Фискальный накопитель в бухгалтерском учете

Также устройство должно:

• приносить выгоду (экономического характера);
• не планироваться к продаже использующей организацией.

Эти условия указаны в ПБУ 6/01 «Учёт основных средств».

Чтобы записать кассовый аппарат в перечень амортизационного имущества компании в налоговом учёте, устройство должно:

• находиться в собственности компании;
• напрямую применяться для получения дохода (приносить финансовую прибыль).

Формирование исходной стоимости фискального регистратора выполняется суммированием всех физических затрат на приобретение и ввод в эксплуатацию устройства. То есть, чтобы оприходовать кассовую технику, нужно в её первоначальную стоимость включить стоимость:

• ОС (должна подтверждаться подлинными документами, предоставляемыми поставщиком);
• транспортировки и доставки ОС на объект заказчика;
• наладки ОС (специалисты поставщика запустят и наладят оборудование на объекте заказчика);
• профессиональной консультации (информационных услуг), предоставляемой перед покупкой поставщиком ОС (часто предоставляется бесплатно);
• посреднических услуг, если ОС приобреталось у них (договор прилагается);
• различных сопутствующих затрат, косвенно связанных с покупкой и внедрением ОС.

При учёте затрат на закупку, использование онлайн-кассы бухгалтерские проводки включают стоимость:

• ККТ и фискального накопителя;
• работ по настройке программы (установка, наладка связи с оператором данных);
• сканеров штрихкодов;
• работ по вводу ККТ в эксплуатацию;
• ежемесячных амортизационных отчислений (месяц с момента, когда на ККТ был проведён ввод в эксплуатацию);
• услуг оператора (ежемесячное отчисление);
• кассовой программы (обычно представляет собой лицензию на год).

Кассе, которую нужно учитывать в списках ОС, необходимо отыскать код и амортизационную группу. Код ищут в Общероссийском классификаторе ОК 013-2014 (утверждённый Постановлением Правительства № 1 от 01.01.2002). Классификатор устанавливает, что к кассовым аппаратам следует применять код 330.28.23.13 (звучит как «Машины счётные, аппараты контрольно-кассовые…») или же код 330.28.23.13.120 («Аппараты контрольно-кассовые»). Классификатор предполагает, что ККТ должен соответствовать амортизационной группе № 4 (эксплуатация не более 7 лет). Важно помнить, что с 2017 года этот бухгалтерский классификатор разрешается применять только для того, чтобы списать суммы затрат в налоговом учёте. Если же необходимо определить эксплуатационный срок ККТ для проводок в бухгалтерском учёте, использовать нужно положение ПБУ 6/01.

Учёт расходов на аренду и покупку ККТ

На сегодняшний день есть два вида фискальных накопителей, отличающихся друг от друга сроком действия: 15 и 36 месяцев. Выбор будет зависеть от того, какой режим налогообложения использует предприниматель и от специфики его деятельности. Фискальный накопитель сроком действия не менее 15 месяцев могут использовать ООО и ИП, если:

• их деятельность характеризуется сезонностью работ;

• они продают подакцизные товары;

• используется ОСНО или с ОСНО совмещен свой режим налогообложения;

• бизнес ведется в отдаленных от средств связи местностях, т. е. касса работает в автономном режиме.

Указанный срок действия фискального носителя – это срок максимальный. То есть, выбрав, например, ФН сроком действия 36 месяцев, вам может потребоваться его замена гораздо раньше, если ваша деятельность настолько активная, что его память закончилась раньше. Эти детали следует уточнять у производителя ФН.

ФНС утвердила не только реестр разрешенных фискальных накопителей, но и их формат (ФФД). Сегодня их два: 1.05, 1.1. Они обеспечивают единый формат чеков. Существовал также формат 1.0, но с 01.01.2019 его применять нельзя.

Фискальный накопитель регистрируется только вместе с кассой, в момент ее обязательной постановки на учет в ФНС. Процесс ввода кассы с ФН в эксплуатацию называется фискализацией и происходит так:

• организация или ИП составляет заявление о регистрации ККТ с ФН, с указанием уникальных номеров ККТ и ФН;

• далее заявление направляется в налоговую службу и обязательно подтверждается электронной цифровой подписью (ЭЦП);

• ФНС проверяет заявление и если оно заполнено верно, кассе присваивается регистрационный номер и заявителю направляется уведомление об этом;

• заявитель активирует онлайн-кассу и ФН, и если все параметры фискализации корректны, получает от ФНС карточку регистрации кассы.

При регистрации кассы в ФНС есть много нюансов. В заявлении для регистрации ККТ предпринимателям приходится вводить много информации, и здесь надо быть очень внимательным. Любая ошибка чревата новыми проблемами и расходами. К сожалению, самостоятельно предприниматели редко заполняют заявление безошибочно. И если вы, например, укажете неправильный номер ФН – придется покупать новый фискальный накопитель. Поэтому лучше доверить регистрацию онлайн кассы специалистам.

Касса без фискального накопителя не соответствует закону 54-ФЗ, так как в таком случае она не способна отправлять данные в ФНС. Следовательно, обойти закон можно только ценой штрафов (в соответствии с ч. 4 статьи 14.5 КоАП):

• юридические лица заплатят от 5 000 до 10 000 рублей;

• физические лица и ИП – от 1 500 до 3 000 рублей.

При этом фискальный накопитель обязан отвечать требованиям относительно срока действия. Так, если срок ФН ниже, чем должен быть использован для того или иного вида деятельности, тоже последуют предупреждения либо штрафы: до 3 000 рублей для ИП и физлиц и до 10 000 рублей для организаций.

Кроме того, если ФФД не актуальный, то ОФД не сможет принимать фискальные данные, что также неизбежно повлечет за собой аналогичные штрафы. К тому же, если чек не передается в течение 30 дней, происходит блокировка ФН со всеми вытекающими для бизнеса последствиями.

Гораздо выгоднее установить онлайн-кассу с фискальным накопителем, чем платить штрафы, ставить под угрозу свое дело и приобретать головную боль.

Дата публикации: 31.10.2019

Учет замены фискального накопителя

Скажите, пожалуйста, к какому КОСГУ отнести покупку контрольно-кассовой техники:

1. Фискального регистратора Штрих-М-01Ф.

2. Тестового накопителя МГМ ФН-1.1.

Ответ

1. По нашему мнению, покупку фискального регистратора следует отразить по подстатье 346 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов» КОСГУ, так как он может работать только в составе компьютерно-кассовой системы.

2. Покупку тестового накопителя отразите по подстатье 346 «Увеличение стоимости прочих оборотных запасов (материалов)» КОСГУ. Аналогично фискальному накопителю, он не может использоваться самостоятельно (является расходным материалом для онлайн-кассы).

В налоговом учете многое зависит от системы налогообложения и стоимости кассы.

На ОСНО бухгалтеры опираются на положения об амортизируемом или не амортизируемом имуществе (ст. 254 и 256 НК РФ):

• Если касса дороже 100 000 рублей и вы работаете с нею больше года, стоимость кассы списывайте равномерно в течение всего срока эксплуатации (п. 1 ст. 256 НК РФ).
• Если касса дешевле 100 000 рублей, она не считается амортизируемым имуществом, ее стоимость учитывайте в составе материальных затрат. Организация или ИП определяют самостоятельно, как отнести к расходам стоимость ККТ (письма Минфина от 26.05.2016 № 03-03-06/1/30414 и от 20.05.2016 № 03-03-06/1/29124).

На УСН «Доходы минус расходы» затраты на кассу можно признать одним из способов:

• Если касса дороже 100 000 рублей, списывайте ее первоначальную стоимость в течение года равными долями (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
• Если касса дешевле 100 000 рублей, учтите покупку как материальные расходы (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

В бухгалтерском учете в расходах учитывайте стоимость самой кассы, фискального накопителя и услуг по доставке и настройке. Но если организация ведет упрощенный бухучет, то учитывается только цена кассы (п. 8.1 ФСБУ 6/01).

• Если касса дороже 40 000 рублей и применяется больше года, она попадает под определение основных средств. Тогда расходы на кассу признают через амортизацию в обычном порядке.
• Если касса дешевле 40 000 рублей, в бухучете ее отражают в составе материально-производственных запасов по критериям п. 4 ФСБУ 6/01.

Для отражения покупки используют счет 10.9 “Инвентарь…”. Признание расходов на онлайн-кассу происходит при начале эксплуатации устройства. Бухгалтер сделает следующие записи.

При тратах на кассу меньше 40 000 рублей:

Дт 10 Кт 60 — получили ККТ и оформили как материально-производственный запас;
Дт 26 (44) Кт 60 (76) — учли расходы на настройку кассы;
Дт 26 (44) Кт 10 — передали ККТ в эксплуатацию.

При тратах на кассу более 40 000 рублей:

Дт 08 Кт 60 — получили ККТ и оформили как основное средство;
Дт 08 Кт 60 (76) — списали расходы на настройку в стоимость ОС;
Дт 01 Кт 08 — передали ККТ в эксплуатацию.

В учете отражают наличную, безналичную выручку и возвраты, которые проходят через онлайн-кассу. Порядок ведения кассовых операций регламентируется указанием ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014.

Для оформления кассовых операций формирует приходный и расходный кассовые ордеры. Их оформляют по фискальным документам после закрытия смены на онлайн-кассе. ИП освобождены от необходимости оформлять ПКО и РКО (п. 4.1 указания ЦБ РФ).

Покажем проводки для отражения кассовых операций на примере. Допустим, кассир в конце дня закрывает смену и передает бухгалтеру z-отчет. Бухгалтер видит по отчету, что в кассу пришли деньги: 20 000 рублей наличными и 45 000 рублей безналичным расчетом. Он оформляет ПКО на сумму наличных и делает проводки:

• Дт 50 Кт 90.1 — 20 000 рублей — при розничной торговле, наличные расчеты через кассу, если нет аналитики по покупателям, оформляется ПКО;
• Дт 50 Кт 62, Дт 62 Кт 90.1 — 20 000 рублей — при наличных расчетах с контрагентами, если ведется аналитика по покупателям, оформляется ПКО;
• Дт 57 Кт 90.1 или Дт 57 Кт 62 — 45 000 рублей — при безналичной оплате от розничных покупателей, ПКО оформлять не надо.

Чтобы передавать z-отчеты бухгалтеру из кассы автоматически, настройте интеграцию Бухгалтерии с кассовой программой — например, Контур.Маркетом. Тогда бухгалтер будет получать из касс отчеты о закрытии смены и готовые ПКО.

Бизнес переходит на онлайн-кассы с 2017 года поэтапно. В 2021 году завершается финальный этап — к июлю закончится отсрочка для ИП. С 1 июля должны применять кассы предприниматели без сотрудников:

• если они оказывают услуги или выполняют работы — это касается дизайнеров, мастеров маникюра и мастеров по ремонту, парикмахеров и пр.;
• если они продают товары собственного производства: одежду, мебель, украшения, пирожные.

Если ИП работает на патенте, касса нужна ему только для видов деятельности, перечисленных в ст. 346.43 НК РФ.

А вот кто может кассу не применять:

• Физлица — включая действующих как страховые агенты (п. 11 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
• ИП на патенте — если не занимаются видами деятельности, которые перечислены в ст. 346.43 НК РФ в пп. 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63, 65.
• Самозанятые — ИП и физлица, которые платят налог на профессиональный доход (п. 2.2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
• ИП и юрлица — если расплачиваются с контрагентами через расчетные счета; если работают в отдаленных или труднодоступных местностях (п.3 ст.2 закона №54-ФЗ); если занимаются видами деятельности из перечня в п.2 ст.2 закона №54-ФЗ — например, сдают собственное жилье, торгуют вразнос, держат киоски с мороженым.

Итак, фискальные накопители различаются:

1. По сроку службы.

Если хозяйствующему субъекту в силу специфики режима налогообложения (и специфики реализуемых товаров) разрешено применять любой фискальный накопитель, то лучше покупать самый дешевый — со сроком службы 13 месяцев или, возможно, 15 месяцев — когда это оправдано с точки зрения применения увеличенной памяти). Но если необходимо применять ФН, работающий не менее 36 месяцев — это нужно делать обязательно, иначе ФНС может наложить штраф.

2. По поддержке ФФД.

Не самый значительный критерий, поскольку все ФН в реестре поддерживают ФФД в версии 1.05 (некоторые — и 1.1), по которому будут работать кассы после отмены ФФД 1.0 в 2019 года. Однако, может потребоваться обеспечить соответствие фискального накопителя и кассы ФФД 1.05, если они изначально приспособлены к работе по ФФД 1.0, на программном уровне.

3. По технологическим опциям, которые определяются производителем.

Как выбрать фискальный накопитель (ФН)?

ФН-М станет новым стандартом для всех — даже тех, кто не продает маркированные товары. После 6 августа 2021 ФН без литеры «М», которые не установлены в кассы и не зарегистрированы, останется только выкинуть — зарегистрировать с ним кассу будет нельзя. Так что если у вас остались старые ФН в запасе, поставьте их в кассы или перепродайте, пока не наступило 6 августа.

Что делать после 6 августа

Если вы торгуете маркированными товарами средствами идентификации, то должны не просто купить ФН-М, но и перейти на ФФД 1.2. Если сейчас у вас в кассе стоит старый ФН, нужно так же дождаться окончания его срока действия, купить ФН-М и начать работать с новым форматом фискальных документов.

Описанный в этом материале прибор представляет собой небольшой чип. Иными словами, это память устройства, на котором работают кассиры. На него записывается информация о каждой проведенной транзакции. Эти сведения отправляются оператору (ОФД). Это лицо, выступающее посредником между кассовым аппаратом, то есть самим предпринимателем, и Федеральной налоговой службой.

Описанный в статье картридж – это техника, у которой есть определенный набор характеристик. Прежде всего, это заявленный производителем срок службы. Период является максимальным, однако на практике это не всегда соответствует действительности. Для лучшего понимания приведем пример. Руководство закупает аппараты и чипы к ним с продолжительностью действия в 36 месяцев. Но у компании большие обороты продукции, и память закончилась быстрее, чем ожидалось. В этом случае замену необходимо произвести намного раньше. Подробности стоит уточнять у изготовителя ФН. Эту особенность нужно учитывать при планировании расходов на техническое оснащение компании.

Помнить надо и о том, что Федеральная налоговая служба не только предписывает заводить кассовые накопители, но также регламентирует их реестр и формат. Их существует всего два: 1.05 и 1.1. Единые правила помогают привести чеки к общему стандарту.

На сегодняшний день выбор невелик. Есть 2 типа чипов. Отличаются между собой они только одним показателем – сроком службы. Первый вариант – 15 месяцев, второй – 36. Выбор зависит от характеристик бизнеса.

Малый объем допустим в определенных случаях. К ним относятся:

• ведение сезонного бизнеса;
• продажа товаров, которые облагаются акцизами (алкоголь, сигареты и так далее);
• работа по Общей системе налогообложения;
• осуществление коммерческой деятельности в труднодоступных местах.

Последний пункт обусловлен тем, что для функционирования кассового аппарата требуется связь, которой может не быть в отдаленных регионах.

Приобрести электронный накопитель фискальных данных со сроком службы в 36 месяцев придется таким категориям бизнеса:

• оказывающим населению услуги;
• находящимся в «нестандартных» условиях по налогам: УСН, ПСН или ЕСХН.

Для наглядности снова приведем пример. Представим, что у нас есть кофейня. При выборе ФН, прежде всего, надо учитывать, по какой именно схеме владелец платит отчисления государству. Поскольку наше предприятие взаимодействует с физическими лицами (ФЗ), то использоваться будет Упрощенная или Патентная система налогообложения. Это регулируется Налоговым Кодексом Российской Федерации. Следовательно, руководству необходимо приобрести накопитель для кассового аппарата, который будет работать 36 месяцев. Исключение может составить один из пунктов, которые будут служить основанием для использования первой категории.

Кроме типа организации, учитывать необходимо соответствие чипа реестру, который был составлен ФНС. Проверить совпадения можно на официальном сайте службы.

На какие КОСГУ отнести покупку фискального регистратора и тестового накопителя?

Заморозка хранилища данных может нанести серьезный ущерб организации. Именно поэтому важно избежать такой ситуации. Это сделать несложно. Достаточно выполнять несколько простых рекомендаций:

1. Отслеживать ЛК и учитывать оставшееся время службы прибора.

2. Проверять наличие подтверждений от оператора. Для этого нужно обращать внимание на отчет о действиях. А конкретнее – на графу «Непереданные сведения». Она должна быть пустой.

К сожалению, иногда все же приходится устранять причины прекращения работы. Если проблема с интернетом, то достаточно лишь восстановить доступ. Тогда все неотправленные данные уйдут оператору, а блокировка будет снята.

Как можно понять из общих характеристик, срок службы ФН очень ограничен. Поэтому этот чип часто придется менять. Перед началом процедуры стоит убедиться, что вся существующая на сегодня информация переданы в ОФД.

Когда первый шаг выполнен, нужно сформировать на кассе два отчета: о закрытии смены, а затем — фискального накопителя. Дальше все просто: необходимо извлечь старую деталь, вставить новую, а затем произвести перерегистрацию кассового аппарата. Надо не забыть также указать причину.

Но израсходованную микросхему нельзя выбрасывать или утилизировать. В течение следующих 5 лет она должна тщательно храниться.

Многие начинающие предприниматели интересуются, можно ли второй раз пользоваться ФН, надеясь таким способом сэкономить деньги. Ответ однозначный – нельзя. Это обусловлено тем, что его система однократно фиксирует реквизиты кассы, а также ИНН ее владельца. Изменить эти данные невозможно.

Какую модель стоит покупать

После того как рассмотрели вопрос, что делает фискальный накопитель, что это значит, стоит выяснить, как их правильно выбирать.

Фискальный накопитель — это чип внутри кассы. Он записывает информацию о каждой продаже и передает ее оператору фискальных данных (ОФД). Оператор обрабатывает и передает данные в налоговую — так налоговая узнает, сколько денег прошло через кассу.

На старых кассах за информацию отвечала ЭКЛЗ — электронная контрольная лента защищенная. Она записывала сумму каждой продажи, а раз в год ее вынимали из кассы и везли в налоговую на проверку. Внутри новых касс стоит ФН. Он записывает больше информации: не только суммы, но и список товаров. Эти данные касса передает через интернет. Налоговая получает всю информацию онлайн, поэтому возить ФН никуда не нужно.

И у ЭКЛЗ, и у ФН ограничен срок работы, но заменить ЭКЛЗ могли только сотрудники центра техобслуживания, а ФН можно поменять самостоятельно.

1. Выбирайте модель ФН исходя из своей системы налогообложения и особенностей работы:

— Предприниматели на общей системе налогообложения, если торгуют: должны использовать ФН на 13/15 месяцев. Он прослужит 15 месяцев.

— Предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН) и те, кто оказывает услуги: должны использовать ФН на 36 месяцев. Он прослужит 36 месяцев.

— Предприниматели, которые работают сезонно на спецрежимах: могут использовать ФН на 13/15 месяцев или 36 месяцев. Обе модели прослужат максимально возможный срок.

— Предприниматели, которые работают на спецрежиме и торгуют подакцизными товарами: могут использовать ФН на 13/15 или 36 месяцев. Обе модели прослужат 410 дней (чуть больше 13 месяцев).

— Предприниматели, которые работают автономно (касса не передает данные в ОФД): могут использовать ФН на 13/15 или 36 месяцев. ФН на 13/15 месяцев прослужит 13 месяцев, ФН на 36 месяцев — 560 дней (чуть больше 18 месяцев).

— Предприниматели, которые торгуют подакцизными товарами, но данные в ОФД не передают: могут использовать ФН на 13/15 или 36 месяцев. Обе модели прослужат 410 дней.

2. ФН на 36 месяцев проработает все 36 только в кассах спецрежимников и тех, кто оказывает услуги. Если касса автономная, накопитель прослужит только 18 месяцев.

3. Все модели ФН подходят для всех моделей касс — покупайте любой, который подходит под вашу систему налогообложения и специфику работы.

4. Если передаете в налоговую документы формата ФФД 1.0, до 1 января 2019 года перейдите на ФФД 1.05. Для этого обновите прошивку кассы. Еще по закону нужно заменить ФН на новый, но не спешите это делать: в правительстве обсуждают переход на ФФД без замены накопителя.

5. Если вы покупаете новую кассу, уточните у продавца, входит ли в комплект фискальный накопитель. Если да — какой именно: модель и срок работы.

6. Если вы спецрежимник, но пользуетесь ФН на 13 месяцев, постановите внутри компании, что работаете сезонно — это поможет избежать штрафа за неправильную модель ФН. Спустя 13 месяцев покупайте ФН на 36 месяцев, как требует закон.

Чип, расположенный внутри ККМ, называется фискальным накопителем. Устройство способно:

• Запоминать данные обо всех продажах;
• Своевременно и автоматически направлять ОФД (оператор фискальных данных), выбранному организацией-пользователем, записанные сведения.

ОФД получает информацию, обрабатывает ее и направляет в ФНС РФ. Таким путем представители налоговых органов знают о том, сколько финансов движется через ККТ определенной компании.

В прежних вариантах контрольно-кассовых аппаратов за сведения о продажах ответственной была защищенная контрольная электронная лента (ЭКЛЗ). На ленте фиксировались суммы покупок. Ежегодно бизнесмены доставали ЭКЛЗ из оборудования и отвозили налоговикам для проверки.

В онлайн ККМ, как мы уже сказали, имеется фискальный накопитель. Он сохранять существенно большее количество данных (дополнительно перечень проданной продукции). Все сведения передаются в налоговую не вручную, а по средствам глобальной сети. Преимуществом является и то, что налоговики видят данные в режиме онлайн.

Важно: и у фискального накопителя, и у ЭКЛЗ имеется конкретный период действия. Для замены защищенной электронной ленты необходима помощь специалистов ЦТО. Выполнить замену ФН можно собственными силами.

Необходимость замены ФН на ЭКЛЗ связана также с тем, что последняя может запоминать только 4 Мб информации. Для крупных торговых точек это являлось огромной проблемой. Память переполнялась в минимальные сроки.

У ФН возможности для записывания сведений в 64 раза большие. Точных параметров памяти производители фискальных накопителей не предоставляют. Однако если разобрать чип, то можно увидеть внутренний модель на 256 Мб.

Для справки: ресурсов фискального накопителя достаточно в среднем на 240 000 чеков. Если вы будете выдавать менее 700 документов ежедневно, чипа хватит приблизительно на год.

Классификация ФН осуществляется по периоду действия. Модели рассчитаны:

1. На 36 мес. работы;
2. На 15 мес. использования.
3. На 13 мес. эксплуатации (вышел из оборота).

Чаще всего бизнесмен может самостоятельно решать, какому ФН отдать предпочтение.

Но сразу же выбирать 36-месячный фискальный накопитель, рассчитывая избавиться от проблем с его заменой на максимально продолжительный срок, не стоит. Покупка может оказаться нецелесообразной. Для примера, если вы владеете рестораном и реализуете крепкие спиртные напитки, то регламентированный период службы ФН в любом случае будет максимум 13 мес. Оставшиеся временные «запасы» останутся неиспользованными.

Не рекомендуется покупать ФН на 36 мес. в следующих случаях:

• При выдаче от 200 чеков каждый день. У чипа ограниченное количество памяти (около 250 тыс. чеков). При таких продажах нужно выбрать модель на 15 или 13 мес.;
• При автономном использовании ККМ (предприятие не отправляет фискальные документы в ФНС РФ). Напоминаем, что автономный режим работы онлайн кассы возможен только в том случае, если бизнес ведется в отдаленной местности, и доступа к качественному интернету нет. Рекомендуемый вариант фискального накопителя — на 15 или 13 мес.;
• При реализации технических рабочих жидкостей, сигарет, спиртных напитков и прочей подакцизной продукции. Лучший выбор ФН – модель на 13 мес.

Есть определенные типы деятельности, в случае с которыми установка любого ФН по своему усмотрению, запрещена.

Работа с фискальным накопителем на 36 мес. обязательна в том случае, если вы индивидуальный предприниматель или юридическое лицо на системе:

• УСН;
• ПСН;
• ЕСХН;
• ЕНВД.

Вы можете работать с чипом на 15 мес., если:

• Ваша деятельность носит сезонный характер;
• Вы – платежный агент или субагент (Указ Правительства России №70 от 25 января 2017 года);
• Вы совмещаете свой налоговый режим и общим режимом налогообложения (ОСН);
• Профессиональная деятельность осуществляется в глухих местностях и на отдаленных от сетей интернета территориях. ККМ не имеет возможности отправлять информацию Оператору;
• Вы заняты продажей технических рабочих жидкостей, сигарет, спиртных напитков и прочей подакцизной продукции (Указ Правительства России №70 от 25 января 2017 года).

Перед приобретением ФН на 36 мес. или 15 мес. изучите техпаспорт устройства. Чип на 3 года в некоторых случаях может использоваться только немногим более 12 мес. (например, в баре, торгующем алкоголем и сигаретами).

Под моделью в случае с фискальными накопителями подразумеваются цифры маркировки «1» или «1.1». Разница состоит в том, с какими форматами чеков смогут работать устройства.

Для справки: ФФД или формат фискальной документации «1», «1.05» или «1.1» — тип чеков, с которыми работает ККМ и ФНС.

Существует три формата документов – мы указали их выше. Чем больше величина цифры после «.», тем большее количество реквизитов будет присутствовать в чеке. Для примера, в фискальном документе вида «1» нет «признака прихода расчета». В чеке формата «1.1» этот параметр будет значиться обязательно.

Фискальные накопители модели «1» могут работать с форматами «1» и «1.05». Варианты ФН «1.1» могут работать с форматами «1», «1.05» и «1.1»

Первоначально онлайн кассы работали с документами вида «1», однако ФНС сейчас отходит от них. С прошлого года все бизнесмены должны были перейти на формат фискальных документов выше «1.05», установив новые ФН, обновив систему учета товаров и прошивку ККТ.

Перед тем, как приобрести фискальный накопитель, обратитесь за консультацией к компании-изготовителю своей онлайн кассы или в Центр Техобслуживания ККМ. Узнайте о необходимости обновления прошивки.

В любую кассовую технику можно устанавливать лишь те ФН, которые занесены в специальный список Федеральной Налоговой Службы РФ (сегодня там присутствует 18 вариантов чипов). Обратное будет прямым нарушением законодательства.

Ознакомиться со списком можно, перейдя на официальный сайт ФНС РФ. Делать это перед выбором накопителя рекомендуется обязательно.

Вариант ФН, который НЕ может быть применен бизнесменами и юридическими лицами — МГМ-ФН-1. Это тестовый многоразовый чип, не способный отправлять данные налоговикам или подписывать фискальные документы. Устройства нет в списке ФНС, с ним работают изготовителя ККМ и разработчики специализированного софта для настройки программ и тестирования касс.

Как и когда менять фискальный накопитель

Стоимость чипов определяется с учетом их периода действия.

Примерные расценки на ФН:

• Модель на 36 мес. – примерно 12 тыс. рублей;
• Вариант на 15 мес. – около 8 тыс. рублей;

Но еще раз напомним, что при выборе необходимо ориентироваться не на цены. А на требования закона в отношении вашего бизнеса и системы налогообложения.

Если предприятие или индивидуальный предприниматель станут использовать фискальный накопитель с неподходящим сроком действия, то:

• ИП получит предупреждение или штраф на сумму 1,5-3 тыс. рублей;
• Организация получит предупреждение или штраф на сумму 5-10 тыс. рублей.

Нарушение может быть не связано со сроком действия ФН. Так, если по какой-то причине предприятие или бизнесмен не станут передавать в ФНС информацию о движении денег, то:

• Юридическое лицо столкнется со штрафом на сумму до 30 тыс. рублей. Также речь может идти о временной приостановке работы на период до 2-х лет;
• Физическое лицо получит штраф до 10 тыс. рублей. Его деятельность может быть временно остановлена на срок до 3-х месяцев.

Чтобы узнать больше актуальной информации о санкциях, накладываемых за неверное обращение или отказ от использования ФН, ознакомьтесь с ч. 6, 4,3 и 2 статьи №14.5 КоАП РФ.

Юридические и физические лица, работающие на специальном режиме или оказывающие услуги населению, по закону должны выбирать фискальный накопитель на 36 мес. За использование варианта на 13 мес., предусматриваются санкции (штраф или предупреждение).

Однако весной 2017 года на сайте ФНС появилось письмо, данными которого можно воспользоваться в собственных целях – ИП и предприятия, чья деятельность носит сезонный характер, не обязаны работать с ФН на 36 мес. Хитрость состоит в том, что точного определения «сезонности» не дается. Пользователи специальным режимом могут официально утвердить в организации сезонный характер работы и избежать наказания.

Обратите внимание: предупреждением ИП и предприятия могут отделаться только в том случае, если:

• Нарушение первое (данные будут проверены налоговиками по собственной базе);
• Нарушитель – представитель среднего или малого бизнеса.

На крупные организации денежный штраф будет наложен в любом случае. Даже если нарушений раньше не было.

Регистрация кассового аппарата зависит от учётной политики предприятия. В ней, помимо прочего, должен быть определён и стоимостной лимит для принятия активов к учету в качестве основных средств. Компания сама принимает решение в каком качестве использовать ККМ: как основное средство (ОС) или материально-производственные запасы (МПЗ). В зависимости от этого, проводки в бухучёте фиксируются по-разному.

В последней редакции положения о бухгалтерском учете (ПБУ 6/01) прописаны условия, по которым объект можно отнести к основным средствам:

• предназначен для хозяйственной деятельности;
• не предполагается его перепродажа;
• в будущем в процессе использования сможет приносить доход;
• использоваться должен более 12 месяцев.

Все условия соблюдены и кассовую машину можно учитывать, как основное средство.

Применение ККТ: что нужно успеть до 6 августа 2021 года?

Устройства, используемые для кассовых операций, можно поделить на системы, функционирующие:

• самостоятельно (автономные аппараты);
• в составе общей системы (фискальный регистратор).

Автономные устройства работают самостоятельно, но могут подключаться к ПК или принтеру. В составе устройства: фискальный накопитель, принтер чеков и специализированное программное обеспечение.

Если говорить о фискальном регистраторе, то он представляет собой отдельный электронный блок, требующий подключения к планшету или стационарному компьютеру с предустановленной кассовой программой. Как в автономном устройстве, так и отдельном регистраторе находится фискальный накопитель, сохраняющий данные о транзакциях. Он может поставляться как сразу в составе кассы, так и отдельно (его оприходовать нужно будет с учётом затраченной суммы). Такой накопитель по закону работает 15 или 36 месяцев. В случае большой интенсивности работы кассы его память может закончиться и ранее, что потребует заменить такой накопитель на новый (с повторной регистрацией в ФНС).

Если с дорогостоящим оборудованием все предельно ясно, то недорогие аппараты вызывают вопросы. Их вроде бы и можно провести как малоценное имущество, но по всем параметрам они значительно ближе к основным средствам.

Бухгалтерский учет фискальных регистраторов, POS-терминалов, автономных аппаратов и других касс, цена которых не превышает 40 000 ₽, зависит исключительно от внутренней политики компании. Если, согласно этой политике, вы не можете принять на баланс в качестве ОС любое имущество, стоимость которого ниже установленных сорока тысяч, то даже техника, требующая особого контроля (ККМ, персональные компьютеры, ноутбуки и пр.), может быть отнесена только к МПЗ.

Если политика предприятия разрешает учитывать в составе основных средств любые устройства, вне зависимости от их стоимости, то смело относите их к счету ОС. При этом бухгалтерский учет ККМ за 30 000 ₽ ничем не будет отличаться от принятия на баланс оборудования за 60 000 ₽ или 120 000 ₽.

В графе «Счета учета нажмем ссылку, в открывшемся окне выберем счет бухучета затрат – 97. 21 «Прочие расходы будущих периодов»: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8. 3 и 8. 2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3. 0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

При заполнении реквизита «Расходы будущих периодов необходимо создать новый элемент справочника – новую статью расходов будущих периодов, указав в ней стоимость программы и параметры списания (порядок признания расходов, дату начала списания, дату окончания списания РБП, счет и аналитику затрат): Таким образом, стоимость приобретенной программы будет сразу включена в РБП. Проведем документ «Поступление товаров и услуг», при этом он сформирует проводку в Дт бухгалтерского счета 97. 21 по введенной статье «1С Бухгалтерия».

Это отдельный блок, который необходимо подключить к компьютеру, планшету, другому устройству с установленным программным обеспечением (кассовая программа). словия признания кассового аппарата в качестве ОС в бухгалтерском и налоговом учете Для признания кассового аппарата в составе основных средств в бухгалтерском учете, необходимо, чтобы такой кассовый аппарат:

• был предназначен для использования в основной или управленческой деятельности
• был предназначен для использования в течение длительного (более 12 месяцев) промежутка времени
• был способен приносить пользу (экономическую выгоду)
• организация не планировала продавать его в будущем.

Именно таки условия признания оборудования в качестве основного средства установлены в ПБУ 6/01 «Учет основных средств».

1. По нашему мнению, покупку фискального регистратора следует отразить по подстатье 346 “Увеличение стоимости прочих материальных запасов” КОСГУ, так как он может работать только в составе компьютерно-кассовой системы.

2. Покупку тестового накопителя отразите по подстатье 346 “Увеличение стоимости прочих оборотных запасов (материалов)” КОСГУ. Аналогично фискальному накопителю, он не может использоваться самостоятельно (является расходным материалом для онлайн-кассы).

Как было сказано выше, владельцы бизнеса вправе учитывать технику в составе МПЗ или относить ее к ОС. Но как разобраться, к какой именно группе принадлежит ваше оборудование? Сначала рассмотрим схему, на которой указана установленная законом пороговая стоимость приобретенной техники.

Теперь разберем каждую из этих ценовых групп.

В соответствии с ПБУ 6/01, любая ККМ может быть поставлена на бухгалтерский учет в качестве основного средства, так как она подходит под все критерии, указанные в п. 4, ст. 1:

• используется для выполнения работ или оказания услуг, а также может применяться для управленческой деятельности на предприятиях;
• период использования подобных аппаратов превышает 12 месяцев;
• техника не покупается с целью дальнейшей перепродажи (касса приобретается не для получения прибыли);
• устройство в будущем способно принести предприятию экономические выгоды (при необходимости технику можно перепродать или сдать в аренду).

Возможность отнести кассовую машину к МПЗ устанавливается политикой предприятия. Каждая компания самостоятельно определяет нижний предел стоимости ОС (данное значение должно быть в диапазоне 0 — 40 000 ₽). Если другого не указано в вашей организации, то все, что стоит менее сорока тысяч, является МПЗ.

Но если учет ККТ в налоговом и бухгалтерском учете отличается, возникает временная разница, то есть в первом случае вся сумма списывается единовременно, а во втором — начисляется ежемесячная амортизация.

Избежать временной разницы позволяет статья 254 НК РФ, в которой указано, что вы можете самостоятельно выбрать (основываясь при этом на эксплуатационном сроке или других экономических показателях) способ списания денежных средств для имущества, не относящегося к ОС.

То есть вам заблаговременно нужно добавить в налоговую политику компании возможность растянуть по времени расходы на МПЗ, указав при этом, что данная поправка применяется к той группе продукции, цена на которую в бухучете относится к ОС.

на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Если с дорогостоящим оборудованием все предельно ясно, то недорогие аппараты вызывают вопросы. Их вроде бы и можно провести как малоценное имущество, но по всем параметрам они значительно ближе к основным средствам.

Бухгалтерский учет фискальных регистраторов, POS-терминалов, автономных аппаратов и других касс, цена которых не превышает 40 000 ₽, зависит исключительно от внутренней политики компании.

Если, согласно этой политике, вы не можете принять на баланс в качестве ОС любое имущество, стоимость которого ниже установленных сорока тысяч, то даже техника, требующая особого контроля (ККМ, персональные компьютеры, ноутбуки и пр.), может быть отнесена только к МПЗ.

Если политика предприятия разрешает учитывать в составе основных средств любые устройства, вне зависимости от их стоимости, то смело относите их к счету ОС. При этом бухгалтерский учет ККМ за 30 000 ₽ ничем не будет отличаться от принятия на баланс оборудования за 60 000 ₽ или 120 000 ₽.

Как было сказано выше, провести кассу в бухгалтерии можно в качестве ОС или МПЗ. Проводки при учете ККМ при этом будут отличаться.

Все, сказанное выше, относится только к организациям на любом налоговом режиме, так как индивидуальные предприниматели по закону освобождены от обязательного ведения бухгалтерского учета.

Подскажем, какая ККМ из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Изначальные затраты на приобретение техники включают не только цену самого оборудования. Сюда входят также и сопутствующие расходы:

• стоимость доставки онлайн-кассы;
• затраты на консультацию при покупке ККТ;
• оплата услуг дистрибьютора (при наличии посреднического соглашения);
• издержки, которые несет компания при приведении ККМ в пригодное для использования состояние.

В случае с онлайн-техникой, к последнему пункту относится покупка программного обеспечения и оплата услуг по его установке и настройке.

Похожие записи:

• Следственные ситуации при причинении вреда здоровью
• Нарушение ПДД при перевозке сыпучих грузов
• Наследование по завещанию сроки документы