Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС за 2 й квартал код налогового периода 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы. Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.
В декларации по НДС используйте один из этих кодов:
1 квартал — 21;
2 квартал — 22;
3 квартал — 23;
4 квартал — 24.
Если организация проходит ликвидацию или реорганизацию:
1 квартал — 51;
2 квартал — 54;
3 квартал — 55;
4 квартал — 56.
При выполнении соглашения о разделе продукции предусмотрены специальные коды:
01-12 — за январь — декабрь;
71-82 — за январь — декабрь при реорганизации или ликвидации.
Коды указываются в соответствии с порядковым номером отчетного месяца:
01-12 — за январь — декабрь;
71-82 — за январь — декабрь при реорганизации или ликвидации.
Коды налогового периода для УСН и ЕСХН
При сдаче годовой декларации по УСН применяется код 34, а при сдаче декларации за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) — код 50.
Также есть специальные коды для УСН:
95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;
96 — последний налоговый период перед завершением предпринимательской деятельности или деятельности на УСН.
За нарушение сроков подачи декларации бизнесменов ждет штраф в соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ. Его размер составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки (в том числе неполный). Минимальный размер штрафа – 1000 р., максимальный – 30% от неуплаченной суммы. К примеру, если предприниматель забыл отправить нулевую декларацию, то ФНС вправе выписать ему за это штраф в размере 1000 р.
Помимо штрафа к предпринимателю или юридическому лицу (в т.ч. налоговым агентам) могут применить и другие санкции:
административная ответственность для должностных лиц (обычно это руководитель или главный бухгалтер) по ст. 15.5 КоАП и штраф в размере 300-500 рублей;
нарушение сроков подачи декларации на 20 рабочих дней в соответствии со ст. 76 НК может обернуться приостановкой операций по банковским счетам;
неуплата налога – штраф 20% от суммы недоимки, за умышленное уклонение от уплаты НДС штраф возрастет вдвое (до 40%);
если в декларации сумма НДС указана правильно, но при этом компания не перечислила в деньги бюджет, то согласно п. 19 постановления Пленума ВАС РФ вместо штрафа будут начислять пени. Порядок расчета пени определяется ст. 75 НК РФ.
Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, однако представителям МСП чаще всего нужно заполнить лишь некоторые их них:
титульный лист и 1 раздел являются обязательными для всех;
2 раздел заполняют только налоговые агенты;
3 раздел предназначен для расчета налоговой базы и НДС по ненулевым ставкам;
разделы 4-6 заполняют только экспортеры;
7 раздел предназначен для тех, кто в предыдущем квартале осуществлял операции, не облагаемые НДС;
8 раздел – это сведения о полученных счетах-фактурах, а 9 раздел, соответственно, о выставленных;
10 и 11 раздел предназначены для посредников – здесь указывают сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах соответственно;
последний, 12 раздел, заполняется компаниями, если они освобождены от НДС или совершают необлагаемые операции. Например, ИП и юрлица на УСН или ПСН, выставляющие счета-фактуры с НДС.
\n\n
Данные о продолжительности периодов по всем налогам, а также по страховым взносам и торговому сбору мы свели в таблицу.
\n\n
\n\t
\n\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t
Продолжительность периода
\n\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t
Название налога
\n\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t
Статья НК РФ
\n\n
Сумма налога или авансового платежа, которую нужно перечислить в бюджет, отражается в налоговой декларации (если по данному налогу или «авансам» сдается отчетность). Формы соответствующих деклараций предусматривают обязательное указание периода, за который производится расчет налогового обязательства. При этом сведения о налоговом или отчетном периоде не вписываются словами, а закодированы в виде числа. Это необходимо для машинной обработки деклараций.
\n\n
\n\n
Коду 34 в большинстве случаев соответствует налоговый период, равный календарному году. К примеру, именно этот шифр проставляется в декларациях по УСН, НДФЛ и налогу на имущество организаций.
\n\n
При заполнении отчетности по налогу на прибыль нужно учесть следующий нюанс. В годовой декларации код 34 указывается теми налогоплательщиками, которые сдают декларации ежеквартально. Если же организация отчитывается по прибыли ежемесячно, то в итоговой декларации проставляется число 46, которое также обозначает год.
\n\n
Основные коды налогового отчетного периода по декларациям
\n\n
С помощью кода 31 указывается отчетный период «полугодие». Данный шифр применяется в декларациях по налогу на прибыль и налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
\n\n
Налоговый период 22
\n\n
Код 22 проставляется в отчетности за налоговый период «2 квартал». Этот код используется в декларациях по ЕНВД, НДС и водному налогу.
\n\n
Данные о продолжительности периодов по всем налогам, а также по страховым взносам и торговому сбору мы свели в таблицу.
Продолжительность периода
Название налога
Статья НК РФ
Месяц
Акцизы
192
НДПИ
341
Налог на игорный бизнес
368
Квартал
НДС
163
Водный налог
333.11
ЕНВД
346.30
Торговый сбор
414
Год
НДФЛ
216
Налог на прибыль
285
Налог на допдоход от добычи углеводородного сырья
333.53
ЕСХН
346.7
УСН
346.19
ПСН (если патент выдан на меньший срок, налоговым периодом является срок, на который выдан патент)
346.49
Транспортный налог
360
Налог на имущество организаций
379
Земельный налог
393
Налог на имущество физлиц
405
Страховые взносы
423
Сумма налога или авансового платежа, которую нужно перечислить в бюджет, отражается в налоговой декларации (если по данному налогу или «авансам» сдается отчетность). Формы соответствующих деклараций предусматривают обязательное указание периода, за который производится расчет налогового обязательства. При этом сведения о налоговом или отчетном периоде не вписываются словами, а закодированы в виде числа. Это необходимо для машинной обработки деклараций.
В декларации по налогу на прибыль используются следующие коды (прил. № 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 23.09.19 № ММВ-7-3/475@):
21
первый квартал
31
полугодие
33
девять месяцев
34
год
35
один месяц
36
два месяца
37
три месяца
38
четыре месяца
39
пять месяцев
40
шесть месяцев
41
семь месяцев
42
восемь месяцев
43
девять месяцев
44
десять месяцев
45
одиннадцать месяцев
46
год
50
последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
Декларация по НДС в 2021 году
Отражающий налоговый период код проставляется в декларациях и платежных поручениях на перечисление налоговых платежей. Для деклараций используется 2-значный, а для платежек — 10-значный код. И та и другая кодировка позволяет идентифицировать налоговый период, за который подается декларация или уплачивается налог.
Как в налоговых декларациях, так и в платежках используется еще один код — ОКТМО. О его отражении в платежном поручении читайте в статье «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)».
Налоговый кодекс РФ
Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@
Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@
НДС, исчисленный при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, уплачивается в ИФНС:
по месту нахождения организации;
по месту жительства ИП.
Стоит отметить, что если у организации есть обособленные подразделения, то НДС в полном объеме уплачивается в ИФНС по месту нахождения организации (без распределения по ОП).
Если же речь идет об НДС при ввозе товаров, то такой налог уплачивается на таможне.
НДС перечисляется на один из нижеследующих КБК:
Что уплачивается
КБК
Сам налог
182 1 03 01000 01 1000 110
Пени по НДС
182 1 03 01000 01 2100 110
Штраф по НДС
182 1 03 01000 01 3000 110
Образец платежного поручения по НДС вы найдете ниже.
Декларацию в общем случае сдают в течение 25 дней после завершения квартала. В 2021 году сроки сдачи таковы:
за 4 квартал 2020 — до 25 января 2021;
за 1 квартал 2021 — до 26 апреля;
за 2 квартал 2021 — до 26 июля;
за 3 квартал 2021 — до 25 октября.
Смещение дат связано с тем, что 25 число приходится на выходные дни. Например, отчет за 1 квартал 2021 надо сдать до 25 апреля включительно, но это воскресенье. Поэтому последним днем для сдачи становится понедельник.
Декларации направляют в налоговый орган по месту учета. Если у вас есть обособленные подразделения, декларацию вы должны представлять централизованно в ИФНС, в которой головная организация состоит на учете. Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:
«Ромашка» не является налоговым агентом, поэтому не заполняет раздел 2;
не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет разделы 4, 5 и 6;
не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7;
не является посредником и не получает освобождение от НДС.
Как работать с НДС в третьем квартале 2021 года: четыре главных изменения
Наверняка вы о ней уже слышали, но, как оказалось, не все разработчики и сисадмины вовремя позаботились об обновлении программ, хотя их сложно винить — изменения происходят порой слишком стремительно. Поэтому некоторые организации сначала выставляли счет-фактуры «по-старому», а потом после обновления рассылали клиентам обновленные документы.
В новой счет-фактуре самые главные новшества для тех кто имеет дело с прослеживаемостью.
I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54
II квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
55
III квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
56
IV квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
71
Январь, при реорганизации (ликвидации) организаци
72
Февраль, при реорганизации (ликвидации) организаци
73
Март, при реорганизации (ликвидации) организаци
74
Апрель, при реорганизации (ликвидации) организаци
75
Май, при реорганизации (ликвидации) организаци
76
Июнь, при реорганизации (ликвидации) организаци
77
Июль, при реорганизации (ликвидации) организаци
78
Август, при реорганизации (ликвидации) организаци
79
Сентябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
80
Октябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
81
Ноябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
82
Декабрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
Согласно Приказу ФНС России от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@.
Код
Наименование периода
34
Календарный год
50
Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, а также при прекращении деятельности в качестве ИП
95
Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения
96
Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности (в т.ч. в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения)
Согласно Приказу ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@.
Код
Наименование периода
21
I квартал
22
II квартал
23
III квартал
24
IV квартал
51
I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54
II квартал при реорганизации (ликвидации) организации
55
III квартал при реорганизации (ликвидации) организации
56
IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации
Согласно Приказу ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@.
Код
Наименование периода
13
Первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков
14
Полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков
15
Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
16
Год по консолидированной группе налогоплательщиков
21
Первый квартал
31
Полугодие
33
Девять месяцев
34
Год
35
Один месяц
36
Два месяца
37
Три месяца
38
Четыре месяца
39
Пять месяцев
40
Шесть месяцев
41
Семь месяцев
42
Восемь месяцев
43
Девять месяцев
44
Десять месяцев
45
Одиннадцать месяцев
46
Год
50
Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
57
Один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков
58
Два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
59
Три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
60
Четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
61
Пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
62
Шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
63
Семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
64
Восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
65
Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
66
Десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
67
Одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
68
Год по консолидированной группе налогоплательщиков
Примите во внимание: коды 35-46 и 57-68 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
Согласно Приказу ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@.
Код
Наименование периода
21
I квартал
17
Полугодие (2 квартал)
18
9 месяцев (3 квартал)
51
I квартал при реорганизации организации
47
Полугодие (2 квартал) при реорганизации организации
48
9 месяцев (3 квартал) при реорганизации организации
34
Календарный год
50
Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
Код
Наименование способа
01
На бумажном носителе (по почте)
02
На бумажном носителе (лично)
03
На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04
По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью
05
Другое
08
На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09
На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10
На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)
Код
Наименование места
120
По месту жительства индивидуального предпринимателя
210
По месту нахождения российской организации
215
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
Итак, как вы заметили, коды налогового периода являются уникальными для каждого вида налоговых деклараций, в том числе по налогам на прибыль, на имущество организаций, при УСН и ЕНВД. Поэтому следует внимательно отнестись при их выборе.
Декларация по НДС за 2 квартал 2021 года
Расчет за 2 квартал сдается не позже 25 июля. Поскольку в 2021 году этот день — выходной воскресенье, срок сдвигается на первый рабочий день, т. е. на 26 июля.
Расчет подается в ИФНС по адресу постановки на учет. Если есть обособленные подразделения, расчет все равно направляется в ИФНС по месту учета головного офиса.
Штрафы за несдачу расчета по НДС
Если не сдать отчет по НДС за 2 квартал, штраф будет 5% от размера налога по отчету за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная величина штрафа — 1 тыс. руб., а максимальная — 30% от размера налога.
Кроме того, при просрочке налоговики вправе приостановить операции по расчетным счетам через 20 рабочих дней после окончания срока сдачи декларации. Они обязаны уведомить об этом налогоплательщика за 14 дней о принятии решения о блокировка банковских счетов.
Важно! С 1 июля декларация считается непредставленной, если при камеральной проверке выявится ее несоответствие принятым контрольным соотношениям. В этом случае налоговики направляют налогоплательщику уведомление, а он, чтобы не получить штраф, должен исправить несоответствия в течение 5-ти дней.
Скорректированный бланк декларации по НДС будет применяться с отчета за III кв. 2021 года (Приказ ФНС от 26.03.2021 г. № ЕД-7-3/228@). А за II кв. нужно использовать прежнюю форму расчета.
При обычных видах деятельности и стандартных ситуациях в декларации заполняются титульный лист, разделы 1, 3, 8, 9. Другие разделы формируются только в том случае, если у компании есть информация, требующая отражения в этих разделах.
Программа 1С позволяет проверить декларацию по НДС на соответствие контрольным соотношениям. Кроме того, при подключенном сервисе 1С-Отчетность расчет можно напрямую отправить из программы, не выгружая его на компьютер.
Принимаем ваши заявки 24/7, выезд специалиста на следующий день, удаленная диагностика
Настройка 1С под задачи бизнеса;
Подключение сервиса “1С: Отчетность”;
Диагностика и устранение технических ошибок в работе программы;
Обновление любой конфигурации 1С до последнего релиза с сохранением данных;
Обучение и консультация по работе в 1С (настройка отчетов, исправление ошибок).
Коды периодов в отчетности по налогам обычно состоят из двух цифр, первая из которых служит как показатель принадлежности к определенному виду отчета — декларации по НДС, по налогам на прибыль, на имущество и т. д.
Первая цифра кода налогового периода декларации по НДС — 2 (либо 5 для отчета по НДС, если организация-заявитель реорганизуется/ликвидируется).
Вторая цифра кода периода зависит от номера квартала: цифра 1 означает первый квартал, 2 — второй квартал, 3 — третий квартал, 4 — четвертый квартал.
Коды налоговых периодов 21, 22, 23 и 24 в декларации по НДС в 2021 году
Если налоговая обнаружит в вашей декларации несоответствие в контрольных соотношениях, она вас об этом уведомит.
Это произойдет не позднее следующего за получением ответа рабочего дня.
После получения уведомления вы должны в 5-дневный срок представить декларацию, в которой несоответствия контрольным соотношениям устранены.
Нужно успеть вовремя. Тогда налоговая будет считать, что вы отчитались по сроку сдачи первого (признанного непредставленным) отчета.
Контрольные соотношения — это сверка показателей налоговой декларации по НДС на соответствие общих сумм по разделам декларации. Смотрите их в таблице от ФНС.
Учтите сокращения в графе «Контрольные соотношения» таблицы:
«р.» — раздел;
«ст.» — строка;
«гр.» – графа;
«прил.» — приложение;
«дНДС» — декларация по НДС.
По действующим правилам по заполнению платежных поручений, утвержденных положениями Банка России от 19.06.2012 № 383-П и уточненных приказом Минфина РФ № 107н, расшифровка налогового периода 107 принята следующая:
«МС.ХХ.ГГГГ» — так обозначается фискальный платеж, который перечисляется в государственный бюджет за один календарный месяц, где «ХХ» — это цифровое обозначение месяца (от 01 до 12), а ГГГГ — календарный год. Например, для зачисления страхового взноса по ВНиМ за август в ИФНС в 107 поле указывают «МС.08.2020».
«КВ.ХХ.ГГГГ» — это квартальная оплата налога, сбора или взноса. В этом значении «ХХ» — это цифровое обозначение квартала (от 01 до 04). К примеру, для перечисления ежеквартального платежа по НДС за 2 квартал 2020 в поле пишут: «КВ.02.2020».
«ПЛ.ХХ.ГГГГ» — такое значение следует указывать в поле 107, если перечисляется платеж за полугодие. Вместо «ХХ» необходимо проставить 01 или 02, в зависимости от того, за какое полугодие уплачивается фискальный сбор. Пример: для оплаты ЕСХН за 1 полугодие 2020 г. укажите в платежке «ПЛ.01.2020».
«ГД.00.ГГГГ» — если оплата производится один раз в год. Например, если перечисляется итоговый транш по налогу на прибыль за 2020 г., то в платежке указывают «ГД.00.2020».
ВАЖНО! Эти значения применяются только к фискальным перечислениям, то есть к тем платежам, которые зачисляются непосредственно в ФНС. В иных случаях значение кода меняется!
К примеру, как заполнять налоговый период 107 для оплаты взносов на травматизм? При перечислении денежных средств в Фонд социального страхования в поле 107 проставляют 0. Но это условие действует только на взносы от несчастных случаев и профзаболеваний. При уплате страхового обеспечения в ИФНС (ОПМ, ОМС или ВНиМ) придется указывать коды, приведенные выше.
Если налог на доходы физических лиц оплачивает организация или индивидуальный предприниматель за своих работников, то поле 107 заполняется по общепринятым нормам. То есть при уплате НДФЛ за сентябрь этого года в платежке указывают «МС. 09.2020».
Если оплата производится за самого налогоплательщика, чиновники предусмотрели исключения. Например, если индивидуальный предприниматель перечисляет НДФЛ в бюджет за самого себя и ИП применяет основную систему налогообложения. Для налогоплательщиков этой категории предусмотрена уплата НДФЛ в следующие сроки: до 15 июля и до 15 октября отчетного года — это авансовые платежи, до 15 января года следующего — для итогового расчета.
Следовательно, при перечислении авансового или итогового платежа НДФЛ ИП за самого себя необходимо указать конкретную дату. Например, ИП на ОСНО платит аванс по НДФЛ за январь-июнь 2020 года, в поле 107 вносят 15.07.2020.
Чиновники определили, что такое налоговый период при оплате налога и как его указать в платежном поручении для отдельных ситуаций:
Госпошлина. Если предприятию необходимо заплатить государственную пошлину в бюджет, то в п. 107 укажите конкретную дату, то есть дату перечисления денежных средств.
Таможня. Для оплаты таможенных пошлин и иных сборов в п. 107 укажите код таможенного органа. Такие указания представило Казначейство РФ в письме от 10.08.2017 № 07-04-05/05-660.
Уплата по требованию. Если компания перечисляет деньги в ИФНС по требованию, в котором содержатся конкретные сроки оплаты, по в п. 107 укажите конкретную дату перечисления.
По исполнительным листам и актам проверки. Если деньги в бюджет перечисляются по результатам проведенных проверок (например, недоимка указана в акте), то в п. 107 укажите 0.
Если сомневаетесь, какой код указать, уточните информацию в ФНС. Отметим, что при наличии ошибки в п. 107 денежные средства все равно будут зачислены в бюджет. В такой ситуации придется обратиться в ФНС, чтобы уточнить реквизиты платежа. Как это сделать — читайте в специальном материале «Как написать письмо в налоговую об уточнении платежа».
Декларацию по НДС за 3-й квартал 2021 года нужно сдавать по обновленной форме.
Плательщиками налога на прибыль выступают все юридические лица, за исключением тех, кто находится на специальных налоговых режимах или являются плательщиками налога на игровой бизнес. В соответствии со ст. 289 НК РФ срок предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль должен быть не позже 28 марта года, следующего за налоговым периодом.
Таким образом, предоставление соответствующей декларации за 2020 год допускается до 29 марта 2021 года, поскольку 28 число выпадает на нерабочий день. Крайней датой уплаты налога на прибыль за 2020 год будет 29 марта 2021 года.
В соответствии с действующими правилами предоставление деклараций подразделениями организаций осуществляется в налоговую инспекцию по месту их фактического нахождения.
Существует ряд особенностей при наличии обособленных подразделений:
Если распределение прибыли по подразделениям происходит по месту нахождения организации, то подача декларации осуществляется там же. В таком случае необходимо заполнить приложение 5 ко второму листу декларации в отношении каждого имеющегося подразделения, в том числе прекративших свою деятельность в этом году.
Если имеет место несколько подразделений, территориально находящихся в одном регионе, то допускается назначение одного из них ответственным, именно через него будет осуществляться уплата авансовых платежей и налога. Тогда подача деклараций будет осуществляться по месту регистрации главного офиса, а также ответственного подразделения.
Если головная организация и все её обособленные подразделения находятся в пределах одного региона, то допускается предоставление декларации по налогу на прибыль только по месту нахождения главного офиса. При этом не происходит распределения прибыли между подразделениями. Головная организация заплатит налог за всех и подаст соответствующую информацию в налоговую инспекцию.
Если организация планирует изменить порядок налоговых платежей или количество структурных подразделений, то ей необходимо заблаговременно сообщить об этом в налоговую инспекцию.
По сравнению с ранее действующей новая редакция декларации подверглась многим изменениям.
Так, на титульном листе изменениям подвергся штрих-код, добавились новые поля в отношении обособленных подразделений, исчезла строчка для заполнения ОКВЭД.
На листе 02 декларации расширился список кодов, отвечающих за признак налогоплательщика, а также количество ячеек для указания кода, теперь их две, добавлены строчки для указания закона субъекта РФ, если такая информация будет необходима.
Прочие листы также подверглись видоизменению, подробнее с ними можно познакомится непосредственно в Приложении 1 соответствующего приказа ФНС.
Из следующей таблицы можно узнать, какие листы декларации по налогу на прибыль следует заполнять компании.
Условия заполнения
Разделы и листы декларации
Обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками
Титульный лист
Подраздел 1.1 Раздела 1
Лист 02
Приложения № 1 и 2 к Листу 02
Авансовые платежи осуществляются ежемесячно из расчета фактически полученной прибыли
Подраздел 1.2 Раздела 1
Информация указывается только за I квартал и по итогам года
Приложение № 4 к Листу 02
Оставшиеся листы декларации заполняются в случаи, если у организации имеются соответствующие данные.
Реже прочих, в виду своей узконаправленности, организациями заполняются:
приложение № 5 к листу 02
листы с 03 по 09
приложение № 2 к декларации
Оптимально заполнять листы декларации в такой последовательности:
Титульный лист
↓
Приложения № 1 и 2 к Листу 02
↓
Лист 02
↓
Подраздел 1.1 Раздела 1
В этом разделе указывается информация о доходах, полученных в ходе реализации, а также о внереализационных доходах.
Прежде всего нужно из прилагающейся списка выбрать признак налогоплательщика. В общем случае это код «01». При наличии лицензии указываются ее реквизиты.
Далее идет блок строк, в котором указывается выручка от реализации — всего и по отдельным видам доходов:
в строке 010 указывается общая выручка от реализации;
в строке 011 — выручка от реализации собственной продукции или услуг;
в строке 012 — от реализации ранее приобретенных и затем проданных товаров;
в строке 013 — от реализации имущественных прав;
в строке 014 — от продажи прочего имущества.
В блоке строк 020-024 отражается выручка от операций с ценными бумагами.
В строке 027 отражается выручка, поступившая от продажи компании как имущественного комплекса.
В строке 030 отражается выручка по отдельным операциям из Приложения № 3 к Листу 02.
Строка 040 показывает итоговую сумму выручки от реализации.
При наличии за год выручки, не связанной с реализацией, необходимо заполнить блок строк 100-106:
в строке 100 отражается общая сумма внереализационных доходов;
в строках 101-106 идет детализация некоторых из этих доходов.
В этом разделе указываются расходы, связанные с реализацией, а также внереализационные, в том числе и приравненные к ним убытки.
В строке 010 отражается общая сумма прямых расходов по реализованным товарам и услугам.
В строке 020 отражаются расходы по операциям, связанным с торговлей.
В строке 030 указывается стоимость покупных товаров в составе расходов, отраженных в строке 020.
В блоке строк 040-055 указываются косвенные расходы:
По строке 040 — их общая сумма;
По остальным строкам — их детализация. Приведем некоторые популярные виды расходов:
в строке 041 указывается сумма уплаченных налогов и сборов;
в строке 042 — расходы на капвложения;
в строке 047 — расходы на приобретение земельных участков;
в строке 050 — расходы на НИОКР.
В строке 060 отражается стоимость прочего имущества, которое было реализовано, а также расходов, связанных с его продажей.
Если предприятие было реализовано как имущественный комплекс, в строке 061 указывается стоимость его чистых активов.
Согласно пункту 5 статьи 174 НК РФ, установлен срок подачи отчёта по налогу — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Декларацию НДС за 2 квартал 2021 года нужно отправить по 26 июля 2021 года включительно. Перенос произошёл из-за того, что 25 июля приходится на выходной день, воскресенье.
Отчитываться по НДС должны ИП и организации:
зарегистрированные в качестве плательщиков НДС и применяющие общую систему налогообложения (ОСНО) либо единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) при превышении установленных лимитов по выручке;
выступающие налоговыми агентами по НДС, вне зависимости от используемого налогового режима;
выставляющие счета-фактуры с выделенным НДС, оставаясь при этом плательщиком УСН;
зарегистрированные правопреемниками реорганизованного юридического лица и восстановившие НДС.
ИП и организации, не применяющие ОСНО, сдают декларацию только по тому кварталу, в котором произошёл факт деятельности, связанный с уплатой НДС (выставили счёт-фактуру с НДС, пришёл товар из-за рубежа, и т.д).
Обязанность по сдаче налоговой декларации распространяется и на иностранные компании, налоговых агентов, если они оказывали электронные услуги на территории РФ (Текст ссылкипункт 8 статьи 174.2 НК РФ).
