14.09.2021

Налогообложение по договорам гражданско правового характера в РК

Автор: admin Советы юриста Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение по договорам гражданско правового характера в РК». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Договор ГПХ в 2021 году: ставки налогов и взносов, изменения в расчетах

1.1. Кто заключает договор ГПХ

1.2. Сколько платить ИПН с доходов по ГПХ

2. Изменения в расчетах по договору ГПХ в 2021 году

3. Расчет по договорам ГПХ с 01.06.2020 года!

4. Договор ГПХ в 2021 году: изменения в ставках налогов

5. Ставка ОПВ с ГПХ меняется с 1 января 2021 года

6. ГПХ с гражданином Казахстана: какие налоги/сборы надо платить?

7. Договор гражданско-правового характера

8. Договор ГПХ: налоги и взносы в 2021 году

Согласно сообщению департамента госдоходов по Мангистауской области, в определенных случаях самозанятым необходимо открывать ИП:

есть постоянные наемные работники,
годовой доход от частного предпринимательства превышает 12 минимальных заработных плат (МЗП) – 510 000 тенге.

Ярким примером могут служить наемные строительные бригады по частному ремонту, состоящие из нескольких человек.

Договор ГПХ в 2021 году: ставки налогов и взносов, изменения в расчетах

\n\n

Внештатный статус лиц, с которыми заключены договоры ГПХ, означает, что вознаграждение выплачивается им не за трудовую функцию, а за факт выполнения работы или оказания услуги. Поэтому если работы или услуги выполнены не в полном объеме, некачественно или с нарушением срока, выплаченная сумма аванса подлежит возврату.

\n\n

Отсутствие у исполнителя (подрядчика) права на ежемесячную зарплату одновременно означает и отсутствие у заказчика обязанности перечислять вознаграждение строго каждые полмесяца.

\n\n

Тот факт, что отношения между компаний и физлицом оформлены договором ГПХ, дает возможность гибко подходить к вопросам установления и выплаты соответствующего вознаграждения. Все эти вопросы решаются исключительно на договорной основе. Поэтому в гражданско-правовой договор можно включить различные штрафы, если работа выполнена с нарушением срока или некачественно.

Процесс
Общество
Бизнесс
Экология

28/09/2018
Новости

ГПХ – это договор гражданско-правового характера. Как правило, это договор на оказание услуг: перевода, погрузки — разгрузки, уборки, охраны, услуги такси и другие. В настоящее время многие бухгалтеры работают по договорам ГПХ, чаще всего оказывая услуги ведения бухгалтерского учета в ИП.

Кто заключает договор ГПХ

Договор ГПХ заключается между физическими лицами и ИП или ТОО. Такой вид договора используют для того, чтобы платить меньше налогов, так как ИП или ТОО освобождены от «соц. пакета» по таким договорам.

Налоговым кодексом предусмотрено, что с доходов физических лиц, полученных по договорам ГПХ, нужно удерживать и перечислять ИПН (индивидуальный подоходный налог).

Сколько платить ИПН с доходов по ГПХ

ИПН исчисляется по ставке 10%, по формуле:

(доход физического лица – корректировки – стандартные вычеты) * 10%

Корректировки — применяются корректировки дохода в соответствии со статьей 341 Налогового кодекса

Стандартные вычеты – это вычеты согласно пп.2) и пп.3) п.1 ст. 346 Налогового кодекса

К стандартным вычетам относятся вычеты в размере 75 МЗП. Данные вычеты предоставляются участникам ВОВ, инвалидам, опекунам, усыновителям и другим.

При этом при исчислении ИПН с ГПХ, вычет по ОПВ (обязательные пенсионные взносы) не применяется.

Ставка для ОПВ к договорам ГПХ не отличается от обычной ставки, также равна 10%. Применяется ставка к начисленному доходу по договору. Однако пределы доходов для исчисления ОПВ, сохранены для доходов по ГПХ. То есть если сумма дохода меньше 1 МЗП – ОПВ исчисляется с 1 МЗП, верхний предел равен 75 МЗП

Пример 1

Доход по договору равен 10 000 тенге. В таком случае ОПВ рассчитывается с 1 МЗП:
28 284 тенге * 10% = 2828 тенге

Пример 2

Доход по договору равен 3 000 000 тенге. В таком случае ОПВ рассчитывается с 75 МЗП:
2 121 300 тенге * 10% = 212 130 тенге

Изменения в расчетах по договору ГПХ в 2021 году

Так как данный Закон вступает в силу после его первого опубликования, то обязательство по уплате ОПВ возникает с 14 июля 2018 года.

Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что ГПХ в ближайшем будущем потеряет популярность. Так как налоги практически такие же как при трудовом договоре, но при этом люди не получают дополнительных благ – отпуск и отпускные, к примеру.

2021
2020
2019
2018
2017
2016

МЗП	42 500 тг
МРП	2 917 тг
КПН	20 %
ИПН	10 %
ОПВ	10 %
ОППВ	5 %
Соц. налог	9,5 %
Соц. отчисления	3,5 %
НДС	12 %
Ставка рефинансирования	9 %

МЗП	42 500 тг
МРП	2 778 тг
КПН	20 %
ИПН	10 %
ОПВ	10 %
ОППВ	5 %
Соц. налог	9,5 %
Соц. отчисления	3,5 %
НДС	12 %
Ставка рефинансирования	9,25 %
ОСМС	2 %

Юридическое обслуживание
Учредительные документы
Представительство в суде
Кадровые документы

Правовой аудит
Юридические консультации
Кадровый документооборот
Представительство в суде
Правовое сопровождение сделок
Юридическое абонентское обслуживание
Регистрация бизнеса
Регистрация филиалов и представительств
Правовое сопровождение медицинской деятельности
Все услуги

Расчет по договорам ГПХ с 01.06.2020 года!

Консультирование
База знаний
Тестирование
Форум по темам
Аудит базы данных 1С

Статьи по 1С и учету
Полезные ссылки
Продажа и обслуживание 1С
Регистрация и перерегистрация компаний

г. Алматы, пр. Сейфуллина 531, Бизнес центр САРЫАРКА, офис 708, 7 этаж (угол. улицы Казыбек Би).

+7 (727) 352-73-70 + 7 (705) 391 53 53+ 7 (747) 308 12 70+ 7 (778) 661 06 69+ 7 (708) 173 80 28

[email protected]

Разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. По общему правилу российские работодатели должны получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы только в отношении иностранных граждан, временно пребывающих в России на основании визы и не являющихся высококвалифицированными специалистами (п. 2 и 3 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ).

В рассматриваемой ситуации российской организации получать такое разрешение не понадобится, так как иностранный специалист будет осуществлять свою трудовую деятельность за пределами РФ.

Разрешение на работу. Иностранному гражданину нужно получать разрешение на работу, только если он собирается работать на территории РФ (п. 4 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ).

Поскольку наш иностранец будет оказывать услуги, находясь за рубежом, оформлять ему разрешение на работу в Российской Федерации не требуется.

Договор ГПХ в 2021 году: изменения в ставках налогов

Гражданам Республики Казахстан с 1 января 2012 г. для работы на территории Российской Федерации не требуется получать разрешение на работу. Однако это правило однозначно действует только при заключении трудового договора. Если с гражданином Казахстана заключается гражданско-правовой договор (договор подряда), работодателю для избежания довольно внушительного административного штрафа необходимо потребовать от иностранца разрешение на работу.

Трудоустройство Граждан казахстана разрешения не требует

Правила, регулирующие правовое положение иностранных работников в России, установлены Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее — Закон № 115-ФЗ). Этот Закон предъявляет обязательные требования как к работодателям, заключающим трудовые (гражданско-правовые) договоры с иностранными работниками, так и к самим работникам.

По общему правилу, установленному Законом № 115-ФЗ, для приема на работу иностранного работника, прибывшего в Россию в порядке, требующем получения визы, работодатель должен получить разрешение на привлечение и использование иностранных работников (п. 2 ст. 13 Закона № 115-ФЗ). Но такого требования закон не предъявляет к работодателям, принимающим на работу «безвизового» иностранца (п. 9 ст. 13.1 Закона № 115-ФЗ). Но и в том, и в другом случае самому иностранному работнику для легальной трудовой деятельности на территории России требуется получить разрешение на работу.

Редакция Закона № 115-ФЗ от 01.01.2014 дополнена положениями, устанавливающими особенности осуществления трудовой деятельности отдельными категориями иностранных граждан, обучающимися в Российской Федерации по очной форме обучения. Так, иностранный гражданин, обучающийся в Российской Федерации по очной форме в профессиональной образовательной организации или образовательной организации высшего образования по основной профессиональной образовательной программе, имеющей государственную аккредитацию, имеет право осуществлять трудовую деятельность на основании разрешения на работу. Разрешение на работу выдается иностранцу федеральным органом исполнительной власти в сфере миграции или его территориальным органом на основании заявления этого иностранного гражданина о выдаче ему разрешения на работу. Отказ в приеме от иностранного гражданина заявления о выдаче ему разрешения на работу не допускается, за исключением случаев непредставления необходимых документов (п. 1, 2, 8 ст. 13.4 Закона № 115-ФЗ). На основании этих норм нет поводов для отказа в выдаче разрешения на работу иностранному гражданину, который является аспирантом-очником российского вуза.

Но в данной ситуации есть еще один вопрос, заслуживающий внимания. Для граждан Республики Казахстан и Республики Беларусь в отношении трудовой деятельности на территории России установлены специальные правила. Соглашение о правовом статусе трудящихся-мигрантов и членов их семей ратифицировано Федеральным законом от 11.07.2011 № 186-ФЗ «О ратификации соглашения о правовом статусе трудящихся-мигрантов и членов их семей» (далее — Соглашение) и устанавливает, что деятельность, связанная с привлечением трудящихся-мигрантов, осуществляется работодателями государства трудоустройства без учета ограничений по защите национального рынка труда, а трудящимся-мигрантам не требуется получения разрешений на осуществление трудовой деятельности на территориях государств Сторон (ст. 3 Соглашения).

Это Соглашение вступило в силу 1 января 2012 г. (решение Высшего Евразийского экономического совета от 19.12.2011 № 9). Поэтому для заключения трудового договора с российским работодателем гражданин Казахстана не должен получать разрешение на работу.

Договор подряда с иностранцем не равен трудовому договору

Однако в ситуации, указанной в вопросе, с иностранцем планируется заключить не трудовой, а гражданско-правовой договор.

Такой работник может посещать учреждение не по основному графику, установленному для остальных работников предприятия, а стоимость материального вознаграждения определяется по специфической системе, не зависящей от общей финансовой политики (оплата происходит по акту приема-сдачи работы).

Иностранные работники: приводим в порядок документы в соответствии с законодательством Порядок заключения гражданско-правового договора с гражданином Узбекистана Для заключения гражданско-правового договора между гражданином Узбекистана и директором предприятия необходимо соблюдать определенные правила, которые отличают процедуру подписания данного документа от составления обычного трудового договора. Потенциальный соискатель после прохождения собеседования с ответственным лицом или непосредственным начальником предоставляет определенные документы и встает на учет в налоговую службу.

Поэтому, получив уведомление, вам нужно пересчитать налоговые обязательства иностранца за истекшие месяцы начиная с января или с первого месяца работы в текущем году. Дата выдачи (получения) уведомления значения не имеет.

Уведомление вы можете направить тремя способами: — непосредственно через представителя организации; — через многофункциональный центр; — почтовым отправлением. Такой порядок предусмотрен пунктом 22 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15.01.2007 № 9. Патент.

Для работы в вашей компании гражданину Узбекистана нужно получить патент.

Чтобы получить патент, гражданин Узбекистана должен обратиться в территориальное подразделение Главного управления по вопросам миграции МВД России и подать следующие документы: 1) заявление о выдаче патента; 2) документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина (например, паспорт); 3) миграционную карту с отметкой органа пограничного контроля о въезде иностранца в Россию или с отметкой территориального органа Главного управления по вопросам миграции МВД России о выдаче этому иностранному гражданину миграционной карты.

Важно

Чтобы принять на работу граждан Узбекистана, вашей компании не нужно получать разрешение на их привлечение (п. 4.5 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Миграционный учет. Гражданин Узбекистана по прибытии в РФ должен встать на миграционный учет.

Для этого он при въезде через границу получает и заполняет миграционную карту. Копию миграционной карты он должен передать вам. А вы должны направить уведомление об этом в Главное управление по вопросам миграции МВД России.

Внимание

Сделать это нужно не позже семи рабочих дней со дня приезда гражданина Узбекистана в место пребывания. К уведомлению приложите копию документа, удостоверяющего его личность (паспорт), и копию его миграционной карты.

Выполнять определенный объем работы для какой-либо организации, а может быть сразу для нескольких, без полного трудоустройства, а по гражданско-правовым договорам – довольно распространенная практика, которая может быть удобной как для работника, так и для его работодателей. Однако на практике и в столь распространенных трудовых отношениях возникает немало вопросов.

Некоторые из них освещаются в нашей традиционной пятничной подборке экспертных рекомендаций от Справочной службы «Мы отвечаем!». Кадровая и юридическая службы Как оформляется физическое лицо по договору гражданско-правового характера? Какой вид трудовых отношений подразумевается под «договором гражданско-правового характера «? Мы хотели бы заключить гражданско-правовой договор.

Ставка ОПВ с ГПХ меняется с 1 января 2021 года

Соглашение о равенстве прав, имеет возможность беспрепятственно пересекать границу нашей страны в поисках потенциальной работы. Соответственно, отечественные работодатели получили возможность заключать с такими лицами трудовые и гражданско-правовые договора. Из представленной статьи вы узнаете:

каков должен быть гражданско-правовой договор с гражданином Узбекистана;
можно ли заключить гражданско-правовой договор с гражданином Узбекистана;
каков порядок заключения гражданско-правового договора с гражданином Узбекистана;
список документов для заключения гражданско-правового договора с гражданином Узбекистана.

Так как граждане Казахстана могут посещать Россию в безвизовом режиме, такие лица могут легко трудоустраиваться на отечественные предприятия, составляя с работодателем трудовой договор или гражданско-правовой договор.

ГК РФ подрядом называются такие взаимоотношения субъектов, согласно которым одна сторона берет обязательства выполнить для другой стороны определенную той работу и сдать конечный результат, а другая обязуется результат работы принять и оплатить.

Существенными условиями такого соглашения (то есть условиями, без согласования которых сделка не будет считаться заключенной) являются:

Предмет — единое условие для всех видов договоров, которое законодатель отнес к существенным, так как без определения предмета невозможно определить суть и существо сделки — а значит, и заключение подобного соглашения бессмысленно.

ФЗ № 115-ФЗ обязывает также работодателя узаконить свою деятельность по использованию иностранной рабочей силы через получение специального разрешения. Порядок получения такого разрешения определен приказом ФМС России от 30.10.2014 № 589, утвердившим специальный административный регламент. При этом заключать договоры с работниками, имеющими патент, могут:

юр. лица или ИП;
частные нотариусы;
адвокаты — учредители адвокатского кабинета;
иные заказчики, чья деятельность подлежит лицензированию или госрегистрации.

Патент дает право на привлечение к труду работника для обеспечения личных, домашних и других подобных нужд, не связанных с ведением заказчиком предпринимательской деятельности.

2018-12-18 17:15:44

1. При заключении договора ГПХ между физическими и юридическими лицами (заказчиками), какие налоговые последствия будут у юридического лица. 2. Какие отчёты должно сдавать юридическое лицо? 1. При выплате доходов по договору ГПХ физическому лицу (не выступающему в качестве индивидуального предпринимателя) юридическое лицо является налоговым агентом, на которое возлагается обязанность исчисление и удержание НДФЛ и страховых взносов с доходов физического лица, и уплаты их в бюджет. При этом выплаты по договорам ГПХ являясь доходами в виде оплаты труда, облагаются ЕСП. Об этом подробно: https://vopros.norma.uz/question/124062. Наряду с отчетностью по НДФЛ, юридическое лицо должно включить выплаты по договорам ГПХ и в отчетность по единому социальному платежу и страховым взносам граждан во внебюджетный Пенсионный фонд. 1. При выплате доходов по договору ГПХ физическому лицу (не выступающему в качестве индивидуального предпринимателя) юридическое лицо является налоговым агентом,

2019-08-09 10:42:36

Физ.лицо, работающее по договорам ГПХ, попросил сделать запись об этом в своей трудовой книжке. Договоров около 30 за 8 лет. Нет, не ставится.На лиц, оказывающих услуги по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) не распространяются нормы Трудового кодекса и иных актов трудового законодательства. Оформление трудовых книжек на данных лиц не предусмотрено.Однако, если в периоды выполнения работ по ГПХ у физического лица не было постоянной работы по трудовым договорам, период выполнения работ по таким договорам будет засчитан в трудовой стаж при условии уплаты страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд (п.47 Прил.1 ПКМ №252 от 08.09.2011 г.). Для этого необходимо предъявить подтверждающие документы, в том числе и заключенные договора ГПХ.Физическому лицу, обратившемуся с просьбой внести записи в трудовую книжку о работе по ГПХ необходимо отказать, разъяснив требования действующего законодательства.

2020-09-20 16:54:24

Каким документом оформляется выполнение слесарных работ по договору ГПХ? Физическое лицо выполнило слесарные работы по договору ГПХ. По результатам выполнения работ (оказания услуг) по договору ГПХ составляется акт приема-сдачи выполненных работ (оказанных услуг). – Договор гражданско-правового характера (ГПХ) заключается с физическим лицом на выполнение определенной работы (оказание услуг) (гл. 38 ГК). По договору исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.По результатам выполнения работ (оказания услуг) составляется акт приема-сдачи выполненных работ (оказанных услуг).

ГПХ с гражданином Казахстана: какие налоги/сборы надо платить?

2020-10-26 15:20:18

Должно ли физлицо, получившее доходы по договору ГПХ, представить декларацию о совокупном годовом доходе в налоговую службу по месту постоянного жительства не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным? Между юридическим и физическим лицом (резидент, гражданин Узбекистана) заключен гражданско-правовой договор (ГПХ) (на оказание юридических услуг), в соответствии с которым физлицо получает вознаграждение, являющееся его доходом. Согласно ст.371 НК РУз к доходам в виде оплаты труда также относятся выплаты физлицам по заключенным договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг. Согласно условиям договора ГПХ стоимость услуг исполнителя (физлица) не включает в себя налоги и отчисления, применимые в соответствии с законодательством Узбекистана. НК не предусматривает возможности включать в договор ГПХ, заключенный между резидентами РУз, условие о самостоятельной уплате НДФЛ физлицом путем подачи декларации. Если юридическое лицо, выплачивающее доход

2019-02-11 18:33:21

Будут ли суммы проезда и оплаты гостиницы включаться в доход и облагаться НДФЛ? Представительство заключило с профессурой договора ГПХ на курс лекций по медицинским препаратам, где в условия договора включены оплата проезда и проживания его за пределами РУ. Выплаты, связанные с возмещением транспортных расходов и расходов на жилье, оговоренные в договоре ГПХ являются частью вознаграждения и облагаются НДФЛ. Взаимоотношения по договору гражданско-правового характера (ГПХ) регулируется Гражданским кодексом(ст.703-708 ГК). В этом случае нормы Трудового Кодекса относительно расходов работников, которые впоследствии будут отдельно возмещены работодателем, не применяются. Если в договоре ГПХ предусмотрены дополнительные выплаты связанные с возмещением транспортных расходов и расходов на жилье, то они являются частью вознаграждения и облагаются НДФЛ.Подробно на эту тему читайте здесь:https://vopros.norma.uz/question/12337?sid=19517&st=359035&us=4ucaq7orlnvaf3avlc9su7prs0https://vopros.norma.uz/question/12120?sid=38774&st=355790&us=kkn4r9p4sncupshaibqsbe53r3

2017-05-18 14:08:27

коэффициенты и надбавки к оплате труда.В Налоговом кодексе дополнительные выплаты, связанные с работой в местностях с неблагоприятными природно-климатическими условиями, предусмотрены в составе компенсационных выплат (п.1 ст. 174 НК), которые относятся к доходам в виде оплаты труда физлиц, состоящих в трудовых отношениях с работодателями. В свою очередь отношения по договору ГПХ регулируются Гражданским кодексом, а не трудовым. Лица, работающие по договорам ГПХ, за выполнение работы (услуги ) получают вознаграждение, оговоренное в хозяйственном договоре (договорная сумма). При этом его размер определяется по соглашению сторон (ст.356 ГК). При определении размера вознаграждения предприятие вправе ориентироваться на среднеотраслевой заработок с учетом районных коэффициентов. Однако отдельно в договоре ГПХ выплата по районному коэффициенту не выделяется.Соответственно, удержание НДФЛ с вознаграждения по договору ГПХ производится по шкале, а не по минимальной ставке, как это предусмотрено

Сумма НДФЛ, удержанная из реальных доходов гражданина Узбекистана, может быть меньше уплаченных им фиксированных авансовых платежей.

Разница между этими суммами не признается излишне уплаченным налогом, поэтому возвращать ее сотруднику вы не вправе.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляйте по тарифу 1,8%.

Для работы в вашей компании гражданину Узбекистана нужно получить патент.

Важно

Внимание

каков должен быть гражданско-правовой договор с гражданином Узбекистана;
можно ли заключить гражданско-правовой договор с гражданином Узбекистана;
каков порядок заключения гражданско-правового договора с гражданином Узбекистана;
список документов для заключения гражданско-правового договора с гражданином Узбекистана.

Предмет — единое условие для всех видов договоров, которое законодатель отнес к существенным, так как без определения предмета невозможно определить суть и существо сделки — а значит, и заключение подобного соглашения бессмысленно.

юр. лица или ИП;
частные нотариусы;
адвокаты — учредители адвокатского кабинета;
иные заказчики, чья деятельность подлежит лицензированию или госрегистрации.

Подавать сведения в налоговую инспекцию по форме 2-НДФЛ обязаны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ), за исключением случаев, когда физические лица должны сами исчислить и уплатить в бюджет сумму НДФЛ с полученного дохода.

В нашем случае российская организация, выплатившая доход иностранному специалисту, в отношении произведенной выплаты налоговым агентом не является и сведения по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета не представляет.

Иностранный гражданин должен будет самостоятельно уплатить налог в бюджет государства, где осуществляет свою деятельность, и подать по месту осуществления деятельности декларацию.

При заключении организацией (ТОО или ИП) договора ГПХ с физическим лицом на оказание услуг, ответственность за корректный расчет, удержание и своевременную уплату налогов и взносов за физ. лицо несет налоговый агент, то есть организация. Поэтому в данной статье подробно рассмотрим изменения законодательства 2021 года, которые касаются налогообложения доходов, начисленных физ. лицам по договорам гражданско-правового характера.
Важно!

1 Когда все-таки надо уведомлять МВД об увольнении (расторжении ГПХ)?2 Когда это считается расторжением?3 Нужно ли вообще этот договор расторгать?4 Или к примеру, выехали иностранные граждане из страны, в связи с тем, что у них патент закончился, потом сделали новый и продолжают работать, можно так делать? Или обязательно новый договор заключать?5 Может ли такой договор быть бесконечным? Ведь иностранцы же могут постоянно у него подрабатывать, а он им платить, если будет работа.

После заключения ГПД с иностранцем об этом необходимо уведомить миграционные органы (территориальное подразделение Главного управления по вопросам миграции МВД РФ) в течение трех дней (п. 8 ст. 13 закона № 115-ФЗ). Если мигрант имеет в России вид на жительство, уведомлять нет необходимости.

Иностранец обязан подтвердить свое законное пребывание на территории России. Для этого он предъявляет миграционную карту или визу — если он временно пребывающий, РВП — если он временно проживающий, ВНЖ — для постоянно проживающих. Вид документов, которые предъявляет иностранец, зависит и от того, установлен ли с его страной визовый или безвизовый режим. Так, договор ГПХ с гражданином Узбекистана (безвизовый режим) возможен при предъявлении им миграционной карты (РВП или ВНЖ) и патента (ст. 2 закона № 115-ФЗ). А, например, у приезжего из Грузии (визовый режим) следует проверить действие визы (РВП или ВНЖ) и разрешение на работу в РФ (абз. 16 п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ).

Если заключается соглашение с приезжим из страны, входящей в ЕАЭС, к примеру, договор ГПХ с гражданином Армении или Беларуси, номер патента указывать не нужно. Но правомерность нахождения на территории РФ проверить все же важно, т. к. если у потенциального работника оформлено РВП, то он вправе вести деятельность только на территории, где оно было выдано.

Договор гражданско-правового характера

При расчете с физическим лицом по договору ГПХ следует учитывать, что суммы пенсионных и медицинских взносов, а также сумма подоходного налога подлежит удержанию, то есть к выдаче полагается сумма оказанных услуг за минусом исчисленных налогов и взносов.

Пример: удаленщик использует для работы личный ноутбук. Его стоимость – 65 тыс. рублей. Стороны решили, что компенсация за использование имущества будет определяться ежемесячно расчетным путем. Бухгалтер посчитал компенсацию за февраль 2021 года:

Организациям и индивидуальным предпринимателям, привлекающим физических лиц для выполнения работы по договору ГПХ следует помнить о том, что налоги и взносы по договору ГПХ очень сильно отличаются от тех налогов и взносов, которые они уплачивают за своих наемных сотрудников. В статье рассмотрим, какими налогами и взносами облагаются выплаты по договору ГПХ, заключенному с физлицом в 2021 году.

Указать необходимо его задачу: то есть, «доставка груза по конкретному маршруту». Вдоговоре ГПХ не указывают должность, на которую принимают физлицо. Если в договоре будут ссылки на штатное расписание компании, на какую-либо специальность или профессию, то это может являться основанием для того, чтобы налоговики признали договор трудовым.

Федеральный закон от 18.07.2006 N 109-ФЗ «О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации» регулирует процессы, связанные с миграцией (получение РВЖ, ВНЖ, патента)
Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25.07.2002 N 115-ФЗ регулирует порядок пребывания иностранных граждан

Схематично это выглядит так: каждому виду экономической деятельности присваивается класс профессионального риска, а для каждого класса предусмотрен свой страховой тариф. Таким образом, получается, что размер взносов будет напрямую зависеть от сферы деятельности работодателя.

Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?
5 основных новшеств по заполнению путевых листов с 2021 года
Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит

Дайджест по налогам № 40. Новая декларация по прибыли и письма про расходы
Учетная политика компании: когда дополнить, а когда изменить
Дайджест изменений № 35. Изменения по УСН

Республика Дагестан (1,5) 3112
Республика Ингушетия (2,2) 0000
Республика Кабардино-Балкария (2) 4150
Республика Карачаево-Черкесия (1,6) 3320
Республика Северная Осетия-Алания (1,43) 2967
Чеченская Республика (1) 0000
Ставропольский край (1,82) 3776

занимаются бизнесом по патентной системе налогообложения;
считаются специалистами высокого уровня квалификации;
признаны беженцами вне зависимости от того, есть ли у них гражданство другого государства или нет его, и те, кому предоставлено временное убежище;
работают на кораблях, приписанных к российским портам и функционирующих под отечественным флагом;
имеют подданство страны, входящей в состав ЕАЭС (Казахстан, Белоруссия, Армения и Киргизия) — в соответствии со ст. 72 Договора о ЕАЭС, принятым в мае 2014 года.

В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 30500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 30 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 3900 (13%*30000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
В случае если зарплата иностранца больше 31 000 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет от 4030 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*31000=4030 > 4000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 30 рублей;

Согласно нормам российского законодательства при заключении трудового договора или договора ГПХ с иностранцем и при его увольнении, обязательно надо уведомлять МВД (ФМС), иначе, как мы уже выяснили, реально получить штраф ФМС за иностранного гражданина. Поэтому наш клиент это делает. Однако одно уведомление ему выходит около 1500 рублей, что в итоге образует крупную сумму. Понятно, что о заключении такого договора обязательно надо уведомлять, а вот что с расторжением?

Гражданско-правовой договор с иностранцем имеет определенный порядок заключения. Этот процесс связан с достижением договоренностей по всем существенным условиям, и если хотя бы одно из них не достигает консенсуса, соглашение считается неисполненным. Работодателям важно понимать, какие последствия их ожидают в случае, если они не уведомили ФМС о заключении договора: большие суммы штрафов за каждого иностранного гражданина (а если их 200, например, как в ситуации с нашим клиентом).

1 Когда все-таки надо уведомлять МВД об увольнении (расторжении ГПХ)? 2 Когда это считается расторжением? 3 Нужно ли вообще этот договор расторгать? 4 Или к примеру, выехали иностранные граждане из страны, в связи с тем, что у них патент закончился, потом сделали новый и продолжают работать, можно так делать? Или обязательно новый договор заключать? 5 Может ли такой договор быть бесконечным? Ведь иностранцы же могут постоянно у него подрабатывать, а он им платить, если будет работа.

В соглашении ГПХ указывают стоимость работы исполнителя. Еще прописывают, как проходит процедура сдачи-приемки работы или услуги и какие последствия ждут исполнителя, если работа или услуга окажется некачественной. Можно договориться о предоплате или поэтапной оплате и указать в договоре суммы за каждый этап. Если стоимость работы в договоре не прописана, заказчик платит среднюю цену по рынку за аналогичную работу или услугу.

Договор ГПХ заключается на определенный срок, но законом этот срок не ограничен. Заключить соглашение можно на несколько дней, недель или лет, но лучше договариваться о времени, которого исполнителю будет достаточно для выполнения работы или оказания услуги.

В договоре подряда и авторского заказа всегда указываются сроки завершения работы. Договор подряда может содержать промежуточные сроки — сроки завершения отдельных видов работ. Это когда одну большую задачу разбивают на несколько небольших и каждую сдают отдельно. В случае договора на ремонтные работы в санузле первым этапом может быть отделка пола и стен, вторым — установка сантехники. В договоре оказания услуг сроки работы указывать не обязательно.

В соглашении ГПХ можно прописать место работы исполнителя: бухгалтер выполняет задачи в офисе заказчика, а юрист консультирует только в своем офисе. Также важно обозначить, может ли исполнитель поручить работу третьим лицам или должен выполнить ее самостоятельно.

В первом случае договор заключается между заказчиком и исполнителем, а предметом соглашения является результат работы или услуги. Во втором — договор заключается между работодателем и работником, а предметом является трудовая функция — работа по должности, штатному расписанию и профессии.

НДФЛ (подоходный налог) – 13% от дохода, если речь идёт о физическом лице. Также у физлица есть право пользоваться стандартными налоговыми вычетами, но они будут касаться только того периода, на протяжении которого действовал такой договор;
страховые взносы – обязательными будут только отчисления в ФОМС и в ПФР. Всё остальное определяется текстом договора. Страховые взносы бывают следующими:
в Пенсионный фонд или в ПФР – 22%;
в ФОМС – медицинское страхование, ставка будет составлять 5,1%.

Это соглашение отличается от трудового тем, что сторонами в нём не являются работодатель и работник. Оно регулируется ГК РФ (статья 420), а не ТК РФ. Суть договора сводится к выполнению одним лицом по заказу второго объёма работ или оказания конкретных услуг за денежное вознаграждение.

Если вам нужно, чтобы конкретный специалист выполнил для вас определённую работу, вы можете его нанять. И для этого далеко не всегда необходимо заключать трудовой контракт. В ряде случаев оптимальным будет договор гражданско-правового характера. Его также называют договором ГПХ.

если речь идёт о физическом лице, то в таком случае компания-заказчик выступает в качестве налогового агента. То есть ей и предстоит разбираться с выплаами;
если под исполнителем подразумевается индивидуальный предприниматель, то тогда ИП должен сам за себя всё выплачивать.

Вопрос налоговой оптимизации волнует сегодня многих. И он не прошёл мимо договоров гражданско-правового характера. Надо учитывать, что вероятность уменьшить выплаты есть, если заказчик относится к льготной группе. Тогда такое лицо может использовать пониженные тарифы на законных основаниях.

Главное, о чем должен помнить работодатель, – это тщательная проверка вида на жительства, разрешения на работу и иных документов, разрешающих иностранцу жить и работать в России. Ведь за наем гражданина, который не имеет права работать или и вовсе находиться на территории государства, предпринимателю будут грозить серьезные санкции.

Обычно заключается между двумя юридическими лицами. Одна из сторон, именуемая «принципал», поручает другой стороне – «агенту» – ведение определенного рода деятельности от своего лица. Чаще всего агента нанимают для реализации товаров и услуг или продвижения их на рынке.

Как уже отмечалось, гражданско-правовые соглашения могут подписывать и физлица, и ИП, и юрлица. Больше всего вопросов у заказчиков услуг возникает при работе с физлицами. В частности, компании интересуются, можно ли заключать договоры ГПХ со своими штатными сотрудниками, уже имеющими трудовой договор, с работниками, официально трудоустроенными в других организациях, с подростками или иностранцами.

Договор ГПХ со штатным сотрудником может потребоваться в случае, если работник должен выполнить какую-то сверхурочную работу, не прописанную в должностных инструкциях, и притом в сжатые сроки. Однако на этот случай в Трудовом кодексе предусмотрены другие, более простые варианты: например, совместительство или наем на две должности с доплатой.

Договоры ГПХ можно заключать с подростками, достигшими 14 лет. С этого возраста физические лица получают частичную дееспособность, что позволяет им вступать в гражданско-правовые отношения. Однако до достижения 18 лет и наступления полной дееспособности любые договоры должны подписываться в присутствии родителей или опекунов и с их письменного согласия.

Российская организация заключает с иностранцами гражданско-правовые договоры на оказание услуг. Исполнители по договорам — иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, а также иностранцы, которые оказывают услуги дистанционно, без въезда на территорию Российской Федерации. Как платить страховые взносы с выплат в пользу этих лиц? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 20.04.18 № 03-15-06/26835.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2021 году

В случае, когда компания заключила с физлицом гражданско-правовой договор, работы по которому он будет выполнять за пределами РФ, обязанностей налогового агента по НДФЛ у такой компании не возникает.

По общему правилу, НДФЛ облагаются все доходы физлица-резидента РФ, полученные как от российских источников, так и от источников за пределами РФ. А доходы «физика»-нерезидента облагаются НДФЛ только в случае, если они получены от российских источников.

В целях НДФЛ вознаграждение, полученное за работу, которая выполнялась за границей, относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.

Следовательно, если физлицо, выполнявшее работы по ГПД за пределами РФ, является российским налоговым резидентом, с полученных им по договору сумм должен быть уплачен НДФЛ. Но обязанность по исчислению и уплате налога лежит не на компании, выплатившей вознаграждение, а на самом «физике».

Если же физлицо не имеет российского резидентского статуса, то его доходы вовсе не облагаются НДФЛ.

[2]

По общему правилу объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Определение застрахованных лиц дано:

в пункте 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 167-ФЗ);

в пункте 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Федеральный закон № 255-ФЗ);

в пункте 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 326-ФЗ).

Кроме того, иностранные граждане признаются застрахованными лицами в силу ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Федеральный закон № 125-ФЗ) (если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами РФ).

К сведению: в Федеральном законе от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 115-ФЗ) даны определения временно пребывающим, временно и постоянно проживающим в РФ иностранным гражданам, а также высококвалифицированным специалистам.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона № 115-ФЗ:

временно проживающий в РФ иностранный гражданин – лицо, получившее разрешение на временное проживание;

постоянно проживающий в РФ иностранный гражданин – лицо, получившее вид на жительство.

Страховые взносы (на обязательное пенсионное, медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страхование от несчастных случаев) на выплаты таким сотрудникам (кроме высококвалифицированных специалистов) начисляются в общем порядке и по тарифам, предусмотренным для работников – граждан РФ (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ, ст. 10 Федерального закона № 326-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ, ст. 3, 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ).

Под временным убежищем подразумевается возможность иностранного гражданина или лица без гражданства временно пребывать на территории РФ в соответствии со ст. 12 Федерального закона от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах» (далее – Федеральный закон № 4528-1), а также с другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ. Порядок предоставления временного убежища на территории РФ утвержден Постановлением Правительства РФ от 09.04.2001 № 274 (далее – Порядок).

Лица, получившие временное убежище, наделяются правом временно пребывать на территории РФ (пп. 3 п. 1 ст. 1, п. 3 ст. 12 Федерального закона № 4528-1).

В связи с этим с выплат таким работникам страховые взносы (кроме взносов на обязательное медицинское страхование) исчисляются в том же порядке, что и с выплат временно пребывающим в РФ иностранным работникам.

Взносы на обязательное медицинское страхование с выплат работникам, имеющим временное убежище в РФ, исчисляются в общем порядке и по тарифам, действующим для работников – граждан РФ (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 10 Федерального закона № 326-ФЗ, пп. 7 п. 1 ст. 6, п. 4 ст. 12 Федерального закона № 4528-1, п. 13 Порядка).

Налогообложение по договорам гражданско правового характера в РК

Договор ГПХ в 2021 году: ставки налогов и взносов, изменения в расчетах

Кто заключает договор ГПХ

Сколько платить ИПН с доходов по ГПХ

Изменения в расчетах по договору ГПХ в 2021 году

Расчет по договорам ГПХ с 01.06.2020 года!

Договор ГПХ в 2021 году: изменения в ставках налогов

Ставка ОПВ с ГПХ меняется с 1 января 2021 года

ГПХ с гражданином Казахстана: какие налоги/сборы надо платить?

Договор гражданско-правового характера

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2021 году

Похожие записи:

Добавить комментарий