Кому не надо плптить налог по дарственной на недвижимость

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кому не надо плптить налог по дарственной на недвижимость». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете проигнорировать письмо налоговой службы или написать объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Налог при дарении — основная информация

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество, включая недвижимость, полученное в подарок от этих лиц, не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости, транспортных средств, акций, долей от родственника или члена семьи, не входящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Если человек, не входящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2020 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. рублей. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. до 30 апреля 2021 года должна подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.).

Пример: В 2020 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. до 30 апреля 2021 года должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган. То есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает.

Если стоимость подарка определена в договоре, она и используется как размер дохода.

Пример: В 2020 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн рублей. По окончании 2020 года (до 30 апреля 2021) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн рублей. Также до 15 июля 2021 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

Если стоимость в договоре будет слишком занижена, налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, не являющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. рублей. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. рублей, то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

Если в договоре дарения не указана стоимость подарка, величина дохода определяется рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция часто требует исходить из кадастровой стоимости. Поскольку в налоговом законодательстве не определен порядок определения рыночной стоимости, а Вы, например, не согласны с кадастровой стоимостью, Вы можете заявить к расчету иную сумму, настаивая на том, что именно она является рыночной стоимостью Вашего жилья. Однако в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами.

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2020 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь, согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. рублей). По окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. рублей. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2021 года.

Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье: Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

С 2021 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.

С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет. Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.

Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.

Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2021 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.

Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2020 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2021 года.

В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2021 года).

Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.

От уплаты налога освобождаются близкие родственники дарителя, к числу которых относятся (в соответствии со ст. 14 СК РФ):

• родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные);

• дедушки/бабушки;

• внуки;

• братья и сестры (в том числе неполнородные).

Кроме вышеперечисленных лиц, от налога на подаренную недвижимость освобождаются родственники, которые ведут с дарителем совместное хозяйство и проживают с ним на одной территории.

Если возникла необходимость продать жилье до того, как истечет минимальный срок пользования, владельцу придется уплатить налог. Однако и в данной ситуации государство стоит на стороне гражданина. На законодательном уровне предусмотрены налоговые льготы, которые существенно снижают налог от продажи квартиры или дома.

Уменьшить налог можно следующими способами:

1. Применение имущественного вычета.

2. Покупка и продажа одного объекта в течение календарного года.

3. Продажа имущественных долей отдельными договорами.

Все вышеперечисленные способами затрагивают применение имущественного вычета.

Имущественный вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. То есть НДФЛ уплачивается не со всей суммы дохода, а с разницы между доходом и суммой вычета.

Подводя итоги, хочется выделить основные изменения в отношении сделок с недвижимостью, которые вступят в законную силу с 1 января 2021 года.

1. Во-первых, в России вводится прогрессивная налоговая шкала. Теперь к лицам, которые имеют годовой доход выше 5 млн руб, будет применяться повышенная налоговая ставка — 15%. При этом данное изменения касается не только обеспеченных слоев населения. Если лицо продает недвижимое имущество, стоимость которого равна или выше 5 млн руб, к нему также применяется повышенный налоговый коэффициент (15%).
2. Во-вторых, обязанность по уплате налога появляется у владельца недвижимого объекта в случае, если между приобретением право собственности и продажей прошло менее 3 лет.
3. Третье изменение коснулось нерезидентов РФ. Данная категория граждан освобождается от уплаты НДФЛ уже после 5 лет владения недвижимым имуществом.

Получить юридическую помощь по вопросам коронавируса можно на нашем сайте.

Как оформить дарственную на квартиру

• Особенности
• Требования к участникам сделки
• Необходимые документы
• Где оформить
• Как оформить
• Сроки действия дарственной
• Оспаривание дарственной
• Плюсы и минусы оформления

Как правильно составить договор дарения квартиры или доли в квартире мужу, жене или другому близкому родственнику?

В дарственной на родственника должны быть согласованы все существенные условия. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (абз. 2 п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Что это значит? Применительно к договору дарения между мужем и женой или иными близкими родствениками, а также любыми другими лицами существенным является условие о его предмете, т.е. о квартире. Казалось бы, вы дарите то, что имеете, иного нет, но в договоре необходимо точно описать все адресные и технические характеристики передаваемой в дар квартиры либо доли в праве на нее, если предметом дарения является не вся квартира, а лишь ее часть. Описывая предмет дарения, указывают полный адрес с номером квартиры, а также этаж, площадь — жилую и общую, количество комнат с указанием их площадей, кадастровый номер, номер записи государственной регистрации права в реестре прав на недвижимость. При этом, имея долю в квартире, вы должны описать характеристики всей квартиры в целом и указать, что дарите долю в ней, выраженную через арифметическую дробь — 1/3, 1/5 и т.п.

Если вам принадлежит лишь доля в квартире, и вы занимаете конкретную комнату, вы не можете указывать, что вы хотите подарить комнату родственнику или другому лицу, потому что вам не принадлежит на праве собственности конкретная комната. Подразумевается, что вы лишь занимаете ее по договоренности всех проживающих в квартире совладельцев, как правило, пропорционально принадлежащей вам доле, т.е. в соответствии с так называемым сложившимся порядком пользования. Однако во избежание возможных споров вы можете указать в договоре дарения доли квартиры родственнику, какой частью жилого помещения вы пользуетесь в счет принадлежащей вам доли. Право пользования этой же частью квартиры, т.е. конкретной комнатой, закрепленной за вами, перейдет к одаряемому. Но и в этом случае споров не всегда удается избежать. Так, если используемая вами комната непропорционально больше принадлежащей вам доли в квартире, то, несмотря на сложившийся порядок пользования, при передаче данной доли одному из родственников, ранее не проживавшему в этой квартире, другой совладелец квартиры может не согласиться с проживанием в той же комнате одаряемого родственника и потребовать передать ему в пользование другую комнату соразмерно его доле. Если это невозможно в силу конструктивных особенностей квартиры, совладелец вправе потребовать денежную компенсацию за использование совладельцем жилого помещения большей площади, чем причитается на его долю (п. 2 ст. 247 ГК РФ).

К существенным условиям договора дарения квартиры стороны могут отнести право дарителя и других лиц на проживание в ней в течение определенного срока или бессрочно. Например, даритель может указать в договоре на свое право дожить в подаренной квартире до своей смерти.

Согласно ст. 573 ГК РФ одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара отказаться от него. В этом случае договор дарения считается расторгнутым. Если договор дарения заключен в письменной форме, отказ от дара также должен быть совершен в письменной форме. В случае регистрации договора дарения в порядке п. 3 ст. 574 ГК РФ отказ от принятия дара также подлежит государственной регистрации.

По общему правилу налогового законодательства в случае получения физическим лицом в дар какого-либо имущества или денег, за исключением случаев, указанных в Налоговом кодексе РФ, государство рассматривает подаренное имущество или деньги в качестве дохода, который подлежит налогообложению в соответствии с положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ («Налог на доходы физических лиц»). Однако в силу нормы, приведенной в абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Проще говоря, по состоянию на 2020 год налог на дарение квартиры или доли в квартире близкому родственнику отсутствует.

Когда вам безвозмездно отдают квартиру, сам процесс дарения налогу не подлежит. По закону считается, что вы получили доход в виде стоимости жилья. А за любой доход нужно платить налоги. Поэтому налог при дарении квартиры будет составлять 13% от цены подарка.

Никаких исключений по возрастным или другим признакам нет. Налог на дарение квартиры наравне со всеми должны платить пенсионеры, люди с ограниченными возможностями, сироты. А за детей, которым еще нет 18 лет, пошлину государству вернут их родители, опекуны или попечители.

Важно! Налог платит только тот человек, который получает подарок. Тот, кто одаривает, ничего не должен государству. Даритель не получает дохода. А раз нет прибыли, нет налога.

По российскому закону не всеми подарками нужно делиться.

• Деньги. Если вы получили денежный подарок, государство не вправе взимать с вас налог.
• Вне списка. Если вам подарили вещь, которая не относится ни к одной из категорий налогооблагаемых подарков. Это не квартира, не машина, ни акция. Тогда вы можете спать спокойно и не думать о налогах.
• От родственников. Налог при дарении квартиры между близкими родственниками платить не нужно. От пошлины вас освободят, если квартиру вам подарил муж, с которым вы состоите в официально браке. Тоже самое касается жены. Кроме того, налог не коснется подарка от детей, родителей, бабушек и дедушек, родных и сводных братьев и сестер.

То есть если отец подарит дочери квартиру, никто из них пошлину платить не будет. А если недвижимость перейдет от дяди к племяннице, сделка будет облагаться налогом.

В первую очередь, вы заключаете сделку дарения и составляете договор. После того, как все документы переданы и ключи у вас, переходим к налогу. Чтобы вернуть государству 13%, нужно подать налоговикам декларацию 3-НДФЛ. Бланк документа можно найти на сайте ФНС. Следующий этап – передача декларации в налоговую по прописке. Сделать это можно, посетив инспекторов лично, или послать документы по почте.

Вместе с декларацией, вам необходимо будет предоставить паспорт, договор дарения, а также документ о праве собственности имуществом – выписку ЕГРН. Получить ее можно, как в бумажном виде, так и в электронном. Оба варианта имеют юридическую силу.

Бумажную выписку можно заказать в МФЦ или обратиться напрямую в Росреестр. Для этого необходимо лично прийти в отделение, заполнить заявление и оставить свои личные данные.

Важно! Выписку ЕГРН на бумаге придется ждать 5-9 дней. Если вы хотите получить документ срочно, тогда подойдет электронный вариант.

Заказать его можно, воспользовавшись сервисом ЕГРН.Реестр. Для того, чтобы узнать необходимую информацию, никаких сведений, кроме адреса квартиры или ее кадастрового номера, указывать не нужно. Готовый ответ придет вам на почту. Закажите выписку ЕГРН заранее, до того, как отправите декларацию в налоговую инспекцию. Она поможет вам избежать недоразумений при определении размера налога.

Многие граждане опасаются, что с их новой квартирой могут быть проблемы. Вряд ли люди, которые дарят вам недвижимость, будут желать вам зла. Но проверить все же стоит. Чтобы не вместо подарка не получить разбитое корыто или жилье с долгами, обезопасьте себя заранее.

Закажите выписку ЕГРН. С помощью этого документа вы сможете узнать историю владельцев квартиры, а также всех актуальных собственников. Кроме того, вы поймете, есть ли на недвижимости какие-либо обременения.

Например, имущество может быть в залоге. Если даритель не близкий вам человек, это повод задуматься. Может быть комната в коммуналке, которую он решил вам подарить, ему в тягость и на ней куча задолженностей. Продать он ее не может. Поэтому недвижимость проще подарить, чем платить за нее огромные суммы.

Или, например, квартира была в ипотеке. Ее бывший владелец считал, что выплатил жилищную суду полностью, но допустил просрочку и забыл про нее. Пени выросли и повисли долгом на имуществе. Если вы заранее не проверите жилье по документам и оформите на себя недвижимость, есть риск, что за вашим подарком будет тянутся огромный хвост уже ваших долгов.

Налоговым кодексом предусмотрено обложение доходов физических лиц налогом (НДФЛ):

• всех доходов граждан нашей страны и иностранцев- резидентов по ставке 13%;
• нерезидентов — 30%.

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец. То есть постоянно проживающий более 183 дней в календарном году в России. И напротив, россиянин более 183 дней проживающий в другой стране утрачивает резидентский статус.

От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:

• супруги;
• бабушки и дедушки;
• родители (усыновители), их дети (в том числе усыновленные);
• внуки и внучки;
• братья, сестры (полнородные и неполнородные).

Этот перечень установлен семейным кодексом. Под освобождение попадают как резиденты, так и нерезиденты РФ.

Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога. Но при оформлении сделки одаряемый понесет расходы на: 1) оплату госпошлины (за госрегистрацию сделки); 2) составление текста договора дарения (если будет помощь юриста/риэлтора); 3) услуги нотариуса (при необходимости).

Если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества (так как имущество было в собственности менее 3 лет). Вообще налогом облагаются квартиры, со стоимостью превышающей 1 млн. руб. (1 млн. — это налоговый вычет при продаже).

Пример: Родители подарили сыну квартиру в 2018 году, в 2020 год он продал ее за 2500 000 руб. Следовательно, сумма налога в 2021 составит (2,5 млн — 1 млн) *13%= 195 000 руб.

Всем ясно, что под недвижимостью понимается:

• квартира;
• частный дом (ИЖС, садовый дом);
• хозпостройка, баня, гараж;
• земельный участок.

Также все понятно, как и когда её дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит. Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома. Законодателем такой вопрос решен — все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом. Причем независимо от близости родства.

Пример: Если гражданин бесплатно уступил другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.

В году, в котором совершена сделка по дарению имущества, ничего не декларируется и не платится. Но в следующем до 30 апреля одаряемый обязан предоставить в инспекцию по месту жительства декларацию — форма 3-НДФЛ. А оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:

• Предоставление налоговой декларации не позже 30.04.
• Перечисление суммы НДФЛ в бюджет не позднее 15.07.

Пример: квартира была подарена в январе 2020 года, следовательно, декларация 3-НДФЛ подается с начала 2021 г. до 30.04.2021 г, а налог нужно уплатить до 15.07.2021 г.

При несвоевременной подаче декларации ИФНС вышлет уведомление о пропущенном сроке. Росреестр информирует налоговиков и сделках с недвижимостью. Если Вы забыли и пропустили срок представления декларации, подайте ее как можно быстрее. Чем больше времени пройдет после установленного срока, тем больше сумма штрафа. Размеры штрафов за нарушение сроков:

• непредставление декларации — штраф 1000 рублей и 5% от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая;
• неуплата налога — 20% от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате налога или 40% при повторной неуплате (в этом случае неуплата считается умышленной);
• пени за несвоевременную уплату налога — исчисляется за каждый день просрочки, начиная с 16 июля в размере — сумма налоговой задолженности * ставка рефинансирования (6,25%) * 1/300 * количество дней просрочки.

Штрафы взимаются:

• либо в добровольном порядке (по требованию от налогового органа);
• либо через приставов, суд, если плательщик не оплатит налог и штрафы в указанные в уведомлении сроки.

Кроме сделки по дарению недвижимости, облагаемой налогом, есть и другие способы передачи собственности другому лицу. В чем отличия:

• безвозмездность (исключаются условия, когда одаряемый подпадает в зависимость от дарителя. При передаче в дар имущества нельзя ставить условия и обязывать одаряемого взамен полученного имущества оказывать какие-либо услуги. Например, желание подарить квартиру, но при этом еще и сохранить за собой право на проживание в ней);
• увеличение, в результате сделки, имущества в собственности одаряемого (например, если была одна, собственная, квартира, то после дарения их стало две);
• уменьшение (за счет сделки дарения) наличия имущества у самого дарителя;
• наличие желания одарить у владельца-дарителя должно быть добровольным и намеренным (в судах часто рассматриваются иски, в которых претендующие на подаренное имущество другие лица пытаются доказать, что дарение совершалось под давлением, с угрозами и обманом);
• подарить можно только тому, кто соглашается принять дар.

Перечисленные признаки обязательны при оформлении дарения и будут основой законности дарения при возникновении каких-либо исков к дарителю или одаряемому со стороны других заинтересованных лиц.

По закону не подлежит налогообложению квартира, полученная в дар от близкого родственника (п.18.1 ст.217 НК).

Список лиц, относящихся к их числу, установлен в соответствии с Семейным кодексом РФ:

• супруги;
• родители и дети;
• братья и сестры;
• бабушки/дедушки и внуки.

Родители и дети не обязательно должны быть связаны кровными узами, с точки зрения права равнозначным признаются родственные связи усыновителей и приемных детей. Братья и сестры могут иметь как полнородное (рождены от общих родителей), так и неполнородное (только по одному из родителей) родство.

Как продать подаренную квартиру

После получения квартиры в дар, новый собственник имеет право подарить ее другому человеку. Минимальный срок владения недвижимостью, после которого повторное дарение становится возможным, в законе не установлен. Но даже если человек владел ею один день, передача жилплощади в дар третьему лицу не освобождает его от налоговых обязательств.

Несмотря на то, что при внесении налога за дарственную одаряемый тратит гораздо меньше средств, чем при покупке квартиры, далеко не все могут оплатить необходимую сумму. Поэтому иногда лица, не являющиеся близкими родственниками, но желающие передать друг другу имущество, осуществляют цепочку из нескольких дарений.

Например, тетя хочет подарить квартиру племяннику. При совершении сделки напрямую, тот становится налогоплательщиком, так как их родство не является достаточно близким. Однако если совершить промежуточную передачу тому из родителей, через которого идет родство, стороны налоговый сбор платить не будут.

Принесенное в дар жилье или участок земли за городом являются доходом, который даритель получает в натуральной форме. Оформляется сделка в виде договора дарения, который заключается нотариальным образом между дарителем и одаряемым. Ставка (основной размер) налога на дарение объектов недвижимого имущества для физических лиц составляет тринадцать процентов. Кто платит налог? Важно отметить то, что даритель, который передал дар одаряемому лицу не получил никакого дохода. Он наоборот отдал имущество в пользу другого лица. Соответственно одаряемый принимая дар получает доход в натуральной форме. И этот доход в соответствии с законодательными нормами облагается НДФЛ.

При этом есть категории лиц, которые освобождаются от уплаты налога на доход. Положения о таких лицах расписаны детально, и они содержатся в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. Не нуждаются в обложении налоговым бременем лица, которые получили доход в денежной либо натуральной формы за исключением паев, долей, акций, недвижимого имущества. Освобождаются от налога если даритель и одаряемые являются членами семьи.

---

• Дети;
• Муж или жена;
• Родители;
• Внуки;
• Бабушки, дедушки;
• Полнородные сестры и братья.

---

Также по закону членами семьи могут быть усыновленные дети (несовершеннолетние находящиеся под опекой к категории родственных лиц не относятся). Налогоплательщик может не подавать декларацию при дарении недвижимости родственниками. При этом платится налог если родственники не близкие. Например, свекровь дарит своей невестке квартиру. С учетом того, что мать мужа не признается близким родственником от уплаты налога она не освобождается. Исходя из вышесказанного свекровь должна заплатить 13 процентов от стоимости объекта недвижимого имущества в доход государства.

---

Если даритель и одаряемый не имеют родственных связей, то тогда налога на недвижимость точно не избежать. Также платить надо если был факт дарения дома, квартиры, доли, гаража близкими людьми, которые действующим Семейным кодексом Российской Федерации не признаются родственниками. Например, если это родители супругов, двоюродные братья, бывшие супруги, племянники, дяди, тети.

---

Обычно родственники дарят друг другу денежные средства. Если вместо дома, квартиры, участка земли либо гаража были подарены деньги, то тогда налог в доход государства платить не надо. Согласно нормам действующего гражданского и семейного законодательства если дарятся деньги на приобретение недвижимости налог в доход государства не платится. Причем он не подлежит уплате вне зависимости от того родственники даритель и одаряемый либо нет.

Дарственная может быть заключена между любыми физическими лицами в том числе не являющимися родственниками друг другу. В ситуациях, когда уплаты налога не избежать надо позаботиться о подаче декларации в налоговые органы. При оформлении договора дарения она подается по установленной налоговым законодательством форме 3-НДФЛ. Подавать ее надо до тридцатого апреля, следующего за годом в котором одаряемый получил в дар объект недвижимости.

---

Тут все достаточно просто. Можно обратиться в независимую экспертную организацию которая на основе правоустанавливающих документов и специальных критериев оценки установит рыночную стоимость недвижимости. Также есть и бесплатные методы, позволяющие определить налоговую базу без лишних затрат. В частности, можно использовать данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости.

---

Многих граждан волнует вопрос о том, есть ли налог при дарении жилого дома и какой его размер, если сделка оформляется между родственниками либо не родственниками. Если договор заключается между близкими родственниками, то тогда одаряемый освобождается от обложения налогом в размере тринадцати процентов от стоимости объекта.

Что касается участка земли, то он также как квартира и дом является объектом жилой недвижимости. В законодательстве нет такого понятия как дарение земельного участка, но при этом принявшее землю в дар лиц также платит 13% налога, если даритель не приходится одаряемому родственником.

---

Важный вопрос для нового собственника: какой налог на дарение надо уплатить. На итоговую величину выплат для физических лиц влияют два фактора:

Ставка для резидентов РФ составляет 13% от стоимости подарка.

К ним относятся граждане, проживающие на территории страны более 183 дней в течение календарного года, а также лица без гражданства, постоянно проживающие на территории нашей страны, и иностранные граждане, получившие вид на жительство.

Россияне, проживающие на территории РФ менее 183 дней в течение календарного года, утрачивают статус резидента, для них размер налога составляет 30%.

Никаких льгот, в том числе пенсионерам и несовершеннолетним при дарении не предусмотрено. Если дарополучатель является несовершеннолетним и не имеет собственных средств, требуемую сумму в казну вносят его законные представители. Не предусматривает такое налогообложение и налоговых вычетов.

1. Стоимость подаренной квартиры.

В законодательстве нет четких указаний, какая именно сумма должна лежать в основе расчета платежей. Это может быть, как рыночная, так и кадастровая стоимость недвижимости.

Если в дарственной прописана цифра, значительно отличающаяся от стоимости аналогичных объектов, могут возникнуть резонные вопросы к сторонам договора.

Не исключено, что свой взгляд на стоимость жилплощади по дарственной придется отстаивать в суде.

По закону, запрещено указывать в договоре стоимость квартиры, которая составляет менее 70% от ее кадастровой оценки и менее 80% от рыночной цены.

Если в договоре стоимость жилья не уточняется, налоговая служба ориентируется на его кадастровую или, в редких случаях, среднерыночную стоимость.

Если в подарок переходит не вся квартира, а доля в ней, расчет необходимой суммы ведется исходя из стоимости этой доли.

Независимо от даты регистрации перехода права собственности, обязанность заплатить налоги наступает в следующем календарном году.

Согласно действующему законодательству, заполненную декларацию следует предоставить в налоговую службу не позднее 30 апреля, а оплатить начисленные налоги – до 15 июля. Несвоевременная подача документов приведет к штрафу от 1000 р. (ст.119 НК РФ).

Если не совершить платеж в установленный срок, то размер штрафа будет составлять 20% от подлежащей уплате суммы. Если налоговая служба посчитает, что человек уклоняется от уплаты умышленно, штраф будет увеличен до 40%. Кроме того, начиная с 16 июля на неуплаченные налоги будут начисляться пени.

При подаче документов лично в налоговый орган датой подачи декларации считается день приема заявления. Отправить документы можно почтой, в этом случае датой подачи будет считаться день их отправления. Определяется он по почтовому штемпелю при обычной отправке, либо по отметке работника почты при отправке ценным письмом.

Таким образом, если налогоплательщик по каким-либо причинам не успевает сдать декларацию в срок непосредственно в инспекцию, но имеет на руках весь пакет документов, он может воспользоваться почтовой службой. Независимо от того, когда письмо дойдет до адресата, если отправить его не позднее 30 апреля, штрафных санкций за просроченную подачу не последует.

Также допускается отправка декларации в электронной форме через интернет.

Налог на дарение недвижимости не родственнику

Одаряемые — это те, кому подарили недвижимость. Никто не освобождается от уплаты или сокращении налога — ни пенсионер, ни инвалид, ни сирота. Нет никаких льгот.

За несовершеннолетних налог оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.

Как и писала выше, одаряемые не обязаны платить налог, если им квартиру подарили близкие родственники — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. И без разницы живет ли одаряемый в РФ, какое у него гражданство, резидент он или нет. Если получили квартиру в дар от близкого родственника, никогда налога не платишь.

ПОКАЗАТЬ СПИСОК БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ ↓

К близким родственникам относятся:

• супруг;
• родители;
• родные или усыновленные дети;
• дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
• родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Если одаряемому не нужно платить налог (при дарении от близкого родственника), ему не нужно подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию — п. 4 ст. 229 НК РФ.

Но часто налоговый инспектор может пригласить одаряемого (письмом или по телефону), чтобы тот доказал, что получил в дар недвижимость именно от близкого родственника.

В этом случае одаряемому нужно принести в налоговую инспекцию оригинал договора дарения и копии документов, доказывающие родство.

Если договор дарения оформлялся у нотариуса, он сам обязан в течение 5 дней подать договор и документы о родстве в налоговую инспекцию — п. 6 ст. 85 НК РФ.

Напоминаю, никакого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, он получил доход в виде ее стоимости. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ.

НДФЛ для резидентов РФ равен 13% — п. 1 ст. 224 НК РФ. Это те, кто находится в России минимум 183 дня за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ. Если меньше, гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов равен 30% со стоимости подарка — п. 3 ст. 224 НК РФ. Здесь не играет никакой роли наличие или отсутствие гражданство РФ. Главное, количество дней проживания в стране.

Другие статьи

Перед дарением советую проверить квартиру на обременение.

ндфл можно считать только с кадастровой или рыночной стоимости подаренной квартиры — п. 6 обзора судебной практики, который утвержден верховным судом рф 21 октября 2015 года. в договоре дарения можно указать или кадастровую стоимость, или рыночную, или вообще не указывать. о рыночной стоимости написала ниже.

если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, налог следует считать с кадастровой стоимости. в налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%.

например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — дмитрию и татьяне. получилось каждому по 1/2 доли. тетя не считается близким родственником, значит дмитрий и татьяна должны заплатить налог. кадастровая стоимость квартиры — 5,2 млн рублей.

у каждого налог получается по 13% * (5,2 млн / 2) = 338 тыс.руб.

с рыночной стоимостью все сложнее. одаряемые и дарители не имеют право вписать в договор какую-либо стоимость и сказать налоговому инспектору, что эта рыночная. ее может определить только независимый оценщик, который имеет для этого специальную лицензию и является членом сро. отчет об оценке стоит от 2 до 5 тысяч рублей.

если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, можно заказать оценку. например, про тех же дмитрия и татьяну. кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей. до сделки они вместе с тетей обратились к оценщику.

рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей. эту стоимость они и вписали в договор дарения. оценка стоила одаряемым 4 тыс.руб. вместе с остальными документами в налоговую инспекцию подали отчет об оценке.

получается дмитрий и татьяна заплатят по: 13% * (4,7 млн / 2) = 305,5 тыс.руб. каждый сэкономил по 30,5 тыс.руб.

инвентаризационная стоимость ниже кадастровой и рыночной. поэтому многие вписывают эту стоимость в договор дарения, чтобы заплатить меньше налога.

на практике инвентаризационная стоимость не принимается ни налоговыми инспекторами, ни судами в случае спора. даже если получится заплатить с нее, после проверки инспектор составит акт о привлечении одаряемого к ответственности. в акте укажет, что налог следовало заплатить с кадастровой или рыночной стоимости.

обычно с кадастровой, потому что инспектору определить ее проще. если инспектор решит с именно рыночной, сначала закажет оценку и потом на ее основе составит акт. в итоге одаряемому к оплате доначислят налог, пени и штраф. если одаряемый потом пойдет в суд, он будет не на его стороне.

в доказательство я ниже вставила несколько судебных решений. обязательно их прочтите.

указали инвентаризационную стоимость, но налоговая посчитала с кадастровой ↓

в 2014 году назаровой подарили квартиру. подарила ей тетя. в договоре дарения никакую стоимость квартиры не указывали.

назарова не знала, что должна заплатить налог, поэтому через год ей налоговая прислала уведомление об оплате. в 2015 году она подала декларацию 3-ндфл, где указала инвентаризационную стоимость подаренной квартиры – 1,1 млн руб.

для этого она брала справку в бти. и заплатила налог – ндфл в размере 13% от 1,1 млн , т.е. 143 тыс.руб.

позже налоговая инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушение. проверяющий посчитал, что назарова должна была заплатить налог с кадастровой стоимости квартиры на дату сделки, а не инвентаризационной.

кадастровая стоимость оказалась выше инвентаризационной. поэтому на назарову составили акт о привлечении к ответственности — доначистили ндфл с разницы кадастровой и инвентаризационной стоимости квартиры + пени и штраф.

назарова не согласилась с актом, поэтому подала жалобу в налоговую инспекцию. но жалобу оставили без удовлетворения. после этого назарова обратилась в суд.

преображенский районный суд москвы (решение по делу №02а-7112/2016): налоговая инспекция права что посчитала налог с кадастровой стоимости.

суд указал, что в налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. но есть обзор судебной практики президиума верховного суда российской федерации 21.10.2015 года. в п.

6 обзора указано, что может считаться или рыночная стоимость квартиры, которую определил оценщик с лицензией, или кадастровая. инвентаризационную стоимость можно указывать, только если нет данных о кадастровой стоимости.

поэтому суд решил, что назарова не права, когда посчитала налог с инвентаризационной стоимости. ей нужно доплатить ндфл, еще оплатить пени и штраф. назарова подала апелляцию.

московский городской суд (определение №33а-890/2017): районный суд полностью прав, поэтому апелляционную жалобу от назаровой оставить без удовлетворения.

одаряемый вообще не стал платить налог. налоговая посчитала налог с кадастровой стоимости ↓

в феврале 2014 года одаряемому подарили 1/6 долю в квартире. даритель был ему не близким родственником. но одаряемый до 15 июля 2015 года не заплатил налог с дарения. причину не указали.

налоговая провела выездную проверку одаряемого и в июне 2016 года вынесла решение о привлечении его к ответственности. инспектор определил налог с кадастровой стоимости подаренной доли.

Подача декларации и оплата налога — это обязанность одаряемого (п. 1 ст. 229 НК РФ). Даже если одаряемый не знал о налоге или не получал какие-либо уведомления — все равно будет штраф за несвоевременную оплату.

Налоговая инспекция оформит на одаряемого сначала акт о налоговых правонарушениях, потом решение о привлечении к ответственности по ним. Инспектор сам посчитает сколько одаряемый должен заплатить налога — обычно это 13% с кадастровой стоимости подаренной квартиры. Плюс назначит размер пени и штрафа.

Если не подать декларацию до 30 апреля, будет штраф в 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки — п. 1 ст. 119 НК РФ. Срок начинается с 1 мая.

Если не оплатить налог до 15 июля, будет штраф в 20% от суммы неоплаченного налога — п. 1 ст. 122 НК РФ. Еще будет пеня — 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ — п. 1. ст. 75 НК РФ.

Другие статьи

Как выписать человека из муниципальной квартиры, если он не проживает в ней

Показать остальные комментарии

Дарить можно различные материальные ценности с абсолютно разной стоимостью.

От категории объекта дарения и его цены зависит, какая потребуется уплата налога.

НК обязует оплачивать налог при дарении следующих объектов:

1. Участок земли, дом, квартира, то есть разного рода недвижимость или доля в ней.
2. ТС (автомобили, мотоциклы).
3. Акции, паи и прочие ценные бумаги.

Если в дар передают ЗУ и постройку на нем, налог будет начислен сразу на два объекта.

Кто и как платит налог при дарении недвижимости ?!

При оформлении дарения квартиры, лицо, получившее ее в дар, получает доход. А любой доход по НК РК облагается налогом.

Если жилье подарено гражданину РФ или иностранцу, являющемуся резидентом, ставка налога составляет 13% от цены подарка.

При передаче жилья в дар иностранцам и гражданам-нерезидентам — налог составит 30% от стоимости дохода.

В качестве резидентов выступают не только граждане РФ, а также и иностранцы, которые жили на территории РФ больше 183 дней. При этом гражданин РФ, проживавший больше 183 дней за приделами свой страны, уже перестает быть резидентом.

При дарении жилья в качестве объекта обложения налогом может выступать:

1. Рыночная стоимость. Чтобы начислить налог, ее сравнивают с кадастровой.
2. Договорная стоимость — та, что указана в договоре дарения. С начала 2016 года ее также следует сравнивать с кадастровой.
3. Кадастровая стоимость обычно берется за основу. Для верного налогообложения цена квартиры не должна быть меньше 70% от кадастровой. Исключением считают случаи, когда кадастровая стоимость неизвестна, или когда цена квартиры меньше 1 миллиона рублей, а кадастровая — меньше 1 428 571 рублей.

Если в дар передают долю недвижимости, размер налога будут вычислять от общей ее стоимости по ставке в 13%. При отсутствии в дарственной стоимости подарка, налог рассчитают с полной кадастровой стоимости.

То есть, при отсутствии в дарственной суммы дара, налог будет рассчитан по кадастровой стоимости. Если же данная сумма в дарственной все же имеется, она будет сравниваться с кадастровой стоимостью. Если она будет меньше 70%, налог будет рассчитываться от 70% цены по кадастру.

Облагается ли налогом передача жилья в дар родственнику первой линии? В представленной ситуации налог не платится. Об этом свидетельствует пункт 18.1 статьи 217 НК РФ.

Родственниками первой линии по закону можно считать:

• супругов;
• родителей и детей (включая усыновленных);
• дедушек, бабушек и их внуков;
• братьев и сестер, у которых имеется хотя бы один общий родитель.

Кроме того, от выплат освобождены работники консульства и их семьи. Закрепление данного права имеет международный уровень относительно Венской конференции.

Для тех родственников, кто не приходится дарителю близкими, налог уплатить обязательно. К ним относят:

• зятя;
• сноху;
• тетю;
• дядю;
• племенника и племянницу;
• двоюродных братьев и сестер, внуков, бабушек и дедушек.

Также налог должны платить лица, которые вообще не состоят с дарителем в родственной связи.

Пенсионеры при этом также не имеют какие-либо льготы. То есть выплачиваемые при этом средства со стороны пенсионера также составят 13% от суммы дохода.

Когда переход права собственности зарегистрирован в регпалате, одариваемый должен произвести декларирование дохода и оплату НДФЛ.

Именно это время налоговые органы будут рассматривать как точку отсчета срока, за который должна быть предоставлена декларация и уплачен налог.

Уплата налога является исключительно обязанностью одариваемого. Он должен платить НДФЛ от своего имени. Дарителю не нужно оплачивать никакие налоги.

Похожие записи:

• Автоюрист Брянск бежицкая 286
• Судебная практика о возмещению ущерба при ДТП
• Образец заявления в суд о взыскании ущерба после ДТП