08.09.2021
ГлавнаяСоветы юристаКак правильно оформить экспорт товаров в Беларусь из России

Как правильно оформить экспорт товаров в Беларусь из России

Автор:  Советы юриста  Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно оформить экспорт товаров в Беларусь из России». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание
1. Документы для экспорта товаров из России в Белоруссию
2. Пошаговая инструкция по экспорту: с чего начать экспорт товаров?
3. Экспорт в Белоруссию из России
4. Как малому бизнесу продавать товары за границу
5. Экспорт товаров в страны ЕАЭС: что нужно знать бухгалтеру
5.1. Формат и нормы работы брокерских компаний
6. Экспорт товаров из России: подробная инструкция
7. Нюансы экспорта в Республику Беларусь
8. Таможенное оформление экспорта

По мере развития бизнеса, российские предприниматели расширяют и рынок своего сбыта, выходя на международную арену. Работа с ближайшими к России государствами-участниками Евразийского экономического союза предпочитают многие начинающие экспортеры. Но не все учитывают особенности, которые кроются за визуальной простотой такой торговли. Так, например, экспорт в Белоруссию из России имеет много нюансов, к которым нужно быть готовыми, оформляя внешнеэкономическую сделку.

Республика Беларусь привлекает российских экспортеров по нескольким причинам. Это отсутствие таможенных барьеров, упрощенные логистические алгоритмы, хорошая платежеспособность потребителей, лояльность к продукции из РФ. Все это делает товарооборот между странами быстрым и простым.

Из РФ в Белоруссию поставляют такие товары:

  • топливо и нефтепродукты;
  • транспортные средства, двигатели и оборудование;
  • микросхемы;
  • металлы и производные изделия (алюминий, чугун, сталь, металлолом, медную проволоку, холодно- и горячекатаный металлопрокат);
  • продукцию химической промышленности (минеральные и азотные удобрения, каучук, синтетическое сырье и материалы);
  • продовольственные и сельскохозяйственные товары (в том числе алкогольную продукцию);
  • текстиль, одежду и обувь.

Это неполный перечень групп товаров, поставляемых в Белоруссию. Но даже из него видно, что белорусское направление востребовано для экспорта, объемы которого постоянно увеличиваются.

Начиная работу с контрагентами из стран, входящих в ЕАЭС, стоит знать его действующие правила, а также законы государства-партнера. Это нужно для избежания ошибок в составлении и подаче документов, влекущих лишние затраты на государственные платежи (налоги, взносы), а также уплату штрафов. Компания M&J Logistic поможет организовать экспортные поставки из РФ в Беларусь, учитывая актуальное законодательство и нюансы процедуры проведения внешнеторговых сделок.

Документы для экспорта товаров из России в Белоруссию

Найти востребованную продукцию и покупателей в Белоруссии — это только половина экспортной процедуры. Вторую часть успешной сделки занимает ее правильное оформление.

Процедура экспорта в Республику Беларусь регулируется договором о ЕАЭС и его приложениями о косвенных налогах, контроле их уплаты при пересечении грузами государственных границ. Также экспортные сделки регламентируются таможенным и налоговым законодательством России и Беларуси.

Белоруссия не отличается строгим контролем ввозимых и вывозимых товаров по российскому направлению. Но существует несколько нюансов ввоза товаров в Республику. Они относятся в основном к уплате налогов (в частности, возмещению НДС).

Согласно Приложению к договору о ЕАЭС, компания-экспортер может воспользоваться правом на нулевую ставку НДС. Для этого ей нужно своевременно подтвердить факт ввоза продукции в РБ в своем отделении ФНС. Налоговая служба, принявшая заявление, освобождает экспортера от необходимости уплаты налога в размере 18% от суммы экспортной операции.

Порядок проведения экспорта из РФ в РБ определяет и несколько обязательных действий, о которых должен знать каждый экспортер:

  • чтобы возместить НДС, нужно выписать счет-фактуру до того, как был представлен пакет требуемой документации для подтверждения сделки;
  • после отгрузки товара на экспорт, есть только 180 дней для подтверждения нулевой ставки по НДС;
  • в таможенный орган до 10-го числа месяца, следующего за отгрузкой партии, необходимо представить соответствующую статформу;
  • если ставка НДС 0% не подтверждается в установленный срок, экспортер обязуется выплатить налог по общей системе;
  • после подачи документов, подтверждающих экспорт, налоговая служба обычно проводит камеральную проверку.

Еще одна особенность экспорта в Беларусь — необходимость получения лицензий и сертификатов на некоторые виды продукции (подакцизные товары, продукты растительного происхождения, животноводства и т.п.).

Компания M&J Logistic с 2014 года сотрудничает с партнерами из Беларуси, поэтому знает тонкости процедуры перемещения товаров по этому направлению и готова поддержать российских экспортеров. Мы берем на себя оформление транспортных, разрешительных и таможенных документов, отчетности перед налоговым органом. Также в наши услуги включена разработка логистических алгоритмов для поставок груза по кратчайшему и самому безопасному маршруту. Клиентам, которые хотят полностью делегировать процедуру документального оформления внешнеэкономической операции, мы предоставляем сопровождение в таможенном органе, учреждениях сертификации и лицензирования.

Чтобы отправить поставку в Беларусь, поставщикам не нужно заполнять таможенную декларацию, получать сертификат по форме СТ-1, платить пошлины, сборы и делать отметки в транспортной документации. Но для проведения внешнеэкономической сделки потребуется собрать пакет других бумаг:

  • контракт ВЭД, копии которого необходимо предъявить для таможенного оформления груза и возврата НДС (должен включать реквизиты сторон с печатями);
  • паспорт сделки (оформляется в банке для договоров, стоимость которых превышает 50 тыс. у.е.), в котором прописывается стоимость товара, реквизиты контрагентов и номер внешнеэкономического контракта;
  • товарная накладная с указанием наименования, упаковки и параметров каждой единицы продукции (масса, габариты);
  • транспортные бумаги;
  • сертификаты, подтверждающие качество товара;
  • паспорт на продукцию, в котором указывается информация о происхождении, составе, характеристиках товара;
  • лицензии, разрешения (опционально);
  • документы для пояснения перемещения товара (если поставщик не является его производителем);
  • акт погрузки.

Также в пакет документации должны быть включены финансовые и бухгалтерские документы (накладные, чеки). Вид и состав документов на транспортное средство, в котором перемещается груз, зависит от условий контракта:

  • груз доставляется продавцом от российского до белорусского склада;
  • контрагент из РБ вывозит товар самостоятельно.

Тип транспортных документов определяется и видом ТС, которым перемещается груз:

  • товарно-транспортная накладная по форме 1-Т — для автомобильных перевозок;
  • нейтральная или грузовая накладная — для воздушного транспорта;
  • формы СМГС — на железнодорожную доставку.

В самой Белоруссии в качестве подтверждения ввоза продукции из РФ на территорию государства (при самовывозе) принимаются только накладные по международной форме SMR.

Для получения нулевой ставки НДС существует специальный порядок документального подтверждения экспорта, распространяющийся на все типы товаров, ввозимые из России, независимо от государства, в котором они производились. Даже если поставщик закупил товар в КНР и потом перепродал его в Беларусь, он может подтвердить нулевой НДС в установленном для участников ЕАЭС порядке.

Для этого нужно направить в отделение налоговой службы по месту регистрации компании такие документы:

  • договор ВЭД на поставку груза;
  • заявление белорусского партнера, в котором подтверждается уплата налогов и ввоз продукции (без отметок таможни);
  • паспорт сделки (для договоров стоимостью от 50 тыс. у.е.);
  • банковская выписка о валютных операциях (выдается банком по истечение 15 дней после зачисления на расчетный счет поставщика оплаты за экспортируемый груз).

Компания M&J Logistic поможет подтвердить 0% по НДС, собрать нужные документы для представления в ФНС, соблюсти все сроки и порядок подачи заявки.

Чтобы обезопасить свой бизнес, заключая договор поставки с белорусским контрагентом, российским предпринимателям стоит учесть несколько моментов.

  1. Заявление о поставке экспортеры получают от белорусских контрагентов. Поэтому стоит включить в контракт условие о цене контракта, включая все налоги (даже косвенные, относящиеся к законодательству России). Также стоит указать, что закупщик должен предоставить поставщику 3-й заверенный экземпляр заявления с отметкой об оплате в течение 40 дней после отгрузки. А если это условие не будет выполнено, покупатель обязуется выплатить поставщику неустойку в размере 18% от цены контракта. Также следует внести в договор пункт о том, что при несоблюдении сроков оплаты и наложении на поставщика административного взыскания, покупателю будут выставлены счета на оплату этих штрафов.
  2. Заявление о поставке составляется покупателем на месте доставки и передается продавцу на бумажном носителе с отметкой налоговой службы Белоруссии. Можно также направить поставщику выписку из базы данных ФНС, где хранятся сведения о выдаче ввозных бумаг по уплате налога из государств Таможенного Союза.
  3. Заключая сделку с контрагентом из Белоруссии, российскому продавцу стоит также уточнить, резидентом чьей страны является покупатель. По закону, продавая товар резиденту РФ, находящемуся на территории РБ, поставщик утрачивает право применения нулевой ставки по НДС.
  4. Экспортер или логистическая компания должны заполнить и подать в таможенный орган статистическую форму. Она заполняется в личном кабинете ФТС и заверяется электронной цифровой подписью. В услуги компании M&J Logistic входит содействие в получении ЭЦП. Если форма статистического декларирования не была отправлена в течение 10 дней, следующих за окончанием месяца отгрузки экспортного товара, на поставщика накладывается взыскание в размере 3-5 тыс. руб.

В некоторых случаях для документального оформления экспортной сделки могут потребоваться и другие бумаги. В компании M&J Logistic составят полный перечень необходимой документации для беспрепятственного вывоза и ввоза товаров.

Пошаговая инструкция по экспорту: с чего начать экспорт товаров?

Пошаговая инструкция по началу экспортной деятельности, подготовленная юристами нашего центра, касается ключевых этапов в подготовке и реализации экспортных сделок. Основное внимание в инструкции будет уделено вопросам юридической безопасности экспортных поставок и минимизации рисков в части соблюдения требований таможенного и валютного законодательства.

Ознакомление с инструкцией по экспорту товаров будет актуально как для начинающих экспортёров в страны ЕАЭС (Казахстан, Беларусь, Армению и Киргизию), так и для предпринимателей, планирующих выйти на зарубежные рынки Европы, США и Азии.

Итак, с чего начинается экспорт товаров?

Первый шаг инструкции посвящён подготовительному этапу.

Планирование экспортных поставок должно начинаться с проработки следующих вопросов:

  • анализ коммерческих условий работы;
  • маркетинговое исследование рынка;
  • проверка благонадёжности контрагента

После проведения предварительных переговоров с контрагентом и проверки его благонадёжности начинается следующий этап: согласование условий экспортной сделки.

Для осуществления внешнеэкономической деятельности необходимо открытие расчётного счёта в валюте контракта. Действующим законодательством предусмотрена необходимость постановки экспортного договора на учёт для целей валютного контроля.

Необходимость постановки на учёт и получение УНК будет зависеть от суммы контракта:

  • Если сумма составляет менее 200 тысяч рублей, предоставление подтверждающих сделку документов не требуется;
  • Если сумма составляет от 200 тысяч до 6 миллионов рублей, контроль осуществляется в упрощённом порядке;
  • Если сумма превышает 6 миллионов рублей, предусмотрен обязательный порядок постановки на учёт и полноценный валютный контроль.

Детали процедуры постановки экспортного договора на учёт можно уточнить у юристов нашей компании или операционистов банка.

После заключения экспортного контракта, постановки его на учёт в банке и, как правило, получению оплаты или предоплаты за товар экспортёр начинает готовить документы для таможенного оформления экспорта товаров из России.

Экспорт товаров в страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армению и Киргизию) осуществляется в упрощённом порядке, по сути, речь идёт только о статистическом декларировании и подаче соответствующей отчётности в таможенные органы.

Юристы нашей компании готовы помочь экспортёрам товаров как в форме консультаций по любым вопросам таможенного, налогового, валютного законодательства, так и в формате полного юридического сопровождения экспортных поставок.

По отдельным вопросам, связанным с экспортом товаров из России, наши юристы оказывают бесплатные юридические консультации.

Экспорт в Белоруссию из России

Здесь, прежде всего, следует отметить широкий спектр продукции, которая пользуется спросом у белорусских потребителей и хозяйствующих субъектов, основными из которых (без учета природного газа и нефтепродуктов) выступают:

  • продукция металлургической отрасли (алюминий, чугун, прокат стали, металлический лом, холодный и горячекатаный прокат, медная проволока и пр.);
  • товары химической промышленности (минеральные и азотные удобрения, каучук, синтетика и др.);
  • продукция машиностроения;
  • продукты питания;
  • алкогольная продукция;
  • интегральные микросхемы;
  • двигатели;
  • одежда и обувь и т.д.

Белоруссия входит в Таможенный союз (ТС) и подчиняется правилам, действующим на территории стран — участниц ТС. При экспорте товаров российскими поставщиками на территорию этой республики нужно выполнять нормы соответствующих НПА:

  • П. 1 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписанного 29.05.2014) — этим пунктом определено, что при взаимной торговле между странами — участницами ТС взимание косвенных налогов происходит по принципу страны назначения, предусматривающему применение нулевой ставки НДС и (или) освобождение от акцизов при экспорте товаров.
  • Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) — в нем описан порядок взимания косвенных налогов при экспорте товаров и механизм контроля за их уплатой.

Даже если экспортер добросовестно подойдет к процедуре сбора документов, нет полной уверенности в том, что он уложится в срок, отведенный НК РФ для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС. Это связано с тем, что в комплект подтверждающих документов входит заявление о ввозе товаров, которое поставщику должен передать покупатель. А на действия покупателя (тем более находящегося за рубежом) повлиять сложно. При этом отсутствие заявления о ввозе товаров лишает продавца налоговой преференции в виде нулевой ставки НДС (если налог покупатель не уплатил).

Основная сложность получения такого документа заключается в том, что белорусский покупатель должен уплатить налог, у своих налоговиков проставить на заявлении отметку об уплате и с такой отметкой передать заявление поставщику.

Случается, что заявление экспортному продавцу получить не удалось, потому что покупатель:

  • по какой-то причине не отправил заявление, хотя налог заплатил;
  • налог не заплатил и ничего продавцу не отправлял;
  • заявление выслал, но без отметки об уплате налога.

Здесь возможны два варианта развития событий:

  1. Если белорусский покупатель налог уплатил, ситуация небезнадежна — факт уплаты налога российские налоговики могут проверить по своей базе (в рамках электронного обмена информацией), а сам поставщик — в специальном электронном сервисе на сайте ФНС.
  2. Если налог все-таки не уплачен, нулевую ставку российскому экспортному продавцу подтвердить не получится.

Что предпринять поставщику, чтобы обезопасить себя от возможных материальных потерь из-за недобросовестных покупателей, расскажем в следующем разделе.

Чтобы хоть как-то себя обезопасить от нерадивых покупателей из ЕАЭС, предусмотрите в договорах с ними специальные условия. Например:

  • Обязанность покупателя по уплате штрафа (компенсирующего потери продавца от уплаты НДС и пеней по нему), если заявление о ввозе от него не поступит в течение оговоренного срока (например, не позднее 160 дней с момента отгрузки).
  • Указание на судебный орган (российский или белорусский), в котором будет рассматриваться спор, если покупатель откажется от уплаты штрафных санкций. Не секрет, что свои интересы лучше защищать на своей территории с участием грамотных юристов.
  • Налоговым кодексом России (НК РФ)
  • Законом № 150-ФЗ от 30.05.2016
  • Протоколом «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля их уплаты при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, приложение №18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 г.

Начиная с 01.07.2016 — право на зачет входящего НДС, иными словами — на возврат Налога на Добавленную Стоимость от суммы сделки, при осуществлении экспортных поставок, возникает у налогоплательщика в момент оформления входящей счет-фактуры, а не после предоставления требуемого комплекта бухгалтерских документов. Подтверждение 0% ставки Налога на Добавленную Стоимость для вывоза в Беларусь необходимо завершить в течение шести месяцев с момента отгрузки продукции.

  • Внешнеэкономический договор (копия);
  • Учетный номер контакта (бывший Паспорт Сделки);
  • Товаросопроводительные документы (копии) (счет-фактуры, накладные по форме ТОРГ-12, товарно-транспортные накладные либо CMR);
  • Заявление (оригинал) об оплате налогов от импортера, или уведомления из налоговой инспекции государства импортера о принятии и об оплате налогов в своей стране.

Заполнение деклараций на товары в обычном режиме на грузы, перемещаемые между государствами ЕАЭС упразднено, учет производится через подачу формы статистического декларирования (статформы) в таможню государства вывоза. Подача статистических форм производится в целях учета перемещения грузов при внешней торговле России со странами-участниками Евразийского экономического союза. Статформа оформляется тем лицом, которое совершило сделку, или по поручению которого была совершена данная сделка, или которое наделено правом владения, распоряжения товарами.

Статформа подается в таможню не позднее восьмого рабочего дня месяца, который следует за месяцем, когда осуществлена отгрузка товаров.

Важно! За нарушение сроков подачи статистической формы учета экспорта в Белоруссию может быть назначен штраф по статье 19.7.13 КоАП РФ на должностных лиц в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц — от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Не взирая на упрощенный порядок оформления экспортно-импортных операций в государствах ЕАЭС, существует масса особенностей. Например:

  • При отсутствии подтверждения 0% ставки Налога на добавленную стоимость в определённый срок экспортеру может быть доначислен Налог по внутренней ставке на сумму отпущенного на экспорт товара;
  • Проверка налоговой инспекцией — нужно подготовиться к серьезной камеральной проверке компании-экспортера и ее контрагентов;
  • Некоторые товары попадают в контрольные списки, и для их экспорта требуется получение разрешений или лицензий в различных государственных организациях. Установить принадлежность продукта к контрольным спискам сможет лишь опытный таможенный представитель;

Наша компания гарантирует выполнение принятых на себя обещаний по организации ВЭД. Таможенное оформление вывоза вашей продукции в Беларусь из России с нашей помощью будет лёгким и прозрачным, а так же существенно расширяет количество потенциальных партнеров в обоих государствах.

Консультация по услуге

Как малому бизнесу продавать товары за границу

Благодаря длительному опыту работы с таможенной службой, мы сформировали четкий порядок взаимодействия, позволяющий выполнять процедуру таможенного оформления достаточно быстро.

  • Наши клиенты получают Декларацию на Товары (ДТ), и комплект документов для пересечения границы по единой цене, определенной в Договоре, без дополнительных расходов.

  • На данный момент отличительных особенностей для российского поставщика нет – экспортная операция оформляется так же как и в другие страны ЕАЭС.

    Благоприятный экономический климат и особые условия прохождения товаров через границу делают экспорт в Беларусь одним из выгодных направлений для бизнеса.
    В импорте республики Беларусь значительное место помимо энергоресурсов и сырья занимают материалы и комплектующее (металлы и изделия из них, части машин), технологическое оборудование.

    Существуют тарифные и нетарифные барьеры для ввоза российской продукции:

    1. Республика Беларусь предъявляет требования по маркировке отдельных товаров контрольными (идентификационными) знаками на такие товары как кофе, соки, различные напитки, обувь, часы.
    2. Необходимы ветеринарные разрешения для ввоза российской продукции на территорию Республики Беларусь. Ввоз подконтрольных товаров на территорию Белоруссии разрешается с предприятий Российской Федерации, включенных в реестр организаций и лиц, осуществляющих производство, переработку и (или) хранение подконтрольных товаров, перемещаемых с территории одного государства – члена ЕАЭС на территорию другого государства – члена ЕАЭС. Под действие барьера попадают: злаки не семенные, шрот, жмых, мука, свиные туши, различные части туши, мясо, продукты из мяса, кур и индейки, колбасы, пищевые продукты, пластмассовые изделия, деревянные изделия (в том числе поддоны), изделия из стекла, грузовые прицепы и многое другое.
    3. В Республике Беларусь действует ограничение доступа российских производителей сельскохозяйственной техники при участии в закупках по договорам лизинга.
    4. Также с 2018 г. введены ассортиментные перечни товаров для различного вида продовольственных и непродовольственных торговых объектов (различные категории магазинов, киоски, павильоны) – должно быть увеличено количество отдельных видов национальных товаров в торговых объектах.
    5. Действуют временные географические запреты по санитарным и фитосанитарным причинам: например, в декабре 2019 г. было наложено ограничение на ввоз из Краснодарского края домашней птицы, яйца, мяса и продукты из мяса.

    Остается большой список товаров, который можно экспортировать из России без лишних сложностей.

    • Поставляете товар российской компании. Никаких дополнительных документов, проблем с возвратом НДС, камеральных проверок налоговой, подтверждением нулевой ставки НДС.
    • Получаете возмещаемый НДС уже в день поставки и не зависите от решения налоговой. Для оплаты мы привлекаем собственные средства.
    • Отгружаете товар на условиях самовывоза. Наши перевозчики сами заберут товар с Вашего склада.
    • Экономия времени. Все вопросы по оформлению, проверки товара на необходимость экспертизы Эксконт, согласованию контракта с иностранным покупателем, организации логистики — теперь наша забота.

    Документы, подтверждающие экспорт в Беларусь аналогичны для всех стран, входящих в ЕАЭС (Евразийский Экономический Союз), среди которых помимо Беларуси, Казахстан, Армения, Киргизия и Россия.

    Какие документы необходимы:

    Контракт, на основании которого производился экспорт продукции. Важно, чтобы все реквизиты и подписи хорошо читались и не могли вызвать вопросов у российской налоговой, а стоимость товара соответствовала рыночной.

    Заявление о ввозе товара и уплате ввозного НДС покупателем, с отметкой налоговой службы. Покупатель, при ввозе товара из России обязать уплатить НДС до 20 числа месяца, следующего за месяцем фактического ввоза товара. При этом российскому экспортеру необходимо получить от него копию заявления с отметкой налогового органа.

    Товаросопроводительные (транспорные) документы. На УПД либо товаро-транспортной накладной должна быть подпись водителя и номер ТС, фактически осуществлявшего перевозку товара на территорию РК (к сожалению, до сих пор не все транспортные компании могут предоставить все документы в соответствующем виде, для подтверждения экспорта товара).

    Иные документы, предусмотренные законодательством. В частности, при сумме контракта более 6 000 000 рублей необходимо открывать паспорт сделки.

    Возврат НДС при экспорте в Республику Беларусь после подачи декларации в налоговую зависит не только от правильного и своевременно оформления всех перечисленных документов. Если Ваш покупатель не оплатил НДС за поставленный Вами товар – это так же послужит поводом для отказа в возврате налоговой. Так же, необходимо учесть, что отсутствие Заявление об уплате косвенных налогов от покупателя из Беларуси затруднит подтверждение экспортной ставки «0» по НДС , поэтому необходимо заблаговременно обговорить вопрос предоставления заявления об уплате косвенных налогов.

    На законодательном уровне, никаких изменений в процедуре экспорта в 2018 году не произошло. На сегодняшний день необходим тот же пакет документов в срок не позднее 180 дней с момента отгрузки. В случае же, если подтвердить нулевую ставку в срок не удалось, и Вы оплатили НДС по экспортной операции, можете учесть уплаченный НДС по налогу на прибыль – основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (письмо Минфина России от 27.07.2015 № 03-03-06/1/42961).

    Самостоятельное оформление экспорта из РФ в Беларусь не всегда приводит к положительному результату. Зачастую, возврат НДС затягивается налоговыми органами или вовсе поступает отказ в возврате. Не предоставленное покупателем заявление об уплате косвенных налогов, неуплаченный поставщиком НДС – все это так же является причиной отказа.

    Мы предлагаем возврат НДС уже в день отгрузки, независимо от решения налоговой. Это ускоряет оборачиваемость средств для наших клиентов и снимает все риски по экспортной сделке.

    Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

    Получить бесплатный доступ на 14 дней

    Россия и Беларусь входят в Таможенный союз, который предполагает “единую таможенную территорию”. Сделки между российскими и белорусскими контрагентами регулируются следующими документами:

    • Соглашение между Правительством РФ, Правительством Беларуси и Правительством Казахстана 25.01.2008 “О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе”.
    • Протокол 11.12.2009 “О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе”.
    • Протокол 11.12.2009 “Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов”.

    Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

    Получить бесплатный доступ на 14 дней

    Соглашение дает формулировки для услуг и работ.

    Услуги — это деятельность без материально выраженного результата, который потребляется в процессе самой деятельности. К услугам относится и передача патентов, торговых марок, лицензий, авторских прав. Примеры услуг: аренда помещений, техники и оборудования, консультирование, бухгалтерские и юридические услуги.

    Работы — это деятельность с материально выраженным результатом, который можно использовать для удовлетворения потребностей организации или физлиц. Примеры работ: монтаж, строительство, разработка программного обеспечения.

    Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

    Получить бесплатный доступ на 14 дней

    Тогда встает вопрос: как определить место реализации услуг? Если российская компания оказывает услуги белорусской фирме или предпринимателю, то местом оказания услуг признается Беларусь в следующих случаях:

    • услуги или работы связаны с недвижимостью на территории Беларуси (аренда);
    • услуги или работы связаны с транспортом или движимым имуществом на территории Беларуси (техобслуживание, ремонт оборудования или автотранспорта);
    • услуги в сфере образования, культуры и искусства, туризма, спорта и отдыха оказаны на территории Беларуси (обучение сотрудников белорусской компании в Минске);
    • белорусский налогоплательщик работает на территории Беларуси и приобретает у российского партнера любые консультации, получает помощь юриста, аудитора, бухгалтера, инженера, дизайнера, рекламиста, маркетолога, заказывает научные исследования, а также услуги по подбору сотрудников, если они работают по месту деятельности белорусского покупателя.

    Во всех этих случаях услуги облагаются “белорусским” НДС.

    Важно! Если российская компания оказывает несколько видов услуг, и одни услуги — вспомогательные по отношению к другим, то место оказания вспомогательных услуг равно месту оказания основных услуг. Например, российская фирма сдает в аренду здание на территории Беларуси и нанимает персонал для работы в этом здании.

    Экспорт товаров в страны ЕАЭС: что нужно знать бухгалтеру

    Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

    Получить бесплатный доступ на 14 дней

    Между Правительством РФ и Правительством Беларуси заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения 21.04.1995. Ориентируйтесь на его положения.

    Налог на прибыль. Доход российской фирмы от экспорта услуг облагается налогом на прибыль. Если у российской компании нет постоянного представительства в Беларуси, то она заплатит налог на прибыль в России. Если такое представительство есть, то доход от оказания услуг облагается налогом на прибыль в Беларуси.

    НДС. Ситуация с НДС похожа на ситуацию с налогом на прибыль и зависит от места реализации услуги и наличия представительства в Беларуси у российской фирмы.

    Если услуги оказаны на территории России, они облагаются “российским” НДС в обычном порядке. Здесь нужно исчислить, уплатить НДС и отчитаться по налогу.

    Если услуги оказаны на территории Беларуси, они вовсе не облагаются “российским” НДС. В этом случае в очередной декларации по НДС покажите прибыль от этой услуги среди необлагаемых доходов. При составлении счета-фактуры для белорусской стороны внесите запись “НДС не облагается”. Внимание! Не указывайте ставку 0% — в данном случае, это ошибка.

    Если российский исполнитель не имеет постоянного представительства в Беларуси и не состоит на учете в белорусских налоговых органах, то беспокоиться об НДС ему не нужно — налог заплатит белорусский заказчик.

    Если российский исполнитель имеет постоянное представительство в Беларуси и состоит на учете в налоговой службе Беларуси, то он заплатит “белорусский” НДС.

    Ведите учет экспорта услуг в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия, если вы работаете на УСН. В сервисе есть учет, зарплата, налоги, отчетность и помощь наших экспертов. Для всех новичков действует бесплатный ознакомительный период — 14 дней.

    Попробовать бесплатно

    Список документов для экспорта товаров в Беларусь соответствует стандартным требованиям для других стран СНГ.

    • Таможенный ввоз в Беларусь потребует оформить следующие документы:
      1. Внешнеторговый контракт.
      2. Лицензия на товар.
      3. Заявление в налоговую службу.
    • В редких случаях требуются дополнительные бумаги:
      1. Лицензия от Министерства экономики Республики Беларусь.
      2. Разрешение государственных служб Российской Федерации (ФСБ, министерства здравоохранения, природных ресурсов и других ведомств).
      3. Ветеринарный и фитосанитарный сертификат на вывоз.
    • Документы для подачи в налоговую инспекцию о возврате НДС:
      1. Контракт с юридическим или физическим лицом из Белоруссии. Причиной для отказа в возврате НДС может оказаться даже неразборчиво написанный текст.
      2. Декларация.
      3. Выписка из банка об оплате товара.
      4. Заявление о ввозе товаров из Белоруссии, подтверждающее оплату покупателем. Без этого доказать, что осуществлен экспорт в Беларусь из России невозможно.
      5. Копии транспортных документов. Для стран из состава СНГ нет необходимости оформлять международную транспортную накладную (CMR), но стандартная форма является обязательной.

    Налоговая инспекция имеет право на запрос и других бумаг, поэтому крайне важно следить за тем, чтобы все бумаги, касающиеся сделки были оформлены правильно. Срок предоставления всех документов для таможенного декларирования составляет, как правило, около 6 месяцев.

    Формат и нормы работы брокерских компаний

    Брокерские компании, которые занимаются экспортом товаров Белоруссию, помогут вам сэкономить время, силы и финансы. Компания «Консалт Групп» поможет оформить все бумаги в срок и сделать это правильно. Мы берем на себя ответственность не только за перевозку груза, но и за оформление документов об осуществлении купли-продажи и возврат НДС.

    Схема работы:

    • Компания-поставщик выставляет счёт на товар с учетом НДС, сборов и пошлин. Сверх стоимости организация КОНСАЛТ ГРУПП добавляет стоимость своих услуг. Выставляет счет компании-покупателю из Беларуси.
    • Затем заключаем с поставщиком из России договор и контракт с покупателем.
    • После оплаты товара белорусским покупателем, мы переводим деньги на ваш счет.
    • Наконец осуществляем доставку товара из вашего склада на территорию Белоруссии и обмен документами.

    Найти востребованную у покупателей продукцию – только часть задачи, ведь не менее важно правильно выполнить экспорт товаров в Белоруссию. Процедура продажи регулируется договором ЕАЭС и приложениями к нему, законодательством Республики Беларусь и Российской Федерации. В документах и законах указаны сведения о косвенных налогах, контроле за погашением таможенных платежей, приведена информация о разрешенной и запрещенной к вывозу и ввозу продукции.

    Особенность экспорта товаров из России в Белоруссию заключается в отсутствии строго контроля. Однако есть определенные нюансы, которые необходимо знать перед началом ведения внешнеэкономической деятельности в этом направлении. Прежде всего стоит уделить внимание такому вопросу, как уплата налогов.

    В Приложении к договору ЕАЭС указано, что экспортер имеет право на возмещение НДС. Чтобы воспользоваться преимуществом в виде нулевой ставки, необходимо в определенный срок подтвердить ввоз продукции в Белоруссию в налоговой службе. В этом случае компания освобождается от требований по уплате налогов в размере 18% от общей суммы экспорта.

    При организации торговли с Белоруссией необходимо учитывать следующие нюансы:

    • Для продуктов растительного и животного происхождения требуются сертификаты и лицензии. Разрешительные документы при экспорте также могут потребоваться при экспорте подакцизных и других видов товаров.
    • Для возмещения НДС необходимо выписать счет-фактуру до предоставления документов, подтверждающих сделку.
    • Нулевую ставку необходимо подтвердить в течение 180 дней после отгрузки товара.
    • Если не подтвердить нулевую ставку, придется заплатить налог полностью.
    • Налоговая служба может провести камеральную проверку.

    Сотрудники «Консалт Групп» хорошо знакомы со всеми нюансами экспорта товаров в Белоруссию. Квалифицированные специалисты оформят все необходимые документы, предоставят отчетность в налоговую службу. При необходимости составляется оптимальный маршрут поставок, организуется доставка партии в РБ. Профессиональный подход к экспорту товара в Белоруссию позволяют сэкономить временные и денежные ресурсы наших заказчиков.

    При заключении договора на экспорт товаров из России в Белоруссию, нужно учитывать следующие важные нюансы:

    • Заявление о поставке компания получает от белорусского контрагента. При заключении контракта следует предусмотреть пункты о цене договора, сумме налогов. Также важно отметить, что поставщику необходимо предоставить заверенный экземпляр заявления, в котором отражается факт уплаты налогов. Если это условие не соблюдается, необходимо зафиксировать в контракте, что поставщику выплачивается 18% от стоимости контракта. Также контрагент обязан оплатить возможные административные взыскания.
    • Заявление о поставке оформляется на месте доставки, документ должен иметь отметку налоговой службы РБ. Продавцу можно отправить выписку из базы данных ФНС, в которой есть информация об уплаченных налогах стран Таможенного Союза.
    • При заключении контракта с контрагентом необходимо убедиться, что покупатель является резидентом Белоруссии. Если компанию продает партию российской компании, которая просто находится на территории соседней страны, то право на нулевую ставку отменяется.
    • Экспортер обязан подать в таможенную службу статистическую форму, которая заполняется в личном кабинете ФТС. Процедуру также может выполнить логистическая компания. Форма должна быть заверена электронной цифровой подписью. Если вовремя не выполнить данное обязательство, то поставщик вынужден будет заплатить штраф в размере 3-5 тысяч. Срок подачи формы статистического декларирования составляет 10 дней после окончания месяца после отгрузки.

    Учет всех нюансов позволит обезопасить собственный бизнес. Вывоз товара в Белоруссию связан с необходимостью заполнения множества бумаг, оформления экспертной сделки. Если вам потребуется профессиональная помощь при организации экспорта в РБ, обращайтесь к опытным специалистам таможенного брокера «Консалт Групп».

    Экспорт товаров из России: подробная инструкция

    КОНСАЛТ ГРУПП — компания с многолетним опытом предоставления услуг в области ВЭД. Мы возьмем на себя все трудности процесса логистики, и поможем грамотно провести таможенное оформление и возврата НДС.

    Преимущества нашей компании:

    1. Сопровождение груза по обе стороны границы.
    2. Выгодные условия сотрудничества.
    3. Многолетний опыт работы.
    4. Высококвалифицированные специалисты в области внешнеэкономических отношений.
    5. Защита интересов наших клиентов на всех этапах сделки.
    6. Профессионализм сотрудников гарантирует компетентную подготовку документов и успешную процедуру осуществления продажи товара.

    Перечень необходимых документов во многом зависит от правил поставки Инкотермс. Здесь мы постарались коснуться необходимого минимума

    • международный контракт, подтверждающий наличие обязательств по поставке товаров и грузов (с имеющимися приложениями и спецификациями к договору экспорта);
    • паспорт сделки (предоставляется только в тех ситуациях, когда сумма сделки превышает 50 000 долл. США);
    • счет-фактура в 6-12 экз. (форматы инвойс либо проформа-инвойс);
    • CMR или TTH в 6-12 экз. Конкретный вид транспортной документации определяется по критериям страны-грузополучателя и категории транспорта;
    • упаковочный лист, который содержит сведения об упаковке на оформляемые грузы, массе нетто и брутто, погрузочных местах в зависимости от размера (в 6-12 экз.)
    • разрешительная документация на экспорт (сертификаты, лицензии (соблюдение прав собственности правообладателя) и т.д.);
    • документ об оплате таможенных сборов, пошлин и налогов, в том числе НДС (как правило, платежное поручение);
    • документация на груз (его происхождение и принадлежность грузоотправителю).

    Они необходимы для перевозки груза и служат подтверждением, что он был принят для транспортировки у продавца. Вид документа зависит от способа доставки.

    Вид транспорта Вид документа
    Автомобильный Международная товарно-транспортная накладная, CMR
    Морской Грузовая авианакладная, AWB
    Железнодорожный Железнодорожная накладная международного сообщения, SMGS
    Авиационный Коносамент, Bill of landing

    Это документ в виде письменного заявления, составленный по устной форме, где содержится полная и точная информация о грузе, таможенном режиме и виде транспорта, на котором товар перевозится.

    • страна происхождения;
    • информация о транспорте, на котором перевозится товар;
    • название таможенной процедуры;
    • тип груза-товара (номенклатура товара согласно ТН ВЭД);
    • вес груза;
    • стоимость;
    • цель ввоза или вывоза;
    • сведения о внешнеторговой сделке;
    • данные декларанта и таможенного представителя;
    • информация о подтверждающих документах.

    Нюансы экспорта в Республику Беларусь

    Это то, что вы продаете. В контракте необходимо указать и описать товар и его характеристики.

    • наименование товара;
    • вид товара;
    • материал изготовления и характеристики;
    • назначение товара.

    Описать товар необходимо, как можно подробнее. Это позволит присвоить ему корректный код ТН ВЭД, а также убережет от проблем с потенциальным покупателем и таможней.

    В контракте должно быть прописано количество товара, его вес или объем. Также укажите, каким образом будет упакован товар.

    Информация, указанная в контракте должна соответствовать реальному размеру поставки. Не стоит делать сюрпризов покупателю, лишняя единица товара в партии может обернуться проблемой с таможней.

    Укажите стоимость одной единицы товара и всей партии целиком. В контракте важно прописать детали оплаты сделки:

    • валюта по контракту;
    • валюта, в которой будет оплачиваться товар;
    • способ расчета платежа, при конвертации валюты.

    Согласовать условия поставки Инкотермс стоит еще до составления контракта.

    International commerce terms (Incoterms) – это одиннадцать общепринятых терминов, сокращенных по первым трем буквам, которые регулируют международную поставку товаров. Применение этих правил:

    • закрепляет права и обязанности продавца и покупателя во внешней торговле;
    • разграничивает ответственности между ними;
    • разграничивает риски, связанные с поставкой груза.

    Смоленские экспортеры создали 193 новых рабочих места в 2020 году

    16.08.2021

    Смоленские экспортёры, получившие господдержку в рамках нацпроекта по поддержке малого и среднего бизнеса, создают новые рабочие места. 45 компаний, которые заключили экспортные контракты по итогам полученных в Центре поддержки экспорта Смоленской области услуг, увеличили количество рабочих мест по итогам 2020 года на 193 штатных единицы.

    РЭЦ и АИДТ приглашают принять участие международной деловой миссии индустрии детских товаров

    11.08.2021

    Российский экспортный центр (РЭЦ) и Ассоциация предприятий индустрии детских товаров (АИДТ) приглашают смоленских производителей игрушек, одежды и других товаров для детства принять участие в международной деловой миссии индустрии детских товаров, которая пройдет с 15 сентября по 15 октября 2021 года в онлайн-формате. Прием заявок на платформе «Мой экспорт» идет до 16 августа 2021 года!

    Таможенное оформление экспорта

    Таможенное оформление экспорта из Беларуси отличается для Европы и США. Получатели в США предпочитают доставку до двери, для чего требуется предварительная таможенная очистка груза (декларирование и уплата таможенных платежей). Произвести таможенную очистку на территории США мы не можем, поэтому прибегаем к услугам местного агента.

    Схема таможенного оформления экспорта из Беларуси отличается для доставки морем и авиа. Таможенное оформление экспортного груза для доставки в США морем включает два этапа:

      1. затаможку экспорта из Беларуси для доставки в Литву
      2. затаможку экспорта из Литвы для доставки в США.

      При авиадоставке экспортный груз проходит затаможку в Беларуси сразу до таможни в США. По прибытии груза в США мы связываемся с местным таможенным агентом, чтобы организовать таможенную очистку и доставить груз получателю до двери.

      Таможенное оформление экспорта может понадобиться и импортеру товара. Не во всех странах Европы экспортную декларацию делает отправитель (см. таблицу), поэтому импортеру приходится открывать ее на таможне отправления.

      Если ваш поставщик не открыл экспортную декларацию, мы сделаем ее сами. Стоимость экспортной декларации зависит от страны отправления, а также от количества кодов ТНВЭД в составе груза и начинается от 35€. Если страна отправления не входит в ЕС, дополнительно оформляется транзитная декларация Т-1 (50€) и оплачивается таможенное оформление транзитного груза на выпускающей таможне в Литве (100€).

      В таблице приведена средняя стоимость экспортной декларации в странах Европы.

      Страна отправления груза Кто оформляет экспортную декларацию Стоимость экспортной декларации
      Австрия Отправитель €0
      Англия Мы (перевозчик) €35 первый код ТНВЭД + €3 каждый последующий
      Бельгия Отправитель €0
      Болгария Декларант на таможне отправления €40
      Венгрия Декларант на таможне отправления €40
      Германия Отправитель €0
      Голландия Отправитель €0
      Греция Декларант на таможне отправления €35 первый код ТНВЭД + €3 каждый последующий
      Дания Отправитель €0
      Ирландия Мы (перевозчик) €35 первый код ТНВЭД + €3 каждый последующий
      Испания Мы (перевозчик) €35 первый код ТНВЭД + €3 каждый последующий
      Италия Мы (перевозчик) €35 первый код ТНВЭД + €3 каждый последующий
      Латвия Декларант на таможне отправления €35
      Литва Декларант на таможне отправления €35 первый код ТНВЭД + €3 каждый последующий
      Люксембург Отправитель €0
      Норвегия Мы (перевозчик) 50€ + 50€ транзитная декларация, т.к. Норвегия не входит в ЕС
      Польша Декларант на таможне отправления €40
      Португалия Мы (перевозчик) €35 первый код ТНВЭД + €3 каждый последующий
      Румыния Декларант на таможне отправления €40
      Сербия Отправитель + 50€ транзитная декларация, т.к. Сербия не входит в ЕС
      Словакия Декларант на таможне отправления €40
      Словения Отправитель €0
      Финляндия Отправитель €0
      Франция Мы (перевозчик) €35 первый код ТНВЭД + €3 каждый последующий
      Хорватия Декларант на таможне отправления €40
      Чехия Декларант на таможне отправления €40
      Швейцария Отправитель + 50€ транзитная декларация, т.к. Швейцария не входит в ЕС
      Швеция Отправитель €0
      Эстония Декларант на таможне отправления €30

      При экспорте из Беларуси в Россию таможенное оформление груза не производится, а вместо экспортной декларации подают статистическую декларацию по форме грузовой таможенной декларации (ГТД).

      Документы при экспорте из РБ в РФ включают:

        1. Внешнеторговый договор и паспорт сделки
        2. Инвойс и транспортные накладные
        3. Статистическую декларацию по форме ГТД по каждому факту отгрузки товаров по накладной на сумму >= 1000 евро
        4. Периодическую статистическую декларацию по форме ГТД, если в рамках одного договора производится более одной отгрузки товаров общей стоимостью >= 1000 евро
        5. Справку об отпуске товара со склада.

        Важно подать статистическую декларацию в таможню не позднее 7 рабочих дней с даты отгрузки. Если это ваша первая экспортная поставка, декларирование лучше доверить таможенному представителю.

        Перечень документов для экспорта товара из Беларуси незначительно отличается в зависимости от категории груза и выбранной таможенной процедуры (экспорт, реэкспорт, временный вывоз или переработка вне таможенной территории).

        В общем случае необходимы следующие документы для таможенного оформления экспорта из Беларуси:

        1. Внешнеторговый договор (и паспорт сделки, если сумма по договору превышает €3000)

        2. Счет-фактура (инвойс) с переводом

          Важно: в каждом пункте таможенного оформления придется оставить по экземпляру инвойса, поэтому подготовьте и передайте вместе с грузом 5-7 экземпляров про запас.

        3. Пакинг-лист
        4. Разбивка товарных позиций по кодам ТНВЭД в формате Excel (влияет на стоимость экспортной декларации, см. образец разбивки)
        5. ТТН (на отрезок маршрута от места загрузки до пункта таможенного оформления), CMR-накладная (от пункта таможенного оформления до пункта назначения)
        6. Сертификат происхождения товара

        7. Другие сертификаты и разрешительные документы в зависимости от категории груза.

          Важно: если экспортный груз размещен на паллетах и в инвойсе отдельно выделяется стоимость паллет, то на паллеты потребуется фитосанитарный сертификат.


        Похожие записи:

        • Добавить комментарий

        Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *