Командировочные расходы в 2021 году РБ
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Командировочные расходы в 2021 году РБ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Лимита по суточным не существует, компании могут устанавливать любой размер, оговорив ее во внутренних документах. Малые предприятия часто ограничивают суточные 700 рублями, потому что эта сумма не облагается НДФЛ (п.3 ст. 217 НК РФ). Если суточные больше, то с суммы превышения придется удержать НДФЛ. Для загранкомандировок не облагаемый лимит суточных — 2 500 рублей.
С 2017 года суточные сверх лимитов облагаются страховыми взносами. Но взносы «на травматизм» с суточных платить не нужно.
Пример. Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей. За дни командировки он получил 3 000 рублей. Не облагаются взносами и НДФЛ только 3 * 700 = 2 100 рублей, а с разницы 3 000 — 2 100 = 900 рублей нужно удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.
Суточные командировочные в РБ 2021
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.
Получить бесплатный доступ на 14 дней
В случае, если запланированная командировка отменилась, сотрудник может получить деньги за неиспользованные билеты. Также можно получить возврат сумму, потраченную на получение визы кроме уплаченной пошлины.
Стоит учитывать, что при возврате билетов авиакомпания в большинстве случаев возвращает лишь часть их стоимости (особенно на дешевых тарифах). При этом разницу в уплаченной и возвращенной суммой обычно обосновывают как штраф за нарушение прав перевозки.
Если в самой командировке случался форс-мажор (непогода, наводнение, поломка самолета и т п.) и сотрудник не может вернуться вовремя домой, то компания должна обеспечить его суточными и оплатить необходимое проживание. При этом сотруднику необходимо в командировочном документе (удостоверении) поставить штамп/отметку с реальной датой отъезда. Если командировочный документ не предусмотрен учетной политикой организации, то документом, подтверждающим факт задержки сотрудника не по его вине может служить справка из аэропорта об отмене или задержке рейса.
В отличие от официальных и стандартных авиа- и железнодорожных билетов, гостиницы не всегда предоставляют постояльцам требуемые документы о проживании, ограничиваясь приходными кассовыми ордерами или рукописными квитанциями.
Согласно законодательству, гостиницы не обязаны выдавать постояльцу бланк строгой отчетности. Установлена специальная гостиничная форма № 3-Г: если гостиница ее использует, то ККМ ей не нужна. И то и другой документ ваша бухгалтерия формально должна принять как доказательство проживания.
Чтобы предотвратить возможные разногласия со стойкими работниками бухгалтерии, лучше перед бронированием позвонить в гостиницу и уточнить, какие документы, подтверждающие проживание, они смогут предоставить.
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.
Попробовать бесплатно 14 дней
Работодатель сам определяет, в какой валюте устанавливать и выплачивать суточные для загранкомандировок. Например, размер таких суточных может быть установлен в иностранной валюте, но на руки работник получит сумму в рублях, эквивалентную этим валютным суточным.
Как считать суточные
Расчет суточных при загранкомандировках в 2021 году зависит от количества дней, проведенных работником за пределами России.
Но есть 3 правила, которые нужно соблюдать (п. 17, абз. 1 и 3 п. 18 Положения о служебных командировках, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749):
- при выезде из РФ за день пересечения госграницы суточные выплачивают в иностранной валюте как за дни нахождения за рубежом;
- при въезде в Россию за день пересечения границы суточные выплачивают в рублях как за дни нахождения на территории РФ;
- если работник направлен в командировку на территорию 2-х и более иностранных государств, суточные за день пересечения границы между государствами выплачивают в иностранной валюте в размере, установленном для государства, в которое направлен работник.
Однако компания вправе установить свой порядок расчета выплачиваемых суточных на 2021 год.
Собираетесь в командировку? Рассказываем о правилах, гарантиях и компенсациях
Приведем некоторые размеры суточных при командировках за границу в 2021 году, установленных Правительством РФ для федеральных бюджетников (постановление от 26.12.2005 № 812). При желании, их можно использовать как ориентир любым юридическим лицам и ИП.
|
Страна |
Размер суточных в долларах США |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
При командировке из России на территорию другой страны |
При командировке сотрудников загран. учреждений РФ в пределах территории страны, где расположено загран. учреждение |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Абхазия |
54 |
38 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Австралия |
60 |
42 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Австрия |
66 |
46 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Азербайджан |
57 |
40 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Албания |
67 |
47 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Алжир |
65 |
46 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Ангола |
80 |
56 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Андорра |
62 |
43 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Антигуа и Барбуда |
69 |
48 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Аргентина |
64 |
45 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Армения |
57 |
40 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Афганистан |
80 |
56 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Багамские острова |
64 |
45 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Бангладеш |
67 |
47 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Барбадос |
68 |
48 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Бахрейн \n\n Суточные освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ. \n\n Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб. х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб. х 5 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 1 500 руб.(5 000 руб. – 3 500 руб.). \n\n \n\n Здесь действуют те же правила, что и при других заграничных командировках. Но есть одна особенность: при пересечении границы РФ пограничники не ставят в загранпаспорт никаких отметок. Поэтому дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения о командировках). \n\n \n\n Работник выехал в командировку в Казахстан 17 мая 2021 года, а вернулся обратно 21 мая 2021 года. Продолжительность служебной поездки составила 5 дней. Сотруднику начислили суточные из расчета 3 000 руб. в день. Размер суточных составил 15 000 руб.(3 000 руб. х 5 дн.). \n\n Из проездных документов следует, что 17 мая работник выехал на поезде из Москвы в 19 часов 20 минут. На границу с Казахстаном (станция «Петухово») поезд прибыл 19 мая в 09 часов 00 минут. Значит, даты 17 мая и 18 мая считаются днями, проведенными на территории России. А дата 19 мая — день пересечения границы — считается днем, проведенным в Казахстане. \n\n Обратно работник вернулся 21 мая на самолете. Вылет из Алма-Аты состоялся в 15 часов 00 минут, а прилет в Москву — в 22 часа 00 минут. Значит, дата 21 мая считается днем, проведенным в России. \n\n Получается, что дни, проведенные в России — это 17 мая, 18 мая и 21 мая (итого 3 дня), а дни, проведенные на территории Казахстана — это 19 мая и 20 мая (итого 2 дня). \n\n От налога на доходы освобождается сумма: за 3 дня в России — 2 100 руб.(700 руб. х 3 дн.); за 2 дня в Казахстане — 5 000 руб.(2 500 руб. х 2 дн.). \n\n Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 7 900 руб.(15 000 руб. – 2 100 руб. – 5 000 руб.). Проезд, жильё, суточные. Как оплачивается командировка в БеларусиЗдесь действуют те же правила, что и при других заграничных командировках. Но есть одна особенность: при пересечении границы РФ пограничники не ставят в загранпаспорт никаких отметок. Поэтому дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения о командировках). Работник выехал в командировку в Казахстан 17 мая 2021 года, а вернулся обратно 21 мая 2021 года. Продолжительность служебной поездки составила 5 дней. Сотруднику начислили суточные из расчета 3 000 руб. в день. Размер суточных составил 15 000 руб.(3 000 руб. х 5 дн.). Из проездных документов следует, что 17 мая работник выехал на поезде из Москвы в 19 часов 20 минут. На границу с Казахстаном (станция «Петухово») поезд прибыл 19 мая в 09 часов 00 минут. Значит, даты 17 мая и 18 мая считаются днями, проведенными на территории России. А дата 19 мая — день пересечения границы — считается днем, проведенным в Казахстане. Обратно работник вернулся 21 мая на самолете. Вылет из Алма-Аты состоялся в 15 часов 00 минут, а прилет в Москву — в 22 часа 00 минут. Значит, дата 21 мая считается днем, проведенным в России. Получается, что дни, проведенные в России — это 17 мая, 18 мая и 21 мая (итого 3 дня), а дни, проведенные на территории Казахстана — это 19 мая и 20 мая (итого 2 дня). От налога на доходы освобождается сумма: за 3 дня в России — 2 100 руб.(700 руб. х 3 дн.); за 2 дня в Казахстане — 5 000 руб.(2 500 руб. х 2 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 7 900 руб.(15 000 руб. – 2 100 руб. – 5 000 руб.). Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места постоянного жительства (ст. 168 ТК РФ). Суточные возмещаются работнику (п. 11 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, далее — Положение 749):
Пример: работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются, даже если эти дни являются для работника выходными по графику. Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам. Работник выехал в командировку 6 июня, в воскресенье, а вернулся — 9 июня, в среду. Добирался работник до места командирования поездом. Положением о командировках суточные при командировках по территории РФ определены в размере 500 руб. Работнику следует выплатить суточные за 4 дня в сумме 2 000 руб. (500 х 4), несмотря на то что воскресенье выходной день. Командировки в государства СНГ, например в Казахстан, Беларусь и пр., — это особый случай:
В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:
Командировочные расходы работодатель может учесть в составе расходов по налогу на прибыль и по УСН (объект «доходы минус расходы»). Порядок учета таких затрат на УСН и на ОСНО аналогичен. Основные особенности налогового учета командировочных затрат:
Затраты, понесенные сотрудником в командировке, принимаются к учету, только если они экономически обоснованы и подтверждены первичными документы. Исключение сделано лишь для суточных: подтверждать их и отчитываться по ним работник не обязан. При отсутствии подтверждающих документов принять к учету затраты, даже если они обоснованы, не получится.
Командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета. Если в командировке сотрудник оплачивал расходы из собственных средств и компания ему их возместила, то датой признания затрат следует считать день выдачи средств из кассы. Дату признания расходов, произведенных в иностранной валюте, мы рассмотрим ниже, в разделе про загранкомандировки.
ИП и организации на ОСНО вправе принять к вычету НДС при условии, что командировочные затраты оплачены организацией или работником и по ним есть счет-фактура. Особенности принятия НДС к вычету по отдельным видам командировочных затрат мы рассмотрим ниже.
Затраты на проживание в командировке также подлежат включению в состав расходов по УСН (объект «доходы минус расходы») и налогу на прибыль при условии их документального подтверждения. Эти командировочные расходы не облагаются и НДФЛ и страховыми взносами. В затраты на проживание также можно включить услуги, предоставляемые гостиницами, кроме саун и фитнес-центров, баров и обслуживания в номерах. Изменения в порядке возмещения командировочных расходов с 6 октября 2020 годаУчет расходов по загранкомандировкам имеет свои особенности:
Выдача сотруднику аванса на командировочные расходы сопровождается проводкой:
При списании командировочных затрат ключевое значение имеет цель поездки:
Если компания применяется ОСНО и в составе расходов отдельно выделен НДС, применяются следующие проводки:
Если сотрудник в командировке израсходовал собственные средства и работодатель ему их возместил, делаются проводки:
Если сотрудник потратил меньше, чем ему было выделено, выбирается проводка в зависимости от того, как происходит возврат средств:
Во-первых, разрешилась ситуация, когда работник за один день зарубежной командировки посещает несколько городов, размер суточных в которых различен. Например, работник летит из Минска в Москву (суточные 40 долларов США), а оттуда поездом добирается до Ярославля (суточные 25 долларов США). Теперь в таком случае размер возмещения суточных определяется нанимателем исходя из наибольшего размера суточных, установленного в приложении 2 к постановлению № 176 для одного из этих городов (п. 22 в новой редакции). Во-вторых, за Министерством иностранных дел и Минфином закреплена обязанность ежегодно до 1 марта при необходимости вносить в Минтруда предложения о корректировке размеров возмещения расходов за проживание вне места жительства (суточных) и расходов по найму жилого помещения при командировках за границу. Такие предложения должны формироваться с учетом анализа данных Комиссии ООН по Международной гражданской службе о нормах командировочных расходов для сотрудников ООН. Ранее постановление № 176 никаких положений об индексации размера компенсируемых расходов не содержало. В-третьих, поменялись размеры возмещения расходов при командировках за границу, закрепленные в приложении 2 к постановлению № 176. Изменения коснулись абсолютно всех стран из списка. Так, для отдельных стран:
Единственной страной для командирования, где постановлением № 363 были дифференцированы размеры расходов, компенсируемых работнику, стала Российская Федерация. Так, если раньше размер суточных составлял 30 долларов США (независимо от города командирования), то теперь он зависит от локации:
Изменился и размер компенсируемых расходов по найму жилого помещения в России — ранее он составлял 140 долларов США для Москвы и Санкт-Петербурга и 120 долларов США для остальных городов. Теперь, в зависимости от города, размер составляет от 80 до 145 долларов США. Размер командировочных непосредственно зависит от региона и страны, куда направляют сотрудника. Например, если направили сотрудника в Россию тогда оплата за сутки будет приблизительно 35 долларов. Но если необходимо снять жилье оплачивается приблизительно 110 долларов. Для Питера и Москвы приблизительно до 150 долларов в сутки. Можно также рассмотреть, как оплачиваются суточные при отправлении в европейские страны. Если рассматривать оплату сотруднику командировочный можно с уверенностью сказать, что было поднятия процента оплаты по сравнению с мартом 2020 года. Например, норма оплаты за один день при поездке в Данию – 56 евро, если необходимо снять жилье тогда работодатель должен компенсировать сумму 180 евро, в Австрию – 65 евро и 125 евро соответственно, в Египет – 75 евро и 165 евро, в Израиль – 90 $ и 265 $. Если обратить внимание, то стоимость суточных командировочных в других странах зависит от того как эта страна успешна в экономике. Также указано, что если сотрудник которого направили в поездку в один день, но в несколько иностранных стран, то оплата командировочный определяется работодателем исходя из самого большого возмещения расходов за сутки для одного из государств. Министерству финансов Республики Беларуси вместе с Министерством иностранных дел каждый год включительно до первого марта необходимо вносить корректировки относительно выше перечисленных указаний. Сотруднику также работодатель может компенсировать растраты на такси или при необходимости расходы по аренде автомобиля, но только при наличии свидетельствующей документации. Когда сотрудника отправляют в поездку в иную страну, он обязан познакомится с установленными правилами выплаты суточных и валюту в которой они компенсируются. Несмотря на то, что сотруднику оплачивают аренду жилья, трату на питание и прочие расходы, за ним сохраняется средний заработок, который установлен по месту работы. Когда сотрудник в командировке зарплата рассчитывается путем умножения количества дней в поездке на среднедневную плату сотрудника. Исходя из этого средняя плата, за дни, когда работник находился в поездке учитывается согласно выплатам за последние 2 месяца работы. Но, в случае если работник в течении этих двух месяцев по каким-либо причинам не работал и за ним не сохранялась заработная плата или сохранялась, но частично, не высчитывается в расчетный период. Теперь работникам как в командировке по стране, так и за границей смогут возмещать расходы на проезд, если он в личных целях задержался в поездке. Проще говоря, можно отправиться в командировку раньше или вернуться из нее на несколько дней позже, если нужно задержаться по личным делам. При этом наниматель оплатит стоимость билетов (которые и так нужно было бы покупать, но на другие даты). Главное условие — лишние дни в командировке могут выпадать на выходные дни, государственные и праздничные дни, но не на рабочие. К примеру, если рабочая поездка запланирована на три дня — с понедельника по среду, то можно выехать в субботу или воскресенье. И наниматель оплатит билет. Если не предоставить подтверждающие документы о тратах на проезд, то наниматель возместит только 0,1 базовой величины — 2,55 рубля. Но есть нюанс: расходы на жилье и суточные за «лишние» дни не будут выплачиваться. Еще одно изменение: наниматели смогут возмещать расходы на поездки на такси, а также на аренду автомобиля за границей. Но для этого нужно предоставить подтверждающие документы. При командировании за границу предусмотрена возможность пользоваться такси для трансфера до вокзала, аэропорта или пристани, а также с вокзала, аэропорта или пристани к месту отправления, назначения и пересадок на внутренних линиях железнодорожного, воздушного, водного, автомобильного транспорта. Нанимателям не нужно возмещать расходы на билеты, которые предоставила принимающая сторона. При этом работнику в таком случае не требуется представлять нанимателю подтверждающие документы. Выплачивать деньги на проезд также не нужно, если командированному работнику предоставлены средства передвижения или он имеет право бесплатного проезда. В Беларуси повысили размеры командировочных по стране — до 9 рублей в сутки, а также в некоторые страны. Ранее суточные за однодневную командировку составляли 3,5 рубля, а за двухдневные и более продолжительные — 7 рублей в сутки. Также изменились размеры суточных при командировках в некоторые страны. К примеру, при рабочей поездке в Австрию ранее выплачивали 50 евро суточных, сейчас — 60. Для Австралии эта сумма выросла с 70 до 90 австралийских долларов. Если работник едет в командировку за счет принимающей стороны, которая берет на себя расходы по питанию и по проезду по стране, то компании не нужно выплачивать суточные (за исключением времени нахождения в пути). За время нахождения в пути суточные выплачиваются полностью от установленной нормы Изменили также схему возмещения расходов по найму жилого помещения: теперь выплаты зависят от населенного пункта. К примеру, в областных центрах и Минске сумма возмещения составляет теперь 50 рублей, в райцентрах — 25 рублей, в остальных населенных пунктах — 20 рублей. При этом командированным не нужно предоставлять подтверждающие документы. Подтверждающие документы нужны только в том случае, если сумма превышает установленные лимиты. Но сумма возмещения в таком случае не может превышать стоимость одноместного номера в гостинице проживания. Это требование касается как командировок по Беларуси, так и за границу. При этом по некоторым странам повысили максимальную планку по сумме, которую можно потратить на проживание. К примеру, для Австрии — со 100 до 130 евро, для Аргентины — со 120 до 135 долларов, для Болгарии — с 90 до 105 евро. Ранее расходы по найму жилья в командировке возмещали в пределах стоимости одноместного номера в гостинице. Но обязательно требовались подтверждающие документы. А если не было подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения документов, то выплачивалось 2,5 рубля. При оплате или фактическом предоставлении принимающей или направляющей стороной жилого помещения за границей возмещение расходов по найму жилого помещения не производится. Какие суточные при командировке за границу в 2021 годуНанимателям разрешили по своему усмотрению устанавливать задание на командировку, а также запрашивать письменный отчет по его выполнению и сроках предоставления. Для нанимателей также исключили необходимость вести журнал учета работников, которые отправляются в командировки. Раньше это нужно было делать в обязательном порядке. Допускается любое использование публикаций сайта, при условии размещения прямой активной ссылки на источник. Эта ссылка должна быть размещена в первом абзаце перепечатанного материала в виде фразы: «Сообщает Деловой Гомель (здесь размещается гиперссылка на страницу-источник)». Под суточными подразумевается оплата расходов командированного лица во время поездки. Они выплачиваются с учетом двух основных правил: Фиксированной суммой за каждый день командировки, включая суточные в выходные дни в командировке и праздничные. Даты пересечения границы России при следовании с территории РФ и на территорию РФ обычно определяют по отметкам пограничных постов в загранпаспорте. Однако стоит помнить, что при направлении работника в служебную поездку на территории государств-участников СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, не делают отметки о пересечении государственной границы. В этом случае дату пересечения границы РФ определяют по проездным документам (билетам). При пересечении белорусской границы отметку в паспорте не проставляют (ст. 1 Соглашения между правительствами Беларуси, Казахстана, Киргизии, России и Таджикистана от 30.11.2000 “О взаимных безвизовых поездках граждан”). Бухгалтеру для правильного расчета суточных необходимо учитывать дату и время пересечения границы с респ. Беларусь, руководствуясь временем отбытия, прибытия и расписанием движения поезда. Работнику, выехавшему в командировку на территорию Белоруссии и возвратившемуся в РФ в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачивают в размере 50% от нормы расходов на выплату суточных при зарубежных командировках. Суточные при командировках в 2021 году. Сколько платить работникам?Размеры возмещения расходов при командировках в пределах Республики Беларусь
Размеры возмещения расходов при командировках за границу Установлены постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19 марта 2021 г. № 176 (с изменениями, внесенными постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 4 сентября 2021 г. № 595; с изменениями, внесенными постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24 июня 2021 г. № 363) с 26 июня 2021 г. Напомним, в конце 2018 года на заседании Совета по развитию предпринимательства существующим порядком выплат командировочных возмутился первый вице-премьер Беларуси Александр ТУРЧИН: «Я с удивлением узнал, что в командировках у нас осталось все как было. Вот я недавно был в командировке в Москве. По привычке достал использованный посадочный талон, порвал на две части и хотел выбросить в мусорку. Хорошо, что помощник успел его перехватить: «Как же вам оплатят билет на самолет?» Послушайте, но ведь оплата прошла по «безналу», есть штамп в паспорте и так далее. Те же суточные. Завтрак — минус 30% командировочных, обед — минус 70%. Какие-то странные подходы неизвестно для каких целей предусмотрены. А сколько возбуждается уголовных дел по этому поводу! Например, водителю дали командировочные, он поехал, ночевал в кабине машины, а в гостинице взял «цетлик» о том, что там переночевал. Провели по бухгалтерии. Затем приходят правоохранительные органы, возбуждается уголовное дело, мол, мошенничество. Зачем это делается? Отдайте вы ему эти $100, пусть где хочет, там и спит. Сколько последствий несут эти странные нормы, просто диву даешься». Тогда Александр Турчин дал Минфину поручение кардинально упростить алгоритм выплаты суточных.
Положение устанавливает, что направление работника в командировку оформляется приказом (распоряжением, постановлением) нанимателя. Если работник направляется в командировку на основании приглашения государственного органа, международной организации либо иной организации, в приказе нанимателя указываются условия командирования работника согласно соответствующему приглашению с учетом обязательств принимающей стороны. Положением также предусмотрено, что при направлении работника в командировку наниматель может устанавливать задание на командировку и необходимость подготовки письменного отчета о выполнении задания. Пункт 4 Положения устанавливает, что приказ нанимателя о направлении работника в командировку является основанием для расчета и выплаты ему денежных средств. Наниматель обязан выдать командированному работнику аванс и (или) обеспечить наличие денежных средств на счете, к которому выдана банковская платежная карточка, в белорусских рублях и (или) иностранной валюте и возместить следующие расходы:
В соответствии с Приложением 1 к Положению суточные при командировках в пределах Республики Беларусь составляют 9 рублей. Расходы на найму жилого помещения в областных центрах и г.Минске возмещаются в размере 50 рублей; в районных центрах – в размере 25 рублей; в остальных населенных пунктах – в размере 20 рублей. В случае нахождения командированного работника в месте командировки до начала и (или) после окончания командировки в личных целях в выходные дни, государственные и праздничные дни, расходы по проезду возмещаются командированному работнику на общих основаниях, а расходы по найму жилого помещения и суточные за эти дни не возмещаются. По желанию командированного работника наниматель обязан ознакомить его с расчетом выданного аванса, а также с порядком составления отчета о расходовании аванса. О расчетах по служебной командировкеВ случае если работник заболел в месте командировки, ему возмещаются расходы по найму жилого помещения, по проезду к месту командировки и обратно, а также выплачиваются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению служебного задания или вернуться из командировки. Исключение составляют случаи, когда командированный работник находится на стационарном лечении. Временная нетрудоспособность должна быть подтверждена документально. Срок пребывания в командировке может быть продлен нанимателем после окончания временной нетрудоспособности командированного работника. Положение также определяет, как возмещаются расходы по найму жилого помещения за границей. Командировочные в этом случае возмещаются без представления подтверждающих документов, включая дату прибытия к месту командировки и дату выбытия из него. Расходы по найму жилого помещения не производятся, если оно предоставляется/оплачивается принимающей или направляющей стороной. Размеры возмещения расходов при командировках за границу установлены Приложением 2 к Положению. Так, например, при командировке в Австрию суточные выплачиваются в размере 60 евро, а расходы за гостиницу – 130 евро в сутки.Лицам, командированным в Германию, наниматель оплачивает суточные в размере 50 евро, расходы за гостиницу в размере 140 евро в сутки. Командировки в Россию предполагают суточные в размере $30. Если город назначения Москва или Санкт-Петербург, то расходы за гостиницу не должны превышать $140, если командированный направляется в другой город, то за жилье компенсируют до $120. Если командировка, к примеру, в США, то суточные составят $80, а вот размер компенсации за проживание – от $120 до $350. При командировке в Египет размеры возмещений следующие: суточные – $80; расходы за проживание – $120. При командировках в Китай это $50 и $150 соответственно. При направлении командированных работников для участия в международных мероприятиях (конференциях, семинарах и иных мероприятиях), проводимых на условиях предварительного внесения взносов (включая оплату питания, найма жилого помещения), наниматель осуществляет оплату таких взносов путем безналичного перечисления на основе подтверждающих документов независимо от установленных размеров возмещения расходов по найму жилого помещения. К подтверждающим документам относятся уведомления соответствующих организаций, ответственных за проведение международных мероприятий, о сумме взносов. При командировании работника в несколько иностранных государств в один день размер суточных определяется нанимателем исходя из наибольшего размера возмещения суточных, установленного для одного из этих иностранных государств. Пунктом 24 Положения предусмотрено возмещение командированному работнику расходов по оформлению и выдаче виз, в том числе по оплате услуг, связанных с приемом и обработкой документов для оформления виз, уплате обязательного сбора (пошлины), взимаемого с граждан в аэропортах, страхованию от несчастных случаев и болезней на время поездки за границу, страхованию автотранспорта и гражданской ответственности перевозчика. Следует отметить, что Постановлением определен и порядок возмещения расходов, связанных с направлением работника за границу на обучение. Под обучением понимается стажировка, семинар, конференция и иные мероприятия, связанные с повышением квалификации. Возмещение таких расходов осуществляется в соответствии с условиями письменной договоренности между направляющей и принимающей сторонами.
Нужно ли командировочное удостоверение в 2021 году2. Порядок и требования к направлению в командировку работников (приказ, задание, отчет, аванс). Направление в командировку отдельных лиц: руководителей, лиц, работающих по совместительству, учредителей, лиц, с которыми заключены договора подряда и иных лиц, не работающих в организации. 3. Определение даты начала и окончания командировки, в т.ч. и с целью определения периода, за который возмещаются расходы по командировке. 4. Командировки пандемия. Что возмещаем. 5. Правила возмещения командировочных расходов (новшества при оплате командировочных расходов, порядок применения норм суточных и найма жилого помещения с 26.06.2020): 5.1. Возмещение расходов по проезду (железнодорожным, воздушным, водным, автомобильным транспортом; особенности возмещения проезда при командировках за границу; оплата бездокументального проезда). 5.2. Новый порядок оплата расходов по найму жилого помещения — постановление Совмина от 22.09.2020 № 550, изменения с 06.10.2020 (обязательное представление подтверждающих документов для возмещения расходов по найму жилого помещения для бюджетных организаций; размер возмещения расходов при отсутствии подтверждающих документов; порядок и размеры возмещения расходов по найму жилого помещения иными организациями, не относящимися к бюджетным; случаи невозмещения расходов по найму жилого помещения, оплата проживания корпоративной картой; возмещение при пребывании работника в разных пунктах в один день; командировки с ежедневным возвратом к месту жительства; оплата проживания при командировании на международные мероприятия; проживание в санаториях, домах отдыха, агроусадьбах; расходы на проживание в случае питания и иных услуг, выделенных в счетах за проживание). 5.3. Оплата суточных (новые нормы суточных; при однодневных командировках; при направлении в несколько иностранных государств; определение суточных при обеспечении питанием). 5.4. Возмещение иных расходов (визы, визовые центры, страхование и т.д.). Права Нанимателя. 6. Порядок оплаты командировочных расходов водителям (водителям-международникам). 7. Порядок расчетов с работниками по их расходам при командировках по Беларуси и за границу (постановление Правления Нацбанка от 19.03.2019 № 117). Срок представления авансового отчета по белорусским командировкам в случае выдачи аванса наличными. Возможность представления авансового отчета посредством электронной почты. Перечень документов, прилагаемых к авансовому отчету. Порядок составления авансовых отчетов при командировках за границу. Выбор валюты отчета. Перевод валюты расходов в валюту отчета. Порядок применения того или иного курса валют при отражении командировочных расходов, в том числе суточных, в зависимости от:
8. Документы, подтверждающие командировочные расходы. Применение электронных документов, электронных билетов и посадочных талонов. 9. Порядок отражения в бухгалтерском учете командировочных расходов в иностранной валюте, определение рублевого эквивалента командировочных расходов. 10. Налогообложение командировочных расходов: налог на прибыль, подоходный налог, НДС ФСЗН, Белгосстрах. 11. Новый порядок возмещения расходов работникам, направленным на обучение, повышение квалификации и стажировку с учетом норм постановления Совета Министров от 24.01.2008 № 101 (в редакции от 30.12.2019 № 938) «Об утверждении Положения о гарантиях при направлении на профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации и стажировку». Отличия направления на обучение (согласно Положению № 101) со служебной командировкой (правовое регулирование; основание для направления; оформление; выдача аванса; сохранение среднего заработка; суточные; возмещение расходов по найму жилья; возмещение транспортных расходов; возмещение иных расходов). Курс (условно) евро:
Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме: 40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб. Суточные по России = 700 руб. — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят эти размеры суточных. Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2 500 руб. и ни рублем больше или меньше. США Белоруссия 57 Украина 53 США 72 Германия 65 Великобритания 69 Франция 65 Работодатель сам определяет, в какой валюте устанавливать и выплачивать суточные для загранкомандировок. Например, размер таких суточных может быть установлен в иностранной валюте, но на руки работник получит сумму в рублях, эквивалентную этим валютным суточным. зависит от количества дней, проведенных работником за пределами РФ. По общему правилу суточные выплачиваются работнику следующим образом ():
Правда, компания вправе установить свой порядок расчета выплачиваемых суточных. За период поездки сотрудник получает выплаты по среднему заработку. Во-вторых, командированные в другой населенный пункт, в том числе в другой стране, получают денежные компенсации от работодателя по затратам на проезд до места назначения и обратно, по оплате жилья в месте назначения, а также некоторую сумму на физиологические нужны (суточные). Кроме того, работодатель вправе установить локальным документом дополнительные возмещения для сотрудников, которые направлены в служебную поездку. Законодательно нормы суточных установлены в России только для сотрудников госучреждений (об этом читайте далее). Поэтому все коммерческие работодатели, желающие отправлять сотрудников в служебные поездки, должны определиться, какую сумму они будут выдавать в качестве суточных, в том числе при загранкомандировках. Руководствоваться нормативами для федеральных госслужащих коммерческим работодателям не запрещено. Чтобы не указывать каждый раз в приказе о командировании, каким образом определяются эти даты, имеет смысл закрепить правила их определения, установленные нанимателем, в ЛПА. Пример формулировки В случае прибытия к месту командировки и отъезда (выбытия) из него с использованием личного автотранспорта даты прибытия и отъезда (выбытия) определяются на основании письменного отчета о выполнении задания командировки, подготовленного работником Согласие работника на служебную командировку (в отдельных случаях) Есть Есть Есть Согласие командируемого работника необходимо, если : — командировка продлится более 30 календарных дней; — в командировку направляют инвалида; — в командировку направляют женщину, опекуна (попечителя), имеющих детей в возрасте от 3 до 14 лет (детей-инвалидов до 18 лет), или отца, воспитывающего таких детей без матери.
1. При командировании работников в пределах Республики Беларусь, а также за границу организации и индивидуальные предприниматели независимо от формы собственности (за исключением бюджетных организаций и иных организаций, получающих субсидии, работники которых приравнены по оплате труда к работникам бюджетных организаций, государственных органов (далее — бюджетные организации)) самостоятельно принимают решение о возмещении расходов по найму жилого помещения на основании подтверждающих документов либо без их представления (ч. 1 п. 15 и ч. 1 п. 16 Положения № 176). Обратите внимание! Если субъект хозяйствования принял решение о возмещении расходов по найму жилья на основании подтверждающих документов, а документы у командированного работника отсутствуют, то указанные расходы за время командирования (за исключением времени нахождения в пути) возмещаются в размере, составляющем не более 20 % и не менее 5 % размеров возмещения этих расходов, установленных в приложениях 1 и 2 к Положению № 176. Конкретный размер возмещения устанавливается нанимателем в ЛПА (например, положении о командировках) (ч. 3 п. 15 и ч. 3 п. 16 Положения № 176). Пример 1. Пример 2. При выборе субъектом хозяйствования варианта с возмещением расходов по найму жилья без представления подтверждающих документов оно осуществляется в порядке, не претерпевшем изменений. Перечень иных командировочных расходов приведен в гл. 4 Положения № 176. С 6 октября 2020 г. он дополнен следующими расходами:
Выводы. 1. Для бюджетных организаций предусмотрено обязательное представление подтверждающих документов для возмещения расходов по найму жилья. При отсутствии подтверждающих документов возмещение таких расходов осуществляется в размере, составляющем 5 % от размеров, установленных в приложениях 1 и 2 к Положению № 176. Иные организации, не относящиеся к бюджетным, а также индивидуальные предприниматели имеют право самостоятельно принимать решение о том, каким образом производится возмещение расходов по найму жилого помещения: с представлением подтверждающих документов либо без него. При принятии решения о возмещении расходов по найму жилого помещения без представления подтверждающих документов не требуется включать в ЛПА соответствующие положения. 2. В состав иных возмещаемых расходов включены расходы по бронированию мест в гостиницах, а также оплате обязательных тестов и иных видов эпидемиологического контроля, связанных с диагностикой вирусных инфекций. * Согласно устным разъяснениям специалистов Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь под временем командирования (за исключением времени нахождения в пути) необходимо понимать календарные дни нахождения в месте командировки. Следует надеяться, что в скором времени будет опубликовано официальное разъяснение по данному вопросу. Статья опубликована в журнале «Заработная плата» № 10 (178), октябрь 2020 г. Воспроизведение возможно только с письменного разрешения правообладателя. Сразу скажем, что суммы выданных суточных при загранкомандировках в 2021 году имеют значение для:
Похожие записи: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||