Раздел 1 110 120 расчета по страховым взносам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Раздел 1 110 120 расчета по страховым взносам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:
- за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
- за I квартал до 30 апреля 2021 года
- за полугодие до 30 июля 2021 года
- за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года
Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.
Расчет по страховым взносам: как отражать возмещения из ФСС
С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:
- компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
- компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее
Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.
Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.
Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:
- Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
- Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.
Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.
Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.
Какое кассовое оборудование использовать с 6 августа 2021 года
| Код | Наименование |
| 110 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ) |
| 120 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ) |
| 131 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 132 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 133 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 134 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 140 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
| 231 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 232 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 233 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 234 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 240 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.
Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.
Расчет по страховым взносам сдают все, кто производит выплаты физлицам: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:
- сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
- сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
- директор организации, даже если с ним не заключен трудовой договор и он является единственным учредителем.
Если работодатель в отчетном квартале не начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и пустые разделы 1, 1.1, 1.2 и 3. Если отчет не сдать, налоговая назначит штраф 1 000 рублей.
РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2020. Сроки сдачи расчета следующие:
- за 4 квартал (2020 год) — 1 февраля 2021.
- за 1 квартал — 30 апреля 2021;
- за 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2021;
- за 3 квартал (9 месяцев) — 1 ноября 2021;
- за 4 квартал (2021 год) — 31 января 2021.
В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2020 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.
Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.
Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.
Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.
В нем заполняется:
- Титульный лист;
- Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
- Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.
РСВ за 2 квартал 2021: образец заполнения новой формы
За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.
Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.
За несдачу расчета в течение 10 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.
При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.
Штрафы распределяются в бюджеты государственных внебюджетных фондов в тех же пропорциях, что и тарифы страховых взносов 30%. Например, от 1 000 рублей в бюджет ПФР будет направлено 733,33 рубля (22 / 30 × 1 000).
Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста). При заполнении на компьютере можно ничего не ставить.
Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.
После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.
Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически.
Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.
В поле «Календарный год» укажите, за какой год подготовили расчет. Впишите свои ИНН и КПП, данные налоговой инспекции. В поле «Среднесписочная численность» укажите число, рассчитанное по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Далее укажите свой номер телефона и количество страниц в отчете.
\\n
\\n В титульном листе плательщиком заполняются все необходимые реквизиты.\\n
\\n \\n \\n \\n \\n
\\n При заполнении поля\\n \\n «Номер корректировки»\\n \\n в первичном расчете автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).\\n
\\n
\\n В поле\\n \\n «Отчетный период»\\n \\n автоматически указывается код и календарный год, за расчетный (отчетный) период которого представлен расчет.\\n
\\n
\\n При заполнении поля\\n \\n «Представляется в налоговый орган (код)»\\n \\n отражается код налогового органа, в который представляется расчет. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.\\n
\\n
\\n В поле\\n \\n «По месту нахождения (учета) (код)»\\n \\n выбирается код места представления расчета плательщиком из соответствующего справочника. Так, российские организации выбирают код «214», ИП – «120» и т.д.\\n
\\n
\\n В поле\\n \\n «Налогоплательщик»\\n \\n отражается наименование организации либо обособленного подразделения организации, наделенного соответствующими полномочиями. ИП, адвокаты, нотариусы, главы КФХ и прочие граждане указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).\\n
\\n
\\n \\n \\n В соответствующем поле указывается среднесписочная численность работников, определяемая в порядке, установленном Росстатом. Численность отражается за каждый расчетный (отчетный) период.\\n
\\n
\\n В поле\\n \\n «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2»\\n \\n автоматически отражается код по ОКВЭД2, указанный плательщиком при регистрации в программе.\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n Поля\\n \\n «Форма реорганизации (ликвидация)»\\n \\n и\\n \\n «ИНН/КПП реорганизованной организации»\\n \\n заполняют организации в случаях ликвидации или реорганизации, а также при изменении полномочий либо закрытии своих обособленных подразделений.\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n Код «9» в поле\\n \\n «Форма реорганизации (ликвидация)»\\n \\n выбирается в случае представления уточненного расчета за обособленное подразделение, которое к моменту его подачи лишили полномочий по начислению выплат физическим лицам. При этом в поле\\n \\n «ИНН/КПП реорганизованной организации»\\n \\n указываются ИНН и КПП такого подразделения.\\n
\\n
\\n При заполнении поля\\n \\n «Номер контактного телефона»\\n \\n автоматически отражается номер телефона плательщика, указанный при регистрации.\\n
\\n
\\n В разделе титульного листа\\n \\n «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:»\\n \\n указывается:\\n
\\n
\\n Руководитель — если документ представлен плательщиком,\\n
\\n
\\n Уполномоченный представитель — если документ подается представителем плательщика. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.\\n
\\n
\\n Также на титульном листе автоматически указывается дата.\\n
Расчет страховых взносов за 2020 год и изменения с 2021 года
\\n
\\n В разделе 1 отражаются итоговые показатели по суммам страховых взносов в разрезе следующих видов:\\n
\\n
- \\n
- \\n обязательное пенсионное страхование (ОПС);\\n
- \\n обязательное медицинское страхование (ОМС);\\n
- \\n обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;\\n
- \\n дополнительное социальное обеспечение;\\n
- \\n обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.\\n
\\n
\\n
\\n
\\n
\\n
\\n
\\n В\\n \\n строке 001\\n \\n выбирается код, характеризующий тип плательщика:\\n
\\n
- \\n
- \\n «1» — если за последние три месяца плательщик осуществлял выплаты в пользу физических лиц;\\n
- \\n «2» — если за этот же период выплат не было.\\n
\\n
\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n При выборе в\\n \\n строке 001\\n \\n кода «2» и отсутствии выплат во всех предыдущих отчетных периодах, расчет может быть представлен в следующем составе: титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3. Если в каком-то отчетном периоде плательщик все-таки осуществлял выплаты в пользу физических лиц, то в состав расчета также должны включаться приложения к разделу 1, в которых будут отражены суммы нарастающего итога (графа 1 подразделов 1.1, 1.2, приложения 2).\\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 010\\n \\n автоматически отражается код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов.\\n
\\n
\\n Отдельно по каждому виду страховых взносов указываются:\\n
\\n \\n \\n \\n \\n
- \\n
- \\n по\\n \\n строкам 020, 040, 060, 080\\n \\n и\\n \\n 100\\n \\n — КБК, на которые зачисляются страховые взносы;\\n
\\n
\\n \\n \\n \\n \\n \\n \\n \\n \\n \\n \\n \\n \\n
- \\n
- \\n по\\n \\n строкам 030, 050, 070, 090\\n \\n и\\n \\n 110\\n \\n – сумма страховых взносов, исчисленная нарастающим итогом за расчетный (отчетный) период;\\n
- \\n по\\n \\n строкам 031-033, 051-053, 071-073, 091-093\\n \\n и\\n \\n 111-113\\n \\n – помесячная сумма страховых взносов за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.\\n
\\n
\\n
\\n
\\n За периоды до 01.01.21 по\\n \\n строкам 120-123\\n \\n отражается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату различных пособий социального характера над исчисленными страховыми взносами:\\n
\\n
- \\n \\n \\n \\n
- \\n по\\n \\n строке 120\\n \\n — за расчетный (отчетный) период;\\n
- \\n по\\n \\n строкам 121-123\\n \\n — за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.\\n
\\n
\\n \\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n Не допускается одновременное заполнение:\\n
\\n
- \\n
- \\n \\n строки 110\\n \\n и\\n \\n строки 120;\\n \\n
- \\n \\n строки 111\\n \\n и\\n \\n строки 121;\\n \\n
- \\n \\n строки 112\\n \\n и\\n \\n строки 122;\\n \\n
- \\n \\n строки 113\\n \\n и\\n \\n строки 123.\\n \\n
\\n
\\n
\\n
\\n
\\n
\\n В связи с переходом в 2021 году всех субъектов РФ на прямые выплаты и невозможностью дальнейшего уменьшения страховых взносов на суммы расходов по выплате страховых пособий, начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года, в\\n \\n строках 120-123\\n \\n указывается «0».\\n
\\n
\\n Подраздел 1.1 заполняется плательщиками страховых взносов на ОПС и в нем отражается расчет облагаемой базы и суммы страховых взносов.\\n
\\n
\\n Все показатели по\\n \\n строкам 010-062\\n \\n указываются в\\n \\n графах 1-4\\n \\n (порядок отражения данных в\\n \\n графах 1-4\\n \\n \\n здесь\\n \\n ).\\n
\\n
\\n \\n \\n По\\n \\n строке 010\\n \\n указывается общее количество застрахованных лиц в системе ОПС, по\\n \\n строке 020\\n \\n – количество физических лиц, с выплат которых исчислены страховые взносы, а по\\n \\n строке 021\\n \\n отдельно отражается количество физических лиц, выплаты которым превысили предельную величину базы для исчисления взносов на ОПС (в 2021 году – 1465000 руб.).\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n В общее число застрахованных лиц включаются работники, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договоры, в т.ч. и те, у кого отсутствовали облагаемые выплаты за последние три месяца отчетного периода (например, декретницы).\\n
\\n \\n \\n \\n \\n
\\n \\n \\n По\\n \\n строке 030\\n \\n указываются суммы выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках отношений по трудовым, авторским и гражданско-правовым договорам, включая и необлагаемые выплаты (например, больничные (в т.ч. за первые 3 дня болезни) и др.).\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n По\\n \\n строке 030\\n \\n не отражаются суммы, которые не относятся к объекту обложения взносами (например, дивиденды, займы, материальная выгода).\\n
\\n \\n \\n \\n \\n
\\n \\n \\n По\\n \\n строке 040\\n \\n отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся: государственные пособия, все виды установленных компенсационных выплат, суммы материальной помощи работникам в размере, не превышающем 4000 руб. и др.\\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 045\\n \\n отражаются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа и лицензионным договорам, а также суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и приняты к вычету в установленных размерах.\\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 050\\n \\n в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:\\n
\\n
\\n стр. 050 = стр. 030 — стр. 040 – стр. 045\\n
\\n
\\n \\n \\n По\\n \\n строке 051\\n \\n отдельно из\\n \\n строки 050\\n \\n указывается база для расчета страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы. При этом должно соблюдаться следующее соотношение:\\n
\\n
\\n ∑ (стр. 050 – стр. 051) гр. 2-4 = ∑ гр. 150 подраздел 3.2.1 за соответствующие месяцы\\n
\\n
\\n По\\n \\n строкам 060-062\\n \\n отражаются суммы исчисленных страховых взносов, а именно:\\n
\\n
- \\n
- \\n по\\n \\n строке 060\\n \\n – общая сумма взносов:\\n
\\n\\n стр. 060 = стр. 061 + стр. 062\\n
\\n
\\n
\\n
- \\n
- \\n по\\n \\n строке 061\\n \\n – с базы, не превышающей предельную величину:\\n
\\n\\n стр. 061 гр. 1 = стр. 061 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 061 гр. 2-4\\n
\\n стр. 061 гр. 2-4 = ∑ гр. 170 подраздел 3.2.1 за соответствующие месяцы\\n\\n
- \\n по\\n \\n строке 062\\n \\n – с базы, превышающей предельную величину:\\n
\\n\\n стр. 062 гр. 1 = стр. 062 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 062 гр. 2-4\\n
\\n стр. 062 гр. 2-4 = стр. 051 гр. 2-4 * 10 / 100 (для кода тарифа «01»)\\n\\n
\\n
\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n В случае приобретения права на применение пониженного тарифа по итогам расчетного (отчетного) периода в\\n \\n строке 062\\n \\n указывается «0». В случае утраты права по итогам расчетного периода значение графы 1\\n \\n строки 062\\n \\n рассчитывается так:\\n
\\n
\\n Подраздел 1.2 заполняется плательщиками страховых взносов на ОМС и в нем отражается расчет облагаемой базы и суммы страховых взносов.\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n Подраздел 1.2 заполняется и в том случае, если взносы уплачиваются по ставке 0% (например, при применении пониженных тарифов).\\n
\\n
\\n Все показатели по\\n \\n строкам 010-060\\n \\n указываются в\\n \\n графах 1-4\\n \\n (порядок отражения данных в\\n \\n графах 1-4\\n \\n \\n здесь\\n \\n ).\\n
\\n
\\n \\n \\n По\\n \\n строке 010\\n \\n указывается общее количество застрахованных лиц в системе ОМС, по\\n \\n строке 020\\n \\n – количество физических лиц, с выплат которых исчислены страховые взносы.\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n В общее число застрахованных лиц включаются работники, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договоры, в т.ч. и те, у кого отсутствовали облагаемые выплаты за последние три месяца отчетного периода (например, декретницы).\\n
\\n
\\n \\n \\n По\\n \\n строке 030\\n \\n указываются суммы выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках отношений по трудовым, авторским и гражданско-правовым договорам, включая и необлагаемые выплаты (например, больничные (в т.ч. за первые 3 дня болезни) и др.).\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n По\\n \\n строке 030\\n \\n не отражаются суммы, которые не относятся к объекту обложения взносами (например, дивиденды, займы, материальная выгода).\\n
\\n
\\n \\n \\n По\\n \\n строке 040\\n \\n отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся: государственные пособия, все виды установленных компенсационных выплат, суммы материальной помощи работникам в размере, не превышающем 4000 руб. и др.\\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 045\\n \\n отражаются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа и лицензионным договорам, а также суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и приняты к вычету в установленных размерах.\\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 050\\n \\n в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:\\n
\\n
\\n стр. 050 = стр. 030 — стр. 040 – стр. 045\\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 060\\n \\n отражается сумма исчисленных страховых взносов.\\n
\\n
\\n стр. 060 гр. 2-4 = стр. 050 гр. 2-4 * тариф (в зависимости от кода тарифа)\\n
\\n
\\n Данный подраздел заполняют плательщики страховых взносов по дополнительным тарифам, у которых отсутствуют действующие результаты спецоценки.\\n
\\n
\\n В\\n \\n поле 001\\n \\n выбирается код основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу:\\n
\\n
- \\n
- \\n «1» — в соответствии с п. 1 ст. 428 НК РФ (если были выплаты сотрудникам, занятым на подземных работах, работах с вредными условиями и на работах в горячих цехах);\\n
- \\n «2» — в соответствии с п. 2 ст. 428 НК РФ (если были выплаты сотрудникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда).\\n
\\n
\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n Если страховые взносы по дополнительным тарифам начислялись по обоим основаниям, то в расчет включаются два подраздела 1.3.1.\\n
\\n
\\n Все показатели по\\n \\n строкам 010-050\\n \\n указываются в\\n \\n графах 1-4\\n \\n (порядок отражения данных в\\n \\n графах 1-4\\n \\n \\n здесь\\n \\n ).\\n
\\n
\\n \\n \\n \\n \\n По\\n \\n строке 010\\n \\n указывается общее количество физических лиц, с выплат которым начисляются взносы по дополнительным тарифам, а по\\n \\n строке 020\\n \\n указываются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n В число лиц по\\n \\n строке 010\\n \\n включаются работники, занятые на вредных и тяжелых работах, даже если они болели или находились в отпуске.\\n
\\n
\\n \\n \\n По\\n \\n строке 030\\n \\n отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся:\\n
\\n
- \\n
- \\n выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (государственные пособия, компенсационные выплаты и др.);\\n
- \\n суммы расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и др.\\n
\\n
\\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 040\\n \\n в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:\\n
\\n
\\n стр. 040 = стр. 020 — стр. 030\\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 050\\n \\n отражается сумма исчисленных страховых взносов по дополнительным тарифам:\\n
\\n
\\n стр. 050 гр. 2-4 = ∑ гр. 210 подраздел 3.2.2 с кодом тарифа «110» или «120» за соответствующие месяцы.\\n
\\n
\\n Этот подраздел заполняют плательщики на основании результатов спецоценки условий труда.\\n
\\n
\\n В\\n \\n полях 001-002\\n \\n выбираются коды оснований и класса условий труда.\\n
\\n
\\n Так в\\n \\n поле 001\\n \\n выбирается код основания исчисления взносов:\\n
\\n
- \\n
- \\n «1» — в отношении выплат в пользу лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ (подземные работы, работы с вредными условиями и работы в горячих цехах);\\n
- \\n «2» — в отношении выплат в пользу лиц, занятых на работах, указанных в п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ (работы с тяжелыми условиями труда).\\n
\\n
\\n
\\n
\\n В\\n \\n поле 002\\n \\n выбирается код класса условий труда:\\n
\\n
- \\n
- \\n «1» — опасный, подкласс условий труда — 4;\\n
- \\n «2» — вредный, подкласс условий труда — 3.4;\\n
- \\n «3» — вредный, подкласс условий труда — 3.3;\\n
- \\n «4» — вредный, подкласс условий труда — 3.2;\\n
- \\n «5» — вредный, подкласс условий труда — 3.1.\\n
\\n
\\n
\\n
\\n
\\n
\\n
\\n Все показатели по\\n \\n строкам 010-050\\n \\n указываются в\\n \\n графах 1-4\\n \\n (порядок отражения данных в\\n \\n графах 1-4\\n \\n \\n здесь\\n \\n ).\\n
\\n
\\n \\n \\n \\n \\n По\\n \\n строке 010\\n \\n по каждому классу и подклассу условий труда указывается количество физических лиц, с выплат которым начисляются пенсионные взносы по дополнительному тарифу, а по\\n \\n строке 020\\n \\n отражаются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n В число лиц по\\n \\n строке 010\\n \\n включаются работники, занятые на вредных и тяжелых работах, даже если они болели или находились в отпуске.\\n
\\n
\\n \\n \\n По\\n \\n строке 030\\n \\n отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся:\\n
\\n
- \\n
- \\n выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (государственные пособия, компенсационные выплаты и др.);\\n
- \\n суммы расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и др.\\n
\\n
\\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 040\\n \\n в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:\\n
\\n
\\n стр. 040 = стр. 020 — стр. 030\\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 050\\n \\n отражается сумма исчисленных страховых взносов по дополнительному тарифу:\\n
\\n
\\n стр. 050 гр. 2-4 = ∑ гр. 210 подраздел 3.2.2 с кодами тарифа «131-240» за соответствующие месяцы\\n
\\n
\\n В\\n \\n поле 001\\n \\n выбирается код основания расчета страховых взносов на дополнительное соцобеспечение:\\n
\\n
- \\n
- \\n «1» — если расчет страховых взносов осуществляется для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;\\n
- \\n «2» — если расчет страховых взносов осуществляется для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.\\n
\\n
\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n Если в течение расчетного (отчетного) периода было более одного основания для уплаты страховых взносов, то в расчет включается столько приложений 1.1, сколько оснований применялось в течение расчетного (отчетного) периода.\\n
\\n
\\n Все показатели по\\n \\n строкам 010-050\\n \\n указываются в\\n \\n графах 1-4\\n \\n (порядок отражения данных в\\n \\n графах 1-4\\n \\n \\n здесь\\n \\n ).\\n \\n \\n
\\n
\\n \\n \\n \\n \\n По\\n \\n строке 010\\n \\n указывается количество физических лиц, с выплат которым начисляются страховые взносы на дополнительное соцобеспечение, а по\\n \\n строке 020\\n \\n отражаются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).\\n
\\n
\\n \\n Внимание!\\n \\n В общее количество лиц по\\n \\n строке 010\\n \\n включаются работники, занятые на подземных и открытых горных работах по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, а также члены летных экипажей воздушных судов гражданской авиации.\\n
\\n
\\n \\n \\n По\\n \\n строке 030\\n \\n отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся:\\n
\\n
- \\n
- \\n выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (государственные пособия, компенсационные выплаты и др.);\\n
- \\n суммы расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и др.\\n
\\n
\\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 040\\n \\n в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:\\n
\\n
\\n \\n стр. 040\\n \\n =\\n \\n стр. 020\\n \\n -\\n \\n стр. 030\\n \\n
\\n
\\n По\\n \\n строке 050\\n \\n отражается сумма исчисленных страховых взносов на дополнительное соцобеспечение:\\n
\\n
\\n стр. 050 гр. 2-4 = стр. 040 гр. 2-4 * доп. тариф (в зависимости от кода основания в поле 001)\\n
Для правильного заполнения страхователями отчёта РСВ, Федеральная налоговая инспекция ввела два новых кода тарифа:
- 20 — для взносов по ставке 15%
- 21 — для взносов по нулевым ставкам
В данный момент эти коды — рекомендованные, в будущем будут нормативно закреплены в Порядке заполнения РСВ.
Приложения раздела 1 отчёта заполняются отдельно для выплат в пределах 12 130 руб. и выплат, превышающих 12 130 руб. В строке 001 для выплат в размере МРОТ указываем код тарифа «01», а для выплат, превышающих МРОТ, — код «20».
В 3 разделе по сотрудникам в каждом месяце добавляем по две записи:
- по коду «НР» — для выплат до МРОТ
- по коду «МС» («ВПМС» или «ВЖМС»)— к сумме, превышающей МРОТ
Остальные разделы и приложения расчёта по страховым взносам необходимо заполнять в обычном порядке.
В подразделах 1.1, 1.2 раздела 1 и приложения 2 к разделу 1 по коду тарифа 01 отображаем необлагаемые суммы вместе с выплатами в пределах 12 130 руб. В подразделы с кодом тарифа 20 отображаем только выплаты, превышающие МРОТ, при этом в строках по необлагаемым суммам ставится 0.
Коды категорий застрахованных лиц для данного тарифа:
В разделе 1 за первое полугодие 2020 приложения 1 и 2 заполняются по каждому тарифу отдельно.
В строке 001 в приложениях 1 и 2 по общему тарифу страховых взносов указывается код «01», по которому отражаются выплаты сотрудникам за 1 квартал 2020 года нарастающим итогом.
В строке 001 в приложениях 1 и 2 по нулевому тарифу указывается код «21». Строки 010-050 в подразделах 1.1, 1.2 и приложении 2 с кодом тарифа «21» заполняются в общем порядке, строка 060 имеет нулевое значение.
Включаются все выплаты в пользу сотрудников за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года по нулевому тарифу (письмо от 09.06.2020 № БС-4-11/9528, п. 5.4, 10.1 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470).
В 3 разделе по сотрудникам помесячно указывается код «КВ» («ВЖКВ» или «ВПКВ»). Строки 140-160 заполняются в обычном порядке, а строка 170 будет равна 0.
Коды категорий застрахованных лиц для данного тарифа:
РСВ за первое полугодие 2020 года. Особенности заполнения по льготным тарифам