Как зачесть в расходы 1 с превышения 300000

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как зачесть в расходы 1 с превышения 300000». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• Конкурсы, акции, движухи 54
• Новости Эльбы 166
• Законы и правила 335

1% с дохода свыше 300 000 ₽: как пересчитать и вернуть

• Порядок уплаты фиксированных взносов в ПФР индивидуальным предпринимателем
• Платежное поручение на уплату фиксированного взноса в ПФР
  • Общие реквизиты
  • Реквизиты получателя — ИФНС
  • Реквизиты платежа в бюджет
• Уплата страховых взносов на ОПС с доходов свыше 300 тыс. руб.
  • Проводки по документу
• Проверка расчетов с бюджетом по фиксированным страховым взносам в ПФР

Минфин и ФНС не один год настаивали на том, что 1% страховых взносов с доходов свыше 300 тысяч рублей считать нужно со всех доходов без вычета расходов, и постоянно выпускали письма на эту тему. Из последних: № 03-15-05/25738 от 1 апреля 2020 г., № 03-15-05/578 от 14 января 2019 г., № 03-15-05/64949 от 24 июля 2020 г.

В то же время предпринимателям на ОСНО расходы вычитать перед расчётом разрешают, хотя принцип расчёта налога и на ОСНО, и на доходно-расходной УСН один и тот же. Ситуация несправедливая. Те, кто не хотел мириться, шли судиться и выигрывали, а кто не хотел спорить с налоговиками, просто платили с доходов.

Суды встали на сторону предпринимателей. Например, определения Верховного суда РФ № 302-ЭС19-25070 от 14 января 2020 г., № 309-ЭС19-18969 от 29 октября 2019 г. В них суды подтвердили право упрощенцев вычитать расходы. А в Определении № 10-О от 30 января 2020 г. эту позицию поддержал и Конституционный суд. Несмотря на решения суда фискалы продолжали стоять на своём.

Но теперь всё изменилось — ФНС сдала позиции.

1 сентября 2020 года ФНС России выпустила письмо № БС-4-11/14090, в котором говорится, что для расчёта 1% взносов предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» могут вычитать расходы.

Единственная оговорка — расходы должны быть именно отчётного периода. То есть при расчёте дополнительного взноса за 2019 год из доходов нужно вычитать только расходы 2019 года. Если у вас есть убытки прошлых лет, которые вы исключаете из налогооблагаемой базы, их для расчёта 1% взноса вычитать нельзя.

• Налоговый календарь на август 2021

  1,7 тыс. 0

  Как ИП на УСН с работниками уменьшить налог на величину страховых взносов

  На упрощенке 6% доходом считается всё, что вы получаете наличкой или на расчетный счет. Деньги, которые пришли на счет — ваш доход, с него надо платить налог. Налог не платят:

  • с пополнений личными деньгами,
  • займов;
  • залогов;
  • безвозмездной денежной помощи от родственников;
  • кредитов, займов, залогов или банковских гарантий;
  • платежей за возврат от поставщиков;
  • возвратов от поставщиков или налоговой, если заплатил слишком много;
  • грантов или целевого финансирования.

  Допустим, за год от клиентов пришло 600 000 рублей дохода, а еще 20 000 рублей предприниматель вносил на свой счет сам, когда не хватало на покупку материалов. Платить налог всё равно нужно с 600 000 рублей.

  Чтобы оплатить дополнительные взносы, заполните платежку в личном кабинете банка или квитанцию для оплаты в банке.

  182 1 02 02 140 06 1110 160 — КБК для дополнительных взносов за 2017 год

  Раньше взносы переводили напрямую в фонды, а с 2017 года — в налоговую. Поэтому изменились реквизиты и КБК — коды бюджетной классификации. Взносы за 2016 год платили по одним КБК, а за 2017 и дальше — нужно платить по другим. Если запутаться и заплатить не туда, можно нарваться на пени и штрафы.

  КБК для уплаты дополнительных взносов в пенсионный и ФОМС за 2016 год — 182 1 02 02 140 06 1200 160, а за 2017 год и следующие годы — 182 1 02 02 140 06 1110 160.

  Если вы платили налог и взносы каждый квартал, вы можете сэкономить.

  Кроме страховых взносов предприниматели платят налог. В нашем случае на УСН — 6% с доходов ИП. Хорошая новость, что этот налог можно погасить за счет взносов. Если предприниматель работает без сотрудников в штате, он уменьшает налог на всю сумму страховых взносов. ИП с работниками, может понизить налог до 50%, не больше.

  Вот, как это работает:

  Весь доход ИП за год — 600 000 рублей. Сотрудников нет.

  Налог с дохода за год 36 000 рублей: 600 000*6%

  Фиксированные взносы за 2018 год: 32 385 рублей;

  Дополнительные страховые взносы — 3000 рублей: (600 000 − 300 000)*1%.

  ИП уменьшает налог на страховые взносы: 36 000 − 32 385 − 3 000.

  Выходит, что оплатить нужно не 36 000 рублей, а 615 рублей.

  ИП платят налог каждый квартал. Они уменьшают налог на взносы, которые оплатили в квартале: из суммы налога за первый квартал вычитают взносы, которые оплатили в первом квартале, с 1 января по 31 марта.

  За первый квартал 2018 налог предпринимателя 5000 рублей.

  В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов 3000 рублей.

  Налог к оплате — 2000 рублей: 5000 − 3000.

  В конце года может оказаться, что налог и вовсе не надо платить. Страховые взносы уменьшили его и в итоге получился ноль. Но до этого вы уже весь год платили налог каждый квартал, поэтому в налоговой получилась переплата.

  За 2018 год предприниматель заработал 370 000 рублей. Его налог — 22 200 рублей.

  Налог он платит поквартально: 3400, 7500, 8900, 2400 рублей.

  Фиксированные взносы ИП за год — 32 385 рублей.

  Они уменьшили налог полностью: 22 200 − 32 385 = −10 185 рублей.

  Предприниматель мог бы не платить налог за этот год, если бы перечислял взносы, но оплатил 22 200 рублей, потому что не знал, что взносы в конце года уменьшат налог. Чтобы вернуть переплату, он может подать заявление, и налоговая вернет деньги в течение месяца со дня получения заявления. Налоговая возвращает переплаты только за последние три года.

  Дополнительные взносы он оплатил в следующем году: (370 000 − 300 000)*1%=700 рублей. Они уменьшат налог 2019 года.

  В 2019 году нужно заработать 603 967 рублей, чтобы фиксированные взносы полностью погасили налог. Лучше всего оплатить взносы целиком в первом же квартале. Тогда не придется каждый квартал платить налог, его будут погашать оплаченные взносы. А если заработаете больше 603 967 рублей, доплатите оставшийся налог до 30 апреля 2020 года.

  Фиксированные взносы в 2019 году — 36 238 рублей. Их предприниматель платит целиком в первом квартале, а потом в каждом месяце вычитает из налога.

  В первом квартале 2019 года ИП получил доход 100 000 рублей, налог — 6000 рублей. Это укладывается в сумму взносов, налог пока не платим.

  Во втором квартале доход — 200 000 рублей, налог — 12 000 рублей, а вместе с первым кварталом 18 000 рублей. Опять укладываемся и не платим.

  В третьем квартале доход — 100 000 рублей, налог — 6000 рублей, а вместе с первым и вторым кварталом 24 000 рублей. Снова уложились в сумму взносов, платить налог в третьем квартале не нужно.

  В четвертом квартале ИП заработал 250 000 рублей, налог — 15 000 рублей, весь налог за год — 39 000 рублей. Это больше взносов, считаем, сколько должны в налоговую: 39 000 − 36 238 = 2762 рубля.

  Всего за год предприниматель заработал 650 000 рублей, значит его дополнительный взнос: (650 000 — 300 000)*1% = 3500 рублей. Это за 2019 год, но заплатит эти деньги до июля 2020. На эту сумму можно уменьшить налог в 2020 году.

  В целом правило такое: платите взносы в том периоде, за который хотите уменьшить налог. Если вы весь прошлый год не платили взносы, а планировали заплатить один раз в апреле, уменьшить налог не получится.

  Оплатить дополнительную часть взносов нужно до 1 июля. За неуплату налоговая начисляет пени — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Сейчас ставка рефинансирования — 7,75%, значит пени — 0,0258%. Пени начисляются с задолженности. Ставка рефинансирования часто меняется, уточняйте на сайте Центробанка.

  За 3000 рублей долга по дополнительным взносам, каждый день будет начисляться пени в 77,4 копеек. За месяц накапает 23,22 рублей долга. Это налоговая задолженность.

  Налоговая списывает задолженность с расчетного счета ИП. Если денег на счете не окажется, передает дело судебным приставам, и задолженность из налоговой превращается в судебную. Индивидуальные предприниматели отвечают за долги личным имуществом, поэтому приставы могут списать деньги с личных счетов.

  Кроме задолженности приставы могут потребовать штраф. Он придет, если ошибиться в расчетах и занизить сумму:

  • 20% от неуплаченной суммы взносов за неумышленное нарушение, если обсчитаться;
  • 40% от неуплаченной суммы — за умышленное, например, если специально занизить доход.

  Поэтому лучше платите взносы вовремя и считайте их правильно, чтобы не пришлось общаться с приставами.

  Дата публикации 26.11.2020

  ФНС РФ в письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090 признала точку зрения КС РФ о том, что ИП на УСН «доходы минус расходы» для исчисления взносов на ОПС в размере 1 % с доходов, превышающих 300 тыс. руб., вправе учесть понесенные расходы. Если в прошлые налоговые периоды при расчете взносов на ОПС в размере 1 % ИП не уменьшали доходы на расходы, то они вправе подать заявление о возврате образовавшейся переплаты. О том, как «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) отразить такой возврат и как рассчитать 1 % взносов на ОПС за 2020 год, см. в новой статье справочника «Учет при применении УСН»:

  • Учет страховых взносов ИП без сотрудников на УСН «доходы минус расходы»

  Как зачесть или вернуть переплату по налогам ИП на УСН

  1. Налог (6%) можно уменьшать на величину фиксированных взносов, точно так же, как и на величину взносов за работников, причем сделать это одновременно. В целях экономии средств и уменьшения расходов рекомендуется производить их выплаты в казну раз в квартал. Платежи по налогу могут быть уменьшены только на сумму взносов, уплаченных в том периоде, за который уплачиваются и сами авансовые платежи.
  2. Налог (базу налога) уменьшают на взносы в том периоде, в котором они были уплачены, а не начислены. Если в текущем году уплачивались взносы за предыдущие периоды, на них можно уменьшить сумму налога.
  3. Упрощенный налог и авансовые платежи по нему рассчитываются нарастающим итогом. Это означает, что при расчете каждый раз берутся данные с начала года, а не за три последних месяца, и включаются в расчет.
  4. Платежи по налогу (6%) можно уменьшать не более чем на половину за счет взносов, если ИП платит их за работников. Если наемный труд ИП не использует, уменьшать «упрощенку» он имеет право на полную сумму фиксированных страховых платежей, либо полностью включить в затраты (при ставке 15%).
  5. Нельзя уменьшать налог на суммы по взносам, перечисленные сверх начисленных сумм.
  6. Уменьшают упрощенный налог только взносы, рассчитанные в период применения УСН. Если задолженность образовалась ранее, а погашается в настоящее время, уменьшать упрощенный налог предприниматель не имеет права.

  На заметку! В зависимости от категорий плательщиков налога базовые ставки 6% и 15% могут быть снижены на основании законодательных норм, принятых в субъектах РФ.

  Поясним сказанное на примерах.

  Уменьшить упрощенный налог за счет взносов фиксированного характера и выплат за работников можно.

  Если речь идет об «УСН — доходы», то при отсутствии работников уменьшение происходит на всю сумму уплаченных по периоду взносов. Если у ИП есть наемный труд, налог уменьшается не более чем в половину.

  При «УСН доходы минус расходы» сумма взносов подсчитывается в расходах при определении налоговой базы.

  В первую очередь — это сам «упрощенный» налог. В общем случае его уплата освобождает предпринимателя от оплаты подоходного налога и НДС.

  Правда, в отдельных ситуациях «упрощенец» должен перечислять и «общие» обязательные платежи. Например, НДС при импорте нужно платить вне зависимости от налогового режима.

  НДС при УСН, нужно ли платить?

  Кроме того, предприниматель-работодатель делает и выплаты, которые связаны с этим статусом. Речь идет об НДФЛ за работников и страховых взносах.

  Но все-таки «общим» для всех ИП, работающих на УСН, является именно «упрощенный» налог. Поэтому далее будем рассматривать работу с переплатой на его примере.

  Если излишне уплаченная сумма не слишком большая, то ее можно зачесть в счет платежей по налогам, зачисляемым в тот же бюджет (п. 1 ст. 78 НК РФ). Все «специальные» налоги, включая и УСН, относятся к федеральным (п. 7 ст. 12 НК РФ).

  Поэтому, если «упрощенец», например, должен платить НДС на таможне, то он может использовать для этого переплату по УСН.

  Как вернуть переплату по налогам юридических лиц

  А вот «закрыть» таким способом долг по налогу на имущество или по страховым взносам уже нельзя.

  При появлении переплаты нужно в первую очередь провести сверку с ИФНС. Если сумма подтверждена, и бизнесмен решил ее зачесть, то следует направить налоговикам заявление. Оформить его можно как в бумажном, так и в электронном виде. Для подачи онлайн-заявления у налогоплательщика должна быть усиленная квалифицированная электронная подпись.

  На решение о зачете отводится 10 дней с даты заявления. Если же сверку проводили уже после его подачи, то срок отсчитывается с даты сверки.

  По общему правилу ИП уплачивают страховые взносы “за себя” не позднее 31 декабря текущего календарного года.

  Взносы, исчисленные в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей, должны быть уплачены не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 432 НК РФ).

  Можно разделить сумму взносов на четыре равные части и перечислять их поквартально. Однако если сумма уплаченных в текущем году страховых взносов окажется больше, чем сумма единого налога, исчисленная за этот же год, то часть фиксированного платежа, неучтенная при уменьшении налога, на следующий год не переносится.

  Поэтому платить всю сумму взносов заранее невыгодно и ИП в новом году продолжает платить страховые взносы за истекший год.

  По правилам НК РФ ИП без работников с объектом налогообложения “доходы” могут уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченного фиксированного платежа без ограничения (подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). В этот налоговый вычет входят, в том числе и взносы в размере 1% с суммы превышения.

  Сумму “упрощенного” налога, исчисленную за год или отчетный период, уменьшают на сумму страховых взносов, уплаченных в данном периоде (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). То есть страховые взносы в фиксированном размере можно вычесть из налога, рассчитанного только за тот период, в котором эти взносы были перечислены.

  В комментируемом письме Минфина России разъяснил, что ИП без наемных работников на УСН с объектом “доходы” вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей) за 2019 год на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов, а также на сумму “задолженности” по страховым взносам за 2018 год.

  Хотя эта сумма не является задолженностью в чистом виде. Она образовалось в результате применения порядка уплаты фиксированных взносов в размере 1% с суммы доходов, превышающих 300 000 рублей, установленного НК РФ, когда ИП должен уложиться с уплатой в срок до 1 июля следующего года.

  Пример. Уменьшение авансового платежа

  Предприниматель Белов применяет УСН с объектом “доходы”. Наемных работников не имеет. Доходы ИП за 2018 год составили 3 000 000 руб.

  До 31 декабря 2018 года Белов заплатил фиксированные взносы за 2018 год в размере 32 385 руб., в том числе в ПФР – 26 545 руб., в ФОМС – 5840 руб.

  Так как доходы Белова за 2018 год превысили 300 000 руб., он не позднее 1 июля 2019 года должен заплатить еще дополнительные пенсионные взносы в размере 27 000 руб. ((3 000 000 – 300 000) × 1%).

  Белов заплатил дополнительные взносы 25 апреля 2019 года. Сумму авансового платежа по УСН за полугодие 2019 года ИП вправе уменьшить на 27 000 руб.

  Эксперт “НА” С.М. Львовский

  • Учет давальческого материала подрядчиком при выполнении СМР в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
  • Ввод остатков прослеживаемых товаров в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0
  • Получение премии от поставщика (учет у покупателя) в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
  • Предоставление премии покупателю (учет у поставщика) в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
  • Комиссия банка при расчётах в валюте в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0
  • Учет талонов на ГСМ в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0
  • Почему в счетах на оплату не отображается QR-код в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0?

  Если у вас есть официально трудоустроенные сотрудники, за них нужно заплатить взносы. Обычно это 30% от всех выплат работнику:

  • взнос на ОПС – 22%;
  • взнос на ОМС – 5,1%;
  • взнос на ОСС – 2,9%,
  • взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8%.

  Пример: ИП оформил сотрудника с заработной платой 25 000 ₽ в месяц. Предпринимателю нужно заплатить за него: пенсионное страхование — 5 500 ₽, социальное страхование — 725 ₽, медицинское страхование — 1 275 ₽, от несчастных случаев — 50 ₽. Всего за месяц — 7 550 ₽.

  ВИД ОТЧИСЛЕНИЯ	СУММА ЗА ГОД
  Фиксированная сумма при доходе не более 300 000 руб. на пенсионное страхование, которую платят в налоговую	32 448 рублей
  Сумма с дохода свыше 300 000 руб. на пенсионное страхование, которую платят в налоговую	32 448 + 1% с дохода свыше 300 000 руб. для остальных ИП
  Фиксированная сумма на медицинское страхование, которую платят в налоговую	8426 рублей

  ФНС пришла к выводу о том, что предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» могут платить 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. не со всех доходов, а только с разницы между доходами и расходами. Информация об этом представлена в письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Но, в то же время, в Налоговый кодекс поправка не внесена и не все налоговые инспекции работают согласно новому правилу. В связи с этим ранее мы эту новость не публиковали, однако сейчас уже можно отметить следующее:

  • 1% за 2020 год можно платить с разницы между доходами и расходами.
  • взносы за 2019 год большинству начислят с разницы, и для этого не нужно будет обращаться в суд, но в отдельных случаях потребуется написать письмо в налоговую.
  • взносы за 2 предыдущих года также можно пересчитать и вернуть.

  Есть вероятность, что ваша налоговая не побеспокоилась о пересчёте 1%, возможно она будет оспаривать ваше решение. Но в любом случае сначала нужно сделать сверку. Для этого запросите в Эльбе «Выписку операций по расчёту с бюджетом за 2020 год».

  В выписке найдите таблицу с названием «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда», далее начисление по взносам за 2019 год. Первая таблица это фиксированная часть взносов, вторая за 1%.

  На переплату можно уменьшить 1% за 2020, 2021 и последующие годы. Этот вариант самый простой, так как нет необходимости подавать заявление, в следующий раз вы просто заплатите меньше. Если вы хотите зачесть переплату в счёт пени или штрафов по 1% уже придётся подавать заявление. Не предусмотрена возможность направить переплату на другие взносы, допустим, на медицинское страхование.

  Также переплату можно вернуть, для этого заявление подают обязательно. В заявлении укажите ваши данные, код ИФНС, статус плательщика — 3, статью 78 Налогового кодекса, ссылаясь на которую вы просите вернуть или зачесть переплату. Укажите сумму переплаты, КБК пенсионных взносов. Отметьте код налогового периода, за который сумма была излишне уплачена, — ГД.00.2017, ГД.00.2018 или ГД.00.2019. Если необходимо вернуть или зачесть переплату за несколько периодов, подавайте несколько заявлений. На втором листе заявления на возврат укажите банковские реквизиты счета, на который должна быть перечислена сумма. Срок возврата переплаты налоговой инспекцией равен одному месяцу.

  Как для зачёта, так и для возврата взносов, которые не были пересчитаны, дополнительно приложите к заявлению письмо с просьбой об этом. За периоды до 2019 г. сотрудники налоговой не делают этого в автоматическом режиме. Письмо может выглядеть следующим образом:

  Получатель взносов	КБК (2021 год)	Сумма фиксированных платежей за 2021 год
  ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере	182 1 02 02140 06 1110 160	32 448 рублей
  ИФНС на обязательное медицинское страхование	182 1 02 02103 08 1013 160	8 426 рублей
  		Итого: 40 874 рублей

  Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2021 году вы найдете в этом материале.

  В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей в 2019 году и 40 874 рубля в 2021 году. ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ. С 2017 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ.

  Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.

  Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е. как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/160@ подтвердил правомочность такого расчета. В 2020 и 2021 году данное правило продолжает свое действие.

  В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.

  Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2020 год (32 448 рублей 00 копеек) до 1 июля 2021 года должен оплатить 1% от суммы превышения.

  Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле:

  (Доход – 300 000) х 1 %

  Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2020 год. Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование:

  32 448 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 36 448 рублей.

  Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2021 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 32448 рублей, а до 1 июля 2021 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 36 448 рублей.

  Для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые работают на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли.

  Напомним, что вмененный доход для ИП на ЕНВД определяется на основании статьи 346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле:

  ВД = БД X сумму ФП X К1 X К2, где:
  ВД — вмененный доход;
  БД — базовая доходность;
  ФП — физический показатель;
  К1 и К2 — корректирующие коэффициенты.

  Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал).

  Если вы работаете на ЕНВД, не забудьте ознакомиться с изменениями в ЕНВД для ИП в 2021году. Несмотря на то, что ЕНВД в 2021 году не будет применяться, 1% на пенсионное страхование ИП, применявший ЕНВД в 2020 году, должен будет рассчитать и оплатить 1% на пенсионное страхование.

  Для калькуляции берутся следующие условные данные. Суммарный доход ИП за 1 кв. 2021 г. составляет 2 млн. 100 тыс. руб. Сумма «квартальных» уплаченных общеобязательных взносов за работников: 70 тыс. руб. Необходимо рассчитать величину авансового платежа, которую надлежит заплатить за 1 кв., уменьшив ее на взносы. Калькуляция производится в следующей последовательности:

  1. Размер авансового платежа за 1 кв.: 2 млн. 100 тыс. руб. * 6% = 126 тыс. руб.
  2. Лимит, больше которого нельзя снижать рассчитанную сумму авансового платежа: 126 тыс. руб. * 50% = 63 000 руб.

  Отсюда следует, что сумму 126 тыс. руб. (аванс. платеж) можно уменьшить не на 70 тыс. руб. (все уплаченные за сотрудников взносы), а на лимит, т. е. не более, чем на 63 тыс. руб.

  Аналогичным порядком ИП на УСН 6% (с работниками) калькулирует все суммы авансовых платежей и собственно налога.

  Ошибка 1. Следует знать, что ИП на УСН «Доходы минус расходы» уменьшать сумму налоговых платежей на уплаченные общеобязательные взносы не вправе. Эта привилегия касается исключительно только тех плательщиков, которые применяют УСН 6%.

  По закону ИП на УСН «Доходы минус расходы» вправе учитывать уплачиваемые страховые взносы в своих тратах, но не более того.

  Ошибка 2. При уплате авансовых платежей, уменьшенных на общеобязательные взносы, декларацию по итогам отчетных периодов не подают.

  Декларировать доходы надлежит единожды, по результатам года. Соответственно, и налог следует оплачивать не позднее подачи декларации, до 30.04.

  В постановлении Суд указал, что ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» может считать взносы на личное страхование по тарифу 1 процент с учетом расходов. Ранее предпринимателю, даже имеющие в текущем году убытки, приходилось выплачивать 1% с суммы, превышающей 300 тыс. руб.

  Минфин настаивал, что упрощенцы уменьшать доходы на расходы не могут. Это подтверждается последними письмами Минфина N 03-15-07/8369 от 12.02.2018 и N 03-15-06/34428 от 21.05.2018. ФНС, основываясь на этих документах, в своем письме N ГД-4-11/3541@ от 21.02.2018 к региональным отделениям рекомендовало тоже считать взнос исходя из доходов. В том случае, если предприниматель уменьшал взнос на сумму расходов, ИФНС присылало требование о доплате.

  Новые правила расчета 1% налога с дохода более 300 тыс. руб. Калькулятор онлайн

  Итак, возьмем к примеру ИП, который за 2019 год получил доходов 10 млн. руб. и 4 млн. руб. расходов. Произведем расчеты страховых взносов…

  Фиксированный платеж в Пенсионный фонд РФ за 2019 год составляет 29 354 руб. Данная сумма неизменна для всех предпринимателей.

  Подсчитываем платеж на основании вышеуказанных данных:

  (10 000 000 — 300 000) * 1% = 97 000 руб.

  Суммируем эти два платежа:

  29 354 руб. + 97 000 руб. = 126 354 руб.

  Из расчетов следует, что предпринимателю необходимо заплатить пенсионных взносов за 2019 год 126 354 руб.

  Фиксированный платеж в Пенсионный фонд РФ за 2019 год составляет 29 354 руб. Данная сумма неизменна для всех предпринимателей.

  Подсчитываем платеж на основании вышеуказанных данных по новой формуле Правительства:

  (10 000 000 — 300 000 — 4 000 000) x 1% = 57 000 руб.

  Суммируем эти два платежа:

  29 354 руб. + 57 000 руб. = 86 354 руб.

  Из расчетов следует, что предпринимателю необходимо заплатить пенсионных взносов за 2019 год 86 354 руб.

  Значит расчет по новой формуле выгодней на 40 000 руб. (126 354 руб. — 86 354 руб.).

  Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование. Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2018 году ограничена предельной величиной.

  Она рассчитывается по следующей формуле:

  26545*8= 212 360 рублей

  Кстати, обратите внимание, что начиная с 2018 года, МРОТ больше НЕ влияет на размер обязательных взносов ИП “за себя”.

  Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал 2019 года.

  Да, можно. Например, если за первый квартал Ваш доход превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом, нагрузка равномерно распределяется в течение года.

  • На пенсионное страхование «за себя» 182 1 02 02140 06 1110 160
  • На медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
  • По итогам 2018 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование.

  Но я не исключаю возможность того, что для 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, введут отдельный КБК, как это было в 2016 году. Следите за новостями, обновляйте свои бухгалтерские программы регулярно.

  Уменьшение налога УСН 6% на 1% от дохода больше 300 000 ₽ — г. Москва

  Есть несколько постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование. Подчеркну, что конкретным ИП разрешали учитывать расходы, а не вообще всем ИП на УСН “доходы минус расходы”.

  Никаких изменений в Налоговый Кодекс не было внесено по этому вопросу. Также было уже много писем из МинФина и ФНС, в которых эти ведомства придерживаются прежней позиции: ИП на УСН не может учитывать расходы при расчете 1% доп.взноса в ПФР.

  В этом случае доход нужно считать исходя из того, что доход ИП на ЕНВД приравнивается к вмененному доходу.

  Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.

  Да, платить нужно.

  Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.

  Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)

  Последние разъяснения налоговиков позволяют ИП на «упрощенке», которые применяют объект «Доходы минус расходы», снизить пенсионные взносы. Рассмотрим, в чем заключалась проблема и как теперь можно сэкономить на взносах в ПФР.

  Что считать доходом ИП при расчете взносов в ПФР

  Все ИП обязаны платить страховые взносы во внебюджетные фонды «за себя». Фиксированная часть взносов не зависит от дохода предпринимателя. Но есть еще переменная составляющая: ИП с относительно «крупным» доходом — более 300 тыс. руб. в год должны дополнительно перечислять в ПФР 1% от суммы свыше 300 тыс. руб.

  Однако в НК РФ не расшифровано, что именно следует считать «доходом» предпринимателя в данном случае. Ведь налогом при разных режимах облагается как вся выручка предпринимателя, так и разность между выручкой и затратами.

  Рассмотрим, как на этот вопрос смотрели бизнес, налоговики и Конституционный Суд РФ.

  Теперь ИП, которые используют УСН «Доходы минус расходы» будут платить намного меньше дополнительных взносов в ПФР.

  Пример

  ИП Кузнецов А.В. работает на «упрощенке» с объектом «Доходы минус расходы».

  Его доход за 2020 год — 2000 тыс. руб., расходы — 1500 тыс. руб. В соответствии с прежней позицией налоговиков Кузнецов должен был заплатить в ПФР:

  ПФР1 = (2000 – 300) х 1% = 17 тыс. руб.

  Теперь же, с учетом расходов, дополнительный взнос предпринимателя в Пенсионный фонд будет намного меньше:

  ПФР2 = (2000 – 1500 – 300) х 1% = 2 тыс. руб.

  Уплата 1% при доходе выше 300000 для ИП — как и когда платить

  Предприниматели теперь могут не только меньше платить в ПФР в дальнейшем, но и вернуть переплату за прошлые года. Также налогоплательщик имеет право зачесть эти взносы в счет предстоящих платежей в ПФР. Возврат или зачет взносов можно сделать в течение 3 лет с момента уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

  Срок уплаты 1% взносов в ПФР — до 1 июля года, следующего за расчетным. Поэтому в 1 полугодии 2021 года предприниматели могут вернуть ил зачесть пенсионные взносы, начисленные в 2017–2019 и уплаченные в 2018–2020 годах.

  Если предпринимателю уже назначена страховая пенсия, то вернуть переплату по пенсионным взносам нельзя, можно только зачесть (п. 6.1 ст. 78 НК РФ).

  Для того, чтобы получить зачет или возврат, нужно направить в ИФНС заявление по одной из форм, приложенных к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@.

  Некоторые налоговые инспекции после выхода письма ФНС № БС-4-11/14090 самостоятельно пересчитали пенсионные взносы за 2019 год. Но это не общее правило, поэтому перед тем, как писать заявление, нужно свериться со своей ИФНС и уточнить этот вопрос.

  По мнению налоговиков, возвращенные страховые взносы следует считать доходами прошлых лет, выявленными в текущем налоговом периоде. Поэтому их следует отнести к внереализационным доходам и включить в налоговую базу по УСН в том периоде, когда был проведен возврат (письмо Минфина от 23.07.2018 № 03-15-05/51526).

  Начиная с 2020 года ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут уменьшать базу для начисления 1% взносов в ПФР на величину расходов, учтенных при расчете налога.

  Кроме того, такие ИП могут в 2021 году вернуть или зачесть пенсионные взносы, излишне уплаченные в 2018-2020 годах. Сумму переплаты, по мнению Минфина, нужно учесть, как внереализационные доходы при УСН в том периоде, когда взносы будут возвращены.

  Для ИП устанавливаются фиксированные размеры взносов, указанные в НК РФ. Для бизнесменов с доходом ниже 300 000 взнос на пенсионное страхование составляет 29 354 рубля, на медстрахование – 6 884 рубля.

  1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП взимается дополнительно к указанной сумме. Расчет зависит от применяемой системы налогообложения.

  УСН – это упрощенная система налогообложения, весьма популярная в предпринимательской среде. Воспользоваться таким вариантом могут ИП, у которых:

  • меньше 100 наемных работников;
  • доход за год ниже 150 млн.руб.;
  • остаточная стоимость основных средств за год не превышает 150 млн руб.

  Такая система предлагается в двух вариантах. Первый предусматривает обложение всего дохода налогом в размере 6%. Во втором варианте 15-процентным налогом облагается разница между доходами и расходами. Имеются ввиду только подтвержденные расходы.

  Каждый бизнесмен сам выбирает подходящую схему с учетом специфики деятельности. Вторая форма выгодна тем ИП, у которых в общей сумме доходов на долю расходов приходится от 60%. Указанные ставки являются максимальными, местные власти вправе вводить льготы для определенных видов деятельности.

  
  

  Похожие записи:

  • Квест завещание в dragon age
  • Комментарий за нарушение ПДД
  • Увольнение в первом квартале подача пу3 во втором надо