Путин отменил налоги для упрощенцев за 3 квартал
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Путин отменил налоги для упрощенцев за 3 квартал». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ряд поправок внесены в статью 217 НК, которая регламентирует список доходов, не облагаемых НДФЛ. Этот список пополнился еще на 3 позиции.
Во-первых, не будут облагаться НДФЛ доходы в связи с прекращением обязательств по льготному кредиту с функцией прощения долга. Речь идет о кредитах на возобновление деятельности под 2 % годовых, которые банки начали оформлять с 1 июня.
Во-вторых, если ранее от НДФЛ уже освободили выплаты из федерального бюджета медикам за помощь гражданам с коронавирусом, то теперь список льготников расширился. В него, в том числе, вошли лица, оказывающие социальные услуги. Дело в том, что для работников социальных учреждений — интернатов для пожилых граждан, инвалидов также предусмотрена доплата за работу во время пандемии.
В-третьих, от НДФЛ освободили субсидии самозанятым, которые выплачиваются в размере прошлогоднего налога.
Отмена налогов и другие меры поддержки бизнеса: обзор нового закона
Налогом на прибыль не будет облагаться прощение долга по льготному кредиту под 2 % годовых.
Соответственно налогоплательщики на УСН также не будут включать в состав доходов списание кредитного долга.
В состав расходов включили безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства) для борьбы с коронавирусной инфекцией органам госвласти, некоммерческим медицинским организациям, госучреждениям.
Также в пределах 1 % от суммы выручки разрешили включать в расходы безвозмездную передачу имущества НКО, внесенным в реестр, религиозным организациям.
-
1С: Садовод: обзор программы для учета в СНТ
1,3 тыс. 0
Одновременно Правительство РФ получило право продлевать сроки представления в налоговые органы налоговых деклараций/расчетов, бухгалтерской отчетности и иных документов, представляемых организациями и ИП (пп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Новые сроки сдачи налоговой отчетности установлены правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409.
На 3 месяца перенесен срок представления:
- налоговых деклараций и расчетов по авансовым платежам (за исключением деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам), срок представления которых приходится на март–май 2020 года;
- бухгалтерской отчетности.
До 15 мая 2020 года перенесен срок представления:
- налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.
На 20 рабочих дней продлен срок представления:
- документов, пояснений и иных сведений по требованию налоговых органов, полученных в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года.
На 10 рабочих дней продлен срок представления:
- документов, пояснений и иных сведений по требованиям, касающимся НДС.
Кроме того, законом пересматривается статья 6.1 НК РФ (п. 4 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ), устанавливающая порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с изменениями, если крайний срок сдачи отчетности или уплаты налогов придется на выходной, праздничный нерабочий или нерабочий день, установленный указом президента, данный срок переносится на первый рабочий день.
Напомним, по действующим правилам, срок переносится лишь в тех случаях, когда он выпадает на выходной и праздничный нерабочий день.
Вид отчетности
Когда нужно было сдать
Перенос срока в связи с COVID-19
За 2019 год
Бухгалтерская отчетность
31.03.2020
30.06.2020
2-НДФЛ
02.03.2020
01.06.2020
6-НДФЛ
02.03.2020
01.06.2020
Налог на прибыль
30.03.2020
29.06.2020
Налог на имущество организаций
30.03.2020
30.06.2020
УСН организаций
31.03.2020
30.06.2020
УСН ИП
30.04.2020
30.07.2020
За I квартал 2020 года
6-НДФЛ
30.04.2020
30.07.2020
НДС
27.04.2020
15.05.2020
ЕНВД
20.04.2020
20.07.2020
Водный налог
20.04.2020
20.07.2020
4-ФСС
27.04.2020
15.05.2020
РСВ
30.04.2020
15.05.2020
Налог на прибыль
28.04.2020
28.07.2020
За январь–февраль 2020 года
Налог на прибыль
30.03.2020
29.06.2020
За январь–март 2020 года
Налог на прибыль
28.04.2020
28.07.2020
За январь–апрель 2020 года
Налог на прибыль
28.05.2020
28.08.2020
Путин предоставил новую отсрочку по налогам для малого бизнеса
Компаниям и ИП из реестра малого и среднего предпринимательства, которые работают на спецрежимах в максимально пострадавших сферах, предоставляется автоматическая отсрочка по налоговым платежам. Обращаться в налоговую с заявлением не нужно. Платежи откладываются на 3, 4 или 6 месяцев, кроме НДС и НДФЛ, которые нужно уплатить сразу после карантинных выходных, если компания не работала, или в положенный срок, если работала.
НДФЛ с отпускных и больничных за апрель 27 апреля / 12 мая Аванс по НДС (треть суммы) за 1 квартал 2020 27 апреля / 12 мая
Налог на прибыль за 2019 28 сентября Ежемесячный платеж по налогу на прибыль за март 28 сентября Налог по УСН за 2019 для организаций 30 сентября Аванс по налогу УСН за I квартал 26 октября Налог ЕНВД за I квартал 26 октября Аванс по налогу на прибыль за I квартал 2020 28 октября Аванс по налогу на имущество за I квартал 2020 30 октября Авансы по транспортному, земельному, имущественному налогам за I квартал 2020 30 октября Налог по УСН за 2019 для ИП 30 октября Уплачивать накопившиеся суммы придется в течение года равными частями после завершения отсрочки.
Для остальных компаний срок уплаты налогов переносится на первый рабочий день после карантинных выходных, то есть 12 мая, но только в случае, если компания не должна была работать в эти дни и не работала. Если компания продолжала работать и не входит в кризисный список, налоги придется платить в прежние сроки.
Мы очень просим пользователей Контур.Бухгалтерии следить за новыми сроками уплаты налогов и взносов, а также сдачи отчетов. Мы не можем изменить сроки налоговых и отчетных задач на Главной вкладке сервиса: наши пользователи работают в самых разных отраслях, одни компании продолжают трудиться в карантинные выходные, другие нет. Поэтому было бы очень сложно выставить новые сроки безошибочно для всех компаний. Но мы публикуем актуальные даты в этой новости, чтобы вы всегда могли их найти.
Для поддержки малого бизнеса регионы снижают местные налоги. Уменьшают ставки по УСН, потенциально возможный доход по патенту, понижают коэффициенты по ЕНВД. А еще предоставляют льготные кредиты, арендные каникулы, отменяют транспортный налог для организаций. Узнавайте об изменениях на сайте администрации своего региона или в своей ФНС.
В большинстве регионов льготы получают пострадавшии отрасли, но в некоторых областях налог снижают для всех субъектов малого и среднего бизнеса. Новые налоговые ставки могут действовать весь 2020 год, а значит налог можно будет пересчитать с начала года (возможны исключения, уточняйте).
Если в вашем регионе налог снизили, поменяйте ставку в сервисе. Зайдите в меню «Реквизиты и настройки» → «Реквизиты организации» → «Общие» и измените значение. Налог пересчитается с начала года. Если в первом квартале был платеж по прежней более высокой ставке, переплата учтется при последующих платежах. Если в вашем регионе налог снизили только на часть года, Техподдержка поможет сформировать верные суммы и отразить их потом в отчетности.
Эта мера касается субъектов малого и среднего предпринимательства, внесенных в Реестр МСП на 1 марта 2020. Также они должны работать в максимально пострадавших отраслях (постановление правительства от 24.04.2020 №570).
- Страховые взносы с доходов за март 2020 года, включая «несчастные» взносы в ФСС — на 6 месяцев;
- уплата страховых взносов ИП на пенсионное страхование с доходов 2019 года, превышающих 300 тыс. рублей — до 1 ноября 2020.
Уплачивать накопившиеся суммы придется аналогично налогам: по 1/12 в месяц в течение года после окончания отсрочки.
До 1 июля ФНС не будет взыскивать долги по налогам и взносам, штрафы и пени. Коснется субъектов МСП и представителей наиболее уязвимых отраслей. Налоговая сама приостановит взыскание, вам не нужно подавать заявление. Но если решение о взыскании приняли раньше 25 марта, его приведут в исполнение.
Предполагается, что сроки представления документов и пояснений по требованиям налоговой с конца марта по конец мая продлят на 20 рабочих дней (законопроект «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»).
Налоговая вводит мораторий на проверки и блокировки счетов до 1 мая или 1 июня (уточняется), чтобы избежать контактов между людьми во время эпидемии и дать малому бизнесу послебление (Приказ ФНС от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@ и законопроект “О мерах…”).
До 1 мая введен мораторий на банкротства. Компании и ИП не будут банкротить по заявке кредиторов, налоговой и органов исполнительной власти. Суды прекратят производства по делам, по которым процедура ещё не начата. Если же вы сами подадите заявление на банкротство в этот период — его примут.
Мы продолжим следить за изменениями по налогам, отчетам и проверкам. На этой странице вы всегда увидите актуальные данные.
ФНС начала «проектировку» нового налогового режима для малого бизнеса
- Нормативное регулирование
- Учет в 1С
- Налог на прибыль
- Налог на УСН
- ЕНВД
- НДФЛ для ИП
- Налог на имущество
- Транспортный налог
- Земельный налог
- Торговый сбор
- ПСН
- Страховые взносы ИП
На практике у многих организаций (предпринимателей) коды ОКВЭД в госреестрах достаточно часто не совпадают с фактическими видами деятельности. Причины могут быть разные, например коды изначально указаны неверно или впоследствии вид деятельности поменялся, а код уточнять в госреестре не стали. Так что сейчас самое время упрощенцам внести изменения в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
А как быть тем, кто фактически занимается пострадавшими от кризиса видами деятельности, а в госреестре на установленные местными властями даты (например, в Санкт-Петербурге — на 1 марта 2020 г., в Пермском крае — на 1 января 2020 г.) такие коды не указал? Этот вопрос мы задали специалисту Минфина. И получили такой ответ.
Как и в случае с НДС, данная льгота возможна не по всем кредитам, а только по тем, что были взяты «на поддержку занятости».
Если компания или ИП брали средства на выплату заработной платы за нерабочие оплачиваемые дни и впоследствии банк простит невозвращенные по такому кредиту деньги (сам кредит или проценты) – эту сумму можно не включать в налогооблагаемую прибыль (доход) фирмы или ИП.
Пока не очень понятны рамки «поддержки занятости». Относится ли к ним что-то, кроме зарплаты? Например, расходы нанимателя, на обеспечение санитарно-эпидемиологических требований на рабочих местах, чтобы сотрудники могли скорее вернуться к работе, или расходы за счет кредитных средств на организацию удаленки. Ожидаем разъяснений чиновников.
Пока формальные признаки кредитов, доход от прощения которых может быть выведен из-под налогообложения, такие:
- Кредит предоставлен налогоплательщику с 1 января по 31 декабря 2020 года.
- В отношении кредитного договора банку предоставлена субсидия из бюджета по процентной ставке в соответствии с законодательством РФ. Причем данную информацию налогоплательщику должен предоставить кредитующий его банк.
Не платить можно следующие налоги (авансовые платежи):
Налог Что именно можно не уплачивать Налог на прибыль организаций — ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате во II квартале 2020 года;
— авансовые платежи за первое полугодие 2020 года за вычетом ранее начисленного авансового платежа за I квартал;
— при уплате налога по фактически полученной прибыли — авансовые платежи за 4 месяца, 5 месяцев, 6 месяцев 2020 года за вычетом ранее начисленных авансовых платежей за 3 месяцаНалог на имущество организаций Налог и авансовые платежи за период владения имуществом с 1 апреля по 30 июня 2020 года включительно Транспортный налог Налог и авансовые платежи за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года по транспортным средствам, которые используются (предназначены для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности Земельный налог Налог и авансовые платежи за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года по земельным участкам, которые используются (предназначены для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности Налог при применении УСН Авансовый платеж за полугодие 2020 года, уменьшенный на авансовый платеж за I квартал 2020 года ЕНВД Налог за II квартал 2020 года Торговый сбор Cбор за II квартал 2020 года Акцизы Налог за апрель, май, июнь 2020 года Водный налог Налог за II квартал 2020 года НДПИ Налог за апрель, май, июнь 2020 года ЕСХН Авансовый платеж за полугодие 2020 года Налог на имущество физлиц Налог за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года по объектам, которые используются (предназначены для использования) в предпринимательской деятельности НДФЛ, который платят ИП, адвокаты, нотариусы и др. Авансовый платеж за первое полугодие 2020 года, уменьшенный на авансовый платеж за I квартал 2020 года Отмена и отсрочка налогов и перенос сроков отчетности
Перейти можно на два режима: упрощенную систему налогообложения (УСН) и патент (не работает для юридических лиц), а можно уйти в самозанятые, если позволяют параметры, сказал ТАСС советник уполномоченного при президенте России по защите прав предпринимателей Антон Свириденко.
“В последнее время параметры применения патентной системы сильно модифицировали, расширив торговую площадь и дав право зачитывать страховые взносы. И патент стал удобнее для применения.
Ставки упрощенной системы налогообложения в этом году во многих регионах в качестве антикризисной меры снижены, поэтому есть много случаев, когда предприниматели хотят перейти на УСН уже сейчас.
Однако не решен главный вопрос – общее снижение ставок в федеральном законе, хотя бы для отдельных видов деятельности”, – отметил он.
Член генерального совета бизнес-объединения “Деловая Россия” Сергей Гебель также убежден, что бизнес выберет “упрощенку” или патент, что приведет к “увеличению налогового бремени, но не к радикальному, а с минимально возможными потерями”. “Недавние изменения налогового законодательства коснулись этих спецрежимов, что, очевидно, делает их более гибкими и адаптированными к бизнесу”, – сказал он.
Гебель не исключил, что с учетом последствий пандемии коронавируса многие предприниматели с небольшими оборотами перейдут на режим для самозанятых – налог на профессиональный доход. “Налог для самозанятых получает распространение, пользуется популярностью среди “мелкого” бизнеса.
Все это, полагаю, вполне достойные альтернативы. Но нужно помнить, что указанные спецрежимы могут применяться не ко всем видам деятельности и при соответствии определенным условиям.
Следовательно, некоторые предприниматели будут вынуждены перейти на применение общей системы, что существенно увеличит налоговую нагрузку”, – уточнил собеседник агентства.
Главное достоинство ЕНВД состоит не в том, что эта система позволяла платить меньше, ведь в некоторых случаях размер уплачиваемого налога был даже больше, чем при использовании традиционной системы налогообложения, а в возможности малого бизнеса заметно экономить на бухгалтерских и административных операциях. Так, при “вмененке” субъекты малого бизнеса были освобождены почти от всех отчетностей, напомнил Ковригин.
“В целом, можно предположить, что отмена ЕНВД, безусловно, негативно скажется на стартапах, микробизнесе – ведь бухгалтерские и административные издержки для них могут оказаться неподъемными”, – считает он.
Сергей Гебель, напротив, не видит существенных рисков в отмене ЕНВД, кроме потенциального увеличения налоговой нагрузки. И то за исключением более выгодного налога для самозанятых. “Вместе с тем, на мой взгляд, применение в одной отрасли одинаковой системы налогообложения может обеспечить баланс и конкурентную предпринимательскую среду.
Сейчас, например, одни в отрасли применяют ЕНВД, другие, в силу ограничений – общую систему. Налоговая нагрузка при относительно одинаковой норме прибыли разная, то есть одни имеют преимущество перед другими.
Полагаю, применение одинакового режима позволит предпринимателям на конкурентных условиях осуществлять деятельность и совместно на равных условиях развивать отрасль экономики”, – полагает он.
В соответствии с Федеральным законом 266-ФЗ от 31.07.2020 налоговые каникулы для ИП, применяющих УСН и ПСН, продлены до конца 2023 года.
Это значит, что впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность:
- в производственной, социальной и научной сферах,
- в сфере бытовых услуг населению,
- услуг по предоставлению мест для временного проживания
могут применять налоговые ставки 0% по УСН и ПСН в течение 2 налоговых периодов с момента регистрации, другими словами – в течение 2 лет налог они платить не будут.
По УСН в 2021 году для компаний и предпринимателей увеличены лимиты, появились новые ставки налога и формулы расчета.
Для тех, у кого доходы и численность сотрудников будут в пределах 150 миллионов рублей и 100 человек, действует стандартный размер ставок: 6% для УСН с объектом доходы и 15% для УСН с объектом доходы минус расходы.
Тем, у кого доходы увеличатся до 200 миллионов или численность работников до 130 человек, уплата налогов будет уже автоматически по повышенным ставкам: 8% и 20%.
Другими словами, если вы превышаете обычные лимиты, то не слетаете с УСН, а платите налог по повышенным ставкам, начиная с квартала, в котором превысил лимит хотя бы один показатель.
Авансовые платежи за истекший отчетный период пересчитывать не придется.
Согласится ли Владимир Путин на новую налоговую реформу для предпринимателей
С 01.01. 2021 IT-бизнес, работающий на ОСН, получит освобождение от уплаты НДС только за программные продукты российского происхождения. На иностранное ПО начисляется НДС 20%. Введена обновленная форма налоговой декларации по НДС.
Изменения по НДФЛ
Физические лица, зарегистрированные как ИП на ОСНО и зарабатывающие от 5 миллионов рублей в год, станут платить больше. Доход до 5 миллионов рублей так и будет облагаться НДФЛ по ставке 13%, но свыше 5 миллионов – появляется новая ставка 15%.
Если ИП является работодателем, и у него есть сотрудники с такими высокими годовыми доходами, то спрос по правильной уплате НДФЛ с дохода сотрудников будет с ИП, как налогового агента.
Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в 2021 году действует новая форма расчета 6-НДФЛ. Ее объединили с формой 2-НДФЛ. Первый раз отчитаться по новой форме отчета потребуется за 1 квартал 2021 года.
Отчеты в ФНС можно сдать в бумажном виде, только при количестве сотрудников 10 человек и менее, в остальных случаях налоговая принимает только электронную отчетность.
Все изменения по НДФЛ вступили в силу с 1 января 2021 года, а проверять выполнение требований налоговики начнут с 1 января 2022 года.
При несвоевременной уплате НДФЛ по новым требованиям ИП начисляется пеня и в некоторых случаях штрафы, если налоговая что-то заподозрит. Размеры штрафов составят: 20% от заниженного НДФЛ и 40% от умышленно заниженного НДФЛ.
Избежать штрафов в 2021 году можно путем самостоятельного исправления ошибок и самостоятельной оплаты недостающей суммы до 1 июля.
Введен НДФЛ с процента по вкладам. Банк платит определенный процент тому, кто доверил ему деньги. Если у ИП есть такой доход, то с него теперь надо платить 13% в год. Условия увеличения ставки НДФЛ касается и этого случая. Выполнение требования налоговая инспекция начнет проверять также с 1 января 2022 года.
Продление моратория на плановые проверки
Мораторий на плановые проверки представителей малого и среднего бизнеса был введен в 2020 году из-за коронавируса. Но правительство решило продлить его еще на год – до конца 2021-го. Соответствующее Постановление №1969 принято 30.11.2020 г. Однако, на налоговые проверки мораторий не распространяется.
1. Установить, что организации, занятые в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации и в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов в соответствии с подпунктами 2 и 3 пункта 3 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации, индивидуальные предприниматели, занятые в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности по уплате следующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборам:
Установить, что для указанных в статье 2 настоящего Федерального закона организаций и индивидуальных предпринимателей — плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении выплат в пользу физических лиц, начисленных за апрель — июнь (включительно) 2020 года, в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования и свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:
- на обязательное пенсионное страхование — в размере 0,0 процента;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0,0 процента;
- на обязательное медицинское страхование — в размере 0,0 процента.
Вот такие новости, уважаемые ИП. Как видите, законопроект появился очень быстро, и очень скоро его примут (не сомневаюсь).
Отмена налогов за 2 квартал 2020 пострадавшим отраслям
Три месяца будут действовать нулевые тарифы. Так, к зарплате сотрудников за апрель, май, июнь 2020 года в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов применяются тарифы страховых взносов:
- на обязательное пенсионное страхование — в размере 0,0 процента;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0,0 процента;
- на обязательное медицинское страхование — в размере 0,0 процента.
Если вы соответствуете всем критериям — начисляйте взносы в ПФР, ФСС и ФОМС по нулевым ставкам.
Каждый год законодательство меняет предельную базу страховых взносов. Это значит, что свыше утверждённого лимита облагать не нужно или ставка будет уменьшаться. Регрессивная шкала применяется при начислении взносов на обязательное пенсионное страхование.
Значения базы на 2020 год установлены постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407. В связи с проведённой индексацией предельные базы для расчёта страховых взносов в 2020 году изменились:- В ПФР — 1 292 000 рублей;
- В ФСС — 912 000 рублей.
Размер лимита для расчёта взносов на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в 2020 году не установлен.
Фонд Предельный размер базы для расчёта страховых взносов, руб. Ставка ПФР
до 1 292 000 (включительно)
22%
ПФР
свыше 1 292 000
10%
ФФОМС
база не установлена
5,1%
ФСС
до 912 000 (включительно)
2,9%
ФСС
свыше 912 000
0%
Перечень отраслей Российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавирусной инфекции:
Сфера деятельности ОКВЭД НПА 1. Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки
Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта
49.3
Постановление № 434
Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам
49.4
Постановление № 434
Деятельность пассажирского воздушного транспорта
51.1
Постановление № 434
Деятельность грузового воздушного транспорта
51.21
Постановление № 434
Деятельность автовокзалов и автостанций
52.21.21
Постановление № 434
Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом
52.23.1
Постановление № 434
2. Культура, организация досуга и развлечений
Калужская область Закон Калужской области от 09.04.2020 № 581-ОЗ Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% Камчатский край Закон Камчатского края от 27.04.2020 № 445 Для всех «Доходы» — 3%, «Доходы минус расходы» — 7,5%. Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%
Снижение потеницально возможного дохода для некоторых видов деятельности Республика Карелия Закон Республики Карелия от 21.04.2020 № 2473-ЗРК Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% Для пострадавших потенциально возможный доход снизили в 2 раза Кемеровская область Закон Кемеровской области — Кузбасса от 09.04.2020 № 44-ОЗ Для пострадавших «Доходы минус расходы» — 5%
Республика Крым Закон Республики Крым от 17.04.2020 № 66-ЗРК/2020 Для пострадавших «Доходы» — 2%, «Доходы минус расходы» — 5% Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода в 2 раза (коэффициент 0,5) Курская область Закон Курской области от 14.04.2020 № 25-ЗКО Для пострадавших «Доходы минус расходы» — 5%
Ленинградская область Закон Ленинградской области от 16.04.2020 № 46-оз Для пострадавших «Доходы» — 1% Мурманская область Закон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМО Для всех «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%. Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года
Новгородская область Областной закон Новгородской области от 24.04.2020 № 555-ОЗ Областной закон Новгородской области от 24.04.2020 № 552-ОЗ
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% Для всех уменьшение потенциального возможного дохода в 2 раза (коэффициент 0,5) Оренбургская область Закон Оренбургской области от 20.04.2020 № 2189/585-VI-ОЗ Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% Пермский край Закон Пермского края от 30.03.2020 № 527-ПК Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% Приморский край Закон Приморского края от 22.04.2020 № 785-КЗ Закон Приморского края от 08.04.2020 № 778-КЗ
Для всех «Доходы» — 3%. Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%
Псковская область Закон Псковской области от 10.04.2020 № 2062-ОЗ Закон Псковской области от 10.04.2020 № 2061-ОЗ
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% Для пострадавших снижение потенциально возможного дохода на 90% Ростовская область Областной закон Ростовской области от 24.04.2020 № 313-ЗС Для пострадавших УСН Доходы — 1%, УСН Доходы минус расходы — 5% Для всех снижение потенциально возможного дохода в 2 раза Рязанская область Закон Рязанской области от 10.04.2020 № 15-ОЗ Санкт-Петербург Закон Санкт-Петербурга от 08.04.2020 № 201-45 Для пострадавших «Доходы» — 3%, «Доходы минус расходы» — 5% Саратовская область Закон Саратовской области от 10.04.2020 № 29-ЗСО Закон Саратовской области от 10.04.2020 № 26-ЗСО
Для пострадавших «Доходы» — 2%, «Доходы минус расходы» — 7,5% Для пострадавших уменьшение потенциального возможного дохода в 2 раза Сахалинская область Закон Сахалинской области от 21.04.2020 № 26-ЗО Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% Севастополь Закон города Севастополя от 02.04.2020 № 569-ЗС Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода в 2 раза (коэффициент 0,5) Дополнительные меры: Для пострадавших налоговая ставка по ЕНВД 7,5%
Свердловская область Закон Свердловской области от 09.04.2020 № 35-ОЗ Для пострадавших «Доходы» — 1%. Есть условия по зарплате и численности сотрудников Ставропольский край Закон Ставропольского края от 20.04.2020 № 50-кз Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% Тверская область Закон Тверской области от 10.04.2020 № 16-ЗО Для пострадавших «Доходы» — 2%, «Доходы минус расходы» — 5% Для пострадавших в 3 раза снижен потенциально возможный доход Тульская область Закон Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО Закон Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО
Для пострадавших «Доходы» — 3%, «Доходы минус расходы» — 7% Тюменская область Закон Тюменской области от 10.04.2020 № 25 Изменений по срокам сдачи отчетности нет.
Срок уплаты УСН за 3 квартал 2020
Срок оплаты УСН за 3 квартал 2020 г. и для организаций, и для предпринимателей одинаковый – не позднее 26 октября 2020 г. То есть он продлен всего на 1 день в связи с тем, что 25 октября – выходной (п. 7 ст. 6.1, п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Никакого продления срока уплаты налога при УСН за 3 квартал 2020 г. в связи с коронавирусом не предусмотрено.
Напомним, что ранее были увеличены сроки уплаты УСН за 2019 г., за 1 квартал 2020 г. и за 2 квартал 2020 г. Читайте об этом здесь.
Аванс УСН за 3 квартал 2020 г. считается следующим образом.
Если применяется объект «доходы», то формула такая (пп. 3.1, 8 ст. 346.21 НК РФ):
(Полученные за январь-сентябрь 2020 г. доходы) * (Ставка налога при УСН (максимум 6%)) – (Суммы, на которые можно уменьшить налог, в частности страховые взносы, выплаченные за счет средств работодателя пособия) – (Начисленный за полугодие 2020 г. авансовый платеж).
Если в результате расчета получится отрицательная сумма, то аванс по итогам 3 квартала 2020 г. платить не надо.
Если выбран объект «доходы за минусом расходов», то формула для аванса УСН за 3 квартал 2020 г. такая (пп. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ):
((Полученные за январь-сентябрь 2020 г. доходы) – (Произведенные за январь – сентябрь 2020 г. расходы)) * (Ставка налога при УСН (максимум 15%)) – (Начисленный за полугодие 2020 г. авансовый платеж).
Если при расчете получится отрицательная сумма, то аванс за 3 квартал 2020 г. не платится.
Законодательством предусмотрены ситуации, когда налогоплательщик либо утрачивает право на ведение деятельности по упрощенной системе налогообложения, либо прекращает ее вести. Если компания прекращает пользоваться упрощенной системой, ее руководству следует уведомить об этом налоговиков в течение 15 дней со дня принятия такого решения. До 25-го числа следующего месяца налогоплательщик обязан полностью рассчитаться и представить декларацию.
Что касается утраты права, то о нем тоже следует уведомить налоговиков. Но если юридическое лицо или ИП утратит право пользоваться упрощенной системой в июле — сентябре, то сроки оплаты УСН за 1 кв. 2020 г. и подачи декларации — 25 апреля.
Бизнесу продлили налоговые каникулы. Кто может заплатить налоги и взносы позже
Никаких изменений в 2019 году по срокам подачи и составу деклараций нет.
Ниже приведен детальный расклад нерабочих и рабочих дней и количества трудовых часов.
КБК 2020 для оплаты УСН
В 2020 году авансы по УСН, единый и минимальный упрощенный налог нужно перечислить на два КБК. Один – для объекта «доходы», другой— для объекта «доходы минус расходы».
Объект налогообложения «доходы» Авансовые платежи и единый налог — 18210501011011000110 Пени — 18210501011012100110 Штраф — 18210501011013000110 Также см. “Новые КБК по УСН “доходы” в 2020 году“
Далее представлена таблица с КБК по УСН на 2020 год для тех, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы».
Объект налогообложения «доходы минус расходы» Авансовые платежи и единый налог, минимальный налог — 18210501021011000110 Пени — 8210501021012100110 Штраф — 18210501021013000110 Существуют определённые правила, как заполнить платежное поручение на уплату налога по УСН. Порядок, особенности заполнения платёжек и отличия для разных объектов по УСН раскрыты в КонсультантПлюс:
Есть небольшие отличия в заполнении платежек на авансовые платежи и на налог за год в полях 107 и 24…
Посмотреть готовое решение полностью.
Днем уплаты УСН считают тот день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20.05.2013 № 03-02-08/17543, от 21.06.2010 № 03-02-07/1-287).
Порой у предпринимателя нет свободных средств для уплаты авансового платежа и он делает оплату позже — ближе к концу года либо вместе с уплатой налога, рассчитанного по итогам года. Это значит, что бизнесмену за каждый день просрочки придется платить пени. Если аванс нужно было перечислить до 25 апреля, то первый день начисления пеней при неуплате — 26 апреля. Последний день начисления пеней — это день, когда вы уплатили авансовый платеж.
Пени рассчитываются по-разному для организаций и ИП. Предприниматели начисляют пени так:
1/300 ставки рефинансирования × сумма неуплаты × число дней просрочки.
Размер пеней для организаций зависит от числа дней просрочки. Если опоздание составило меньше 30 дней, то формула аналогична формуле для ИП. Но если опоздание больше 30 дней, формула усложняется:
(1/300 ставки рефинансирования × сумма неуплаты × 30) + (1/150 ставки рефинансирования × сумма неуплаты × число дней просрочки с 31 дня)
Обращайте внимание на размер ставки рефинансирования. С 2016 года она приравнена к ключевой ставке ЦБ РФ, и в последние месяцы Центробанк часто снижает ее. В ноябре 2020 года ключевая ставка составляет 4,25 %. Чтобы не допустить ошибку в расчетах, воспользуйтесь нашим бесплатным онлайн-калькулятором пеней.
Пример расчета пеней за неуплату авансового платежа в 3 квартале
ИП должен был уплатить 12 000 рублей авансовым платежом до 26 октября, но эти средства он смог перечислить только 10 ноября. Просрочка составляет 16 дней. Ключевая ставка ЦБ РФ в ноябре 2020 года — 4,25 %.
- 1/300 × 4,25 % × 12 000 × 15 = 25,5 рубля.
Таким образом, пени составят 25,5 рубля. Эту сумму ИП должен будет уплатить вместе с авансовым платежом 10 ноября.
Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.
Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.
УСН на 2021 год: что изменилось для налогоплательщиков
Отчетные периоды по единому налогу на УСН — 1 квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по упрощенному налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (т. е. квартала, полугодия и 9 месяцев).
Соответственно, по общему правилу, налог нужно оплатить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2021 года. Такие сроки следуют из ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ.
По итогам года – налогового периода по единому упрощенному налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют конечную сумму налога.
При объекте «доходы минус расходы» это — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, а ИП – не позже 30 апреля следующего года.
Возможно, что срок уплаты налога на УСН попадает на выходной, нерабочий или праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
ИМЕЙТЕ В ВИДУ!
Налог по УСН за 2021 год и платеж за 1 квартал 2021 нужно было внести в бюджет до 6 мая 2021 года включительно. Это связано с переносом крайнего срока уплаты из-за нерабочих дней, карантина и коронавируса 2021. Но для организаций и ИП из пострадавших отраслей действуют другие сроки (см. ниже).
Учтите, что при закрытии ИП действуют свои сроки уплаты налога по УСН. Причём это спорный вопрос, который разобран и решён в КонсультантПлюс:
Налоговым кодексом РФ конкретные сроки уплаты налога по УСН при закрытии ИП не установлены. На наш взгляд, рассчитать и заплатить налог нужно перед… (читать полностью).
Обратите внимание – в связи с пандемией коронавируса для некоторых ИП и организаций сроки уплаты налогов и подачи отчётности могут быть перенесены, краткая информация в сводной таблице от ФНС, подробности описаны в этой статье.
Статья 346.21 НК РФ устанавливает сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2021 году. С учетом переноса из-за выходных дней это следующие даты:
- не позднее 26-го апреля за первый квартал;
- не позднее 26-го июля за полугодие;
- не позднее 25-го октября за девять месяцев.
При нарушении этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Срок уплаты УСН-налога за 2021 год Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2021 года № 409 перенесен.
Максимальный перенос для организаций — с 31 марта на 30 сентября 2020 года, для ИП — с 30 апреля на 30 октября 2021 года.Эта максимальная отсрочка действует не для всех, а только для:
- тех, кто на 1 марта 2021 года числится в реестре малого и среднего бизнеса;
- тех, кто ведет деятельность в отраслях, которые наиболее пострадали от распространения коронавируса.
Кто относится к малым предприятиям
Читать далее…
Новые сроки уплаты упрощенного налога за 2021 год установлены и для тех, кто не работал в апреле 2021 года по указу президента (п. 7 ст. 6.1 НК РФ):
- для организаций — на 6 мая 2021 г.;
- для ИП — на 6 мая 2021 г.
Если же упрощенцы в апреле 2021 года продолжают работу, то есть для них не были установлены нерабочие дни по указам президента, то для них сроки уплаты налога за 2021 год не изменились (п. 4 Указа Президента РФ № 239 от 2 апреля 2021 г.).
Для упрощенцев, которые продолжают работать в апреле 2021, сроки уплаты налога за 2021 год не менялись. Организации должны были заплатить УСН-налог за 2021 год 31 марта, ИП следует готовиться платить УСН-налог за 2021 год 30 апреля.
Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:
- на УСН Доходы уменьшается сам исчисленный платёж;
- на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.
Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.
Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.
Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.
C 2021 года изменятся налоги для разработчиков и предпринимателей
Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют с полученнных реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.
Для примера расчётов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2021 год получил доходов на сумму 954 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2021 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 40 874 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 40 874 + (954 420 – 300 000 = 654 420) * 1% = 6 544) = 47 418 руб.
Уплатить дополнительные взносы в размере 6 544 р. можно как в 2021 году, так и после его окончания, до 1 июля 2022 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2021 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:
- в 1 квартале – 10 000 р;
- во 2 квартале – 10 000 р;
- в 3 квартале – 17 000 р;
- в 4 квартале – 10 418 р.
Месяц Доход за месяц Отчетный (налоговый) период Доход за период нарастающим итогом Взносы ИП за себя нарастающим итогом Январь 75 110 Первый квартал 168 260 10 000 Февраль 69 870 Март 23 280 Апрель 117 200 Полугодие 425 860 20 000 Май 114 000 Июнь 26 400 Июль 220 450 Девять месяцев 757 010 37 000 Август 17 000 Сентябрь 93 700 Октябрь 119 230 Календарный год 954 420 47 418 Ноябрь 65 400 Декабрь 12 780 Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.
Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:
- За первый квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус уплаченные взносы 10 000, к оплате остается 96 р. Срок оплаты – не позже 26-го апреля.
- За полугодие получаем 425 860 * 6% = 25 552 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 25 552 – 20 000 – 96 = 5 456 р. останется доплатить не позднее 26-го июля.
- За девять месяцев рассчитанный налог составит 757 010 * 6% = 45 421 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 45 421 – 37 000 – 96 – 5 456 = 2 869 руб. Перечислить их в бюджет надо успеть не позже 25-го октября.
- По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить не позднее 30 апреля: 954 420 * 6% = 57 265 – 47 418 – 96 – 5 456 – 2 869 = 1 426 руб.
Как видим, благодаря возможности учитывать страховые платежи за себя, налоговая нагрузка ИП на УСН Доходы в этом примере составила всего 9 847 (96 + 5 456 + 2 869 + 1 426) руб., хотя исчисленный единый налог равен 57 265 руб.
Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наёмный труд, а ИП-работодатели вправе уменьшать налог не более, чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем уже сразу после регистрации, поэтому юридические лица тоже уменьшают платежи в казну не более, чем на 50%.
Все предприниматели вынуждены сдавать отчетность по итогам своей работы. Зачастую предприниматель не может самостоятельно составить декларацию и сдать отчетность без помощи грамотного бухгалтера.
Это влечет за собой дополнительные расходы предпринимателя.
В данной статье мы рассмотрим вопросы отмены отчетности для предпринимателей.15-16 февраля 2019 года состоялся форум «Сочи-2018».
Срок исполнения поручения был установлен как 25 апреля 2019 года.Важно!
Премьер-министр поручил
В нашу редакцию пришел вопрос от одного бухгалтера: «Правда ли, что с 1 января 2019 года отменена упрощенка для предпринимателей?». Чтобы ответить на этот вопрос, мы обратились к законодательству. Путин заявил, что с 2019 года в нашей стране вводится новая система налогообложения для предпринимателей.
Удобство ее в том, что управлять налогами ИП сможет с помощью специального приложения на телефоне.
А отчетность будет вовсе отменена.
И многие подумали, что речь идет о запрещении упрощенки для предпринимателей.
На самом деле у самозанятых ИП появится выбор: либо продолжать работать на упрощенке, либо перейти на новый спецрежим.
Как отмечалось, ставка налога составит 3% для тех ИП, которые работают с физиками, и 6% для тех ИП, которые работают с юрлицами.
По итогам ведения своей деятельности индивидуальные предприниматели и организации обязаны отчитываться в налоговую инспекцию.
Зачастую ведение отчетности сопряжено с дополнительными расходами на бухгалтера, поскольку не у всех есть время и знания для самостоятельного составления и сдачи отчетности.
Для определенного круга предпринимателей хорошей новостью станет отмена отчетности по упрощенной системе налогообложения, которая ожидается с 2019 года.
Похожие записи: