23.08.2021

Указывается ли в РСВ сумма больничного листа

Автор: admin Права потребителей Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Указывается ли в РСВ сумма больничного листа». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Новый РСВ за 2020 год: 8 самых частых вопросов

2. В РСВ за I квартал 2021 года учитывайте правила прямых выплат пособий

3. Как отразить в РСВ доплату больничного

4. Как отразить в РСВ пособие, начисленное и выплаченное в разных отчетных периодах

4.1. Ответ разработчика

5. Нужно ли отразить в рсв больничные умершего сотрудника

6. Как при заполнении РСВ указать возмещение из ФСС в 2020 году

7. Как в РСВ отразить больничные сотрудникам старше 65 лет

8. Больничный в РСВ 2021 года: пример заполнения

Расчет за 2020 год заполняем по новой форме. Принципиальное изменение только одно — на титульном листе надо указать среднесписочную численность. Остальные изменения для большинства организаций незначительны. Но вопросов по заполнению расчета все равно много. Вот те из них, которые оказались в топе.

Новый РСВ за 2020 год: 8 самых частых вопросов

Где в новой РСВ указываются данные, которые раньше сдавались в отчете «Среднесписочная численность»?

В новом бланке отчета РСВ информацию о среднесписочной численности работников следует отразить на титульном листе. Новая форма РСВ, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

Подробнее о том, как правильно заполнить и сдать РСВ, читайте в нашей инструкции. В ней мы учли все последние изменения законодательства.

Компания не ведет деятельность и не платит зарплату. Какие разделы заполнять в РСВ за 12 месяцев 2020 года?

Если плательщик страховых взносов в конкретном отчетном периоде не ведет деятельность и не платит зарплату физлицам, он все равно обязан представить в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам. Так страхователь заявляет об отсутствии выплат физическим лицам и страховых взносов.

Заполнять в нулевом расчете нужно только обязательные листы (п. 4.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@):

титульный лист;
раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
раздел 3.

До 2020 года обязательных листов было больше: заполняли подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 и приложение 2 к разделу 1 (письма Минфина от 16.04.2019 № 03-15-05/27074, от 13.02.2019 № 03-15-06/10549, ФНС от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@). Теперь можно обойтись без них.

Компания не ведет деятельность, сдает нулевые декларации, у нее единственный учредитель. Численность в РСВ указывать 1 или 0?

Порядок указания среднесписочной численности утвердил Росстат Приказом от 27.11.2019 № 711. При этом численность работников списочного состава за каждый день должна соответствовать данным табеля учета рабочего времени. Если организация не ведет деятельность, то в РСВ численность надо указать 0.

В разделе 3 РСВ в строке 090 компания неправильно указала пол работника. Нужно ли сдавать корректирующий отчет?

Нужно уточнить в территориальном органе ПФР, считается ли неправильно указанный пол застрахованного лица в строке 090 ошибкой, которая не позволяет учесть персонифицированные сведения на его индивидуальном лицевом счете. Если с такой ошибкой данные о начислениях правильно отразятся на лицевом счете застрахованного лица, то корректировка не нужна.

Если нужно будет уточнить расчет, то ошибка в строке 090 корректируется обычным образом: в уточненный расчет включают раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0».

Расчет по страховым взносам сдают все, кто производит выплаты физлицам: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
директор организации, даже если с ним не заключен трудовой договор и он является единственным учредителем.

Если работодатель в отчетном квартале не начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и пустые разделы 1, 1.1, 1.2 и 3. Если отчет не сдать, налоговая назначит штраф 1 000 рублей.

РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2020. Сроки сдачи расчета следующие:

за 4 квартал (2020 год) — 1 февраля 2021.
за 1 квартал — 30 апреля 2021;
за 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2021;
за 3 квартал (9 месяцев) — 1 ноября 2021;
за 4 квартал (2021 год) — 31 января 2021.

В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2020 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

В нем заполняется:

Титульный лист;
Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.

В РСВ за I квартал 2021 года учитывайте правила прямых выплат пособий

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

За несдачу расчета в течение 10 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.

Штрафы распределяются в бюджеты государственных внебюджетных фондов в тех же пропорциях, что и тарифы страховых взносов 30%. Например, от 1 000 рублей в бюджет ПФР будет направлено 733,33 рубля (22 / 30 × 1 000).

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста). При заполнении на компьютере можно ничего не ставить.

Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически.

Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.

В поле «Календарный год» укажите, за какой год подготовили расчет. Впишите свои ИНН и КПП, данные налоговой инспекции. В поле «Среднесписочная численность» укажите число, рассчитанное по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Далее укажите свой номер телефона и количество страниц в отчете.

Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.

В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.

Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года

Как отразить в РСВ доплату больничного

Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:

номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
календарный год – 2020;
номер налогового органа;
код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
наименование организации или ФИО предпринимателя;
среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
основной ОКВЭД;
номер телефона;
количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.

В нижней части слева подтверждается достоверность информации.

Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.

Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.

В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:

130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
140 – выплаченная сумма вознаграждения;
150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.

Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:

сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.

Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.

Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.

Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.

Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.

В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.

✐ Пример ▼

Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:

вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.

По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:

(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.

Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:

не подлежащие обложению взносами суммы;
суммы, подлежащие вычету;
исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).

В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.

В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.

Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).

Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.

Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:

КБК;
сумму взносов за отчётный период;
суммы взносов по месяцам.

На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.

Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году

Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.

Начиная с 2017 года при заполнении РСВ применяются Форма и Порядок, утвержденные Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Порядок заполнения РСВ 2020 (возмещение от ФСС) гласит, что суммы страховых взносов на ВНиМ (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством) отражаются в Приложении 2 к Разделу 1 Расчета.

В соответствии с пунктом 11.14 Порядка, в строке 080 Приложения 2 нужно указать сумму возмещения из ФСС в графе, соответствующей месяцу фактического возмещения.

Таким образом, если Фонд возместил расходы работодателя на выплату пособия в августе 2020, то отразить это нужно по строке 080 в графе для 2 месяца 3 квартала. Как это сделать, мы подробно опишем в примере.

В итоговой строке 090 Приложения 2 нужно указать сумму, рассчитанную по следующей формуле:

Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета. Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле. Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.

На самом деле никакой ошибки в этом нет. И заполнять расчет нужно именно так, как указывает Порядок.

Несмотря на то, что в итоговой строке 110 1-го раздела, а также в строке 090 Приложения 2 будет указана большая сумма, уплатить в Фонд нужно будет только сумму самих взносов.

После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой. И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата. Долга перед ФСС у вас не возникнет.

В этом случае также соблюдается порядок заполнения и используется указанная выше формула. Независимо от того, за какой период ФСС возмещает затраты, за предыдущий квартал или за прошлый год, нужно отразить это в расчете непосредственно в месяц получения.

Об этом говорится в разъясняющем Письме ФНС России от 09.04.2018 № БС-4-11/6753@.

К тому же такой вывод можно сделать из норм главы 34 НК РФ, в которых с января 2017 года предусмотрен зачет расходов, затраченных на пособия по ВНиМ, в счет предстоящих платежей.

Приведем пример заполнения РСВ при возмещении ФСС.

Исходные условные данные для нашего примера:

За полугодие начислено взносов:

Всего (руб.)	Апрель	Май	Июнь
150 000	50 000	50 000	50 000

За 2 квартал выплачено пособий:

Всего (руб.)	Апрель	Май	Июнь
350 000	100 000	100 000	150 000

Превышение пособий над взносами составило: 350 000 — 150 000 = 200 000 рублей.

Интересующие нас строки Приложения 2 к Разделу 1 в РСВ за 2 квартал при заполнении для этого примера выглядят так:

Как отразить в РСВ пособие, начисленное и выплаченное в разных отчетных периодах

Больничные листы сотрудникам старше 65 лет выдавались несколько раз за период распространения коронавирусной инфекции. Выплаты производились за счет средств бюджета ФСС, а потому работодатели не производили расходы на выплату больничных пособий.

Листки нетрудоспособности данного вида нужно отразить в РСВ в Приложении 2. При этом нужно указать, что выплаты производились за счет средств ФСС, т.е. в поле 002 «признак выплаты» нужно поставить:

код 1, если работодатель находится в регионе, где введен проект «Прямые выплаты» ФСС;
код 2, если работодатель находится в регионе, где действует зачетная система.

Внимание! Временные правила из-за коронавирусной инфекции никак не влияют на порядок заполнения РСВ, даже при условии, что пособие выплачивалось за счет ФСС, а не работодателя.

Перед заполнением РСВ за полугодие пользователю нужно проверить, вся ли информация внесена в 1С: ЗУП, а именно сведения об организации, работниках, тарифам страховых взносов, видах доходов для обложения взносами.

Далее вводится информация о начислении зарплаты и страховых взносов во вкладке «Зарплата». И после этого можно приступать к формированию РСВ:

в разделе «Отчетность, справки» зайти в «1С-Отчетность»;
заполнить информацию по организации и отчетному периоду;
создать новый документ, выбрав РСВ;
заполнить этот документ автоматически и перепроверить информацию;
записать и выгрузить РСВ для отправки в налоговую инспекцию или отправить его сразу же через сервис 1С: Отчетность.

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

Согласно документа ФСС не принята к зачету сумма больничного 5399,76. Сотрудница вернула сумму за минусом НДФЛ (5399,76-702,00) в апреле этого года. Она находится в отпуске по уходу за ребенком, в апреле ей начислили мат. помощь при рождении ребенка. Почему при сторнировании документа в этом периоде программа делает исправления в прошлый год? Пользователю необходимо, чтобы изменения отразились в отчетности за этот год, чтобы не сдавать корректировку по прошлому году. Проводки в БП будут произведены в этом периоде, что вызовет расхождение между зарплатными и бухгалтерскими отчетами.

Ответ разработчика

В описанной Вами ситуации в апреле 2021 г. за май 2020 г. возникает отрицательный пересчет пособия по временной нетрудоспособности.

Если этот отрицательный перерасчет отразить в учете НДФЛ по месяцу обнаружения (в апреле 2021 г.), то в Приложении 1 Справка о доходах и суммах налога физического лица отчета 6-НДФЛ за 2021 г. по работнику за апрель 2021 г. по коду дохода 2300 будет отражена отрицательная сумма дохода, что не допустимо. В 1С: ЗУП в учете НДФЛ применяется следующий подход: нельзя допустить отрицательных сумм в разрезе месяцев налогового периода и кодов доходов в Приложении 1 Справка о доходах и суммах налога физического лица отчета 6-НДФЛ. Так, в документе Сторнирование начисление 00ЗК-000001 от 30.04.2021 сторнируется больничный за май 2020 г., который в учете НДФЛ отнесен программой в май 2020 г. Справедливость такого подхода подтверждается письмами ФНС России от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@ (вопрос 2) и № БС-4-11/14329@ от 21.07.2017 г. (вопрос 8).

Ни в НК РФ, ни в разъяснениях контролирующих органов на текущий момент нет указаний на то, как учитывать отрицательные перерасчеты доходов и образующиеся при этом суммы излишне удержанного НДФЛ. Контролирующие органы неоднократно выражали мнение о том, что суммы, перечисленные из средств налогового агента, а не налогоплательщика, не являются перечисленным налогом на доходы физических лиц, поскольку п. 9 статьи 226 НК РФ запрещает уплату НДФЛ за счет средств налоговых агентов.

Поскольку однозначности в вопросе отражения НДФЛ при возврате сотрудником ранее выплаченной ему суммы нет, возможны несколько вариантов, каждый из которых имеет свои преимущества и недостатки.

В рассматриваемой ситуации в марте сотрудник Иванова Е.Н. внесла в кассу задолженность в размере 4 697,76 руб. (сторно начисления -5 399,76, увеличенное на сумму излишне удержанного НДФЛ в размере 702). 28 мая 2020 г. на момент выплаты пособия по больничному листу и удержания НДФЛ доход в размере 4697,76 руб. был фактически получен работником, налог в размере 702 руб. был удержан в полном соответствии с требованиями 23 главы НК РФ.

Нужно ли отразить в рсв больничные умершего сотрудника

Поскольку выплаченная сумма была уменьшена на сумму налога, есть все основания полагать, что удержание налога произведено, а потому на момент перечисления этого налога в бюджет это были средства налогоплательщика, а не налогового агента. При таком сценарии сумма НДФЛ, перечисленная в бюджет, перестает быть налогом. Поэтому эту сумму излишне уплаченного налога организация может вернуть из бюджета или зачесть в счет уплаты других налогов (зачесть переплату в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя — п. 1 ст. 78 НК РФ Письмо ФНС от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@). С учетом этого, с зарплаты за апрель 2021 г. (месяц, в котором произведено сторнирование больничного за май 2020 г.) организация должна была перечислить в бюджет больше на 702 руб., чем отражено на счете 68.01.1 по организации (то есть не уменьшать платеж на сумму отрицательного НДФЛ по работнику). Для этого

в программе в исходной ведомости на выплату больничного (Ведомость в банк 00ЗК-000018 от 29.05.2020) следует отразить отмену ранее удержанного налога в размере 702 руб. Для этого следует в расшифровке суммы к выплате очистить документ-основание (Больничный лист 00ЗК-000010 от 29.05.2020), а в табличной части НДФЛ к перечислению по работнику удалить строку с удержанным с больничного НДФЛ в размере 702 руб.
подать корректировку 6-НДФЛ за I полугодие 2020 г., где в Разделе 2 в соответствующем блоке удержания НДФЛ (строка 100 — 29.05.2020, строка 110 — 29.05.220, строка 120 — 01.06.2020) уменьшить суммовые показатели в строках 130 и 140 на доход 5399,76 руб. и налог с больничного 702 руб. соответственно.
уменьшение дохода, исчисленного и удержанного налога следует отразить и в Разделе 1 уточненных отчетов 6-НДФЛ за I полугодие, 9 месяцев и 2020 год по строкам 020, 040 и 070 соответственно.
налоговый агент должен представить в налоговый орган уточненные сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2020 г.

Обратите внимание! Если организация при перечислении НДФЛ в бюджет за апрель 2021 г. все-таки уменьшила удержанный у остальных работников НДФЛ на сумму 702 руб., а не вернула его в налоговом органе по заявлению, то у проверяющих могут возникнуть вопросы.

Возврат сотрудником в кассу суммы сторнированного дохода 5 399,76 руб. и перечисление организацией ему суммы излишне удержанного НДФЛ в размере 702 руб. в соответствии с п.1 ст.231 НК РФ. Согласно этой норме возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом на основании письменного заявления физического лица в безналичном порядке за счет сумм налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по указанному лицу, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых производится удержание налога. В этом случае при перечислении НДФЛ с зарплаты за апрель 2021 г. организация была вправе уменьшить сумму удержанного у остальных работников налога на сумму возвращенного НДФЛ и перечислить сумму, отраженную на счете 68.01.1 за апрель. В отчете 6-НДФЛ за I полугодие 2021 г. в Разделе 1 по строкам 020-022 будет отражена сумма удержанного по остальным работникам налога, а по строкам 030-032 — сумма произведенного в соответствии с п.1 ст.231 НК РФ возврата на сумма 702 руб. Кроме того, налоговый агент должен представить в налоговый орган уточненные сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2020 г. Справедливость такого подхода подтверждается письмом ФНС России от 17.07.2017 № БС-4-11/13832.

Таким образом, в 1С: ЗУП выполняются следующие действия:

Уменьшить доход на 5399,76 руб. и исчисленную сумму НДФЛ на 702 руб. в строках 020 и 040 соответственно отчета 6-НДФЛ за 2020 г. (в 1С: ЗУП производится автоматически).
Ввести документ Возврат НДФЛ.
Отразить суммы произведенного возврата НДФЛ в 6-НДФЛ за I полугодии 2021 года (по строкам 030-032 раздела 1 и строке 190 раздела 2) — в 1С: ЗУП производится автоматически.

ИП и организации, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек , обязаны сдавать отчетность в ФНС в электронном виде с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).

Для оформления ЭЦП необходимо заключить договор с одним из операторов ЭДО . После этого вы сможете отправлять расчет через интернет.

Об этом — в статье. Внесение в форму 4-ФСС сведений о выплатах по больничным, которые осуществлены работодателем, чаще всего осуществляется в целях получения возмещения соответствующих расходов фирмы из Фонда социального страхования. Суммы, потраченные на оплату больничных, можно использовать:

в зачет взносов, ежемесячно уплачиваемых в ФСС с зарплаты сотрудников, — в пределах текущего календарного года;
как компенсацию по факту возврата на расчетный счет фирмы — если есть остатки незачтенных возмещений (превышение расходов на выплаты над начислениями в пользу ФСС).

Нужно ли по строке 070 приложения № 2 к разделу 1 расчета указывать всю сумму выплаченных пособий или только ту часть, которая осуществлена за счет собственных средств работодателя? Форма и порядок заполнения расчета по страховым взносам (далее – Порядок) утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № В приложении № 2 к разделу 1 расчета отражаются исчисленные взносы на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, а также расходы плательщика на выплату страхового обеспечения физлицам. Такие расходы необходимо отразить по строке 070.

Затраты работодателя на выплату пособий полностью финансируются за счет средств ФСС России.

Как при заполнении РСВ указать возмещение из ФСС в 2020 году

ФСС Приложение 3 Раздела 1 — Расходы по ОСС на случай ВНиМ — только за счет средств ФСС Статьи на тему: Корректировка РСВ-1 в ПФР по итогам выездной налоговой проверки в 2021г Корректировка РСВ-1 в ПФР за 2014, 2015, 2016 годы индивидуальных сведений Как скорректировать данные после отправки в ПФР формы СЗВ-СТАЖ за 2017 год?

В результате у вас получится: — либо сумма к уплате в бюджет – признак 1; — либо сумма превышения расходов над взносами – признак 2.

И после этого данные из строки 090 приложения № 2 вы переносите в раздел 1 расчета (п.

В приложении 2 к разделу 1 расчета показывают суммы страховых взносов по нетрудоспособности и в связи с материнством, напомнили налоговики.

Показатели строки 090 Приложения 2 к Разделу 1 представляют собой разницу между исчисленными взносами по соответствующим графам строки 060 этого Приложения и понесёнными расходами на выплату страхового обеспечения по соответствующим графам строки 070 Приложения 2 Раздела 1 с увеличением на сумму возмещенных ФСС России расходов согласно соответствующим графам строки 080.

В 2021 году способ подачи расчета по страховым взносам (РСВ-1) влиял на допустимый срок сдачи отчетности. У тех, кто отчитывается в электронном виде, на сдачу РСВ-1 было на 5 дней больше. Состав расчета по страховым взносам в 2021 году такой: титульный лист;лист для лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;Раздел №1, в который входит 10 приложений;Раздел №2, дополняемый одним приложением;Раздел №3 – содержит персональную информацию о лицах, за которые производит

Бизнес
Право
Кадры
Бухгалтерский учет и отчетность
Налоги

Налоги и взносы / 13:56 11 января 2021 Налоги и взносы / 11:37 27 февраля 2021 Налоги и взносы / 10:19 30 марта 2021 Налоги и взносы / 10:54 25 апреля 2021 Налоги и взносы Налоги и взносы / 10:05 10 января 2021 Налоги и взносы Налоги и взносы / 10:25 23 марта 2021 Налоги и взносы Налоги и взносы / 11:25 28 ноября 2021 Налоги и взносы / 9:46 3 июля 2021 Налоги и взносы / 10:18 26 сентября 2021

Как в РСВ отразить больничные сотрудникам старше 65 лет

Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:

работники, заключившие с организацией срочные и бессрочные трудовые договоры;
подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.

Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.

Если численность физлиц, которые получали выплаты и иные вознаграждения в отчетном периоде, более 10 человек (обратите внимание, численность учитывается за весь отчетный период, а не по фактическому наличию сотрудников на момент подготовки и сдачи отчета), то, согласно п. 10 ст. 431 НК РФ, такая организация должна представить расчет в электронном виде и отправить его по интернету. Работодатели с количеством персонала 10 человек или меньше могут представить отчет на бумаге.

Начиная с отчета за 2020 год форма расчета изменится. Обновление действующей формы утверждено приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. В новом бланке на титульном листе появился показатель «Среднесписочная численность», а старый ежегодный отчет о среднесписочной численности отменили.

Также дополнили и обновили коды тарифов и категорий застрахованных лиц. В приложения добавили коды, которые уже применялись с первого полугодия 2020 года субъектами МСП и пострадавшим бизнесом.

Добавились и коды для IT-сферы — разработчиков электроники и электронных продуктов. Также для них ввели специальное приложение № 5.1 к разделу 1, но оно начинает действовать с расчета за первый квартал. В отчете за 2020 год надо последний раз заполнить приложение № 5 к разделу 1.

Расчет за 2020 год заполните по итогам всего года — с 1 января по 30 декабря. Налоговая будет ждать его до 1 февраля 2021 года.

Имейте в виду, что день сдачи отчета определяется по-разному:

при сдаче в налоговую инспекцию — день передачи налоговому инспектору и получения печати на втором экземпляре;
при отправке почтой — день приема и проштамповки пакета документов на почте;
при отправке через ТКС — день, в который оператор зафиксировал отправку.

Бланк заполнения утвержден приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. Порядок заполнения отчета стандартный. Укажите на титульном листе верный код отчетного периода — «34» за год и «90» — при реорганизации или ликвидации. В поле «Календарный год» укажите год, за период которого представляете расчет — 2020.

Расчет по страховым взносам сдается ежеквартально и включает информацию, представленную нарастающим итогом. То есть РСВ за первый квартал включает все данные с 1 января по 31 марта. Срок сдачи отчета в 2021-м году — до 30 апреля.

РСВ за 1 квартал нужно заполнять на стандартном бланке, утверждённом приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.

Порядок заполнения отчета за 1 квартал стандартный. Не забудьте указать на титульном листе верный код отчетного периода — «21» за 1 квартал и «51» — за 1 квартал при реорганизации или ликвидации. В случае снятия с учета ИП (главы КФХ) — код «83».

В РСВ за 3 квартал включаются данные за 9 месяцев 2020 года — с 1 января по 30 сентября. Сдать отчет нужно до 1 ноября.

Пока приказ с обновлением формы не вступил силу, готовимся заполнять расчет за 3 квартал 2020 года в соответствии с приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.

Код отчетного периода для 3 квартала или 9 месяцев 2020 года — «33». При реорганизации или ликвидации — код «53». При снятии с учета ИП (главы КФХ) — «85».

Чтобы избежать ошибок при заполнении и корректно внести все сведения, рекомендуем при заполнении бланка сначала сформировать расчет по каждому получателю выплат, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Таким образом, следующим шагом будет заполнение данных персонифицированного учета по каждому сотруднику в разделе 3.

В подразделе 3.1 записываем данные о получателе выплат и вознаграждений: ИНН, ФИО, СНИЛС, дату рождения, данные паспорта.

В подразделе 3.2.1 не отражайте выплаты, которые облагаются взносами по доптарифу. В графе 130 заглавными буквами укажите код категории застрахованного лица из приложения 7 к порядку заполнения. С отчета за 2020 год появились новые коды:

«МС», «ВЖМС», «ВПМС» — для работодателей из реестра МСП, которые имеют право применяеть пониженные тарифы 15 процентов с выплат сверх МРОТ;
коды «КВ», «ВЖКВ», «ВПКВ» — для работодателей, которые входят в список пострадавших от коронавируса и в апреле — июне 2020 не платили взносы;
коды «ЭКБ», «ВЖЭК», «ВПЭК» — для работодателей из сферы IT — разработок, электроники, программ и баз данных, у которых выполняются условия для применения пониженных тарифов взносов с 1 января 2021 года.

В графах 140 укажите сумму выплат за каждый месяц из последних трех месяцев периода, в графе 150 — базу для расчета пенсионных взносов в пределах лимита, в графе 160 — выплаты по договорам ГПХ, а в графе 70 — общую сумму страховых взносов.

В подразделе 3.2.2 укажите выплаты, по которым пенсионные взносы начислялись по дополнительным тарифам

Кому и как заполнить приложения к разделу 1

Приложения 1 и 2 заполняют все индивидуальные предприниматели и юрлица, которые за прошедший год делали выплаты физлицам, а также предприятия, которые платили взносы по доп.тарифам. Если вы используете дополнительные коды тарифов, укажите в строке 001:
- код «20» — для работодателей из реестра МСП, которые имеют право применять пониженные тарифы 15 процентов с выплат сверх МРОТ;
- код «21» — для работодателей, которые входят в список пострадавших от коронавируса и в апреле — июне 2020 не платили взносы;
- код «22» — для работодателей из сферы IT — разработок, электроники, программ и баз данных, у которых выполняются условия для применения пониженных тарифов взносов с 1 января 2021 года.
Приложение 3 заполняют организации и ИП, чей регион не участвует в пилотном проекте ФСС, и которые оплачивали больничный, осуществляли иные расходы на цели обязательного социального страхования на случай ВНиМ.
Приложение 4 заполняют организации и ИП,, чей регион не участвует в пилотном проекте ФСС, и которые выплачивали пособия, финансируемые из федерального бюджета, например выплаты чернобыльцам.
Приложение 5-7 заполняют организации, работающие по сниженным тарифам.
Приложение 8 заполняют организации данными об иностранцах, временно пребывающих в России, за исключением высококвалифицированных специалистов и граждан из стран ЕАЭС.
Приложение 9 заполняют организации, которые платили деньги студентам, работающим в студотрядах.

Начиная с 1 апреля 2020 года, каждый месяц смотрите, превышают ли выплаты работнику федеральный МРОТ, установленный на начало расчетного периода. Если он превышен, то на сумму сверх МРОТ взносы начисляются по пониженным тарифам: 10% на ОПС, 0% на ВНиМ, 5% на ОМС. Эти тарифы действуют на сумму выплат и до предельной величины, и сверх нее.

Разберёмся, как считать взносы по новым правилам, на примере взносов за июнь:

База (за январь, февраль, март) × 30% + выплаты в пределах МРОТ (за апрель, май, июнь) × 30% + (База (за 6 месяцев январь-июнь) – База (за апрель, май, июнь) – выплаты МРОТ (за апрель, май, июнь)) × 15% – страхвзносы за январь-май.

В РСВ отразите, что применяете пониженный тариф. Для этого в приложениях 1 и 2 к первому разделу используйте код тарифа «20», а в разделе 3 используйте специальные коды категории застрахованных лиц: МС, ВЖМС, ВПМС (письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@).

Но учитывайте, что если в расчёте есть приложение с кодом «20», то обязательно должно быть и приложение с кодом «01». А также если в разделе 3 физического лица есть подраздел 3.2.1 с кодом «МС», то обязательно должен присутствовать подраздел 3.2.1 с кодом «НР». В подразделе «НР» находятся выплаты в пределах МРОТ, а с кодом «МС» — выплаты сверх МРОТ. Аналогично с кодами 01 и 20.

Обновлённый бланк появился по нескольким причинам. из них – поправки, внесённые в Налоговый кодекс.

Во-первых, в РСВ с 2021 года включаются данные о среднесписочной численности работников. Они отражаются на титульном листе. Это связано с тем, что самостоятельный отчёт с этими сведениями был отменён.

Во-вторых, в 2020 году был изменён ряд тарифов страховых взносов. Для субъектов малого и среднего предпринимательства совокупную ставку снизили в два раза. Для тех же сфер, которые пострадали от коронакризиса больше других, в первом полугодии 2020 действовали нулевые тарифы страховых взносов.

В связи с этим налоговая служба ранее рекомендовала указывать в форме РСВ новые коды тарифов плательщиков: 20 – для МСП; 21 – для тех из них, которые относятся к наиболее пострадавшим отраслям; 22 – для разработчиков электроники / радиоэлектроники.

Кроме того, для отражения в разделе 3 бланка КНД 1151111 были введены новые коды для застрахованных лиц, соответствующие кодам тарифов плательщиков 20-22:

МС. Служит для указания части выплаты, превышающей МРОТ, сотруднику малого или среднего предприятия;
КВ. Применяется для отражения выплат, с которых страховые взносы исчислялись по нулевой ставке;
ЭКБ. Используется для отражения выплат работодателем, относящимся к сфере IT / разработки электроники.

Указанные выше изменения нужно учитывать, заполняя РСВ за 4 квартал 2020 года.

Ещё одно новшество: с 14% до 7,6% были снижены тарифы для расчёта отчислений на страхование работников для организаций сферы высоких технологий и разработки электроники. Для данной категории плательщиков новая форма РСВ содержит отдельный раздел – Приложение 5.1.

Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели.

Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3.

Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.

Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года

Больничный в РСВ 2021 года: пример заполнения

Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:

КБК;
сумму взносов за отчётный период;
суммы взносов по месяцам.

Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году

Приложения 3 и 4 заполнять больше не нужно никому, так как в них расшифровываются расходы организаций на выплату сотрудникам пособий, которые теперь сразу выплачивает ФСС.

С приложением 2 к разделу 1 всё немного сложнее. В нём указывается сумма взносов на ВНиМ. На прямых выплатах особенности следующие:

в строке 002 ставится признак «1» для прямых выплат;
не нужно заполнять строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняется, только если работодатель получил возмещение за периоды до перехода на прямые выплаты;
в строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащих уплате» указывается только признак «1», так как признак «2» проставляется, когда расходы превысили исчисленные страховые взносы — на прямых выплатах это невозможно.

Пример заполнения. В компании 5 сотрудников. В I квартале 2021 года начисленные взносы на ВНиМ составили 10 875 рублей. В том числе за январь, февраль и март по 3 625 рублей.

Сведения о платежах по пенсионной страховой программе:

в поле 020 — КБК платежа;
в поле 030 — общая сумма платежа за расчетный период;
в полях 031–033 — суммы платежей за каждый из 3 месяцев расчетного периода.

Сведения о платежах по медицинской страховой программе:

в поле 040 — КБК;
в поле 050 — общая сумма за расчетный период;
в полях 051–053 — суммы за каждый из 3 месяцев расчетного периода.

Сведения о платежах по социальному страхованию (кроме тех, что связаны со страхованием от травматизма):

в поле 100 — КБК;
в поле 110 — общая сумма;
в поле 111–113 — суммы за каждый из 3 месяцев расчетного периода.

Подраздел 1.1, в котором отражаются:

в поле 010 — количество работников (подрядчиков) за расчетный период и каждый из 3 месяцев;
в поле 020 — количество работников, которые получали выплаты, облагаемые пенсионными взносами;
в поле 030 — суммы выплат, облагаемых взносами;
в поле 040 — суммы выплат учтенным выше работникам (подрядчикам), на которые взносы не были начислены;
в поле 050 — суммы, на которые начислялись пенсионные взносы;
в поле 051 — суммы, на которые пенсионные взносы начислялись в уменьшенном размере вследствие превышения лимитов для начисления взносов в обычном размере;
в поле 060 — сумма взносов, начисленных в каждом из 3 месяцев расчетного периода;
в поле 061 — сумма взносов, начисленных с выплат в пределах лимита.

Подраздел 2.2.

1 – начисление взносов произошло исходя из актов камеральной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;
2 – начисление взносов произошло исходя из актов выездной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;
3 – работодатель самостоятельно выявил ошибки и начислил сумму взносов.

Раздел 5. Этот раздел заполняют только те страхователи, которые выплачивают определенные суммы студентам, работающим в студенческих отрядах. Такие выплаты не требуют дополнительных взносов в Пенсионный фонд, но должны выполняться определенные условия: При этом все уточнения необходимо сопровождать документами по персонифицированному учету. Все документы, подверженные уточнениями, следует подавать с учетом правил, которые действуют в период, в отчете за который были сделаны ошибки.
Первый раздел. В данном разделе содержатся сведения об уплаченных выплатах по страхованию и выплатах, которые еще нужно будет уплатить. Здесь следует выделить взносы в ПФ, которые были начислены и уплачены за 2010-2013 годы. Эта информация указывается в 4 и 5 графах – информация по страхованию и накоплению соответственно. А взносы в фонд с начала 2014 года показываются в графе 3 (здесь нет деления на страховую и накопительную часть). Другие же взносы отражаются графах 6, 7 и 8 (к примеру, те, на которые действуют дополнительные тарифы). Что касается сведений за 2010-2013 годы, в первом разделе есть строки, каждая из которых имеет свое предназначение. Так, в строке 100 отражается задолженность до 2014 года. Графа 3 содержит данные про задолженность или переплату взносов в ПФР по состоянию на 2020 год. В 120-ой строке – выплаты, которые были начислены позже, в 140 – полностью выплаченные взносы и в 150-ой – невыплаченные взносы за 2010-2013 годы.
Второй раздел. Здесь отображаются данные о начисленных выплатах и страховых вкладах. В разделе имеется три подраздела, в которых отображаются данные про дополнительные тарифы и расчеты по ним. В подраздел 2.1 информацию вносят все работодатели, а вот 2.2 и 2.3 заполняют, только если работник, за которого был уплачен взнос, работает на вредном или тяжелом производстве соответственно. Если страховые взносы в периоде, за который предоставляется отчет, начислялись по нескольким тарифам, этот раздел необходимо заполнять по количеству тарифов, которые применялись. В пункты 2.2 и 2.3 информацию вносят только компании, величина льгот для которых 6 или 4% соответственно. А вообще, на размеры таких льгот влияют такие факторы:

Подтверждение достоверности и полноты сведений в расчете по страховым взносам за 1 квартал 2020 года – эта информация необходима налоговикам. В специальных полях титульного листа пропишите ФИО страхователя, укажите дату составления расчета и поставьте подпись. Если же расчет подает представитель, то дополнительно следует приложить к отчетности копию документального подтверждения полномочий. С оформлением остальных ячеек титульного листа вопросов, скорее всего, не возникнет. Но если появятся сомнения – ориентируйтесь на заполненный образец:

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» идет после титульного листа. Его должны сформировать физические лица, сдающие расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года за нанятых работников и не указавшие в расчете свой ИНН. Тогда в этом листе наниматель должен показать свои личные персональные данные (в частности, ФИО, дату и место рождения и паспортные данные). Выглядит этот лист так:

26 Июн 2020 glavurist 867 Поделитесь записью