Коэффициент индексации заработной платы на 2021 год

В конце 2017 г. был опубликован обзор судебной практики, в котором пояснялось, что индексация зарплаты – это не единственно возможный метод увеличения уровня зарплаты. Соответственно, работодатель может выполнять свою обязанность по повышению зарплаты не только через индексацию, но и через повышение окладов или выплату премии.

Компании использовали этот момент, чтобы не индексировать зарплату. Они ссылались на увеличение должностных окладов и выплату премий. И суды поддерживали их позицию (Определение Пермского краевого суда от 07.08.2019 г. № 33а-7668/2019). Такая позиция несколько неоднозначна, т.к. повышение окладов или выплата премии не всегда является заменой индексации.

На основании ст. 129 ТК РФ денежная премия – выплата в целях мотивации сотрудников выполнять работу более качественно и продуктивно. Цель такой выплаты – заинтересовать сотрудников, чтобы сделать труд эффективнее с экономической точки зрения.

Индексация представляет собой государственную гарантию. Ее цель – не мотивация сотрудников, а поддержание покупательной способности зарплат на должном уровне.

Повышение должностных окладов и выплата премий связаны с производственными показателями, отсутствием дисциплинарных взысканий, непрерывностью стажа, эффективностью работы, профессиональными качествами сотрудников и другими субъективными факторами. Индексация не зависит от указанных факторов, ее нужно проводить на основании объективных факторов – повышение цен.

Индексация в отличие от окладов и премий не зависит от субъективного мнения работодателя, а зависит от роста цен. Соответственно, она не может быть заменена выплатой премии.

Однако при определенных обстоятельствах индексация вполне может быть заменена выплатой премии. Такое возможно, если увеличение оклада и выплата премии производятся именно для повышения покупательной способности зарплаты. Данный момент нужно указать в локальной документации компании – именно что выплата премии и повышение оклада применяется в качестве метода индексации зарплаты, а не как стимулирующие и поощрительные выплаты.

В этом случае суд примет решение, что премия и выплата могут считаться альтернативным вариантом индексации зарплаты. А если не оформить внутреннюю документацию указанным методом, работодателя оштрафуют за нарушение требований по индексации зарплаты.

Как устроена индексация зарплаты

Если работодатель не индексирует зарплату, его привлекают к административной ответственности. Санкции назначаются не по ст. 5.31 КоАП РФ за нарушение коллективного соглашения, где штраф составляет всего 5 тыс. руб. Штраф будет назначаться по ст. 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства, и в этом случае ответственность до 70 тыс. руб.

Минтруд в своем Письме от 26.12.2017 г. № 14-3/В-1135 представил разъяснения, что обязанность индексации зарплаты регламентирована трудовым законодательством, даже если ее механизм устанавливается локальной документацией работодателя.

По ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ ответственность такая:

• 1 – 5 тыс. руб. для должностных лиц и ИП;
• 30 – 50 тыс. руб. для юрлиц.

При повторном нарушении ответственность ужесточается:

• 10 – 20 тыс. руб. для должностных лиц и ИП;
• 50 – 70 тыс. руб. для юрлиц.

Кроме того, для должностных лиц возможна дисквалификация на срок 1 – 3 года.

С 1 января 2021 года минимальный размер оплаты труда равен 12 792 рубля (Федеральный закон от 29.12.2020 N 473-ФЗ). Эта сумма не учитывает районный коэффициент и региональный МРОТ.Индекс роста цен используется для индексации зарплаты в 2021 году.

Коэффициенты-дефляторы по УСН, торговому сбору, патенту и НДФЛ на 2021 год утверждены приказом Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720.

Предельная база для взносов на ОПС и ВНиМ в 2021 году утверждена Постановлением Правительства от 26.11.2020 № 1935. После её превышения, взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства можно не начислять, а пенсионные взносы уплачиваются по ставке 10 % или не уплачиваются вовсе.

Основные тарифы страховых взносов в 2021 году не изменились, однако появились новые льготы — пониженные ставки взносов для субъектов МСП и IT-компаний. Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2021 году проиндексированы не были, поэтому их сумма не изменилась с прошлого года.

Индексация зарплат. Как избежать ошибок

В части финансирования расходов на оплату труда работодатели делятся на две группы:

1. Делающие это за счет собственных средств — они в вопросах повышения зарплат будут ориентироваться на свои внутренние нормативные акты.
2. Осуществляющие увеличение за счет средств бюджета (федерального, регионального или местного) — для них уровень роста заработка определяется законодательно.

В число лиц, финансируемых из бюджета, входят:

• находящиеся на госслужбе (военнослужащие, служащие правоохранительных органов, гражданские госслужащие);
• получающие зарплату из бюджетных средств (работники сфер образования, медицины, науки, культуры, социальной) — бюджетники.

Законом «О федеральном бюджете» на 2021 годы уровень инфляции определен равным 3,7%. Именно на эту величину должны вырасти финансируемые из бюджета зарплаты в 2021 году. Однако для бюджетников, упомянутых в указе Президента РФ от 07.05.2012 № 597, повышение осуществляется иными (более высокими) темпами. Поэтому для них рост зарплаты составит 6%.

Таким образом, индексация заработной платы в 2021 году военнослужащим, служащим правоохранительных органов и гражданским госслужащим, а также бюджетникам, не упоминаемым в указе № 597, будет осуществлена на 3,7%. Упомянутые же в указе № 597 бюджетники в 2021 году индексацию заработной платы получат в размере 6%.

Действующим законодательством обязательное увеличение зарплат связывается с ростом МРОТ и инфляцией, отражающейся на уровне потребительских цен. Для 2021 года значимыми оказываются оба этих показателя. МРОТ увеличивается до значения 12 792 руб. Инфляция же установлена на уровне 3,7%. На величину инфляции будут повышены зарплаты госслужащих и бюджетников, не упоминаемых в указе Президента РФ № 597. Для бюджетников, упомянутых в указе № 597, повышение составит 6%.

Индексация — повышение зарплаты из-за инфляции, и это обязанность работодателя.

Со временем цены растут: хлеб стоил 20 рублей, а через полгода — 23 рубля. Если зарплата не растет, на нее можно купить меньше продуктов и товаров.

Сергей зарабатывает 30 000 тысяч рублей в месяц.

Каждый день он закупается на тысячу рублей. Со своей зарплатой он может сходить в магазин тридцать раз.

Через полгода за те же самые продукты и вещи Сергей должен заплатить 1100 рублей. Если его зарплата остается прежней, Сергей сможет сходить в магазин 27 раз.

В этом случае говорят, что инфляция съела часть зарплаты. Чтобы этого не случилось, Сергей должен получать на 10% больше — 33 000 рублей.

Трудовой кодекс говорит, что индексация зарплаты работников — обязанность работодателя. Повышать зарплату сотрудникам нужно не за какие-то заслуги или новых клиентов, а просто так, потому что цены растут. Но в законе всё, как всегда, запутанно.

Если работодатель иногда повышает зарплату сотрудникам, не значит, что он не должен ее индексировать. Он может повышать за что угодно: нового клиента, контракт на сто миллионов или пунктуальность. Но к индексации это отношения не имеет.

Сотрудник проработал год, и работодатель повышает ему оклад на 5000 рублей. За год цены выросли, и работодатель должен проиндексировать оклад на 1000 рублей.

Повышение зарплаты в пять раз больше суммы индексации. Но индексировать зарплату все равно придется.

Вот различия между повышением зарплаты и индексацией.

Если компания не проводит индексацию, инспекция по труду может устроить проверку. Это может быть плановая проверка или жалоба на компанию.

Жалоба конкурентов или сотрудников. Конкуренты и сотрудники могут написать жалобу и отправить ее в Роструд. Для этого на сайте Роструда есть специальный раздел.

Расчет индексации заработной платы в 2021 году

Макс Борисов

Цены растут. Инфляция съедает реальную стоимость денег. Чтобы люди не теряли в качестве жизни, государство придумало индексацию — периодическое повышение зарплаты с учётом инфляции. В статье разбираемся, как правильно индексировать.

Закон обязывает индексировать, но не говорит, как именно это делать. Работодатель сам выбирает периодичность: можно раз в квартал, можно раз в год.

Ориентируйтесь на индекс потребительских цен на товары и услуги. Его публикуют на сайте Росстата. В 2020 году цены росли примерно на 5%, поэтому в качестве коэффициента индексации можно взять эту цифру.

Например, так:

2.5 Работодатель обязуется индексировать зарплату на основании данных Госкомстата России об индексе потребительских цен.

Работодатель обязуется индексировать зарплату не реже одного раза в год.

При каждой индексации нужно будет заключать дополнительное соглашение к трудовому договору и в нём прописывать проиндексированный оклад или тарифную ставку. Пример формулировок в допсоглашении:

1. В соответствии со ст. 72 и 134 Трудового кодекса РФ в трудовой договор № 1-ТД от 1 февраля 2019 года вносятся следующие изменения:

1.1. Пункт 2.5 Договора изложить в следующей редакции:

«‎2.5 Работнику устанавливается должностной оклад в размере 32 000 рублей».

Проиндексировать можно пропорционально все выплаты в рамках договора или только отдельные выплаты. Например, если платите оклад (тарифную ставку) плюс премию, не возбраняется индексировать только оклад или тарифную ставку.

Вика принимает звонки и встречает посетителей. За работу администратора ей платят 30 000 ₽ в месяц. Индекс потребительских цен достиг 5 %, поэтому в следующем году её проиндексированный оклад вырастет до 31 500 ₽.

Андрей — суши-повар. Он получает 2000 ₽ за смену + премию в процентах за количество приготовленных блюд. Работодатель прописал в трудовом договоре, что будет индексировать только оплату за смену, поэтому в следующем году Андрей будет получать 2100 ₽ за смену, а процент премии останется тем же.

Нельзя индексировать зарплаты сотрудникам на одной и той же должности на разные коэффициенты. Это будет дискриминацией.

Некоторые работодатели рассуждают так: в этом году я выплатил сотрудникам премию, они заработали больше, чем в прошлом, индексировать необязательно. На этот аргумент инспектор возразит, что премия — право, а индексация — обязанность, и будет прав.

Прописывайте в трудовом договоре порядок индексации и не заменяйте индексацию премией. Это надёжная защита в спорах с контролирующими органами.

Индексация зарплаты в 2021 году

Хотя в коммерческих организациях индексация регулируется внутренними нормативными актами, административным законодательством предусмотрена ответственность за ее непроведение (Письмо Минтруда от 26.12.2017г. № 14-3/В-1135). Это штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):

• 1000 — 5000 руб. для должностных лиц и ИП;
• 30000 — 50000 руб. для юрлиц.

За повторное нарушение:

• 10 000 — 20 000 руб. для должностных лиц и ИП;
• 50 000 — 70 000 руб. для юрлиц.

Причем при повторном нарушении должностное лицо могут дисквалифицировать сроком от 1 года до 3 лет.

В настройках расчета зарплаты (раздел «Настройка» — «Расчет зарплаты») поставьте флажок «Выполняется индексация заработка сотрудников».

В документах, связанных с изменением оплаты труда («Кадровый перевод», «Изменение плановых начислений», «Назначение планового начисления»), появится дополнительная настройка «Учитывать как индексацию заработка».

Все работодатели непременно должны индексировать зарплату сотрудников в связи с тем, что розничные цены с течением времени повышаются. Коммерческие хозяйствующие субъекты не исключение – они обязаны повышать уровень зарплаты, т.е. индексировать ее в общем порядке.

Такая обязанность содержится в ст. 134 ТК РФ. В ней указано, что госучреждения индексируют оплату труда на основании норм трудового права, а иные работодатели – согласно своей локально-нормативной документации.

Таким образом, между этими двумя группами работодателей в части индексации зарплаты имеются различия только в механизме осуществления этой операции. А сама индексация обязательна всеми работодателями вне зависимости от источника поступления средств – бюджет или нет.

Аналогичной позиции придерживается и суд. Например, в Определении КС РФ от 19.11.2015 г. № 2618-О признано, что индексация – это не только право работодателя, но и обязанность, госгарантия физлицам, оформленным по трудовым договорам. Трудовое право не разрешает компаниям не из бюджетной сферы лишать своих сотрудников такой гарантии, отклоняясь от индексации.

Кроме того, работодатели не вправе не индексировать зарплату, если во внутренней документации не зафиксирован порядок ее проведения. Ранее суды придерживались позиции, что если во внутренней документации компаний нет информации об индексации, то они могут ее не проводить (Определение Кассационного суда РФ от 17.07.2014 г. № 1707-О).

Затем суды изменили свое мнение. Теперь суды принимают решение, что даже если в локальной документации работодателей нет информации об индексации, они все равно должны ее проводить. Индексация зарплаты сотрудников не зависит от мнения и пожеланий работодателя и проводится в любом случае – есть информация о ней во внутренней документации компании или нет (Определение КС РФ от 28.11.2019 № 3163-О).

В 2021 г. есть существенная особенность – в этом году не будет проводиться индексация зарплат госслужащих, финансирование которых происходит из федерального бюджета. Согласно Закону от 08.12.2020 г. № 395-ФЗ повышение окладов этих сотрудников приостановлено до 2022 г.

Внимание! Данная норма не относится к другим работодателей. Таким образом, в 2021 г. коммерческие субъекты обязаны индексировать зарплаты сотрудников. При этом не учитываются ни экономические, ни санитарные условия и ограничения.

Для госорганизаций индексация зарплаты основана на федеральном законодательства и ведомственных актах. Для негосударственных компаний механизм индексации должен утверждаться во внутренней документации – они сам разрабатывают механизм проведения мероприятия.

Коммерческие организации, не получающие средства из бюджета, проводят индексацию в порядке и сроки, установленные коллективным договором, трудовыми договорами и иными внутренними нормативными актами, например, положением об оплате труда или об индексации зарплаты.

Механизм индексации зарплаты не имеет каких-то особых требований. В законодательстве нет норм, регламентирующих сроки и периодичность проведения мероприятия, его особенности, перечень выплат для индексации. Эти моменты нужно отразить в локальной документации, и работодатель определяет их самостоятельно на основании финансовых возможностей и итогов деятельности.

Повышать зарплату можно через пропорциональное увеличение всех выплат по системе оплаты труда в компании или через увеличение конкретных выплат, относящихся к зарплате. Дата, до какой зарплату нужно проиндексировать, также законами не указана. Компания может совершить это мероприятие в любое время – и в начале года, и в середине.

Как определить размер индексации? В трудовом законодательстве также нет ответа на этот вопрос, и даже не указано минимальное значение показателя. Работодатель самостоятельно определяет размер индексации зарплаты.

Законодательством не установлена обязанность индексировать зарплату на уровень инфляции. В ст. 134 ТК есть только упоминание об инфляции как основания для проведения индексации. Нарушением не считается индексация зарплаты ниже уровня инфляции (Определение Санкт-Петербургского горсуда от 30.01.2017 г. № 33-1934/2017).

Чтобы трудовая инспекция не предъявила претензии и не пришлось доказывать свою позицию в суде, целесообразно увеличивать зарплату именно на величину официальной инфляции. Естественно, если работодатель имеет такие финансовые возможности. Минтруд на данный момент придерживается мнения, что зарплату нужно индексировать на размер инфляции. Данное мнение ведомство указало в Письме от 24.12.2018 г. № 14-1/ООГ-10305.

Поможем настроить индексацию зарплаты в 1С:ЗУП. Звоните!

За счет чего можно осуществлять регулярные повышения зарплаты в условиях инфляции? Для этого существуют официальные источники, разные для тех или иных сфер деятельности:

• бюджеты разных уровней – для работников бюджетной сферы;
• Пенсионный фонд РФ – для начисления пенсий;
• Федеральный бюджет, фонды соцстраха – для социальных выплат;
• собственные средства – для коммерческого предпринимательства и частного сектора экономики (текущие доходы или нераспределенная прибыль истекших лет).

Поскольку индексация является номинальным увеличением дохода, она подвержена тем же налоговым последствиям, что и обычная заработная плата:

• налог на прибыль в месяц начисления индексации (кроме тех случаев, когда индексация начислена за счет прошлых прибылей);
• страховые взносы и отчисления в фонды на индексированную сумму;
• НДФЛ с дополнительно начисленных средств за расчетный месяц.

Это нарушение закона, чреватое административной ответственностью. Инспекция по труду, зафиксировав такое нарушение, может обеспечить ущемленным сотрудникам защиту их попранных прав, заставив нерадивого предпринимателя исправить ошибку и ответить по закону. Для этого работникам потребуется обратиться туда с жалобой о том, что на предприятии отсутствует или не соблюдается процедура индексации зарплат.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Многие опасаются обращаться в трудовую инспекцию, не зная о своем праве требовать не предоставлять работодателю сведений об авторе жалобы в соответствии с ч. 2 со ст.358 ТК РФ. При этом анонимно обратиться тоже не получится: жалобы без авторства не рассматриваются.

Обращаться можно и прямиком в суд, случается, что иск производится по представлению органов контроля. Срок для этого – 3 месяца со дня, когда трудящийся осознал, что его права оказались ущемленными (это может быть день начисления непроиндексированной зарплаты, аванса).

ВНИМАНИЕ! Суд в большинстве случаев просто обяжет предпринимателя разработать и принять положение об индексации, если в иске не содержится дополнительных требований.

Коэффициент индексации заработной платы необходим для расчета основного дохода сотрудника. Доход трудоустроенных граждан должен увеличиваться регулярно. Чаще всего он индексируется ежегодно.

При определении процента учитывается несколько факторов, основным среди которых является уровень роста цен на потребительские товары. Не менее важное значение оказывает МРОТ и инфляция.

Индексированию подлежат заработные платы работников государственных и коммерческих предприятий. В первом случае повышение производится с учетом действующих норм трудового законодательства, во втором порядок проведения процедуры определяется внутренней документацией – Положением об оплате труда, коллективным соглашением и т.п.

Коммерческие предприятия обязаны проиндексировать зарплаты сотрудников, получающих за полный месяц работы меньше МРОТ, величина которого с 01.01.2021 г. составляет 12 792 рубля.

Работодатели должны учитывать, что для некоторых регионов установлен свой МРОТ.

Если организация вовремя не отказалась от регионального значения МРОТ, она должна ориентироваться на величину, установленную в регионе, а не на федеральный МРОТ.

В Контур.Бухгалтерии легко начислять и выплачивать зарплату, изменять ее размер, создавать кадровые документы, отчитываться по сотрдуникам.

Индексирование проводится методом увеличения установленной заработной платы на определенный коэффициент. Коммерческие предприятия выбирают коэффициент индексации на 2021 год самостоятельно. Главное — закрепить это условие во внутренних документах предприятия.

С учетом какой величины индексировать заработную плату — ИПЦ, инфляции или прожиточного минимума трудоспособного населения — решать работодателю.

При этом величина официально установленных показателей не считается обязательной.

Например, если инфляция составила 3 %, величину индексирования можно принять за 6-7% или выбрать другой показатель в соответствии с нормативными документами предприятия.

Пример 1. Оклад менеджера по штатному расписанию составляет 40 000 рублей. Согласно принятому в организации Положению об индексации заработной платы работников, повышение зарплат проводится ежегодно с учетом уровня роста потребительских цен.

На основании этого величина коэффициента на 2020 год составила 1,03.

Новый оклад менеджера: 40 000 × 1,03 = 41 200 руб.

Пример 2. В соответствии с коллективным договором организация проводит индексирование окладов сотрудников с учетом ИПЦ, величина которого составляет 103%.

Если оклад сотрудника был 25 000 руб., с учетом ИПЦ он составит 25 750 руб. (25 000 × (103: 100)).

Вывод: работодатель сам решает, какую величину взять для индексации — индекс потребительских цен, инфляцию, потребительскую корзину. Он закрепляет это во внутренних документах компании и затем раз в год применяет именно эту величину для индексации зарплат.

Если работодатель проигнорировал требование ТК РФ и не проиндексировал сотрудникам заработную плату, ему грозят административные штрафы по статьям КоАП РФ:

За неисполнение норм ТК РФ и других правовых актов, которые содержат трудовые нормы, налагаются штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ: на должностных лиц или ИП — 1 – 5 тыс. рублей, на юрлиц — 30 – 50 тыс. рублей.

Если индексация предусмотрена в коллективном договоре, но фактически не проведена, нарушение карается по ст. 5.31 КоАП РФ, регулирующей исполнение обязательств по коллективному договору: предупреждение или штраф 3 – 5 тыс. рублей.

Несоблюдение требования ст. 130, 134 ТК РФ нарушает положения ст. 22 ТК РФ, обязывающей работодателей вовремя и в полном размере платить работникам заработную плату. Ответственность за это регулируется ст. 5.27 КоАП РФ: максимальный штраф 50 тыс. рублей. Также организацию обяжут пересчитать зарплату сотрудников и доплатить в бюджет НДФЛ и страховые взносы.

Вывод: если не индексировать зарплату, то бухгалтер или руководитель получат штраф 1-5 тыс. рублей, а компанию могут оштрафовать на 30-50 тыс. рублей. А еще обяжут пересчитать и выплатить зарплату сотрудникам в полном размере с учетом индексации, после этого доплатить НДФЛ и взносы.

Автор статьи: Ирина Смирнова

Рассчитывайте зарплату автоматически в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис поможет правильно отразить премию и заплатить с неё налоги.

Если неправильно оформлять индексацию, сотрудники вправе обратиться в суд. Тюменская зарплата из вышеупомянутого дела, возможно, выше обычной.

Поэтому мы посчитали размер годовой индексации на зарплату в 30 и 60 тысяч рублей. Учли право работников на взыскание процентов по ст. 236 ТК РФ.

За коэффициент индексации взяли ставку рефинансирования ЦБ РФ 4,5%. Примерный расчет смотрите в таблице.

Нельзя индексировать зарплату уборщиков и не проводить для менеджеров. Или индексировать одним 2%, другим 5%. Или индексировать работающим и лишать этой гарантии декретниц. Это дискриминация по ст. 37 Конституции РФ, ст. 3, 132 Трудового кодекса РФ.

Например, чтобы не нарушать закон с работницами в отпуске по уходу за ребенком, работодатели в день выхода на работу выплачивают премии или заключают допсоглашение к трудовому договору об установлении проиндексированного оклада.

Похожие записи:

• Порядок подачи документов для вступления в наследство
• Можно ли аннулировать договор купли продажи
• Статьи административного нарушения ПДД