09.09.2021

Что удерживаеться с зарплаты инвалида 2 группы в РК 2021

Автор: admin Советы юриста Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что удерживаеться с зарплаты инвалида 2 группы в РК 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. PRO расчет заработной платы работников с инвалидностью

2. Льгота по уплате налога на землю

3. Памятка по исчислению ООСМС и удержанию ВОСМС в 2021 году

4. «Зарплатные» налоги и социальные платежи в 2021 году

5. Налогообложение доходов инвалидов в 2021 году

6. Удерживается ли подоходный налог у инвалидов 2 группы в РК в 2021 году

7. Выплаты инвалидам в Казахстане в 2021 году

Для того чтобы в учетной системе расчет налогов, взносов и отчислений с заработной платы работников с инвалидностью выполнялся корректно, необходимо выполнить соответствующие настройки в справочнике Физические лица.

Настройки для сотрудника с инвалидностью и родителя (попечителя) ребенка с инвалидностью в общем идентичны, но различаются по признаку Инвалидность. Для сотрудника с инвалидностью указывается значение Инвалид, а для родителя (попечителя) ребенка с инвалидностью – значение Родитель ребенка инвалида.

Если работник имеет инвалидность (любой группы) необходимо в карточке физического лица в разделе Сведения об инвалидности перейти по гиперссылке изменения сведений об инвалидности и добавить новую запись. В записи указывается: период начала действия записи, группа инвалидности, данные справки и дата выдачи справки об инвалидности, а также срок действия справки (при наличии). Если справка бессрочная, тогда графа Срок действия справки не заполняется.

PRO расчет заработной платы работников с инвалидностью

(0)

Рассмотрим детальнее, кто может претендовать на выплаты по инвалидности. Закон РК выделяет следующие группы лиц:

инвалиды трех групп, пострадавшие от заболевания или при выполнении рабочий обязанностей;
дети-инвалиды трех групп;
военнослужащие и сотрудники специальных органов государства, которые получили инвалидность во время службы, при ликвидации ядерной аварии;
военные, которые стали инвалидами из-за несчастного случая, не связанного со службой;
граждане, которые стали инвалидами из-за экологических катастроф (в частности, ядерных аварий и испытаний).

Лица, которые относятся к одной из этих групп, могут подать заявку на получение положенных им выплат по инвалидности. Сделать это можно двумя способами:

онлайн через портал электронного правительства egov.kz;
обратившись в Государственную корпорацию «Правительство для граждан» или в территориальное подразделение Комитета труда и социальной защиты.

Подать заявку онлайн можно всего в несколько кликов:

Перейдите на портал и авторизуйтесь для работы с ним.
Нажмите на кнопку «Заказать услугу онлайн».
Заполните заявку и подпишите ее с помощью электронной цифровой подписи.
Укажите номер банковского счета для перечисления средств.
Отслеживайте рассмотрение заявки в личном кабинете.

Правовое положение инвалидов в Казахстане регламентировано Законом Республики Казахстан «О соцзащите инвалидов», в соответствии с которым инвалидами признаются граждане, нарушение здоровья которых повлекло стойкое расстройство функций организма, вызванное болезнью, увечьем, их последствиями или врожденным дефектом, которые ограничивают жизнедеятельность и обуславливают применение к ним мер соцзащиты.

Все виды льгот предоставляются человеку только при наличии документального подтверждения инвалидности. Претендующий на льготные условия гражданин должен предъявить документ, подтверждающий его состояние (удостоверение инвалида). Получение статуса инвалида происходит по следующему алгоритму:

Гражданин посещает участкового врача или узкого специалиста в медучреждении по месту жительства с просьбой выдать направление на стационарное лечение.
После того, как стационарное лечение завершено, пациенту следует повторно посетить лечащего доктора, имея при себе выписку из истории болезни и справку о подтвержденном диагнозе. Врачом выдается направление на дополнительные диагностические исследования.
Затем человек общается с членами врачебно-консультационной комиссии, которые во время разговора с пациентом проверяют также справки и иную врачебную документацию. В случае положительного решения по результатам проверки гражданин не ранее чем через 4 месяца после того, как наступила временная нетрудоспособность, направляется в территориальное отделение медико-социальной экспертизы (МСЭ).
Сотрудники МСЭ осматривают больного, оценивают, насколько серьезны нарушения его здоровья, и ограничены возможности и способность к труду, а также изучают медицинскую документацию. После этого, при наличии достаточных оснований, происходит вынесение коллегиального экспертного заключения о присвоении группы инвалидности.

Следует отметить, что как правило, проведение МСЭ осуществляется по месту фактического проживания или регистрации гражданина, однако, при наличии определенных обстоятельств (к примеру, если пациент не может самостоятельно передвигаться), МСЭ может быть проведена на дому, в больничном стационаре, в местах тюремного заключения или даже заочно.

Налоговые льготы для инвалидов перечислены в статьях Налогового кодекса РК, представленных в нижеприведенной таблице:

Вид налога	Группа инвалидности	№ статьи НК
Индивидуальный подоходный налог	1, 2, 3 группа, ребенок-инвалид, один из родителей или опекунов ребенка-инвалида или инвалида с детства	ст. 156, п.1, пп. 12-13, 13.2
Налог на автотранспорт	Все группы	ст. 365, п. 3, 5-7
Госпошлина за регистрацию автомашины	Любая группа, один из родителей инвалида с детства	ст. 546, пп. 7
Земельный налог	Все группы, родитель инвалида с детства	ст. 373, п. 3, пп. 4
Налог на имущество	1, 2 группа	ст. 403, п. 2, пп. 3
Сбор при регистрации ИП	Все группы	Отдельного законодательного акта нет, т.к. регистрация ИП бесплатна для всех казахов
Налог на сделки с недвижимой собственностью	Все группы, родитель инвалида с детства	ст. 457, пп. 2
Сбор за регистрацию залога недвижимости	Все группы, родитель инвалида с детства	ст. 457, пп. 3
Госпошлина за обращение в судебные органы		ст. 541, пп. 12
Госпошлина за обращение к нотариусу		ст. 542, пп. 2
Сбор за регистрацию авторских прав		ст. 457, пп. 5
Госпошлина при оформлении документации, удостоверяющей личность		ст. 546, пп. 1, 6
Госпошлина в ЗАГС		ст. 543, пп. 1

Следует остановиться на каждом виде выплат подробнее.

Обязанность по внесению данной выплаты в госбюджет возлагается на всех граждан, получающих официальные доходы (зарплаты, пенсии, доходы от сдачи недвижимости, разовые выплаты, выигрыши в лотерею, дивиденды и т.п.). При этом законодатель сделал исключение для следующих граждан:

имеющих инвалидность любой группы;
детей-инвалидов;
матери или отца, опекунов, попечителей детей-инвалидов (до достижения ими восемнадцатилетия) или детей-инвалидов с детства (на протяжении жизни детей).

Вышеперечисленные граждане имеют право на освобождение от налоговых выплат на доходы, размер которых не превышает 882 МРП (минимального расчетного показателя, используемого для расчета суммы налога).

Для того, чтобы не платить налог, гражданам, помимо документа, подтверждающего их статус, необходимо представление в налоговую службу соответствующего заявления.

На всех автовладельцев возложена обязанность по внесению выплат в пользу государства, если они являются собственниками машины.

Однако если автомобиль находится в собственности инвалида любой группы, он освобождается от такой обязанности (за исключением машин, двигатель которых имеет объем свыше 4 тысяч см3 и которые были зарегистрированы позже 31.12.2013 г.).

Важно! Условие о льготах распространяется только на одну автомашину, поэтому не имеет смысла регистрировать весь автотранспорт, находящийся в распоряжении семьи, на родственника-инвалида.

После того, как гражданин приобрел ТС и получил гос. номера, требуется оформление его в собственность. Эти действия сопровождаются взиманием госпошлины. Однако люди с инвалидностью любой группы освобождаются от этой обязанности после предъявления соответствующего удостоверения в налоговую службу.

Льгота по уплате налога на землю

Владельцы участков земли также обязаны уплачивать налог на земельные наделы. При этом освобождение от таких выплат предоставляется:

гражданам с инвалидностью любой группы;
одному из родителей ребенка-инвалида с детства.

Они могут не производить выплаты, если владеют участками земли:

отданными под жилищный фонд (любые постройки при нем тоже не облагаются налогом);
находящимися при доме;
на которых ведется личное (подсобное) хозяйство, находится сад или строится дача (в том числе земли, отданные под постройку);
на которых расположены гаражи.

Если гражданин, владеющий имуществом, подлежащим налогообложению, имеет инвалидность 1 или 2 группы, а также получает квитанцию об оплате услуг ЖКХ с графой об уплате налога на него, ему следует уточнить стоимость своей собственности. Это необходимо сделать, поскольку, если ее стоимость ниже 1500 МРТ, он полностью может не уплачивать налог. А если стоимость владений превышает эту сумму, владелец будет освобожден от уплаты налога в пределах этой суммы.

Как установлено, на размер государственных выплат, предусмотренных инвалидам в Казахстане, влияют разные факторы. Ключевыми являются: группа инвалидности, причина ее наступления, прожиточный минимум (ПМ), месячный показатель расчета (МРП) и ряд иных показателей.

С 01.01.2021 изменились значения ПМ, «минималки», месячного расчетного показателя, максимального дохода, которые учитываются при калькуляции пенсий. В этой связи увеличились также размеры государственных базовых соцпенсий, специальных госпособий. Поэтому следует принять во внимание следующие новые показатели, актуальные на 2021 год в Казахстане.

ПМ

«Минималка»

МРП

Максимальный доход для калькуляции пенсий

Минимальная пенсия по возрасту

(при назначении ее в 2021 г.)

29698 тенге

42500 тенге

2525 тенге

116150 тенге.

36108 тенге.

Данный вид соцвыплат (далее по тексту сокращенно — ГБСП) предусмотрен гражданам с инвалидностью, постоянно проживающим в Республике Казахстан. По сути, главным основанием для их назначения является наличие казахской прописки и подтверждение факта установления инвалидности. Размер данного вида соцпособий зависит от группы инвалидности, категории льготника.

Основные категории льготников	Группа инвалидности	Размер ГБСП с 01.01.2021 (тенге)
Инвалиды общего заболевания	Первая	57021
	Вторая	45438
	Третья	30886
Военнослужащие—срочники, ликвидаторы последствий радиационных, техногенных и тому подобных катастроф, которым установлена инвалидность	Первая	83452
	Вторая	71276
	Третья	59693
Военные (кроме срочников), сотрудники силовых структур, которые получили инвалидность при исполнении	Первая	102162
	Вторая	78700
	Третья	59693
Дети с ограниченными возможностями до 16 л.	–	41578
Дети с инвалидностью от 16 до 18 л., в том числе с детства	Первая	57021
	Вторая	47220
	Третья	35638

Размер ГБСП определяется применительно к действующему прожиточному минимуму. Как было отмечено выше, величина ПМ на 2021 год равна 29698 тенге. Примечательно, по сравнению с предыдущим 2018 годом суммы ГБСП заметно увеличились.

Плановое повышение затронуло и специальные госпособия (СГП), предоставляемые вместо льгот в натуральной форме. Следует отметить следующие новые размеры СГП (в тенге):

для граждан с инвалидностью 1 либо 2 гр.: 3763;
при 3 гр. инвалидности: 1616;
инвалидам ВОВ: 40400 и др.

Данный вид соцвыплат (СГП) назначается автономно инвалидам 1, 2. 3 гр., которые являются получателями пенсий по возрасту (и за выслугу лет).

Важно! Те инвалиды, которым назначена доплата к пенсии по возрасту до ежемесячного соцпособия по инвалидности, не имеют права на получение СГП.

Помимо перечисленных льгот государством предусмотрены ежемесячные пособия семьям, которые воспитывают детей с ограниченными возможностями. В 2021 год размер данных соцвыплат увеличен на 1 484 и составляет 31183 тенге.

Памятка по исчислению ООСМС и удержанию ВОСМС в 2021 году

Сумма накоплений гражданина с инвалидностью на день его обращения в ЕНПФ значительно превысила установленный минимальный размер пенсии (МРП). Поэтому ее должны выплатить получателю единовременно.

Необходимо рассчитать сумму к выплате с учетом изменившегося значения минимальной пенсии. Для калькуляции используются показатели: МРП на 2021 г. (36 109 тенге), условное значение «12».

12—кратный размер МРП калькулируется так: 36 109 * 12 = 433 296. Отсюда следует, что в 2021 г. гражданину с инвалидностью при превышении МРП должны выплатить разово 433 296 тенге.

Порядок осуществления выплат по линии ЕНПФ определяет, что получателю должны отчислять ежемесячную ПВЕ в сумме не меньшей чем 54% от ПМ. На 2021 г. данный минимум рассчитывается с учетом действительного ПМ (29 698 тенге).

Калькуляция производится следующим образом: 29698 * 54% = 16 036,92 тенге. Таким образом, ПВЕ в 2021 г. не может быть меньше 16 036,92 тенге.

При подготовке комплекта документов для подачи в ЕНПФ, по сути, фигурируют только две типовые формы и те касаются только заявлений. Одна из них предусмотрена непосредственно для получателя ПВЕ, а другая — для его поверенного лица. Оба варианта утверждены Приказом АО»ЕНПФ» № 492 от 18.12.2015.

И первый, и второй бланк фактически идентичны и включают персональные сведения о получателе ПВЕ. Но тот из них, который предназначен специально для поверенного лица, предполагает занесение его личных данных. Для сравнения:

Как обращает внимание ЕНПФ, заполнять представленные бланки следует печатными буквами. Шаблоны, как уже было отмечено выше, размещены на портале. Их можно найти также в Прил. 2 к Приказу № 492.

Еще один документ, который требует отдельного внимания, это доверенность на представление интересов получателя в АО «ЕНПФ». Она составляется по форме, представленной на портале фонда.

Правильно составленная доверенность предполагает включение следующих обязательных данных: место (город) и дату составления, личные данные получателя ПВЕ и его будущего представителя (как минимум ФИО, дом. адрес).

Рассчитывать на получение выплаты по инвалидности могут все инвалиды, которые официально подтвердили свой статус. В медицинском учреждении выдается заключение о стойком снижении здоровья, регулярно придется снова проходить комиссию, чтобы врач смог убедиться: улучшения не наблюдается.

В зависимости от состояния здоровья в Российской Федерации выделяется несколько групп инвалидности:
Группа инвалидности	Характеристики и особенности
Первая	Инвалид полностью зависим от третьих лиц, он не может ориентироваться в пространстве, контролировать себя, передвигаться.
Вторая	Инвалид может работать с помощью вспомогательных инструментов, ориентируется в пространстве, способен передвигаться.
Третья	Наблюдается серьезный недуг, не препятствующий работе с лояльными требованиями.
Дети-инвалиды	Разделение на группы для людей младше 18 лет не предусмотрено.

Указанные категории граждан могут рассчитывать на выплаты пособий в установленном размере. Им предоставляются дополнительные льготы, назначается ежемесячное и единовременное пособие по инвалидности.

Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности I группы составляет 6044 рублей 48 копеек в месяц.

Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности I группы
Категория получателей пенсии	Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности с учетом повышений к ней
Инвалиды I группы	Без иждивенцев — 12 088,96 рубля в месяц С 1 иждивенцем – 14 103,79 рубля в месяц С 2 иждивенцами – 16 118,62 рубля в месяц С 3 иждивенцами – 18 133,45 рубля в месяц
Граждане, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях	Без иждивенцев — 9 066,72 с 1 иждивенцем — 12 088,97 с 2 иждивенцами — 15 111,22 с 3 иждивенцами — 18 133,47 Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности и повышения к ней увеличиваются на соответствующий районный коэффициент
Инвалиды I группы, проработавшие не менее календарных 15 лет в районах Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин инвалидности	Без иждивенцев — 18 133,44 рубля в месяц С 1 иждивенцем — 21 155,69 рубля в месяц С 2 иждивенцами — 24 177,94 рубля в месяц С 3 иждивенцами — 27 200,19 рубля в месяц (независимо от места жительства)
Инвалиды I группы, проработавшие не менее 20 календарных лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин	Без иждивенцев — 15 715,65 рубля в месяц С 1 иждивенцем — 18 334,93 рубля в месяц С 2 иждивенцами — 20 954,21 рубля в месяц С 3 иждивенцами — 23 573,49 рубля в месяц (независимо от места жительства)

Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности II группы составляет 6044 рублей 48 копеек в месяц.

Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности II группы
Категория получателей пенсии	Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности с учетом повышений к ней
Инвалиды II группы	Без иждивенцев – 6 044 рублей 48 копеек в месяц С 1 иждивенцем – 8 059,31 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 10 074,14 рублей в месяц С 3 иждивенцами — 12 088,97 рублей в месяц
Граждане, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях	Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности и повышения к ней увеличиваются на соответствующий районный коэффициент
Инвалиды II группы, проработавшие не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин	Без иждивенцев — 9 066,72 рублей в месяц С 1 иждивенцем – 12 088,97 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 15 111,22 рублей в месяц С 3 иждивенцами — 18 133,47 рублей в месяц (независимо от места жительства)
Инвалиды II группы, проработавшие не менее 20 лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин	Без иждивенцев — 7 857,82 рублей в месяц С 1 иждивенцем — 10 477,10 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 13 096,38 рублей в месяц С 3 иждивенцами — 15 715,66 рублей в месяц (независимо от места жительства)

Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности III группы составляет 6044 рублей 48 копеек.

Заголовок таблицы
Категория получателей пенсии	Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности с учетом повышений к ней
Инвалиды III группы	Без иждивенцев — 3 022 рубля в месяц С 1 иждивенцем — 5 037 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 7 051 рубля в месяц С 3 иждивенцами — 9 066 рублей в месяц
Граждане, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях	Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности и повышения к ней увеличиваются на соответствующий районный коэффициент
Инвалиды III группы, проработавшие не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин	Без иждивенцев — 4264 рубля 70 копеек в месяц С 1 иждивенцем — 7107 рублей 83 копейки в месяц С 2 иждивенцами — 9950 рублей 96 копеек в месяц С 3 иждивенцами — 12794 рубля 09 копеек в месяц (независимо от места жительства)
Инвалиды III группы, проработавшие не менее 20 лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин	Без иждивенцев — 3696 рублей 07 копеек в месяц С 1 иждивенцем — 6160 рублей 12 копеек в месяц С 2 иждивенцами — 8624 рубля 16 копеек в месяц С 3 иждивенцами — 11088 рублей 21 копейка в месяц (независимо от места жительства)

Российская Федерация не имеет соглашений с другими странами о признании граждан инвалидами – процедура и порядок медицинского освидетельствования в других государствах может отличаться от российских правил. По этой причине для оформления пособия установления инвалидности за рубежом недостаточно – требуется пройти медико-социальную экспертизу в РФ.

По общему правилу, при возможности получать оба вида выплат человек должен выбрать что-то одно. Нужно взвесить, что выгоднее — пенсия или пособие.

Но у правила есть исключение. Люди, которые получают государственные выплаты — участники ВОВ, жители блокадного Ленинграда и некоторые другие категории — имеют приоритетное положение. Они могут получать сразу несколько выплат одновременно.

доходов, указанных в пункте 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
доходов, указанных в подпункте 10) статьи 654 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
выплат за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда работникам и оплаты работ (услуг) физическим лицам по договорам гражданско-правового характера);
компенсационных выплат при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя — физического лица либо ликвидации работодателя — юридического лица, сокращения численности или штата работников в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.

«Зарплатные» налоги и социальные платежи в 2021 году

Пособие для детей-инвалидов от 16 до 18 лет в зависимости от группы инвалидности увеличится:

1 группа — 65 860 тенге (в 2020 году – 62 723 тенге);
2 группа — 54 541 тенге (в 2020 году – 51 943 тенге);
3 группа — 41 164 тенге (в 2020 году – 39 202 тенге).
Дети-инвалиды до 16 лет будут получать 48 023 тенге (в 2020 году – 45 736 тенге).

Пособия для военнослужащих срочной службы, ликвидаторов ядерных аварий, инвалидов вследствие экологического воздействия также увеличатся:

1 группа — 96 389 тенге (в 2020 году – 91 798 тенге);
2 группа — 82 325 тенге (в 2020 году – 78 404 тенге);
3 группа — 68 948 тенге (в 2020 году – 65 663 тенге).

Военнослужащие и сотрудники ОВД, получившие инвалидность при исполнении служебного долга, будут получать:

1 группа — 117 999 тенге (в 2020 году – 112 378 тенге);
2 группа — 90 901 тенге (в 2020 году – 86 624 тенге);
3 группа — 68 948 тенге (в 2020 году – 65 663 тенге).

Источник: informburo.kz

Кто имеет право на льготу? Люди с инвалидностью I, II и III групп, а также ребенок с инвалидностью, один из родителей или опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью до достижения им восемнадцатилетнего возраста и один из родителей (опекунов, попечителей) ребенка с инвалидностью с детства — в течение жизни этого ребенка.

Суть льготы: указанные лица освобождаются от индивидуального подоходного налога на доход в пределах 55-кратного минимального размера заработной платы в год.

Ссылка на статью: статья 156, пункт 1, подпункты 13, 13-2 Налогового кодекса РК.

Кто имеет право на льготу? Люди с инвалидностью всех групп.

Суть льготы: указанные лица освобождаются от налога на транспортные средства по имеющимся у них в собственности мотоколяскам и автомобилям — по одному автотранспортному средству (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия после 31 декабря 2013 года).

Ссылка на закон: статья 365, пункты 3, 5, 6, 7, 8 Налогового кодекса РК.

Кто имеет право на льготу? Люди с инвалидностью всех групп, а также один из родителей человека с инвалидностью с детства.

Суть льготы: указанные лица могут не платить земельный налог на:

земельные участки, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
придомовые земельные участки;
земельные участки, предоставленные для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
земельные участки, занятые под гаражи.

Ссылка на закон: статья 373, пункт 3, подпункт 4 Налогового кодекса РК.

Налогообложение доходов инвалидов в 2021 году

Кто имеет право на льготу? Люди с инвалидностью I и II групп.

Суть льготы: указанные лица освобождаются от налога на имущество в пределах 1 500-кратного размера месячного расчетного показателя (МРП) от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности.

Ссылка на закон: статья 403, пункт 2, подпункт 3 Налогового кодекса РК.

Суть льготы: указанные лица освобождаются от уплаты сбора при государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Ссылка на закон: статья 457, подпункт 2 Налогового кодекса РК.

Кто имеет право на льготу? Люди с инвалидностью, а также один из родителей человека с инвалидностью с детства.

Суть льготы: указанные лица освобождаются от уплаты сбора при государственной регистрации залога движимого имущества.

Ссылка на закон: статья 457, подпункт 3 Налогового кодекса РК.

Суть льготы: указанные лица освобождаются от уплаты сбора при государственной регистрации прав на произведения, охраняемые авторским правом.

Ссылка на закон: статья 457, подпункт 5 Налогового кодекса РК.

В 2021 году расчет налогов в Казахстане с заработной платы существенно изменился. Корректировка 90% по ИПН для расчета ОСМС и СН более не применяется (корректировка перенесена в облагаемый доход). ВОСМС добавлены в вычеты по ИПН, ставка ВОСМС повышена до 2%. Статья обновлена в связи с ежегодными изменениями в законодательстве, актуальность проверена 02.2021.

У нас также есть калькулятор зарплаты в РК

Удерживается ли подоходный налог у инвалидов 2 группы в РК в 2021 году

ОПВ (обязательный пенсионный взнос)
Если доход работника меньше 25 МРП, то рассчитываем 90% корректировку ИПН
Взносы ОСМС
ИПН (индивидуальный подоходный налог)
СО (социальные отчисления)
ООСМС (отчисления по обязательному социальному медицинскому страхованию)
СН (социальный налог)

Введение этой корректировки — одно из основных новшеств 2019 года. Данная корректировка применяется при исчислении налогов и социальных платежей из дохода работника меньше 25 МРП.

Здесь играет роль именно какое количество платит работодатель. Причем неважно какой доход получает физическое лицо получатель дохода — работник.

Например, ваш работник работает у вас на полставки, вы платите ему 50000 тенге. Также, он работает где-то еще и получает тоже 50000 тенге.

Так вот, применять корректировку 90% по ИПН при расчете ЗП будете как вы, так и другой работодатель, так как выплаченный доход каждым работодателем меньше 25 МРП. Несмотря на то, что в целом работник получает гораздо больше 25 МРП.

Корректировка 90% по ИПН = облагаемый доход * 0.9
Облагаемый доход (в большинстве случаев) = зарплата — ОПВ — 1МЗП

Как применяется? Вы вычитаете из облагаемого дохода данную корректировку, если выплаченная вами зарплата меньше 25 МРП.

Т.е. математически применение корректировки 90% идентично уменьшению ИПН в 10 раз или же уменьшение ставки налога с 10% на 1%

Уплачивается ежемесячно. Не позже 25 числа месяца после выдачи зарплаты. Например, за 1-й месяц — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позже 25 числа 3-го месяца (пункт 9 главы 3 правил и сроков исчисления ОПВ).

Отчетность отражается в форме 200 (см. подробнее ИПН) или форме 910 (для «упрощенцев»)
Часть пункта 9 главы 3 правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕПНФ и взысканий по ним (Нажмите)

9. Удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы перечисляются в государственную корпорацию:

1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, (кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 3), 4), 5) и 6) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами из доходов, выплаченных работникам, – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;

[свернуть]

Ставка (размер) — ст. 25 закон пенсионном обеспечении
Объект исчисления (с чего платится) — ст. 24 того же закона (пункт 6) и глава 2 правил исчисления ОПВ
Какие доходы исключаются из объекта исчисления — глава 3, пункт 6 правил исчисления ОПВ — http://adilet.zan.kz/rus/docs/P1300001116
Сроки и куда платить — глава 3 пункт 9 правил исчисления.

Ставка ИПН от зарплаты — 10% (ст. 320 НК РК). Вычитается из заработной платы (оклада) за счет работника. В 2021 году работодатель имеет право (по желанию) уплачивать ИПН за свой счет. При этом никаких дополнительных налогов уплачивать с выплаченного работодателем (за свой счет) ИПН не требуется (ст. 351 НК РК, пункт 5).

При вычислении ИПН с зарплаты резидентов РК применяются стандартный налоговый вычет в размере 1МЗП и вычет в размере исчисленного ОПВ с зарплаты (статьи 342, 346 НК РК — см. ниже), а также вычет в размере ОПВ и ВОСМС.

Кроме того, если зарплата работника ниже 25 МРП, то применяется корректировка дохода в размере 90%, что фактически означает уменьшение суммы ИПН в 10 раз (на 90%) (подпункт 49 пункта 1 ст. 341 НК РК).
Ниже представлена формула расчета ИПН с зарплаты в *большинстве случаев.
*Т.е. когда работник НЕ:

инвалид
участник ВОВ (или приравненный)
пенсионер
родитель ребенка инвалида или имеет на попечении ребенка инвалида
иностранец
прочие частные случаи

Если доход работника меньше 25 МРП. Согласно законодательству, полная формула выглядит так:
ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП — ВОСМС — корректировка_90% )* 0.1
Корректировка 90% по ИПН = 0.9*(зарплата — ОПВ — ВОСМС — 1МЗП) Подпункт 49 пункта 1 Статьи 341 НК РК. Корректировка дохода (Нажмите)

1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее — корректировка дохода):
49) облагаемый доход работника — в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.

Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

[свернуть]

Эта формула несколько громоздка и фактически значит, что сумма налога уменьшается в 10 раз (на 90%). Можно пользоваться математически идентичной формулой (т.е. при расчете получится то же число): ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП) * 0.01

Но нам все равно придется рассчитать размер корректировки в размере 90% от ИПН так как она применяется при расчете ОСМС и СН.

Если доход работника больше 25 МРП. ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП) * 0.1

1МЗП в этих формулах — это так называемый стандартный налоговый вычет. Для его применения должно быть заявление от работника (ст. 343 НК РК) и работник должен быть резидентом РК. Этот вычет не может быть больше 12 МЗП в год или 1 МЗП в месяц (пункт 1 ст. 346 НК РК). Вычет по ОПВ, естественно, предоставляется только плательщикам ОПВ (пункт 1 ст. 342 НК РК).

Т.е. если работник работает на нескольких работах, то налоговый вычет 1 МЗП имеет право применять только один работодатель — тот у кого есть заявление работника (как правило, по основному месту работы).

Пункт 1 статья 351 НК РК. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога (Нажмите)

1. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению.

Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с настоящим разделом.

[свернуть] Пункт 1 статьи 353 НК РК. Определение облагаемого дохода у источника выплаты (Нажмите)

1. Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:

сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,

минус

сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

минус

сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса.

[свернуть] Пункт 1 Статьи 342 НК РК. Общие положения по налоговым вычетам (Нажмите)

1. Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов — в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

2) налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;

3) стандартные налоговые вычеты (далее — стандартные вычеты);

4) прочие налоговые вычеты (далее — прочие вычеты), которые включают в себя:

налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;

налоговый вычет на медицину;

налоговый вычет по вознаграждениям.

Выплаты инвалидам в Казахстане в 2021 году

Зарплата является доходом облагаемым у источника выплаты (см подробнее — ИПН в РК, соответственно, этому сдается и отчетность.

Перечисляется в бюджет ежемесячно работодателем (налоговым агентом, в том числе ИП на упрощенке!), не позднее 25 числа месяца, следующего после выплаты доходов. Например, за зарплату в январе (01.2021) не позднее 25 февраля (25.02.2021).

Отчетный период — квартал. Соответственно, отчетность (форма 200) сдается ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца после отчетного периода. Например за первый квартал: январь — март (01.2021 — 03.2021) — не позже 15 мая (15.05.2021).

Специальные налоговые режимы, за исключением фиксированного вычета НЕ сдают форму 200! ИП на упрощенном режиме отражают данные по ИПН (в том числе и по зарплате работников) в форме 910.

Пункты 2, 3 Статьи 351. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога (Нажмите)

2. Удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Правовое положение инвалидов в Казахстане регламентировано Законом Республики Казахстан «О соцзащите инвалидов» , в соответствии с которым инвалидами признаются граждане, нарушение здоровья которых повлекло стойкое расстройство функций организма, вызванное болезнью, увечьем, их последствиями или врожденным дефектом, которые ограничивают жизнедеятельность и обуславливают применение к ним мер соцзащиты.

имеющих инвалидность любой группы;
детей-инвалидов;
матери или отца, опекунов, попечителей детей-инвалидов (до достижения ими восемнадцатилетия) или детей-инвалидов с детства (на протяжении жизни детей).

Инвалидам 1 группы положена пенсия по инвалидности в размере 1,92 ПМ (65 860 тенге).
Инвалидность 2 группы в Казахстане предполагает ежемесячную выплату в размере 1,53 ПМ (52 483 тенге).
Инвалид 3 группы может рассчитывать на пособие в размере 1,04 ПМ, что равняется 35 675 тенге.

В соответствии с подпунктом 7) статьи 1 Закона РК «О социальной защите инвалидов в Республике Казахстан» инвалид — это лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, увечьями (ранениями, травмами, контузиями), их последствиями, дефектами, которое приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости его социальной защиты.

Согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса, стандартными вычетами является 882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения данного подпункта является инвалидом І, II или III групп.

Величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат установлена на уровне 34 302 тенге (81,6 доллара). В этом году величина прожиточного минимума составляет 32 668 тенге (77,7 доллара).

Инвалидами признаются лица из числа военнослужащих действующей армии и флота, партизан и подпольщиков первой мировой, гражданской и ВОВ, а также рабочих и служащих соответствующих категорий, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, полученных в период первой мировой, гражданской и ВОВ на фронте, в районе военных действий, на прифронтовых участках железных дорог, на сооружении оборонительных рубежей, военно-морских баз и аэродромов, и приравненных по пенсионному обеспечению к военнослужащим.

Продолжительность рабочего времени при приеме инвалида на работу

Пунктом 3 статьи 69 Трудового кодекса Республики Казахстан предусмотрено, что работникам-инвалидам I и II групп устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени – не более 36 часов в неделю, продолжительность ежедневной работы (рабочей смены) работников-инвалидов I и II групп не может превышать 7 часов.

Данная норма является обязательной для всех работодателей и работников.

Следовательно, работодатель не вправе принять на работу работников-инвалидов первой и второй группы с обычными условиями. В том случае, если работник является инвалидом третьей группы, не имеющим медицинских противопоказаний, работодатель вправе заключить с ним трудовой договор с обычными условиями труда.

Дополнительный отпуск

Согласно пункту статьи 89 Трудового кодекса работникам — инвалидам I и II групп работодатель предоставляет дополнительные оплачиваемые ежегодные трудовые отпуска продолжительностью не менее 6 календарных дней.

Получить консультацию
Составить документ
Юридические заключения
Абонентское обслуживание
Адвокаты в Нур-Султане
Адвокаты в Алматы
Адвокаты в Петропавловске
Ценовая политика