Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Командировочные расходы внутри страны Казахстана». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
1. Настоящие Правила определения размеров и порядка компенсационных выплат при служебных командировках работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан (далее – Правила), определяют размеры и порядок компенсационных выплат при служебных командировках работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан (далее – Национальный Банк).
2. Командировкой, согласно Трудовому кодексу Республики Казахстан от 23 ноября 2015 года, является направление работника по распоряжению работодателя для выполнения трудовых обязанностей на определенный срок вне места постоянной работы в другую местность, а также направление работника в другую местность на обучение, повышение квалификации или переподготовку.
3. Работникам государственных учреждений, в том числе их филиалов, содержащихся за счет средств бюджета (сметы расходов) Национального Банка (далее – работники), направляемым в служебные командировки в пределах Республики Казахстан и иностранные государства, на основании приказа работодателя о командировании оплачиваются:
1) суточные за календарные дни нахождения в командировке, в том числе за время в пути;
2) расходы по найму жилого помещения;
3) расходы по проезду к месту назначения и обратно.
По возвращении из командировки работник в течение пяти рабочих дней представляет отчет о командировке с приложением документов, подтверждающих расходы по проезду к месту назначения и обратно (проездной билет и посадочный талон (на бумажном носителе либо в электронном виде) и расходы по найму жилого помещения при использовании корпоративной (коммерческой) карты.
4. На время командировки за работником сохраняются место работы (должность) и заработная плата (за политическими государственными служащими – средняя заработная плата) за рабочие дни, приходящиеся на дни командировки.
Расчет суточных при командировках: по новому или старому МРП?
5. Суточные оплачиваются за календарные дни нахождения в командировке, в том числе за время в пути, в следующих размерах:
1) работникам (за исключением работников отдела инкассации Национального Банка, входящих в состав бригады инкассаторов, командированных для выполнения распоряжений работодателя срочного и (или) конфиденциального характера) – 3 (три) месячных расчетных показателя (далее – МРП);
2) работникам отдела инкассации Национального Банка, входящим в состав бригады инкассаторов, командированных для выполнения распоряжений работодателя срочного и (или) конфиденциального характера – 5 (пять) МРП.
6. Расходы по найму жилого помещения оплачиваются в следующих размерах:
1) первому руководителю государственного учреждения и его заместителям:
15 (пятнадцать) МРП в сутки – в городах Нур-Султан, Алматы, Атырау, Актау, Шымкент;
10 (десять) МРП в сутки – в областных центрах (за исключением городов Атырау, Актау) и других городах Республики Казахстан, в том числе в районных центрах областей Республики Казахстан;
2) иным работникам:
10 (десять) МРП в сутки – в городах Нур-Султан, Алматы, Атырау, Актау, Шымкент;
7 (семь) МРП в сутки – в областных центрах (за исключением городов Атырау, Актау) и других городах Республики Казахстан, в том числе в районных центрах областей Республики Казахстан.
7. Расходы по проезду к месту назначения и обратно воздушным транспортом оплачиваются в следующих размерах:
1) по стоимости авиабилета класса «Бизнес» – первому руководителю государственного учреждения, его заместителям, а также главному дизайнеру подразделения наличного денежного обращения Национального Банка, командированному для выполнения распоряжений работодателя срочного и (или) конфиденциального характера;
2) по стоимости авиабилета класса «Эконом», а при его отсутствии по классу «Бизнес», включая стоимость расходов за провоз багажа – работникам отдела инкассации Национального Банка, входящим в состав бригады инкассаторов, командированным для выполнения распоряжений работодателя срочного и (или) конфиденциального характера;
3) по стоимости авиабилета класса «Эконом» – иным работникам.
8. Расходы по проезду к месту назначения и обратно железнодорожным транспортом оплачиваются в следующих размерах:
1) по фактическим расходам – первому руководителю государственного учреждения, его заместителям и работникам отдела инкассации Национального Банка, входящим в состав бригады инкассаторов, командированным для выполнения распоряжений работодателя срочного и (или) конфиденциального характера;
2) по тарифу купейного вагона, в том числе скоростных поездов классов «Турист» и «Люкс», а в случае отсутствия такого билета – по тарифу вагонов с двухместным купе с нижним расположением мягких диванов, мягкими креслами для сидения с устройством по регулированию его положения (спальный вагон) – иным работникам.
9. Расходы по проезду к месту назначения и обратно автомобильным транспортом (за исключением такси), а также иным транспортом (по водным путям) оплачиваются в следующих размерах:
1) по фактическим расходам – первому руководителю государственного учреждения и его заместителям;
2) по существующей в данной местности стоимости проезда – иным работникам.
Работникам отдела инкассации Национального Банка, входящим в состав бригады инкассаторов, командированным для выполнения распоряжений работодателя срочного и (или) конфиденциального характера дополнительно возмещаются расходы по стоимости проезда специальных автомобилей службы инкассации по платным дорогам.
10. Суточные за календарные дни нахождения в командировке, в том числе за время в пути, оплачиваются работникам по нормам, предусмотренным в приложении к Правилам.
11. Расходы по найму жилого помещения – гостиничных номеров оплачиваются работникам в следующих размерах:
1) по классификации гостиничных номеров класса «Люкс», предусмотренные в приложении к Правилам – первому руководителю государственного учреждения;
2) по классификации гостиничных номеров класса «Полулюкс», предусмотренные в приложении к Правилам – заместителям первого руководителя государственного учреждения;
3) по классификации гостиничных номеров класса «Стандарт», предусмотренные в приложении к Правилам – иным работникам.
При превышении норм расходов по найму жилого помещения, установленных в приложении к Правилам, первому руководителю государственного учреждения, его заместителям, а также главному дизайнеру подразделения наличного денежного обращения Национального Банка, командированному для выполнения распоряжений работодателя срочного и (или) конфиденциального характера расходы возмещаются по фактическим затратам на основании подтверждающих документов.
При бронировании гостиничного номера приглашающей стороной без оплаты расходов по найму и бронированию работникам возмещаются расходы по фактическим затратам на основании подтверждающих документов.
12. Расходы по проезду к месту назначения и обратно воздушным транспортом оплачиваются в следующих размерах:
1) по стоимости авиабилета класса «Бизнес», а при продолжительности перелета более пяти часов (без пересадки) по стоимости авиабилета первого класса – первому руководителю государственного учреждения;
2) по стоимости авиабилета класса «Бизнес» – заместителям руководителя государственного учреждения, а также главному дизайнеру подразделения наличного денежного обращения Национального Банка, командированному для выполнения распоряжений работодателя срочного и (или) конфиденциального характера;
3) по стоимости авиабилета класса «Эконом», а при его отсутствии по классу «Бизнес», включая стоимость расходов за провоз багажа – работникам отдела инкассации Национального Банка, входящим в состав бригады инкассаторов, командированным для выполнения распоряжений работодателя срочного и (или) конфиденциального характера;
4) по стоимости авиабилета класса «Эконом», а при продолжительности перелета более пяти часов (без пересадки) по улучшенным подклассам класса «Эконом» – иным работникам.
13. Расходы по проезду железнодорожным транспортом оплачиваются в следующих размерах:
1) по фактическим расходам – первому руководителю государственного учреждения, его заместителям, а также работникам отдела инкассации Национального Банка, входящим в состав бригады инкассаторов, командированным для выполнения распоряжений работодателя срочного и (или) конфиденциального характера;
2) по фактическим расходам, за исключением вагонов первого класса – иным работникам.
14. Расходы по проезду автомобильным транспортом (за исключением такси), а также иным транспортом (по водным путям) оплачиваются в следующих размерах:
1) по фактическим расходам – первому руководителю государственного учреждения и его заместителям;
2) по существующей в данной местности стоимости проезда – иным работникам.
Работникам отдела инкассации Национального Банка, входящим в состав бригады инкассаторов, командированным для выполнения распоряжений работодателя срочного и (или) конфиденциального характера дополнительно возмещаются расходы по стоимости проезда специальных автомобилей службы инкассации по платным дорогам.
Расходы, связанные с проездом в такси (включая транспортный трансфер) оплачиваются работникам по фактическим расходам, на основании подтверждающих документов, предоставляемых поставщиками услуг.
15. Расходы за консульский и сервисный сбор визового центра, а также комиссионные сборы, бронирование и покупку билетов, пользование международными линиями связи, сети Интернет, постельными принадлежностями в поездах оплачиваются работникам по фактическим расходам, на основании подтверждающих документов, предоставляемых поставщиками услуг.
Приложение к Правилам определения размеров и порядка компенсационных выплат при служебных командировках работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан
№ п/п
Государство
Суточные
Классификация гостиничных номеров
доллары США
евро
люкс
полулюкс
стандарт
доллары США
евро
доллары США
евро
доллары США
евро
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
Австрийская Республика
80
435
320
230
2
Австралийский союз
90
400
300
250
3
Азербайджанская Республика
80
250
200
150
4
Республика Албания
80
180
150
120
5
Алжирская Народная Демократическая Республика
80
150
120
100
6
Антигуа и Барбуда
80
180
150
120
7
Аргентинская Республика
80
330
210
120
8
Арабская Республика Египет
90
200
175
120
9
Барбадос
80
150
120
100
10
Белиз
80
150
120
100
11
Бермудские острова
80
150
120
100
12
Боливарианская Республика Венесуэла
80
260
210
110
13
Босния и Герцеговина
80
195
160
125
14
Венгрия
80
285
215
125
15
Восточная Республика Уругвай
80
150
120
100
16
Великое Герцогство Люксембург
80
405
205
110
17
Габонская Республика
80
150
120
100
18
Гвинейская Республика
(0)
\n\n
Суточные освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ.
\n\n
Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб. х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб. х 5 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 1 500 руб.(5 000 руб. – 3 500 руб.).
\n\n
\n\n
Здесь действуют те же правила, что и при других заграничных командировках. Но есть одна особенность: при пересечении границы РФ пограничники не ставят в загранпаспорт никаких отметок. Поэтому дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения о командировках).
\n\n
\n\n
Работник выехал в командировку в Казахстан 17 мая 2021 года, а вернулся обратно 21 мая 2021 года. Продолжительность служебной поездки составила 5 дней. Сотруднику начислили суточные из расчета 3 000 руб. в день. Размер суточных составил 15 000 руб.(3 000 руб. х 5 дн.).
\n\n
Из проездных документов следует, что 17 мая работник выехал на поезде из Москвы в 19 часов 20 минут. На границу с Казахстаном (станция «Петухово») поезд прибыл 19 мая в 09 часов 00 минут. Значит, даты 17 мая и 18 мая считаются днями, проведенными на территории России. А дата 19 мая — день пересечения границы — считается днем, проведенным в Казахстане.
\n\n
Обратно работник вернулся 21 мая на самолете. Вылет из Алма-Аты состоялся в 15 часов 00 минут, а прилет в Москву — в 22 часа 00 минут. Значит, дата 21 мая считается днем, проведенным в России.
\n\n
Получается, что дни, проведенные в России — это 17 мая, 18 мая и 21 мая (итого 3 дня), а дни, проведенные на территории Казахстана — это 19 мая и 20 мая (итого 2 дня).
\n\n
От налога на доходы освобождается сумма: за 3 дня в России — 2 100 руб.(700 руб. х 3 дн.); за 2 дня в Казахстане — 5 000 руб.(2 500 руб. х 2 дн.).
\n\n
Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 7 900 руб.(15 000 руб. – 2 100 руб. – 5 000 руб.).
Суточные освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ.
Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб. х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб. х 5 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 1 500 руб.(5 000 руб. – 3 500 руб.).
Здесь действуют те же правила, что и при других заграничных командировках. Но есть одна особенность: при пересечении границы РФ пограничники не ставят в загранпаспорт никаких отметок. Поэтому дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения о командировках).
Собираетесь в командировку? Рассказываем о правилах, гарантиях и компенсациях
Работник выехал в командировку в Казахстан 17 мая 2021 года, а вернулся обратно 21 мая 2021 года. Продолжительность служебной поездки составила 5 дней. Сотруднику начислили суточные из расчета 3 000 руб. в день. Размер суточных составил 15 000 руб.(3 000 руб. х 5 дн.).
Из проездных документов следует, что 17 мая работник выехал на поезде из Москвы в 19 часов 20 минут. На границу с Казахстаном (станция «Петухово») поезд прибыл 19 мая в 09 часов 00 минут. Значит, даты 17 мая и 18 мая считаются днями, проведенными на территории России. А дата 19 мая — день пересечения границы — считается днем, проведенным в Казахстане.
Обратно работник вернулся 21 мая на самолете. Вылет из Алма-Аты состоялся в 15 часов 00 минут, а прилет в Москву — в 22 часа 00 минут. Значит, дата 21 мая считается днем, проведенным в России.
Получается, что дни, проведенные в России — это 17 мая, 18 мая и 21 мая (итого 3 дня), а дни, проведенные на территории Казахстана — это 19 мая и 20 мая (итого 2 дня).
От налога на доходы освобождается сумма: за 3 дня в России — 2 100 руб.(700 руб. х 3 дн.); за 2 дня в Казахстане — 5 000 руб.(2 500 руб. х 2 дн.).
Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 7 900 руб.(15 000 руб. – 2 100 руб. – 5 000 руб.).
Сразу скажем, что суммы выданных суточных при загранкомандировках в 2021 году имеют значение для:
расчета налога на прибыль (налоговый учет расходов);
исчисления и уплаты НДФЛ (не облагаются НДФЛ, взносами по временной нетрудоспособности и материнству, ОПС и ОМС – 700 руб. для командировок по России и 2500 руб. для загранкомандировок).
По общему правилу, размер суточных в 2021 году работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив любые конкретные суммы в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ).
Отметим, что некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания.
Однако бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках в 2021 году устанавливает Правительство РФ. При этом коммерческие организации при желании могут ориентироваться на эти размеры суточных (см. далее).
Работодатель сам определяет, в какой валюте устанавливать и выплачивать суточные для загранкомандировок. Например, размер таких суточных может быть установлен в иностранной валюте, но на руки работник получит сумму в рублях, эквивалентную этим валютным суточным.
Как считать суточные
Расчет суточных при загранкомандировках в 2021 году зависит от количества дней, проведенных работником за пределами России.
Но есть 3 правила, которые нужно соблюдать (п. 17, абз. 1 и 3 п. 18 Положения о служебных командировках, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749):
при выезде из РФ за день пересечения госграницы суточные выплачивают в иностранной валюте как за дни нахождения за рубежом;
при въезде в Россию за день пересечения границы суточные выплачивают в рублях как за дни нахождения на территории РФ;
если работник направлен в командировку на территорию 2-х и более иностранных государств, суточные за день пересечения границы между государствами выплачивают в иностранной валюте в размере, установленном для государства, в которое направлен работник.
Однако компания вправе установить свой порядок расчета выплачиваемых суточных на 2021 год.
Приведем некоторые размеры суточных при командировках за границу в 2021 году, установленных Правительством РФ для федеральных бюджетников (постановление от 26.12.2005 № 812). При желании, их можно использовать как ориентир любым юридическим лицам и ИП.
Страна
Размер суточных в долларах США
При командировке из России на территорию другой страны
При командировке сотрудников загран. учреждений РФ в пределах территории страны, где расположено загран. учреждение
Абхазия
54
38
Австралия
60
42
Австрия
66
46
Азербайджан
57
40
Албания
67
47
Алжир
65
46
Ангола
80
56
Андорра
62
43
Антигуа и Барбуда
69
48
Аргентина
64
45
Армения
57
40
Афганистан
80
56
Багамские острова
64
45
Бангладеш
67
47
Барбадос
68
48
Бахрейн
PRO отнесение на вычеты по КПН командировочных расходов и отражение в ФНО 100.00
Размер командировочных выплат за пребывание на территории за пределами Российской Федерации составляет не больше 2500 рублей для одного работника. Для рабочих поездок внутри российского государства их величина не превышает 700 рублей на сотрудника.
Оплата суточных, когда командировка за пределы России длилась только один день, производится в размере 50% от общей стоимости, назначенной внутренними правилами организации.
Поездка в рабочих целях, той же длительностью, но в пределах Российской Федерации подразумевает отсутствие выплат суточных. Руководители организаций могут установить локальными нормативными актами возмещение сотруднику затрат, связанных с данным выездом.
Главное отличие суточных заключается в том, что на территории России они предоставляются в рублях, а за границей – в определенной для страны валюте.
Возмещение командировочных затрат должностному лицу производится за каждые сутки пребывания в поездке. В том числе компенсация распространяется на праздники, выходные, а также те дни, когда работник находился в дороге, включая неизбежные остановки.
Когда должностное лицо в командировке заболевает, ему оплачивают проживание за все время его нетрудоспособности по больничному листу, который выписывает медицинское учреждение.
Перечень затрат за весь период командировки сотрудник отражает авансовым отчетом, подтверждая их документами. Издержки, связанные с проездом, обосновываются:
железнодорожными либо электронными билетами, маршрут- квитанциями;
авиабилетами или контрольными купонами, посадочными талонами.
Для подтверждения расходов на проживание служащему достаточно предъявить руководству счет отеля, переведенный подробно на русский язык. Причины, связанные с использованием суточных, нет необходимости доказывать квитанциями или чеками.
Нормирование суточных за командировку в иностранных государствах для расчета налогов и перечислений в страховой фонд производить нет необходимости. Зависимость норм и учета выражается суммами, предусмотренными во внутренних документах, а именно, в коллективном договоре, положении по командировкам.
Если произвели возмещение суточных иностранной валютой, расчет налога на прибыль в таком случае осуществляется путем перевода данной суммы в российские рубли, согласно официальному курсу Центрального Банка на момент предоставления компенсации. Это правило прописано в пункте 10 статьи 272 Налогового кодекса Российской Федерации.
Вычисление налога на доходы физических лиц предполагает нормирование суточных.
Командировки за пределы нашей страны не предусматривают налогообложение на суммы расходов сотрудника за проживание, если они не превышают 2500 рублей за один день, согласно той же статье Налогового кодекса.
К примеру, если размер суточных, оплачиваемых организацией, составляет 2700 рублей, тогда 200 рублей из этой суммы облагаются налогом.
Аналогичным способом производят пенсионные выплаты, медицинские взносы, компенсации по больничному лицу и уходу за ребенком.
Таким образом, компенсация сотруднику за пребывание в зарубежной командировке предусматривается 168 статьей Трудового кодекса Российской Федерации. Если организация бюджетная, то сумма суточных вычисляется согласно законодательным актам. Остальные организации сами устанавливают их размер.
Подробная информация по загранкомандировкам представлена в данном семинаре.
Рекомендуем другие статьи по теме
Командировки – служебные поездки, за дни нахождения в которых сотрудник получает заработную плату с надбавками за проживание, питание, транспортные расходы и другие траты, вызванные служебной необходимостью.
В экономическом выражении оплата подобных расходов называется суточными или командировочными выплатами, которые имеют определённые правила начисления.
Какими будут суточные командировочные расходы в 2020 году?
Суточными называют дополнительные расходы человека, во время его служебных поездок в другой город. Расходы, связанные с оплатой еды, жилья и так далее, поэтому работодатель обязан возмещать сотруднику все его траты за каждый день служебной поездки – командировки.
В том случае, если командировка выпадает на выходные дни (время в пути в этот момент также считается командировочной поездкой) работодатель оплачивает работу в повышенном размере.
командировки внутри РК с 2019г
В первую очередь заслуживает внимания норма суточных командировочных расходов по России.
Она закреплена в положениях коллективного договора или локального трудового акта, и как уже было сказано выше, для того, чтобы не платить налог работодатели не устанавливают лимит более 700 рублей за одни командировочные сутки. Если по договору сумма будет больше, то из неё удерживаются НДФЛ и страховые взносы.
Относительно того, какой будет сумма суточных командировочных расходов в 2020 году стоит сказать, что максимальная норма по отношению к прошлому году не изменилась. Окончательная сумма устанавливается трудовым договором, но не облагается налогом НДФЛ только 2500 рублей.
Важно! Бюджетники могут похвастаться собственными нормами суточных расходов при заграничных поездках, что было принято в постановление правительства ещё от 2005 года. Для каждой страны суммы разные – например, для Китая суточные составляют 67 долларов, а для поездки в Казахстан за сутки выплачивается только 55 долларов.
Отдельное внимание уделяется тому, что даты выезда и въезда в Россию фиксируют проездные документы, на которых ставятся отметки, что характерно для стран СНГ, для поездок в другие уголки мира суточные считаются по печатям в загранпаспорте, которые свидетельствует о том, что сотрудник пересек границу.
Новости
Политика
Экономика
Общество
Происшествия
Интервью
Мир
Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Беларусь и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).
Сразу скажем, что суммы выданных суточных при загранкомандировках в 2020 году имеют значение для:
расчета налога на прибыль (налоговый учет расходов);
исчисления и уплаты НДФЛ (не облагаются НДФЛ, взносами по временной нетрудоспособности и материнству, ОПС и ОМС – 700 руб. для командировок по России и 2500 руб. для загранкомандировок).
По общему правилу, размер суточных в 2020 году работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив любые конкретные суммы в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ).
Отметим, что некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания.
Однако бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках в 2020 году устанавливает Правительство РФ. При этом коммерческие организации при желании могут ориентироваться на эти размеры суточных (см. далее).
Порядок возмещения расходов на служебные командировки утвердило правительство РК
Расчет суточных при загранкомандировках в 2020 году зависит от количества дней, проведенных работником за пределами России.
Но есть 3 правила, которые нужно соблюдать (п. 17, абз. 1 и 3 п. 18 Положения о служебных командировках, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749):
при выезде из РФ за день пересечения госграницы суточные выплачивают в иностранной валюте как за дни нахождения за рубежом;
при въезде в Россию за день пересечения границы суточные выплачивают в рублях как за дни нахождения на территории РФ;
если работник направлен в командировку на территорию 2-х и более иностранных государств, суточные за день пересечения границы между государствами выплачивают в иностранной валюте в размере, установленном для государства, в которое направлен работник.
Однако компания вправе установить свой порядок расчета выплачиваемых суточных на 2020 год.
Часто в служебных целях бывает необходимо направить сотрудника за границу. Существуют свои особенности для командировок в государства СНГ и страны ЕАЭС (Армению, Беларусь, Кыргызстан, Казахстан и др.). Работодатель должен понимать, какие документы нужно оформить для поездки в страну безвизового режима с Россией, знать ответы на прочие вопросы, например, какими будут при поездке в Казахстан или, если предстоит командировка по Беларуси, суточные.
Любая поездка работника должна быть оформлена правильно, это предотвратит возможные претензии налоговых органов. В организации разрабатывают внутренний документ (положение, приказ), регламентирующий порядок оформления командировок. Он не обязателен, но удобен, если в нем подробно расписаны все особенности (например, размер суточных для разных стран и какие именно расходы компенсируются).
Суточные – это компенсация работнику расходов при проживании вне постоянного места жительства (ст.168 Трудового кодекса РФ). Организация вправе установить любой размер суточных. Однако, есть следующая тонкость — с сумм превышения установленных норм по Налоговому кодексу предприятие начислит:
· НДФЛ (в общем случае 13%);
· страховые взносы (в ПФР 22%, ФСС 2,9%, ФФОМС 5,1%).
Установленные законом нормы составляют (п. 3 ст.217, п.2 ст.422 НК РФ):
· 700 рублей для поездок по России;
· 2500 рублей для командировки за рубеж.
Российское законодательство постоянно меняется, но будут ли установлены новые необлагаемые суточные при командировке в Беларусь в 2019, нормы для командировок в другие зарубежные страны, пока неизвестно.
Компания может установить свой размер суточных для поездки в каждую страну. При однодневной зарубежной поездке суточные составляют 50 % от установленных сумм (п.19 Положения «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утв. Постановлением Правительства РФ 13.10.2008 № 749).
Пример
ООО «Полет» направило своего сотрудника Васильева А.П. в командировку в Казахстан. На предприятии утверждено Положение о командировках, в котором указано: «командировка в Казахстан — суточные (2019 год) установить в размере 3000 рублей за каждый день пребывания за рубежом». В Казахстане Васильев А.П. пробыл 2 дня.
При утверждении авансового отчета бухгалтер ООО «Полет» произвел следующие расчеты:
2 дня х 3000 = 6000 рублей — начислены суточные за дни пребывания в Казахстане,
2 дня х 2500 = 5000 рублей – установленная НК РФ норма для целей НДФЛ по суточным в загранкомандировках,
6000 – 5000 = 1000 рублей – сумма превышения фактических суточных над нормой,
1000 х 13 % = 130 рублей – начислен НДФЛ для удержания с Васильева А.П.,
1000 х 22 % = 200 рублей – начислены страхвзносы ПФР,
1000 х 2,9% = 29 рублей – начислены взносы ФСС,
1000 х 5,1% = 51 рубль – взносы ФФОМС.
Со странами СНГ у России заключены межправительственные соглашения о безвизовом режиме, при котором в загранпаспорт не вносится отметка о пересечении границы. Для правильного расчета суточных дата пересечения границы определяется по проездным билетам.
При расчете необходимо определить количество дней командировки всего, и сколько из них проведено на территории России, а сколько – за границей. Суточные по поездкам в СНГ считают по-особому (п.19 Положения № 749):
· даты определяются по проездным документам;
· день пересечения границы иностранного государства при въезде считается за день пребывания за рубежом;
· день пересечения границы при выезде из чужой страны считается за день командировки в России.
Компания может установить свою методику расчета, но для целей включения суточных в расходы по налогу на прибыль стоит руководствоваться общим порядком.
Организация вправе решить сама, выдаст она аванс на суточные в конвертируемой валюте, валюте страны направления либо в рублях по курсу на день отъезда. Если деньги были выданы в валюте, то после возвращения из командировки сотрудника и составления авансового отчета, суточные и расходы за рубежом в иностранной валюте пересчитываются по курсу Центробанка на дату утверждения авансового отчета (п. 7 и приложение к ПБУ 3/2006).
Размер командировочных изменили в Казахстане
Тогда и мы с радостью примем Вашу помощь Перечислите любую сумму на Билайн-номер +7-777-398-41-00
Каждое перечисление поможет форуму!
Сразу скажем, что суммы выданных суточных при загранкомандировках в 2021 году имеют значение для:
расчета налога на прибыль (налоговый учет расходов);
исчисления и уплаты НДФЛ (не облагаются НДФЛ, взносами по временной нетрудоспособности и материнству, ОПС и ОМС – 700 руб. для командировок по России и 2500 руб. для загранкомандировок).
По общему правилу, размер суточных в 2021 году работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив любые конкретные суммы в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ).
Отметим, что некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания.
Однако бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках в 2021 году устанавливает Правительство РФ. При этом коммерческие организации при желании могут ориентироваться на эти размеры суточных (см. далее).
Работодатель сам определяет, в какой валюте устанавливать и выплачивать суточные для загранкомандировок. Например, размер таких суточных может быть установлен в иностранной валюте, но на руки работник получит сумму в рублях, эквивалентную этим валютным суточным.
Расчет суточных при загранкомандировках в 2021 году зависит от количества дней, проведенных работником за пределами России.
Но есть 3 правила, которые нужно соблюдать (п. 17, абз. 1 и 3 п. 18 Положения о служебных командировках, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749):
при выезде из РФ за день пересечения госграницы суточные выплачивают в иностранной валюте как за дни нахождения за рубежом;
при въезде в Россию за день пересечения границы суточные выплачивают в рублях как за дни нахождения на территории РФ;
если работник направлен в командировку на территорию 2-х и более иностранных государств, суточные за день пересечения границы между государствами выплачивают в иностранной валюте в размере, установленном для государства, в которое направлен работник.
Однако компания вправе установить свой порядок расчета выплачиваемых суточных на 2021 год.
Приведем некоторые размеры суточных при командировках за границу в 2021 году, установленных Правительством РФ для федеральных бюджетников (постановление от 26.12.2005 № 812). При желании, их можно использовать как ориентир любым юридическим лицам и ИП.
Страна
Размер суточных в долларах США
При командировке из России на территорию другой страны
При командировке сотрудников загран. учреждений РФ в пределах территории страны, где расположено загран. учреждение
Абхазия
54
38
Австралия
60
42
Австрия
66
46
Азербайджан
57
40
Албания
67
47
Алжир
65
46
Ангола
80
56
Андорра
62
43
Антигуа и Барбуда
69
48
Аргентина
64
45
Армения
57
40
Афганистан
80
56
Багамские острова
64
45
Бангладеш
67
47
Барбадос
68
48
Бахрейн
Список курсов и семинаров
Расписание курсов и семинаров
Расписание для новичков
Расписание для профи
Консультирование
База знаний
Тестирование
Форум по темам
Аудит базы данных 1С
Статьи по 1С и учету
Полезные ссылки
Продажа и обслуживание 1С
Регистрация и перерегистрация компаний
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Лимита по суточным не существует, компании могут устанавливать любой размер, оговорив ее во внутренних документах. Малые предприятия часто ограничивают суточные 700 рублями, потому что эта сумма не облагается НДФЛ (п.3 ст. 217 НК РФ). Если суточные больше, то с суммы превышения придется удержать НДФЛ. Для загранкомандировок не облагаемый лимит суточных — 2 500 рублей.
С 2017 года суточные сверх лимитов облагаются страховыми взносами. Но взносы «на травматизм» с суточных платить не нужно.
Пример. Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей. За дни командировки он получил 3 000 рублей. Не облагаются взносами и НДФЛ только 3 * 700 = 2 100 рублей, а с разницы 3 000 — 2 100 = 900 рублей нужно удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.
Получить бесплатный доступ на 14 дней
В случае, если запланированная командировка отменилась, сотрудник может получить деньги за неиспользованные билеты. Также можно получить возврат сумму, потраченную на получение визы кроме уплаченной пошлины.
Стоит учитывать, что при возврате билетов авиакомпания в большинстве случаев возвращает лишь часть их стоимости (особенно на дешевых тарифах). При этом разницу в уплаченной и возвращенной суммой обычно обосновывают как штраф за нарушение прав перевозки.
Если в самой командировке случался форс-мажор (непогода, наводнение, поломка самолета и т п.) и сотрудник не может вернуться вовремя домой, то компания должна обеспечить его суточными и оплатить необходимое проживание. При этом сотруднику необходимо в командировочном документе (удостоверении) поставить штамп/отметку с реальной датой отъезда. Если командировочный документ не предусмотрен учетной политикой организации, то документом, подтверждающим факт задержки сотрудника не по его вине может служить справка из аэропорта об отмене или задержке рейса.
В отличие от официальных и стандартных авиа- и железнодорожных билетов, гостиницы не всегда предоставляют постояльцам требуемые документы о проживании, ограничиваясь приходными кассовыми ордерами или рукописными квитанциями.
Согласно законодательству, гостиницы не обязаны выдавать постояльцу бланк строгой отчетности. Установлена специальная гостиничная форма № 3-Г: если гостиница ее использует, то ККМ ей не нужна. И то и другой документ ваша бухгалтерия формально должна принять как доказательство проживания.
Чтобы предотвратить возможные разногласия со стойкими работниками бухгалтерии, лучше перед бронированием позвонить в гостиницу и уточнить, какие документы, подтверждающие проживание, они смогут предоставить.
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.
Размер суточных в 2018 году
Экспорт из России в Казахстан – НДС
Командировка по ТК РФ
Унифицированная форма Т-10 (командировочное удостоверение)
Загранкомандировки в 2017 году: оформляем и оплачиваем
Часто в служебных целях бывает необходимо направить сотрудника за границу. Существуют свои особенности для командировок в государства СНГ и страны ЕАЭС (Армению, Беларусь, Кыргызстан, Казахстан и др.). Работодатель должен понимать, какие документы нужно оформить для поездки в страну безвизового режима с Россией, знать ответы на прочие вопросы, например, какими будут при поездке в Казахстан или, если предстоит командировка по Беларуси, суточные.
Командировка в казахстан и беларусь суточные
Постановлением Правительства РК от 21 ноября 2019 года внесены изменения в Правила возмещения расходов на служебные командировки за счет бюджетных средств, в том числе в иностранные государства, сообщает zakon.kz.
Так, командированному работнику возмещаются расходы по найму жилого помещения:
— для руководителей и заместителей руководителей государственных учреждений, ответственных секретарей, членов Конституционного Совета РК, начальника Канцелярии Президента РК, а также депутатов Парламента и судей Верховного суда РК норма возмещения расходов по найму жилого помещения в сутки не должна превышать десятикратного размера месячного расчетного показателя (26 651 тенге в 2020 г.) в городах Нур-Султане, Алматы, Шымкенте, Атырау, Актау и Байконыре, семикратного размера МРП (18 557 тенге) — в областных центрах и городах областного значения и пятикратного размера МРП (13 255 тенге) — в районных центрах и городах районного значения и поселке Боровое Бурабайского района Акмолинской области;
— для работников государственных учреждений норма возмещения расходов по найму жилого помещения в сутки не должна превышать семикратного размера месячного расчетного показателя в городах Нур-Султане, Алматы, Шымкенте, Атырау, Актау и Байконыре, шестикратного размера месячного расчетного показателя — в областных центрах и городах областного значения, четырехкратного размера месячного расчетного показателя — в районных центрах, городах районного значения и поселке Боровое Бурабайского района Акмолинской области и двухкратного размера месячного расчетного показателя — в сельских округах.
В 2019 году 1 МРП равен 2 525 тенге, в 2020 году он составит 2 651 тенге.
Постановление вводится в действие со дня его подписания.
