Пример исчисления земельного налога РК для тоо караганды

№ п/п

Категория населенного пункта

Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге за 1 кв.м.)

Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге за 1 кв.м.)

1

2

3

4

Города:

1.

Алматы

28,95

0,96

2.

Шымкент

19,30

0,96

3.

Нур-Султан

19,30

0,96

4.

Актау

9,65

0,58

5.

Актобе

6,75

0,58

6.

Атырау

8,20

0,58

7.

Кокшетау

5,79

0,58

8.

Караганда

9,65

0,58

9.

Костанай

6,27

0,58

10.

Кызылорда

8,68

0,58

11.

Уральск

5,79

0,58

12.

Усть-Каменогорск

9,65

0,58

13.

Павлодар

9,65

0,58

14.

Петропавловск

5,79

0,58

15.

Талдыкорган

9,17

0,58

16.

Тараз

9,17

0,58

17.

Туркестан

9,17

0,58

18.

Алматинская область:

19.

города областного значения

Юридические лица (вне зависимости от того, какой применяют режим налогообложения) и ИП на ОУР, обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу:

Текущие платежи =

(Ставка * Площадь участков, имеющихся на начало налогового периода)

А для уплаты рассчитанную сумму необходимо поделить на 4 и перечислять (равными долями) не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода.

Пример:

Допустим, ставка земельного налога составляет 6 тенге, налоговая база (площадь) – 100 кв. м, таким образом, сумма текущих платежей: 6 тенге * 100 кв. м = 600 тенге.

Уплачиваться будет по 150 тенге: до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября.

Если компания в течение года приобрела или взяла в аренду земельный участок, то:

• первым сроком уплаты текущих сумм налога является следующий очередной срок их уплаты в течение такого налогового периода (то есть если купили землю в июне, то первый срок уплаты – 25 августа);
• после последнего срока уплаты текущих платежей производится только окончательный расчет и уплата суммы налога до 10 апреля (то есть, если купили землю после 25 ноября 2020 года, то вся сумма налога уплачивается до 10 апреля 2021 года).

В случае, когда компания приобрела или продала в течение года землю (её часть), сумма налога пересчитывается, поэтому необходимо откорректировать сумму текущих платежей (привести к текущему новому значению) путём сдачи дополнительного расчёта.

Корректировка производится равными долями по предстоящим срокам уплаты земельного налога в таком налоговом периоде.

Пример:

Допустим, ставка земельного налога составляет 6 тенге, налоговая база (площадь) – 100 кв. м, таким образом сумма текущих платежей: 6 тенге * 100 кв. м = 600 тенге.

Уплачиваться будет по 150 тенге: до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября.

Далее, в июне компания продаёт 20 кв. м и пересчитывает сумму налога:

80 кв. м * 6 тенге = 480 тенге

20 кв. м * 6 тенге = 120 тенге, так как это сумма за год, то её необходимо пересчитать на фактический период владения, то есть 120 тенге / 12 месяцев = 10 тенге * 5 месяцев = 50 тенге

Таким образом необходимо уменьшить суммы текущих платежей на 70 тенге (120 – 50), представив дополнительный расчёт, в котором в строках, соответствующих суммам текущих платежей до 25 августа и 25 ноября указать по минус 35 тенге.

Компания производит окончательный расчёт и уплачивает в бюджет по месту нахождения земельного участка земельный налог не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным (за 2019 год до 10 апреля 2020 года).

ВАЖНО:

ИП, применяющие СНР, уплачивают земельный налог до 10 апреля года, следующего за отчётным (текущие платежи НЕ ПЕРЕЧИСЛЯЕТ).

Уплату налога на землю можно произвести несколькими способами:

• через кассу отделения банков второго уровня;
• через кассу в налоговых органах;
• с помощью интернет-банкинга (если услуга доступна);
• через портал Электронного правительства:

Зайти на портал Электронного правительства (http://egov.kz)

Земельный налог РК: ставки, расчет, порядок и сроки уплаты, льготы

Земельный налог уплачивают те, кто имеет земельный участок на праве
собственности, на праве постоянного землепользования или на праве первичного
безвозмездного временного землепользования. Если земельный участок передан в
финансовый лизинг, то плательщиком налога является лизингополучатель. Но в случае
передачи земельного участка в аренду (например, ИП передает в аренду юрлицу),
плательщиком земельного налога является арендодатель. Инвалиды, пенсионеры, лица,
приравненные по льготам и гарантиям к участникам и инвалидам Великой Отечественной
войны, не платят налог за земельные участки жилищного фонда и придомовые участки, но
при этом платят налог за участки, переданные им в пользование или в аренду.
Предприниматели на СНР для крестьянских или фермерских хозяйств платят единый
земельный налог.

Для расчета налога на землю площадь земельного участка умножается на
конкретную базовую налоговую ставку. Базовые налоговые ставки устанавливаются в
зависимости от целевого назначения земель.
Таблица 1
Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (в расчете на 1 кв.м)

• Юридические лица:

Имеющие объект обложения на праве собственности, постоянного землепользования, первичного безвозмездного временного землепользования.

Плательщиком земельного налога может быть признано структурное подразделение по тем объектам, которые соответствуют месту нахождения структурного подразделения.

• Физические лица

Имеющие объект обложения на праве собственности, постоянного землепользования, первичного безвозмездного временного землепользования.

Земельный налог = Налоговая база * Налоговая ставка (с учетом корректировок)

Исчисление налога производится отдельно по каждому земельному участку.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели исчисляют сумму налога самостоятельно. В случае прекращения владения или пользования земельным участком, налог рассчитывается за период фактического пользования.

Для физических лиц (за исключением ИП) исчисление суммы земельного налога производится налоговыми органами до 1 июля года, следующего за отчетным.

Налоговый кодекс 2020г. Глава №61

Юридические лица и индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают по земельному налогу текущие платежи. Уплата текущих платежей производится: не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года.

Размер текущих платежей определяется по объектам налогообложения, которые имеются на начало налогового периода.
При изменении обязательств по земельному налогу в течение налогового периода, текущие платежи корректируются на сумму изменения равными долями на предстоящие сроки.

Окончательный расчет по земельному налогу осуществляется налогоплательщиком по данным декларации (форма 700.00). Уплата по декларации осуществляется не позднее 10 календарных дней после представления декларации.
Физические лица уплачивают налог не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Полезно

В 2017 году физическим лицам можно не платить налог на имущество и земельный налог

Налоговым периодом для исчисления земельного налога является календарный год.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют в налоговые органы по месту нахождения объекта обложения расчет текущих платежей (форма 701.01) до 15 февраля текущего года.

Декларация (форма 700.00) представляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» расчет текущих платежей по земельному налогу производится в форме 701.01 «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество».

Также в конфигурации реализована форма 700.00 «Декларация по земельному налогу, налогу на транспортные средства и налогу на имущество».
Данные формы расположены в разделе Отчеты — Регламентированные отчеты.

Расчет налога на землю в РК производится исходя из того, где находится земельный участок и занят ли он постройками жилищного фонда.

Земельный налог = Налоговая база х Налоговая ставка (с учетом корректировок).

Налоговой базой является площадь земельного участка или земельной доли.

Юридическими лицами и ИП сумма налога исчисляется самостоятельно. Для физических лиц исчисление суммы налога производится налоговыми органами.

В случае прекращения владения или пользования земельным участком, налог рассчитывается за период фактического пользования.

На сегодняшний день утверждены такие ставки на земельный налог:

Для физических и юридических лиц установлены разные сроки уплаты земельного налога.

Если вы физическое лицо, владеющее земельным участком, то произвести уплату налога на землю в бюджет вам необходимо до 1 октября года, следующего за отчетным годом (например, за 2019 год налог уплачивается не позднее 1 октября 2020 года).

Если же вы являетесь юридическим лицом, то оплатить вам необходимо в такие сроки: не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года. Оплата производится частично, равными долями.

Если же уплата земельного налога не была произведена вовремя, на всю сумму начисляется пеня. Начисление происходит за каждый день просрочки в сумме 1,25-кратной ставки, установленной Национальным Банком Республики Казахстан.

Уплату налога на землю можно произвести несколькими способами:

• в отделении одного из банков второго уровня
• непосредственно в налоговых органах
• с помощью интернет-банкинга (если данная услуга доступна в вашем банке)
• в режиме онлайн на портале Электронного правительства

Как оплатить земельный налог онлайн?

1. Зайти на портал Электронного правительства (http://egov.kz)
2. Авторизоваться на портале
3. Зайти на страницу «Оплата земельного налога с физических лиц на земли населенных пунктов»
4. Нажать на кнопку «Оплатить онлайн»
5. Выбрать налоговый орган и указать размер оплачиваемой суммы налога
6. Выбрать один из предложенных способов онлайн-оплаты
7. Внести данные платежной карты и оплатить
8. Чек об уплате будет доступен в «Личном кабинете»

Если вы желаете узнать, есть ли у вас задолженность по налогам, сделать это можно следующими способами:

Обратиться непосредственно в отделение Налоговой службы. При себе необходимо иметь ИИН или БИН и паспорт.

Если же у вас нет времени на личное посещение Налоговой службы, тогда узнать о возможной задолженности можно в режиме онлайн. А именно: на портале Электронного правительства или же на сайте Комитета государственных доходов. Для этого вам необходимо иметь при себе/знать свой ИИН или БИН.

Первый микрокредит без переплат!

Сумма: до 145 000 тенге.

• Программа Шанырак («5-10-20»): что это за программа, какие ее условия, как стать ее участником

• Что такое адресная социальная помощь, как подать заявку на получение

• Как избавиться от долгов

• Карты рассрочки – в чем выгода

• Как научиться экономить и вести семейный бюджет

• Страхование имущества

• Как лучше платить – карточкой или наличными

• Как начать инвестировать? Виды инвестиций, их достоинства и недостатки

• 5 способов оплатить коммунальные платежи, не выходя из дома

• Ипотека по программе «7-20-25»

• Лизинг в Казахстане: виды, особенности, преимущества, отличие от кредита

• Налог на добавленную стоимость: плательщики, ставка, расчет и возврат

• Подоходный налог в Казахстане: что такое и как рассчитать?

• Штрафы ГАИ за нарушение ПДД в Казахстане: проверка, оплата

• Социальный налог в РК

• Сколько стоит сделать паспорт в Казахстане?

• Водительские права в Казахстане: получение, замена, лишение

• Пенсия в Казахстане: расчет, виды, пенсионный возраст

• Арендное жилье с последующим выкупом: как и кто может получить

• Налог на имущество физических и юридических лиц

• Виды страхования в Казахстане: ОСАГО, КАСКО, страхование жизни и медицинская страховка

• Пособия и льготы многодетным семьям в Казахстане

• Индивидуальное предпринимательство: открытие, проверка, закрытие ИП в Казахстане

• Как быстрее и выгоднее продать квартиру самостоятельно

• Как защититься от коллекторов в Казахстане

• Как получить квартиру от государства в Казахстане

• Порядок выплаты пенсионных накоплений в Казахстане

• Налог на транспорт РК: ставки, расчет, льготы, сроки уплаты

  B cooтвeтcтвии co cт. 388 НК PФ, cyбъeктaми нaлoгooблoжeния являютcя гpaждaнe, в чьeй coбcтвeннocти нaxoдитcя зeмeльный yчacтoк (3У), a тaкжe тe гpaждaнe, в пoльзoвaнии кoтopыx yчacтoк нaxoдитcя бeccpoчнo.

  Cyбъeктaми мoгyт выcтyпaть кaк физичecкиe, тaк и юpидичecкиe лицa.

  • Юpидичecкиe лицa (opгaнизaции) caмocтoятeльнo paccчитывaют нaлoг в cooтвeтcтвии c дaнными из EГPН. Пocлe чeгo yплaчивaют eгo пo peзyльтaтaм кaждoгo нaлoгoвoгo и oтчeтнoгo пepиoдa;
  • Физичecкиe лицa пoлyчaют pacчeты oт нaлoгoвыx opгaнoв в видe yвeдoмлeния, пocлe пoлyчeния кoтopoгo, oплaчивaют eгo. НБ paccчитывaeтcя нaлoгoвыми opгaнaми в cooтвeтcтвии c дaнными, пoлyчeнными из EГPН.

  B cooтвeтcтвии co cт 393 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд пpиpaвнивaeтcя к oднoмy кaлeндapнoмy гoдy, нaчинaя c пepвoгo янвapя.

  Oтчeтный пepиoд — этo квapтaлы гoдa (пepвый, втopoй и тpeтий). Oднaкo, пo peшeнию влacтeй, ycтaнoвкa тaкиx пepиoдoв нe являeтcя oбязaтeльнoй.

  Cтaвкa нaлoгa нa зeмлю

  • 3eмeльныe ceльxoзнaзнaчeния, жилыe фoнды, cтpyктypы ЖКX, личныe пoдcoбныe и дaчныe xoзяйcтвa, CНT (caдoвoдчecкoe нeкoммepчecкoe тoвapищecтвo) и OНT (oгopoдничecкoe нeкoммepчecкoe тoвapищecтвo), 3У иcпoльзyeмыe для oбopoны и бeзoпacнocти (в т.ч. в пoгpaничныx и тaмoжeнныx зoнax) oблaгaютcя нaлoгoм пo cтaвкe 0,3% oт КC зeмли;
  • Для вcex ocтaльныx кaтeгopий зeмeльныx yчacткoв cтaвкa cocтaвляeт 1,5% oт КC зeмли.
  • Ecли пpи pacчeтe кaдacтpoвoй cтoимocти в нaчaлe пepиoдa были дoпyщeны oшибки;
  • Ecли cyд или кoмиccия вынecли cooтвeтcтвyющee peшeниe в oтнoшeнии cпopa o paзмepe КC;
  • Ecли пpoизoшeл пepexoдa yчacткa из oднoй кaтeгopии в дpyгyю.

  B пpoчиx cлyчaяx, измeнить КC для oпpeдeлeния дpyгoй нaлoгoвoй бaзы, в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa, нeвoзмoжнo.

  • B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:

    Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;

  • Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
  • Дeти-инвaлиды;
  • Инвaлиды c дeтcтвa;
  • Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
  • Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
  • Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
  • Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
  • Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.

  Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.

  Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.

  Что следует знать о земельном налоге в Казахстане

  № налоговой зоны	Понижающие или повышающие ставки к земельному налогу, %	Описание территории
  I	+ 50	— жилые кварталы 12, 13, 14, 26, 27, 32, 33, 45, 46; — микрорайон 1; — территория от проспекта Победы до микрорайона 3; — территория 2-х этажной застройки вдоль улицы 10 лет Независимости Республики Казахстан: от перекрестка улицы К.Маркса и улицы 10 лет Независимости Республики Казахстан до перекрестка улицы 10 лет Независимости Республики Казахстан и улицы Абая; — территория многоэтажной застройки по улице Энгельса: от перекрестка улицы Энгельса и улицы Абая до перекрестка улицы Энгельса и улицы Курчатова; — улица Абая дом 33; — учетный квартал 017.
  II	+ 30	— микрорайон 2, кроме свободной от построек территории, прилегающей к территориям гаражей и кладбища; — микрорайон 3, кроме свободной от построек юго-восточной территории микрорайона.
  III	0	— жилые кварталы 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 16, 17, 20, 21, 22, 23, 28, 29, 29а, 30, 30а, 31, 36, 37, 38, 40, 42, 43, 44; — территория бывшей Абайской швейной фабрики; — жилые кварталы 34, 35, кроме территории 2-х этажной застройки вдоль улицы 10 лет Независимости Республики Казахстан: от перекрестка улицы К.Маркса и улицы 10 лет Независимости Республики Казахстан до перекрестка улицы 10 лет Независимости Республики Казахстан и улицы Абая; — территория между улицами Калинина, Курчатова, проспектом Победы на юго-восток до границы города; — микрорайон 4; — жилые кварталы 11, 15, кроме территории многоэтажной застройки по улице Энгельса: от перекрестка улицы Энгельса и улицы Абая до перекрестка улицы Энгельса и улицы Курчатова, кроме улицы Абая дом 33; — территории гаражей: учетные кварталы 011, 012, 013, 014, 015, 016, 018.
  III	0	— земли Карагандинской районной эксплуатационной части Министерства обороны Республики Казахстан: учетный квартал 032; — земли Коммунального государственного учреждения «Карагандинское хозяйство по охране лесов и животного мира»: учетный квартал 033; — резервные и иные земли, не вовлеченные в градостроительную деятельность (учетные кварталы 026, 036); — свободная от построек территория микрорайона 2, прилегающая к территориям гаражей и кладбища; — свободная от построек юго-восточная территория микрорайона 3; — территория поселков Новый Караган, Северный Караган и Южный Караган.
  IV	— 20	— территория поселков Вольный, Кзыл, дачные массивы: учетные кварталы 019, 020, 021, 022.

  • 2021
  • 2020
  • 2019
  • 2018
  • 2017
  • 2016

  МЗП	42 500 тг
  МРП	2 917 тг
  КПН	20 %
  ИПН	10 %
  ОПВ	10 %
  ОППВ	5 %
  Соц. налог	9,5 %
  Соц. отчисления	3,5 %
  НДС	12 %
  Ставка рефинансирования	9 %

  МЗП	42 500 тг
  МРП	2 778 тг
  КПН	20 %
  ИПН	10 %
  ОПВ	10 %
  ОППВ	5 %
  Соц. налог	9,5 %
  Соц. отчисления	3,5 %
  НДС	12 %
  Ставка рефинансирования	9,25 %
  ОСМС	2 %

  • 23/07/2018
  • Новости

  Согласно пункту 1 статьи 497 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в целях налогообложения все земли рассматриваются в зависимости от их целевого назначения и принадлежности к соответствующим категориям.

  Статьей 1 Земельного кодекса Республики Казахстан от 20 июня 2003 года № 442-II (далее – Земельный кодекс) установлено, что земельный фонд Республики Казахстан подразделяется на категории в соответствии
  с целевым назначением.

  Согласно пункту 2 статьи 1 Земельного кодекса земли, указанные в пункте 1 статьи 1 Земельного кодекса, используются в соответствии с установленным для них целевым назначением. Правовой режим земель определяется исходя из их принадлежности к той или иной категории и разрешенного использования в соответствии с зонированием земель (территории).

  В соответствии с пунктом 3 статьи 107 Земельного кодекса земли населенных пунктов делятся на следующие функциональные зоны: жилищная, социальная, коммерческая, иная. В иную зону входят, в том числе земли сельскохозяйственного использования.

  Согласно пункту 2 статьи 109 Земельного кодекса земельные участки из земель сельскохозяйственного использования населенных пунктов не могут быть предоставлены на праве частной собственности для ведения крестьянского или фермерского хозяйства, товарного сельскохозяйственного производства, лесоразведения, ведения подсобного сельского хозяйства, огородничества и животноводства.

  Таким образом, данная норма запрещает предоставление указанных земель в частную собственность, а во временное возмездное землепользование (аренду) для сельскохозяйственных целей они могут быть предоставлены.

  Вместе с тем, согласно пункту 6 статьи 108 Земельного кодекса включение земельных участков в черту города, поселка, села не влечет прекращения права собственности или права землепользования на эти участки.

  Также, в соответствии с пунктом 3-2 статьи 97 Земельного кодекса, не допускается изменение целевого назначения земель сельскохозяйственного назначения, для индивидуального жилищного строительства и для ведения личного подсобного хозяйства, за исключением случаев расширения земель населенных пунктов в соответствии с генеральными планами (или их заменяющей схемы развития и застройки населенных пунктов
  с численностью до пяти тысяч человек).

  При этом пунктом 1 статьи 109 Земельного кодекса установлено, что целевое назначение земельных участков населенных пунктов определяется
  в соответствии с функциональными зонами, предусмотренными пунктом 3 статьи 107 Земельного кодекса.

  Порядок изменения целевого назначения земельного участка регулируется статьей 49-1 Земельного кодекса, где указано, что изменение целевого назначения земельного участка относится к компетенции соответствующих местных исполнительных органов.

  В соответствии с пунктом 4 статьи 497 Налогового кодекса земельный налог исчисляется на основании:

  1) идентификационных документов: акта на право собственности, акта на право постоянного землепользования, акта на право безвозмездного временного землепользования;

  2) данных государственного количественного и качественного учета земель по состоянию на 1 января каждого года, предоставленных центральным уполномоченным органом по управлению земельными ресурсами.

  Статьей 503 Налогового кодекса предусмотрены базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения, устанавливаемые в расчете на один гектар, и дифференцируются по качеству почв.

  На основании вышеизложенного, считаем, что налогоплательщик, получивший на праве собственности земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения до перевода таких земель в земли сельскохозяйственного использования населенных пунктов, исчисление земельного налога производит по базовым ставкам, установленным статьей 503 Налогового кодекса.

  Если автора вопроса интересует расчет земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения, то речь пойдет о плате за пользование зе­мельными участками. Этот вид налогового платежа взимается за предоставление государством земельных участков во вре­менное возмездное землепользование (аренду). Регламентирует эту плату глава 69 Налогового кодекса Республики Казах­стан (далее – НК РК). Согласно статье 478 НК РК, плательщиками платы являются физические и юридические лица, полу­чившие земельный участок во временное возмездное землепользование (аренду). В соответствии со статьей 481 НК РК, ставки платы определяются в соответствии с зе­мельным законодательством Республики Казахстан. При этом ставки платы уста­навливаются не ниже размеров ставок земельного налога. Плательщики пере­числяют в бюджет текущие суммы платы равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября текущего года. В случаях предоставления государ­ством земельных участков во временное возмездное землепользование после вышеперечисленных дат первым сроком внесения в бюджет платы является следу­ющий (очередной) срок уплаты.

  Согласно статье 378 НК РК, базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначе­ния устанавливаются в расчете на один гектар и дифференцируются по качеству почв. В 378-й статье приведена таблица, в которой земельному участку в 1 гектар с различным баллом бонитета соответству­ет своя ставка земельного налога. Нужно лишь отыскать соответствующие каче­ству почв на имеющихся участках ставки налога и умножить на площадь участков в гектарах. Кроме того, согласно статье 387, местные представительные органы (областные маслихаты) имеют право по­нижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50 процентов от базовых ставок земельного налога, уста­новленных статьей 379 НК РК. Такое реше­ние о понижении или повышении ставок земельного налога принимается местным представительным органом не позднее 1 декабря года, предшествующего году его введения, и вводится в действие с 1 января года, следующего за годом его принятия, а также подлежит официальному опубли­кованию.

  Полученная расчетным путем сумма с учетом поправок статьи 387 будет являть­ся платой за пользование земельными участками. Сумму платы следует разделить на четыре, получатся равные доли платы, которые следует ежегодно уплачивать в бюджет 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября. В рассматриваемом случае сумму платы за пользование земельными участ­ками за 2017 год нужно уплатить начиная с 25 мая и также до конца года. Таким обра­зом, в 2017 году сумма платы составит три четверти от ежегодной суммы выплаты.

  Жанна Батабаева

  Ответ от 05.06.2017 г.

  Понятие «земельный налог» включает в себя процедуру получения денежных средств в бюджет с юридических и физических лиц, являющихся владельцами земельных участков:

  • на праве собственности, например частных домов или дачных участков ;
  • на праве постоянного пользования;
  • на праве безвозмездного временного пользования, согласно п.1 ст.498 Налогового кодекса РК.

  Порядок начисления и уплаты земельного налога утвержден на законодательном уровне и регулируется нормами статьи 511 Налогового кодекса.
  Порядок его расчета и сроки уплаты установлены:

  • для юридических лиц и ИП статьей 512 НК РК;
  • для физических лиц статьей 514 НК РК.

  Земельный участок — это объект, облагаемый налогом. Существует несколько категорий налогообложения земли, при этом ряд из них под налогообложение не попадают.
  Земельные участки могут быть следующих категорий:

  • для сельскохозяйственного назначения;
  • населенные пункты, то есть занятые жилищным фондом или свободные;
  • для использования под промышленность, назначения транспорта и прочие, но не сельхозназначения.

  Но даже и эти земли могут подлежать налогообложению не в полной мере. Опираясь на п.2 ст.500 Налогового кодекса РК видим, что не являются объектами обложения следующие земельные участки:

  • находящиеся в черте населенных пунктов и относящиеся к общему пользованию, например улицы, парки, кладбища, пляжи и тп;
  • участки через которые проходят автодороги общего пользования;
  • участки с имеющимися законсервированными решением Правительства РК объектами.

  Категории земель, которые совсем не подлежат налогообложению:

  • особо охраняемые территории;
  • лесной фонд;
  • водный запас;
  • земельный запас.

  Для физических и юридических лиц установлены разные сроки уплаты земельного налога.
  Например, физические лица должны уплачивать земельный налог однократно в течение года, до 1 октября, следующего за отчетным года, допустим до 01 октября 2020 года следует уплатить налог за 2019 г.
  Юридические лица производят уплату один раз в квартал, до 25.02, 25.05., 25.08. и 25.11 текущего года, деля сумму на равные доли в соответствии с п.4 ст.512 Налогового кодекса РК.
  Просрочка уплаты, грозит начислением пени за каждый день пропуска, исходя из 1,25 – кратной ставки рефинансирования.
  Согласно статьи 516 НК РК, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям следует предоставлять в налоговую расчет текущих платежей в срок до 15 февраля текущего года. Срок подачи декларации по земельному налогу установлен до 31 марта года, следующего за отчетным.

  Форма 700.00 декларации содержит информацию не только по земельному налогу, но и налогу на транспорт и имущество, которое принадлежит юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю или лицу, работающему на условиях частной практики.

  Декларацию следует заполнить согласно Приложению 51 к Приказу Минфина №39 от 20.01.2020 г., с приложением форм 700.01-700.03.

  Опираясь на п.3 ст.498 Налогового кодекса РК следует, что существует ряд категорий, которые обязаны уплачивать земельный налог. ЭТО:

  • плательщики ЕСХН (фермеры и крестьянские хозяйства);
  • госучреждения (в т.ч. исправительные учреждения);
  • религиозные объединения;
  • ветераны и инвалиды ВОВ, труженики тыла, инвалиды, дети сироты до 18 лет (по земельным участкам с жилыми постройками, дачам, участкам под гаражи);
  • многодетные матери имеющие звание «Мать-героиня»;
  • пенсионеры (проживающие без третьих лиц).

  Всем ли гражданам нужно выплачивать полную ставку по налогам? Оказывается, что нет. Для отдельных категорий населения правительство предусматривает льготы. Вот кто может на них рассчитывать:

  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны труда;
  • одинокие пенсионеры;
  • инвалиды, их дети;
  • сироты;
  • многодетные матери.

  Теперь понимаете, как рассчитать земельный налог в РК, но не менее важно знать, когда его отчислять. Сроки могут отличаться для разных категорий граждан. Итак:

  • физические лица обязаны сделать фискальное отчисление в бюджет государства до 1 октября следующего за отчетным года. К примеру, за весь 2020 год необходимо внести налог до 1 октября 2021 года;
  • юридические лица могут осуществлять выплаты равными частями до 25 чисел февраля, мая, августа и ноября.

  Помните, как важно держать в поле зрения налоговый период. За несвоевременную оплату придется выплачивать пеню, которая начисляется на всю сумму — 1,25% за один пропущенный.

  3 недели назад

  Земельный налог РК в 2020: как рассчитать и когда оплатить

  Примечательно, что даже если вы являетесь собственником объекта недвижимости в многоквартирном доме, это также предполагает обязательства по оплате налога. Узнать о том, как начисляется налог на землю, можно из норм законодательства. Налог на землю рассчитывается и оплачивается на основании документа, подтверждающего собственность или право постоянного пользования участком.

  Однако вопросы о том, как рассчитать земельный налог в РК в том случае, если земля находится в постоянном или временном пользовании, относятся только к физическим лицам. Крестьянские или фермерские хозяйства работают по иной схеме, оплачивая средства в общую казну, поэтому у них иной коэффициент земельного налога и в целом иная система налогообложения.

  Если земля была предоставлена физическим лицам с целью ведения подсобного хозяйства, а также для садоводства или строительства дач, применяются следующие тарифы:
  — 20 тенге за каждые 0,01 га, если земельный участок менее 0,5 га;
  — 100 тенге за каждые 0,01 га, если площадь земельного участка более 0,5 га.
  При расчете земельного налога РК применяются и льготы. На них имеют право такие категории граждан, как:

  • инвалиды;
  • участники ВОВ;
  • сироты;
  • ветераны тыла и другие категории граждан.

  Важно, чтобы эта категория была прямо отражена в законе. Эта норма носит императивный характер, поэтому льготы по земельному налогу предоставляются им в обязательном порядке на основании документов, подтверждающих их принадлежность к льготной категории. Налог на аренду земли рассчитывается пропорционально долям в общей сособственности между всеми лицами-сособственниками.

  Также важно, где оплатить налог на землю. В частности, разные ставки устанавливаются в различных населенных пунктах. Особняком идут Алматы и Астана, где за квадратный метр устанавливается ставка в 0,96 тенге. Однако речь идет только о той земле, где недвижимость уже построена или на которой она еще возводится. В крупных населенных пунктах ставка падает до 0,58 тенге. В нижнем пределе ставка составляет 0,09 тенге. Как рассчитать земельный налог, вам подскажут в территориальном компетентном офисе.

  К 01 августу каждого календарного года компетентные органы осуществляют расчет текущего налога на землю для собственников участков. Законом отводится период вплоть до 01 октября – за это время необходимо осуществить оплату или обжаловать сумму налога, если вы считаете, что она была рассчитана по тем или иным причинам неправильно. Если собственник не оплатит до указанной даты суммы налога, его ждут штрафы. Для юридических лиц существуют другие правила – налог на недвижимость и землю рассчитывается самостоятельно. Декларация о доходах должна быть представлена до 31 марта.

  В Казахстане внести налоговые платежи на счет ведомства можно несколькими способами, как онлайн, так и оффлайн:

  • в ближайшем отделении налоговой службы,

  • через банк второго уровня,

  • через интернет-банкинг,

  • на электронном портале правительства РК.

  Удобнее платить онлайн, через официальный сайт Правительства. Сделать это просто, следуя пошаговой инструкции:

  • войти на сайт и авторизоваться,

  • выбрать «оплата земельного налога»,

  • кликнуть окно «оплатить»,

  • выбрать в выпадающем меню налоговый орган,

  • вбить в строку сумму перевода,

  • выбрать способ перевода из списка предложенных,

  • произвести оплату.

  Чек налогоплательщики могут найти в своем личном кабинете на Правительственном сайте и распечатать его самостоятельно.

  Своевременная оплата налогов исключает появление проблем с законом как для физических, так и для юридических лиц. К сожалению, иногда возникают ситуации, в результате которых образуется задолженность по текущим платежам. Проверить ее наличие или отсутствие граждане Казахстана могут, обратившись лично в Налоговую службу или онлайн.

  При любом способе проверки задолженности по земельному налогу понадобятся данные личных документов – паспорта, ИНН, БИН. При личном обращении их нужно предоставить представителю налоговой службы, при проверке онлайн – внести их данные (серию и номер) в соответствующие строки на одном из сайтов.

  Калькулятор налога на имущество (недвижимость)

  Мы проверим все Ваши налоговые задолженности перед ФНС РФ в Государственной информационной системе ГИС ГМП

  Мы отправим квитанцию оплаты Вам на электронную почту

  Мы вовремя оповестим Вас о новых задолженностях

  Возможность оплаты обеспечивается Платежным сервисом А3. Оператор Платежного сервиса «А3» – ООО «А 3», ОГРН 1107746155164. Перевод денежных средств осуществляет ПАО «Промсвязьбанк», лицензия 3251, ОГРН 1027739019142. Безопасность операций подтверждена сертификатом соответствия международному стандарту PCI DSS.

  Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.
  Земель­ный налог (ЗН) явля­ет­ся одним из обя­за­тель­ных для соб­ствен­ни­ков земель­ных участ­ков (ЗУ) и тех, кому они при­над­ле­жат на пра­вах посто­ян­но­го поль­зо­ва­ния или вла­де­ния. Это­му вида нало­го­об­ло­же­ния посвя­ще­на в НК 31 гла­ва.

  Если земля в течение года куплена или продана, формула земельного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент Кв рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам). Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 7 ст. 396 НК РФ).

  1,5% к налоговой базе

  Категория налогоплательщика	Налоговая ставка
  1. Юридические лица
  2.Юридические лица, применяющие СНР на основе упрощенной декларации

  3. Индивидуальные предприниматели

  0,5% к налоговой базе