Отпуск бухгалтеров с 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отпуск бухгалтеров с 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Стоит отметить, что очередность предоставления отпусков устанавливается графиками отпусков, который утвержден на предприятии. При его составлении следует учесть интересы производства, личные интересы работников и возможности для их отдыха (ч. 11 ст. 10 Закона об отпусках). С этим графиком должны быть ознакомлены все работники.

Решение о предоставлении работнику ежегодного основного отпуска принимает руководитель предприятия, зафиксировав его в приказе (образец 1), основанием для составления которого служит заявление (образец 1), составлена ​​таким работником.

Образец 1

Отпуска-2021 по новым правилам

Теперь остановимся подробнее на дополнительных отпусках. Как мы упоминали ранее, они предусмотрены Законом об отпусках и другими нормативно-правовыми актами не для всех, а для определенных категорий работников (см. подраздел 1.1).

Ежегодный дополнительный отпуск по желанию работника можно присоединить к основному либо предоставить отдельно.

При расчете отпускного стажа для отпуска-2021 у многих бухгалтеров наверняка возникнет вопрос: что делать с такими характерными для карантинного времени событиями, как простой, отпуск за свой счет, работа в режиме неполного рабочего времени и др.? Как эти события повлияют на отпускной стаж? Проясним этот момент.

А вот за второй и последующие годы работы отпуск полной продолжительности может быть предоставлен работнику в любое время соответствующего года, согласованное с работодателем. Причем работодатель должен предоставить работнику ежегодный отпуск с таким расчетом, чтобы последний его использовал, как правило, до окончания рабочего года.

Пример 1.8. Работник принят на предприятие 15.03.2020 г. В апреле 2021 года он подал заявление с просьбой предоставить ему ежегодный отпуск с 26 апреля 2021 года.

Право использовать ежегодный отпуск полной продолжительности за первый рабочий год у работника возникло 15.09.2020 г. А вот ежегодный отпуск полной продолжительности за второй рабочий год он может взять в любое время начиная с 15.03.2021 г.

Другое дело, если работник хочет взять отпуск за будущий рабочий год. Тут надо помнить, что ежегодный основной отпуск предоставляют за отработанный рабочий год. То есть,

для того чтобы у работника возникло право на отпуск за соответствующий рабочий год, по этому году должен начать формироваться отпускной стаж

Пример 1.9. Работник, который был принят на работу с 14.03.2017 г., обратился к работодателю с просьбой предоставить ему с 05.04.2021 г. ежегодные отпуска за два рабочих года с 14.03.2021 г. по 13.03.2022 г. и с 14.03.2022 г. по 13.03.2023 г. общей продолжительностью 48 к. дн. (24 к. дн. х 2 рабочих года).

Работодатель имеет право предоставить работнику только ежегодный основной отпуск за рабочий год 14.03.2021 г. — 13.03.2022 г. Что касается отпуска за период 14.03.2022 г. — 13.03.2023 г., то право на него возникнет у работника с 14.03.2022 г. при условии, что этот день войдет в отпускной стаж.

Теперь настала очередь поговорить о заявлении на отпуск. Если работники уходят в отпуск строго по графику, то необходимости в заявлении о предоставлении отпуска нет. Ни КЗоТ, ни Закон об отпусках не обязывают работодателя получать от работника заявление для предоставления ему законного отдыха (см. также письмо Минэкономики от 31.03.2020 г. № 3512-06/21620-07) .

А вот если отпуск работнику понадобился в иное время, тогда заявление составить нужно. В заявлении работник указывает желаемую дату ухода в отпуск и его продолжительность. Как может выглядеть заявление о предоставлении отпуска, см. ниже.

Первое условие. Работник должен дать письменное согласие на отзыв из отпуска.

Заметьте: отказ работника прервать свой отдых нельзя считать нарушением трудовой дисциплины (в частности, приравнивать к прогулу). Тем более это не повод для увольнения.

Важно! Неправомерный отзыв работника из ежегодного отпуска и/или отзыв без его согласия являются нарушениями трудового законодательства и могут стать причиной привлечения работодателя и его должностных лиц к ответственности.

Первый документ, который понадобится в данном случае, — это докладная записка на имя руководителя предприятия. Составляет ее, как правило, руководитель подразделения, в котором работает работник, отзываемый из отпуска. В докладной записке приводят причины, по которым нужно вызвать отпускника. После того как руководитель «даст добро», необходимо заручиться согласием работника в письменном виде. Затем для отзыва работника из отпуска руководитель предприятия издает соответствующий приказ (распоряжение).

Унифицированной формы такого документа нет, поэтому его составляют в произвольной форме. Ниже приведем образец приказа об отзыве из отпуска.

Нужно выбрать коэффициент индексации и умножить на него выплаты по заработной плате. Используется один из четырёх показателей:

1. Индекс потребительских цен по стране или региону, где работает компания.
2. Рост прожиточного минимума трудоспособного населения по России или региону.
3. Прогнозируемый уровень инфляции, зафиксированный в ежегодном федеральном законе о федеральном бюджете или бюджете региона (письмо Минтруда от 24.12.2018 № 14-1/ООГ-10305). Минэкономразвития повысило прогноз по инфляции в России по итогам 2021 года до 4,3% с 3,7%. В 2022-2024 годах министерство прогнозирует инфляцию на уровне 4%.
4. Иной показатель, который отражает рост цен на товары и услуги.

Лучше не устанавливать коэффициент индексации ниже уровня официальных показателей, т. к. суд может оспорить такое условие индексации.

От таких формулировок в локальном нормативном акте лучше отказаться:

• «Индексация заработной платы работников проводится в соответствии с коэффициентом индексации».

Из неё не понятно какой показатель служит коэффициентом индексации, работники могут обратиться в трудовую инспекцию и суд, чтобы защитить свои права. Кроме этого сотрудники трудовой и налоговой инспекции вправе предъявить претензии к компании и ФНС может исключить проиндексированные суммы из расходов, которые уменьшают налог на прибыль. Причина — компания не определила механизм повышения зарплаты в локальном нормативном акте, не подтвердила расходы (п. 1 ст. 252, абз.1 ст.255, п. 49 ст. 270 НК РФ).

• «Индексация заработной платы работников проводится в соответствии с коэффициентом индексации, размер которого составляет 1,5%».

Некорректность фразы в том, что работодатель установил собственный процент индексации, который не соответствует ни уровню инфляции, ни росту потребительских цен на товары и услуги, ни росту прожиточного минимума трудоспособного населения. Такой порядок индексации не обеспечивает повышение зарплаты (ст.130 ТК РФ). Поэтому могут возникнуть трудовые споры.

• «Индексация заработной платы работников проводится в соответствии с коэффициентом индексации, размер которого составляет: для административно-управленческого персонала — 10%; производственного — 7%; технического — 3%».

Разный размер коэффициентов индексации для различных категорий работников — дискриминация, сотрудники могут обратиться в трудовую инспекцию и суд для защиты своих прав.

Чтобы обезопасить компанию, лучше использовать следующую фразу:

«Сумма индексации заработной платы работника определяется как результат умножения индексируемых выплат, указанных в пункте 3.2 настоящего положения, на индекс потребительских цен на продовольственные товары в регионе деятельности компании (по данным территориального органа Росстата). Индекс потребительских цен на продовольственные товары для индексации заработной платы указывается в приказе генерального директора, который издаётся не позднее 15 февраля года, следующего за окончанием того года, за который производится индексация».

Как правильно индексировать зарплату в 2021 году: инструкция для бухгалтера

• Конкурс «Лучший бухгалтер расчётчик зарплаты 2021»

• Что грозит за вынужденное увольнение сотрудника: суды, штрафы, уголовка

  3,7 тыс. 0

  В общем случае продолжительность ежегодного основного отпуска составляет не менее 24 к. дн. за отработанный рабочий год, отсчет которого начинается со дня заключения трудового договора (ст. 75 КЗоТ, ст. 6 Закона об отпусках).77

  Вместе с тем трудовое законодательство предусматривает установление большей продолжительности отпусков для определенных категорий работников.

  Кроме этого, в ст. 7 и ст. 8 Закона об отпусках предусмотрено предоставление дополнительных отпусков. А конкретная их продолжительность определяется в коллективном и/или трудовом договоре.

  Общая продолжительность отпусков (основного и дополнительного) не должна превышать 59 к. дн., а для работников, занятых на подземных горных работах, — 69 к. дн. (ст. 10 Закона об отпусках).

  Если на период отпуска приходятся праздничные и нерабочие дни (перечисленные в ст. 73 КЗоТ), то отпуск продлевается на количество таких дней (ст. 78-1 КЗоТ).

  В первый год работы работник имеет право на отпуск полной продолжительности только спустя 6 месяцев непрерывной работы (ст. 79 КЗоТ, ст. 10 Закона об отпусках). Если же отпуск предоставляется раньше — количество дней рассчитывают пропорционально отработанному времени.

  Однако некоторые категории работников имеют право на отпуск полной продолжительности до истечения 6 месяцев работы:

  • женщины, имеющие двух или более детей в возрасте до 15 лет или ребенка с инвалидностью;
  • лица с инвалидностью;
  • лица в возрасте до 18 лет;
  • другие лица согласно перечню, указанному в ч. 7 ст. 10 Закона об отпусках.

  Стаж работы, предоставляющий право на основной и дополнительный ежегодные отпуска, определяется в соответствии со ст. 9 Закона об отпусках.

  Ежегодные отпуска за второй и последующие годы работы предоставляют работникам в любое время согласно утвержденному графику отпусков. Хотя, опять же, определенным категориям работников ежегодные отпуска предоставляются в любое удобное для них время, независимо от графика отпусков, в частности:

  • несовершеннолетним работникам;
  • лицам с инвалидностью;
  • женщинам перед отпуском в связи с беременностью и родами или после него;
  • женщинам, имеющим двух и более детей в возрасте до 15 лет или ребенка с инвалидностью;
  • другим категориям лиц, упомянутым в ч. 13 ст. 10 Закона об отпусках.

  Начисление отпускных в 2021 году

  На основании ст. 79 КЗоТ и ст. 12 Закона об отпусках ежегодный отпуск может быть разделен на части любой продолжительности по просьбе работника при условии, если основная непрерывная его часть будет составлять не менее 14 календарных дней.

  При этом неиспользованная часть ежегодного отпуска должна быть предоставлена работнику, как правило, до конца рабочего года, но не позднее 12 месяцев по окончании рабочего года, за который предоставляется отпуск.

  О желаемом разделении ежегодного отпуска работник может сообщить в заявлении или при составлении графика отпусков.

  Заработная плата работникам за период отпуска выплачивается не позднее чем за 3 дня до его начала (ст. 115 КЗоТ, ч. 1 ст. 21 Закона об отпусках).

  Трехдневный срок следует считать в календарных днях, а день выплаты отпускных не учитывается. Если же последний день срока выплаты отпускных приходится на выходной день, то отпускные выплачивают не позднее последнего рабочего дня недели до начала отпуска работника.

  Однако если работник уходит в отпуск в более сжатые сроки и невозможно вовремя выплатить ему отпускные, то он может в письменном заявлении высказать о своем желании по поводу получения отпускных в срок, определенный соглашением между ним и работодателем. Это не будет считаться нарушением требований трудового законодательства.

  Данная возможность следует из ст. 7 Конвенции об оплачиваемых отпусках № 132 Международной организации труда, ратифицированной Законом Украины от 29.05.2001 г. № 2481-III, в которой отмечается, что суммы отпускных выплачиваются заинтересованному лицу (работнику) до отпуска, если иное не предусмотрено в соглашении относительно данного лица и работодателя. Примите к сведению, действующие международные договоры, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, являются частью национального законодательства (ч. 1 ст. 9 Конституции Украины).

  Начисление отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск осуществляется в соответствии с Порядком № 100. Рассмотрим общий алгоритм расчета отпускных поэтапно.

  Этап 1. Определение расчетного периода для исчисления размера отпускных

  Расчетным периодом являются:

  • 12 календарных месяцев работы, предшествующих месяцу предоставления отпуска (п. 1 п. 2 Порядка № 100); например, если работнику предоставляется отпуск с 10.09.2020, то расчетным периодом для расчета отпускных будет период с 01.09.2019 по 31.08.2020;
  • фактическое время работы с 1-го числа месяца после оформления на работу до 1-го числа месяца, в котором предоставляется отпуск или выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск, — если работник работал на предприятии менее года.

  В случае если работник принят на работу не в первый календарный день месяца, но этот день является первым рабочим днем этого месяца по графику работы предприятия, то указанный месяц учитывается полностью (п. 2 Порядка № 100).

  Если работник не отработал ни одного полного месяца (с 1-го по 1-е число), то расчетный период у него отсутствует, а средняя зарплата исчисляется исходя из установленных в трудовом договоре тарифной ставки, должностного (месячного) оклада (п. 4 Порядка № 100). Рассмотрим этот случай далее в примерах расчета отпускных.

  Из расчетного периода исключается время, в течение которого работники согласно действующему законодательству или по другим уважительным причинам не работали и за ними не сохранялся заработок или сохранялся частично.

  К таким уважительным причинам относятся:

  • пребывание в отпусках без сохранения заработной платы в соответствии со статьями 25, 26 Закона об отпусках;
  • время простоя не по вине работника;
  • работа по не зависимым от работников причинам в режиме неполной рабочей недели;
  • период отпуска по уходу за ребенком до 3 лет или при наличии медицинского заключения — до 6 лет.

  Если начало отпуска работника приходится на первые дни календарного месяца, но приказ об отпуске издают, когда еще неизвестна зарплата за текущий месяц, то расчет отпусков на момент их выплаты производится исходя из расчетного периода, за который известны суммы начисленного заработка, а затем, в месяцы предоставления отпуска, осуществляется перерасчет.

  Этап 2. Расчет количества календарных дней в расчетном периоде

  Для расчета отпускных следует суммировать все календарные дни в расчетном периоде за исключением праздничных и нерабочих дней, перечисленных в ст. 73 КЗоТ, и дни, в течение которых работник в соответствии с законодательством или по другим уважительным причинам не работал и за ним не сохранялся заработок или сохранялся частично.

  Этап 3. Суммирование заработка за расчетный период для расчета средней зарплаты

  Согласно п. 2 Порядка № 100 расчет средней заработной платы для оплаты времени отпуска или для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска производится, исходя из выплат за месяцы расчетного периода, предшествующие месяцу предоставления отпуска или выплаты компенсации за неиспользованные отпуска.

  В случае если у работника не было заработка не по своей вине, расчеты осуществляются исходя из установленных ему в трудовом договоре тарифной ставки, должностного (месячного) оклада (п. 4 Порядка № 100).

  Кроме того, если размер должностного оклада меньше минимальной зарплаты, средняя заработная плата рассчитывается из установленного размера минзарплаты на время расчета. А в случае работы на условиях неполного рабочего времени, расчет производится исходя из размера минзарплаты, определенного пропорционально отработанному времени.

  Если расчет средней зарплаты производится исходя из должностного оклада или минимальной зарплаты, то ее начисление осуществляется путем умножения, соответственно. должностного оклада или минзарплаты на количество месяцев расчетного периода (п. 4 Порядка № 100).

  В расчет отпускных включаются все суммы начисленной заработной платы, кроме выплат упомянутых в п. 4 Порядка № 100, например, суточные, единоразовые выплаты и пр. Приведенный в п. 4 перечень исключений является исчерпывающим.

  Кроме зарплаты в заработок для расчета отпускных (или компенсации за неиспользованный отпуск) включаются выплаты за время, в течение которого за работником сохранялся средний заработок: время предыдущего ежегодного отпуска, выполнения государственных и общественных обязанностей, служебной командировки, вынужденного прогула и пр. и плюс пособие по временной нетрудоспособности.

  Причем обратите внимание: суммы начисленного заработка учитываются в том месяце, за который их начислили. То есть, например, если в январе 2021 года начислены больничные за декабрь 2020 года, то сумма таких больничных при расчете среднего заработка должна быть отнесена к декабрю, а если отпускные начислили в декабре 2020 года за январь 2021-го, то их следует отнести к заработку января.

  Премии и другие выплаты, которые выплачиваются за два месяца или более продолжительный период, при исчислении средней зарплаты включаются путем прибавления к заработку каждого месяца расчетного периода части, соответствующей количеству отработанных рабочих дней периода (месяца), за который такие премии (другие выплаты) начислены. Такая часть определяется путем деления суммы начисленных премий и других выплат на количество отработанных рабочих дней периода, за который они начислены, и умножением на количество отработанных рабочих дней каждого месяца, который относитс�� к расчетному периоду.

  Этап 4. Расчет среднедневной зарплаты

  Отпуск предоставляется работникам в соответствии с положениями главы 19 ТК РФ «Отпуска».

  На основании ст. ст. 114 и 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка должен предоставляться работнику ежегодно. При этом право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон отпуск может быть предоставлен и до истечения этого срока.

  В соответствии со ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. Однако, согласно ТК РФ, хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

  Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска (ст. 115 ТК РФ) составляет 28 календарных дней.

  Таким образом, за год работы каждый сотрудник имеет право как минимум на 28 календарных дней отпуска. Соответственно, за каждый отработанный месяц сотрудник получает право на 2,33 отпускных дня (28 дней/12 месяцев).

  Из стажа работы, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, исключаются (ст. 121 ТК РФ):

  • время отсутствия работника без уважительных причин.
  • время отпусков по уходу за ребенком.

  Всё про отпуск и отпускные — 2021: расчет, стаж, компенсации

  Сложнее рассчитать суммы отпускных выплат, если сотрудник хоть и работает на условиях 5-дневной рабочей недели, но при этом часто болеет, подолгу находится в командировках и получает в каждом месяце разные суммы заработной платы. Такому работнику будет сложно самостоятельно рассчитать сумму своих доходов за предшествующие 12 месяцев, а еще сложнее высчитать сумму календарных дней, которые относятся к этим доходам.

  В Расчете № 3 вычислим средний заработок для работника, вышедшего на работу в октябре 2020 года. Допустим, он отработал полностью октябрь месяц, а в ноябре и декабре болел по несколько дней.

  При этом оплата труда вышеуказанного работника включает в себя ежемесячные премии за производственные показатели.

  Расчет № 3

  Год	Месяц	Суммы выплат, учитываемых при расчете среднего заработка	Кол-во отработанных календарных дней в месяце, отработанном не полностью	Кол-во дней расчетного периода (столбец 4 х 29,3 / кол-во дней в месяце)
  1	2	3	4	5
  2020	Октябрь	100 000,00		29,3
  2020	Премия за Октябрь:	10 000,00
  2020	Ноябрь	75 000,00	23	22,46
  2020	Премия за Ноябрь:	7 500,00
  2020	Декабрь	78 260,87	24	22,68
  2020	Премия за Декабрь:	7 826,09
  Итого Получите заявление работника на отпуск с визой руководителя и составьте приказ. Определите расчетный период. Рассчитайте заработок за расчетный период. Подсчитайте количество календарных дней с расчетном периоде для расчета среднего заработка. Рассчитайте средний дневной заработок. Уточните по заявлению и приказу о предоставлении отпуска количество оплачиваемых дней отпуска. Рассчитайте отпускные. Выплатите отпускные за три дня до начала отпуска. Удержите и перечислите в бюджет НДФЛ. Интересный алгоритм из бератора Практическая энциклопедия бухгалтера, может понадобится: В соответствии с нормами Закона № 44-ФЗ Правительство РФ определило ПАО «Ростелеком» единственным исполнителем осуществляемых Минкомсвязью России в 2021 году закупок ряда услуг для: государственных и муниципальных образовательных организаций, реализующих образовательные программы общего и среднего профессионального образования; избирательных комиссий субъектов РФ и территориальных избирательных комиссий. Это касается услуг по: предоставлению с использованием единой сети передачи данных доступа к государственным, муниципальным и иным информационным системам, а также к сети «Интернет»; передаче данных при осуществлении доступа к информационным системам и к сети «Интернет»; защите данных, обрабатываемых и передаваемых при осуществлении доступа к информационным системам и к сети «Интернет»; обеспечению ограничения доступа к информации, распространение которой в России запрещено, и к информации, наносящей вред здоровью и развитию детей, содержащейся в сети «Интернет»; мониторингу и обеспечению безопасности связи при предоставлении доступа к информационным системам и к сети «Интернет». Предельным сроком, на который заключаются контракты на оказание перечисленных выше услуг, является 31 декабря 2021 г. Актуально на 13 августа 2021 Федеральный стандарт «Выплаты персоналу» был утвержден приказом Минфина РФ от 15.11.2019 года № 184н для применения в органах власти и местного самоуправления, органах управления государственных внебюджетных фондов, получателей бюджетных средств, государственных и муниципальных автономных и бюджетных учреждениях. В соответствии с ним для госсектора были выделены две группы выплат: текущие и отложенные. Чем же они отличаются? Текущие выплаты всегда имеют определенных срок исполнения, характеризуются конкретным размером и объектом их учета является отдельное денежное обязательство. А вот объектом отложенных выплат является отдельное обязательство перед физлицом, размер которого нужно рассчитать путем оценки обязательств на неопределенный период действия. К ним относятся: оплата основных и дополнительных отпусков сотрудникам за отработанное время; компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника или по заявлению; страховые взносы, начисленные на вышеуказанные пункты. Чтобы оценить отложенные выплаты необходимо сформировать резерв, который можно создать по следующему алгоритму: В учетной политике закрепить выбранный метод расчета. Определить в кадровом производстве количество неиспользованного отпуска по всем сотрудникам. Рассчитать среднюю заработную плату в целом по учреждению или среднедневной заработок по каждому сотруднику. Рассчитать резерв по выбранному методу. Методов для расчета резерва всего три: по учреждению в целом, по категориям сотрудников и по отдельному работнику. Подробное описание каждого из этих методов вы можете найти в письме Минфина РФ от 20 мая 2015 г. № 02-07-07/28998. Резерв на оплату страховых взносов рассчитывается согласно методике расчета резерва на оплату отпусков. Исключения составляют госучреждения, которым сложно выполнять расчет с применением рекомендованных Минфином методов. В этом случае для расчета норматива берутся данные за прошлый год, т.е. вся сумма фактически выплаченных прошлогодних отпускных делится на общий фонд заработной платы и полученный результат умножается на ФОТ за определенный период. Аналогично рассчитываются и взносы. Для равномерного отнесения на финансовый результат отложенных расходов в бюджетном учете используется счет 401.60. Учет резерва на данном счете позволяет получить полные и достоверные сведения об обязательствах учреждения по методу начисления, который предусматривает отражение расходов в периоде, к которому они относятся, независимо от того, когда выплачены средства. По истечении каждого отработанного месяца у сотрудника возникает право на соответствующие дни отпуска, а у работодателя — обязанность по предоставлению выплат за эти дни. Соответственно, появляется основание для отражения обязательств на счете 401.60. Если брать во внимание резерв на оплату отпусков, то можно использовать отдельный счет 401.61, но для этого его нужно закрепить в учетной политике. С учетом трудозатрат учреждение может установить удобную периодичность для начисления, например, один раз в месяц или реже. Операции санкционирования на иные очередные годы (за пределами планового периода) учитываются на счете 500.90. Для отражения отложенных обязательств предназначен счет 502.99. Давайте обратимся к проводкам, которые нужно формировать по учету отпусков в казенном учреждении: Сформирован резерв на отпускные: Дт 1 401.20 211 Кт 1 401.61 211 Дт 1 109 ХХ 211 Сформирован резерв на страховые взносы: Дт 1 401.20 213 Кт 1 401.61 213 Дт 1 109 ХХ 213 Отражены расходные обязательства на отпускные: Дт 1 501.93 211 Кт 1 502.99 211 Отражены расходные обязательства на страховые взносы: Дт 1 501.93 213 Кт 1 502.99 213 Начислены расходы на использованный резерв (отпускные): 1 401.61 211 Кт 1 302.11 737 Начислены расходы на использованный резерв (страховые взносы): 1 401.61 213 Кт 1 303 0Х 731 Отражены расходные обязательства по выплатам начисленных отпускных: Дт 1 502.99 211 Кт 1 502.11 211 Отражены расходные обязательства по выплатам начисленных страховых взносов: Дт 1 502.99 213 Кт 1 502.11 213 Обратите внимание: если вдруг сумма начисленных отпускных превышает размер рассчитанного вами резерва, то в этом случае часть придется отнести на текущие расходы в Дт счетов 1 401.20 211 и 1 401.20 213. Бухгалтерские записи по формированию вышеуказанных проводок отражаются на основании Бухгалтерской справки (ф. 0504833) и расчетов величины резервов. Пример 1. Учреждение в своей учетной политике закрепило метод расчета в целом по учреждению. На 31 декабря 2021 г. количество неиспользованного отпуска по всем сотрудникам составило 53 дня. Среднедневная заработная плата в целом равна 1432 рубля. Учреждение применяет ставку страховых взносов в размере 30,2 %. Применяем формулу: Р = (К1 × Зпср1 + К2 × Зпср1 + К3 × 3пср3) + (К1 × Зпср1 + К2 × Зпср1 + К3 × 3пср3) × С где Р — резерв; К* — количество всех дней неиспользованного отпуска каждой категории работников; Зпср* — средняя заработная плата, рассчитанная по каждой категории работников; С — ставка страховых взносов. Производим расчет: 53 дня*1432 руб. + 53 дня *1432 руб. * 30.2 % = 98 816,6 руб. Пример 2. Учреждение в своей учетной политике закрепило метод расчета по категориям сотрудников. На 31 декабря 2021 г. количество неиспользованного отпуска по всем сотрудникам категории руководители составило 16 дней, у бухгалтерии — 10. Среднедневной заработок равен 2000 руб. и 1500 руб. соответственно. Определяем резерв отпусков для категории руководители: 16 дней * 2000 руб. = 32 000 руб. — сумма оплаты отпусков 32 000 руб. * 30.2% = 9664 рублей — сумма страховых взносов. 32 000 руб. + 9664 рублей = 41 664 руб. Определяем резерв отпусков для категории бухгалтерия: 10 дней * 1500 рублей = 15 000 руб. — сумма оплаты отпусков 15 000 руб. * 30.2% = 4530 руб. — сумма страховых взносов. 15 000 руб. + 4530 руб. = 19 530 руб. Бухгалтер по итогу должен отразить в резерв по всем категориям 61 194 рублей. Пример 3. Учреждение в своей учетной политике закрепило метод расчета по каждому сотруднику. В этом случае используется формула: Р = К × Зп + К × Зп × С где Р — резерв; К — количество не использованных сотрудником дней отпуска за период с начала работы на дату расчета; Зп — среднедневной заработок сотрудника, рассчитанный по правилам расчета среднего заработка для оплаты отпусков на дату расчета резерва; С — ставка страховых взносов. На 31 декабря 2021 г., количество неиспользованных дней отпусков всех сотрудников — 21 день, в том числе: Иванов И.И. — 6, Петров П.П. — 15. Среднедневной заработок 1524 руб. и 1750 руб. соответственно. Резерв отпусков Иванова равен 9144 руб., а у Петрова — 26 250 руб. Резерв по взносам Иванова равен 2761,49 руб., а у Петрова — 7927,50 руб. Общая сумма резерва у Иванова равна 11 905,49 руб., а у Петрова — 34 177,50 руб. Общая сумма резерва равно 46 082,99 руб. Для оформления отпускных нужно подготовить такие документы: График отпусков. Он утверждается за 2 недели до нового года. Могут учитываться желания сотрудников по поводу периодов отпусков. Для оформления графика может использоваться стандартная форма № Т-7; Заявление работника. Оно подается в том случае, если сотрудник планирует уйти в отпуск не по графику. А если он не нарушается, то заявление не обязательно. Заявление желательно подать за неделю до отпуска, чтобы бухгалтер успел рассчитать и перечислить отпускную выплату; Уведомление о начале отпуска. За 2 недели до начала отпуска работник получает уведомление, в котором должен расписаться об ознакомлении с ним; Приказ на отпуск. Он составляется по форме № Т-6 (для одного сотрудника) или по форме № Т-6а (для нескольких работников); Записка-расчет. Она составляется по форме № Т-60; Табель учета рабочего времени. В нем по отпуску используются коды «ОТ» или «09». Средний заработок просто посчитать, если в расчетном периоде не было исключаемых периодов. В этом случае он равен: Доход за 12 мес. / 12 мес. / 29,3 Но если есть исключаемые периоды, формула среднего заработка будет другая: Доход за 12 мес. / (29,3 * Кол-во полностью отработанных месяцев + Кол-во дней в неполностью отработанных месяцах) Внимание! Для расчета используется зарплата со всеми надбавками и коэффициентами. Однако при расчете не берутся во внимание отпускные, командировочные и больничные, матпомощь, компенсация расходов на питание, а также выплаты по среднему заработку. При исчислении среднего заработка премии берутся во внимание, если они соответствуют двум моментам: расчетный период выработан полностью; длительность периода, за который выплачивается премия, не больше длительности расчетного периода. Как при исчислении среднего заработка учесть нерабочие дни Размер среднего заработка зависит от того, работал сотрудник в период с 4 по 7 мая или нет. Если было освобождение, то эти дни исключаются из расчетного периода, а зарплата за эти дни — из среднего заработка. Если освобождения не было, то эти дни включаются в расчетный период, а оплата по ним — в средний заработок. Согласно ст. 136 ТК РФ отпускные выплачиваются сотруднику за 3 календарных дня до отпускного периода. При выпадении даты на выходной или праздничный день отпускные требуется выплатить на день раньше, но никак не позже. Если отпускные выплачены с задержкой, работодатель должен на их сумму начислить проценты — не меньше 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Отпускные выплаты в налоговом учете нужно списать на расходы и при ОСНО (подп. 7 ст. 255 НК РФ), и при УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Если отпуск переходящий — начинается в одном месяце, а заканчивается в другом, затраты нужно отнести: при методе начисления — к расходам каждого из 2-х месяцев пропорционально дням отпуска (Письмо Минфина от 09.06.2014 г. № 03-03-РЗ/27643); при кассовом методе — к расходам того месяца, в котором отпускные были выплачены. Алгоритм действий следующий: Получить от сотрудника заявление на отпуск с визой директора; Составить приказ на основании полученного заявления; Установить расчетный период; Исчислить среднедневной заработок; Исчислить отпускные с учетом среднего заработка и числа дней отпуска; Выплатить отпускные за 3 календарных дня; Удержать и заплатить НДФЛ с отпускных. Автоматизация расчета зарплаты, отпускных, налогов, взносов для исключения ошибок и утомительных рутинных операций с помощью 1С:ЗУП ПРОФ. Звоните! Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь. Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку! Понравилась статья? Поделитесь с друзьями! Какие нововведения ожидают бухгалтера бюджетной сферы в 2021 году? 1С БП Законодательные новости Календарь бухгалтера Учетная политика Платежные поручения Статистика для МСП ЕНВД Налог на прибыль НДС Имущественные налоги УСН ФСБУ 5/2019 Путевые листы ККТ Зарплатные дела Налоговое администрирование Прослеживаемость 1С ЗУП Важные кадрово-зарплатные дела декабря 2020 г. и января 2021 г. Изменение МРОТ и других показателей с 2021 года Пособия из ФСС с 2021 года НДФЛ Страховые взносы Статистика Исчисление средней зарплаты для оплаты времени отпусков или выплаты компенсации за неиспользованные дни отпуска проводится исходя из выплат за последние 12 календарных месяцев (далее – к. мес.) работы, предшествующих месяцу предоставления отпуска или выплаты компенсации (п. 2 разд. ІІ Порядка № 100). Работнику, который проработал менее года в учреждении, организации, где в рамках трудовых отношений используют труд наемных работников, средняя зарплата исчисляется исходя из выплат за фактическое время работы, то есть с 1-го числа месяца после оформления на работу до 1-го числа месяца, в котором предоставляется отпуск или выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. Если работник принят (оформлен) на работу не с 1-го числа месяца, однако дата приема на работу является первым рабочим днем месяца, то этот месяц засчитывается в расчетный период как полный. Время, на протяжении которого работник согласно законодательству не работал и за ним заработок не сохранялся или сохранялся частично, исключается из расчетного периода. Согласно изменениям, внесенным в Порядок № 100 в декабре прошлого года, в случае изменения окладов отпускные не корректируются. Для выплаты отпускных доначисление до МЗП не осуществляется даже за полный месяц. Если сумма отпускных меньше, чем 6 000 грн (декабрь 2021 года – 6 500 грн), то никаких доплат до МЗП проводить не нужно. Отпускные рассчитываются на основе среднего заработка прошлых месяцев, и законодательство не содержит требования повышать их размер до МЗП. Для определения расчетного периода следует учесть, что 2020 год был високосным. То есть если работнику был предоставлен отпуск в январе – феврале 2021 года, то продолжительность расчетного периода нужно брать исходя из 366 календарных дней (далее – к. д.), а уже с марта 2021 года – 365 к. д. Итак, расчетный период – это последние 12 месяцев перед месяцем выхода в отпуск. Помним, что праздничные дни (а их у нас 11) исключаются из расчета для оплаты дней отпуска. В расчет отпускных не включаются разовые выплаты (материальная помощь, выходное пособие, компенсация за неиспользованные дни отпуска и прочие разовые выплаты). Если на протяжении расчетного периода работник находился на больничном или получил декретные, в расчет включается и сумма выплаченных больничных, и количество дней болезни (декретного отпуска). Суммы начисленной зарплаты учитываются в том месяце, за который они начислены, и в размерах, в которых начислены, без исключения сумм отчислений на налоги, алименты и т. п. Исключение представляют отчисления из зарплаты лиц, осужденных по приговору суда на исправительные работы без лишения свободы. Премии и другие выплаты, которые выплачиваются за два месяца или более продолжительный период, для исчисления средней зарплаты включаются путем прибавления к заработку каждого месяца расчетного периода части, которая соответствует количеству отработанных рабочих дней периода (месяцев), за которые такие премии и другие выплаты начислены. Такая часть определяется делением суммы начисленных премий и других выплат на количество отработанных рабочих дней периода, за который они начислены, и умножением на количество отработанных рабочих дней каждого месяца, который относится к расчетному периоду для исчисления средней зарплаты (абзац третий п. 3 разд. ІІІ Порядка № 100). Для исчисления средней зарплаты для оплаты времени отпусков или выплаты компенсации за неиспользованные дни отпуска, кроме указанных выше выплат, к фактическому заработку относятся выплаты за время, на протяжении которого за работником сохраняется средний заработок (за время предыдущего ежегодного отпуска, выполнение государственных и общественных обязанностей, служебной командировки, вынужденного прогула и т. п.). Для исчисления средней зарплаты во всех случаях ее сохранения согласно действующему законодательству не учитываются (п. 4 Порядка № 100): выплаты за выполнение отдельных поручений (разового характера), которые не входят в обязанности работника (за исключением доплат за совмещение профессий и должностей, расширение зон обслуживания или выполнение дополнительных объемов работ и исполнение обязанностей временно отсутствующих работников, а также разницы в должностных окладах, которые выплачиваются работникам, исполняющим обязанности временно отсутствующего руководителя предприятия или его структурного подразделения и не являются штатными заместителями); разовые выплаты (компенсация за неиспользованные дни отпуска, материальная помощь, помощь работникам, которые выходят на пенсию, выходное пособие и т. п.); компенсационные выплаты на командировку и перевод (суточные, оплата за проезд, расходы на наем жилья, подъемные, надбавки, которые выплачиваются вместо суточных); премии по результатам ежегодной оценки служебной деятельности, за изобретения и рацпредложения, за содействие внедрению изобретений и рацпредложений, за внедрение новой техники и технологии, за сбор и сдачу лома черных, цветных и драгоценных металлов, сбор и сдачу на восстановление отработанных деталей машин, автошин, введение в действие производственных мощностей и объектов строительства (за исключением этих премий работникам строительных организаций, которые выплачиваются в составе премий за результаты хозяйственной деятельности); денежное и материальное вознаграждения за призовые места на соревнованиях, смотрах, конкурсах и т. п.; пенсии, государственная помощь, социальные и компенсационные выплаты; литературный гонорар штатным работникам газет и журналов, который платится по авторскому договору; стоимость бесплатно выданной спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты, мыла, смывочных и обезвреживающих средств, молока и лечебно-профилактического питания; дотации на обеды, проезд, стоимость оплаченных учреждением путевок в санатории и дома отдыха; выплаты, связанные с юбилейными датами, днем рождения, за долголетнюю и безупречную трудовую деятельность, активный общественный труд и т. п.; стоимость бесплатно предоставленных некоторым категориям работников коммунальных услуг, жилья, топлива и сумма средств на их возмещение; зарплата на работе по совместительству (за исключением работников, для которых включение ее в средний заработок предусмотрено действующим законодательством); суммы возмещения ущерба, причиненного работнику увечьем или другим повреждением здоровья; доходы (дивиденды, проценты), начисленные по акциям трудового коллектива и вкладам членов трудового коллектива в имущество предприятия; компенсация работникам потери части зарплаты в связи с нарушением сроков ее выплаты; зарплата, начисленная за время работы в избирательных комиссиях, комиссиях всеукраинского референдума; вознаграждения госисполнителям. Отпуск – освобождение работника от работы на определенный период для обеспечения ежегодного отдыха работника или социальных целей с сохранением за ним места работы (должности) и в случаях, установленных Трудовым кодексом, средней заработной платы. Обратите внимание на формулировку «освобождение работника…», а кто такой работник – это физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору. ВЫВОД: Если компания заключает договоры ГПХ с физическими лицами, у компании не возникают обязательства в предоставлении трудового отпуска, так как такие физические лица не являются работниками! С 1 июля 2021 года меняются формы счет-фактур, УПД, журналов их учёта, книг покупок и продаж. Это связано с вводом системы прослеживаемости импортных товаров. ВАЖНО!!! ФНС не успела утвердить некоторые нормативные документы, связанные с прослеживаемостью товаров, поэтому ввод системы пока приостановили. В письме от 30.06.2021 № ЕА-4-15/9208@ ФНС сообщает, что нормы, установленные Законом № 371-ФЗ бизнесмены применять пока не обязаны, и что в течение года штрафов за нарушения этого закона не будет. Формы УПД могут использовать любые организации и предприниматели, включая тех, которые не платят НДС. Например, организации, которые перешли на спец. режимы или используют освобождение по статье 145 НК, могут применять УПД в качестве первичного учетного документа для подтверждения расходов. При этом, им не нужно заполнять: графу 7 «Налоговая ставка»; графу 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю». УПД представляет собой счет-фактуру, в который включены несколько дополнительных реквизитов. Наряду с реквизитами счет-фактуры УПД содержит в себе элементы: товарной накладной; товарного раздела товарно-транспортной накладной; накладной на отпуск материалов на сторону; акта о приеме — передаче объекта основных средств. Поэтому, используя УПД, любая организация при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав может объединить в этом документе сведения, для отражения которых предназначены формы № ТОРГ-12, № М-15, № ОС-1 и № 1-Т, и одновременно предъявить покупателю сумму НДС. Перечень наиболее распространенных фактов хозяйственной жизни, в которых можно использовать УПД, есть в приложении 2 к письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96. Но этот перечень не закрытый. УПД может выполнять функцию любого первичного учетного документа, который подтверждает факт передачи ценностей. Единственное исключение – первичные документы, к форме которых есть специальные требования, установленные законодательством. Разъяснения об этом есть в письме ФНС от 05.06.2017 № ЕД-4-15/10623. Использование универсальных документов не исключает возможность применять обычные счет-фактуры или товарные накладные. Даже если разные документы оформляются в рамках одного договора. Например, если один договор поставки предусматривает несколько отгрузок, то по одной партии продавец может составить накладную по форме № ТОРГ-12 и счет-фактуру, а по другой партии – УПД со статусом 1. В этом случае покупатель вправе учесть понесенные расходы при расчете налога на прибыль, а сумму предъявленного НДС принять к вычету (письмо ФНС от 27.05.2015 № ГД-4-3/8963). Ошибки в УПД исправляйте по правилам, которые прописаны в приложении 7 к письму ФНС от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86. Порядок зависит от статуса УПД. Если используете УПД и как первичный документ, и как счет-фактуру, исправляйте ошибки и по правилам постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137, и по правилам Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Если УПД только первичный документ, руководствуйтесь Законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ. В рекомендации есть инструкция, как исправить ошибку в УПД. Свое положение некоторые связывают с гендерным неравенством. Действительно, в госучреждениях эту неблагодарную работу выполняют сплошь женщины. И к их мнению, выходит, не хотят прислушаться. – На нас ездят. Получается так, что мы забиваем на свои семьи, задерживаясь на работе, и ночами дома составляем отчеты, изучаем новшества программ, выполняем задания, чтобы не лишиться рабочего места. Но почему так происходит? Ведь мы матери, бабушки, дочери, – сокрушается Александра ТЕМИРХАНОВА из Акмолинской области. Всё наболевшее женщины выплеснули в едином порыве, собравшись на спонтанное совещание в Zoom. Некоторые из них ранее совершали робкие попытки добиться изменения ситуации. – Лично я, узнав о концепции “Слышащего государства”, обрадовалась, пошла к акиму района, озвучила проблему, важнейшую для аулов. Мы не получаем надбавку за работу в селах. При том что 25 процентов положено гражданским служащим, об этом указано в постановлении правительства № 1193. С 2016 года в список не включены бухгалтеры. Должны решать этот вопрос местные исполнительные органы. Но мне аким сказал, что мы относимся к вспомогательному персоналу, хотя состоим в категории “С” как административный, – резюмирует Ольга Тишкина. Только теперь счетоводы решили действовать сообща. Впервые в истории Казахстана они готовят петицию, в которой хотят заявить о нарушении своих прав. Документ разошлют в самые высокие инстанции. Они предлагают и пути решения помимо озвученных выше. Например, оплачивать труд исходя не из должностного оклада (чуть более 17 тысяч тенге), а опираясь на минимальную заработную плату. Индексировать зарплату по отраслевому принципу. Обязать госорганы оплачивать повышение квалификации бухгалтеров. “А вы гипотетически представьте нашу забастовку. Бухгалтеры не пойдут на улицу, они просто не сдадут отчеты, и жизнь остановится. Тогда и будет понятно, насколько важную работу мы делаем. Надеемся, что до этого не дойдет”, – рассуждают специалисты. ПАВЛОДАР Работнику предоставляется ежегодный трудовой отпуск сроком на 30 календарных дней с 1-30 июля 2021 года. При это 6 июля праздничный день столицы и 20 июля Кұрбан айт. Полезно Как отдыхаем в июле 2021 года? Перенос дней отдыха в 2021 году; Производственный календарь и баланс рабочего времени на 2021 год В этой связи прошу дать разъяснения 31 июля не рабочий день 1 августа так же не рабочий день переносятся ли выходные дни отпуска и как до каких чисел? Ежегодный оплачиваемый отпуск в 2021 году: памятка для бухгалтера Закон не запрещает председателю СНТ самостоятельно осуществлять бухгалтерский учет товарищества. При наличии достаточной квалификации председатель может самостоятельно обрабатывать документы, осуществлять платежи и подавать отчетность в налоговые органы. Однако в этом случае на выполнение основных обязанностей у него может не остаться времени. Поэтому в большинстве случаев лучшим решением будет передача полномочий бухгалтера наемному специалисту или фирме. Поскольку бухгалтер является наемным работником или специалистом, работающим по гражданско-правовому договору, решение о его смене принимает председатель СНТ. Дополнительным основанием для увольнения бухгалтера будет утрата доверия к нему со стороны руководства садоводческого товарищества. Право увольнять бухгалтера по этой причине и расторгать трудовой договор с ним предусмотрено Трудовым кодексом РФ в статье 81 ТК РФ. Увольнение при утрате доверия применяется к бухгалтерам, с которыми заключен договор о полной материальной ответственности (ст. 244 ТК РФ). Для увольнения по собственному желанию специальных сроков не установлено. Бухгалтер СНТ может уволиться, предупредив руководство СНТ за 14 дней до этого. Помимо ведения непосредственно бухгалтерского учета, бухгалтеру СНТ может быть поручен: Кадровый учет в отношении штатных работников СНТ; Управленческий учет, необходимый для распоряжения средствами СНТ и подготовки смет и бюджетов; Подготовка отчетной документации для правления и председателя, которые представят ее общему собранию членов СНТ. Круг обязанностей бухгалтера должен быть точно определен в договоре с ним. Нельзя требовать от него выполнения действий, которые по документам не являются обязанностями бухгалтера – сотрудника или внешнего специалиста. Описание того, что делает бухгалтер в СНТ, должно содержаться в его должностной инструкции. Составлять ее желательно с привлечением юриста для того, чтобы определить все функции бухгалтера правильным и исчерпывающим образом. Несмотря на широкое распространение безналичных расчетов, многие садоводы продолжают уплачивать взносы наличными денежными средствами. В связи с этим единственный бухгалтер в СНТ обычно должен взять на себя еще и функции кассира – прием и инкассацию наличных денежных средств. Эти обязанности должны быть закреплены в должностной инструкции бухгалтера – кассира СНТ. Степень ее детализации может зависеть от пожеланий органов управления СНТ. Должностная инструкция может включать в себя обязанности по приему и учету взносов, передачу их в банк, ведение документов кассового учета и иные подобные функции. Похожие записи: Нарушение ПДД за алкоголь Реновация одинцово 1 микрорайон 2021 год Исковое заявление о возмещении ущерба от ДТП с виновника