13.09.2021
ГлавнаяСоветы юристаНДС за нерезидента в РК 2021 год

НДС за нерезидента в РК 2021 год

Автор:  Советы юриста  Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС за нерезидента в РК 2021 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание
1. НДС за нерезидента: как начислять и когда оплачивать.
2. Построчное заполнение Декларации по НДС в 2021 году
3. Декларация по НДС, форма 300.00 в 2021 году
4. Налог на добавленную стоимость (НДС)
5. Налоговый кодекс 2021. Что изменилось?
6. Инвестиционный портал Мангистауской области
7. Ставка НДС в Казахстане в 2021 году
8. Добро пожаловать на портал Ирис!
(0)

НДС за нерезидента: как начислять и когда оплачивать.

НДС в РК (налог на добавленную стоимость) — это налог, который уплачивается от стоимости оказанных услуг, работ и проданных товаров на территории республики Казахстан. Кроме этого, НДС также уплачивается когда вы импортируете товары, при прохождении таможни. Актуальность статьи проверена 02.2021.

Ставка налога — 12% или 0% при экспорте товаров.

Сокращения: НК РК — налоговый кодекс республики Казахстан, ЭСФ — электронный счет-фактура.

Налог уплачивается далеко не каждый раз, когда что-то продается, а только в том случае, если продавец является плательщиком НДС или, если покупатель импортирует товары.

Регистрация плательщиком НДС бывает добровольная и обязательная. В обязательном порядке надо зарегистрироваться, если вы достигли предельного оборота — 30000 МРП (89 130 000 тенге в 2021 году)

Если покупатель импортирует товары из-за границы (покупает у нерезидента) то он должен оплатить НДС даже если НЕ зарегистрирован как плательщик НДС и НЕ стоит на учете по налогу. НДС в данном случае платится при растаможке товара.

Статья 367 НК РК. Плательщики НДС (Нажмите)

1. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан:

индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой;

юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений и государственных учебных заведений среднего образования;

нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через структурные подразделения;

2) лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

2. Постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость производится в соответствии со статьями 82 и 83 настоящего Кодекса.

По достижении предельного оборота 30000 МРП (89 130 000 тенге в 2021 году) в год придется стать плательщиком НДС => пункт 4 статьи 82.

Пункт 4 статьи 82 НК РК. Обязательная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость (Нажмите)

4. Минимум оборота составляет 30 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

[свернуть]

Но в эти 30000 МРП входит не весь оборот, а только тот, который облагается НДС согласно пункта 1 статьи 369. Также не учитывается оборот, который подпадает под специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств (у применяющих данный налоговый режим) => Пункт 3 статьи 82 НК РК

Пункт 3 статьи 82 НК РК (Нажмите)

3. Размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма оборотов, указанных в подпунктах 1), 2) и 3) пункта 1 статьи 369 настоящего Кодекса.

Для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость налогоплательщик, осуществляющий расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме для крестьянских или фермерских хозяйств, при определении оборота не учитывает оборот по реализации от осуществления деятельности, подпадающей под данный специальный налоговый режим.

Определяется главной 45 НК РК.

Глава 45. НЕОБЛАГАЕМЫЙ ОБОРОТ И НЕОБЛАГАЕМЫЙ ИМПОРТ

  • Статья 394. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость
  • Статья 395. Обороты, связанные с международными перевозками
  • Статья 396. Обороты по реализации, связанные с землей и жилыми зданиями
  • Статья 397. Обороты по реализации финансовых операций, освобождаемые от налога на добавленную стоимость
  • Статья 398. Передача имущества в финансовый лизинг
  • Статья 399. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость

По каждому из пунктов есть особенности, которые раскрываются в соответствующих статьях налогового кодекса.

Кроме оборотов (доходов) названных в статьях 395 — 399, также освобождаются от НДС обороты, указанные в подпунктах статьи 394 — см. спойлер.

Статья 394. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость (Нажмите)

Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан:

1) указанных в статьях 395 — 398 настоящего Кодекса;

2) акцизных марок (учетно-контрольных марок, предназначенных для маркировки подакцизных товаров в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса);

3) здания, сооружения, реализуемых государственной исламской специальной финансовой компанией уполномоченному органу по управлению государственным имуществом, ранее приобретенных по договорам, заключенным в соответствии с условиями выпуска государственных исламских ценных бумаг, и земельных участков, занятых таким имуществом;

4) услуг по предоставлению государственной исламской специальной финансовой компанией во временное владение и пользование по договорам имущественного найма (аренды) здания, сооружения, приобретенных по договорам, заключенным в соответствии с условиями выпуска государственных исламских ценных бумаг, и земельных участков, занятых таким имуществом;

5) имущества, передаваемого на безвозмездной основе государственному учреждению или государственному предприятию в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

6) имущества в виде выигрышей, выдаваемых оператором лотереи участнику лотереи;

7) услуг по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке информации участникам расчетов по операциям с платежными карточками и электронными деньгами;

8) услуг по переработке и (или) ремонту товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза с помещением под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;

9) услуг в рамках деятельности кооператива собственников помещений (квартир) по управлению общим имуществом объекта кондоминиума, осуществляемых в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных отношениях;

10) банкнот и монет национальной валюты;

11) товаров, работ, услуг, если в налоговом периоде, в котором осуществлена реализация, а также за четыре предшествующих налоговых периода соблюдается одно из следующих условий:

средняя численность инвалидов составляет не менее 51 процента от общего числа работников;

расходы по оплате труда инвалидов составляют не менее 51 процента (в специализированных организациях, в которых работают инвалиды по потере слуха, речи, зрения, — не менее 35 процентов) от общих расходов по оплате труда.

Положения настоящего подпункта не применяются к оборотам по реализации подакцизных товаров.

В отношении оборотов по реализации в рамках долгосрочных контрактов положения настоящего подпункта применяются при соблюдении условий, установленных настоящим пунктом, в течение всего периода действия такого контракта;

12) работ, услуг по безвозмездному ремонту и (или) техническому обслуживанию товаров в период установленного сделкой гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей и деталей к ним, если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

13) если иное не установлено статьей 392 настоящего Кодекса, инвестиционного золота в виде слитков и пластин на основании сделки, заключенной на фондовой бирже, либо если одной из сторон такой сделки является банк второго уровня, юридические лица, имеющие в соответствии с Законом Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» право на осуществление через свои обменные пункты покупки и продажи аффинированного золота в слитках, выпущенных Национальным Банком Республики Казахстан, юридическое лицо — профессиональный участник рынка ценных бумаг или Национальный Банк Республики Казахстан;

14) действовал до 01.01.19 г.

15) услуг туроператора по въездному туризму;

16) заемных операций в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;

17) товаров, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли;

18) лома и отходов цветных и черных металлов;

19) услуг по проведению религиозными объединениями религиозных обрядов и церемоний в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

20) предметов религиозного назначения религиозными объединениями, зарегистрированными в органах юстиции Республики Казахстан.

Глава 46 налогового кодекса РК

Понятие зачет НДС лучше всего объяснить на примере.

  1. Например, продавец Б купил у поставщика А товар за 1120 тенге (с учетом НДС).
  2. Из них, 1000 — это стоимость товара, а 120 — это НДС.
  3. Продавец Б продал товар за 1288 тенге (с учетом НДС).
  4. Из них 1150 — это стоимость товара, а 138 — это НДС.
  5. Но продавец Б уже уплатил 120 тенге НДС при покупке этого товара у поставщика А.
  6. Вот эти 120 тенге и есть НДС, который идет в зачет.
  7. Т.е. продавец Б заплатит государству не все 138 тенге НДС, а 138 — 120 = 18 тенге.

Наличие зачета — это принципиальное различие НДС от простого налога с продаж.

Перечисляет НДС государству — продавец (если речь не идет об импорте), но платит покупатель, т.е. продавец закладывает НДС в цену товара.

Не буду вдаваться во все нюансы, так как счет фактура — это тема отдельной статьи, а укажу только наиболее частые случаи:

  • Если он продавец электронных товаров (по операциям электронной торговли) — пункт 16 Правил осуществления электронной торговли
  • Если продавец плательщик НДС — пункт 1 статьи 412 НК РК
  • !!! Если продавец реализует импортированные товары (даже если он НЕ плательщик НДС) — пункт 1 статьи 412 НК РК

!!! Причем с 01.01.2019 года продавец, реализующий импортированные товары обязан выписывать ЭСФ, даже если не является импортером. Т.е. ЭСФ должны выписывать все участники цепочки. Например, ваш оптовый поставщик импортировал и растаможил товар, вы купили у него и продали в розницу какому-нибудь ИП.

При продаже, ЭСФ обязаны выписать, как ваш поставщик, ТАК И ВЫ, даже если не являются плательщиками НДС. Причем без ЭСФ поставщика вы не сможете выписать свою — из-за отсутствия данных.

« июль 2021 сентябрь 2021 »

Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 18
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30 31
Отчетность Платежи
  • ИПН по доходам лиц, занимающихся частной практикой (частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов), полученным в июле 2021 года
    п. 3 ст. 365 НК

Построчное заполнение Декларации по НДС в 2021 году

Отчетность Платежи
  • Декларация по подписному бонусу по ф. 510.00 за 2 квартал 2021 года (до 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом — календарным кварталом)
    ст. 730 НК
  • Расчет по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода резидента за 2 квартал 2021 года по ф. 101.03
    ст. 312 НК
  • Расчет по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода нерезидента за 2 квартал 2021 года по ф. 101.04
    пп. 1 ст. 648,
    п. 12, 13, 14 ст. 650 НК
  • Декларация по ИПН и социальному налогу за 2 квартал 2021 года по ф. 200.00
    п. 1. ст. 355, п. 1 ст. 489,
    п. 12, 13, 14 ст. 650, ст. 657, п. 2 ст. 680 НК
  • Декларация по НДС за 2 квартал 2021 года по ф. 300.00
    п. 1, 2 ст. 424 НК
  • Декларация по акцизу и расчет за структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением, за июнь 2021 года по ф. 400.00, 421.00
    п. 2, 3 ст. 478 НК
  • Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции, за 2 квартал 2021 года по ф. 500.00
    ст. 722 НК,
    п. 1 Правил ФНО 500.00
  • Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме по ф. 531.00:
    — недропользователи представляют декларацию за 2 квартал 2021 года по приложению 531.01
    — получатели от имени государства представляют расчет текущих платежей за 2 квартал 2021 года по приложениям 531.02, 531.03
    п. 5 ст. 772, п. 8 ст. 773 НК
    пп. 1 п. 6 ст. 772, п. 8 ст. 773 НК
  • Декларация по платежу по возмещению исторических затрат за 2 квартал 2021 года по ф. 560.00, если размер платежа по возмещению исторических затрат превышает 10 000 МРП
    п. 2 ст. 735 НК
  • Декларация по рентному налогу на экспорт за 2 квартал 2021 года по ф. 570.00
    ст. 719 НК
  • Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за 2 квартал 2021 года по ф. 590.00
    ст. 751 НК
  • Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество на 2021 год по ф. 701.01 по объектам, по которым возникли или изменились налоговые обязательства по состоянию на 1 августа 2021 года
    п. 2 ст. 516, п. 2 ст. 525 НК
  • Декларация по налогу на игорный бизнес за 2 квартал 2021 года по ф. 710.00
    ст. 541 НК
  • Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников за 2 квартал 2021 года по ф. 860.00
    п. 2 ст. 572 НК
  • Декларация по плате за эмиссии в окружающую среду по ф. 870.00 (по объектам загрязнения для плательщиков с объемами платежей 100 МРП и больше в суммарном годовом объеме, по передвижным источникам загрязнения) за 2 квартал 2021 года
    п. 2 ст. 579 НК
  • Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса за 1 полугодие 2021 года по ф. 910.00
    п. 1 ст. 688 НК
  • Декларации для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога за 2 квартал 2021 года
    п. 2 ст. 696-2 НК
Отчетность Платежи
  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за июль 2021 года по ф. 328.00
    п. 2 ст. 456, п. 4 ст. 478 НК
  • Расчет сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками (если договор о временном возмездном землепользовании заключен или получена лицензия на разведку или добычу твердых полезных ископаемых в июле 2021 года) по ф. 851.00
    п. 3 ст. 565 НК
  • Декларация по плате за эмиссии в окружающую среду по ф. 870.00 (для плательщиков с объемами платежей до 100 МРП в суммарном годовом объеме при получении экологического разрешения в июле 2021 года) за 2021 год
    п. 3 ст. 579 НК
  • НДС в Евразийском экономическом союзе за июль 2021 года
    п. 5 ст. 456 НК
  • Акциз, в том числе по импортированным товарам с территории государств-членов ЕАЭС за июль 2021 года 2021
    п. 1 ст. 475, п. 3 ст. 480 НК
  • Плата за эмиссии в окружающую среду: выкуп норматива по объему платежа до 100 МРП в суммарном годовом (объеме при оформлении разрешительного документа в июле 2021 года) за 2021 год
    п. 3 ст. 577 НК
Отчетность Платежи
  • ИПН с доходов выплаченных в июле 2021 года (до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налог подлежит удержанию):
    — предоставленного иностранного персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в РК (доходы по п. 7 ст. 655 НК);
    — иностранцев и лиц без гражданства, направленных в РК юридическим лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика РК (доходы по п. 1 ст. 656 НК)
    п. 7 ст. 655, п. 5 ст. 656 НК

Земельный налог обязаны выплачивать и физические, и юридические лица. Главное условие — пользование землей на правах законного владельца, или пользователя. От уплаты освобождаются религиозные организации. Облагается любой земельный участок.

Исключения — это земля общего пользования, дороги, так как они принадлежат государству, замороженные объекты и участки, приобретенные под государственные инвестиционные проекты. Закон имеет в виду земли, организованные под сельскохозяйственные угодья, промышленность и населенные местности.

Акцизные сборы так же представляют собой косвенные налоги. Акцизами в Казахстане покрываются все виды спирта и спиртосодержащая продукция, сигареты и другие табачные изделия, машинное топливо (кроме авиационного), автомобили, нефть, конденсат газа. Выплачивать их должны все юридические лица, связанные с производством и экспортом данных групп товаров. К ним присоединяются владельцы игорного бизнеса и организаторы лотерей.

Декларация по НДС, форма 300.00 в 2021 году

Корпоративный налог выплачиваю несколько категорий:

  • Компании-резиденты, принимающие общие правила.
  • Назначаются для нерезидента Казахстана, имеющего представительство в республике или источник легального дохода.

Корпоративный налог выплачивается из налогооблагаемой части дохода и облагаемого источника выплат. Для нерезидента страны он изымается с чистого дохода.

  • Прибытие в Казахстан
    • Вид на жительство, гражданство
    • Посольства и консульства РК за рубежом
    • Зарубежные посольства и консульства в РК
    • Регистрация иностранных граждан
  • Открытие бизнеса
    • Регистрация юридических лиц
    • Регистрация в качестве налогоплательщика
    • Регистрация бизнеса
    • Обращение за оказанием государственной поддержки

    В соответствии с законодательством плательщиками НДС являются:

    1. Лица, которые встали или обязаны встать на учет НДС в Казахстане:
      • Индивидуальные предприниматели;
      • Юридические лица (кроме госучреждений и организаций);
      • Нерезиденты, осуществляющие коммерческую деятельность и имеющие в стране филиалы и отделения, работающие на постоянной основе;
      • Структурные подразделения юридического лица, признанные самостоятельными налогоплательщиками.
    2. Лица, импортирующие товары в Республику Казахстан.

    В случае если размер оборота по реализации товаров, услуг в течение налогового периода (не более года) не превышает минимальный оборот, то на учет по налогу на добавленную стоимость можно не вставать. Минимальный оборот составляет 30 000-кратную величину месячного расчетного показателя (МРП), использующегося для исчисления социальных выплат, размера штрафных санкций, налогов и других платежей в Республике Казахстан. При превышении минимального показателя оборота, следует незамедлительно подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС, иначе могут последовать жесткие штрафы.

    Декларация по НДС в Казахстане представляется ежеквартально до 15 числа следующего месяца после отчетного. Срок уплаты НДС — до 25 числа того же месяца.

    Ставка НДС в Казахстане может быть следующей:

    12% — по облагаемому обороту и по облагаемому импорту;

    0% — оборот по реализации товаров на экспорт (кроме лома цветных и черных металлов) и выполнение работ, услуг, связанными с международными перевозками.

    Для ввоза товаров в Казахстан без НДС российскому экспортеру достаточно предоставить правильно оформленные:

    • контракт с казахским контрагентом;
    • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от покупателя;
    • транспортные или товаросопроводительные документы.

    Осуществляя продажу продукции в Казахстане, компании России получают огромную экономическую выгоду, так как экспортирующая товар организация не начисляет налог на добавочную стоимость с подобной реализации. При поставке продукции в Казахстан налог попросту возвращается, остается только подтвердить ставку, равную 0%.

    При этом нужно учитывать особенности ввоза продукции в Казахстан, соответственно действующему законодательству. Учитывая эти факторы, можно выделить несколько групп налогоплательщиков:

    1. Лица, вставшие на учет – частные предприниматели, юрлица (не считая государственных учреждений и организаций), не имеющие гражданства резиденты, ведущие предпринимательскую деятельность на территории страны в имеющихся филиалах, структурные подразделения частных организаций, считающиеся самостоятельными плательщиками НДС.
    2. Лица, занимающиеся импортированием товаров на территории государства.

    Следует также учитывать товарооборот. Если он минимальный, то становиться на учет по налогообложению вовсе не нужно. Минимальный оборот приравнивается к МРП, умноженному на 30000. Сюда же входят штрафы, социальные выплаты, налоговые ставки и прочие платежи. Если это значение превышено, то становление на учет по НДС обязательно, иначе придется оплачивать внушительные штрафные санкции. Оплата налога проводится до 25 числа каждого месяца.

    Налог на добавленную стоимость (НДС)

    Ставка НДС в Казахстане в 2021 году составляет 12 либо 0 процентов. Первый вариант актуален при облагающемся товарообороте и импорте товаров. Второй вариант – минимальный оборот при реализации товаров на вывоз за пределы страны (не считая металлического лома). Нулевой процент полагается лицам, занимающимся международными перевозками, предоставлением услуг.

    Для провоза продукции на территорию Республики Казахстан из России полагается предоставить следующие правильно оформленные документы:

    • договор, который был заключен с казахским контрагентом;
    • заявление, позволяющее ввоз при оплате НДС в РК от покупателя;
    • сопроводительные документы на транспортные средства и товар.

    Нулевой налог также полагается оборотам по реализации экспортных товаров, горючих и смазочных материалов, которые используются аэропортами для воздушных флотов, выполняющих международные перелеты. Это правило распространяется и на товары, реализуемые в пределах специальных экономических зон, аффинированное золото.

    Возможность использования нулевой ставки по НДС в РК регламентируется налоговым кодексом. Ставка в 0% распространяется на:

    1. реализацию продукции, ввезенной на экспорт;
    2. выполнение манипуляций, согласно процедуре реэкспорта;
    3. продажу в условиях свободной зоны таможни;
    4. реализацию продукции, транспортирующейся за пределы Республики (только для стран ЕАЭС);
    5. вывод нефтедобывающей продукции, природного газа;
    6. поставку электроэнергии в системы других государств;
    7. международные пассажирские и багажные перевозки;
    8. продажу драгоценных металлов при самостоятельной добыче и изготовлении изделий и соответствии государственных фондам;
    9. транспортировку из страны топлива, предназначенного для использования воздушным международным транспортом.

    К числу не облагаемых оборотов стоит отнести следующие товары и услуги, связанные с земельными наделами и жилыми строениями, международными транспортными и авиаперевозками. Сюда же входит реализация финансовых операций, передача недвижимости и движимого имущества в лизинг и еще некоторые виды оборотов, освобожденные от налогообложения.

    • Список курсов и семинаров
    • Расписание курсов и семинаров
    • Расписание для новичков
    • Расписание для профи
    • Консультирование
    • База знаний
    • Тестирование
    • Форум по темам
    • Аудит базы данных 1С
    • Статьи по 1С и учету
    • Полезные ссылки
    • Продажа и обслуживание 1С
    • Регистрация и перерегистрация компаний

    Налоговый кодекс 2021. Что изменилось?

    г. Алматы, пр. Сейфуллина 531, Бизнес центр САРЫАРКА, офис 708, 7 этаж (угол. улицы Казыбек Би).

    +7 (727) 352-73-70 + 7 (705) 391 53 53+ 7 (747) 308 12 70+ 7 (778) 661 06 69+ 7 (708) 173 80 28

    [email protected]

    1) Бухгалтерский и налоговый учет

    • Обязана ли коммерческая организация, указывать стоимость ТМЗ полученных в рамках спонсорской помощи, при ведении бухгалтерского учета, в том числе в случаях отсутствия первичных документов
    • Правомочно ли требовать возврата на личные банковские счета излишне уплаченной суммы налога, уплаченной юридическим лицом
    • Будет ли облагаться у истоника выплаты доход физиеского лица за возмещаемые расходы по коммунальным платежам?
    • Какие налоговые обязательства возникают при доставке товара нерезидентом?
    • Каким договором лучше оформить использование личного автомобиля сотрудника при исполнении им рабочих обязанностей?

    2) Нерезиденты

    • Подлежит ли налогообложению в Республике Казахстан выплата дохода юридическому лицу-резиденту Люксембурга в виде дивидендов
    • Каково будет налогообложение по договору ГПХ с нерезидентом?
    • Какие налоговые обязательства возникают при доставке товара нерезидентом?
    • Как облагается перевыставление нерезиденту?
    • ОСМС и ОПВ за нерезидента по доходам за передачу неисключительных прав

    3) НДС

    • Какие налоговые обязательства возникают при доставке товара нерезидентом?
    • В каком периоде признавать доход и оборот по реализации?
    • По какой ставке НДС выставить услуги ремонта вагонов?
    • Какую ставку отразить при выставлении ЭСФ нерезиденту?
    • Может ли арендодатель взять расходы по оплате за услуги водоснабжения на вычеты по КПН и взять НДС в зачет?

    4) Кадровый учет

    • О продлении трудового договора с пенсионером
    • Здраствуйте! В связи со…
    • Влечет ли изменение трудовых отношений смена гражданства сотрудника?
    • Как правильно уволить главного врача?
    • Включается ли время обучения в ВУЗах в трудовой стаж?

    5) Другие налоги и платежи

    • Каким образом необходимо осуществлять платежи за эмиссии начиная с сентября по декабрь 2021 года для объектов III категории?
    • Как определить, кто является плательщиком платы за осуществление цифрового майнинга?
    • Как урегулировать данные по виртуальным складам?
    • ОСМС и ОПВ за нерезидента по доходам за передачу неисключительных прав
    • Какую сумму необходимо указать при заполнении декларации по плате за эмиссию в окружающую среду формы 870.00 в строке 870.01.001?
    • Процесс
    • Общество
    • Бизнесс
    • Экология

    В соответствии с законодательством плательщиками НДС являются:

    1. Лица, которые встали или обязаны встать на учет НДС в Казахстане:
      • Индивидуальные предприниматели;
      • Юридические лица (кроме госучреждений и организаций);
      • Нерезиденты, осуществляющие коммерческую деятельность и имеющие в стране филиалы и отделения, работающие на постоянной основе;
      • Структурные подразделения юридического лица, признанные самостоятельными налогоплательщиками.
    2. Лица, импортирующие товары в Республику Казахстан.

    В случае если размер оборота по реализации товаров, услуг в течение налогового периода (не более года) не превышает минимальный оборот, то на учет по налогу на добавленную стоимость можно не вставать. Минимальный оборот составляет 30 000-кратную величину месячного расчетного показателя (МРП), использующегося для исчисления социальных выплат, размера штрафных санкций, налогов и других платежей в Республике Казахстан. При превышении минимального показателя оборота, следует незамедлительно подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС, иначе могут последовать жесткие штрафы.

    Декларация по НДС в Казахстане представляется ежеквартально до 15 числа следующего месяца после отчетного. Срок уплаты НДС — до 25 числа того же месяца.

    Ставка НДС в Казахстане может быть следующей:

    12% — по облагаемому обороту и по облагаемому импорту;

    0% — оборот по реализации товаров на экспорт (кроме лома цветных и черных металлов) и выполнение работ, услуг, связанными с международными перевозками.

    Для ввоза товаров в Казахстан без НДС российскому экспортеру достаточно предоставить правильно оформленные:

    • контракт с казахским контрагентом;
    • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от покупателя;
    • транспортные или товаросопроводительные документы.

    Отчетным периодом по НДС является календарный квартал. Именно за этот период налогоплательщиками подается налоговая декларация (форма 300). Сроки подачи декларации: до 15 числа месяца, который наступает после завершения отчетного квартала.

    Сам же НДС должен быть уплачен в казну в такие сроки: не позже 25-го числа второго месяца, который следует после завершения отчетного квартала.

    Первый микрокредит без переплат!

    Сумма: до 130 000 тенге.

    • Как избавиться от долгов

    • Карты рассрочки – в чем выгода

    • Как научиться экономить и вести семейный бюджет

    • Страхование имущества

    • Как лучше платить – карточкой или наличными

    • 5 способов оплатить коммунальные платежи, не выходя из дома

    • Как начать инвестировать? Виды инвестиций, их достоинства и недостатки

    • Ипотека по программе «7-20-25»

    • Лизинг в Казахстане: виды, особенности, преимущества, отличие от кредита

    • Подоходный налог в Казахстане: что такое и как рассчитать?

    • Штрафы ГАИ за нарушение ПДД в Казахстане: проверка, оплата

    • Социальный налог в РК

    • Сколько стоит сделать паспорт в Казахстане?

    • Водительские права в Казахстане: получение, замена, лишение

    • Пенсия в Казахстане: расчет, виды, пенсионный возраст

    • Арендное жилье с последующим выкупом: как и кто может получить

    • Налог на имущество физических и юридических лиц

    • Земельный налог РК: ставки, расчет, порядок и сроки уплаты, льготы

    • Виды страхования в Казахстане: ОСАГО, КАСКО, страхование жизни и медицинская страховка

    • Пособия и льготы многодетным семьям в Казахстане

    • Индивидуальное предпринимательство: открытие, проверка, закрытие ИП в Казахстане

    • Как быстрее и выгоднее продать квартиру самостоятельно

    • Как защититься от коллекторов в Казахстане

    • Как получить квартиру от государства в Казахстане

    • Порядок выплаты пенсионных накоплений в Казахстане

    • Налог на транспорт РК: ставки, расчет, льготы, сроки уплаты

    • Кредитная история: как узнать и очистить плохую?

    • Банковская гарантия в РК: виды, условия выдачи

      Надежда Унгефуг

      Между Россией и Казахстаном заключена Конвенция от 18.10.96 «Об устранении двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов на доход и капитал».

      Пункт 2 ст.23 этой Конвенции: « В России двойное налогообложение будет устраняться следующим образом: если резидент России получает доход или владеет капиталом в Казахстане, которые в соответствии с положениями настоящей Конвенции могут облагаться налогом в Казахстане, сумма налога на этот доход или капитал, уплачиваемая в Казахстане, может быть вычтена из налога, взимаемого с этого резидента в России. Такой вычет, однако, не будет превышать российского налога, исчисленного с такого дохода или капитала в России в соответствии с ее налоговыми законами и правилами».

      Пункт 3 статьи 311 НК Российской Федерации

      «3. Суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, засчитываются при уплате этой организацией налога в РФ. При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами РФ, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в РФ.

      Зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами РФ: для налогов, уплаченных самой организацией, — заверенного налоговым органом соответствующего иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, — подтверждения налогового агента.

      Подтверждение, указанное в настоящем пункте, действует в течение налогового периода, в котором оно представлено налоговому агенту.

      4. При наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами территории Российской Федерации, уплата налога (авансовых платежей по налогу), а также представление расчетов по налогу и налоговых деклараций осуществляются организацией по месту своего нахождения.»

      Порядок выдачи справки налоговым органом Казахстана регламентируется статьей 220 НК РК.

      Документами, подтверждающими экспорт товаров, являются:

      • договоры (контракты) с учетом изменений, дополнений и приложений к ним (далее — договоры (контракты), на основании которых осуществляется экспорт товаров, а в случае лизинга товаров или предоставления займа в виде вещей — договоры (контракты) лизинга, договоры (контракты), предусматривающие предоставление займа в виде вещей, договоры (контракты) на изготовление товаров;
      • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена Евразийского экономического союза, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов и (или) освобождении и (или) ином способе уплаты (на бумажном носителе в оригинале или копии) либо перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронной форме);
      • копии товаросопроводительных документов, подтверждающих перемещение товаров с территории одного государства-члена Евразийского экономического союза на территорию другого государства-члена Евразийского экономического союза. В случае экспорта товаров по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачи вместо копий товаросопроводительных документов представляется акт приема-сдачи товаров;
      • подтверждение уполномоченного государственного органа в области охраны прав интеллектуальной собственности о праве на объект интеллектуальной собственности, а также его стоимости — в случае экспорта объекта интеллектуальной собственности.
      • Ерлан Галиев прокомментировал возможность ношения камуфляжной одежды 28.11.2020
      • Ерлан Галиев против вырубки деревьев 28.11.2020
      • Участие Ерлана Галиева в IX Гражданском форуме, организованном Гражданским Альянсом Казахстана 26.11.2020
      • Ерлан Галиев выступил с комментариями на телеканале «Хабар 24» в программе «Дело особой важности» 24.11.2020
      • Об исчислении социального налога после применения коэффициента «0» 23.11.2020
      • Большинство казахстанцев предпочитают брать быстрые кредиты на продукты, одежду и технику 14.01.2021
      • Консалтинг фармации от БАУФАРМ 19.12.2020
      • Олимп БК в Казахстане 24.11.2020
      • Реорганизация РГКП (КГКП) в акционерное общество (РГП на ПХВ) 12.11.2020
      • Интернет-магазин сетевого оборудования 27.10.2020
      • JKR Investment Group – инвестируй в свое будущее 26.10.2020
      • Выгодные инвестиции: чем полезен депозит 26.10.2020
      • Лучший сайт о беттинге в Казахстане 02.10.2020
      • Рекомендации по выбору скейта: главные критерии 23.09.2020
      • Реально ли получить микрозайм на долгий срок? 02.09.2020

      04.02.21

      Елена Костюкова, Павлов Александр, Ербол Амангалиев, Жаныл Мусабекова, Лидия Яценко

      05.02.21

      Кошкимбаев Аскархан, Алпарова Назым, Кужабекова Зарина, Гулзия Тайбекова, Шеркешбай Сұлухан

      06.02.21

      Махашов Хамардин, Нургуль Кубаева, Жамиля Сыздыкбаева, Болатов Теміржан, Шалкар Байбеков, Ажар Кадирбай, Бибигуль Алипова

      Чтобы определить место реализации услуг, руководствуйтесь п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.

      Так, в частности, местом реализации услуг будет:

      • если услуги связаны с недвижимостью (включая аренду) — страна, где находится недвижимость. Например, если российская компания арендует недвижимость в Казахстане, значит, услуга реализована в Казахстане (пп. 1 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);
      • если услуги связаны с движимым имуществом (кроме аренды и лизинга) — страна, где находится это движимое имущество (пп. 2 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);
      • при аренде и лизинге место реализации услуг зависит от имущества, которое выступает предметом аренды (лизинга).

      Если это транспорт, то место реализации — страна арендодателя. Например, если российская компания сдает казахской компании транспорт в аренду, значит, услуга реализована в России (пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

      Если это другое движимое имущество, то место реализации — страна арендатора. Например, если российская компания передает оборудование в лизинг казахской компании, значит, услуга реализована в Казахстане (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);

      • по услугам в сфере культуры, искусства, образования, спорта, туризма — страна, в которой они оказаны (пп. 3 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);
      • по консультационным, юридическим, бухгалтерским, рекламным, дизайнерским, маркетинговым услугам — страна заказчика этих услуг. Например, если российская компания проводит маркетинговое исследование для казахской компании, местом реализации услуг будет Казахстан (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

      Если какой-либо вид услуг не назван в п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, то местом их реализации будет страна исполнителя (пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

      Инвестиционный портал Мангистауской области

      Наличие ЭСФ не требуется при подтверждении расходов:

      1. В случаях, предусмотренных пп.4), 5), 6) п.13 ст.412 НК РК:
      • оформления перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;
      • безвозмездной передачи товара физическому лицу, не являющемуся ИП или лицом, занимающимся частной практикой;
      • оказания услуг, предусмотренных ст.397 НК РК;
    • по приобретению работ, услуг у нерезидента;
    • товаров, ввезенных на территорию РК с территории государств-членов ЕАЭС;
    • товаров, ввезенных на территорию государств-членов ЕАЭС, подлежащих декларированию в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и (или) таможенным законодательством РК.

      • Вычеты счет-фактуры на бумажном носителе производятся в следующих случаях:

      • отсутствие по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц РК сети телекоммуникаций общего пользования (пп. 1) п. 2 ст.412 НК РК);

      • подтвержденные технические ошибки в ИС ЭСФ.

      Андрей Новиков

      Обязанность казахстанского предпринимателя, состоящего на учете по НДС, уплатить налог за нерезидента при закупе у него РУ предусмотрена и регулируется ст.373, 378, 382 и 441 НК РК.

      Согласно НК РК, облагаемым оборотом по НДС является:

      • оборот по реализации товаров, работ и услуг в Казахстане;
      • оборот по приобретению РУ от нерезидента, который сам не является плательщиком НДС в РК и не имеет филиала или представительства на территории Казахстана.

      Следовательно, если казахстанский предприниматель, состоящий на учете по НДС, закупает РУ у нерезидента и местом их реализации признается Казахстан, то оборот от их реализации облагается НДС. А поскольку поставщик услуг –нерезидент, и не состоит на учете по НДС в казахстанском налоговом органе, то обязанность по исчислению и уплате налога с такого оборота ложится на покупателя-казахстанца. Работая с нерезидентами, следует досконально выяснить вопрос, нет ли у контрагента официального представительства в Казахстане. В случае легкомысленного отношения к этому вопросу покупатель может не знать о своей обязанности уплатить НДС по таким оборотам самостоятельно. А это влечет штрафы, пени, обязанность по пересдаче налоговых отчетов и другие проблемы с налоговыми органами.

      Налог на добавленную стоимость, является одной из разновидностей косвенных налогов уплачиваемых предпринимателем на разных этапах производства, продажи и конечной реализации товара. Распространяется в отношении товаров и услуг, попадающих под правило налогообложения и вычета добавленной стоимости.

      В 2021 году, процентная ставка в Республике Казахстан сохранилась на уровне 12 процентов. При этом, НДС распространяется не на все товары, в частности оставляя некоторые льготные группы среди продуктов питания и прочих товаров массового потребления.

      Учитывая, что данный вычет распространяется в отношении субъектов находящихся в юрисдикции и подчинении РК, вычет не распространяется на товары, отправляемые на экспорт, так как конечным покупателем выступает представитель иностранного государства. Исключением в данном случае является лом цветных и черных металлов экспортируемый в другие страны. Также исключением являются услуги международных грузовых перевозок при прохождении маршрута через РК. Данное правило стимулирует экспортные взаимоотношения, увеличивает внешний товарооборот.

      Прежде, чем выделять, какие РУ подлежат обложению НДС, необходимо определить, будет ли местом их реализации признаваться территория Казахстана. Только РУ, реализованные нерезидентом в Казахстане, будут облагаться налогом.

      Так, местом реализации признается:

      • местонахождение недвижимости, если РУ применяются именно к данному объекту недвижимости;
      • место фактического проведения РУ, если они связаны с движимым имуществом (ремонт, сборка, монтаж и т.д.);
      • место фактического оказания услуг в сфере культуры, искусства, образования и науки.
      • место осуществления предпринимательской или иной деятельности покупателя.

      Следовательно, чтобы местом реализации РУ был признан Казахстан, на его территории должен находиться либо объект недвижимости, для обслуживания которого закупаются РУ, либо на территории Казахстана должны проводиться мероприятия, относящиеся к области культуры и т.д., либо покупатель должен быть зарегистрирован в органах юстиции РК.

      Это относится и к ситуации, когда покупатель сам является нерезидентом, но имеет филиал или представительство, зарегистрированное в Казахстане (например налогоплательщики, зарегистрированные в странах ЕАЭС). Если закуп проводит головной офис нерезидента, в получателем услуг является казахстанский филиал, то в этом случае местом реализации услуг будет признана Республика Казахстан, а такой оборот будет подлежать обложению НДС.

      РУ, оборот которых облагается НДС, следующие:

      • права на использование объектов интеллектуальной собственности;
      • права на использование, техобслуживание и обновление ПО;
      • предоставление доступа к интернет-ресурсам;
      • услуги в сфере аудита, консалтинга, дизайна, маркетинга, рекламы, а также бухгалтерские, адвокатские и юридические услуги;
      • услуги связи т.д.
      • ремонт;
      • монтаж;
      • демонтаж;
      • сборка.

      По таким РУ порой затруднительно бывает определить место реализации. В этом случае следует руководствоваться привязкой к месту ведения деятельности покупателем.

      РУ, стоимость которых не является облагаемым оборотом по НДС, указаны в п.2 ст.373 НК РК. По таким услугам обязанности по уплате налога не возникает.

      Ставка НДС в Казахстане в 2021 году

      Основные функции:

    1. Расчет вычитаемого НДС из общей суммы – позволит быстро определить добавленную стоимость из общей суммы оплаты за товары или услуги;
    2. Расчет налога, который нужно добавить к стоимости для последующего вычета – формируется при проведении сделки исходя из цены товара или услуг.

    В обоих случаях используются простые и действующие формулы, позволяющие работать с любыми суммами. На практике, калькулятор значительно ускорит проведение расчетов. Более того, позволит получить точные данные, человеку не знакомому с бухгалтерскими формулами расчета и нежелающему допустить ошибку по незнанию.

    Для того, чтобы получить результат достаточно ввести требуемую сумму, указать процентную ставку, а также выбрать действие: вычет или начисление. Далее Вы сразу получите готовый результат, который можно вносить в отчетность. Конечная сумма указывается цифрами и прописью, для удобства заполнения документов.

    Обратите внимание, можно вычислить НДС 12 процентов, а также заменить ставку, указав актуальную цифру. Эта особенность будет удобна в случае, если приходиться проводить расчеты при международной торговле и получать точные данные по импорту.

    Срок уплаты НДС за нерезидента установлен пп.1 ст.425 НК РК. Уплатить исчисленный налог необходимо до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, в который был совершен оборот.

    Датой совершения оборота является дата подписания документов, подтверждающих выполнение или оказание РУ (п.4 ст.442 НК РК).

    Например, если акт выполненных работ был подписан в июле 2020 г., а казахстанский налогоплательщик –ТОО на ОУР, для которого отчетным периодом является квартал (в данном случае -3-й квартал), то уплатить налог ТОО должно будет до 25 ноября 2021 г. Логика расчета срока уплаты следующая:

    • оборот совершен в июле;
    • отчетный 3-й квартал заканчивается в сентябре;
    • второй месяц, после завершения отчетного квартала –ноябрь.

    Согласно пп.3 п.1 ст.400 НК РК и пп.1 п.1 ст.367 НК РК, при приобретении РУ у нерезидента, покупателю можно отнести в зачет сумму НДС, уплаченную за приобретенные РУ. Ограничением является сумма НДС, указанная в платежном документе, подтверждающем уплату налога. Это означает, что нельзя отнести в зачет в отчетном периоде сумму, большую, чем уплачена в бюджет.

    Согласно п.3 ст.401 НК РК, НДС в зачет учитывается в том налоговом периоде, на который приходится:

    • дата уплаты налога в бюджет (либо проведения зачета);
    • последний день налогового периода за который исчислен НДС за нерезидента.

    При этом во внимание принимается самая поздняя из двух вышеуказанных дат.

    Добро пожаловать на портал Ирис!

    Еще одним наполнителем государственной казны, помимо ранее описанных нами налогов (налог на землю, транспортный налог, налог на имущество, социальный налог и подоходный налог), является НДС (расшифровка: налог на добавленную стоимость).

    Налог на добавленную стоимость – это налог, уплачиваемый от стоимости реализованных товаров, оказанных услуг или работ на территории РК. Также НДС уплачивается при импорте товаров при пересечении границы.

    НДС является косвенным платежом. Ибо его уплата осуществляется на всех этапах создания и реализации продукции. То есть, сначала уплата НДС осуществляется производителем товара, потом посредниками (продавцом), а потом уже конечным потребителем, то есть нами с вами.

    Индивидуальные предприниматели; юридические лица-резиденты, кроме госучреждений и общеобразовательных школ; филиалы/представительства нерезидента, ведущие деятельность в Республике Казахстан; импортеры.

    Все перечисленные субъекты (согласно Налоговому Кодексу РК) — плательщики налога на добавленную стоимость.

    Существует реестр плательщиков НДС. Осуществить поиск плательщиков НДС и получить данные о интересующем вас плательщике можно на портале Электронного правительства.

    Постановка на учет по НДС бывает добровольная и обязательная.

    Произвести расчет НДС можно как самостоятельно, так и с помощью НДС калькулятора на нашем сайте.

    Рассчитать налог на добавленную стоимость можно следующим способом:

    Начисление НДС

    НДС = облагаемый оборот (без НДС) х 12% — НДС в зачет

    Выделение НДС

    НДС = цена товара х 12 : (12 + 100)

    Основным нюансом и сложностью расчета суммы НДС является расчет НДС, который идет в зачет.

    Рассмотрим на примере, что такое зачет НДС и как он рассчитывается.

    1. Продавец «Х» приобрел у поставщика «Y» товар на сумму 2 240 тенге (с учетом НДС)
    2. Из этой суммы: 2 000 тенге — стоимость товара; 240 тенге — НДС.
    3. Продавец «Х» продал товар за 2 576 тенге (с учетом НДС)
    4. Из этой суммы: 2 300 тенге — стоимость товара, 276 тенге — НДС
    5. Но ранее продавец «Х» уже уплатил 240 тенге НДС при покупке этого товара у поставщика «Y»
    6. Эти 240 тенге и есть НДС, который идет в зачет
    7. Таким образом продавец «Х» заплатит в казну не все 276 тенге НДС, а 276 — 240 = 36 тенге

    Отчетным периодом по НДС является календарный квартал. Именно за этот период налогоплательщиками подается налоговая декларация (форма 300). Сроки подачи декларации: до 15 числа месяца, который наступает после завершения отчетного квартала.

    Сам же НДС должен быть уплачен в казну в такие сроки: не позже 25-го числа второго месяца, который следует после завершения отчетного квартала.


    Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *