Нерезидент израиля наследство недвижимость в израиле
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нерезидент израиля наследство недвижимость в израиле». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Так как гражданство Израиля сохраняется за человеком не зависимо от того, в какой стране он живет или сколько времени отсутствует в Израиле, Битуах Леуми использует в качестве главных критериев права граждан на получение (страховки) медицинского обслуживания:
• резиденство;
• оплату взносов (жители — резиденты Израиля во время нахождения за границей должны платить взносы в Битуах Леуми).
Законе о Битуах Леуми не содержит точного определения, кто является жителем (резидентом) Израиля. Принято считать, что житель – это тот, чьим основным местом проживания (часто даже если человек временно живет за границей) остается Израиль.
Гражданин перестает быть резидентом Израиля с позиций Битуах Леуми если:
-он отсутствует в стране более 5 лет,
— он отсутствуете в Израиле более двух лет и у него есть накопленные долги перед Битуах Леуми.
Таким образом, первые 5 лет отсутствия в стране, регулярно оплачивая взносы в институт социального страхования, гражданин может рассчитывать на то, что вернувшись в Израиль, он сразу (без периода ожидания) получит медицинское обслуживание.
НО! Институт социального страхования имеет право не рассматривать гражданина Израиля, не живущего в Израиле, в качестве резидента и до истечения 5 лет. Гражданина Израиля могут проверять: какая страна является «основной страной проживания», для этого анализируется продолжительность нахождения человека в Израиле. Если человек находится в Израиле большую часть времени в году — более 50%, то именно Израиль признается основной страной проживания, в противном случае гражданин Израиля будет признан нерезидентом Израиля и потеряет права на медицинское обслуживания в рамках государственного страхования. Тогда и регулярная оплата взносов не даёт права на получение медобслуживания, являясь второстепенным критерием.
Гражданин, потерявший резидентство, вернувшись в Израиль, снова признается жителем Израиля, но он не имеет право на получение медицинских услуг в течение месяца за каждый год жительства за границей (но не меньше 2 месяцев и не больше 6 месяцев). Чтобы периода ожидания не было и медицинскую страховку получать сразу по возвращении, необходимо этот период «выкупить» — заплатив одноразово некоторую сумму (она изменяется)
Регулирования наследственных правоотношений в Израиле
В соответствии с Законом о подоходном налоге в Израиле действует персональный принцип налогообложения, согласно которому, для жителя Израиля (резидента) все без исключения его доходы, полученные из любых источников и на любой территории, облагаются налогами в Израиле.
И тут нет точных параметров определения что это такое. Используется несколько критериев, причем, иногда бывает достаточно одного, чтобы было все ясно, в других случаях используются все возможные критерии. Является ли человек резидентом, определяется каждый год отдельно.
Налоговое резиденство с точки зрения налоговых властей определяется на основании «центра жизни» налогоплательщика.
Первый критерий определения «центра жизни» («основной страны проживания» для Битуах Леуми) — объективный. Он определяется тем, проживает ли налогоплательщик большую часть времени в Израиле. Есть такая формулировка «тот, кто находится в Израиле 183 дня в году и более, считается жителем Израиля, при условии, что не доказано обратное».
Дополнительно — если человек находился в Израиле 30 дней и более в текущем году и 425 дней за два прошлых года, он считается резидентом.
Второй критерий — субъективный. Он основывается на целях и намерениях налогоплательщика. В этом случае играют роль различные второстепенные признаки.
Одним из весомых факторов при определении резидентства (иногда решающим) является местонахождение семьи потенциального налогоплательщика на территории Израиля (например, проверяется, в какой стране дети ходят в школу).
Могут быть приняты во внимание при определении «центра жизни» такие факторы как:
— наличие квартиры в Израиле, которая может быть сдана в аренду;
— запись на консульский на учет в стране пребывания (граждане Израиля не обязаны становиться на консульский учет во время нахождения за рубежом);
— отпуск за свой счет, а не увольнение с постоянного места работы;
— сохранение банковских счетов в Израиле;
— непрекращение платежей в Институт национального страхования («Битуах леуми»);
— наличие сберегательных программ в израильских банках, кредитных карточек этих банков;
— отсутствие недвижимости за границей;
— сохранение активного членства в партии, место членства человека в общественных организациях, футбольных клубах и т.д;
— отсутствие действий по приобретению гражданства в стране пребывания.
Иногда даже факт наличия записи бизнеса в управлении подоходного налога может быть расценено как планирование оставаться жителем Израиля.
При этом важно отметить, что если гражданин не соответствует объективному критерию (количество дней нахождения в Израиле), но доказано, что центр жизненных интересов находится в Израиле, то такой гражданин, тем не менее, может быть признан налоговым резидентом.
В некоторых случаях и человек, и налоговая инспекция, при наличии существенных доказательств, могут отойти от общих правил определения резидентства.
Государственные служащие, работники Сохнута и некоторых других организаций признаются резидентами Израиля, несмотря на то, что они формально не являются таковыми.
Соответственно, некоторые группы иностранных граждан, находящихся в Израиле продолжительный срок, и которые должны были бы считаться резидентами, по определению не являются ими. Речь идет о спортсменах, журналистах, студентах, дипломатических служащих и т.д. Максимальный срок — от 3 до 5 лет, согласно профессии.
Есть ещё понятие «иностранный резидент»: израильский резидент, проживавший за границей непрерывный период времени, составляющий два года (183 дня в каждом году) и перенесший туда свой центр жизненных интересов, будет считаться иностранным резидентом с того момента, как он покинул Израиль.
Comments are closed.
Израильское налогообложение было сформировано на основе английского налогового законодательства. Оно было взято за основу властями израильского государства в 1948 году. С этих пор налоговая система претерпевает периодические реформы. Это способствует её усовершенствованию.
Всего на территории Земли Обетованной проживает две категории налогоплательщиков. Это лица, являющиеся владельцами предприятий и сотрудники израильских фирм, работающие по найму.
В Израиле не существует единого образца завещания, хотя закон предъявляет ряд требований. Невыполнение одного или нескольких из этих требований может привести к тому, что завещание не будет признано действительным, поэтому составлять его лучше у адвоката или нотариуса.
В завещании можно не только распределить свое имущество и накопления между близкими родственниками, также можно завещать деньги некоммерческим или благотворительным организациям, государству, родному городу; можно дать указания по поводу захоронения; можно поставить условия наследникам (например, завещать квартиру при условии, что наследник не будет продавать ее в течение определенного времени). Можно даже забрать все свои деньги с собой в гроб – израильское законодательство признает даже такое право, и последняя воля человека должна быть исполнена.
Специфика продажи квартиры, полученной в наследство
- Самый простой способ – это обратиться к нотариусу, который не только составит текст завещания, но и заверит вашу подпись.
- Другим распространенным способом является завещание, подписанное в присутствии двух свидетелей. В этом случае завещание вы составляете самостоятельно (рекомендуется все-таки составить его при помощи адвоката или нотариуса). Подписание должно проходить в присутствии двух свидетелей, которые заверяют вашу подпись с указанием имен, фамилий и номеров удостоверений личности.
Далее подписанное завещание следует отнести в региональный офис Регистратора по делам наследства («Рашам ле-иньяней йерушот»), это официальная инстанция при ведомстве Генерального апотропуса («Апотропус клали») Министерства юстиции Израиля. Регистратор заводит личное дело, где завещание будет храниться в запечатанном конверте.
Важно отметить, что регистратор не проверяет завещание на предмет ошибок. Поэтому очень важно, чтобы оно было составлено с адвокатом, чтобы избежать в будущем проблематичных ситуаций.
Известным прецедентом в израильской юридической практике является дело «Кениг против Коэна». Это была трагическая история, когда молодая женщина покончила с собой, оставив предсмертную записку, где было написано, что она лишает наследства своего мужа. По закону завещание, написанное от руки, даже если оно не заверено двумя свидетелями, может считаться завещанием. Но проблема была в том, что покойная не указала дату и не поставила подпись под своей запиской. И хотя, суду было ясно вне всяких сомнений, что именно это и есть последняя воля умершей, решение было принято в пользу мужа. Суд счел, что без даты или подписи завещание является недействительным.
Помимо регистратора по делам наследства есть альтернативный вариант. Завещание можно отдать на хранение в раввинский суд при Главном раввинате. Обычно к этой возможности прибегают очень религиозные люди, для которых религиозный судебный авторитет гораздо важнее, чем государственный.
Если вы подписали завещание у нотариуса, он сам отправляет копию на хранение в Регистратор по делам наследства или раввинский суд, в зависимости от выбора клиента, составившего завещание. Вторая копия хранится в архиве самого нотариуса.
Понятно, что в такой ситуации обычно человек не может сам написать завещание. Поэтому существует специальная процедура. Завещание может быть сделано устно в присутствии двух свидетелей, которые должны задокументировать все слова человека, а также нотариуса, заверяющего их подписи. Далее свидетели должны отнести завещание, составленное таким образом, в офис регистратора. Срок действия такого завещания – 1 месяц, после чего оно автоматически аннулируется.
Важно помнить! Израильские суды не признают завещания, сделанные не в письменном виде, а, например, в форме видеообращения.
Если умерший оставил завещание, то наследники должны получить Ордер об исполнении завещания («Цав киюм цеваа»). Если умерший не оставил завещания, то наследники должны получить Ордер о наследстве («Цав йеруша»). Для получения соответствующего ордера необходимо обратиться в региональный офис Регистратора по делам наследства («Рашам ле-иньяней йерушот»), либо в раввинский суд – если завещание хранится там.
Регистратор по делам наследства публикует сообщение о наследстве, после чего начинается отсчет полугодичного срока. Этот срок необходим для того, чтобы все наследники имели возможность обжаловать завещание либо предъявить свои права на наследство. В таких случаях Регистратор по делам наследства передает дело для дальнейшего рассмотрения в суд по семейным делам.
Вообще, регистратор по делам наследства не имеет судебных полномочий. Он может издать ордер только в том случае, если нет никаких возражений или исков, все права на наследство подтверждены документально, не противоречат завещанию и не вызывают никаких сомнений. Только в этом случае ордер на исполнение завещания или ордер на наследство выдаются регулятором. Во всех остальных случаях дело переходит на рассмотрение суда по семейным делам.
Судебные тяжбы за наследство могут затянуться надолго. В ряде случаев суд назначает даже временного распорядителя наследства, если речь идет об активах, которые могут потерять свою цену или требуют активного управления.
Понятно, что вести дело в суде по семейным делам должен ваш адвокат, альтернативы этому нет. Но мы рекомендуем обратиться к адвокатам, специалистам по семейному праву и наследствам, на самом первом этапе, чтобы правильно оформить прошение об ордере. Возможно, это предотвратит ошибки и избавит вас от необходимости судебного разбирательства, что сэкономит вам время и деньги.
Для граждан России, Украины, Беларуси, Казахстана и других государств бывшего СССР в целом нет ограничений на покупку недвижимости в Израиле. Есть возможность приобрести дома, квартиры, а также коммерческие объекты в полную частную собственность, зарегистрировать сделку как на физическое, так и на юридическое лицо. Но это касается не всех типов недвижимости.
Кроме того, иностранцы не будут иметь права на налоговые льготы при покупке (подробнее читайте в разделе «Дополнительные расходы на покупку»).
Договор обычно заключается в офисе адвоката продавца. Подписывают его лишь две стороны – продавец и покупатель. Израильские законы не требуют нотариального заверения этого документа. Нотариус в Израиле вправе заверять только подлинность подписи, но не удостоверять правомерность договора.
Стороны могут нанять одного адвоката или каждая из сторон может пригласить своего (если сделка не между близкими родственниками, то надёжнее, чтобы у каждой стороны был свой юрист).
В договоре прописываются юридические моменты: права и их передача, график платежей, санкции за отмену сделки и нарушения договора, состояние недвижимости, дата передачи недвижимости.
После подписания договора стороны также заполняют бланк, который даёт покупателю возможность сделать «предупредительную запись» в Бюро регистрации недвижимости (Табу). Эта запись гарантирует, что, пока эта сделка не завершится, с объектом не будет проведена никакая другая транзакция. Если для покупки берётся ипотека, то банки обязательно требуют сделать предупредительную запись в свою пользу.
После подписания договора принято производить первую оплату в размере 10–30% от стоимости недвижимости в зависимости от договорённостей между сторонами.
Банки Израиля в последние годы ужесточили требования. Иностранец может открыть счёт в израильском банке и перевести на него деньги для последующей оплаты сделки. В этом случае банк может попросить объяснить, какое отношение клиент имеет к счёту, с которого был сделан перевод.
Второй вариант – перечислить деньги со своего счёта в родной стране на доверительный счёт адвоката, который после соблюдения условий договора отправит их продавцу. В любом случае банк может потребовать подтверждение источника происхождения средств или, например, справку из российской налоговой об отсутствии долгов.
Сроки и этапы внесения средств прописываются в договоре купли-продажи. Оплата происходит в израильских шекелях, поэтому надо учитывать расходы на конвертацию валют.
Также покупатель должен уплатить все налоги на покупку, после чего нового собственника можно будет зарегистрировать.
Адвокат – важнейший участник сделки с недвижимостью в Израиле. Он заказывает и проверяет основные документы на объект (выписку из бюро регистрации, справку из земельного управления, выписку из реестра залогов и др.), составляет договор купли-продажи и разъясняет покупателю его права и обязанности, хранит средства клиента на доверительном счёте, следит за регистрацией объекта. Словом, сопровождает клиента на всех этапах от момента выбора объекта.
Стоимость услуг зависит от вида сделки. Простые продажи квартир, как правило, оцениваются в 1,0–1,5%, более сложные сделки с коммерческими объектами – 2% + НДС. Обычно гонорар адвокату выплачивается по подписании договора купли-продажи.
На вторичном рынке каждая сторона сделки нанимает своего адвоката. На первичном – кроме гонорара своего адвоката покупатель также оплачивает юридические расходы застройщика на регистрацию права собственности. Это делает адвокат застройщика, и он, в свою очередь, тоже получает 1–2% от суммы сделки.
Услуги риелтора в Израиле оплачивает тот, кто их заказывает. Оплату может получить только лицензированный риелтор и только на основании письменного договора, подписанного клиентом. В договоре заранее прописывается размер вознаграждения – как правило, 1–2% + НДС – а также условия заключения сделки.
Обязанности риелтора – подбор вариантов, подходящих под требования клиента, организация просмотров недвижимости, переговоры и торг от имени покупателя с продавцом.
Если у умершего было завещание, то распределение его имущества проходит согласно его последней воле.
- написанное собственноручно;
- составленное при свидетелях;
- составленное перед представителем власти;
- устное завещание.
У каждого, из перечисленных, видов завещания есть свой набор требований к составлению. Невыполнение одного или нескольких из них может быть причиной для его оспаривания. На практике, в большинстве случаев в завещании можно найти несоответствия и у родственников, которые считают себя обделенными, есть возможность подать просьбу, чтобы оспорить завещание. Она будет рассматриваться в суде, и процесс будет достаточно длительным. На период суда, конечно, все имущество замораживается до разрешения спора.
Ремарка опытного адвоката по наследству. С одной стороны, процедурные требования к завещанию очень строгие. Но, с другой стороны, судьям важно соблюсти и выполнить последнюю волю усопшего, и они сделают для этого все возможное. Конечно, бывают исключительные случаи. Например, если есть подозрения, что завещание было составлено под давлением, то шансы на его оспаривание существенно увеличиваются.
Чтобы завещание имело неоспоримую силу, его недостаточно просто написать и положить в стол. Существует специальный процесс легитимации завещания. Необходимо зарегистрировать документ в канцелярии Службы регистратора по наследственным делам, оплатить небольшую пошлину, в идеале — приложить медицинскую справку о дееспособности. Только после этого завещание вступает в силу.
В случаях, когда завещания не было или оно было признано недействительным, распределение имущества происходит по схеме цав еруша (указание по распределению имущества). Цав еруша основана на Законе о наследстве от 1965 года (хок хаяруша). В нем отражена четкая схема распределения имущества умершего между его ближайшими родственниками. Обычно все делится в равных частях между супругом/супругой и детьми; если у покойного не было детей, то наследниками могут выступать родители; если и родителей нет, то наследуют братья, сестры, другие родственники… В отличие от многих других стран, в Израиле имущество не отходит на 100% супругу.
Чтобы получить цав еруша, необходимо подойти к адвокату по наследству с документами. Адвокат откроет наследственное дело, при необходимости выпишет условия получения наследства родственниками, заверит подписи и передаст все регистратору наследства (рашам еруша). Через несколько месяцев можно будет получить цав еруша. Какие именно документы необходимы для открытия дела по наследству в вашем случае, вы можете узнать по телефону 054-762-9217 или задав вопрос онлайн на сайте.
Но, снова же, цав еруша применяется только если умерший не оставил завещание. Если есть завещание, то имущество распределяется по последней воле усопшего. Подчеркнем: юридическая сила завещания преобладает над юридической силой закона. Завещание — это святое, а закон — это дополнительная опция, когда нет завещания.
- Если человек погиб в ДТП, то страховку выплачивает страховая компания, в которой был застрахован автомобиль, ставший причиной смерти.
- Если гибель случилась на работе, то компенсацию выплачивает страховая компания работодателя.
- Если смерть произошла на территориях и в зонах ответственности муниципалитета, то выплачивает страховая муниципалитета.
- Если речь идет об убийстве, то выплачивает убийца. Помимо того, что он несет уголовную ответственность (в Израиле — 24 года тюремного режима, что приравнивается к пожизненному заключению), на него также в рамках гражданского иска налагается требование выплаты компенсации родственникам.
Пожалуй, самое сложное в вопросах наследования для семьи – это возникновение споров и судебных исков. Возникают такие споры, к сожалению, довольно часто, даже когда, казалось бы, предпосылок нет. Претензии могут возникать и спустя годы после смерти родственника. Участие адвоката по наследственным делам в решении денежных вопросов и вопросов по распределению имущества между родственниками сразу после смерти близкого человека, позволяет во многих случаях предупредить такие споры. Если они неизбежны, то адвокат поможет свести только до необходимого уровня участие в них родственников, а главное – переведет все вопросы в юридическую плоскость. При участии юриста все процессы по наследованию и вступлению в права на имущество умершего можно пройти гораздо быстрее, чем самостоятельно. Если человеку нужно срочно получить доступ к счетам, например, для проведения тех же похорон или осуществления срочных оплат, то только адвокат по наследству обеспечит скорость решения вопроса. Мало кто знает, что до того момента, как завещание или указания по распределению наследства вступят в силу, у директора банковского отделения есть возможность дать разрешение ближайшим родственникам снимать небольшие суммы со счетов умершего для обеспечения основных потребностей семьи.
В своей практике, мы часто сталкиваемся с тем, что близкие родственники даже не подозревают о том, что где-то существуют страховые полисы, по которым они могут получить значительные суммы в сотни тысяч шекелей. Чтобы удостовериться, есть на покойного какие-либо полисы или нет, необходимо провести через адвоката специальную проверку на основе удостоверения личности умершего. Более того, даже сами владельцы этих полисов не всегда знают или просто не помнят, что они у них есть, т.к. отчисления проводили работодатели автоматически с зарплаты.
У адвоката по вопросам наследства есть возможность сделать проверку по всем страховым компаниям, которые осуществляют страхование жизни. Если страховка есть, то процесс ее получения родственниками относительно простой, а сроки выплаты не большие. Какой бы не была тяжелой ситуация, всегда стоит обратиться к юристу, чтобы сделать такую проверку, иначе эти деньги уйдут в пользу страховой компании. А ведь они были заработаны вашим близким человеком для вас и вашей семьи. Срок давности для такой проверки — три года. Стоимость проверки страховых полисов обычно на уровне стоимости консультации адвоката: 300-350 шекелей. В страховых компаниях остались миллионы шекелей израильтян, которые просто не знали о своих правах на эти накопления. Такую же проверку стоит сделать человеку в случае тяжелого заболевания. Часто люди, столкнувшиеся с серьезными проблемами со здоровьем, не знают, что имеют полисы от работодателя, которые могут покрыть многие расходы.
Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.
Налогообложение в Израиле построено на принципе резидентства. При этом для определения лица в качестве израильского резидента используются не только количественные, но и качественные показатели.
Так, в общих случаях резидентом признается тот, кто пребывает в Израиле в течение 183 дней в году либо 30 дней в текущем году, которые в совокупности с прошлыми двумя годами дают в общем 425 дней пребывания.
Если в 2021 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.
Как и в других странах, получатели дохода в Израиле обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию. О порядке декларирования доходов позже.
Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.
К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.
Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.
К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.
Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.
Наследование по завещанию и по закону в Израиле
Налоги для физических лиц определяются составом имущества и видами деятельности субъектов. Напомним, жители Израиля по общему правилу платят налоги как из израильских, так и иностранных источников.
| Вид налога | Ставка | Примечание |
|---|---|---|
| Подоходный налог | 10-50 % | Налог на доходы в Израиле взимается по прогрессивной ставке в пределах 7 ступеней, применяемых в зависимости от уровня благосостояния плательщика. |
| Налог с дивидендов | 0.25 | В отношении некоторых одобренных государством юридических лиц, выплачивающих дивиденды, ставка налога устанавливается в размере 15-20 %. |
| Налог с процентного дохода | 0.25 | Процентный доход от инвестиций в котируемые на бирже ценные бумаги облагается по ставке 15 %. |
| Роялти (доход от продажи права пользования интеллектуальной собственностью) | 0.265 | |
| Налог с арендного дохода | 31-50 % | Применяется прогрессивная шкала в зависимости от суммы полученного дохода. Применяются также льготные ставки в размере 10% от аренды жилой квартиры в Израиле |
| Налог на машину | ≈ 92 % | Налог на авто в Израиле зависит от стоимости транспортного средства. |
| Муниципальный налог «арнона» | Устанавливается в виде фиксированной суммы каждым муниципалитетом отдельно | Платится в виде производной налоговой ставки за 1 м 2 жилья и его площади. Например, в Тель-Авиве и Бат Яме это 49 шекелей, в Хайфе 63 шекеля и так далее. |
| Налог на собак | 338 шекелей | Налог на собак в Израиле взыскивается исключительно за некастрированных питомцев. |
Подавляющее большинство работающего населения выплачивает налоги с зарплаты в Израиле. В них в первую очередь входит подоходный налог “мас ахнаса”, вычисляемый ежемесячно налоговым агентом-работодателем.
Базовая ставка НДФЛ составляет 10 % от зарплаты в 6,22 тыс. шекелей и увеличивается по мере роста зарплаты.
Так, на сумму, превышающую 6,22 тыс. шек. и до 8,92 тыс. шек. – 14 %; на сумму, превышающую 8,92 тыс. и до 14,32 тыс. шек. – 20 %. Следующие ступени составляют 31, 35, 48 и 50 % в зависимости от размера заработной платы.
Кроме подоходного налога, работники выплачивают из зарплаты страховые взносы в Битуах Леуми и взносы по страхованию здоровья. Они могут взиматься в полном или сокращенном размере (определяется размером зарплаты).
Так, совокупно сокращенный размер этих взносов с работника составляет 3,5 % (+3,45 % с работодателя), а полный размер 12 % (+7,5 % от работодателя) от размера зарплаты. Помимо них, взимаются сборы в пенсионный фонд в размере 6 % от зарплаты (+12,5 % от работодателя).
Так как израильские резиденты платят налоги из источников по всему миру, это может привести к неоправданному двойному налогообложению как в Израиле, так и в стране источника получения дохода. Во избежание такого нарушения прав израильтян государство заключило со множеством стран специальные соглашения, позволяющие избежать двойного налогообложения.
Как и во многих других странах, в Израиле действует система такс-фри – возврата иностранным туристам сумм НДС при вывозе покупок за пределы страны. Более того, не включается НДС в аренду транспорта и услуги гида, нет НДС в Израиле при бронировании отеля и при проживании в хостеле, при организации экскурсий и питании, организованном в туристических компания или в отелях. За эти услуги вернуть НДС нельзя, поскольку он не добавляется в их стоимость.
Осуществив покупки в дьюти-фри в аэропорту Бен-Гурион, туристы и гости Израиля не получат возврат НДС, так как он не включен в стоимость.
Наказание за уклонение от налогов в Израиле
Налоговые правонарушения строго наказываются в Израиле. Например, нарушение налоговой отчетности влечет штраф в 1 млн шекелей. Неуплата налогов в размере 1 млн шекелей за год или 2,5 млн шекелей за 4 года признается преступлением, за которое можно получить до 10 лет тюрьмы.
Наследственное право в Израиле
Итак, ответ – да, покупка квартиры в Израиле гражданином другой страны возможна. Приобретение своих квадратных метров – это всегда выгодное вложение средств, а покупка жилья в Израиле имеет, помимо этого, массу своих неоспоримых преимуществ, и мягкий климат, развитая инфраструктура и устойчивый рост цен на недвижимость – далеко не единственные.
Но тут же возникает ряд новых вопросов: можно ли приобрести жилье в Израиле по доверенности, какова налоговая политика при покупке квартиры, каковы затраты на адвоката и оформление документов, и ряд других нюансов. На мои запросы Google ответил не совсем так, как мне хотелось бы, и я увидел необходимость самому дать ответы на эти вопросы и расставить все точки над i.
Начнем с того, что для иностранных граждан ограничений на приобретение в Израиле жилья нет. Однако есть некоторые нюансы, связанные с оформлением земли. В Израиле есть два вида жилой недвижимости, в зависимости от того, в чьей собственности находится земля, на которой построен дом.
Вариант первый: дом построен на земле, находящейся в частной собственности. Такая недвижимость внесена в реестр недвижимости «Табо» и не вызывает никаких проблем при оформлении купли-продажи. При заключении сделки право собственности передается покупателю – все очень просто.
Вариант второй: дом, построенный на земле, арендованной у государства. Такая земля зарегистрирована в земельном управлении «Минхаль». Большая часть земель в Израиле находится в собственности у государства, и часть их сдается в долгосрочную аренду – на срок от двадцати пяти до пятидесяти лет (минимум 25, принято 49, а максимум 99).
Приобретая недвижимость на арендованной земле, нужно обязательно проверить, за какой период уплачена аренда. Если оплачен весь период аренды («ивун»), то никаких проблем при покупке не возникнет. Если же аренда не оплачена, придется подать дополнительный запрос в Министерство внутренних дел. Но ответ, скорее всего, будет положительный, если вы не гражданин арабских стран и не были замечены в деятельности против Израиля.
Сейчас все больше земель переходит из государственной собственности в частную. Новые дома, как правило, строятся на земле «Минхаля», а по истечению нескольких лет запись переводится в частную собственность – в «Табо».
Чтобы приобрести недвижимость, от вас даже не требуется личное присутствие. Все оформить можно через доверенное лицо. При этом доверенность должна быть подписанной в консульстве Израиля или у нотариуса и апостилированной, обязательно в оригинале и без права ее отмены. Также в ней должны быть указаны точные данные приобретаемой квартиры.
Вами лично должна быть подписана всего одна бумага – это декларация в налоговую инстанцию. Ее можно подписать у консула Израиля. Но если вам до консульства дальше, чем до Израиля, вы можете приехать лично уже после заключения сделки вашим представителем.
Процент ипотеки на приобретение жилья в Израиле бывает очень низким: 3–5 % в год. Согласитесь, очень заманчиво было бы взять ипотеку с таким низким процентом. Однако если вы не являетесь гражданином Израиля и не сможете предоставить здесь отчет о своих доходах, вряд ли вы сможете воспользоваться этим заманчивым предложением.
Какие налоги в Израиле для резидентов в 2021 году
Услуги маклера обойдутся вам в 1–2 % от стоимости жилья.
Защита капиталовложений
По закону вам как покупателям полагается банковская гарантия защиты ваших средств. Часто эту гарантию заменяют страховым полисом – можно и это принять. Опасайтесь, когда вам говорят, что плату вы будете вносить по мере строительства. По закону вам полагается банковская гарантия или страховой полис – именно их и требуйте.
Обязательно проверьте, имеет ли застройщик право собственности на землю, правильно ли оно оформлено, имеется ли лицензия на строительство именного того здания, в котором вы приобретаете квартиру. Бывали случаи, когда продавали квартиру на 20 этаже, имея лицензию на строительство дома не выше восьми этажей.
Приобретая жилье у застройщика, вы должны будете оплатить услуги его адвоката, обычно это 1,5–2 %. Но не забывайте, что адвокат застройщика представляет, в первую очередь, его интересы. Поэтому лучше самому нанять адвоката, который тщательно изучит контракт, позаботится о гарантиях и будет защищать ваши интересы – это обойдется вам в 1 – 1.5 % от стоимости сделки. Если же вы берете квартиру «с рук», на услуги адвоката вам придется потратить от 0,5 до 1,5 %.
Это лишь общая консультация. Обязательно обратитесь к адвокату и эксперту в области недвижимости, чтобы избежать подводных камней и обезопасить свои инвестиции. Будьте бдительны и приобретайте недвижимость в Израиле – это замечательно!
Бум на квартиры в Израиле посткоронного времени заставляет при поиске вариантов действовать оперативно, хорошо ориентироваться на рынке, а кроме того, иметь информацию о планах градостроительства, разбираться в преимуществах и недостатках районов застройки. Да элементарно знать карту Израиля, и не только географию в километрах и климатических поясах, но и состав и особенности населения. Вы же захотите знать, кто будет вашими будущими соседями.
Допустим, вариант найден. И тут на нас сваливается куча нерешенных проблем: заключение контракта, перевод денег, легализация доходов, налоги, гарантии, страховки…
«Несмотря на то что в Израиле почти миллион человек говорит на русском языке, далеко не факт, что в банке примут справки о доходах на русском языке, – отмечает Александр. – И если банк откажет, то даже опытному специалисту будет трудно поменять вердикт. Так вот, нам не отказывают. Уверен, каждый из вас понимает, насколько важна репутация. Мы много лет работаем с определенными банками и отделениями, где клерки ориентируются как в документации, так и в языке, и мы сможем помочь как в организации денежного перевода, так и в других финансовых операциях».
Заполните эту форму и наш представитель свяжется с вами в удобное время. Пожалуйста, постарайтесь перед консультацией внимательно прочитать все материалы по проекту и подготовить ваши вопросы.
Спасибо.
Израильское наследственное право
Моше Кахлон, претендующий на пост министра финансов, не раз заявлял во время предвыборной кампании, что выступает против повышения налогов. Кроме одного — налога на наследство. Пока еще речь идет только о планах, да и министром финансов Кахлон еще не стал, но идея «налога на богатых» вполне может стать реальностью. Богатые родители уже начали поиск возможных решений, чтобы сохранить своим детям еще несколько миллионов шекелей. По оценкам специалистов, некоторые уже сейчас продумывают варианты перевода активов детям, но процедура это непростая, а пытаться оценить насколько она выгодна еще сложнее, поскольку ничего не известно.
Даже если предположить, что налог будет, неизвестно с какой суммы он будет взыматься и каков будет процент налога, будет ли он ретроактивным и будут ли им облагаться заграничные активы граждан Израиля и наиболее важный вопрос: будет ли он сопровождаться налогом на дарение. Если подобное не случится, то налог на наследство можно будет обойти путем переводом активов в качестве подарка. В прошлом предпринимались попытки ввести налог на дарение в Израиле, но наиболее активные возражения поступали со стороны ультраортодоксальной общины.
Сторонники введения налога на наследство считают его справедливым и сокращающим социальный разрыв и отсутствие налога может привести к тому, что со временем в стране будут доминировать крупные состояния, получаемые по наследству. Противники налога подчеркивают его неэффективность.
Они подчеркивают, что действительно богатые люди, владеющие сотнями миллионов и миллиардами, в любом случае отыщут лазейку и вся тяжесть налога упадет на менее богатых, не имеющих в своем распоряжении армию аудиторов и адвокатов. Кроме того, речь в данном случае идет о двойным налоге, ведь владельцы активов уже выплатили полагающиеся налоги со своих доходов. Система определения размеров наследства и процента налогообложения будет массивной и дорогостоящей, а сам налог приведет к активному оттоку капитала за границу. Хотя в этой связи стоит отметить, что в большинстве западных стран, таких как США, Германия, Британия или Испания, существует налог на наследство, так что в данном случае именно Израиль играет роль налогового убежища. Кроме Израиля, налог на наследство отсутствует в России ( там налог был отменен с 2006 года), Индии, Австралии, Новой Зеландии, Канаде, Австрии, Швеции, Гибралтаре, Сингапуре, Виргинских островах.
Моше Кахлон, претендующий на пост министра финансов, не раз заявлял во время предвыборной кампании, что выступает против повышения налогов. Кроме одного — налога на наследство. Пока еще речь идет только о планах, да и министром финансов Кахлон еще не стал, но идея «налога на богатых» вполне может стать реальностью. Богатые родители уже начали поиск возможных решений, чтобы сохранить своим детям еще несколько миллионов шекелей. По оценкам специалистов, некоторые уже сейчас продумывают варианты перевода активов детям, но процедура это непростая, а пытаться оценить насколько она выгодна еще сложнее, поскольку ничего не известно.
Даже если предположить, что налог будет, неизвестно с какой суммы он будет взыматься и каков будет процент налога, будет ли он ретроактивным и будут ли им облагаться заграничные активы граждан Израиля и наиболее важный вопрос: будет ли он сопровождаться налогом на дарение. Если подобное не случится, то налог на наследство можно будет обойти путем переводом активов в качестве подарка. В прошлом предпринимались попытки ввести налог на дарение в Израиле, но наиболее активные возражения поступали со стороны ультраортодоксальной общины.
Сторонники введения налога на наследство считают его справедливым и сокращающим социальный разрыв и отсутствие налога может привести к тому, что со временем в стране будут доминировать крупные состояния, получаемые по наследству. Противники налога подчеркивают его неэффективность.
Они подчеркивают, что действительно богатые люди, владеющие сотнями миллионов и миллиардами, в любом случае отыщут лазейку и вся тяжесть налога упадет на менее богатых, не имеющих в своем распоряжении армию аудиторов и адвокатов. Кроме того, речь в данном случае идет о двойным налоге, ведь владельцы активов уже выплатили полагающиеся налоги со своих доходов. Система определения размеров наследства и процента налогообложения будет массивной и дорогостоящей, а сам налог приведет к активному оттоку капитала за границу. Хотя в этой связи стоит отметить, что в большинстве западных стран, таких как США, Германия, Британия или Испания, существует налог на наследство, так что в данном случае именно Израиль играет роль налогового убежища. Кроме Израиля, налог на наследство отсутствует в России ( там налог был отменен с 2006 года), Индии, Австралии, Новой Зеландии, Канаде, Австрии, Швеции, Гибралтаре, Сингапуре, Виргинских островах.
В прошлом в Израиле существовал налог на наследство, но он был отменен в 1981 году ввиду его неэффективности — отсутствие прозрачности и слаженного механизма в те годы не позволило государству «наложить руку» на крупные наследства.
Специалисты считают, что принятие закона о введении налога на наследство будет чрезвычайно непростым делом и даже если это произойдет, то он будет введен только с суммы в 10 миллионов шекелей и выше, а его размер не превысит, скорее всего, 10%. Они также отмечают, что разговор об этом идет далеко не в первый раз, и не стоит предпринимать пока резкие шаги. Процесс так или иначе займет время, поэтому пока достаточно просто отслеживать ситуацию.
Израиль все чаще называют «новой офшорной зоной». На маленькую жаркую страну смотрят с возрастающим интересом и некоторым непониманием: здесь существует особый порядок, позволяющий извлекать доходы за рубежом и. не платить налоги. Разумеется, далеко не всем; очевидно, что лишь при определенных условиях. Однако на сегодняшний день в Израиле создана уникальная экосистема, которой новым репатриантам крайне рекомендовано воспользоваться. Вадим Осадчий, эксперт в области налогообложения Израиля, рассказывает о налоговых льготах, особенностях израильской налоговой системы и прочих вопросах, интересующих и касающихся всех без исключения новых граждан страны.
— Вадим, начнем с основного: действительно ли Израиль можно считать офшорной зоной?
— В некотором смысле. Давайте начнем с самого начала, хорошо? В Израиле существует два типа налогообложения: налогообложение компании (юридического лица) и ее владельца (физического лица). Существует вид компании, называемой «семейная фирма», она же «прозрачная компания». Принцип деятельности – налогообложение в один этап. Это значит, что все доходы такой компании переходят к ее владельцу, и он платит налог с них.
После охоты на ведьм, которую устроили американцы за своими гражданами, не проживающими в США, многих волнует, какие обязательства берут на себя новые граждане Израиля. Но опасаться нечего.
Израильское гражданство само по себе еще не превращает вас в налогового резидента: израильское налогообложение привязано к месту проживания и к «центру жизненных интересов», а не к гражданству. То есть, если вы получили гражданство и продолжаете жить в стране исхода или в других странах, израильским налоговым резидентом вы не являетесь.
В рамках поощрения репатриации новые граждане освобождены от налогов на свои зарубежные доходы в течение 10 лет. Причем отсчет десятилетнего срока начинается не с момента получения израильского гражданства, а с момента перенесения центра жизненных интересов в Израиль.
Налоговые каникулы дают возможность не только не платить налоги, но и не декларировать такие доходы в течение 10 лет. Некоторые предпочитают отчитываться о доходах, чтобы по истечении каникул иметь доказательство происхождения своих капиталов, которое признают в западных странах.
Если вы не зарабатываете в Израиле, вам нужно платить обязательные налоги по минимальной ставке — например, за обязательное медицинское страхование. При этом и от этих налогов можно избавиться, если сообщить в соответствующее ведомство о переезде и переносе центра жизненных интересов. На то, чтобы разобраться с этим, у вас есть год (в течение этого срока).
Хотите знать о налогах больше? Обращайтесь за консультацией!
- получите подробное объяснение о налогообложении бизнеса и недвижимости
- займетесь индивидуальным налоговым планированием
- получите услуги ведущего русскоязычного израильского аудитора, который имеет опыт структурирования налоговых конструкций так, чтобы в определенных ситуациях не платить налоги нигде в мире.
Обращайтесь к нам, мы поможем вам решить эти вопросы.
Покупка жилой недвижимости в Израиле
В Израиле так же любят благодарить политиков, как и в России. Но иногда израильские политики заслуживают доброго слова. Вопрос с сохранением тотальных налоговых каникул – как раз тот случай.
В Израиле весьма высокие налоги – на российские 13% мы смотрим со слезами зависти на глазах. В Израиле 50%, даже с хвостиком, от прибыли (состоящие из подоходного и социального налога, или из корпоративного налога и налога на дивиденды) платят не только миллионеры, но и вполне себе «аппер милд класс».
Причем налогообложение в Израиле глобальное: если я, адвокат Эли Гервиц, налоговый резидент Израиля, выехал в клиенту за границу и получил 10.000 евро за юридическую консультацию, я должен заплатить с этого гонорара те же 50%, как если бы я дал эту консультацию в Израиле.
Но есть две категории, которым мы завидуем даже больше, чем россиянам – это новые репатрианты, получившие гражданство Израиля, и вернувшиеся после 10 лет за рубежом израильтяне.
Мы поговорим о новых репатриантах. В рамках поощрения репатриации не только евреев, но и их денег, десять лет назад Израиль предоставил новым репатриантам практически тотальные каникулы на зарубежные доходы сроком на 10 лет.
Вопрос
Существует ли в Израиле налог или госпошлина на наследство? Каков процент налога для наследников первой линии (детей) и второй линии (внуков)?
Ответ
Нет налога на наследство в Израиле. Государственная пошлина платится в момент подачи заявления о выдаче приказа о наследстве и составляет вместе с оплатой объявления об открытии наследства 680 шек.
Лицензия № 45395
г. Беер-Шева, ул. Апольмах 72, первый этаж. Почтовый ящик 5377.
тел: 08-6231288.
моб.тел: 054-5-481775
Владелец недвижимости должен оплачивать муниципальный сбор (Arnona). Ставка муниципального сбора зависит от площади объекта и от тарифа, установленного в населенном пункте.
Оплатить этот налог можно в начале года за весь год вперед, при этом сумма его будет чуть ниже. Либо можно оплачивать его каждые два месяца, разделив на шесть платежей. В крупных городах страны арнона выше, чем на периферии. Речь идет об очень низких суммах – на порядок ниже, чем стоимость аренды такого же помещения. При смене владельца необходимо оповестить об этом муниципалитет, так как местный налог платит именно владелец, который числится в реестре.
Коммунальные платежи рассчитываются в зависимости от потребления электроэнергии, воды или газа. Для квартиры площадью около 100 кв. м расходы на коммунальные услуги составят около $100-200, в зависимости от частоты использования кондиционера.
При сдаче квартиры в аренду поступления собственника облагаются налогом. Однако этот налог не платится, если сумма дохода от аренды не превышает 4980 шекелей (примерно $1340) в месяц.
Налог при продаже недвижимости
Налог на прирост капитальной стоимости при продаже жилья (Mas Shevach) оплачивает продавец. Последние поправки к Закону о налогообложении недвижимости ввели сложные формулы, ставящие размер налога в зависимость от числа квартир, которые есть у продавца, даты покупки продаваемой квартиры, разделения прироста капитальной стоимости между инфляционной и реальной частью, и другими факторами.
Новые формулы начнут действовать с 1 января 2014 года, поэтому тем, кто взвешивает продажу своих активов в Израиле, рекомендуется проверить разницу между продажей в 2013-ом и 2014-ом году с налоговой точки зрения.