Как отразить в зуп оплату патента если оплатила организация

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отразить в зуп оплату патента если оплатила организация». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• Возврат НДФЛ иностранцам работающим по патентам в 1С 8.3
  • Шаг 1. Внесение информации о статусе налогоплательщика и Уведомления на авансовые платежи по патентам
  • Шаг 2. Регистрация уплаченного фиксированного авансового платежа по НДФЛ
  • Шаг 3. Начисление заработной платы и зачет авансового платежа по НДФЛ
  • Шаг 4. Проверка регистров НДФЛ

Как отразить зачет авансовых платежей НДФЛ по патенту у иностранцев?

• Учет давальческого материала подрядчиком при выполнении СМР в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
• Ввод остатков прослеживаемых товаров в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0
• Получение премии от поставщика (учет у покупателя) в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
• Предоставление премии покупателю (учет у поставщика) в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
• Комиссия банка при расчётах в валюте в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0
• Учет талонов на ГСМ в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0
• Почему в счетах на оплату не отображается QR-код в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0?

Иностранные граждане или лица без гражданства из «безвизовых» стран, временно пребывающие в России, для работы должны получить патенты, а не разрешения на работу. Если иностранцы временно или постоянно проживают в России, то им не нужно оформлять патент или разрешение на работу.

Этот же момент касается беженцев, журналистов, дипломатов, спортсменов и т.п. (п. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ). Кроме того, патент не должны оформлять граждане Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии (Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 г.).

В соответствии с п. 2 ст. 226 и ст. 227.1 НК РФ при исчислении НДФЛ необходимо учитывать авансовые платежи для сотрудников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства из «безвизовых» стран, временно пребывающих на территории России, осуществляющих работу по найму в России на основании патента:

• у физлиц для личных или домашних потребностей, не связанных с предпринимательством;
• в компаниях;
• у ИП;
• у ведущих частную практику нотариусов, адвокатов и других лиц согласно законодательству о частной практике.

Фиксированные авансы по НДФЛ платятся за период действия патента в размере 1 200 руб./мес., причем до дня начала срока, на который оформляется либо продлевается патент. Этот платеж нужно индексировать на коэффициент-дефлятор на определенный календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (определяется на календарный год законодательством субъекта РФ).

Согласно Приказу Минэкономразвития от 30.10.2020 г. № 720 коэффициент-дефлятор на 2021 год — 1,864. В случае, когда региональный коэффициент субъектом РФ не определен, он равен 1.

Фиксированный аванс по НДФЛ платится налогоплательщиком по месту работы на основании оформленного патента до дня начала срока, на который выдан или продлен патент.

Иностранцы, работающие у физлиц, рассчитывают размер НДФЛ на конкретный календарный год на основании фактически полученного дохода. Тариф по НДФЛ равен 13% (15%) вне зависимости от резидентства (п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ). Исчисленный НДФЛ уменьшается на уплаченные в этом же календарном году фиксированные авансы по налогу за период действия патента (п. 5 ст. 227.1 НК РФ).

Для иностранцев, работающих в компаниях или у ИП, обязанность рассчитывать размер НДФЛ возлагается на налоговых агентов — на работодателей (п. 2 ст. 226, п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Общая величина НДФЛ с доходов иностранцев рассчитывается работодателями и уменьшается на размер фиксированных авансов, уплаченных иностранными сотрудниками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.

Работодатель делает это после получения:

• от иностранного сотрудника — заявления и платежных документов, свидетельствующих об уплате фиксированных авансов;
• от ИФНС — уведомления о подтверждении права уменьшить рассчитанный размер НДФЛ на сумму уплаченных иностранцем фиксированных авансов.

ИФНС передает уведомление, если есть:

• заявление работодателя по форме, регламентированной Приказом ФНС от 13.11.2015 г. № ММВ-7-11/512@. Его можно оформить и отправить в ИФНС через сервис 1С-Отчетность в программе 1С:Предприятие;
• информация от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции о выдаче патента иностранному сотруднику и о заключении с ним трудового или ГПХ договора. При этом действует условие, что ранее применительно к конкретному налоговому периоду данное уведомление в отношении этого иностранного сотрудника работодатель не направлял в ИФНС.

Уменьшение размера НДФЛ осуществляется в течение налогового периода только у одного работодателя — его выбирает иностранный сотрудник. Данное правило используется, если иностранец работает по патенту у нескольких работодателей. Соответственно, если иностранец имеет несколько мест работы в соответствующем налоговом периоде, то он может использовать свое право на уменьшение размера НДФЛ на всю сумму уплаченных фиксированных платежей за период действия патента при обращении к одному из работодателей.

Но при этом должно выполняться условие — раньше в этом налоговом периоде другой работодатель иностранца не получал от ИФНС уведомление в отношении данного иностранного сотрудника (Письмо ФНС от 14.03.2016 г. № БС-4-11/4184@). Величина уплаченного НДФЛ в уведомлении не указывается — только дается пояснение, что необходимо учитывать авансы, оплаченные за период действия патента.

В случае, когда размер уплаченных фиксированных авансов за период действия патента больше размера НДФЛ, рассчитанного по итогам налогового периода на основании фактически полученного иностранцем дохода, сумма превышения не считается суммой излишне уплаченного НДФЛ. Соответственно, она не возвращается и не засчитывается иностранному сотруднику.

Пример

В компанию «Программа» в г. Москва 2 февраля 2021 года принят гражданин Молдавии — Р.Р. Иванко. Он иностранец — временно пребывающий на территории России, оформивший патент.

Оклад по должности — 46 000 руб./мес. При приеме на работу был представлен платежный документ, согласно которому аванс по НДФЛ за 11 мес. составил 58 751 руб.

Сотрудник подал заявление на уменьшение НДФЛ за налоговый период на размер уплаченного аванса. Компания получила уведомление из ИФНС о том, что вправе уменьшить рассчитанный НДФЛ на сумму уплаченного аванса по налогу.

В 1С:ЗУП 8 ред. 3 необходимо выполнить такие действия:

• указать налоговый статус сотрудника;
• зарегистрировать уплаченный аванс по НДФЛ;
• начислить зарплату и рассчитать НДФЛ с учетом уплаченного аванса.

Для указания налогового статуса нужно зайти в меню «Кадры», выбрать справочник «Сотрудники» и пройти по гиперссылке «Налог на доходы». Статус указывается в специальном разделе «Статус налогоплательщика».

В графе «Статус» ставится «Нерезидент, работающий по найму на основании патента». В графе «Установлен с» ставится дата, на которую установлен этот статус. В примере — 02.02.2021 г.

Эквайринговые операции в «1С:Бухгалтерии 8» поддерживаются как для оптовой, так и для розничной торговли, в том числе для неавтоматизированных торговых точек. Помимо этого, в программе можно вести учет операций с платежными картами как с отражением расчетов с покупателями, так и без отражения расчетов. Проще всего учитывать доходы в бухгалтерском и налоговом учете без учета расчетов с покупателями (без закрывающих документов). Рассмотрим этот вариант учета.

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) выручку и расходы для целей бухгалтерского учета можно учитывать без закрывающих документов («по оплате»). Данный способ учета доступен только для тех пользователей, кто применяет следующие специальные налоговые режимы:

• УСН с объектом «доходы»;
• ЕНВД;
• ПСН.

Учет выручки в программе без закрывающих документов основан на допущении, что субъект малого бизнеса не получает авансы от покупателей и не продает товары (услуги) в рассрочку. Иными словами, все расчеты с покупателями производятся в момент реализации товаров и услуг, а выручка в бухгалтерском учете признается по мере поступления денежных средств от покупателей, точно так же, как и при кассовом методе, применяемом при признании доходов в налоговом учете.

Для учета выручки без учета расчетов с покупателями достаточно выбрать способ Без закрывающих документов для показателя Расчеты в следующих документах:

• Поступление на расчетный счет (рис. 1) с видами операций Поступление по платежным картам, Оплата от покупателя и Возврат от поставщика;
• Поступление наличных (с видами операций Розничная выручка, Оплата от покупателя и Возврат от поставщика).

ИП Шилов С.А. занимается оптовой торговлей запчастей со склада, применяет УСН с объектом «доходы». Также ИП Шилов С.А. продает запчасти физическим лицам через розничный магазин и является плательщиком ЕНВД в отношении данного вида деятельности. Значительная часть дорогостоящих деталей и для оптовых, и для розничных покупателей продается под заказ, с предварительной оплатой 100 %. ИП Шилов С.А. принимает к оплате банковские карты. Вознаграждение банка-эквайера составляет 2 % от суммы поступившей выручки. Хозяйственные операции: 20.09.2019 — розничный покупатель оформил заказ на покупку запчасти стоимостью 5 000 руб. и внес предоплату, используя платежную карту; 23.09.2019 — на расчетный счет ИП Шилова С.А банком-эквайером зачислены денежные средства в сумме 4 900,00 руб.; 25.09.2019 — ИП Шилов С.А. продал розничному покупателю запчасть на сумму 5 000,00 руб.

Розничный покупатель, внесший предоплату, перестает быть «обезличенным» — его следует внести в справочник контрагентов, и все операции с таким покупателем отражать как при оптовой торговле. При получении аванса используем документ Операция по платежной карте (раздел Банк и касса) с видом операции Оплата от покупателя. До версии 3.0.74 «1С:Бухгалтерии 8» при установленном способе По актам и накладным для показателя Расчеты в документе Операция по платежной карте нет возможности указать вид деятельности, к которому относится аванс.

Фактическое поступление денежных средств на расчетный счет отражается документом Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление по платежным картам. Авансы, полученные по банковским картам, по умолчанию отражаются как доходы УСН, даже если аванс получен по деятельности на ЕНВД. И только после отражения реализации (в нашем примере — документом Реализация (акт, накладная)) доходы УСН сторнируются, и отражается доход ЕНВД.

Если обе операции выполняются в течение года, то такой порядок учета вполне приемлем и не вызывает нареканий у пользователей. Но если аванс получен в декабре текущего года, а реализация будет уже в следующем году (в следующем налоговом периоде для УСН), то налогоплательщику придется переплатить налог по УСН в отношении тех доходов, которые на самом деле относятся к деятельности ЕНВД.

А в следующем году, когда доходы УСН будут корректироваться, может случиться так, что доходов по оптовой торговле не будет (или их сумма будет меньше сторнируемого аванса). В этом случае налогоплательщик не сможет уменьшить базу по налогу, уплачиваемому при применении УСН с объектом «доходы» (письма Минфина России от 30.07.2012 № 03-11-11/224, от 06.07.2012 № 03-11-11/204). И чтобы не терять уплаченный налог, придется представлять уточненную декларацию по УСН за прошлый налоговый период.

Избежать подобных проблем можно, если не включать сумму аванса в доходы, поскольку сделка заведомо относится к деятельности, облагаемой ЕНВД. Контролирующие органы не возражают против такого подхода (письмо Минфина России от 17.06.2010 № 03-11-06/3/85). Чтобы реализовать указанную методику в программе, потребовалось организовать раздельный учет расчетов при оплате платежной картой, поскольку в расчетах участвует третья сторона — банк.

Начиная с версии 3.0.74 в «1С:Бухгалтерии 8» для пользователей, совмещающих специальные режимы налогообложения и принимающих к оплате банковские карты, организован раздельный учет расчетов — как с покупателями, так и с банком-эквайером. Для раздельного учета задействованы имеющиеся в Плане счетов программы субсчета забалансового счета УСН «Вспомогательные счета по упрощенной системе налогообложения».

Воспользуемся условиями Примера 1 и рассмотрим, как будут отражаться доходы от авансов по платежным картам в новом функционале программы «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0.

Сформируем документ Операция по платежной карте с видом операции Оплата от покупателя. Теперь в форме документа можно в явном виде указать, как аванс отражается в доходах. В нашей ситуации — это Доход ЕНВД.

При проведении документа сформируются бухгалтерские проводки:

Дебет 57.03 Кредит 62.02 — на сумму полученного аванса от покупателя (5 000 руб.);

Дебет УСН.01 Кредит УСН.01 — на сумму возникшей дебиторской задолженности банка и кредиторской задолженности перед покупателем, отнесенной к деятельности на ЕНВД (5 000 руб.).

Забалансовый счет УСН.01 «Расчеты с покупателями по деятельности ЕНВД» предназначен для хранения информации о том, какая часть задолженности при ее погашении должна быть отнесена к доходам по деятельности на ЕНВД. На счетах УСН теперь регистрируются вспомогательные расчеты и с покупателями, и с банком-эквайером.

Помимо регистра бухгалтерии, вводятся записи в специальные регистры накопления для целей налогового учета УСН.

Когда аванс от покупателя зачисляется на расчетный счет, регистрируется документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление по платежным картам. В качестве плательщика выступает банк-эквайер, а в качестве договора указывается договор эквайринга.

При проведении документа сформируются бухгалтерские проводки:

Дебет 51 Кредит 57.03 — на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (4 900,00 руб.);

Дебет 91.02 Кредит 57.03 — на сумму комиссии банка (100,00 руб.);

Кредит УСН.01 — на сумму оплаты, отнесенную к деятельности на ЕНВД (5 000,00 руб.). При этом задолженность банка в отношении данной операции погашается.

Помимо регистра бухгалтерии вводятся записи в регистры налогового учета УСН. В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) справочно отразятся следующие суммы:

• 5 000 руб. — в поле Доход ЕНВД. Данное поле предназначено для отражения доходов по деятельности с особым порядком налогообложения с целью ведения раздельного учета;
• 4 900 руб. — в поле Доходы всего.

Таким образом, налогообложение дохода определяется по остаткам вспомогательных расчетов со стороны банка. При этом поле Доходы не заполняется, то есть доходы по деятельности на УСН не признаются.

Отразим теперь продажу запчасти розничному покупателю документом Реализация (акт, накладная). Поскольку продажа в розницу переведена на ЕНВД, то в бухгалтерском учете доходы от данного вида деятельности должны учитываться по кредиту счета 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения». Себестоимость нужно учитывать по дебету счета 90.02.2 «Себестоимость продаж по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения». Чтобы в документах счета доходов и расходов от реализации по разным видам деятельности подставлялись автоматически, рекомендуем настроить регистр Счета учета номенклатуры, который доступен по одноименной гиперссылке из справочника Номенклатура (раздел Справочники).

При проведении документа реализации в информационной базе программы сформируются бухгалтерские проводки:

Дебет 90.02.2 Кредит 41.01 — на себестоимость запчасти (допустим, 2 000,00 руб.);

Дебет 62.02. Кредит 62.01 — на сумму зачета аванса покупателя (5 000,00 руб.);

Дебет УСН.01 — на сумму задолженности перед покупателем, отнесенную к деятельности на ЕНВД (5 000,00 руб.).

Дебет 62.01. Кредит 90.01.2 — на сумму выручки от реализации (5 000,00 руб.).

Вспомогательные расчеты со стороны покупателя указывают, что аванс уже отражен в доходах ЕНВД. Поскольку корректировка доходов УСН не нужна, то данные Книги учета доходов и расходов УСН (КУДиР) не изменяются. Записи в специальные регистры налогового учета УСН не вводятся.

В заключение отметим, что раздельный учет расчетов при оплате платежной картой в первую очередь предназначен для тех представителей малого предпринимательства, которые совмещают специальные режимы налогообложения и которым важен учет расчетов с покупателями. Это могут быть следующие виды деятельности:

• розничная торговля под заказ;
• оказание бытовых услуг;
• гостиничный бизнес;
• перевозки пассажиров и грузов и т. д.

Также новая возможность поможет оптимизировать учет пользователям, работающим по договорам комиссии или агентским договорам:

• туристические агентства;
• продавцы комиссионных товаров и т. д.

Как вести учет иностранных работников в 1С:ЗУП, ред. 3

Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.

Пример. М. М. Дихтяренко в марте 2021 года купил патент на работу в Москве в течение полугода. Фиксированный авансовый платеж составил 32 046 рублей (1 200 рублей × 1,864 × 2,3878 × 6 месяцев).

25 марта иностранец устроился на работу с окладом 70 000 рублей. Он сразу написал заявление на уменьшение НДФЛ на сумму авансового платежа, работодатель направил своей заявление в ИФНС и получил уведомление о праве уменьшения налога. Уже с доходов за март НДФЛ можно будет уменьшить на сумму фиксированного платежа. Рассчитаем сумму налога к удержанию:

Март. Зарплата за отработанные 5 дней составит 15 217 рубля. НДФЛ — 1 978. Работодатель может не удерживать налог, так как он полностью покрывается фиксированным платежом. Остаток авансового платежа 30 068 рублей.

Апрель. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей. НДФЛ по-прежнему можно не удерживать. Остаток авансового платежа 20 968 рублей. В мае и июне ситуация аналогичная.

К июлю остаток авансового платежа составит 2 768 рублей. Он уже не покрывает НДФЛ, поэтому работодатель уплатит налог в бюджет.

Июль. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей НДФЛ к удержанию равен 6 332 рубля (9 100 — 2 768).

Получается, что с марта по июнь бухгалтер выплачивал Дихтяренко зарплату в полном размере, не удерживая налог. Первое удержание произойдет в июле. Для этого в учете нужны проводки:

Суть операции	Проводка	Сумма
Начисляем зарплату	Дт 20 Кт 70	70 000 рублей
Удерживаем НДФЛ	Дт 70 Кт 68-НДФЛ	6 332 рубля
Платим НДФЛ в бюджет	Дт 68-НДФЛ Кт 51	6 332 рубля
Выплачиваем зарплату	Дт 70 Кт 51	63 668 рублей

Надежда Лимонникова

Вы оформили патент. Давайте разберёмся, как и когда оплачивать налог. Иначе придётся платить пени и штрафы.

Патент можно получить на срок от одного месяца до года. Налоговый период для ИП на ПСН — весь срок, на который вы получили патент.

Если предприниматель прекращает работу, то налоговый период завершается в день, когда ИП снимают с учёта.

Ставка налога по патенту

Ставку налога по патенту устанавливают субъекты РФ.

Если в вашем регионе действует такой закон и вы зарегистрировали ИП впервые, то вам не нужно оплачивать патент в течение двух лет. В противном случае ставка по патенту составит 6%.

Оплата налога по патенту будет меньше в Республике Крым и Севастополе. Для этих субъектов в период с 2017 по 2021 годы действует ставка до 4%.

Оплата картой при совмещении УСН и Патента БП 3.0

За каждый день просроченного платежа начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы. На индивидуального предпринимателя, который внёс плату за патент с опозданием, не налагается штраф. Он выплачивает только пени.

Штраф грозит только тем предпринимателям, которые совсем не заплатили налог или занизили его сумму. В соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса, штраф составит 30% от суммы, не поступившей в бюджет. Это относится только к тем ситуациям, когда налоговая не обнаружит признаков правонарушений.

При обнаружении налоговых правонарушений по ст. 129.3 и 129.5, суммы штрафов будут выше: от 30 000 рублей.

Перейдите в задачу «Оплатить патент», заполните несколько полей, и платёжка будет готова.

Если взяли патент на полгода или больше, Эльба покажет две задачи, ведь в этом случае патент можно оплатить по частям.

• Как сделать в 1С ЗУП доплату за совмещение?
• Как отразить индивидуальный график в 1С ЗУП?
• Как в 1с перевести сотрудника на другую должность?
• Как оформить отзыв из отпуска в 1С ЗУП?
• Как начислять аванс в 1С ЗУП?

В ЗУП 3.1 отразить факт такой выплаты можно двумя способами:

• С переносом данных о таких доходах в систему, где ведется бухгалтерский учет организации: начисление будет сделано в ЗУПе, а далее выгружено вместе с проводками в бухгалтерскую программу.
• Без переноса данных о прочих доходах в программу, где ведется бухгалтерский учет организации: начислены прочие доходы будут в бухгалтерской системе, в ЗУПе же будут отражены только данные для учета НДФЛ и страховых взносов.

Рассмотрим первый вариант. В «Настройке-Расчет зарплаты» активируем нужную нам опцию.

Как при совмещении спецрежимов не переплачивать налоги

Тот факт, что в ТК РФ нет упоминания ни об отгулах, сами отгулы есть. Не волнуйтесь, чтобы провести отгул 1С ЗУП в отсутствие соответствующей вкладки, достаточно сделать соответствующие настройки. Открываем вкладку «Зарплата». Если пункт «Отгулы» там отсутствует, то смело отправляемся в «Настройки» — «Расчет зарплаты» — «Настройка состава начислений и удержаний» — вкладка «Учет отсутствий» — проставляем галочки «Прогулы, командировки, простои» — «Применить и закрыть». Теперь пункт «Отгулы» обязательно появится.

Для того чтобы реализовать начисление оплаты за дни, предоставляемые донору, необходимо сформировать документ «Отсутствие с сохранением оплаты», расположенный по маршруту «Зарплата» – «Все начисления». Во вкладке «Главное» в выпадающем меню «Вид отсутствия» выбираем «Выполнение государственных обязанностей» из справочника «Виды использования рабочего времени» («Настройка» – «Виды рабочего времени»). Во вкладке «Оплата» в поле «Начисление» выбираем «Оплата за дни сдачи крови и ее компонентов» — все, мы провели оплачиваемый отгул в 1С 8.3 ЗУП, и наш донор сохраняемый средний заработок за дни, потраченные на обследование и сдачу. Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и обязательных взносов будет проведен в процессе заполнения документа «Начисление зарплаты и взносов» («Зарплата» – «Начисление зарплаты и взносов»).

Представим, что у нас имеется двое ударников – Захаркин С.П. и Рязанова Е.Б., — которые потрудились в выходной. Один желает повышенную оплату, а другому необходим отгул. Маршрут будет таким: «Кадры» — «Все кадровые документы» — «Создать» — документ «Работа в выходные и праздничные дни». В шапку надо внести месяц, на который приходится рассматриваемый трудовой подвиг, указываем организацию-работодателя (если в системе ведется учет по нескольким фирмам). Далее указываются дни сверхурочной работы, выбираем сотрудников, каждому указываются способы компенсации:

• Захаркину С. П. — повышенную оплату (в двухкратном размере за отработанный день);
• Рязановой Е. Б. — отгул.

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

25.10.2018 подписывайтесь на наш канал

Прием на работу сотрудников-иностранцев сопряжен с некоторыми особенностями налогообложения и отчетности.

Эксперты 1С рассказывают, каким образом определить налоговый статус работника-иностранца в целях НДФЛ и зарегистрировать в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3; как отразить в программе изменение налогового статуса и рассчитать НДФЛ по разным ставкам; как использовать расширенные возможности «1С:Зарплаты и управления персоналом 8 КОРП» (ред.

3) для учета НДФЛ. При исчислении НДФЛ следует в первую очередь уделять внимание вопросу не гражданства, а резидентства.

Налоговое резидентство определяется принадлежностью физического лица к налоговой системе государства.

Понятия валютного, миграционного, любого другого и налогового резидента отличаются.

В Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, например, что валютные резиденты России — каждый гражданин Российской Федерации и постоянно проживающие на территории РФ иностранцы с видом на жительство. Граждане РФ, непрерывно проживающие за пределами страны не менее 183 дней, освобождаются от ограничений, связанных со статусом валютного резидента. Понятие налогового резидента определено в статье 207 НК РФ.

Это физическое лицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом требований о непрерывности течения указанных 183 дней положения НК РФ не содержат (письма Минфина России от 15.02.2017 № 03-04-05/8334, от 01.09.2016 № 03-04-05/51258, от 26.04.2012 № 03-04-06/6-123, ФНС России от 30.08.2012 № Статус налогового резидента обеспечивает применение льгот и вычетов при исчислении налога с доходов во всех странах.

Уменьшение НДФЛ иностранца на стоимость патента в 1С 8.3 Бухгалтерия

Основной документ для осуществления любого рода коммерческой деятельности – это налоговый кодекс и он предопределяет, что же относится к натуральным доходам граждан. Итак, расшифрую:

• Оплата за работу выпускаемым продуктом. К примеру, человек работает на кондитерской фабрике ему положена за его труд кондитерская продукция;
• Полное или же частичное покрытие приобретенного продукта или услуг. Примером может послужить салон красоты, когда его сотрудникам доход положен в виде услуг такого салона;
• Оплата прочих сторонних услуг. Ярким примером может послужить оплата лечения и питания за вредное производство, обучения и коммуналки.

Доход в натуральном виде в обязательном порядке облагается подоходным налогом.

Знайте, что поле Бухучет и ЕНВД Вам стоит пометить ячейку является доходом в натуральной форме. Она нужна, дабы начисленная величина не увеличила положенный к выдаче размер заработка. Бухпроводки в этой ситуации не формируются, но помните о том, что бухпроводки по подоходному и страхвзносам будут созданы при условии обложения их такими налогами. Способ отображения сумм указывается в регламентированном учете и на него влиять может сведения подчиненного и положенные ему начисленные суммы.

Весьма важную роль в любом бизнесе играет управленческий учет. Он наглядно описывает многие бизнес-процессы и основные решения принимаются руководством именно на основе его данных. Одноименное поле должно быть Вами заполнено, а прочие сведения указывать нет необходимости. Сохранитесь в окне после нажатия на ОК.

Как зарегистрировать доход в ПО подскажет следующий блок информации. С целью осуществления подобного действия воспользуйтесь предложенной разработчиками командой регистрации разовых начислений работников организаций. Найти его Вы сможете в расчете зарплаты организаций, там провалитесь в Расчет зарплаты до первички и увидите разовые начисления.

При создании формы нового документа натуральный доход идет в допначисления. Советую внести новую строчку в таблицу с указанием нужного подчиненного и полученного им натурального заработка. Там же в позиции таблицы имеются показатели для расчета начисления, в которые Вы вносите начисленные средства. Вы не можете не заметить команду рассчитать, благодаря чему проводится просчет базы дохода и всех налогов на нее.

Поле подоходного включает в себя размер уплаченного налога по проведенному доходу, а кнопка пересчета позволяет Вам заново пересчитать результат и убедиться в правильности цифры. Когда завершен процесс получения величины подоходного, смело проводите документ.

Искусствовед Петренко И.Ю. работает в картинной галерее на протяжении 12 лет. Он получил картину малоизвестного художника как доход в натуральной форме 01.04.2017 года. Картину оценили в 20 000 рублей, а сумма подоходного равняется 2 600 рублей и он должен быть удержан с апрельского заработка. Петренко И.Ю. пошел в отпуск с 02.04.2017 г. по 30.04.2017 г. за свой счет для ухода за ребенком, а с 01.05.2017 г. Решил и вовсе уволиться. 02.05.2017 г. Бухгалтер сделал окончательный расчет при увольнении Петренко И.Ю.

Предлагаю рассмотреть процесс заполнения расчета по форме 6-НДФЛ для наглядности за апрель по Петренко И.Ю.

Раздел 1:

• 020 – сумма полученного дохода за апрель 20 000 рублей как натуральный доход;
• 040 – исчисленный подоходный в размере 2 600 рублей;
• 080 – налог в размере 2 600 рублей не был удержан налоговым агентом.

При отметке определенных флагов в форме отражения зарплаты в регл.учете пользователю к просмотру выдавались лишь бухпроводки по начисленным взносам и налогам, но никаких записей относительно начисления натурального дохода не производилось, то есть кредитового сальдо по 70-му не формируется.

Разработчики учли все недочеты и в обновленной версии ПО выведен функционал доход в натуральной форме. Не требуется теперь прописывать каждый раз комментарий к форме о проведении разового начисления, машина теперь сама прописывает назначение платежа. В окне отражения зарплаты в финансовом учете бухпроводки формируются не только для налогов и взносов, но и для начисления, следовательно в дебет 26-го (к примеру) и кредит 70-го бухсчетов. При удалении позиций из данной формы, бухзаписи аннулируются. Поэтому Вам необходимо очистить только поле суммы из начисленной графы, а все остальное оставьте без изменений. Тогда все бухпроводки сформируются корректным образом.

Чтобы продлевать патент, необходимо, чтобы постоянно оплачивалась госпошлина на патент, то есть оплачивался авансовый платёж подоходного налога в виде фиксированной суммы. Если сумма фактически уплаченных налогов превышает данную фиксированную сумму, то она не подлежит оплате.

Когда осуществляется оплата данного платежа, то патент продляется на период, который зависит от оплаченной суммы, автоматически – то есть на срок от одного до трёх месяцев.

Похода в УФМС не требуется, достаточно лишь, чтобы была в наличии квитанция об оплате за соответствующий срок.

Осуществить оплату данной пошлины просто как через интернет, так и через терминал Сбербанка, либо любой банкомат по выбору. Необходимо лишь осуществить несколько простых шагов:

• Зайдите на сайт Федеральной Налоговой Службы в раздел, посвящённый уплате налогов физических лиц.

• Введите свои имя и фамилию в полях, которые появятся перед вами.

Если же иностранец работает у физического лица, то нужно указывать адрес, по которому мигрант зарегистрирован. Что делать если меняются реквизиты? Если в реквизитах будут изменения, например, смена районной налоговой, а значит и всех данных, то иностранцу необходимо вручную ввести новые данные налоговой службы, в которую будет переведен платеж. Что делать, если потеряны чеки оплаты? 1. Первый чек оплаты можно восстановить в ЕМЦ / ФМС. 2. Последующие чеки можно восстановить в Сбербанке. 3. Получить в налоговой службе выписку по всем совершенным платежам. Источник Поделиться в соц.

Авансовые платежи по НДФЛ для иностранцев в 1С ЗУП

К числу таковых относятся:

• Если патент оформлялся ранее, то сведения об ИНН его обладателя имеется в самом документе.
• После подачи заявления через региональную службу заявителю приходит информация в форме СМС-сообщения, где также указывается ИНН иностранца-плательщика НДФЛ.
• В режиме онлайн, при помощи специальных сервисов региональных органов власти, если такая услуга предоставляется (например, такая возможность имеется на сайте многофункционального миграционного центра столицы).

При отсутствии указания ИНН платеж поступает как невыясненный, соответственно иностранец считается не оплатившим налог на свою трудовую деятельность. Стоимость патента Стоимость рассматриваемого документа будет разниться в зависимости от того, в каком регионе иностранец планирует осуществлять свою трудовую деятельность.

ФК – корректирующий коэффициент, размер которого определяется федеральными властями для всех регионов страны и не может быть изменен.

РК – дефлятор, устанавливаемый на уровне субъектов федерации, в связи с этим его размер различен в зависимости от региона (а патент дает право на работу именно в том регионе, в котором он получен).

Таким образом, в указанной формуле существует лишь одна переменная – региональный коэффициент, в связи с чем размер оплаты за патент зависит от российского региона, в котором он выдается. Как оплачивать Чтобы не лишиться права осуществлять трудовую деятельность на территории России, иностранные граждане в обязательном порядке должны соблюдать сроки и порядок осуществления внесения платежей в счет оплаты патента.

Следует разделять понятия: аннулирование патента и прекращение действия. В вашем случае патент прекратил действие в день, следующий за последним днём периода, за который уплачен авансовый платёж, поэтому притянуть за уши 327.5 в вашем случае, считаю, всё-таки можно, в расчёте на то, что ИГ, прохлопавший оплату патента, за предстоящий месяц получит новый патент, и вы сможете возобновить с ним трудовые отношения. Реестры — это лажа! Mariya78 04.08.2016, 18:27 в расчёте на то, что ИГ, прохлопавший оплату патента, за предстоящий месяц получит новый патент, и вы сможете возобновить с ним трудовые отношения.

Патент иностранному гражданину выдают на срок от 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 13.3 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ). Исключением являются граждане Республики Таджикистан. Им патент могут выдавать сроком действия до трех лет (протокол о внесении изменения в Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Таджикистан о трудовой деятельности и защите прав граждан Российской Федерации в Республике Таджикистан и граждан Республики Таджикистан в Российской Федерации от 16 октября 2004 г.).

/ / Высококвалифицированные специалисты-иностранцы по умолчанию платят НДФЛ в размере 13% вместо 30% с заработной платы, но это не дает им права на получение налоговых вычетов. Другие виды доходов облагаются 30% размером налогов.

• у инспекции уже есть сведения от органа ФМС о заключении трудового (гражданско-правового) договора между вами и конкретным иностранцем и о выдаче ему патента;
• такое уведомление в отношении названного мигранта не выдавалось другому работодателю.

/ условие / Гражданин Таджикистана Р.К. Закиров с 13 июля принят на работу в ООО «Лотос» (г. Люберцы Московской области) с заработной платой 35 000 руб. в месяц. При трудоустройстве, помимо прочих документов, он предъявил патент, выданный 06.07.2015, и квитанцию об оплате фиксированных авансовых платежей по НДФЛ на сумму Также он написал заявление о зачете уплаченного налога.

/ решение / НДФЛ с начисленной зарплаты за август составил 4550 руб. (35 000 руб. х 13%). Это меньше суммы уплаченных мигрантом фиксированных платежей. Поэтому на руки Р.К. Закирову было выдано 17 500 руб. (35 000 руб. – 17 500 руб.). Оставшаяся сумма «авансов» 11 450,20 руб. (16 000,20 руб. – 4550 руб.) будет учтена при выплате зарплаты за сентябрь и последующие месяцы до конца года.

• В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
• В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

: Изменения и поправки к ст 228 1ч4 в 2020 году

Как платить страховые взносы на патенте

наличие в налоговом органе информации, полученной от территориального органа МВД, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента;

Для последних и большинства других субъектов Федерации остается выбирать между почтой и очередями в миграционных органах.

Это ускорит попадание информации в базу миграционных органов, а также исключит вероятность утери уведомления в процессе почтовой пересылки. При подаче уведомления лично у инспектора можно поинтересоваться, когда оно будет заведено в базу.

: Кто относится к кэк 560-268 в 2020 году

В таком случае, начисляя зарплату работнику за ноябрь, вы вправе сторнировать сумму НДФЛ, удержанную с его дохода в октябре. Поскольку сумма НДФЛ исчисляется за год. Так, в письме ФНС России от 16.03.

2015 « ЗН-4-11/4105 разъясняется, что налоговые агенты вправе уменьшить общую сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную с доходов работников-иностранцев за налоговый период, на размер фиксированных авансовых платежей, которые работники внесли за период действия патента, относящегося к этому налоговому периоду. При этом в этом письме не сказано, что налог можно уменьшить за период начиная с даты получения уведомления. Значит, можно сделать вывод, что организация вправе пересчитать НДФЛ с работника за месяцы до получения патента. То есть, бухгалтерские проводки в ноябре будут следующие:

Документы к заявлению приложены не были, заявление было озвучено так: прошу разрешить возмещение НДФЛ в 2015г. И нам ФНС разрешила. Возмещать я должна только за тот период который он работает, или же с начала покупки патента? Гр-н Таджикистана платил патент по 4000 руб до момента как устроися к нам.

Если же сумму авансовых платежей иностранца, подтвержденная квитанциями не 12 000 руб., а больше, вы можете зачесть только сумму НДФЛ , которую вы начислили с доходов работника за 2015 год.

То есть в пределах 14 330 руб. (4810 руб. х 3 мес.). Оставшаяся сумма авансовых платежей пропадет. Перенести ее на следующий год вы не вправе.

Так как на следующий год нужно будет получить в ИФНС новое уведомление.

Налоговый орган в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента (работодателя), направляет уведомление о подтверждении права на уменьшение налога на суммы фиксированных авансовых платежей по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/109@.

»

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц. Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

• первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
• второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит .

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.

Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам.

Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст.

227.1, п.7. Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей:

• В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
• В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по составляет 4200 руб.:

• В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель.Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб. (13%*25000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.
• В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 > 4200).И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 5,5 руб.

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.

Сумма авансовых платежей согласно рабочему патенту должна быть рассчитана в соответствии с региональным коэффициентом и коэффициентом-дефлятором, при учете фиксированной части оплаты.

Соответственно, вследствие изменения коэффициента-дефлятора на 2020 год, изменения коснулись и самого размера авансового платежа.

Иностранцы «безвизового» типа, которые работают в пределах российского государства, обязуются вносить ежемесячные платежи, которые именуются налогом НДФЛ.

Как сделать возврат НДФЛ в 1С Зарплата и управление персоналом 8.3?

Сроки оплаты зависят от длительности покупаемого патента.

Если срок действия патента от 1 до 6 месяцев. То заплатить надо всю сумму одним платежом не позднее срока окончания действия самого патента.

Если срок от полугода до года, то платеж делится на две части. Первый взнос равен 1/3 всей сумму. Уплатить его надо в течение первых 90 дней работы по патенту. Второй платеж — весь остаток. Оплатить же надо до конца срока патента.

Купить патент сроком больше 12 месяцев нельзя. Но на следующий срок ИП просто покупает новый патент.

Если по каким-либо причинам налоговый агент удержал большую налоговую ставку с дохода налогоплатильщика, то разницу необходимо вернуть.

Возврат и зачет излишне взысканных и уплаченных сумм налога регулируется НК Российской Федерации (статьи 78 и 79). В новой редакции п. 1 статьи 231 НК РФ, которая вступила в силу 1 января 2011 г.

, уточняется порядок возврата НДФЛ налогоплательщику, с которого налоговый агент удержал налог, превышающий действующую ставку.

Если причина удержания большей суммы налога заключается в изменении состояния доходов или вычетов, то с начала текущего года налоговый агент должен уведомить налогоплатильщика в течение 10 дней со дня, как обнаружена ошибка. При этом необходимо указать точную сумму, которую удержали сверх установленной ставки. Форма извещения налогоплатильщика не установлена действующим законодательством, поэтому может быть произвольной.

Сумма НДФЛ, удержанная сверх установленной ставки, подлежит возврату, основанием которого служит письменное заявление налогоплательщика (абзац 1, статья 231 НК РФ).

Именно поэтому следует указать в извещении налогоплательщика об излишне удержанном налоге предупреждение о необходимости написания письменного заявления для возврата средств. Возврат НДФЛ возможет только в безналичной форме.

Таким образом, при составлении заявления налогоплательщик должен указать реквизиты персонального банковского счета, на который будут переведены средства.

Для оформления возврата суммы НДФЛ в программах 1С Предприятие 8, например, в 1С ЗУП 8 (1С: Зарплата и управление персоналом 8) нужно произвести действия в следующем порядке:

• ввести в базу документ Возврат НДФЛ: Рабочий стол программы 1С: Зарплата и управление персоналом;
• перейти в закладку «Налоги и взносы»;
• выбрать меню «Возврат НДФЛ».
• Провести перечисление средств на основании проведенного документа.

Обратите внимание! Ответственность за неинформирование об удержанном сверх ставки налоге действующим законодательством не предусмотрена.

Проинформированный сотрудник может оставить за собой право не настаивать на возврате НДФЛ.

То есть, если сотрудник продолжает работать и заявление на возврат НДФЛ не предоставлял, то при последующих расчетах НДФЛ в программах 1С: Предприятие 8 удержанная сверх ставки сумма будет зачитываться автоматически.

Как, наверное, всем известно, основной налог, который удерживается у нас из зарплаты, — это НДФЛ. Остальные удержания в основном платит работодатель (например, это отчисления в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. Их еще называют «страховые взносы»).

В 2017 году ставка НДФЛ составляет по-прежнему 13% от общей суммы начислений за минусом вычетов.

Вычеты могут быть разные. Одним из самых стандартных и распространенных вычетов является вычет на несовершеннолетнего ребенка. На первого и второго ребенка в 2015 году сумма вычета составляет 1400 рублей, на третьего и ребенка-инвалида 3000 рублей.

Применяются так же вычеты на учащихся совершеннолетних детей и прочие вычеты, которые в данной статье мы рассматривать не будем, она посвящена другой теме.

Как применяются вычеты? Очень просто. Они вычитаются из налогооблагаемой базы до того, как будет рассчитан и удержан НДФЛ.

Например:

Оклад сотрудника 40 000 рублей. С этой суммы он должен заплатить налог.

Но если у него имеется несовершеннолетний ребенок, то мы обязаны применить вычет! И налог возьмется уже с суммы 40 000 – 1 400 = 38 600 рублей.

Итого к выплате сотруднику начисляться (если у него нет других вычетов или обязательств) 38 600 – 13% = 33 582 рубля. НДФЛ оставит 5 018 рублей.

Итак, примерно мы выяснили, как рассчитывается НДФЛ. Посмотрим теперь, как отражаются операции учета НДФЛ в 1с 8.3, и проверим на примере сумму к удержанию.

НДФЛ удерживается практически со всех доходов физических лиц. Это непосредственно зарплата, отпускные, материальная помощь и так далее.

Рассмотрим пошаговую инструкцию по удержанию НДФЛ на примере документа начисления зарплаты в программе 1С ЗУП 3.0.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Заходим в меню «Зарплата», затем по ссылке в меню «Начисление зарплаты и взносов«. В окне формы списка нажимаем кнопку «Создать» и выбираем «Начисление зарплаты и взносов». Откроется окно для ввода данных. Обязательно нужно указать месяц расчета и организацию, в которой работают сотрудники. Естественно, обязательными данными являются так же и сотрудники, по которым происходит начисление.

Можно подбирать сотрудников поочередно с помощью кнопки «Добавить», а можно воспользоваться кнопкой «Заполнить». В этом случае табличная часть документа заполнится автоматически сотрудниками выбранной организации. Этой кнопкой я и воспользуюсь. В демонстрационной базе данных уже занесены организации и сотрудники.

Вот что у меня получилось:

Перейдем на закладку «НДФЛ» и посмотрим, правильно ли программа нам его рассчитала и рассчитала ли вообще:

Проверим расчет удержания. К сожалению, в демонстрационной базе ни у кого из сотрудников не заведены стандартные вычеты хотя бы на ребенка. Но оставим так как есть, нам же будет легче проверить расчет, и, кроме того, я уже описывал вычеты в предыдущих статьях. Поверьте, все они учитываются при расчете корректно.

Итак, что мы имеем? Оклад сотрудницы Симутиной Елены Францевны 55 000 рублей и ставку НДФЛ 13%. Вычетов нет. Произведем расчет 55 000 – 13% = 7 150 рублей. Программа посчитала верно.

Похожие записи:

• Санатории ФСБ какие нужны документы для заселения в санаторий
• Штрафы за нарушения ПДД под знак обгон запрещен
• Формы справки о доходах 7 в Казахстане