Проводки по возврату тмз РК

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проводки по возврату тмз РК». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Покупатель производит частичный возврат ранее приобретенного товара. В конфигурации для оформления возврата на основании документа поступления оформляется учетный документ Возврат ТМЗ поставщику.

Далее на основании документа возврата оформляется СНТ на возврат, документ отправляется поставщику. При отправке документа товар «резервируется» по источникам происхождения на виртуальном складе покупателя до подтверждения СНТ на возврат поставщиком.

После получения сведений о подтверждении документа, товар списывается у покупателя по источникам происхождения.

Полученный от поставщика дополнительный ЭСФ «подвязывается» к учетному документу возврата, не формируя никаких движений по товару.

Пример

Покупатель возвращает поставщику 3 штуки ранее приобретенного «Яблока желтого».

В конфигурации на основании документа Поступление ТМЗ и услуг оформляется учетный документ Возврат ТМЗ поставщику. В документе возврата редактируется количество товара на фактически возвращаемое.

Возврат товаров поставщику в 1С:Бухгалтерия

При возврате товара покупателем, оформление документов поставщиком начинается при получении СНТ на возврат. Для полученного документа необходимо выполнить процедуру подтверждения и на его основании сформировать (либо «привязать» существующий) учетный документ Возврат ТМЗ от покупателя.

Таким образом, при подтверждении СНТ и проведении такого документа, по товару сформируется новый источник происхождения и остаток по нему, учтенным документом возврата отразится приход товара по счетам учета.

Далее, на основании учетного документа Возврат ТМЗ от покупателя, поставщик оформляет дополнительный ЭСФ, заполнение которого имеет ряд особенностей:

• Дополнительный ЭСФ создается исключительно на основании документа Возврат ТМЗ от покупателя (создание ЭСФ на основании полученной СНТ на возврат недопустимо);
• При формировании дополнительного ЭСФ необходимо убедиться в заполненности сведений по основному ЭСФ по операции. Если данные основного ЭСФ в документе автоматически не заполнились, выполнить их самостоятельное заполнение;
• В дополнительном ЭСФ необходимо обратить внимание на данные о документе, подтверждающем поставку товара. Так как документ создается на основании учетного документа Возврат ТМЗ от покупателя, необходимо скорректировать данные, указав дату и номер СНТ на возврат, полученную от покупателя;
• В дополнительном ЭСФ необходимо проверить данные колонки № п/п в СНТ. Если номер строки из СНТ заполнен некорректно, необходимо выполнить его корректировку;
• В дополнительном ЭСФ необходимо проверить прочие сведения, которые сопоставляются ИС ЭСФ с данными основного ЭСФ по операции (условия оплаты, условия отгрузки и т.д.).

После отправки дополнительного ЭСФ покупателю, цепочка документов на возврат со стороны поставщика считается завершенной.

Пример

От покупателя получена СНТ на возврат 3 штук ранее реализованной номенклатуры «Яблоко желтое».

Входящая СНТ подтверждена поставщиком, при проведении подтвержденного документа по товару формируется источник происхождения по возвращенному товару и остаток по нему.

• Список курсов и семинаров
• Расписание курсов и семинаров
• Расписание для новичков
• Расписание для профи

• Консультирование
• База знаний
• Тестирование
• Форум по темам
• Аудит базы данных 1С

• Статьи по 1С и учету
• Полезные ссылки
• Продажа и обслуживание 1С
• Регистрация и перерегистрация компаний

Счета возврата ТМЗ поставщику и списания разницы в себестоимости в 1С 8.2

г. Алматы, пр. Сейфуллина 531, Бизнес центр САРЫАРКА, офис 708, 7 этаж (угол. улицы Казыбек Би).

+7 (727) 352-73-70 + 7 (705) 391 53 53+ 7 (747) 308 12 70+ 7 (778) 661 06 69+ 7 (708) 173 80 28

[email protected]

В ходе хозяйственной деятельности предприятия нередки случаи возврата товаров, и возможны другие ситуации, в которых возникает необходимость по корректировке начисленного НДС или НДС к возмещению. В этой статье рассмотрим, каким образом можно оформить возврат товаров поставщику или оприходовать товары, возвращенные покупателем, а также откорректировать суммы налога на добавленную стоимость в различных ситуациях в конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана».

Иногда возникает необходимость откорректировать только сумму НДС по операциям поставки или реализации запасов, в этом случае воспользоваться документами «Возврат ТМЗ поставщику» или «Возврат ТМЗ от покупателя» будет неправильно, так как данные документы корректируют количество запасов. Для того чтобы откорректировать сумму НДС к возмещению или сумму НДС начисленного, в конфигурации можно воспользоваться документами «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам в целях НДС» и «Регистрация прочих операций по реализованным товарам в целях НДС» соответственно.

Для того чтобы в конфигурации правильно оформить операцию по возврату товаров поставщику нужно оформить документ «Возврат ТМЗ поставщику». Лучше всего «Возврат ТМЗ поставщику» сформировать на основании документа «Поступление ТМЗ и услуг», в котором были оприходованы возвращаемые запасы.

Корректировка НДС в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана»

При рассмотрении примеров не будем подробно останавливаться на создании типовых документов в программе «1С: Бухгалтерия 8».

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Если покупатель возвращает продавцу качественный товар, то операции по возврату отражаются в бухгалтерском учете сторон как продажа товара покупателем и оприходование продавцом. Данные операции учитываются на счетах в том отчетном периоде, в котором фактически произошел возврат.

Учет у покупателя:

Операция	Дебет счета	Кредит счета
Отражена выручка от возврата качественного товара продавцу	60	90, субсчет «Выручка»
Списана себестоимость возвращенного товара	90, субсчет «Себестоимость продаж»	41 «Товары»
Начислен НДС со стоимости возвращенного товара	90, субсчет «НДС»	68
Возвращены денежные средства покупателю за возвращенный качественный товар	51, 52	60

Учет у продавца:

Операция	Дебет счета	Кредит счета
Оприходован принятый от покупателя возвращенный качественный товар	41	62
Учтен НДС, предъявленный покупателем при возврате	19 «НДС по приобретенным ценностям»	62
Возвращены денежные средства покупателю за возвращенный качественный товар	62	51,52 и др.

Заключение государственных (муниципальных) контрактов (договоров) на поставку товаров осуществляется казенными учреждениями (заказчиками) в соответствии с положениями Закона о контрактной системе, гл. 30 «Купля-продажа» ГК РФ.

Согласно п. 2 ст. 525 ГК РФ к отношениям по поставке товаров для государственных (муниципальных) нужд применяются правила о договоре поставки, установленные ст. 506 – 522 ГК РФ.

Учреждение при принятии товаров от поставщика должно проверить их количество и качество в порядке, предусмотренном контрактом, и незамедлительно письменно уведомить поставщика о выявленных несоответствиях или недостатках товаров (п. 2 ст. 513 ГК РФ).

Для проверки соответствия поставленного товара условиям контракта заказчик самостоятельно либо с привлечением сторонних экспертов (экспертных организаций) должен провести экспертизу (ч. 3 ст. 94 Закона о контрактной системе).

К сведению: Правительство РФ вправе определять случаи, когда экспертиза должна быть проведена исключительно сторонними экспертами (экспертными организациями) (ч. 4.1 ст. 94 Закона о контрактной системе).

Результат экспертизы можно оформить отдельным документом либо отразить в документе о приемке товара, который обязательно должен быть составлен.

Если недостатков не обнаружено, то документ о приемке товара подписывается заказчиком, а также членами приемочной комиссии (при ее создании). Если товары признаны некачественными, учреждение направляет поставщику мотивированный отказ от подписания такого документа в письменной форме в порядке и сроки, установленные контрактом (ч. 7 ст. 94 Закона о контрактной системе).

Покупатель (получатель), которому были поставлены товары ненадлежащего качества, вправе предъявить поставщику требования, предусмотренные ст. 475 ГК РФ. Исключением является случай, когда поставщик, получивший от заказчика уведомление о недостатках поставленных товаров, без промедления заменит их товарами надлежащего качества (п. 1 ст. 518 ГК РФ).

Если выявленные недостатки являются несущественными, то заказчик имеет право потребовать от поставщика (п. 1 ст. 475 ГК РФ):

• соразмерного уменьшения покупной цены;

• безвозмездного устранения недостатков товара в разумный срок;

• возмещения своих расходов на устранение недостатков товара.

Если же выявленные недостатки являются существенными (неустранимыми) (п. 2 ст. 475 ГК РФ), то заказчик может потребовать от поставщика:

• возврата уплаченной за товар денежной суммы;

• замены товара ненадлежащего качества товаром, соответствующим контракту.

Учреждение вправе предъявить поставщику требование об отказе от исполнения контракта и возврате суммы, уплаченной за некачественный товар, в течение гарантийного срока или срока годности товара. Если сроки не установлены, подать требование можно в разумный срок, но не позднее двух лет со дня передачи товара. Более длительные сроки могут быть установлены законодательством или контрактом (ст. 18, п. 1 ст. 19 Закон РФ от 07.02.1992 № 2300-1).

Возврат денег, уплаченных учреждением за некачественный товар, осуществляется в течение 10 дней с момента предъявления требования (ст. 22 Закона о защите прав потребителей).

Замена товара ненадлежащего качества на новый производится в течение семи дней со дня предъявления соответствующего требования. Когда необходима дополнительная проверка качества обмениваемого товара, продавец обязан заменить его в течение 20 дней (абз. 1 п. 1 ст. 21 Закона о защите прав потребителей).

В случае обнаружения недостатков в технически сложном товаре учреждение может вернуть его продавцу, потребовать его замены или возврата уплаченной за него суммы только в течение 15 дней со дня передачи такого товара (п. 3 ст. 503 ГК РФ, абз. 8 п. 1 ст. 18 Закона о защите прав потребителей).

К сведению! Перечень технически-сложных товаров утвержден Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 № 924.

По истечении указанного срока эти требования подлежат удовлетворению в одном из следующих случаев:

1) если нарушены установленные сроки устранения недостатков товара;

2) если невозможно использовать товар в совокупности более чем 30 дней в течение каждого года гарантийного срока из-за неоднократного устранения его различных недостатков;

3) если обнаружен существенный недостаток товара.

Как говорилось выше, отказ в приемке товара ненадлежащего качества должен быть оформлен документально.

В силу положений Приказа Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н, если при получении материалов (материальных ценностей) выявлено несоответствие сопроводительных документов отправителя (поставщика) фактическому количеству, качеству, ассортименту товаров, то составляется акт приемки материалов (материальных ценностей) (ф. 0504220).

Этот документ оформляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов совместно с ответственным лицом и представителем поставщика (представителя незаинтересованной организации) в двух экземплярах и служит основанием для предъявления претензии отправителю (поставщику).

После приемки товаров акт с приложением документов (транспортных накладных и других сопроводительных документов) передается по одному экземпляру:

• в бухгалтерию для учета движения материальных ценностей;

• в соответствующее структурное подразделение для направления претензионного письма поставщику.

Возврат некачественного товара поставщику можно оформить одним их следующих документов:

• актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101);

• накладной на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф. 0504205);

• иным первичным документом, предусмотренным учетной политикой учреждения.

Для отражения указанной операции на счетах бюджетного учета формируется бухгалтерская справка (ф. 0504833).

10 сентября на склад организации поступил товар Диван «Chairman Парм» (10 шт.) от поставщика ООО «МебельЛэнд» на сумму 210 000 руб. (в т. ч. НДС 18%). При приемке товара был обнаружен брак (5 шт.).

12 сентября бракованный товар была возвращен поставщику.

Если товар с браком берется на ответственное хранение или возвращается только его часть, то оформляется сначала оприходование некачественного товара, а потом возврат его поставщику.

Как в 1с 8.3 бухгалтерия сделать возврат товара поставщику

• На что необходимо обратить внимание при возвратах поставщику в 1С 8.3
• Возврат поставщику не принятого на учет товара в 1С 8.3
  • Поступление товаров
  • Регистрация СФ поставщика
  • Возврат товара поставщику
• Возврат поставщику принятого на учет товара в 1С 8.3
  • Поступление товаров
  • Регистрация СФ поставщика
  • Возврат товара поставщику
  • Выставление СФ на возврат поставщику
• Возврат товаров неплательщиком НДС
  • Поступление товаров
  • Регистрация СФ поставщика
  • Возврат товара поставщику
• Возврат денежных средств от поставщика: проводки в 1С 8.3

Покупатель может вернуть товар, если нарушаются условия договора (не качественный товар, не указанное количество, недостающие комплектующие, ассортимент)

Также товар можно вернуть по согласию сторон. Если товар уже приобрели (провели все документы реализации), то нужно произвести обратную реализацию, если же процедуру возврата товара решили произвести до того, как его поставили на приход, то продавцу достаточно будет сделать исправительные документы.

В программе 1С Бухгалтерия 8.3 для подобных ситуаций создается документ “Возвраты от покупателей”.

Документ обычно создается на основе существующей реализации документа.

Важно помнить: возврату подлежат только товары, услуги возврату не подлежат

Табличная часть документа будет уже заполнена всеми данными (они подтягиваются с самой реализации). Возврат также может быть и частичным, в этом случае часть данных достаточно будет поправить вручную.

В зависимости от ситуации, указываем данные в графах: “Возвратная тара” и “Счета расчетов”.

В том случае, когда покупатель не успел принять товар к учету и решил его вернуть, он обязан показать его на балансе и, достигнув договоренности, вернуть поставщику.

Учет возврата товара продавцом напрямую зависит от данных факторов:

• Частичный возврат средств оформляется корректировочным счетом (корректировка реализации);
• Министерство финансов рекомендует отражать полный возврат путем записи вашего собственного счета-фактуры в Книге покупок.

Фактическая себестоимость запасов включает все затраты на приобретение, переработку и другие затраты, понесенные для того, чтобы запасы были готовы к использованию.

Например, в стоимость приобретения запасов включаются следующие затраты, связанные с их приобретением:

• цена покупки запасов;
• стоимость услуг по транспортировке запасов от поставщика до места их хранения;
• расходы по хранению, если они необходимы в процессе производства для подготовки следующего этапа;
• расходы по услугам погрузки, разгрузки;
• прочие расходы, непосредственно связанные с приобретением запасов.

В «1С:Бухгалтерии для Казахстана, редакция 3.0» отражение приобретения запасов осуществляется с помощью документа «Поступление ТМЗ и услуг» на закладке «ТМЗ». Документ можно открыть в разделе «Покупка».

Предприятие приобрела запасы на сумму 5 000 дол. США с Испании на условиях поставки СIР по инвойсу от 22.11.2019 года. Курс доллара на указанную дату составлял — 382.99 тенге за 1 доллар. Отгрузка запасов произведена 15.11.2019 года (подтверждена товарно-сопроводительными документами), курс доллара составлял — 383.95 тенге.

Стоимость приобретенных запасов Предприятие должно признать в учете на дату перехода значительных рисков и выгод.
Согласно правилам Интеркомс условия поставки СIР означают, что продавец передаёт товар перевозчику или иному лицу, в согласованном месте (если такое место согласовано сторонами) и что продавец обязан заключить договор перевозки и нести расходы по перевозке, необходимые для доставки товара в согласованное место назначения.

Следовательно, дата перехода рисков и выгод является дата отгрузки – 15.11.2019 года. Предприятие оформит для такой операции в конфигурации документ «Поступление ТМЗ и услуг» с датой документа 15.11.2019 год и видом операции – «Импорт» по курсу 383,95 тенге на сумму 1 919 750 тенге (5 000 * 383,95).

Причины, по которым товар может от покупателя возвратиться к поставщику, перечисляются в договоре или предусмотрены законом.

Как учитывать требования законов в различных хозяйственных ситуациях, помогут разобраться материалы нашего сайта:

• «За сколько дней до отпуска выплачивают отпускные по закону?»;
• «В какие сроки нужно дать ответ на претензию по закону?».

Товар будет считаться бракованным, если в нем имеются недостатки (устранимые или неустранимые) по одному или нескольким показателям. Для бухучета не имеет значения, сколько характеристик товара не соответствуют требованиям качества. Но играет существенную роль момент обнаружения брака: до того как товар принят на учет или после этого. Посмотрим на примере, как отразить в бухучете продавца и покупателя возврат некачественного товара.

Мелкорозничная сеть «Ткани оптима» закупает у фабрики ООО «Большевичка» разнообразную ткань: от обычного ситца до суперсовременных портьерных материалов (органзы, блэкаута, флока и др.). Приемка тканей происходит по каждой партии полотна по всем характеристикам.

При приемке очередной партии тканей были выявлены рулоны с непрокрашенным рисунком и нарушенной структурой. Принимать такой товар не стали. Пока поставщик не забрал бракованную ткань, ООО «Ткани оптима» учитывало ее стоимость на забалансовом счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение», так как по закону обязано обеспечить сохранность товара (п. 1 ст. 514 ГК РФ).

Возврат товара покупателем всегда сопровождается записями на счетах бухгалтерского учета. Если товар бракованный, проводки по возврату товара покупателя будут отражать забалансовый учет товара, пока его не заберет поставщик. Право собственности на бракованный товар в этом случае к покупателю не переходит, но сохранность его закон требует обеспечить. Если покупатель успел оприходовать бракованный товар, то обеим сторонам сделки нужно произвести сторнировочные записи.

Если покупатель возвращает качественный товар, проводки по возврату поставщику товаров отражают операцию обратной реализации.

Организации часто сталкиваются с возвратом товара. Это означает, что товар переходит от покупателей к продавцам. В ГК РФ подробно описаны причины, по которым это может случиться:

• Товар передаётся при отсутствии необходимой тары.
• Качество товара не соответствует нормам.
• Не соответствует документам комплектация.
• При получении товаров меньше, чем изначально в бумагах.
• Покупатель не получил важную часть бумаг, имеющую отношение к товару.

Право собственности на товар переходит к покупателю, если товар перемещается к нему от продавца. Но покупатель может отказаться от этого права, если на то есть причина.

Если выявлены какие-либо дефекты, покупатели со своей стороны оформляют акт о расхождении. К этому акту прикладывается претензия на возврат товара, после чего всё и передаётся продавцу.

Эта ситуация отличается от остальных тем, что теряется право на вычет НДС у изначального продавца. Когда реализация товара произошла в первый раз, налог уже был уплачен. НДС к вычету не может быть принят при возврате. Ведь счёт-фактура просто отсутствует. Это при возврате качественного товара.

Сумма доходов продавца уменьшается на стоимость товара, если он некачественный, возвращается покупателем, а сам продавец работает по упрощённой системе. Сторнировочная запись по графе «Доходы» — наиболее удачное решение для отображения операции.

Вернуть можно только те товары, которые были фактически доставлены. Договор поставки — основной документ, регулирующий передачу товаров от поставщиков к покупателям, и обратно. Если поставленный товар не удовлетворяет хотя бы одно из требований покупателя, последний может отказаться от покупки. Возврат товара — одна из возможных форм отказа.

С проблемой возврата товаров сталкиваются не только организации, но и обычные покупатели. Гражданский Кодекс РФ говорит, что такую претензию можно направить либо до истечения гарантийного срока, либо на протяжении всего срока эксплуатации.

Если говорить о технике, то в данном случае максимально возможный срок — 15 дней, но, при этом, не может идти речи ни о каких скидках. Когда этот срок проходит, товар можно вернуть только в том случае, если выявлен действительно существенный недостаток.

Продавцы, со своей стороны, обязаны выполнить требования покупателей не больше, чем за 10 дней после поступления претензии. Вернуть необходимо столько же, сколько стоит товар на день оформления и ответа на претензию.

Если покупатель возвращает бракованный товар, то учет операции будет зависеть от того, принят или нет этот товар на учет покупателем.

Вариант 1. Бракованный товар на учет покупателем не принят.

Учет у покупателя:

У покупателя при приемке товара брак должен быть принят на ответственное хранение и отражен за балансом на счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение» (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н). Соответственно, возврат такого товара поставщику будет отражен следующими проводками:

Операция Дебет счета Кредит счета

Списан бракованный товар с забалансового учета	002
Получены денежные средства за возвращенный товар	51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Учет у продавца:

Операция Дебет счета Кредит счета

Уменьшена выручка от продажи некачественного товара (СТОРНО)	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	90 «Продажи», субсчет «Выручка»
Уменьшена себестоимость отгруженного некачественного товара (СТОРНО)	90, субсчет «Себестоимость продаж»	41 «Товары»
Уменьшен НДС, начисленный с отгруженного некачественного товара (СТОРНО)	90, субсчет «НДС»	68 «Расчеты по налогам и сборам»
Возвращены денежные средства покупателю за возвращенный некачественный товар	62	51, 52 и др.

Вариант 2. Бракованный товар принят на учет покупателем.

Учет у покупателя:

Поскольку товар принят на учет покупателем, то его возврат отражается на синтетических счетах учета имущества, а не за балансом:

Операция Дебет счета Кредит счета

Списан возвращенный поставщику товар	60	41
Начислен НДС при возврате некачественного товара	60	68
Покупателем получены возвращенные продавцом денежные средства за некачественный товар	51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.	60

Учет у продавца:

Бухгалтерский учет у продавца будет аналогичен приведенным выше бухгалтерским записям при возврате не принятого на учет покупателем бракованного товара.

При этом в обоих случаях необходимо учитывать, что если стоимость возвращенного товара является для организации-продавца существенной и возврат товара по прошлогодней отгрузке произошел уже в этом году, но до даты утверждения бухгалтерской отчетности за прошлый год, то корректировочные записи делаются декабрем прошлого года, а если после даты утверждения – в текущем году и с использованием счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» вместо счета 90.

Несущественная по сумме отгрузка прошлого года, откорректированная в текущем году, отражается декабрем, если возврат произведен до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год. Несущественные прошлогодние возвраты, произведенные позднее, отражаются в текущем году как прибыли (убытки) прошлых лет на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п.п. 4-14 ПБУ 22/2010).

Если покупатель возвращает продавцу качественный товар, то операции по возврату отражаются в бухгалтерском учете сторон как продажа товара покупателем и оприходование продавцом. Данные операции учитываются на счетах в том отчетном периоде, в котором фактически произошел возврат.

Учет у покупателя:

Операция Дебет счета Кредит счета

Отражена выручка от возврата качественного товара продавцу	60	90, субсчет «Выручка»
Списана себестоимость возвращенного товара	90, субсчет «Себестоимость продаж»	41 «Товары»
Начислен НДС со стоимости возвращенного товара	90, субсчет «НДС»	68
Возвращены денежные средства покупателю за возвращенный качественный товар	51, 52	60

Учет у продавца:

Операция Дебет счета Кредит счета

Оприходован принятый от покупателя возвращенный качественный товар	41	62
Учтен НДС, предъявленный покупателем при возврате	19 «НДС по приобретенным ценностям»	62
Возвращены денежные средства покупателю за возвращенный качественный товар	62	51,52 и др.

При поступлении ТМЗ от поставщиков оформляется электронный документ « Поступление ТМЗ и услуг », печатной формой которого является первичный документ « Приходный ордер запасов ». Если организация является плательщиком налога на добавленную стоимость НДС в соответствии со статьей Налогового кодекса Республики Казахстан, необходимо зарегистрировать документ « Счет-фактура полученный » после проведения электронного документа « Поступление ТМЗ и услуг ».

Стоимость доставки составляет тенге. Примечание : В информационной базе платформы «1С:Предприятие 8. В открывшейся форме электронного документа « Поступление ТМЗ и услуг » автоматически заполнены реквизиты:. Для заполнения табличной части документа в закладке « ТМЗ » щелкнем по кнопке Добавить :. Столбцы «Вид оборота», «Вид поступления», «Счет НУ» заполняются автоматически — оставим их без изменения.

Аналогично добавим и заполним строки для номенклатурных единиц Бязь см , Бязь см , Нитки. После вода информации о приобретаемых материалах в правой нижней части документа « Поступление ТМЗ и услуг » отобразится их общая стоимость и в том числе НДС:. По рисунку 1 проверим правильность заполнения электронного документа « Поступление ТМЗ и услуг ». Первичный документ « Приходный ордер запасов » формируется кнопкой приходный ордер. Для регистрации входящего счета-фактуры щелкнем по ссылке «Ввести счет-фактуру».

На запрос о необходимости проведения документа ответим утвердительно. В результате под ссылкой появится список возможных действий над счетом-фактурой — выберем « Ввести новый счет-фактуру » рис. В открывшейся форме документа « Счет-фактура полученный » в поле «Вх. Для просмотра бухгалтерских проводок документа « Поступление ТМЗ и услуг» воспользуемся кнопкой Результат проведения. При этом откроется обработка « Просмотр и корректировка движений документа Поступление ТМЗ и услуг от Расходы по доставке необходимо включить в покупную стоимость материалов.

Для этого предназначен документ « Поступление доп. Введем его на основании документа « Поступление ТМЗ и услуг» и распределим стоимость доставки тенге на каждый вид приобретенных материалов. В форме списка «Поступление ТМЗ и услуг » выделим документ от В открывшейся форме документа реквизиты, табличная часть закладки « ТМЗ » будут заполнены автоматически по документу поступления материалов.

Вручную заполним поля:. Щелкнем по кнопке Распределить , расположенной на командной панели. Проведем документ, щелкнем по ссылке «Ввести счет-фактуру» и выберем из списка возможных действий «Дополнить существующий счет-фактуру» рис. В форме документа « Счет-фактура полученный » вх. В закладке « Документы-основания » отображены 2 документа от В результате проведения документа «Поступление доп. На рисунке 7 представлена печатная форма документа « Поступление доп.

Щучинск При поступлении ТМЗ от поставщиков оформляется электронный документ « Поступление ТМЗ и услуг », печатной формой которого является первичный документ « Приходный ордер запасов ». Таблица 1 Наименование материалов Ед.

Возврат товара ненадлежащего качества

Причины возврата товара поставщику могут быть самые разные: от брака, обнаруженного при приемке, до возврата нереализованных остатков. Как возврат товара отражается в бухгалтерском учете продавца и покупателя, применяющих ОСН, расскажем в нашей консультации. Если покупатель возвращает бракованный товар, то учет операции будет зависеть от того, принят или нет этот товар на учет покупателем. У покупателя при приемке товара брак должен быть принят на ответственное хранение и отражен за балансом на счете «ТМЦ, принятые на ответственное хранение» Приказ Минфина РФ от Соответственно, возврат такого товара поставщику будет отражен следующими проводками:. Поскольку товар принят на учет покупателем, то его возврат отражается на синтетических счетах учета имущества, а не за балансом:. Бухгалтерский учет у продавца будет аналогичен приведенным выше бухгалтерским записям при возврате не принятого на учет покупателем бракованного товара.

· Возврат товара от покупателя отражается с помощью документа Возврат ТМЗ от покупателя. В документе указывается Статья доходов, ссылающаяся на код строки для отражения корректировки, актуальный для периода отражения.

Бухгалтерские проводки данной хозяйственной операции отражают ситуацию, когда переход собственности на товары от поставщика к покупателю происходит в момент оплаты определяется условиями договора. Подобный вид договора поставки в практике применяется очень редко. Данная хозяйственная операция может отражаться в бухгалтерском учете в двух вариантах, зависящих от момента оплаты покупателем за товары. Кроме того, стоит обратить внимание на порядок начисления НДС. Согласно ст. Так же в п. Всё о влиянии карантина на бухучет, налогообложение, ведение бизнеса и трудовую деятельность. Все изменения бухгалтерского и налогового законодательства, которые вступают в силу с года. Проводки, отражающие продажу товаров по договору поставки Проводки, отражающие покупку товаров по договору поставки Проводки, отражающие продажу товаров по договору поставки. Договор поставки определяет переход собственности в момент оплаты товара Бухгалтерские проводки данной хозяйственной операции отражают ситуацию, когда переход собственности на товары от поставщика к покупателю происходит в момент оплаты определяется условиями договора.

Энциклопедия Баланса Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации. Сроки представления: до 17 мая: В борьбе за грамотность. НалогооблОжение, упрОщенная декларация, сдать а не здать. Передать документы с нАрочным т.

При поступлении ТМЗ от поставщиков оформляется электронный документ « Поступление ТМЗ и услуг », печатной формой которого является первичный документ « Приходный ордер запасов ».

После фиксации всех проводок остается только составить документы с помощью автоматизированной системы управления. Чаще всего это 1С «Предприятие». Если что-то из этого имеет место, вполне закономерно, что происходит возврат товара от покупателя. Если возврат товара происходит в следующем году после закрытия годового отчетного периода, то делают проводки:. Оформляем возврат товара в 1С «Предприятие» В наше время ведение бухгалтерского учета предполагает использование автоматизированных систем управления — специальных программ.

В рубрике «проводки по бухучету» вы найдете подробное описание всех хозяйственных операций основанных на конкретных примерах для года. Каждая статья содержит теоретическую законы и практическую часть примеры проводок. Большая часть материала содержит в себе указания по отражению данных операций в программе 1С 8.

30 мая 2013

Операции возврата товаров всегда вызывают множество вопросов, и в данной статье мы остановимся на возвратах товаров поставщику и отражении этих операций в программе «1С:8 Управление торговым предприятием».

Возврат товаров может происходить до или после оплаты денежных средств поставщику. Рассмотрим ситуацию, когда был приобретен товар у поставщика на сумму 2000 грн. в т. ч. НДС.

Товар был отгружен покупателю в полном объеме, была произведена оплата за весь товар поставщику и оформлены налоговые документы. Позже выяснилось, что половина товара бракована, и необходимо произвести возврат товара поставщику.

Поступление товаров на склад отразим в программе с помощью документа «Поступление товаров и услуг». Покупатель является плательщиком НДС, поэтому отразим поступление входящей налоговой накладной. У покупателя возникает кредиторская задолженность по счету 631 на сумму 2000 грн.

Интерфейс	Пункт меню
Полный	Документы/Закупки/Поступление товаров и услуг

Проводки документа «Поступление товаров и услуг»:

Рассмотрим эту ситуацию на примере.

ООО купила партию гвоздей за 25 000 руб. До приемки был перечислен 50 % аванс. После оприходования был выявлен брак: у всех гвоздей отсутствуют шляпки. Оформим возврат товара поставщику. Проводки:

• ДТ60 «Авансы» КТ51 — 12 500 – перечислен аванс.
• ДТ68 КТ76 – 1906,78 – отражен НДС.
• ДТ41 КТ60 – 25 000 – товар принят к учету.
• ДТ19 КТ60 — 3813,56 – учтен НДС.
• ДТ60 КТ60 «Авансы» – зачтен аванс.
• ДТ68 КТ19 — 3813,56 – зарегистрирована фактура.
• ДТ76 КТ68 — 1906,78 – восстановлен НДС.
• ДТ76 КТ41 — 25 000 – возврат товара поставщику.
• ДТ76 КТ68 — 3813,56 руб. – учтен НДС.
• ДТ51 КТ76 – 12,5 тыс. руб. – возвращены деньги за товар.

Договором кули-продажи предусмотрено условие, по которому покупатель может вернуть товар, если он его не продаст. Такая операция оформляется не сторнированием, а обратной продажей. Она происходит с согласия обеих сторон. Право собственности возвращается поставщику. Бывший получатель выставляет счет и регистрирует его в книге реализации.

Сумма (тыс. руб.)	Дебет	Кредит	Операция
11,8	62	90.1	Поступила выручка от реализации
1,8	90.3	68	Начислен НДС
8	90.2	41	Списана себестоимость
10	41	60	Возврат товара
1,8	19	60	Выделен НДС
1,8	68	19	Налог направлен к вычету
10	60	62	Взаимозачет

Данная схема невыгодна поставщику, так как партия товара выбывает по меньшей цене, а возвращается по большей (было списано на себестоимость 8 тыс. руб., а оприходовано 10 тыс. руб.).

При рассмотрении примеров не будем подробно останавливаться на создании типовых документов в программе «1С: Бухгалтерия 8».

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Как сделать возврат товара от покупателя в 1С БП 3.0?

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

1. Проводки документа:
2. Оплату отражать не будем, сразу же вернем товар.
3. Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» — «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 76.02 «Расчеты по претензиям».

Поскольку до возврата товар не был оплачен, задолженность не образуется ни на каком счете. Но взаиморасчеты отражаются оборотом на счете 76.02:

ВНИМАНИЕ! Если в данной ситуации в документе «Возврат товаров поставщику» мы не укажем документ – поступление, то программа «не увидит», какой документ расчетов необходимо закрыть по счету 60.01.

И соответственно проводки по 60.01 счету в этом случае не будет.

Тогда возникнет ситуация, в которой необходимо делать внутренний взаимозачет между 60.01 и 76.02. Это видно из двух отчетов:

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

• Проводки документа:
• Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».
• Проводки документа:

Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена.

Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» — «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02.

В настройках можно установить счет 60.01 или 60.02.

Рассмотрим сейчас вариант, когда счет расчетов по претензиям будет 60.02.

Возникший в результате возврата аванс будет отнесен в дебет счета 60.02.

1. В отчете данная задолженность будет отражена следующим образом.
2. В случае возврата поставщиком денег также оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика»
3. Проводки документа:
4. Аванс возвращается.

Опубликовано 18.01.2020 21:06 Administrator Просмотров: 2003

С 2019 года процедура возврата товаров существенно упростилась.

Согласно нововведениям, покупатель больше не оформляет данную операцию как обратную реализацию и не выставляет счет-фактуру. Все, что необходимо сделать покупателю — это оформить накладную или акт возврата с отметкой «Возврат товаров».

Таким образом оформляется возврат как бракованного, так и качественного товара, не зависимо от даты его приобретения.

В соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы (письмо от 23.10.

2018 № СД-4-3/20667@), продавец при получении возвращаемого товара, выставляет корректировочный счет-фактуру, который покупателю следует отразить в книге продаж.

То есть восстановление ранее принятого к вычету НДС по возвращенному товару производится на основании корректировочного счет-фактуры, полученного от продавца.

Разберем на практическом примере в 1С: Бухгалтерии предприятия оформление возврата поставщику товаров, купленных и принятых на учет в 2019 году.

Данная операция найдет отражение в документе «Возврат товаров поставщику».

Существенных изменений в составлении и оформлении бумаг не произошло.

Контрагентам для урегулирования спорного вопроса потребуется:

• договор на поставку товара;
• счет-фактура;
• товарная накладная (ТОРГ-12);
• акт (в случаях, когда возвращается некачественный товар);
• форма ТОРГ-12 (потребуется при оформлении претензии).

Допускается замена товарной накладной и акта бракованной продукции на единую унифицированную форму (УПД), если бланк утвержден учетной политикой организации.

Контрагенты должны заверить акт возврата некачественной продукции личными подписями с обеих сторон. При этом если подпись ставит представитель, то он должен иметь соответствующую доверенность на подобные действия.

Кроме того, при оформлении каждого случая возврата нужно составлять претензию. В документе указываются причины, послужившие поводом для отправки товара продавцу.

Учет приобретения запасов в 1С: Бухгалтерии для Казахстана, редакция 3.0

Новый закон предусматривает изменение правил возврата. Как и прежде, взаимодействие осуществляется по договору поставки. Стороны в свободной форме заключают соглашение о сотрудничестве на определенных (не противоречащих ГК РФ) условиях.

Обратите внимание! Изменения внесены относительно товаров с небольшим сроком годности. Для магазина возврат продуктов, со сроком реализации до 30 дней, стал невозможен.

Запрет на возврат товара поставщику обусловлен необходимостью уравнять условия работы на российском рынке для иностранных и отечественных поставщиков. До его принятия риски и расходы по непроданным скоропортящимся продуктам (например, молочной продукции) несли только отечественные производители.

Розничная торговля иногда злоупотребляла своим правом возврата. Для расширения спроса представители торговых сетей шли по пути наименьшего сопротивления. Они заказывали много и бесплатно, заранее зная, что данный объем не будет продан. Продукцию брали на реализацию и возвращали, не неся за просрочку ответственности.

Постановлением правительства затраты на утилизацию просрочки возложены на торговые точки. Это заставляет товароведов реально оценивать спрос, заказывать не больше необходимого объема.

Новые правила касаются оформления документации. Ситуация зависит от того, чей товар по факту на момент возврата. Имеет значение и причина.

Товар будет считаться бракованным, если в нем имеются недостатки (устранимые или неустранимые) по одному или нескольким показателям. Для бухучета не имеет значения, сколько характеристик товара не соответствуют требованиям качества. Но играет существенную роль момент обнаружения брака: до того как товар принят на учет или после этого. Посмотрим на примере, как отразить в бухучете продавца и покупателя возврат некачественного товара.

Мелкорозничная сеть «Ткани оптима» закупает у фабрики ООО «Большевичка» разнообразную ткань: от обычного ситца до суперсовременных портьерных материалов (органзы, блэкаута, флока и др.). Приемка тканей происходит по каждой партии полотна по всем характеристикам.

При приемке очередной партии тканей были выявлены рулоны с непрокрашенным рисунком и нарушенной структурой. Принимать такой товар не стали. Пока поставщик не забрал бракованную ткань, ООО «Ткани оптима» учитывало ее стоимость на забалансовом счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение», так как по закону обязано обеспечить сохранность товара (п. 1 ст. 514 ГК РФ).

Если фирма-покупатель решила вернуть поставленные ТМЦ, то ей следует документально оформить возврат. Например, при обнаружении брака при приемке товара покупатель составляет акт об установлении расхождений, в котором перечисляет несоответствия. На основе акта оформляется претензионное письмо с изложением аргументов не позволяющих осуществить приемку ТМЦ и предложениями к поставщику, например, о замене ТМЦ или возврате уплаченных средств. Документы передаются продавцу.

Получив претензию, поставщик обязан принять меры – возвратить или заменить товар. Если оплата приобретателем произведена, то поставщик учитывает сумму претензии записью Д/т 62 К/т 76, фиксируя образование обязательства перед покупателем.

На эту сумму продавец может сделать замену товара, согласовав номенклатуру с покупателем. Если замена ТМЦ невозможна, то оформляются проводки на реализацию ТМЦ с корректировкой суммы методом СТОРНО:

Операции

Д/т

К/т

СТОРНО выручки на сумму возврата

СТОРНО себестоимости этих ТМЦ

Возврат средств приобретателю

Этими записями аннулируют или уменьшают сумму продажи, скорректировав и оформив возврат.

Если товар покупатель не оприходовал, но оплатил, то продавец счет 76 в таких случаях не открывает, оформляя возврат покупателю проводками:

Операции

Д/т

К/т

СТОРНО выручки на сумму возвращенных ТМЦ

Списание себестоимости СТОРНО

Похожие записи:

• Составить договор на благоустройство захоронения
• Автоматическое продление больничного листа
• Нарушения ПДД сотрудниками МВД