Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обязательные профессиональные пенсионные взносы в РК 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Таким образом, мы видим, что в сравнении с 2020 годом налоговая нагрузка на работника возрастает за счет увеличения ставки взносов на ОСМС. Соответственно, сумма «на руки» уменьшается.
Как изменился расчет заработной платы в 2021 году?
Уважаемый пользователь!
Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.
Инструкция по запуску программы
Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан.
Уважаемый пользователь!
Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.
Инструкция по запуску программы
В этом приложении отражаются данные о суммах налогов, сборов и отчислений по структурным подразделениям, которые не признаны налоговыми агентами по СН и ИПН. На каждое структурное подразделение должно быть составлено отдельное приложение. Оно заполняется исключительно юридическими лицами, как уже было указано выше, индивидуальные предприниматели не могут иметь структурных подразделений.
В раздел «Общая информация о налоговом агенте» вносятся сведения головной организации (строки 1-6). С 7 до 9 строки заполняются сведения по подразделению, по которому формируется приложение. В «Расчетных показателях» отражаются данные об исчисленных суммах налогов, сборов и отчислений.
Суммовые выражения совпадают с данными основной формы и заполняются по аналогичной схеме, но исходя из данных каждого структурного подразделения. В раздел «Ответственность налогоплательщика» вписывается код налогового комитета, по месту нахождения структурного подразделения. Он может отличаться от кода комитета головной организации. Приложение передается в налоговые комитеты по месту расположения структурных подразделений. Так как в рассматриваемом примере структурные подразделения отсутствуют, приложения не заполняются.
Данные в декларации по форме 200.00 заполняются исключительно головной организацией. Если у нее есть структурные подразделения, которые не признаны самостоятельными плательщиками налогов и взносов с заработной платы, сведения по ним не отражаются в форме 200.00 и декларируются в форме 200.03.
В разделе «Общая информация о налогоплательщике» представлена строка для указания численности работников.
Обратите внимание! Такие строки как 200.00.004, 200.00.007, 200.00.009, 200.00.012, 200.01.017200.01.020 не подлежат заполнению юридическими лицами. Информация вносится индивидуальными предпринимателями, лицами, которые занимаются частной практикой и т.д. Сведения о численности указываются в форме с разграничением по месяцам. За каждый месяц 1 квартала 2021 года в строке отражается 7 человек – это сотрудники, которым за этот период был начислен доход. В строке «в том числе иностранцев и лиц без гражданства» — 2 человека.
Как заполнить форму 200.00 в 2021 году? Пошаговая инструкция
1. Настоящие Правила осуществления обязательных профессиональных пенсионных взносов (далее – Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 6-1) статьи 6 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и определяют порядок осуществления обязательных профессиональных пенсионных взносов.
2. В настоящих Правилах используются следующие понятия:
1) Государственная корпорация «Правительство для граждан» (далее – Государственная корпорация) – юридическое лицо, созданное по решению Правительства Республики Казахстан, для оказания государственных услуг в соответствии с законодательством Республики Казахстан, организации работы по приему заявлений на оказание государственных услуг и выдаче их результатов услугополучателю по принципу «одного окна», а также обеспечения оказания государственных услуг в электронной форме;
2) единый накопительный пенсионный фонд – юридическое лицо, осуществляющее деятельность по привлечению пенсионных взносов и пенсионным выплатам;
3) работник, занятый на работах с вредными условиями труда, (далее –работник) – физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору, занятый на работах с вредными условиями труда, профессии которых предусмотрены перечнем производств, работ, профессий работников;
4) уполномоченный государственный орган по труду – центральный исполнительный орган, осуществляющий руководство и межотраслевую координацию в сфере трудовых отношений в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
5) вредные условия труда – условия труда, которые характеризуются наличием вредных производственных факторов;
6) обязательные профессиональные пенсионные взносы – деньги, перечисленные агентами за счет собственных средств в единый накопительный пенсионный фонд в пользу работников, занятых на работах с вредными условиями труда, профессии которых предусмотрены перечнем производств, работ, профессий работников;
7) договор о пенсионном обеспечении за счет обязательных профессиональных пенсионных взносов – договор присоединения, условия которого принимаются агентом по уплате (получателем) не иначе как путем присоединения к предложенному договору в целом;
8) агент по уплате обязательных профессиональных пенсионных взносов (далее – агент) – работодатель, осуществляющий за счет своих собственных средств в пользу работников, занятых на работах с вредными условиями труда, обязательные профессиональные пенсионные взносы;
9) аттестация производственных объектов по условиям труда – деятельность по оценке производственных объектов (цехов, участков, рабочих мест, а также иных, отдельно стоящих подразделений работодателей, осуществляющих производственную деятельность) в целях определения состояния безопасности, вредности, тяжести, напряженности выполняемых на них работ, гигиены труда и определения соответствия условий производственной среды нормативам в области безопасности и охраны труда.
3. Обязательные профессиональные пенсионные взносы осуществляются агентами за счет собственных средств в пользу работников.
Сноска. Пункт 3 в редакции постановления Правительства РК от 10.12.2015 № 988 (вводится в действие с 01.01.2016).
4. Ставка обязательных профессиональных пенсионных взносов устанавливается в соответствии со статьей 26 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».
5. Осуществление обязательных профессиональных пенсионных взносов производится в единый накопительный пенсионный фонд в соответствии с единым списком физических лиц, заключивших договор о пенсионном обеспечении за счет обязательных профессиональных пенсионных взносов.
6. Договор заключается между единым накопительным пенсионным фондом, агентом и работником в соответствии с Пенсионными правилами единого накопительного пенсионного фонда.
Сноска. Пункт 6 в редакции постановления Правительства РК от 10.12.2015 № 988 (вводится в действие с 01.01.2016).
7. Агенты ежемесячно осуществляют обязательные профессиональные пенсионные взносы из доходов, принимаемых для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов, исходя из суммы начисленного дохода работника за месяц.
Сноска. Пункт 7 в редакции постановления Правительства РК от 10.12.2015 № 988 (вводится в действие с 01.01.2016).
8. При осуществлении обязательных профессиональных пенсионных взносов учитываются все ежемесячные доходы работника, предусмотренные Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс).
9. При осуществлении обязательных профессиональных пенсионных взносов не учитываются следующие виды выплат, указанных в:
1) пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса;
2) пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением дохода, определенного частью второй настоящего подпункта.
При исчислении обязательных профессиональных пенсионных взносов не применяются корректировки к облагаемому доходу работника, указанные в подпункте 52) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.
Расходы на уплату обязательных профессиональных пенсионных взносов относятся к фонду оплаты труда агента.
Сноска. Пункт 9 в редакции постановления Правительства РК от 08.05.2019 № 263 (порядок введения в действие см. п. 2).
10. Перечисление обязательных профессиональных пенсионных взносов, в том числе задолженности, производится на банковский счет Государственной корпорации с указанием кодов назначения платежей, определяемых в соответствии с порядком применения кодов секторов экономики и назначения платежей.
Сноска. Пункт 10 в редакции постановления Правительства РК от 14.04.2016 № 215.
11. Агент при осуществлении обязательных профессиональных пенсионных взносов представляет в банк, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, платежное поручение на бумажном носителе в трех экземплярах и список физических лиц в двух экземплярах.
Сноска. Пункт 11 в редакции постановления Правительства РК от 10.12.2015 № 988 (вводится в действие с 01.01.2016).
12. Список физических лиц должен содержать по каждому физическому лицу: индивидуальный идентификационный номер, фамилию, имя, отчество (при наличии), дату рождения, сумму взноса и период (месяц, год), за который перечисляются обязательные профессиональные пенсионные взносы.
13. Перечисление банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, денег в Государственную корпорацию производится электронными платежными поручениями со списками физических лиц согласно форматам, используемым в платежных системах Республики Казахстан.
Сноска. Пункт 13 в редакции постановления Правительства РК от 14.04.2016 № 215.
14. Суммы обязательных профессиональных пенсионных взносов, уплачиваемые агентами, подлежат вычету в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.
(0)
1) Бухгалтерский и налоговый учет
Обязана ли коммерческая организация, указывать стоимость ТМЗ полученных в рамках спонсорской помощи, при ведении бухгалтерского учета, в том числе в случаях отсутствия первичных документов
Правомочно ли требовать возврата на личные банковские счета излишне уплаченной суммы налога, уплаченной юридическим лицом
Будет ли облагаться у истоника выплаты доход физиеского лица за возмещаемые расходы по коммунальным платежам?
Какие налоговые обязательства возникают при доставке товара нерезидентом?
Каким договором лучше оформить использование личного автомобиля сотрудника при исполнении им рабочих обязанностей?
2) Нерезиденты
Подлежит ли налогообложению в Республике Казахстан выплата дохода юридическому лицу-резиденту Люксембурга в виде дивидендов
Каково будет налогообложение по договору ГПХ с нерезидентом?
Какие налоговые обязательства возникают при доставке товара нерезидентом?
Как облагается перевыставление нерезиденту?
ОСМС и ОПВ за нерезидента по доходам за передачу неисключительных прав
3) НДС
Какие налоговые обязательства возникают при доставке товара нерезидентом?
В каком периоде признавать доход и оборот по реализации?
По какой ставке НДС выставить услуги ремонта вагонов?
Какую ставку отразить при выставлении ЭСФ нерезиденту?
Может ли арендодатель взять расходы по оплате за услуги водоснабжения на вычеты по КПН и взять НДС в зачет?
4) Кадровый учет
О продлении трудового договора с пенсионером
Здраствуйте! В связи со…
Влечет ли изменение трудовых отношений смена гражданства сотрудника?
Как правильно уволить главного врача?
Включается ли время обучения в ВУЗах в трудовой стаж?
5) Другие налоги и платежи
Каким образом необходимо осуществлять платежи за эмиссии начиная с сентября по декабрь 2021 года для объектов III категории?
Как определить, кто является плательщиком платы за осуществление цифрового майнинга?
Как урегулировать данные по виртуальным складам?
ОСМС и ОПВ за нерезидента по доходам за передачу неисключительных прав
Какую сумму необходимо указать при заполнении декларации по плате за эмиссию в окружающую среду формы 870.00 в строке 870.01.001?
Памятка по исчислению ООСМС и удержанию ВОСМС в 2021 году
Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) – это дополнительная плата «за вредность» тем людям, которые заняты на работах с вредными условиями труда. С января 2014 года работодатели за счет собственных средств перечисляют 5% от ежемесячного дохода таких работников, принимаемого для исчисления ОППВ. Отчисления производятся независимо от того, временно ли работник переведен на эту работу или работает постоянно, с начала учетного периода или нет.
Перечень производств, работ, профессий работников, занятых на работах с вредными условиями труда, в пользу которых агентами по уплате обязательных профессиональных пенсионных взносов за счет собственных средств осуществляются обязательные профессиональные пенсионные взносы, утвержден постановлением Правительства Республики Казахстан от 31.12.2013 г. № 1562. Конечно, этот список периодически пересматривается с учетом изменений условий труда.
Здесь может возникнуть вопрос: что такое вредные условия труда? Вредными считаются условия труда, при которых воздействие определенных производственных факторов приводит к снижению работоспособности или заболеванию работника либо отрицательному влиянию на здоровье его потомства. У нас в стране к производствам и работам с вредными условиями труда относятся прежде всего горные работы, металлургическое производство (черные и цветные металлы), химическое производство, атомная промышленность, работы с радиоактивными веществами, добыча и переработка нефти и газа, переработка угля, производство строительных материалов. Вредными считаются профессии врачей, работающих в отделениях радиологии и кабинетах химиотерапии, и даже артистов балета. Контроль за полным и своевременным осуществлением уплаты ОППВ осуществляется органами государственных доходов, то есть налоговыми службами.
С начала 2014 года по август 2019 года в ЕНПФ открыто порядка полумиллиона счетов по ОППВ, на которых накоплено почти 225 млрд тенге. Эти деньги инвестируются, на счета начисляется инвестиционный доход, а при наступлении предусмотренных законом условий выплачиваются получателям, становясь частью совокупной пенсии. За первое полугодие 2019 года более 7 тысяч человек получили более 1,6 млрд тенге только за счет ОППВ.
Понятно, что вредные условия труда предполагают и более раннее прекращение трудовой деятельности. Учитывая, что с даты ввода ОППВ (с 01.01.2014г.) прошло полных 5 лет, у вкладчиков, в пользу которых осуществлялось перечисление ОППВ, с 1 января текущего года появилась возможность приобретения пенсионного аннуитета, что обусловило рост переводов пенсионных накоплений в страховые организации. Поэтому вкладчики, достигшие 50-летнего возраста и за которых уплачены ОППВ в совокупности не менее 60 календарных месяцев, при достаточности пенсионных накоплений для обеспечения выплаты не ниже минимального размера пенсии, установленного на соответствующий финансовый год, вправе заключить договор пенсионного аннуитета со страховой организацией для получения пожизненных страховых выплат путем перевода пенсионных накоплений в эту организацию. Напоминаем, в этом году минимальный размер пенсии составляет 36 108 тенге. В случае недостаточности пенсионных накоплений, сформированных за счет ОППВ, для заключения договора пенсионного аннуитета могут быть использованы пенсионные накопления, сформированные за счет обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и добровольных пенсионных взносов (ДПВ).
В 2019 году сумма достаточности пенсионных накоплений для приобретения пенсионного аннуитета для женщин составляет 13 млн 296 тысяч тенге, для мужчин – 9 млн 710 тысяч тенге. Соответственно, те вкладчики, за которых помимо ОПВ уплачены еще и ОППВ, вне зависимости от пола, могут заключать договор пенсионного аннуитета в 50 лет. При этом у вкладчиков, в пользу которых уплачены ОППВ менее 60 календарных месяцев, остается право на оформление пенсионного аннуитета на общих основаниях с возраста 55 лет для мужчин и 51 года для женщин при достаточности суммы накоплений за счет ОПВ, ОППВ и ДПВ.
За семь месяцев 2019 года более 1 200 человек, достигших 50 летнего возраста и за которых уплачены ОППВ в совокупности не менее 60 календарных месяцев, смогли воспользоваться правом получения пожизненных страховых выплат за счет пенсионных взносов путем заключения договора пенсионного аннуитета со страховой организацией. Общая сумма переводов по ним в страховые организации за счет всех видов взносов составила более 16 млрд тенге.
Таким образом, льгота в виде досрочного получения пенсионных накоплений из ЕНПФ за счет ОППВ за вредные условия труда в полной мере реализуется.
Если Ваши пенсионные накопления достаточны для приобретения пенсионного аннуитета, то Вы по своему усмотрению можете выбрать страховую организацию, имеющую лицензию по страхованию жизни. При выборе лучше не торопиться: надо сравнить тарифы, размеры, период выплат, условия наследования – и только потом выбирать лучшее для себя предложение.
Между тем, даже после перевода в страховую организацию пенсионных накоплений лиц, достигших 50-летнего возраста, продолжающих работать на производствах и работах с вредными условиями труда, на индивидуальные пенсионные счета ОПВ и ОППВ будут поступать до достижения работником пенсионного возраста, которые они будут вправе получить в виде ежемесячных пенсионных выплат по установленному графику из ЕНПФ и (или) использовать для заключения договора пенсионного аннуитета со страховой организацией или при внесении изменений в действующий договор пенсионного аннуитета.
Соответственно, работодатели освоб��ждаются от уплаты ОППВ в ЕНПФ за физических лиц, достигших пенсионного возраста, а также за военнослужащих (кроме военнослужащих срочной службы) и сотрудников силовых структур и получателей пенсионных выплат за выслугу лет.
