Новый отчет о сотрудниках до 15 июля 2021 года последние

Как работать с самозанятыми и не подставить себя

1,4 тыс. 0

Если в компании или ИП меньше 60% вакцинированных, а некоторые сотрудники отказались от прививки без подтвержденных противопоказаний, работодатель может отстранить от работы любого из них до улучшения эпидемиологической ситуации.

Главное — соблюдать общий лимит 60% привитых от общего числа работников.

Сотрудник, который не хочет прививаться, должен дать письменный отказ. Если сотрудник не пишет отказ сам, работодателю нужно составить об этом акт.

• Отчетность
• Бухгалтерский учет
• Документы
• Налог на прибыль
• Налог на доходы физических лиц
• Страховые взносы
• Транспортный налог
• Земельный налог
• ККТ
• Упрощенка
• Индивидуальные предприниматели
• Расчеты и банковские операции
• Налог на добавленную стоимость
• Акцизы
• Налог на добычу полезных ископаемых
• Электронный документооборот
• Персонал, трудовые отношения
• Другие изменения

Скачать «Изменения законодательства с 2021 года для бухгалтера»

Граждане России обязаны регулярно представлять в налоговый орган по месту прописки отчеты о движении средств по счетам в зарубежных банках.

ФНС подготовила рекомендуемые электронные форматы для отчетов о движении денежных средств по счетам в зарубежных банках.

Граждане сдают отчеты по формам и правилам, утвержденным правительственным постановлением от 12.12.2015 № 1365. Компании и ИП отчитываются по формам, которые утверждены постановлением от 28.12.2005 № 819.

Для того чтобы налогоплательщики смогли представлять указанные сведения в электронной форме, ФНС в своем письме от 19.10.2020 № ВД-4-17/17065@ приводит форматы:

• КНД 1112520 — отчет о движении средств физического лица — резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ;
• КНД 1112521 – отчет о движении средств юридического лица — резидента и индивидуального предпринимателя — резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ.

Вступает в силу с 15 декабря 2020 года.

Документ: письмо ФНС от 19.10.2020 № ВД-4-17/17065@

ФНС утвердила новую форму уведомления о постановке организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика. В частности, из него исключено указание на код ОКАТО.

Вступает в силу с 1 января 2021 года.

Документ: Приказ ФНС России от 24.11.2020 № ЕД-7-14/837@

Бухгалтерский учет

С 2021 года для отражения в учете запасов бухгалтерам нужно руководствоваться ФСБУ 5/2019. Этот стандарт обязателен для подавляющего большинства организаций. Его вправе не применять только бюджетники и микроорганизации на упрощенке.

Применяется с отчетности за 2020 год.

Документ: Приказ Минфина от 15.11.2019 № 180н.

Изменения законодательства с 2021 года для бухгалтера

С отчетности за 2020 год нужно заполнять новую форму декларации по налогу на прибыль. Приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655 внесены изменения в декларацию, ее электронный формат и порядок заполнения.

Применяется с отчетности за 2020 год.

Документ: Приказ ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655.

Появилась новая особая экономическая зона, где действуют льготный режим налогообложения. Это – Арктика.

Компании, зарегистрированные в Арктической зоне получают право на нулевую ставку налога на прибыль в федеральный бюджет и пониженную ставку налога в региональный бюджет. Поправки внесены в пункт 1.8 статьи 284 и статью 284.4 НК.

Основные условия такие же, как и для резидентов ТОСЭР и СВП, но есть особенности. Например, резиденты Арктической зоны не должны добывать полезные ископаемые, производить сжиженный природный газ, перерабатывать углеводородное сырье в продукты нефтехимии.

Вступает в силу с 1 января 2021 года.

Документы: Закон от 13.07.2020 № 193-ФЗ. Закон от 13.07.2020 № 195-ФЗ, п. 7 и 8 ст. 1.

Перечень услуг, при покупке которых россиянин может получить социальный вычет дополнили новыми позициями.

В перечне теперь есть такие услуги, как медицинская эвакуация и паллиативная помощь.

Виды дорогостоящее лечение объединены в пункт медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной помощи. Среди новых, в перечне появились услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, услуги оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи и услуги репродуктивной технологии.

Вступает в силу с 1 января 2021 года.

Документ: Постановление Правительства от 08.04.2020 № 458.

На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.

Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.

Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.

Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:

• за 2020 год — 1 февраля 2021;
• за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
• за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
• за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.

• Конкурсы, акции, движухи 59
• Новости Эльбы 202
• Законы и правила 358

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2020 года будет соответствовать 01.02.2021 (перенос с 30.01.2021, т.к. этот день выпадает на субботу).

А отчетность за периоды 2021 года нужно будет сдать не позднее 30.04.2021, 30.07.2021, 01.11.2021 и 31.01.2022 (все даты приходятся на будние дни, кроме отчета за 9 месяцев и за год).

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При численности 11 сотрудников и больше электронный способ представления отчетности становится обязательным.

• ЕСВ (22% минимальной заработной платы) — с 1 января 1320 грн; с 1 декабря 2021-го — 1430 грн.
• Единый налог — 1200 гривен (20% минимальной заработной платы на 1 января 2021 г.).

К ФОП третьей группы относятся физлица, имеющие наемных работников, или количество лиц, которые с ними в трудовых отношениях, не ограничено и у которых объем дохода за календарный год от 5 до 7 млн грн.

С 1 апреля предпринимателям уже не нужно подавать отчет по ЕСВ отдельно. Теперь достаточно заполнить форму 1-ДФ, которая объединяет налог на доходы физлиц, военный сбор и ЕСВ.

Так, декларацию до 11 мая должны подать ФОП второй и третьей групп, если у них есть наемные работники.

В то же время те ФОП, которые сотрудничают с предприятиями и получают доход, должны также отобразить такие операции в отчете 1-ДФ с пометкой «157- доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности».

Сроки сдачи отчетности в 2021 году

Обновленный Налоговый расчет может иметь тип: «звітний», «звітний новий», «уточнюючий» и «довідковий».

Конечно, в глаза бросается именно последний тип. Ведь ни форма № 1ДФ, ни ЕСВшная форма Д4 с типом «довідковий» не подавалась. Разгадка появления справочной отчетности — банальная до умопомрачения.

Как мы уже отметили, фонды не могут долго ждать вашей объединенной отчетности. Поэтому, если у вас на предприятии появляется работник, который выходит на пенсию или претендует на выплаты из фондов, вам нужно будет подать на него этот отчет как «довідковий».

То есть тип «довідковий» будем указывать в случае, если Налоговый расчет подаем со сведениями, необходимыми для назначения застрахованным лицам:

— пенсии;

— материального обеспечения, страховых выплат.

Такой отчет будет содержать только приложения с информацией на работника, необходимой для назначения соответствующей выплаты.

Причина предоставления отчетности будет указываться в «шапке» соответствующего приложения, которое подается в составе Налогового расчета с типом «довідковий». Если проставлена отметка:

— «для призначення пенсії» (приложения Д1 (строка 035), Д5 (строка 036) и Д6 (строка 034) при наличии в них информации о застрахованном лице), то приложения должны содержать сведения, необходимые для назначения пенсии застрахованному лицу. Их будем подавать за период до даты формирования заявления на назначение пенсии;

— «для призначення матеріального забезпечення, страхових виплат» (приложение Д1 (строка 035) и при необходимости приложение Д5 (строка 036))— в этом случае нужно будет указать сведения для назначения других социальных выплат по застрахованному лицу.

А теперь о наиболее интересном.

Периодичность предоставления таких справочных отчетов четко не прописана в обновленном Порядке № 4.

Указано только, что

справочные Налоговые расчеты подаются при наличии оснований для их предоставления

Однако не хотелось бы составлять и подавать такие отчеты отдельно на каждого работника, который претендует на выплаты из фондов. Удобнее было бы подавать, например, один справочный отчет по всем случаям, произошедшим в текущем месяце.

Но пока что остается только ждать официальных разъяснений контролеров.

Если отталкиваться от логики назначения и расчета соцвыплат, то впервые необходимость предоставления справочного отчета может возникнуть за январь 2021 года в феврале.

Но если уже речь зашла о предоставлении отчетности, предлагаем с ней познакомиться ближе.

Налоговый расчет состоит из вступительной и табличной частей и является симбиозом титульного листа и таблицы 1 Отчета по ЕСВ по форме № Д4.

Во вступительной части вы найдете знакомые до боли ячейки, в которых нужно будет указать «паспортные» данные работодателя и данные о численности застрахованных лиц в разрезе месяцев отчетного квартала.

Табличная часть Отчета состоит из трех разделов. Однако обычные работодатели будут заполнять лишь раздел I «Нарахування доходу та єдиного внеску за найманих працівників в розрізі місяців звітного кварталу».

Строки этого раздела позаимствовали из таблицы 1 Отчета по ЕСВ. Поэтому их заполнение не должно вызывать вопросов.

Тем более что данные в строках раздела І Налогового расчета формируются на основании данных приложения 1 к нему. Причем не общими суммами за квартал, а с разбивкой по месяцам отчетного квартала.

Приложение 1 (Д1) к Налоговому расчету — это практически брат-близнец таблицы 6 Отчета по ЕСВ.

Если говорить о таблицах, то они отличаются только одной графой: в Д1 добавлена графа «25. Ознака 0, 1» (см. рис. 1).

Это связано с изменением порядка исправления ошибок в ЕСВшных таблицах. Его постарались унифицировать, сделав исправление ошибок по ЕСВ, НДФЛ и ВС одинаковым, а именно таким, как есть сегодня в форме № 1ДФ.

То есть

система, при которой каждый следующий Отчет по ЕСВ затирал бы предыдущий, больше не будет работать. Будет, как сейчас в форме № 1ДФ

Расчет с типом «звітний» навеки цементируется в системе. Он будет оставаться действующим во время принятия контролирующим органом следующего Расчета за такой отчетный (налоговый) период.

Поэтому если вам нужно исправить допущенные ошибки или неточности до окончания срока предоставления отчетности, то нужно будет подать Д1 с типом «Звітний новий» и только по тем строкам, которые исправляются, добавляются, изымаются.

Для исключения одной ошибочной строки из уже поданного (принятого) Д1 нужно повторить все графы такой строки и в графе 25 указать «1» — на исключение строки.

Для внесения новой или пропущенной строки нужно сформировать ее и в графе 25 указать «0» — на введение строки.

Аналогично действуете в случае исправления несуммовых ошибок через приложение с типом «Уточнюючий».

А вот суммовые ошибки в Д1 через уточненку будем исправлять по старой процедуре через коды типа начислений 2 — увеличение базы и 3 — уменьшение базы начисления ЕСВ. Признаки 0 и 1 не будем использовать.

Но вернемся к самому приложению. Его будем формировать не за квартал, а за каждый месяц отчетного квартала.

То есть Налоговый расчет за 1 квартал у вас будет содержать Д1 за январь, Д1 за февраль и Д1 за март.

Из хорошего: коды категорий застрахованных лиц (см. графу 8 на рис. 1) не изменились.

То есть, например, зарплату, как и сегодня, будем отражать с кодом 1, зарплату лиц с инвалидностью — с кодом 2.

Добавлены также новые коды. Но обычным работодателям пригодится лишь один — 69. Под этим кодом (см. графу 09 Д1) будем отражать доход, выплачиваемый учащимся профессионально-технических учебных заведений во время прохождения ими производственного обучения и производственной практики.

Прототипом приложения 4 (4ДФ) к Налоговому расчету послужила форма № 1ДФ. Приложение 4 (4ДФ) также имеет два раздела, однако в нем персонализированно будем отражать не только НДФЛ, но и ВС (графы 5а и 5 на рис. 2 на с. 5).

Правда, непонятно, как решится вопрос с налогооблагаемыми неденежными доходами. Ведь у них базы обложения НДФЛ и ВС разные за счет применения «натурального» НДФЛ-коэффициента. Однако в 4ДФ нам предлагают указать одну базу. Поэтому здесь следует ожидать разъяснения налоговиков.

Из хорошего. Признаки отражаемых доходов не изменились. Признаки налоговых социальных льгот также. Поэтому здесь ничего переучивать не придется.

Заметим, что в разделе ІІ приложения 4ДФ также есть строка «Військовий збір». Но там не нужно указывать общую сумму сбора, указанную в приложении.

Это строка для исправления ошибок за прошлые периоды до 01.01.2021 г., когда не было персонализации по военному сбору.

Ну и вишенка на торте. Приложение 4ДФ также будем заполнять не общими суммами за квартал, а с разбивкой по месяцам отчетного квартала.

Поэтому в отчете за 1 квартал 2021 года будет приложение 4ДФ за январь, приложение 4ДФ за февраль и приложение 4ДФ за март.

Приложение 5 (Д5) к Налоговому расчету свои графы одолжило у таблицы 5 Отчета по ЕСВ. Однако без переделывания здесь не обошлось. Поэтому анализируем, что мы получили в результате.

Как и раньше, таблицу 5 Отчета по ЕСВ, Д5 будем формировать, если в течение отчетного квартала произошли такие события:

— с застрахованным лицом был заключен или расторгнут трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ (предоставление услуг);

— застрахованному лицу предоставлен или у него закончился отпуск в связи с беременностью и родами, отпуск для ухода за ребенком до достижения им 3 лет или отпуск для ухода за ребенком от 3 до 6 лет;

— работник был переведен на другую должность (работу) у того же работодателя.

Кроме того, добавлены новые основания для предоставления Д5, а именно работник был:

— назначен на новую должность;

— переведен из одного структурного подразделения в другое у того же страхователя-работодателя.

Если оснований для формирования приложения 5 не было, то пустую таблицу в объединенный отчет не включаем.

Переходим к графам Д5 (см. рис. 3 ниже).

Чем он отличается от таблицы 5 Отчета по ЕСВ? Что изменилось?

Убрали графу с кодом общесоюзного классификатора профессий, должностей и тарифных разрядов («код ЗКППТР»). Поэтому будем указывать только код классификатора профессий.

Появилась новая графа 11 — внутренний совместитель. Если принимаем работника на работу по совместительству и это внутреннее совместительство, в графе 11 будем проставлять 1. Если совместительство внешнее — 0.

Еще одна новая графа 12. Если отражаем информацию о переводе или перемещении работника в рамках одного предприятия или ФЛП, то в графе 12 ставим отметку 1.

Ну и добавилась графа 20 «Ознака 0, 1». Как уже было отмечено, это связано с новыми правилами исправления ошибок.

Немножко хорошего. Приложение 5 будем подавать за квартал. Разбивать по месяцам информацию не нужно.

Д6 будут формировать страхователи, которые имеют рабочие места, работа на которых засчитывается в специальный стаж.

Таблица этого приложения — копия таблицы 7 Отчета по ЕСВ. Единственное — добавлена графа для исправления показателей. Это графа 17 «Ознака 0, 1».

Приложение 6 также будем формировать за каждый месяц отчетного квартала.

• Налоговый расчет имеет 6 приложений. Однако обычные работодатели будут иметь дело только с 4 из них.
• Прототипами приложений Д1, Д5 и Д6 послужили таблицы 6, 5 и 7 Отчета по ЕСВ соответственно. Приложение 4ДФ — это модернизированная форма № 1ДФ.
• Отчетный период, за который подается Налоговый расчет, — налоговый квартал. Но при необходимости (уход на пенсию, получение выплат из соцфондов) на работника будет подаваться справочный Налоговый расчет.

Ставка единого налога для первой группы устанавливаются в процентах (до 10%) к размеру прожиточного минимума (ПМ) для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января 2021 года.

Ставка единого налога для второй группы устанавливаются в процентах (до 20%) к размеру минимальной зарплаты (МЗП) для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января 2021 года.

Ставки единого налога не меняются с начала года, до декабря 2021 года, это касается единщиков первой и второй группы.

НОВАЯ МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРПЛАТА составляет 6000 грн! А с 1 декабря 2021 года МЗП составит — 6500 грн!

Напоминаем, что максимальный доход ФЛП зависит от минимальной зарплаты.

C 1 января 2021 года максимальный граничный доход для ФЛП, на едином налоге, устанавливается в зависимости от размера минимальной заработной платы на 1 января 2021 года. Исходя из «минималки» 6000 грн, градация доходам будет выглядеть так:

• I група — до 1 002 000 грн (167 МЗП);
• II група — до 5 004 000 грн (834 МЗП);
• III група — до 7 002 000 грн (1167 МЗП).

• для первой группы 10% ПМ — 227.00 в месяц, (2724.00 грн в год);
• для второй группы 20% МЗП — 1200,00 в месяц, (14400,00 грн в год);
• для третьей группы 5% от дохода (макс. 350100 грн в год).

Похожие записи: