Сформиирвал декларацию на жрход пришла задолженность

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сформиирвал декларацию на жрход пришла задолженность». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

20 ноября 2018

Управление камерального контроля ФНС России (далее — Управление) в связи с внедрением в промышленную эксплуатацию программного обеспечения, реализующего автоматизацию технологических процессов 103.06.02.02.0020 «Прием и обработка документов налоговой и бухгалтерской отчетности на бумажном носителе», в соответствии с приказом ФНС России от 13.08.2018 №СА-7-12/494@, 103.06.02.02.0010 «Прием и обработка документов, представленных в налоговые органы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи», в соответствии с приказом ФНС России от 07.08.2017 №СА-7-12/608@, сообщает, что в соответствии с письмами ФНС России от 19.09.2018 № 12-3-03/0194@, от 22.10.2018 № 12-3-03/0239@ документы с КНД 1151001, 1151085, 1151026, 0710096, 1152011, 1151059, 1151001, 1151085, 1151026, 0710096, 1152011, 1151059 обрабатываются в АИС «Налог-3».

В отношении налогоплательщиков, представивших декларацию (расчет) свыше трехлетнего срока, необходимо выполнить следующие действия:

1. Проанализировать декларации (расчет) в ветке АИС «Налог-3» Налоговое администрирование\Контрольная работа (налоговые проверки) \121. Камеральная налоговая проверка\07.1 Реестр деклараций с истекшим сроком давности;

2. В случае, если налогоплательщик сконвертирован и сумма, отраженная в декларации (расчете), подлежит к начислению в карточке расчетов с бюджетом, то после ввода в промышленную эксплуатацию АИС «Налог-3» технологического процесса 103.06.24.00.0010 «Корректировки начислений суммы налога, связанные с технологическими процессами камеральных налоговых проверок» необходимо, сформировать служебную записку для отражения сумм к начислению в карточке расчетов с бюджетом;

3. В случае, если налогоплательщик не сконвертирован в АИС «Налог-3» и сумма, отраженная в декларации (расчете), подлежит к начислению в карточке расчетов с бюджетом, то следует формировать начисления для отражения в карточке расчетов с бюджетом в ПК «ЭОД» с помощью формирования «служебной запиской», при этом отразив в примечании «служебной записки», что она сформирована по данным налоговых деклараций, отраженных в АИС «Налог-3» в «Реестре деклараций с истекшим сроком давности»;

4. После конвертации указанных налогоплательщиков в АИС «Налог-3» в целях исключения отражения дублирующих сумм начислений в карточке расчетов с бюджетом АИС «Налог-3» по налоговым декларациям (расчетам), отраженным в «Реестре деклараций с истекшим сроком давности», следует проверить «Реестр служебных записок» в ПК «СЭОД» на сформированные ранее служебные записки с отраженными в них «примечаниями» и суммами с начислениями, проведенными в карточку расчетов с бюджетом в ПК «СЭОД».

В случае наличия ранее сформированных служебных записок в ПК «СЭОД», в АИС «Налог-3» такие служебные записки создавать не следует.

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо довести до сведения нижестоящих налоговых органов настоящее письмо и обеспечить его исполнение.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса

Д. В. Егоров

Долг по НДФЛ из-за ошибочно поданной декларации. Как его убрать?

---

ФНС напомнила, какая налоговая отчетность обрабатываются в АИС «Налог-3» и привело алгоритм действий в отношении плательщиков, подавших декларации (расчеты) свыше 3-летнего срока, в целях внесения данных в карточку расчетов с бюджетом.

Разъяснен порядок применения в рамках АИС «Налог-3» технологического процесса 103.06.24.00.0010 «Корректировки начислений суммы налога, связанные с технологическими процессами камеральных налоговых проверок».

Что будет, если налогоплательщик направил электронную декларацию в последний день срока, а программа инспекции по техническим причинам не смогла ее принять? Считается ли, что компания отчиталась вовремя или нет? В Минфине уже давно разъяснили, что подача отчетности организацией и ее принятие ИФНС — понятия разные. Первая операция подтверждается документом оператора связи, вторая — квитанцией о приеме отчетности налоговой. Чаще всего оба документа датируются одним и тем же числом, однако это не всегда так. В этом случае датой подачи отчетности считается дата, указанная в подтверждении оператора связи. Это указано в письме Минфина РФ от 29.04.11 № 03-02-08/49.

Несмотря на позицию ведомства, порой налоговые органы выставляют налогоплательщикам в указанной ситуации штрафы. Именно так произошло с компанией, обратившийся за справедливостью в ФАС Московского округа. Декларация была отправлена в последний день срока, однако квитанция о приеме документа налогоплательщику не пришла. Как выяснилось позже, по техническим причинам отчет был отвергнут автоматизированной системой ФНС.

Суд определил, что со стороны налогоплательщика нарушений нет — он подал декларацию в срок. Тот факт, что он не получил подтверждение из ФНС, не свидетельствует о неподаче им документа. Компания предприняла все действия, чтобы вовремя исполнить свои обязанности. А за сбой в работе программы налогоплательщик нести ответственность не должен (Постановление от 05.07.2013 № А40-107240/12-90-539).

Переплату по налогу налоговики трансформировали в долг

Бухгалтер сдал декларацию, а потом понял, что в отчете — техническая ошибка. Программа так сработала.

Или отчетная кампания давно прошла, отчет сдали в срок, но тут ответственный менеджер приносит первичку, по которой можно учесть новые траты.

Или контрагент исправил счет-фактуру уже после сдачи отчетности.

Или бухгалтер по своей вине отразил в отчете не те показатели.

Все подобные ситуации — повод, чтобы сформировать уточненную декларацию. Для бухгалтера — это возможность исправить ошибки в отчетности самостоятельно, до того, как их найдет налоговая, и тем самым избежать нежелательной ответственности.

Действуйте по-разному в зависимости от того, что происходит у вас с налогом — увеличиваете вы его или уменьшаете.

В данном случае крайне важно действовать в строго определенной последовательности. Если сделать наоборот, нарветесь на штраф и пени. Если все шаги будут верными, получится ограничиться только пенями.

Перед тем, как подать уточненку, переведите в бюджет ту часть налога, которая возникла к доплате после всех исправлений.

Помимо недоимки уплатите пени за каждый календарный день неуплаты налога.

Имейте в виду: ИП и компании считают пени по-разному. Для организаций — «расценки» в два раза строже начиная с 31 дня просрочки.

В любом случае сумма пеней не может быть больше, чем сама недоимка.

Считает пени бухгалтер. В помощь — интернет-сервисы, предусмотренные для этих целей.

Как считать пени

Кто считает	Формула (п. 4 ст. 75 НК РФ)
Компания	Пени за первые 30 календарных дней просрочки = 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ x сумма недоимки x количество дней просрочки Пени начиная с 31 дня просрочки = 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ x сумма недоимки x количество дней просрочки — 30
ИП	Пени за первые 30 календарных дней просрочки и далее = 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ x сумма недоимки x количество дней просрочки

Здесь нет поводов для штрафа. Однако возможны как минимум две неприятности, которые нужно учитывать, если вы решились на уточненку.

Неприятность первая. Декларация, в которой увеличилась сумма убытка или уменьшился размер налога, — повод для инспекторов затребовать документы, подтверждающие размер убытка, первичку, аналитические регистры. Но есть ограничение: такая возможность представляется только по тем декларациям, которые сданы после двух лет со дня установленного срока подачи.

Неприятность вторая. Налоговая вправе потребовать пояснения от налогоплательщика. Придется объяснить, на каких основаниях уменьшили свои налоговые обязательства. Если пояснения не представить, грозит штраф.

Физическое лицо может подать личную декларацию, а также за лицо, которое получило налогооблагаемый доход ниже 2160 евро, его супруг/супруга может вычесть дополнительный не облагаемый налогом доход, если общий налогооблагаемый доход супругов не превышает 50 400 евро в календарном году.

Супругу/супруге можно перевести сумму или её часть, превышающую налогооблагаемый доход, (проценты за жилищный кредит, расходы на обучение и дополнительный детский не облагаемый налогом доход).

Для передачи налоговых льгот необходимо выразить это желание в декларации о доходах. Налогово-таможенный департамент переносит неиспользованную часть автоматически в декларацию о доходах супруга/супруги. При желании супруг должен / супруга должна акцептировать неиспользованные налоговые льготы, переданные ему/ей.

Декларацию о доходах можно также отправить по почте по адресу бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента.
Адреса бюро обслуживаний »

«Лайфхак» налоговой службы: Непредставленная декларация

• Глава 9 «Декларирование доходов и уплата подоходного налога» «Закона о подоходном налоге»
• Формы деклараций »

С 1 июля 2021 года появятся новые случаи, при которых налоговая посчитает декларации и расчёты непредставленными. Поправки к ст. 80 НК РФ вносит Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ. Они будут действовать для деклараций и расчётов, поданных после 1 июля 2021 года.

Декларации и расчёты будут считаться непредставленными, если во время камеральной проверки выяснится, что они:

• подписаны неуполномоченным лицом (директор отказался от подписи и представления декларации);
• подписаны физлицом, которое дисквалифицировано за административное правонарушение и срок дисквалификации которого на момент даты представления отчётности не истёк;
• подписаны УКЭП физлица, которое на дату подписания документа считается умершим по данным ЗАГС;
• подписаны лицом, по которому в ЕГРЮЛ до даты подачи отчётности внесена запись о недостоверности сведений;
• представлены юрлицом, в отношении которого в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении существования юридического лица;
• представлены с нарушением ряда особенно важных контрольных соотношений (далее — КС) для РСВ и декларации по НДС.

На КС остановимся отдельно.

Если в РСВ нарушены КС, указанные в п. 7 ст. 431 НК РФ, расчёт не примут. Новости тут нет, такой порядок действует и сейчас. Напомним, что РСВ считается непредставленным, если:

• есть ошибки в суммах выплат и иных вознаграждений физлицам;
• неверно рассчитана база по взносам на ОПС и сумма взносов;
• суммы одноименных показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику;
• в расчёте указаны недостоверные персональные данные.

Если налоговая обнаружит хотя бы одно из обстоятельств, перечисленных выше, то в срок не позднее пяти дней со дня его установления уведомит вас о том, что декларация (расчёт) считаются непредставленными.

Для РСВ и декларации по НДС, в которых не соблюдаются контрольные соотношения, правила и сроки отличаются. Если отчёты сданы в электронном виде — налоговая уведомит вас не позднее следующего за получением рабочего дня. Если вы сдали РСВ на бумаге, то у налоговой будет 10 дней с момента получени. Для бумажной декларации по НДС другие сроки не предусмотрены.

Получив такое уведомление, налогоплательщик должен в пятидневный срок (10 дней, если уведомление получено на бумаге) представить декларацию или расчёт, в которых устранены несоответствия контрольным соотношениям. Если успеть вовремя, то налоговая будет считать, что вы отчитались в тот срок, в который сдали первый отчёт, признанный непредставленным.

Пример. Организация 26 июля 2021 (25 июля выпало на воскресенье) отправила первичную декларацию по НДС. В этот же день пришло уведомление о признании декларации непредставленной по невыполненным КС. Компания направила исправленную первичную декларацию 28 июля. Повторно направленная декларация принята успешно. В этом случае датой представления первичной декларации считается 26 июля.

Если налоговая посчитает декларацию непредставленной, то назначит штраф по ст. 119 НК РФ — 5 % от неуплаченной в срок суммы налога (взносов) по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки. Штраф не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от суммы.

Ещё одна мера — приостановление операций по банковским счетам. Тут нас ждёт единственное приятное изменение. Чтобы снизить риск блокировки за непредставление деклараций и расчётов, с 1 июля 2021 года до 20 рабочих дней увеличили срок, по истечении которого инспекторы смогут заблокировать счета по этой причине (Федеральный закон от 09.11.2020 № 368-ФЗ). По действующим правилам налоговая вправе заблокировать счёт, если декларация по итогам налогового периода, РСВ или 6-НДФЛ не сданы в течение 10 рабочих дней после окончания установленного срока (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Кроме того, налоговая за 14 дней до принятия решения о приостановлении операций по счетам уведомит об этом налогоплательщика.

Как понять уведомление ФНС об отказе: шпаргалка для бухгалтера

Алгоритм следующий:

1. Вы направляете первичную декларацию или расчёт в электронной форме.
2. На отправленную отчётность поступает квитанция о приёме. С этого момента в течение одного дня налоговая начинает логическую проверку на правильность заполнения и соблюдение КС.
3. В течение дня с даты приёма вам может поступить «Уведомление о признании декларации (расчёта) непредставленными» при выявлении ошибок.
4. После получения уведомления нужно в течение 5 дней исправить ошибки и направить декларацию (расчёт) повторно. При этом менять номер корректировки не надо, он должен быть такой же, как и в отправленном отчёте, на который пришёл отказ. Если уложиться в срок, датой представления декларации (расчёта) будет считаться дата отправки первого отчёта с выявленными арифметическими ошибками.
5. Если декларация (расчёт) сразу приняты успешно, вам поступит извещение о вводе без уведомления о непредставленности.

Помните, что декларацию (расчёт) всё ещё могут признать непредставленными, если найдут нарушения в порядке подписания или представления, о которых мы говорили в начале. В таком случае уведомление поступит в течение пяти дней после обнаружения таких обстоятельств.

Общество обратилось в суд и просило приостановить действия решения ИФНС по бесспорному взысканию доначисленных налогов и пеней. Задолженность Общества по состоянию на 23.03.2020 была значительной, и заявителю были выставлены требования об уплате налога, сбора, страховых вносов, пени, штрафа.

Общество обосновывало ходатайство в том числе сложной ситуацией в экономике в связи с пандемией коронавируса. Единовременное взыскание доначисленных сумм могло существенно затруднить ведение текущей деятельности.

Вердикт арбитражного суда Республики Татарстан в определении от 07.04.2020 по делу № А65-7490/2020 таков. То, что действие решения налоговых органов приостанавливается, не помешает в дальнейшем взыскать задолженность. У Общества имеется значительное имущество. Налоговые органы могут принять обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) этого имущества.

Общество имеет сезонный характер деятельности, исполнение контрактов может быть сорвано, текущие налоги не уплачены, а также у Общества есть обязательство по оплате труда 650 работникам. Учитывая текущую ситуацию в экономике, сложившуюся в связи с пандемией коронавируса суд удовлетворил ходатайство Общества.

Просрочка в сдаче отчетности влечет наказание для налогоплательщиков. Размер санкции зависит от нескольких факторов. Основные правила, которыми руководствуются при назначении штрафа, установлены в ст. 119 НК РФ:

1. Налог уплачен полностью, а декларация не представлена — штраф 1000 рублей.
2. Налог уплачен частично или не уплачен совсем — штраф 5% от неуплаченной суммы обязательства за каждый месяц просрочки. Максимально возможная сумма — 30%, но не менее 1000 рублей.
3. Не сдана нулевая декларация — 1000 рублей.

Важно!

Штраф не может быть назначен за несвоевременное предоставление ежеквартального авансового расчета по налогу на прибыль организации.

Если компания согласна с нарушением и не планирует спорить с ФНС о дате подачи декларации, рекомендуется самостоятельно рассчитать и уплатить штраф. Для этого необходимо последовательно выполнить несколько шагов.

1. Сдать отчетность и уплатить налог.
2. Рассчитать сумму штрафа.
3. Перечислить штраф по реквизитам территориальной налоговой инспекции на специальный КБК для уплаты штрафов по этому виду налога.
4. Спустя 2-4 недели произвести сверку с ФНС и убедиться, что платеж поступил по назначению.

Решение от 12 февраля 2018 г. по делу № А45-32721/2017

Налоговая инспекция вправе снизить сумму штрафа, если посчитает причины задержки сдачи отчетности уважительными. Для этого налогоплательщик должен подать заявление, в котором укажет смягчающие обстоятельства и приложит документы, доказывающие это.

В качестве аргументов можно использовать следующие доводы:

• налог уплачен своевременно и бюджету не нанесен ущерб;
• нарушение совершено впервые;
• у налогоплательщика отсутствует просроченная задолженность по другим налогам.

Важно!

Если налоговая инспекция отказала в снижении суммы штрафа, ее решение можно оспорить в судебном порядке. Важно подкрепить свою жалобу документами, которые подтверждают заявленные требования налогоплательщика.

Юридическое лицо по решению суда взыскало в 2020 году с контрагента задолженность по договору за работы, выполненные в 2018 году. Налоговая инспекция требует корректировать налог на прибыль 2018 года.

Правомерно ли требование налоговых органов о внесении изменений в декларацию по налогу на прибыль за прошлые периоды? Каким образом должны быть отражены в налоговой отчетности взысканные судом и полученные задолженности за прошлые периоды?

Если заказчик подписал акт о принятии работ в 2018 году, то подрядчик обязан был учесть выручку от реализации в том же периоде. Следовательно, требования налогового органа правомерны.

Если акт не был подписан, то, по моему мнению, выручка для целей налогообложения может быть учтена на дату вступления в законную силу решения суда.

«Файл с декларацией имеет неверный формат».
Файл с декларацией должен иметь расширение XML.sig.zip.enc.
Проверьте правильность своих действий: выгрузить, подписать, заархивировать, зашифровать 2-мя сертификатами.

Решение: Ошибка в арифметике декларации. Необходимо зайти в «Декларант Алко» открыть редактирование декларации, и нажать на кнопку «Импорт закупок из таблицы номер 2», в более ранних версиях ДА кнопка называется «Расчет по таблице 2». Поискать строчки с отрицательным остатком или нулевые строчки, исправить или удалить их, повторно выгрузить, подписать и отправить декларацию.

Решение: Отправили как корректировку, когда не сдана первичка. Нужно исправить реквизит в разделе «Работа с декларациями» и повторно подать.

При подаче деклараций в Субъект могут возникать аналогичные ошибки как и при проверке в самой программе «Декларант-Алко», рекомендуем клиентам сначала проверять «Формат XML» в ДА, а потом отправлять декларацию в Субъект.

Как платить налоги с доходов от инвестиций

1. Как понять, что декларация принята?

— Статус декларации: Успешно обработана. Журнал обработки: Декларация успешно обработана и сохранена в базу.

2. Статус декларации: Успешно обработана, что делать дальше?

— Выделяете декларацию, нажимаете «Скачать с подписью», сохраняете на свой компьютер, загружаете её через свой личный кабинет на ФСРАР.

Так выглядит личный кабинет субъекта РФ в системе РАИС «СКАЛА»

Формат форматно-логического контроля ФЛК корректности заполнения декларации в АИС Субъекта и в РАРе может отличаться. В РАРе м.б. более жесткая проверка – возникают случаи когда Субъект принял декларацию, а РАР нашел ошибку. В этом случае клиенты пытаются подать снова декларацию в Субъект, а система сообщает о том, что декларация уже подана.

Решение: Необходимо исправить ошибку в «Декларант-Алко», выгрузить ее и зашифровать в КриптЭК-Д только на сертификате РАРа, потом зайти на портал РАРа и подать декларацию через вкладку «Электронные копии деклараций, поданные в бумажном виде».

• Сдача деклараций по алкоголю и пиву во 2 квартале 2021 года 09.07.2021
• Сдача деклараций по алкоголю и пиву в 1 квартале 2021 22.03.2021
• Как увеличить конверсию и продажи сайта с сервисом Jivo 11.03.2021
• С 8 марта — международным женским днем! 05.03.2021
• Как поднимутся цены на алкоголь в 2021 году 13.01.2021
• Сдача алкогольных деклараций в 2021 году 12.01.2021

В п. 19 Административного регламента предоставления госуслуги по приему налоговых деклараций, утв. приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343 указан перечень оснований для отказа в приеме деклараций. Они могут различаться для бумажной и электронной декларации.

Для бумажной декларации:

1. Декларация сдана не в тот налоговый орган.
2. Отсутствие подписи ответственного лица за предоставление достоверных и полных сведений, указанных в отчетности.
3. Отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, ответственного за предоставление деклараций в инспекцию.
4. Отсутствие документов, подтверждающих полномочия представителя, ответственного за подачу деклараций в налоговую инспекцию.
5. Сдача декларации не по установленной форме.
6. Представление деклараций и отчетности, в которых допущены ошибки, например, в отчете расчета по страховым взносам, суммы выплат и страховых взносов по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику взносов.
7. Указаны недостоверные данные, например, в расчете по страховым взносам, допущены ошибки в персональных данных работников.
8. Декларация подписана лицом, у которого отсутствует полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

Для электронной декларации:

1. Декларация сдана не по установленной форме/формату.
2. Декларация не подписана усиленной квалификационной электронной подписью лица ответственного за предоставление достоверных и полных сведений, указанных в отчетности (руководитель или уполномоченное лицо организации), в т.ч. для ИП, предоставляющих налоговые декларации/расчет через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
3. Декларация сдана не в ту налоговую инспекцию.
4. Представление деклараций и отчетности, в которых допущены ошибки, например, в отчете расчета по страховым взносам, суммы выплат и страховых взносов по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику взносов.
5. Указаны недостоверные данные, например, в расчете по страховым взносам, допущены ошибки в персональных данных работников.
6. Декларация подписана лицом, у которого отсутствует полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

Примечание по п. 6: если декларация подписана руководителем организации, у которого отсутствуют полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, то декларация будет считаться подписанной неуполномоченным лицом.

В каких случаях ИФНС приходит к такому выводу:

1. Декларацию подписал дисквалифицированный руководитель ООО/ИП.
2. Декларация подписана умершим руководителем ООО/ИП (согласно сведениям о государственной регистрации смерти).
3. Декларация подписана руководителем, отказавшимся от руководства (участия) в организации.
4. Декларация подписана недееспособным/ограниченно дееспособным руководителем, в т.ч. безвестно отсутствующим (нет сведений о его месте пребывания в течение года по месту жительства).
5. Декларация подписана руководителем, в отношении которого внесена запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о руководителе организации.

При наличии хотя бы одного из вышеуказанных пунктов, налоговая инспекция формирует уведомление об отказе в приеме декларации, с последующим уведомлением плательщика. В таком уведомлении в обязательном порядке должна быть указана конкретная причина отказа в приеме деклараций.

И если вы думаете, что мы разобрали весь перечень причин для отказа – все еще нет. Есть дополнительные основания для отказа в приеме налоговой отчетности.

П. 142 Административного регламента предоставления госуслуги по приему налоговых деклараций, утв. приказом ФНС РФ от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343 информирует нас о том, какой ряд обязательных реквизитов должна содержать декларация (независимо, бумажная она или электронная), без которых отчетность считается непринятой.

Реквизиты для ИП: в декларации обязательно должны быть указаны фамилия, имя и отчество (при его наличии) ИП.

Реквизиты для ООО:

1. Полное наименование организации.
2. ИНН.
3. Вид документа (первичный, корректирующий).
4. Наименование налоговой инспекции.
5. Подпись лиц, ответственных за подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в налоговой декларации/расчете.

При отсутствии в декларации/расчете обязательных реквизитов из списка выше, налоговый инспектор информирует организацию о том, что декларация не сдана/не принята, с обязательным перечнем причин отказа. Налоговая инспекция обязана отправить требование с указанием причин отказа в принятии декларации. Данное требование исключает неправомерность отказа ИФНС в принятии отчетности. В случае, когда реквизиты заполнены неправильно, налоговый инспектор должен проинформировать о порядке заполнения декларации и предложить устранить допущенные ошибки в кратчайшие сроки. Если для ООО/ИП устранить ошибки в кратчайшие сроки не представляется возможным, то декларация будет считаться принятой, с пометкой/штампом «Требует уточнения».

Мы рассмотрели полный перечень оснований для отказа в приеме деклараций. Данный перечень не подлежит расширению. Налоговые инспекторы не могут толковать его на свое усмотрение. Именно поэтому следующие причины не являются основанием для отказа:

1. Наличие у организации признаков недобросовестности.
2. Неуплата/периодическая неуплата ООО/ИП налогов, сборов, страховых взносов.
3. Регистрация ООО по массовому адресу.
4. Ошибки, неточности, описки, допущенные в декларации.
5. Отсутствие у организации хозяйственной деятельности, неисполнение сдачи налоговой/бухгалтерской отчетности.
6. Наличие долгов по обязательным платежам.
7. ООО/ИП связано с фирмами-однодневками.
8. Транзитный характер операций налогоплательщика.
9. Занижение налогооблагаемой базы в декларации.

Важно отметить, что налоговые инспекторы не имею права оценивать добросовестность организации и проверять расчеты, указанные в декларации. Данные действия выполняются только в рамках камеральной налоговой проверки. Именно поэтому все вышеуказанные причины не являются законным основанием для отказа в приеме отчетности, налоговые инспекторы обязаны принять отчетность.

Кроме того, налоговые органы не имеют права аннулировать декларации (письмо ФНС РФ от 02.11.2018 № ЕД-4-15/21496@). Даже при недостоверности сведений, содержащихся в декларации или при ее недобросовестной подаче ООО/ИП.

Это влечет за собой нарушение сроков сдачи декларации, что является основанием для привлечения ООО/ИП к налоговой ответственности (согласно ст.119 НК РФ). А где налоговая ответственность, там и штраф. В данном случае это 5% неуплаченной по декларации суммы налога (за каждый полный или неполный месяц просрочки сдачи). Штраф может достигать от 1000 руб. до 30% от суммы налога. И самая неприятна санкция – это блокировка счета если декларация не сдана + 10 дней (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Поэтому если налоговая инспекция отказала в принятии декларации по законному основанию, организация должна со скоростью света исправить допущенные ошибки/недочеты и направить в инспекцию корректирующую декларацию. Лучше не затягивать с исправлением ошибок (растет просрочка – растет штраф).

В случае необоснованного отказа в принятии декларации налоговым органом, необходимо оспорить отказ в вышестоящий налоговый орган – подать жалобу. В жалобе на действия налоговой инспекции максимально подробно указывается суть претензии с ссылкой на п. 19 и п. 142 Административного регламента предоставления госуслуги по приему налоговых деклараций, утв. приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343, где содержится исчерпывающий список оснований для непринятия деклараций.

Следующий шаг: обжалование действий налогового инспектора в судебном порядке. Суды зачастую принимают сторону организации, сходясь во мнении, что налоговая инспекция не вправе отказать в принятии декларации, представленной в установленной форме.

Если Вы не подали в срок «нулевую» декларацию (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли Ваш доход или дохода не было изначально), то:

1. налоговые органы будут требовать предоставление декларации чтобы подтвердить, что у Вас действительно нет налога к уплате)
2. Вам грозит штраф в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Пример: в 2018 году Лапин А.К. купил автомобиль стоимостью 400 тыс. рублей, в 2019 году он его продал за 300 тыс. рублей. По итогу сделки он не получил дохода (продажа меньше покупки), подтверждающие документы в наличии, поэтому налог Лапин А.К. платить не должен. Но машина принадлежала ему менее трех лет, значит он в любом случае должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если он не сделает этого в срок до 30 апреля 2020 года, налоговая инспекция пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию, а также Лапин А.К. должен будет заплатить штраф в размере 1000 рублей.

В случае неподачи декларации Вы можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами. Из налоговой инспекции будут приходить уведомления о просроченной обязанности, а при Вашем обращении в налоговую инспекцию за получением справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят о невыполненной обязанности. В результате, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:

1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы.

2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).

Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.

Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан, только если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени раньше, чем он прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.

3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).

4. В случае если Вы должны были заплатить налог в размере более 900 тыс. руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также подпасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица).

Пример: в 2018 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал.

В конце июля 2019 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.

Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог и пени, то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс. рублей = 58 500 рублей.

Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс. рублей).

Как избежать штрафа и требований от налоговой из-за уточненной декларации

Налоговые вычеты можно получить только после понесенных гражданином расходов на лечение, обучение, покупку квартиры, благотворительность, пенсионное страхование или иное.

Люди в видеороликах берут за основу фейка вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии. Однако он доступен только для тех, кто принял решение самостоятельно увеличить размер будущей пенсии, заключил договор с негосударственным пенсионным фондом и выплачивал взносы. Получение вычета возможно только в этом случае, для остальных категорий людей такой вычет не предусмотрен. Выписка Пенсионного фонда не является документом, подтверждающим расходы. В ней указаны только доходы за определенный период и страховые взносы, выплаченные компанией-работодателем, то есть из них и формируется сумма дальнейшей пенсии человека. Эти деньги обязан платить каждый работодатель за своего сотрудника, они не являются расходами гражданина, и получить их наличными невозможно.

Если человек в текущем году не подавал декларацию, то направление недействительной декларации на его финансовом состоянии не отразится, он просто не получит деньги, которые заявил для вычета. Но те, которые уже подавали декларации на различные вычеты (стандартные на детей, социальные налоговые вычеты на лечение, обучение, имущественные вычеты в связи с приобретением жилья и иные) получили деньги и распорядились ими, могут стать должниками, так как неверно заполненная декларация, как это предлагается в видеоролике, аннулирует заявленные ранее налоговые вычеты, и человек должен вернуть уже полученные деньги. Если он этого не сделает, то средства будут взыскиваться судебными приставами. Проще говоря, человек посмотрел фейковый видеоролик, решил, что там рассказывают правдивый лайфхак: оформил уточненную налоговую декларацию, подал ее и тем самым аннулировал данные предыдущей, по которой ему были положены деньги.

Как отметила заместитель руководителя УФНС по Томской области Лариса Самоделова, если человек решил, что он хочет аннулировать ранее заявленные вычеты, то он вполне может это сделать, но ему придется вернуть те деньги, которые ему уже были выплачены, в противном случае он становится должником.

Как известно, отчёт 3-НДФЛ является основной декларацией, с помощью которой налогоплательщик уведомляет налоговые органы о выплаченном им налоге на доходы физических лиц.

Такую декларацию заполняют и сдают физические лица, работающие официально и платящие подоходный налог в размерах до 35% от своего дохода.

Декларация призвана подтвердить легальность полученного физлицом дохода, продемонстрировать соответствующие налоговые выплаты из него.

Вскоре после подачи в ФНС указанной декларации вам может прийти ответ о неверно заполненных реквизитах отчёта, с приведением соответствующих значений. Также в указанном уведомлении может содержаться предложение внести необходимые исправления в течение пяти дней, или предоставить необходимые пояснения по возникшим несовпадениям.

Причиной ошибки обычно является следующее.

В нашей статье мы разобрали, что за ошибка «Неправильно заполнены реквизиты в декларации 3-НДФЛ» и как её исправить. Если вы допустили механическую неточность в отчётности, рекомендуем исправить её и подать в налоговую с номером корректировки 1. Если же формальных ошибок нет, рекомендуем связаться с налоговой и службой техподдержки, которые помогут в решении возникшей у вас проблемы.

Вам также может понравиться

Источник: https://RusAdmin.biz/bloknot/nepravilno-zapolneny-rekvizity-v-deklaratsii-3-ndfl-chto-eto-takoe/

Представление декларации о доходах за 2020 год

Если в налоговой декларации ошибка, нужно разобраться, как она влияет на сумму соответствующего налога – обязательного платежа, подлежащего перечислению по результатам отчетного периода. При этом налогоплательщик руководствуется такими правилами, установленными пунктом 1 статьи 81 НК:

1. Первая ситуация – налогоплательщик обнаружил, что декларация, поданная подразделению ФНС, содержит неточности, способствующие занижению суммы уплачиваемого налога. При данных обстоятельствах он обязан надлежащим образом откорректировать этот отчет (например, декларацию 3-НДФЛ) и направить его уточненный вариант подразделению ФНС.
2. Вторая ситуация – декларация, переданная органам ФНС, включает недостоверные сведения (искажения), которые не приводят к занижению налоговых обязательств. При таких обстоятельствах у налогоплательщика возникает право (но не обязанность) на корректировку документации и передачу её уточненного варианта подразделению ФНС. Уточненную форму можно направить и после завершения регламентированного срока сдачи декларации (это не считается нарушением срока).

Надо отметить, что вышеуказанные правила действуют для всех категорий налогоплательщиков, отчитывающихся перед ФНС путем подачи соответствующих деклараций. Это касается также и граждан, заявляющих НДФЛ-вычет.

Сначала следует выяснить, за какой промежуток времени пересчитываются обязательства по уплате налога, если фискальная служба (налоговая) обнаружила ошибку в декларации. Аналогичный вопрос возникает, когда подобные неточности выявляются налогоплательщиком самостоятельно. Чтобы прояснить ситуацию, нужно обратиться к общему правилу, оговоренному пунктом 1 статьи 54 НК:

1. Если искажения, которые повлияли на налоговую базу и величину налога, относятся к минувшим отчетным периодам, исправления выполняются за тот период, в котором данные ошибки были допущены. Например, если в 2019 году обнаружена неточность, допущенная при заполнении декларации 3-НДФЛ за 2017 год, уточненная форма этого отчета составляется по шаблону 2017 года.
2. Если налогоплательщик не может точно определить промежуток времени, в котором была допущена обнаруженная неточность, надлежащие корректировки совершаются за период выявления данного несоответствия. Аналогичное правило действует и для тех ситуаций, когда выявленное несоответствие привело к переплате налога (перерасчет можно выполнить за период обнаружения неточности).

Как установлено пунктом 5 статьи 81 НК, уточненный вариант декларации направляется местному подразделению ФНС. При этом используется отчетная форма, действовавшая в том налоговом периоде, за который совершаются необходимые исправления. Документацию разрешается подать следующими способами (пункт 4 статьи 80 НК):

1. Личный визит в офис ФНС с целью передачи бумаг сотрудникам фискального ведомства. Это может сделать как сам налогоплательщик, так и его доверенный представитель. Желательно подготовить два экземпляра уточненной формы. Один – для налоговой службы. Второй – для плательщика (с отметкой инспектора о принятии). Рекомендуется также приложить опись представленных бумаг (2 экземпляра).
2. Почтовая отправка, содержащая перечень вложений и предусматривающая уведомление отправителя о произведенном вручении.
3. Отправка электронного письма через интернет или онлайн-кабинет плательщика на веб-сайте ФНС.

Конкретный срок подачи уточненной отчетной формы не регламентирован нормами законодательства. Это значит, что её можно направить фискальному ведомству (ФНС) в любое время по факту выявления неточности.

Если ошибки (несоответствия), допущенные налогоплательщиком в декларации, обусловили занижение суммы уплачиваемого налога, данную недоимку следует погасить.

Если соответствующий платеж оказался просроченным, ФНС направит обязанному лицу надлежащее требование на основаниях пункта 1 статьи 45 НК.

С физлица просроченный налоговый платеж может быть взыскан через суд на протяжении 6 (шести) месяцев, отсчитываемых от момента завершения срока его внесения. Это предусмотрено нормами статьи 48 НК.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

ВС: не каждое уклонение от погашения кредиторской задолженности – злостное

Если налоговая инспекция вынесла решение выплатить денежные средства, то на счет они поступят в течение месяца с момента оформления. Срок может отличаться, если заявление на вычет подается уже после окончания проверки, которая приобретает статус «Завершена».

Если данные о результате камеральной проверки отсутствуют, что это значит, подскажет налоговый инспектор по месту регистрации декларации или по телефону. Основная причина – отсутствие необходимых сведений от налогоплательщика. Если инспектор выявит правонарушение, он составляет акт и пересчитывает сумму налога.

Как в личном кабинете налогоплательщика узнать о статусе проверки налоговой декларации после подачи её в налоговую? Когда отобразится информация?

Я подала декларацию для возврата подоходного налога 9 января, в личном кабинете налогоплательщика никакой информации не нашла. Как там смотреть и отслеживать ход проверки декларации?

Проверяйте почту в личном кабинете. При входе в личный кабинет отображается уведомление сколько у вас не прочитанных писем в настоящее время. Щелкаете на уведомление вас перенаправит в почту. Обычно после подачи декларации сразу приходят письма о том, что декларация отправлена в налоговый орган, затем, что получена налоговым органом, ей присвоен регистрационный номер. Спустя какое-то время придет письмо о результате камеральной проверки по вашей декларации налоговым органом. В режиме реального времени налоговая оповещает вас о ходе всех мероприятий. Если вам не поступают письма позвоните по бесплатному номеру, который указан в личном кабинете, вам все подскажут.

Декларация подается не только при получении дохода, но и если требуется получить имущественный или социальный налоговый вычет. Налоговые органы должны проверить все декларации в течение 3-х месяцев, для чего проводят камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). Проверяется правильность исчисления налога на доходы, применение ставок налога и льгот, верно ли заполнена декларация, все ли сопутствующие документы предоставлены, насколько обоснованно получение вычета. Если буду выявлены ошибки, то придется сдать уточненную декларацию.

Выяснить, проверена ли ваша декларация можно, записавшись к инспектору на прием и явившись в налоговую инспекцию, либо по телефону, позвонив в отдел камеральных проверок, а также можно узнать, как прошла проверка 3-НДФЛ по ИНН через онлайн-сервис в интернете.

Для отправки декларации по телекоммуникационному каналу связи, необходимо ввести пароль от электронной подписи. Физические лица могут получить ЭП в личном кабинете. Ее оформления занимает несколько минут, а генерация — от получаса до суток.

После подачи декларации 3-НДФЛ, особенно на вычет, соискателей волнует вопрос — когда ее проверят и когда ожидать поступления денежных средств. Однако на практике установленный законом срок может не соблюдаться, что тогда делать и как следить за статусом проверки?

Похожие записи:

• Нарушение ПДД повлекшие за собой причинение смерти по неосторожности
• Уведомляют ли о завещании
• Как оплатить штраф за нарушение ПДД по решению суда