УСН 2021 сроки оплаты сдачи отчетности

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН 2021 сроки оплаты сдачи отчетности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Период	Организации	ИП
Крайний срок уплаты авансовых платежей по налогу
1 квартал 2021 года	26.04.2021	26.04.2021
Полугодие 2021 года	26.07.2021	26.07.2021
9 месяцев 2021 года	25.10.2021	25.10.2021
Крайний срок уплаты налога (минимального налога) за год
2020 год	31.03.2021	30.04.2022
2021 год	31.03.2022	03.05.2022

УСН: оплата налога, сроки 2021

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

• из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
• сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
• сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

• 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
• 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

Календарь бухгалтера при УСН на 2021 год

Апрель

УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2021 года.

УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2020 год.

Июль

УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2021 года.

Октябрь

УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2021 года.

Декабрь

Календарь предпринимателя на УСН включает в себя все значимые в правоотношениях с налоговыми органами события, включая даты подачи отчетов и уплаты налогов. Помимо этого, календарь учитывает большое количество налоговых нововведений в УСН в 2020 году и в силу этого поможет бухгалтерам, кадровым работникам и индивидуальным предпринимателям:

• наиболее эффективно спланировать и осуществить действия, связанные с налогообложением и обязательными страховыми платежами;
• своевременно осуществить работу по расчету рабочего времени и начислению заработной платы.

1. Подача деклараций по УСН упразднена с 2020 года. По заявлению ФНС, упразднение обусловлено успешным внедрением онлайн-касс, в силу чего декларация, как таковая, стала бесполезной.
2. Взносы за себя ИП в 2021 году платят по фиксированным ставкам, не привязанным к МРОТ, а именно:
   • Медстрахование через ФНС – 8763 рублей, ПФР — 32448 рублей. Срок оплаты – 31 декабря;
   • ПФР через ФНС 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Срок оплаты – 1 июля.
3. Имеются изменения в сроках сдачи справок НДФЛ, установленные ФЗ №325 от 29 сентября 2019 года «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ». Так, 2-НДФЛ и 6‑НДФЛ будут объединены в один отчет со сроком сдачи до 1 марта.
4. Введены изменения в правила сдачи отчетов на электронном носителе. Установлено, что в электронной форме отчеты 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ будут обязаны сдавать субъекты предпринимательской деятельности со штатом сотрудников от 10 человек. Предприниматели со штатом ниже этого предела смогут подавать отчеты на бумажных носителях.
5. В соответствии с законопроектом Министерства финансов РФ предполагаются существенные изменения в ставках НДФЛ, а именно:
   • применение 13-процентной ставки к нерезидентам РФ вместо прежней 30-процентной;
   • сокращение срока для получения статуса резидента РФ до 90 дней вместо прежних 183;
   • дополнительное сокращение срока получения статуса резидента в зависимости от ряда критериев, например, владения недвижимостью на территории РФ или наличия личных и/или семейных связей с гражданами РФ.
6. Для получения льготы по налогам потребуется заполнить разработанную ФНС новую форму заявления (Приказ 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@).

Календарь включает в себя весь годичный цикл правоотношений предприятий и ИП на УСН с налоговыми органами.

Все операции, связанные с налогообложением, субъекты предпринимательской деятельности на УСН проводят через ИФНС либо по юридическому, либо по личному (для ИП) адресу, то есть по месту постановки на налоговый учет.

К числу этих операций относятся:

• авансовые платежи, осуществляемые не более чем через 25 дней после окончания отчетного периода;
• уплата налога по годовым итогам: ИП до 30 апреля года, следующего за налоговым, а юридические лица – до 31 марта.

Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2021 году

Упрощённая система налогообложения — одна из самых удобных и выгодных, но отчётность по ней можно назвать простой лишь для предпринимателей без сотрудников. У ИП-работодателей и организаций набегает немало обязанностей, и по каждой
есть свои сроки.

Чтобы не перегружать себя информацией и не пытаться удержать в голове всё сразу — пользуйтесь налоговым календарём, подготовленным специалистами компании «Моё дело». В нём расписана вся отчётность за год для ИП и ООО на УСН, с работниками и без. Кликайте на нужный месяц, чтобы узнать, что вам предстоит и что грозит, если протянуть со сдачей отчётов и платежами.

• Январь
• Февраль
• Март
• Апрель
• Май
• Июнь
• Июль
• Август
• Сентябрь
• Октябрь
• Ноябрь
• Декабрь

Дарья Черепанова

Собрали в одной таблицу всю отчётность, которую ждёт от вас государство в 2021 году.

Среднесписочная численность Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в РСВ за год Расчёт по страховым взносам

До 1 февраля — за 2020 год

До 30 апреля — за 1 квартал 2021 года

До 30 июля — за полугодие

До 1 ноября — за 9 месяцев

Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье.

6-НДФЛ

До 1 марта — за 2020 год

До 30 апреля — за 1 квартал 2021 года

До 31 июля — за полугодие

До 1 ноября — за 9 месяцев

Отчёт СЗВ-Стаж за 2020 год До 1 марта 2021 года. Новый отчёт о стаже сотрудников. Его нужно сдавать раз в год. Отчёт СЗВ-М в ПФР Ежемесячно до 15 числа — за предыдущий месяц. Если дата выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день. Отчёт со списком всех работающих у вас сотрудников. Отчёт СЗВ-ТД Не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 15 числа следующего месяца. Отчёт о трудовой деятельности сотрудников. На его основании ПФР будет формировать электронные трудовые книжки. Отчёт 4-ФСС

До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2020 год.

До 20 апреля на бумаге, до 26 апреля в электронном виде — за I квартал.

До 20 июля на бумаге, до 26 июля в электронном виде — за полугодие.

До 20 октября на бумаге, до 26 октября в электронном виде — за 9 месяцев.

Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС.

Только для ООО — подтвердить основной вид деятельности До 15 апреля 2021 года

Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2020 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение.

ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД.

Календарь актуален для руководителей, главбухов и бухгалтеров. Зная сроки сдачи отчётов и выплаты налогов, вы сможете спланировать собственный график отчетов и платежей.

Календарь подходит малому бизнесу без особенностей и компаниям специфических направлений, которые отчитываются по акцизам, экосбору, алкоголю, водному налогу и пр. Также мы учли обязанности компаний и предпринимателей на ОСНО и специальных налоговых режимах.

В календаре собраны отчеты и платежи по итогам года, квартала и месяца. Таблица поможет не путаться в датах и всегда помнить об отчетах и платежах.

В календаре вы найдете сроки сдачи для следующих электронных и бумажных отчетов:

• налоговая отчетность: декларации, расчеты, справки, уведомления, журналы;
• бухгалтерская отчетность: баланс, отчет о финансовых результатах, движении денежных средств, приложения и пр.;
• отчетность в ПФР и ФСС: отчеты, расчеты страховых взносов, сведения о застрахованных лицах;
• статистическая отчетность: все формы для Росстата;
• экологическая отчетность: формы МСП и 2-ТП, расчет экосбора, декларации НВОС;
• алкогольная отчетность: ежеквартальные декларации.

Даты всех платежей также отражены в календаре.

Календарь учитывает правило переноса сроков по отчетам и платежам. Так, если последний день сдачи или уплаты по закону признан выходным, праздником или нерабочим днем, то датой окончания срока становится ближайший следующий рабочий день.

Узнать, как в 2021 году построены рабочие дни, выходные и праздники можно, заглянув в производственный календарь на 2021 год.

• в каждом месяце отражен перечень отчетов и платежей с периодами, в которые их надо сдать или заплатить;
• к отчетности привязаны инструкции по заполнению с актуальными формами и образцами из справочной Экстерна;
• календарь можно настроить, чтобы видеть только свои события: выберите систему налогообложения, отчетность или контролирующий орган;
• учтены переносы сроков с выходных и праздников на рабочие дни.

Напоминаем, что сроки сдачи бухгалтерской отчетности для ИП не установлены, т.к. собственно бухгалтерский учет предприниматели не ведут. Сведем сроки сдачи отчетности для ИП с работниками на УСН в 2021 году в налоговый календарь:

Орган	Отчет	Период	Срок сдачи
ИФНС	декларация по УСН	год	не позднее 30 апреля
ИФНС	2-НДФЛ	год	не позднее 1 марта
ИФНС	6-НДФЛ	квартал	не позднее конца месяца, следующего за кварталом
ИФНС	единый расчет по взносам (новая форма)	квартал	не позднее 30 числа месяца, следующего за кварталом
ПФР	СЗВ-М и СЗВ-ТД	месяц	не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным
ФСС	4-ФСС	квартал	не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом
ФСС	вид деятельности*	год	не позднее 15 апреля

*ИП с работниками сдают в ФСС справку для подтверждения основного вида деятельности, только если они изменили ОКВЭД основной деятельности. Ежегодная сдача отчета не обязательна.

Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

• НДФЛ (для ИП).
• Налог на прибыль (для организаций).
• НДС (кроме экспорта).
• Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

• Организации, имеющие филиалы.
• Банки.
• Страховые компании.
• Негосударственные пенсионные фонды.
• Инвестиционные фонды.
• Участники рынка ценных бумаг.
• Ломбарды.
• Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.). С 2020 года введено исключение — на УСН разрешено заниматься производством подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства.
• Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
• Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
• Организации и ИП на ЕСХН.
• Нотариусы и адвокаты частной практики.
• Участники соглашений о разделе продукции.
• Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
• Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 130 человек (лимит вырос с 2021 года).
• Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 150 млн. руб.
• Бюджетные и казенные учреждения.
• Иностранные компании.
• Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
• Частные агентства занятости.
• Организации и ИП на ОСН.
• Организации и ИП, чей доход превышает 200 млн руб. в год (лимит вырос с 2021 года).

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

1. Доходы (базовая ставка налога 6%).
2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (базовая ставка 15%).

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Читайте подробнее про выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Для УСН с объектом «доходы» базовая ставка налога равна 6%, однако она может быть уменьшена региональными властями до 1%. С 2021 года введена повышенная ставка налога — 8%. Порядок применения ставок такой:

1. Первоначально налог считается по обычной ставке (6% или ниже — зависит от региона и деятельности).
2. Если доход с начала года превысил 150 000 000 руб. или среднесписочная численность работников стала более 100 человек, то начиная с периода, в котором произошло это превышение, и до конца года, налог при УСН нужно считать по ставке 8%.
3. Если доход с начала года превысил 200 000 000 руб. или среднесписочная численность работников стала более 130 человек, то право применять УСН утрачивается.

Для УСН с объектом «доходы минус расходы» базовая ставка налога равна 15%, но она может быть уменьшена региональными властями до 5%. С 2021 года введена повышенная ставка налога — 20%. Порядок применения ставок такой:

1. Первоначально налог считается по обычной ставке (15% или ниже — зависит от региона и деятельности).
2. Если доход с начала года превысил 150 000 000 руб. или среднесписочная численность работников стала более 100 человек, то начиная с периода, в котором произошло это превышение, и до конца года, налог при УСН нужно считать по ставке 20%.
3. Если доход с начала года превысил 200 000 000 руб. или среднесписочная численность работников стала более 130 человек, то право применять УСН утрачивается.

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Также при расчете налога по УСН можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году. Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет.

Сроки сдачи отчётности в 2021 году для ИП и ООО на УСН, ЕНВД или патенте

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому организации не могут совмещать упрощенку с иными системами, а ИП вправе совмещать ее только с ПСН.

• Авансовые платежи УСН сроки уплаты 2021
• Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы минус расходы»
  • Шаг 1. Проверка учета
  • Шаг 2. Проверка начисления авансов
  • Шаг 3. Расчет и уплата авансов
• Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы»
  • Шаг 1. Проверка КУДиР
  • Шаг 2. Проверка начисления авансов
  • Шаг 3. Расчет и уплата авансов

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.

Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году (годовые формы).

Куда сдавать	Наименование формы	Бланк	Периодичность сдачи	Сроки сдачи годовой отчетности за 2020 год при УСН
ФНС	Декларация по УСНО	Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@	Ежегодно	До 31.03.2021
	Бухгалтерский баланс и приложения	Приказ Минфина России № 66н от 02.07.2010	Ежегодно	До 31.03.2021
	Справка 2-НДФЛ	Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@	Ежегодно	До 01.03.2021
ПФР	СЗВ-СТАЖ	Постановление правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п	Ежегодно	До 01.03.2021

Декларацию по НДС нужно сдавать, даже если в течение отчетного периода компания не вела коммерческую деятельность: при отсутствии объектов налогообложения предприниматели сдают «нулевую» отчетность. Впрочем, есть пара исключений:

• компания не фиксировала торговые операции, а на ее счетах и в кассе отсутствовало движение средств, можно подать единую налоговую декларацию;

• компания получила освобождение от НДС согласно ст. 145 НК РФ (совокупная выручка за последние три месяца не превысила 2 млн руб.).

Предприниматели на УСН и ПСН не являются плательщиками НДС, поэтому им не нужно сдавать соответствующую декларацию.

Кроме этого, законом предусмотрены и другие случаи, когда ИП или юридические лица сдают отчетность по НДС:

• предприятие берет у государства недвижимость в аренду – в этом случае организация признается налоговым агентом с обязательством по уплате НДС;

• предприниматель на УСН или ПСН выставляет покупателю счет-фактуру с НДС;

• компания закупает товар у зарубежного партнера, не стоящего на учете в РФ, для дальнейшей реализации на территории России.

Вне зависимости от числа работников на предприятии, сдавать декларацию следует в электронном виде через лицензированных операторов ТКС.

За нарушение сроков подачи декларации бизнесменов ждет штраф в соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ. Его размер составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки (в том числе неполный). Минимальный размер штрафа – 1000 р., максимальный – 30% от неуплаченной суммы. К примеру, если предприниматель забыл отправить нулевую декларацию, то ФНС вправе выписать ему за это штраф в размере 1000 р.

Помимо штрафа к предпринимателю или юридическому лицу (в т.ч. налоговым агентам) могут применить и другие санкции:

• административная ответственность для должностных лиц (обычно это руководитель или главный бухгалтер) по ст. 15.5 КоАП и штраф в размере 300-500 рублей;

• нарушение сроков подачи декларации на 20 рабочих дней в соответствии со ст. 76 НК может обернуться приостановкой операций по банковским счетам;

• неуплата налога – штраф 20% от суммы недоимки, за умышленное уклонение от уплаты НДС штраф возрастет вдвое (до 40%);

• если в декларации сумма НДС указана правильно, но при этом компания не перечислила в деньги бюджет, то согласно п. 19 постановления Пленума ВАС РФ вместо штрафа будут начислять пени. Порядок расчета пени определяется ст. 75 НК РФ.

Отчетность при УСН 2021 года

Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, однако представителям МСП чаще всего нужно заполнить лишь некоторые их них:

• титульный лист и 1 раздел являются обязательными для всех;

• 2 раздел заполняют только налоговые агенты;

• 3 раздел предназначен для расчета налоговой базы и НДС по ненулевым ставкам;

• разделы 4-6 заполняют только экспортеры;

• 7 раздел предназначен для тех, кто в предыдущем квартале осуществлял операции, не облагаемые НДС;

• 8 раздел – это сведения о полученных счетах-фактурах, а 9 раздел, соответственно, о выставленных;

• 10 и 11 раздел предназначены для посредников – здесь указывают сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах соответственно;

• последний, 12 раздел, заполняется компаниями, если они освобождены от НДС или совершают необлагаемые операции. Например, ИП и юрлица на УСН или ПСН, выставляющие счета-фактуры с НДС.

Далее сообщаем сроки перечисления налога по УСН индивидуальными предпринимателями в 2021 году. Им УСН нужно уплатить:

• за 2020 г. – 30.04.2021;
• за 1 квартал – 26.04.2021;
• за полугодие (2 кв.) – 26.07.2021;
• за 9 месяцев (3 кв.) – 25.10.2021;
• за 2021 г. – 03.05.2022.

Что касается КБК уплаты УСН для ИП, то они следующие:

• КБК при УСН “доходы” – 182 1 05 01011 01 1000 110;
• КБК при УСН “доходы минус расходы” – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Под УСН принято понимать упрощенную систему налогообложения. Ее применяют в работе индивидуальные предприниматели и юридические лица, желающие платить меньше налогов и не тратить много времени на составление отчетности.

При использовании УСН налогоплательщик уплачивает один налог вместо нескольких. Так, юридические лица заменяют с его помощью имущественный налог и налог на прибыль. ИП, в свою очередь, компенсируют им уплату НДФЛ, имущественного сбора, НДС.

В соответствии с правилами и нормативами, указанными выше, определение конкретных сроков по авансовым платежам не составляет особого труда, т. к. для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2021 году они едины. Если же говорить о временных рамках выплаты итоговых налогов за 2018 год, они имеют привязку к срокам предоставления декларации и различны для разных правовых статусов.

Сроки сдачи и выплаты сумм документов представлены в таблице.

Авансовые платежи
Квартал, за который производится отчет	Дата, до которой нужно внести оплату
1 квартал	25.04
2 квартал	25.07
3 квартал	25.10
Основные налоги
Дата для ИП	Дата для ЮЛ
30 апреля 2021 г.	1 апреля 2021 г.

Получается, что для юридических лиц этот срок смещен на более позднюю дату, чем указано в Налоговом кодексе РФ. Эта норма распространяется не только на срок подачи отчетности, но и на срок уплаты налога.

Код бюджетной классификации по налогу определяется тем, по какой системе уплачивается налог – «доходы» или «доходы минус расходы».

Допущение ошибок при указании кодов доходов может привести к негативным последствиям. Однако подобные недочеты случаются крайне редко. Даже если в платежном документе содержится код за прошлый год, все равно произойдет поступление средств по назначению. Поэтому оснований для начисления штрафных санкций не имеется.

При использовании КБК на УСН 6% «Доходы» вероятность ошибиться еще меньше. Их значения на 2021 год следующие:

• для общей налоговой суммы: 182 1 05 01011 01 1000 110;
• для пени: 182 1 05 01011 01 2100 110;
• для штрафов: 182 1 05 01011 01 3000 110.

По каждому направлению платежей эти коды идентичны КБК за 2018 год. Основная разница заключается в кодовых обозначениях по косвенному налогу и штрафным санкциям. Она состоит только в одной цифре.

Документация по бухгалтерской части предоставляется в четыре контролирующие организации одновременно. Так, в ИФНС нужно предъявить следующие бумаги:

• декларация по всем налоговым взносам;
• сведения о среднесписочной численности персонала;
• расчетная информация по страховым взносам;
• бухгалтерская отчетность;
• справки 2-НДФЛ.

В Пенсионный фонд подается СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. В Фонд социального страхования предоставляется форма 4-ФСС, а также данные с подтверждением базового направления деятельности. В органы Росстата нужно предъявить отчетность и пакет документов под запросы самой структуры.

Декларация по УСН подается до 1 апреля 2021 года. В качестве нарастающего итога в обязательном порядке применяются авансовые платежи. Если СЧП (среднесписочная численность персонала) превышает 100 человек, подача документа осуществляется в электронном формате.

В случае соблюдения всех условий, прописанных в НК РФ, документ подается в подразделение ИФНС и подразумевает привязку к месту регистрации ИП или юридическому адресу фирмы. На сдачу выдается 20 дней с момента окончания отчетного периода.

Налоговый кодекс РФ позволяет производить замену комплекта нулевых деклараций в рамках одной отчетности. Однако для этого требуется соблюдение комплекса условий:

• субъект предпринимательской деятельности в отчетном периоде практически не работал;
• за все время, отраженное в декларации, движение денежных средств не наблюдалось;
• по всем видам налогов, указанных в документе, объекты налогообложения отсутствовали.

Форму могут заполнять физические лица и индивидуальные предприниматели. Сдача допустима в бумажном и электронном формате. В первой ситуации все просто, во втором случае требуется наличие электронной цифровой подписи.

Если срок внесения налоговой выплаты нарушается, налогоплательщик должен будет выплатить пени за каждый просроченный день оплаты. Размер ее составляет 1/300 от ставки рефинансирования.

С 2017 года для юридических лиц порядок начисления подобных санкций подвергся изменениям. В случае задержки до 30 дней сумма наказания – 1/300. При просрочке от 30 дней данный показатель будет увеличен вдвое – до 1/150.

Какие налоги и взносы должен платить ИП на УСН в 2021 году?

• Налоговый период для УСН-налога установлен равным году и разделяется на отчетные периоды. Но по отчетным периодам подача отчетности по налогу не предусматривается. Декларация по УСН налогоплательщиком, соблюдающим все ограничения, дающие право на применение «упрощенки», сдается раз в год — по итогам прошедшего года.
• Внеочередной подачи УСН-декларации требуют 2 события — когда налогоплательщик прекращает ведение деятельности, облагаемой этим налогом, и когда он утрачивает право на использование «упрощенки». В таких случаях декларацию, составленную по той же форме, которая применяется для отчета за год, необходимо представить в ИФНС в месяце, наступившем за месяцем первого события или кварталом второго из событий.
• Сроки представления годовой декларации по УСН различны для юрлиц и ИП. Для первых он истекает 31 марта, для вторых — 30 апреля года, наступающего за завершившимся налоговым периодом. По внеочередной отчетности различия в сроках для юрлиц и ИП нет, как нет их и в установлении дня месяца, в который этот срок истечет. Для обоих видов лиц и для обеих ситуаций, требующих подачи внеочередной отчетности, этот день соответствует 25 числу. Каждая из указанных дат при совпадении ее с выходным днем смещается на более позднюю, совпадающую с ближайшим рабочим днем.
• Фактическую дату представления отчета в ИФНС во избежание разногласий с инспекцией по ее определению следует зафиксировать документально. Установление такой даты зависит от способа, использованного для направления отчета в налоговый орган.

Актуально на 13 августа 2021

• Отчетность УСН в налоговую инспекцию
• Отчетность УСН в фонды
• Какие еще документы нужно представить в государственные органы

Дата сдачи отчетности	Какая отчетность сдается	Куда сдается	Кто должен сдать
15 января	СЗВ-М, СЗВ-ТД за период с 1.12.2020 по 31.12.2020*	ПФР	Все страхователи
20 января	Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год	ИФНС	Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе
	Декларация по водному налогу за четвертый квартал 2020 года		Все, кто платит водный налог
	Декларация по ЕНВД за четвертый квартал 2020 года		Страхователи, выбравшие системой налогообложения ЕНВД
	4-ФСС за 2020 год. Бумажный формат	ФСС	Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате
25 января	Декларация по НДС за четвертый квартал 2020 года	ИФНС	Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты
	4-ФСС за 2020 год. Электронный формат	ФСС	Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности
1 февраля	Расчет страховых взносов за 2020 год	ИФНС	Все страхователи
15 февраля	СЗВ-М, СЗВ-ТД за январь	ПФР	Все страхователи
1 марта	Декларация по налогу на прибыль за январь	ИФНС	Все организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц
	Расчет по налогу на прибыль за январь		Налоговые агенты, которые каждый месяц исчисляют авансовые платежи на фактически полученную прибыль
	СЗВ-СТАЖ	ПФР	Все страхователи
	6-НДФЛ за весь 2020 год	ИФНС	Налоговые агенты
15 марта	СЗВ-М, СЗВ-ТД за февраль	Пенсионный фонд России	Все страхователи
29 марта	Декларации по налогу на прибыль за 2020 год	ИФНС	Организации на ОСНО
	Декларации по налогу на прибыль за февраль		Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль		Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли
30 марта	Декларация по налогу на имущество компании за 2020 год	ИФНС	Организации, имеющие на балансе имущество
31 марта	Бухгалтерская отчетность за 2020 год	ИФНС	Организации, имеющие на балансе имущество

*Отчет СЗВ-ТД сдается:

• При кадровых переводах – до 15 числа следующего месяца;
• Прием или увольнение сотрудников – в день утверждения кадрового приказа или на следующий рабочий день;
• При отсутствии кадровых мероприятий отчет не сдается.

Такие правила распространяются на весь 2021 год.

Дата сдачи отчетности	Какая отчетность сдается	Куда сдается	Кто должен сдать
15 апреля	Подтверждение вида деятельности за 2020 год	ФСС	Все юрлица и ИП-работодатели
	СЗВ-М, СЗВ-ТД за март	ПФР	Все страхователи
20 апреля	Декларация по водному налогу за 1 квартал	ИФНС	Плательщики водного налога
	Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал		Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе
	4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Бумажный формат	ФСС	Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате
26 апреля	Декларация по НДС за 1 квартал	ИФНС	Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты
	4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Электронный формат	ФСС	Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности
28 апреля	Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал	ИФНС	Организации на ОСНО
	Декларация по налогу на прибыль за март		Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал		Налоговые агенты
30 апреля	6-НДФЛ за 1 квартал	ИФНС	Налоговые агенты
	Расчеты по страховым взносам за 1 квартал		Все работодатели
	Декларация по УСН за 2020 год		Индивидуальные предприниматели на УСН
17 мая	СЗВ-М, СЗВ-ТД за апрель	ПФР	Все работодатели
28 мая	Декларация по налогу на прибыль за апрель	ИФНС	Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель		Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи, по фактической прибыли
15 июня	СЗВ-М, СЗВ-ТД за май	ПФР	Все работодатели
28 июня	Декларация по налогу на прибыль за май	ИФНС	Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за май		Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Дата сдачи отчетности	Какая отчетность сдается	Куда сдается	Кто должен сдать
15 июля	СЗВ-М, СЗВ-ТД за июнь	ПФР	Все страхователи
20 июля	4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Бумажный формат	ФСС	Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате
	Декларация по водному налогу за 2 квартал	ИФНС	Плательщики водного налога
	Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал		Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе
26 июля	Декларация по НДС за 2 квартал	ИФНС	Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты
	4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Электронный формат	ФСС	Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности
28 июля	Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал	ИФНС	Организации на ОСНО
	Декларация по налогу на прибыль за март		Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал		Налоговые агенты
30 июля	Расчеты по страховым взносам за полугодие	ИФНС	Все работодатели
2 августа	6-НДФЛ за полугодие	ИФНС	Налоговые агенты по НДФЛ
16 августа	СЗВ-М, СЗВ-ТД за июль	ПФР	Все работодатели
30 августа	Декларация по налогу на прибыль за июль	ИФНС	Организации, подающие отчет каждый месяц
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль		Налоговые агенты по налогу на прибыль
15 сентября	СЗВ-М, СЗВ-ТД за август	ИФНС	Все работодатели
28 сентября	Декларация по налогу на прибыль за август	ИФНС	Организации, подающие отчет каждый месяц
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за август		Налоговые агенты по налогу на прибыль

Если предприниматель не попадает в одну из льготных категорий, для которых Правительство предусмотрело отсрочку по платежам из-за коронавируса, его календарь налоговых выплат будет выглядеть таким образом:

Таблица 4. Сроки сдачи отчетности для ИП на 2021 г.

Название НП	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв. или налог за год (уплата производится в году, следующем за отчетным)	Статья НК РФ	Примечание
УСН (ежеквартально – авансовые платежи)	до 25.04	до 25.07	до 25.10	до 30.04	346.21, 346.23	ИП, не получившие доход в указанном периоде, освобождаются от уплаты взносов
ЕНВД: Декларация	до 20.04	до 20.07	до 20.10	до 20.01	346.32
Оплата	до 25.04	до 25.07	до 25.10	до 25.01
ЕСХН		Авансовый платеж – до 25.07		Декларация и оплата – не позже 31.03	346.9, 346.10
НДС: Декларация	до 25.04	до 25.07	до 25.10	до 25.01	174	Платежи производятся частями: сумма за квартал разбивается на три равные доли и оплачивается за 1 кв. – до 25 апр., до 25 мая, до 25 июня
Оплата	до 25.06	до 25.09	до 25.12	до 25.03
НДФЛ (ежеквартально – авансовые платежи)	до 25.04	до 25.07	до 25.10	Итоговая декларация – до 15.04, оплата – до 15.07	227-229

Предприниматели, имеющие работников, а также ООО, сдают отчетность за тех, кто у них трудится.

Таблица 6. Сроки сдачи отчетов за работников

Наименование отчета	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв. или налог за год (уплата производится в году, следующем за отчетным)	Нормативно-правовые акты
Взносы в ИФНС	Крайняя дата – 30 апр.	Крайняя дата – 30 июля	Крайняя дата – 30 окт.	Крайняя дата – 30 янв.	431 п.7 НК РФ
СЗВ-М, СЗВ-ТМ, ежемесячные отчеты (для ПФР)	до 15 числа месяца, следующего за отчетным				ФЗ 27 от 1996 г. ст. 11
СЗВ-стаж (для ПФР)	до 1 марта текущего года (отчет за предыдущий год)				ФЗ 27 от 1996 г. ст. 11
4-ФСС	В бумажном варианте – до 20 апр., электронном – до 25 апр.	В бумажном варианте – до 20 июля, электронном – до 25 июля	В бумажном варианте – до 20 окт., электронном – до 25 окт.	В бумажном варианте – до 20 янв., электронном – до 25 янв.	ФЗ 12 от 1998 г., ст. 24
2-НДФЛ	до 1 марта (отчет за предыдущий год)				Ст. 230 НК РФ
6-НДФЛ	до 30 апр.	до 30 июля	до 30 окт.	до 1 марта	Ст. 230 НК РФ
Отчет о среднесписочной численности работников	до 20 янв. (сведения за предыдущий год). Предприниматели, только что получившие статус ИП, дополнительно отчитываются о среднесписочной численности в следующем после регистрации месяце не позднее 20 числа.				Ст. 80.3 НК РФ
Подтверждение основного вида деятельности (сдают ИП, поменявшие его в течение года)	до 15 апреля (отчет за предыдущий год)				Приказ Минздравсоцразвития РФ 55 от 2006 г.

В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:

Вид отчетности	За какой период представляется	Срок представления в ПФР
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М)	За декабрь 2020 года	Не позднее 15.01.2021
	За январь 2021 года	Не позднее 15.02.2021
	За февраль 2021 года	Не позднее 15.03.2021
	За март 2021 года	Не позднее 15.04.2021
	За апрель 2021 года	Не позднее 17.05.2021
	За май 2021 года	Не позднее 15.06.2021
	За июнь 2021 года	Не позднее 15.07.2021
	За июль 2021 года	Не позднее 16.08.2021
	За август 2021 года	Не позднее 15.09.2021
	За сентябрь 2021 года	Не позднее 15.10.2021
	За октябрь 2021 года	Не позднее 15.11.2021
	За ноябрь 2021 года	Не позднее 15.12.2021
	За декабрь 2021 года	Не позднее 17.01.2022
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)	За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
	За 2021 год	Не позднее 01.03.2022
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)	За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
	За 2021 год	Не позднее 01.03.2022

Похожие записи:

• Обжалование постановление о превышение скорости в суде
• Наследство по завещанию оплата нотариусу за оформление
• Медицинский осмотр в школу 4 класс