложения ВЭД услуг должны руководствоваться только приложением № 18. Национальное налоговое законодательство в данной ситуации неприменимо. Точное соблюдение в своей деятельности соответствующих положений позволит избежать взаимного недопонимания, ошибок и двойного налогообложения.

Кроме того, следует отметить, что в нашей стране о прерогативе международных договоров над национальным налоговым законодательством российским участникам ВЭД со странами ЕАЭС напоминает также п. 1 ст. 7 НК РФ. Согласно ему, если международным договором, который подписан нашей страной, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятые в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров. Так что порядок определения места реализации работ и услуг для целей НДС, установленный в приложении № 18, применяется при работе с партнерами из таможенного союза в первую очередь.

Услуги согласно положениям п. 2 приложения № 18 – это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления такой деятельности. К ним также относятся передача лицензий, предоставление патентов, торговых марок, авторских прав или иных подобных нематериальных благ. Поскольку услуги не имеют материального выражения и определить место их оказания каждый из участников сделки может по-своему, в приложении № 18 четко закреплены соответствующие правила для целей налогообложения.

Согласно п. 28 взимание косвенных налогов при оказании услуг осуществляется в том государстве – члене ЕАЭС, территория которого признается местом реализации работ, услуг (за исключением работ по переработке давальческого сырья). В пункте 29 установлены основные критерии определения места реализации и начисления косвенных налогов при оказании различных видов работ и услуг:

• по месту нахождения недвижимого имущества;

• по месту нахождения движимого имущества;

• по месту оказания услуг;

• по месту нахождения заказчика услуг;

• по месту нахождения исполнителя услуг.

По месту нахождения недвижимого имущества

Подпункт 1 п. 29 приложения № 18 гласит, что местом реализации работ, услуг признается территория того государства – члена ЕАЭС, на территории которого находится недвижимое имущество, с которым непосредственно связаны выполняемые работы или услуги. Положения этого подпункта применяются также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества. Например, российский подрядчик строит или ремонтирует в Минске здание или иной объект недвижимости. В этом случае вне зависимости от государственной принадлежности собственника объекта работы и услуги у отечественного производителя НДС по законодательству РФ облагаться не будут. В силу вступают положения налогового законодательства Белоруссии. Если подобные услуги или работы происходят на территории РФ, то НДС будет взиматься по НК РФ.

По месту нахождения движимого имущества

Подпункт 2 устанавливает, что работы, услуги, непосредственно связанные с движимым имуществом, например транспортными средствами, находящимися на территории государства – члена ЕАЭС, облагаются налогом на территории этого государства-участника. Например, российский партнер ремонтирует подвижной состав белорусского заказчика на станции в Белоруссии или иной другой страны ЕАЭС, отличной от РФ. В таком случае у российского ремонтника его услуга не будет отражена в налоговой базе по НДС по НК РФ. Стоит отметить, что в указанном пункте существует небольшое исключение: его действие не распространяется на услуги по аренде транспортных средств. В данном случае существует особый порядок налогообложения (подп. 5 п. 29 приложения № 18).

По месту оказания услуг

Третьим параметром, который учитывается для налогообложения услуг на экспорт, является место их оказания. Такое правило устанавливает подп. 3. К подобным случаям он относит услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта, оказанные на территории государства – члена ЕАЭС. Местом реализации услуг не будет являться территория РФ, если такие услуги оказаны вне ее территории. При этом неважно, кто эти услуги оказывает и кто получает – российское или иностранное лицо. К примеру, российское предприятие организует и проводит концерты в столице Киргизии. Собранная выручка от культурного мероприятия в декларации по НДС российского организатора мероприятия найдет свое отражение в разделе 7 декларации по НДС как услуги, местом реализации которой не является территория РФ, и налогом облагаться не будет.

По месту нахождения заказчика услуг

Место нахождения заказчика услуг как место оказания услуг для целей налогообложения определяется п. 4 приложения № 18.

К услугам по стране заказчика этот пункт относит:

• консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;

• работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;

• услуги по предоставлению персонала, в случае если персонал работает в месте деятельности покупателя.

Положения настоящего подпункта применяются также при:

• передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав;

• аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях движимого имущества, за исключением аренды, лизинга и предоставления в пользование на иных основаниях транспортных средств;

• оказании услуг лицом, привлекающим от своего имени для основного участника договора (контракта) либо от имени основного участника договора (контракта) другое лицо для выполнения работ, услуг, предусмотренных настоящим подпунктом.

На основании этого же пункта определяется место оказания услуг и посредника, привлекаемого для привлечения описанных выше услуг.

По месту нахождения исполнителя услуг

Согласно положениям Приказа ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.11.2019) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» для отражения необлагаемых НДС операций в налоговой декларации используется раздел № 7.

Для отражения операций, местом реализации которых не признается территория РФ, согласно п. 44.1 указанного приказа необходимо:

1) В графе 1 раздела 7 декларации по НДС отразить коды операций в соответствии с приложением № 1 к приказу. Для рассматриваемых нами видов услуг применяется код 1010821 «Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии с п. 29 приложения № 18». На основании его налоговый орган определит, что экспорт услуг, помеченных этим кодом, осуществлялся в страны ЕАЭС.

2) В графе 2 по каждому коду операции по реализации работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ, налогоплательщиком отражается стоимость реализованных работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии с п. 3 и 29 приложения № 18 (подп. 44.3 приказа).

Если местом оказания услуг партнеру из союзного государства будет определена территория РФ, то обложение таких услуг НДС осуществляется на основании положений п. 3 ст. 164 НК РФ по ставке 10% или 20%, то есть на общих основаниях. Отражение оборотов по таким операциям в своей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость российский исполнитель услуг должен произвести по строке 010 (20%) или 020 (10%) раздела 3. Следовательно, налоговые вычеты по таким операциям также будут осуществляться на общих основаниях, то есть согласно положениям ст. 171 НК РФ. А отражение их налогоплательщик произведет по строке 120 налоговой декларации по НДС.

С 1 июля 2019 года Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ внесены изменения в подп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ. Согласно новой редакции сумма «входного» НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций по оказанию услуг, местом реализации которых не признается территория РФ, принимается к вычету в общеустановленном порядке. Ранее суммы таких налоговых вычетов включались в состав расходов по налогу на прибыль. Но до февраля 2020 года однозначной эта ситуация при работе с партнерами из ЕАЭС для российских налогоплательщиков не была.

Дело в том, что в подп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ имеется ссылка только на ст. 148 НК РФ, а п. 29 приложения № 18 в этом подпункте не указан. Точка в этом вопросе была поставлена Письмом Минфина РФ от 18.02.2020 № 03-07-13/1/11084. В данном документе он допускает при оказании партнерам из ЕАЭС не облагаемых НДС услуг, если они оказаны вне территории РФ, включение суммы входного налога в состав вычетов на основании положений подп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ. Свой вывод министерство основывает на том, что для целей применения п. 4 и 4.1 ст.170 НК РФ к операциям, подлежащим налогообложению, относятся также операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых согласно п. 29 приложения № 18 не признается территория РФ.

ЧТО МОЖНО ВВОЗИТЬ В ЛНР БЕСПОШЛИННО (ГТК ЛНР)

2021
2020
2019
2018
2017
2016

МЗП	42 500 тг
МРП	2 917 тг
КПН	20 %
ИПН	10 %
ОПВ	10 %
ОППВ	5 %
Соц. налог	9,5 %
Соц. отчисления	3,5 %
НДС	12 %
Ставка рефинансирования	9 %

МЗП	42 500 тг
МРП	2 778 тг
КПН	20 %
ИПН	10 %
ОПВ	10 %
ОППВ	5 %
Соц. налог	9,5 %
Соц. отчисления	3,5 %
НДС	12 %
Ставка рефинансирования	9,25 %
ОСМС	2 %

Бухгалтерские
Кадровые
Юридические
Статистические
Экономические
Должностные инструкции

Изменения с 2021 года
Изменения с 2020 года
Изменения с 2019 года
Изменения с 2018 года
Программные продукты
Подборка статей
Вопросы и ответы
Производственный календарь
ПБУ
Справочно
Законодательные документы
Экономический словарь
Корреспонденция счетов
Телефонные коды
МСФО
Аудит
Записи в трудовой книжке
Для г. Белгорода
Информация по 1С
Новости
Финансовые коэффициенты
Справочники
История бухучета

Основные средства
Нематериальные активы
Товарно-материальные ценности
Затраты на производтво
Денежные средства
Расчеты с персоналом
Расчеты с бюджетом
Готовая продукция
Финансовые результаты
Капитал и резервы
Учетная политика
Учет и оплата труда

НДС
ЕСХН
УСНО
ЕНВД
НДФЛ
Страховые взносы
Взносы в ФСС
Налог на имущество
Водный налог
Земельный налог
Транспортный налог
Налог на прибыль
Налог на игорный бизнес
Акцизы
Налог на пользование полезными ископаемыми
Патентная система налогообложения

В ЛНР инвесторы смогут беспошлинно ввозить некоторые товары

Проблемы организации управленческого учета на предприятиях
Сущность и назначение управленческого учета
Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг
Системы учета затрат и калькулирования себестоимости
Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений
Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений
Планирование и бюджетирование

ОКСМ
ОКВЭД [1.1]
ОКВЭД [2]
ОКВ
ОКДП
ОКЕИ
ОКФС
ОКОПФ
ОКУН
ОКОФ
ИНКОТЕРМС
ОКИН
ОКЭР
КСД
ОКСО

Разработка сайта:

Российское Таможенное Агентство занимается оформлением экспортных сделок с Луганской Народной Республикой с 2015 года. Наша компания обладает большим опытом сотрудничества с этим регионом. Мы понимаем все нюансы экспорта в ЛНР, с соблюдением российских Законов и таможенных правил ЛНР.
Экспорт в ЛНР (Луганскую Народную Республику) имеет ряд особенностей для российских компаний-экспортеров, в частности особенности таможенного оформления, особенности валютного и банковского контроля, а так же налоговой отчетности. предлагает качественные услуги оформления экспорта в ЛНР из России, а также получения разрешительной документации. Отработанные алгоритмы взаимодействия с таможней дают возможность оформить сделку с минимальным участием компании-экспортера.

Сотрудничаем с юридическими лицами обоих государств, а также оформляем грузы физических лиц — резидентов ЛНР по упрощенной схеме, с ОДНИМ документом.

Наш опыт помогает нашим клиентам получить качественный сервис по оформлению экспорта из России в Луганскую Народную Республику без задержек на таможне и при прохождении границы.

Вы собираетесь закупить продукцию из ДНР или ЛНР, но возникает множество вопросов, как осуществить импортную поставку.

В первую очередь надо понимать, что и Донецкая и Луганская народные республики не являются признанными государствами и относятся к Украине, поэтому таможенное оформление товаров из этих республик осуществляется в том же порядке, что импорт из Украины.

Для беспрепятственного таможенного оформления экспорта в Луганскую Народную Республику потребуются следующие документы:

Международный договор купли-продажи. Мы можем проверить уже заключенный договор или составить новый, соответствующий российскому внешнеторговому законодательству. Форма контракта, которую мы разработали и постоянно совершенствуем, согласована с российской таможней и министерством торговли ЛНР.
Счет-фактура, упаковочный лист. Проконсультируем в каком случае оформляется инвойс, а в каком достаточно счет-фактуры, какие особенности заполнения этих документов.
СМР (транспортная накладная). Так как граница с ЛНР проходит по суше, необходимо оформление международной-товаротранспортной накладной. Экспорт в ЛНР осуществляется через автомобильные пункты пропуска МАПП «Новошахтинск» Ростовской таможни и МАПП «Донецк» Миллеровской таможни, каждый из которых предъявляет к транспортным документам свои требования, о которых мы знаем.
Экспортные лицензии, согласования, разрешения. Законодательство об экспортном контроле в России весьма непростое, поэтому выяснять необходимость предоставления разрешительной документации на экспорт в ЛНР необходимо в каждом конкретном случае. Если оформление все таки нужно, мы сделаем все возможное, чтобы завершить его как можно быстрее, не допуская простоя.

При таможенном оформлении экспорта в ЛНР, сотрудники таможных органов могут запросить и иные документы и сведения, их подготовку нужно будет провести максимально оперативно, чтобы избежать задержек на таможне. Сотрудники нашей компании в курсе всех особенностей проведения процедур выпуска товаров и реагируют на все запросы таможни очень быстро.

Реест выданных лицензий на строительную деятельность

Бесплатные консультации и помощь по любым вопросам таможенного оформления экспорта из России в ЛНР.
Проверка внешнеэкономического контракта на соответствие российскому таможенному и валютному законодательству.
Определение кода товара в соответствии с ТН ВЭД, проверка возможности экспорта указанных кодов из России.
Расчет и оплата таможенных платежей, на товары, облагаемые экспортными пошлинами.
Получении всех необходимых разрешений, включая Заключения ФСТЭК России и лицензии МинТорга.

Консультация по услуге

Министерство доходов и сборов ДНР сообщает гражданам и субъектам хозяйствования о порядке перемещения товаров, транспортных средств и иных предметов через таможенную границу Донецкой Народной Республики.

Перечень и объемы товаров, которые могут быть отнесены к личным вещам физических лиц при перемещении через таможенную границу Донецкой Народной Республики регулируются положениями статьи 297 Закона Донецкой Народной Республики «О таможенном регулировании в Донецкой Народной Республике».

Согласно данной статье к личным вещам граждан (из расчета на одного человека) относятся вещи имеющие признаки таких, что были в пользовании:

предметы личной гигиены и индивидуальные косметические средства в количестве, которое обеспечивает нужды одного человека на период поездки;
одежда, белье, обувь, исключительно для собственного пользования;
личные украшения, в том числе из драгоценных металлов и камней;
индивидуальные письменные и канцелярские принадлежности;
одна фото-, кино-, видеокамера вместе с обоснованным количеством фото-, видео-, кинопленок и дополнительных принадлежностей;
один переносной проектор и аксессуары к нему вместе с обоснованным количеством диапозитивов и (или) кинопленок;
бинокль;
переносные музыкальные инструменты в количестве не больше двух штук;
одно переносное звукозаписывающее или звуковоспроизводящее устройство (в том числе магнитофон, диктофон, проигрыватель компакт-дисков и т.п.) с обоснованным количеством пленок, пластинок, дисков;
один переносной радиоприемник;
средства мобильной связи в количестве не больше двух штук;
один переносной телевизор;
переносные персональные компьютеры в количестве не больше двух штук и периферийное оборудование и принадлежности к ним; флэш-карты в количестве не больше трех штук;
одна переносная печатная машинка;
электронные книжки в количестве не больше двух штук;
индивидуальные изделия медицинского назначения для обеспечения жизнедеятельности человека и контроля его состояния;
обычные и (или) прогулочные детские коляски по количеству детей, которые пересекают границу вместе с гражданином;
для гражданина-инвалида, который пересекает таможенную границу Донецкой Народной Республики – одна инвалидная коляска;
часы наручные в количестве не больше двух штук;
500 миллилитров туалетной воды и (или) 100 миллилитров духов;
спортивное снаряжение – велосипед; удочка рыболовная; комплект альпинистского снаряжения; комплект снаряжения для дайверов и подводного плавания; комплект лыж; комплект теннисных ракеток и другое аналогичное снаряжение, предназначенное для использования одним человеком;
другие предметы, предназначенные для повседневных нужд гражданина, перечень и предельное количество которых определяются законодательством Донецкой Народной Республики.

Объемы товаров, которые могут перемещаться гражданами через таможенную границу Донецкой Народной Республики

В соответствии с частями 1 – 3 статьи 298 закона товары для личного пользования, суммарная фактурная стоимость которых не превышает эквивалент 1000,00 евро и общий вес которых не превышает 100 кг, перемещаемые (ввозятся/вывозятся) гражданами через таможенную границу Донецкой Народной Республики не подлежат письменному декларированию (за исключением товаров, на которые настоящим законом и иными нормативными правовыми актами Донецкой Народной Республики установлены ограничения относительно перемещения гражданами через таможенную границу Донецкой Народной Республики) и не являются объектами обложения таможенными платежами. За исключением случаев, когда по требованию должностного лица таможенного органа необходимо составление пассажирской таможенной декларации.

Товары для личного пользования, суммарная фактурная стоимость которых превышает эквивалент 1000,00 евро или общий вес которых превышает 100 кг, перемещаемые гражданами через таможенную границу Донецкой Народной Республики, подлежат письменному декларированию и обложению в порядке, установленном для граждан в соответствии с настоящим законом и иными нормативными правовыми актами Донецкой Народной Республики.

Не подлежит декларированию и обложению таможенными платежами топливо, находящееся в обычных баках транспортного средства для личного пользования, предусмотренных их конструкцией, а также в количестве не более 10 литров, находящееся в отдельной емкости.

Перечень и объемы товаров и денежных средств, ограниченных для перемещения гражданами через таможенную границу Донецкой Народной Республики

Относительно установленных ограничений на перемещение товаров через линию разграничения, применяются положения подпункта 1.4.8 Главы 1 Временного положения о Едином таможенном тарифе Донецкой Народной Республики, утвержденного Постановлением Совета Министров Донецкой Народной Республики от 16 октября 2015 г. № 19-29, согласно которым допустимые нормы разового пропуска на таможенную территорию Донецкой Народной Республики товаров, которые классифицируются в 1-24 группах Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, ввозимых гражданами для личного пользования составляют:

икра осетровых и лососевых видов рыб – 500 г;
масло растительное – 5 л;
молоко – 3 л;
молочные продукты – 3 кг;
прочие продукты питания, которые классифицируются в 1-24 группах Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, по 5 кг при условии суммарного веса товаров с учетом вышеперечисленных 50 кг и суммарная стоимость которых не превышает сумму эквивалентную 15 000 российских рублей.

Ввоз гражданами таких товаров допускается не чаще одного раза в сутки.

Личный кабинет позволяет проводить большинство процедур в электронном виде, от загрузки документов до наблюдения за ходом таможенного оформления. Декларация подается в таможню по защищенному каналу при помощи технологии Электронного Декларирования (ЭД-2).
Благодаря длительному опыту работы с таможней, мы выработали четкий порядок взаимодействия, позволяющий выполнять процедуру таможенного оформления достаточно быстро.

Статья 140. Цель таможенного оформления

1. Целью таможенного оформления является засвидетельствование сведений, полученных во время таможенного контроля товаров и транспортных средств, которые перемещаются через таможенную границу Донецкой Народной Республики, и оформления результатов такого контроля, а также статистического учета ввоза на таможенную территорию Донецкой Народной Республики, вывоза за ее границы и транзита через ее территорию товаров и транспортных средств. Таможенное оформление осуществляется должностными лицами таможенного органа.

2. Операции таможенного оформления, порядок их осуществления, а также формы таможенных деклараций и других документов, которые применяются во время таможенного оформления товаров и транспортных средств, определяются республиканским органом исполнительной власти, реализующим государственную политику в сфере налогообложения и таможенного дела.

Статья 141. Место и время осуществления таможенного оформления

1. Таможенное оформление осуществляется в местах расположения соответствующих подразделений таможенных органов в течение рабочего времени, которое устанавливает республиканский орган исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере налогообложения и таможенного дела.

2. Таможенное оформление в пунктах пропуска через таможенную границу Донецкой Народной Республики осуществляется круглосуточно.

3. Таможенное оформление товаров и транспортных средств, которые перемещаются через территорию Донецкой Народной Республики в режиме транзита, осуществляется таможенным органом по месту ввоза этих товаров и транспортных средств на таможенную территорию Донецкой Народной Республики.

4. Участки территории с комплексом зданий, сооружений, инженерно-технических средств и коммуникаций, необходимых для осуществления таможенного контроля и оформления товаров и транспортных средств, которые перемещаются через таможенную границу Донецкой Народной Республики, – грузовые таможенные комплексы, авто-порты, авто-терминалы определяются республиканским органом исполнительной власти, реализующим государственную политику в сфере налогообложения и таможенного дела. Грузовой таможенный комплекс, авто-порт, авто-терминал могут входить в таможенные органы Донецкой Народной Республики или принадлежать на правах собственности субъекту хозяйствования – резиденту, зарегистрированному в порядке, установленном законодательством Донецкой Народной Республики.

5. Открытие грузовых таможенных комплексов, авто-портов, авто-терминалов субъектами хозяйствования осуществляется по согласованию с Департаментом таможенного дела. Требования, которым должен отвечать грузовой таможенный комплекс, авто-порт, авто-терминал, определяются республиканским органом исполнительной власти, реализующим государственную политику в сфере налогообложения и таможенного дела.

6. Таможенное оформление товаров и транспортных средств, которые вывозятся за пределы таможенной территории Донецкой Народной Республики гражданами, может осуществляться в любом таможенном органе на всей таможенной территории Донецкой Народной Республики.

7. Таможенное оформление товаров (кроме тех, которые перемещаются в несопровождаемом багаже), а также транспортных средств личного пользования, которые ввозятся на таможенную территорию Донецкой Народной Республики гражданами, осуществляется в пунктах пропуска через таможенную границу Донецкой Народной Республики.

8. Таможенное оформление товаров, которые ввозятся на таможенную территорию Донецкой Народной Республики гражданами в несопровождаемом багаже, осуществляется таможенными органами по месту проживания или временного пребывания указанных граждан.

Киев
Днепр
Крым
Одесса
Донецк
Николаев
Харьков
Запорожье

Луганск
Днепропетровск
Львов
Херсон
Кривой Рог
Мариуполь
Симферополь
Полтава

Какими налогами облагаются инжиниринговые услуги от нерезидента в 2021 году?

За что и сколько платят непризнанной республике её жители?

Два кита

Пассивные доходы (проценты, дивиденды и т.п.) и в ДНР, и на Украине облагаются по ставке 5%.

НДС VS Налог с продаж

Если Вы решили обратиться к бухгалтеру впервые или найти для себя нового опытного специалиста, первое, что предстоит в начале сотрудничества – заключить договор на оказание бухгалтерских услуг.

Бухгалтер Донецк: как проходит работа со специалистами ЮК «Правоград»?

Мы анализируем Ваш запрос, проводим консультацию по всем интересующим Вас вопросам.
Когда Вы понимаете, что Вам подходит наше сопровождение – заключается договор.
Данный документ составляется нашими юристами грамотно, с учётом всех тонкостей налогового законодательства, что предполагает предусмотрение всех необходимых условий.
Далее Вы передаёте документы нашим специалистам, которые, в свою очередь, приступают к бухгалтерскому сопровождению Вашего бизнеса.
В Вашей компетенции — выбор сроков сотрудничества, восстановление учёта, поддержка связи со специалистами, отслеживание отчётности в мессенджерах.

Грамотно составленный договор на оказание бухгалтерских услуг даёт Вам гарантию на своевременное выполнение работы и конфиденциальность, защищает от недобросовестности в процессе ведения отчётности. Более подробную информацию наши специалисты могут дать Вам на консультации.

Что касается несовершеннолетних детей, то они идут одновременно с родителем. Сейчас на гражданство РФ для Донбасса часто подают сразу и муж, и жена. В этом случае ребенка вписывают только в одно заявление — отца или матери.

Являетесь гражданином Украины или лицом без гражданства и имеете в России один из статусов:РВП, ВНЖ, статус беженца, временное убежище, участник Госпрограммы. Наличие одного из перечисленных статусов при получении гражданства РФ для ДНР обязательно.
Второе обязательное условие — нужна прописка вДонецкой области на дату: 07.04.2021 гилив Луганской на 27.04.2021 г.

Самозанятый человек — лицо, оказывающее услуги другим людям, в области бытовых и иных нужд без привлечения наёмного труда. Основное требование принадлежности гражданина к категории самозанятых — отсутствие государственной регистрации в качестве ИП в ФНС в селе Донецкое.

Указанный перечень может быть дополнительно увеличен региональными властями в селе Донецкое по своему разумению, с учётом географических, национальных и иных особенностей региона. Например, в некоторых областях, республиках, самозанятыми признаются фотографы, парикмахеры, швеи. С исчерпывающим списком профессий, которые подпадают под категорию самозанятых, можно ознакомиться, обратившись в местную Налоговую службу в селе Донецкое.

Важно! В начале июля 2021 года вступил в силу новый закон, регулирующий миграционный учёт граждан других государств на территории РФ. Теперь работодатель не вправе оформлять иностранцу, нанятому на работу, регистрацию по месту трудоустройства. Также поправки внесены и в перечень тех, кто именуется «принимающая сторона». Узнать подробнее об этом можно здесь.

Для начала — все хорошо обдумать. Определиться, где и на что человек будет жить до первых реальных денег.
Помнить, что как бы РФ ни поддерживала ДНР, для властей они остаются гражданами иностранного государства. Для получения права на работу в России им, так же как любым иностранным гражданам, необходимо выполнения ряда обязательных требований.

После опубликования Указа, в сети появилось достаточно много домыслов и догадок о том, как будет проходить процедура получения гражданства, кто сможет получить гражданство РФ в упрощенном порядке, где и как подавать документы?

Данный вопрос еще требует разъяснений. С одной стороны, паспорта ДНР (при отсутствии паспорта гражданина Украины), должно быть достаточно. Но в перечне необходимых документов есть как «Документ удостоверяющий личность с пропиской в ДНР / ЛНР», так и «Документ о наличии гражданства иностранного государства», то есть, скорее всего украинский паспорт понадобится.

Согласно положений действующего законодательство, наличие гражданства РФ, а также РВП и ВНЖ в РФ не является критерием для приобретения права на налоговый вычет. Таким образом, иностранец с ВНЖ может оформить налоговую компенсации в общем порядке, а именно:

3. Каковы особенности начисления страховых взносов и исчисления НДФЛ с заработной платы иностранцев, имеющих статус беженца в РФ. Страховые взносы Начисление страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование с оплаты труда иностранных работников регулируется теми же законами, которые действуют в отношении российских работников: Статус иностранного работника (ст.

Но патент является исключением из общего правила налогообложения. Если иностранец находится и работает на территории РФ на основании права на временное или постоянное пребывание, его налогообложение осуществляется в общем порядке и зависит от времени его нахождения на территории РФ.

Заключенный с иностранцем договор, независимо от оснований его пребывания в РФ и наличия у него разрешений, является основанием для уведомления миграционных органов. Форма такого уведомления определена приказом ФМС № 640 от 08.12.2021 – оно направляется в УВМ МВД в течение 3 дней с момента заключения договора. Работник и сам обязан уведомить миграционные органы, однако ему для этого дается 2 месяца.

Статья 87. Финансовая ответственность за несвоевременную подачу деклараций (отчетов) и/или несвоевременную уплату определенных сумм налогов и сборов

87.1. За несвоевременное предоставление отчетности, определенной настоящим Законом, наступает финансовая ответственность в виде применения штрафа в размере 170 гривен за каждую неподачу или несвоевременную подачу.

87.2. За несвоевременную уплату налогов, предусмотренных настоящим Законом (за исключением случаев, прямо предусмотренных в статьях настоящего Закона) наступает финансовая ответственность в виде 20 процентов такой недоплаты;

(пункт 87.2 статьи 87 в редакции Закона Луганской Народной Республики № 39-II от 12.06.2015)

87.3. Штрафные санкции не применяются в случае продления предельных сроков подачи отчетности в соответствии с пунктом 81.3. статьи 81 настоящего Закона.

(статья 87 дополнена пунктом 87.3 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики № 39-II от 12.06.2015)

Статья 88. Финансовая ответственность в случае внесения изменений плательщиком налогов в налоговую отчетность

88.1. По результатам предоставления уточняющих расчетов плательщиком налогов самостоятельно насчитывается штрафная санкция на сумму недоплаты в размере 3 процентов.

Статья 89. Финансовая ответственность в случае определения налоговым органом сумм налоговых обязательств

89.1. В случае если налоговый орган самостоятельно определяет сумму налоговых обязательств плательщика налогов по результатам контрольно-проверочных мероприятий, применяется штрафная санкция в размере 25 процентов от определенного налогового обязательства.